ЗАПОВНЕННЯ ФОРМ БЮДЖЕТНИХ ЗАПИТІВ ДО ПРОЕКТУ ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ на 2003 рік

ЗАПОВНЕННЯ ФОРМ БЮДЖЕТНИХ ЗАПИТІВ ДО ПРОЕКТУ ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ на 2003 рік

Форми бюджетного запиту на 2003 рік мають такі особливості порівняно з відповідними формами на 2002 рік:

1. для забезпечення подальшого впровадження елементів середньострокового.

бюджетного планування встановлюються певні обмеження щодо складання головними.

розпорядниками прогнозу видатків на 2004 — 2006 роки, що надасть можливість головному.

розпоряднику краще планувати свою діяльність та розвиток у наступні роки та дозволить.

розробити реалістичний прогноз видатків державного бюджету на цей період, виходячи з.

наявних ресурсів держави;

2. пропонується здійснити прогноз власних надходжень бюджетних установ до.

спеціального фонду в розрізі детальних кодів класифікації доходів, затвердженої наказом.

Міністерства фінансів від 27.12.2001 № 604 «Про бюджетну класифікацію та її запровадження » ;

3. передбачається перелік напрямів діяльності, запропонований головним.

розпорядником у бюджетних запитах на 2002 рік, та можливість його вдосконалення, що.

дозволить у майбутньому порівнювати бюджетні програми за напрямами діяльності;

4. передбачено базовий перелік результативних показників, розроблений на підставі.

результативних показників, наведених головними розпорядниками у бюджетних запитах на.

2002 рік, що дозволить проаналізувати економічний ефект від використання бюджетних коштів.

на реалізацію програми;

5. з метою більш якісної підготовки головними розпорядниками бюджетних запитів.

на 2003 рік та проведення аналізу динаміки та структури чисельності зайнятих у бюджетних.

установах, в тому числі за категоріями, передбачено базовий перелік категорій працівників.

для заповнення пункту 9 Форми 2003;2.

Граничний обсяг загальних видатків на 2003 рік доводиться до головного розпорядника в цілому, що дасть можливість головному розпоряднику здійснити розподіл граничного обсягу за програмами з урахуванням пріоритетних напрямів своєї діяльності. Виключення складають тільки доведені в межах сумарного граничного обсягу в цілому по головному розпоряднику граничні обсяги видатків стосовно утримання апаратів органів державної влади (не дозволяється збільшувати).

При цьому обсяг спеціального фонду визначається головним розпорядником самостійно, виходячи із звітних даних за 2001 рік, планових показників на 2002 рік та очікуваного виконання в 2002 році, прогнозних показників на 2003 — 2006 роки. Формування дохідної частини спеціального фонду здійснюється згідно з пунктом 17 постанови Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2002 р. № 228 «Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ » .

Форми складаються послідовно, тобто форма 2003;2 складається на підставі показників форми 2003;1, і лише після їх заповнення в разі необхідності заповнюється форма 2003;3.

Звітні дані за 2001 рік (що планувались за шестизначними кодами функціональної класифікації, діючої до 1 січня 2002 року) повинні бути приведені у відповідність до програмної класифікації, тобто вони повинні бути розподілені за бюджетними програмами, які здійснюються в 2002 році, а в разі їх відсутності в 2002 та 2003 роках — потрібно відобразити окремою бюджетною програмою (для аналізу і співставлення у формі 2003;1).

Для аналізу показників, які застосовуються у формах бюджетного запиту на 2003 рік, використовують дані звіту за 2001 рік (поданого органам Державного казначейства) та показники, які затверджені розписом Державного бюджету України на 2002 рік (без урахування внесених змін, крім структурних змін у системі головного розпорядника, наприклад, виділення відповідального структурного підрозділу із системи головного розпорядника окремим головним розпорядником).У формах видатки на 2003 рік розписуються за наступною економічною класифікацією: 1110,1120,1130,1140,1150,1160,1170,1200,1310,1320,1340,1350,2110, 2120, 2130, 2200, 2300, 2410, 2420, 2430, 2440, 3000, 4000. При підготовці інформації за 2001 рік показники видатків за кодами економічної класифікації необхідно привести у відповідність до кодів економічної класифікації, затвердженої додатком 1 до наказу Міністерства фінансів України від 27.12.2001 № 604 «Про бюджетну класифікацію та її запровадження » .

Всі показники повинні бути відображені в тисячах гривень з округленням до десятої (для прикладу 52,8 тис. грн.).

Розподіл граничного обсягу видатків за бюджетними програмами повинен забезпечувати належне виконання основних завдань головного розпорядника, виходячи з пріоритетів, визначених Урядом на 2003 — 2006 роки. Такий розподіл повинен врахувати необхідність зменшення рівня заборгованості минулих періодів та недопущення утворення заборгованості за зобов «язаннями 2003 року.

Якщо головний розпорядник у своєму бюджетному запиті подасть такий розподіл граничного обсягу загальних видатків на 2003 рік, структура якого не забезпечує мінімально необхідний рівень функціонування цього головного розпорядника (наприклад, більшість коштів планується направити на оплату праці, а на утримання установи та оплату комунальних послуг і енергоносіїв тощо — в недостатніх обсягах), Мінфін має право повернути такий бюджетний запит цьому головному розпоряднику для приведення його у відповідність до даної вимоги. У разі невиконання головним розпорядником зазначених вимог, Міністерство фінансів має право самостійно внести необхідні корективи в бюджетний запит, повідомивши про це головного розпорядника.

Бюджетні запити на 2003 рік повинні складатися всіма розпорядниками і подаватися головними розпорядниками до Міністерства фінансів.

Головний розпорядник несе відповідальність за своєчасність подання, достовірність, зміст та повноту інформації бюджетного запиту.

У разі несвоєчасного подання бюджетного запиту на 2003 рік, що є бюджетним правопорушенням, Міністерство фінансів, керуючись статтею 124 Бюджетного кодексу України,.

може складати протокол про бюджетне правопорушення згідно з наказом Міністерства фінансів від 26.02.2002 № 129, зареєстрованим у Мін'юсті від 01.03.2002 за № 213/6501, і застосовувати до головного розпорядника відповідні стягнення.

У разі надання необґрунтованих або складених з порушенням вимог цієї Інструкції бюджетних запитів до проекту державного бюджету на 2003 рік відповідні видатки не можуть бути включені до проекту державного бюджету на 2003 рік.

На підставі даних, наведених у формах бюджетних запитів, комітети Верховної Ради України будуть приймати рішення щодо доцільності затвердження відповідних видатків.

Бюджетний запит на 2003 рік — загальний (Форма 2003;1).

Форма 2003;1 призначена для наведення узагальненого запиту по головному розпоряднику.

Форма 2003;1 передбачає здійснення чіткого формулювання мети діяльності головного розпорядника; розподілу головним розпорядником граничних обсягів видатків загального фонду на 2003 рік та складання прогнозу видатків загального фонду на 2004 — 2006 роки в розрізі бюджетних програм та відповідальних виконавців; письмового пояснення такого розподілу і результатів, яких головний розпорядник має досягти у 2003 та наступних роках, та які з бюджетних програм є пріоритетними.

Вона повинна містити наступну інформацію.

Пункт 2 — необхідно висвітлити мету діяльності головного розпорядника коштів та привести нормативно-правові акти, на підставі яких здійснюється його діяльність.

Мета діяльності головного розпорядника — це те, чого він намагається досягнути шляхом здійснення всіх своїх бюджетних програм.

При визначенні мети діяльності необхідно: 1) враховувати визначені нормативними актами пріоритетні напрями розвитку відповідної галузі; 2) формулювати чітко та лаконічно; 3) пов «язувати з досягненням певного результату; 4) охоплювати всю діяльність головного розпорядника. Наприклад, виходячи із вищезазначеного, по Міністерству освіти і науки можна визначити наступну мету діяльності (місію): «забезпечити реалізацію права кожного громадянина на освіту згідно з Конституцією України, яка передбачає доступність дошкільної, професійно-технічної, повної загальної середньої освіти та її обов «язковість, а також: здобуття освіти у вищих навчальних закладах та розвиток вітчизняного наукового потенціалу » .

Пункт 3 містить інформацію про розподіл головним розпорядником граничного обсягу видатків загального фонду на 2003 рік, доведеного Мінфіном, та прогноз видатків загального фонду на 2004 — 2006 роки за бюджетними програмами. При введенні у колонку 1 коду програмної класифікації автоматично будуть проставлені у колонках 2−4, 6 відповідно найменування бюджетної програми, назва відповідального виконавця, код функціональної класифікації, до якого належить бюджетна програма, та обсяг видатків загального фонду, затверджений на 2002 рік. (Див. програмне забезпечення АІС «Держбюджет «—> «3віти «—>Довідники «—>Функціональна класифікація видатків «та «Звіти «—>Довідники «—>Програмна класифікація (універсальний) »).

При цьому не дозволяється збільшувати граничний обсяг видатків загального фонду на 2003 рік за бюджетними програмами «Керівництво та управління у сфері… «з кодами 01 (III частина коду програмної класифікації). Виключенням може бути збільшення зазначених видатків за обов «язковим погодженням Мінфіну в результаті врахування головним розпорядником додаткових видатків в межах доведеного граничного обсягу проти розрахованих Мінфіном на виконання робіт, пов «язаних з адаптацією законодавства України до законодавства ЄС.

Щодо заповнення зазначеної таблиці стосовно загальних видатків у колонках 5,6,7:

звіт (кол.5) — касові видатки загального фонду відповідно до звіту за 2001 рік, поданого Державному казначейству, приведені у відповідність до програмної класифікації;

затверджено (кол.6) — асигнування загального фонду на 2002 рік, затверджені розписом Державного бюджету України на 2002 рік від 9 лютого 2002 року (без урахування внесених змін, крім структурних змін у системі головного розпорядника, наприклад, виділення відповідального структурного підрозділу із системи головного розпорядника окремим головним розпорядником) — заповнюється автоматично;

проект (кол.7) — розподіл граничного обсягу видатків загального фонду на 2003 рік за бюджетними програмами. При цьому граничний обсяг видатків, що склався по рядку «Всього «у графі 7, не повинен перевищувати доведеного Мінфіном граничного обсягу видатків загального фонду на 2003 рік по головному розпоряднику в цілому:

прогноз на 2004 — 2006роки (колонки 8-Ю) — прогнозні обсяги видатків загального фонду за бюджетною програмою на наступні роки.

При визначенні видатків на бюджетну програму на плановий рік кожен головний розпорядник повинен оцінити необхідні і можливі бюджетні ресурси для її продовження у наступних за плановим роках, очікуваний результат і вплив від впровадження бюджетної програми у плановому році на обсяг відповідних видатків у наступні періоди. При цьому прогнозні обсяги загальних видатків на наступні роки повинні розраховуватися, виходячи із затверджених видатків на 2002 рік, з урахуванням можливих структурних змін в діяльності головного розпорядника.

При розробці прогнозу видатків загального фонду державного бюджету на 2004 — 2006 роки головні розпорядники повинні враховувати лише такі зміни проти відповідних видатків, затверджених на 2002 рік у визначеній послідовності:

1.1. Зменшення видатків державного бюджету, які, починаючи з 2004,2005 та.

2006 років, не потрібно планувати в бюджеті у зв «язку зі зміною законодавства, закінченням/.

періодичністю дії програми, разом з відповідними обґрунтуваннями (наприклад, видатки на.

виконання державної цільової програми, що виконується в межах бюджетної програми, термін.

виконання якої закінчується в плановому році згідно із законодавством; видатки на проведення.

виборів народних депутатів України, участь в олімпіадах тощо) " ,.

1.2. Перелік та обсяги видатків державного бюджету на 2004 — 2006 роки, зміна обсягів.

яких відбувається у зв «язку зі змінами показників, що впливають на розрахунок видатків,.

такими як курс гривні до долара США /впливає тільки на ті видатки, які здійснюються в іноземній.

валюті, такі як обслуговування зовнішнього боргу, внески до бюджету ООН, функціонування.

закордонних дипломатичних установ України тощо/ (прогнозний курс на 2004 рік — _, грн. за.

1 долар США, на 2005 рік — _,, на 2006 рік — _,), контингент отримувачів пенсій, пільг,.

допомог та інших виплат з державного бюджету, закінчення будівництва/ ремонту адміністративного будинку тощо, разом з детальними розрахунками і обґрунтуваннями;

1.3. Індексація видатків у зв «язку із зміною індексу споживчих цін (%): 2004 рік ;

106,4, 2005 рік — 105,0,2006 рік — 104,0;

Перелік та обсяги нових видів видатків державного бюджету на 2004,2005 та.

2006 роки, які потребують асигнувань з державного бюджету в 2004 — 2006 роках відповідно.

до вже прийнятого законодавства або у зв «язку з періодичністю виконання певних програм, разом з детальними розрахунками і обґрунтуваннями (наприклад, видатки на виконання державної цільової програми, що передбачається виконувати в межах бюджетної програми, термін виконання якої починається у плановому році згідно із законодавством; видатки на проведення виборів народних депутатів України, участь в олімпіадах тощо).

При цьому загальний обсяг прогнозних видатків загального фонду на 2004 -2006 роки не повинен перевищувати доведеного граничного обсягу загальних видатків на 2003 рік з урахуванням відповідних індексів інфляції.

Всі пропозиції щодо прогнозних обсягів загальних видатків на 2004 — 2006 роки, які перевищують доведений граничний обсяг загальних видатків на 2003 рік з урахуванням відповідних індексів інфляції, головні розпорядники заповнюють у пункті 2 Форми 2003;3.

У пункті 4 потрібно ґрунтовно та в стислій формі пояснити запропонований у пункті З розподіл граничного обсягу загальних видатків на 2003 рік за бюджетними програмами, вказавши його критерії.

В основу пояснень покласти аналіз результатів, що були досягнуті в попередні роки, та оцінку очікуваних результатів у 2002 — 2003 роках (привести вагомі аргументи щодо ефективного використання коштів, які пропонується включити до державного бюджету в межах граничного обсягу загальних видатків). Пояснення щодо очікуваних результатів повинні бути узгоджені із визначеною метою діяльності головного розпорядника.

Привести перелік бюджетних програм, визначених головним розпорядником пріоритетними.

Порівняти розподіл видатків за бюджетними програмами на 2003 рік з визначеними на 2001 і 2002 роки. У разі зміни пріоритетів дати пояснення щодо цих змін та привести обґрунтування проведеного перерозподілу: необхідність реалізації нової програми, прийняття нового законодавства, скорочення неефективно діючих підрозділів, зміна структури в галузі тощо.

У пункті 5 потрібно ґрунтовно та в стислій формі пояснити запропонований у пункті З прогнозний обсяг видатків на 2004 — 2006 роки за бюджетними програмами, вказавши його критерії. Пояснення надати щодо кожної запропонованої зміни прогнозного обсягу видатків на 2004 — 2006 роки проти видатків на 2002 рік згідно з переліком, наведеним у поясненнях до заповнення колонок 8-Ю Форми 2003;1.

Порівняти розподіл прогнозних видатків за бюджетними програмами на 2004 -2006 роки з визначеними на 2002 і 2003 роки. У разі зміни пріоритетів дати пояснення щодо цих змін та привести обґрунтування проведеного перерозподілу: необхідність реалізації нової програми, прийняття нового законодавства, скорочення неефективно діючих підрозділів, зміна структури в галузі тощо.

Бюджетний запит на 2003 рік — індивідуальний (Форма 2003;2).

Форма 2003;2 є логічним продовженням форми 2003;1, оскільки повинна містити ґрунтовний виклад розподілених граничних обсягів видатків на 2003 рік по кожній бюджетній програмі.

Мета форми — представити всебічне, якісне та змістовне викладення запиту щодо обсягу бюджетних коштів на 2003 по бюджетній програмі для оцінки ефективності використання цих коштів та доцільності включення до проекту державного бюджету на 2003 рік (визначення пріоритетності тощо), а також здійснити прогноз надходжень спеціального фонду за відповідною бюджетною програмою на 2004 — 2006 роки.

У пункті 3 вказати нормативно-правові акти, на підставі яких здійснюється виконання бюджетної програми, та визначити мету і завдання, на досягнення яких спрямована бюджетна програма. Ці пояснення повинні узгоджуватись з поясненнями до пунктів 2, 4 та 5 форми 2003;1.

Мета — широке визначення того, чого необхідно досягти в результаті реалізації бюджетної програми. Наприклад, «забезпечення випуску висококваліфікованих медичних спеціалістів для надання якісних медичних послуги та вироблення якісної медичної продукції «.

Завдання може представляти собою короткострокову, конкретну та вимірну ціль програми, як, наприклад, «випустити 300 лікарів та 2000 молодшого медичного персоналу » .

У пункті 4 приводяться всі надходження на виконання бюджетної програми:

• стосовно надходжень із загального фонду бюджету — у рядку «Надходження.

із загального фонду бюджету «у колонках 3, 6, 9 автоматично будуть про.

ставлені показники, які приведені у пункті 3 форми 2003;1 у рядку відпо.

відної програми по колонках 5,6, 7, 8,9,10;

• стосовно надходжень із спеціального фонду бюджету.

Підпункт 4.1.

Необхідно привести дані щодо кожного виду надходжень до спеціального фонду за таким переліком: плата за послуги, що надаються бюджетними установами згідно з функціональними повноваженнями (код 24 121 100); кошти, що отримуються бюджетними установами від господарської та/або виробничої діяльності (код 24 121 200); плата за оренду майна бюджетних установ (код 24 121 300); кошти, що отримуються бюджетними установами від реалізації майна (код 24 121 400); гранти та дарунки, отримані бюджетними установами (код 24 122 100) [не відображається план на 2002 — 2003 роки, а тільки факт 2001 року]; кошти, що отримуються бюджетними установами на виконання окремих доручень (код 24 122 200), інші доходи спеціального фонду (які визначені статтею 31 Закону України «Про Державний бюджет України на 2001 рік «та статтями 8,15,16 Закону України «Про Державний бюджет України на 2002 рік «і які передбачається отримувати у 2003 році); при цьому в кол.4 (2001 рік (звіт) показники заповнюються тільки в розрізі двох видів власних надходжень, які діяли в 2001 році, з цією метою умовно відносяться відповідно на коди 24 121 100 та 24 122 200. Кошти, залучені державою для реалізації інвестиційних та інституційних проектів, відображаються по коду класифікації фінансування бюджету та типом боргового зобов «язання 501 100). При визначенні загального підсумку по рядку «ВСЬОГО «за 2001 рік додається різниця між залишками коштів на початок року (код 405 100) — на кінець року (код 405 200).

У колонках 4,7,10 показники навести таким чином:

звіт (кол.4) — обсяг надходжень до спеціального фонду для виконання бюджетної програми за 2001 рік в цілому по головному розпоряднику відповідно до звіту за 2001 рік, поданого Державному казначейству, приведений у відповідність до програмної класифікації;

затверджено (кол.7) — обсяг надходжень до спеціального фонду для виконання бюджетної програми на 2002 рік, затверджений розписом Державного бюджету України на 2002 рік (без урахування внесених змін, крім структурних змін у системі головного розпорядника, наприклад, виділення відповідального структурного підрозділу із системи головного розпорядника окремим головним розпорядником) — заповнюється автоматично, за винятком власних надходжень бюджетних установ, які в розпису затверджено за групуючими кодами доходів. Тому необхідно здійснити їх розподіл за детальними кодами (див. Пояснення щодо груп власних надходжень та напрямів використання):

проект (кол. 10) — проект обсягу надходжень до спеціального фонду для виконання даної бюджетної програми на 2003 рік в цілому по головному розпоряднику.

Підпункт 4.2.

Необхідно привести дані що до прогнозних обсягів надходжень до спеціального фонду для виконання даної бюджетної програми на 2004 — 2006 роки в цілому по головному розпоряднику в розрізі кожного виду надходжень до спеціального фонду за таким переліком: плата за послуги, що надаються бюджетними установами (код 24 121 000), інші джерела власних надходжень бюджетних установ (код 24 122 000), інші доходи спеціального фонду (які визначені статтею 31 Закону України «Про Державний бюджет України на 2001 рік «та статтями 8,15,16 Закону України «Про Державний бюджет України на 2002 рік «і які передбачається отримувати у 2004 — 2006 роках); при цьому кошти, залучені державою для реалізації інвестиційних та інституційних проектів, відображаються по коду класифікації фінансування бюджету та за типом боргового зобов «язання 501 100).

Пояснення щодо груп власних надходжень та напрямів їх використання.

Власні надходження бюджетних установ поділяються на дві групи.

5.1.Плата за послуги, що надаються бюджетними установами.

Цю групу утворюють надходження від плати за послуги, що надаються бюджетними установами згідно із законами України та нормативно-правовими актами Кабінету Міністрів України. Вони мають постійний характер і обов «язково плануються у бюджеті.

Ця група поділяється на такі підгрупи:

1.1. Плата за послуги, що надаються бюджетними установами згідно з їхніми.

функціональними повноваженнями (код 24 121 100).

Сюди входять кошти, що надійшли бюджетним установам як плата за послуги, надання яких пов «язане з виконанням основних функцій та завдань бюджетної установи.

1.2. Кошти, що отримуються бюджетними установами від господарської та/.

або виробничої діяльності (код 24 121 200).

Сюди входять кошти, отримані бюджетними установами від господарсько-виробничої діяльності допоміжних, навчально-допоміжних підприємств, господарств, майстерень, тощо; квартирна плата та плата за гуртожиток; від використання праці спецконтингенту; відрахування від заробітку або іншого доходу спецконтингенту за харчування, речове майно, комунально-побутові та інші надані йому послуги тощо.

У разі створення для здійснення господарської діяльності госпрозрахункових підрозділів, які мають статус юридичної особи, їх доходи та видатки не є власними надходженнями бюджетної установи і не включаються до спеціального фонду бюджету.

Пояснення щодо груп власних надходжень та напрямів їх використання.

1.3. Плата за оренду майна бюджетних установ (код 24 121 300).

Бюджетні установи отримують у повному обсязі плату за оренду майна, що їм належить, якщо інше не передбачено законом.

1.4. Кошти, що отримуються бюджетними установами від реалізації майна.

(код 24 121 400).

Сюди входять кошти, отримані бюджетними установами від реалізації необоротних активів крім будівель і споруд та інших матеріальних цінностей у тому числі списаних, за здані у вигляді брухту і відходів чорні, кольорові, дорогоцінні метали, дорогоцінне каміння у розмірах, що згідно із чинним законодавством залишаються у розпорядженні установи.

Надходження перших двох підгруп плати за послуги (1.1 та 1.2), які можуть надаватися бюджетними установами, формуються згідно з переліками, встановленими Кабінетом Mіністрів України для відповідної галузі. Такі переліки мають бути сформовані відповідно до затверджених цією постановою груп, типів, напрямів використання власних надходжень та встановлювати конкретні напрями спрямування коштів, отриманих бюджетними установами за надання платних послуг. Відповідальними за формування переліків визначаються міністерства, що є провідними (визначають політику) у відповідній галузі.

5.2. Інші джерела власних надходжень бюджетних установ.

Цю групу утворюють кошти, перераховані бюджетним установам на виконання окремих доручень, а також гранти, дарунки (благодійні внески). Вони не мають постійного характеру і плануються лише у випадках, що попередньо обумовлені (рішеннями Кабінету Міністрів України, укладеними угодами, в тому числі міжнародними, календарними планами проведення централізованих заходів тощо).

Ця група поділяється на такі підгрупи:

2.1. Гранти та дарунки, отримані бюджетними установами (код 24 122 100).

Сюди відносяться всі види добровільної безповоротної та безоплатної допомоги у вигляді майна. Гранти, дарунки, пожертви, благодійні внески, у тому числі внески від спонсорів та меценатів.

Гранти являють собою фінансові ресурси, що надаються донором реципієнту на безповоротній основі та спрямовуються на реалізацію цілей, визначених програмою надання гранта, проектом міжнародної технічної допомоги тощо.

2.2. Кошти, що отримуються бюджетними установами на виконання окремих доручень (код 24 122 200).

Це кошти, що надійшли бюджетній установі від підприємств, організацій чи фізичних осіб, від інших бюджетних установ на виконання конкретно обумовлених доручень і мають витрачатися саме на цю мету.

Сюди також відносяться інвестиції, що згідно з чинним законодавством отримують бюджетні установи, в тому числі на будівництво житла.

Власні надходження бюджетних установ використовуються відповідно до закону про Державний бюджет України чи рішення про місцевий бюджет за такими напрямами:

стосовно підгрупи 1.1 — на покриття витрат, пов «язаних з організацією та наданням зазначених послуг;

стосовно підгрупи 1.2 — на організацію зазначеної діяльності, а також на господарські видатки бюджетних установ;

стосовно підгрупи 1.3 — на утримання, обладнання, ремонт майна бюджетних установ;

стосовно підгрупи 1.4 — на ремонт, модернізацію чи придбання нових необоротних активів (крім будівель і споруд) та матеріальних цінностей; на покриття витрат, пов «язаних з організацією збирання і транспортування зазначених матеріалів на приймальні пункти; на преміювання осіб, які безпосередньо зайняті збиранням брухту та відходів, а також на господарські потреби бюджетних установ.

стосовно групи 2 — за спеціально визначеними напрямами при надходженні таких коштів.

При цьому необхідно забезпечити реальне планування показників надходжень до спеціального фонду, виходячи з показників їх фактичних надходжень за останній період (минулий та поточний роки).

Слід відмітити, що сума загальних обсягів надходжень до спеціального фонду в 2001 -2003 роках та обсяг спеціальних видатків в 2001 — 2003 роках повинні співпадати, а тому підсумкові показники в рядку «ВСЬОГО «у відповідних графах у підпункті 4.1 та підсумкові показники в рядку «ВСЬОГО «по відповідних колонках у пункті 5 мають бути однаковими.

У пункті 5 в таблицю викладу запиту видатків по бюджетній програмі необхідно внести показники видатків за економічною класифікацією, а саме.

• стосовно загальних видатків — видатки у колонках 3,6,9 у рядку «ВСЬОГО «повинні дорівнювати відповідним сумам, визначеним у колонках 5,6,7 пункту 3 форми 2003;1 для відповідної бюджетної програми і сумам, визначеним у колонках 3,6,9 пункту 4 форми 2003;2.

Звіт (кол.З) — касові видатки загального фонду відповідно до звіту за 2001 рік, поданого Державному казначейству, приведені у відповідність до програмної класифікації;

затверджено (кол.6) — асигнування загального фонду на 2002 рік, затверджені розписом Державного бюджету України на 2002 рік від 9 лютого 2002 року (без урахування внесених змін, крім структурних змін у системі головного розпорядника, наприклад, виділення відповідального структурного підрозділу із системи головного розпорядника окремим головним розпорядником) — заповнюється автоматично;

проект (кол.9) — проект видатків на 2003 рік виходячи з доведеного граничного обсягу в цілому по головному розпоряднику;

• стосовно спеціальних видатків:

звіт (кол.4) — касові видатки спеціального фонду у 2001 році відповідно до звіту, поданого Державному казначейству, приведені у відповідність до програмної класифікації;

затверджено (кол.7) — асигнування спеціального фонду, затверджені розписом Державного бюджету України на 2002 рік від 9 лютого 2002 року (без урахування внесених змін, крім структурних змін у системі головного розпорядника, наприклад, виділення відповідального структурного підрозділу із системи головного розпорядника окремим головним розпорядником) — заповнюється автоматично;

проект (кол.10) — проект видатків спеціального фонду по відповідній бюджетній програмі, яку передбачається проводити у 2003 році.

У пункті 6 визначається перелік напрямів діяльності, виконання яких забезпечує реалізацію цієї бюджетної програми:

у графі 2 — назва напряму діяльності (вибирається із наведеного переліку, в разі необхідностідоповнюється новим записом);

у графі 3 — проект загальних видатків на 2003 рік за напрямами діяльності, виходячи з граничного обсягу на 2003 рік;

у графі 4 — проект спеціальних видатків на 2003 рік за напрямами діяльності, обрахованих головним розпорядником на 2003 рік.

Показники видатків у підсумковому рядку «ВСЬОГО «у пункті 6 по відповідних колонках повинні відповідати показникам видатків у підсумковому рядку «ВСЬОГО », приведеному у пункті 5 по відповідних колонках.

Напрями діяльності вказують на різноманітні дії, які мають забезпечити досягнення мети в результаті виконання головним розпорядником певної бюджетної програми, тому вони не повинні суттєво змінюватися з року в рік, за виключенням, коли бюджетна програма або окремі напрями у складі бюджетної програми мають періодичний характер, закінчується термін їх виконання, або в результаті прийняття нового законодавства виникають нові напрями діяльності у складі існуючої бюджетної програми.

Виходячи з вищенаведеного та з метою забезпечення порівнянності показників, у пункті 6 форми 2003;2 наведено перелік напрямів діяльності згідно з переліком, запропонованим головним розпорядником при підготовці бюджетних запитів на 2002 рік, за яким головним розпорядникам слід заповнювати відповідні прогнозні показники на 2003 рік. У разі необхідності головний розпорядник не заповнює окремі записи та/або доповнює цей перелік новими записами, в тому числі виходячи з переліку державних цільових програм, які виконуються головним розпорядником в межах бюджетної програми (пункт 10 Форми 2003;2).

У разі об «єднання декількох бюджетних програм, напрями діяльності, заповнені головним розпорядником у бюджетних запитах на 2002 рік, наведені за кожною з бюджетних програм, що пропонується до об «єднання, наведено у бюджетній програмі, в яку вони об «єднуються.

У разі розщеплення однієї бюджетної програми на декілька, за кожною такою бюджетною програмою наведено перелік напрямів діяльності, заповнений головним розпорядником у бюджетному запиті на 2002 рік за бюджетною програмою, що пропонується до розщеплення. При заповненні цих показників за кожною з розщеплених бюджетних програм головному розпоряднику слід використовувати тільки ті напрями діяльності, які стосуються саме цієї програми.

При цьому головний розпорядник має можливість у разі необхідності доповнити існуючий перелік напрямів діяльності новими.

У разі, якщо у головного розпорядника з «являється нова бюджетна програма, напрями діяльності визначаються і заповнюються самостійно.

При визначенні напрямів діяльності не треба змішувати їх з економічною класифікацією видатків та використовувати економічну класифікацію для опису напрямів діяльності. Економічна класифікація впорядковує витрати за економічною природою проведених операцій, а діяльність здійснюється шляхом застосування декількох економічних категорій витрат для досягнення певного результату. Напрями діяльності вказують на різноманітні дії, які мають забезпечити досягнення мети.

Наприклад, «забезпечення навчального процесу в молодших класах «- напрям діяльності, забезпечуючи виконання якого працівники отримують заробітну плату, витрачають певні матеріали, що є економічними категоріями. Напрями діяльності, що здійснюються за рахунок коштів спеціального фонду, повинні узгоджуватися з основними напрямами діяльності, які забезпечують реалізацію програми.

Пункт 7 — заповнити результативні показники за наведеним базовим переліком, що дасть можливість здійснити оцінку використання коштів на виконання бюджетної програми для досягнення її мети та завдань, визначених головним розпорядником.

Базовий перелік результативних показників, які характеризують виконання бюджетної програми, наведено з метою удосконалення здійснення оцінки використання коштів на виконання бюджетних програм, забезпечення офіційного підтвердження результативних показників, підвищення відповідальності головних розпорядників за якість та результати виконання бюджетних програм.

Обов «язково заповнити поле «Джерело інформації «, визначивши найменування статистичних збірників, звітності та обліку, що ведуться головним розпорядником, інших видів джерел інформації, які підтверджують достовірність наведених результативних показників.

У разі необхідності головний розпорядник доповнює наведений перелік результативних показників новими записами.

Слід зазначити, що такий перелік стосується не кожної бюджетної програми окремо, а певної кількості бюджетних програм, що належать до відповідного розділу функціональної класифікації видатків бюджету (3- значний код функціональної класифікації) [Наприклад, такий як 0480 «Дослідження і розробки у галузях економіки », до складу якого належать сім детальних 4 — значних кодів). Перелік результативних показників, наведений за кодом 0480 буде відображений для заповнення по всіх бюджетних програмах, які відповідають 4-значним детальним кодам, що належать до складу коду 0480].

Результативні показники поділяються на такі типи:

1. показники затрат визначають обсяги та структуру ресурсів, що вкладаються для виконання бюджетної програми (наприклад, кількість установ, кількість обладнання, тощо). При цьому, показники чисельності, які відносяться до цього типу результативних показників, заповнюються окремо у пункті 9 Форми 2003;2;

2. показники продукту визначають параметри оцінки досягнення поставлених.

цілей, такі як кількість споживачів товарів (робіт, послуг), вироблених в результаті здійснення бюджетної програми (наприклад, кількість студентів, підготовлених спеціалістів, вилікуваних хворих, відвідувачів бібліотек і музеїв тощо);

3. показники ефективності визначають витрати ресурсів на одиницю показника.

продукту (кількість студентів на одного викладача, вартість підготовки одного студента);

4. показники якості показують досягнення чи користь від здійснення бюджетної.

програми (наприклад, зниження захворюваності на туберкульоз на 2% порівняно із минулим періодом).

При цьому в процесі проведення аналізу до одних бюджетних програм можна застосувати всі ці типи результативних показників, до інших — лише деякі з них. Тому головним при аналізі бюджетної програми є забезпечення оптимального поєднання критеріїв оцінки (результативних показників).

При аналізі результатів виконання Державного бюджету України у 2002 та 2003 роках зазначені результативні показники будуть застосовані при визначенні критеріїв для комплексної оцінки діяльності головного розпорядника та ефективності використання ним бюджетних коштів.

У пункті 8 необхідно навести структуру видатків на оплату праці.

Обов «язкові виплати включають: основну заробітну плату, основне грошове утримання та обов «язкові надбавки і доплати, згідно з законодавством.

Стимулюючі доплати та надбавки включають всі стимулюючі виплати, крім премій.

Преміївсі види преміальних виплат.

Матеріальна допомога включає матеріальну допомогу на випадок нещасного випадку, хвороби, оздоровлення та інші види.

При цьому в останньому рядку додатково наводяться видатки на оплату праці штатних одиниць за загальним фондом, що враховані також у спеціальному фонді.

У пункті 9 потрібно навести чисельність зайнятих у бюджетних установах в розрізі наведеного переліку категорій працівників згідно з штатним розписом та фактично зайнятими посадами за категоріями, починаючи з 2001 ідо 2006 року. /Не обов «язково застосовуються всі категорії працівників, що пропонуються за конкретною бюджетною програмою, оскільки ці категорії сформовані згідно з координуванням бюджетних програм відповідним структурним підрозділом Мінфіну. Тобто за всіма бюджетними програмами, відповідальним за які є певний структурний підрозділ Мінфіну, відображаються однаковий перелік категорій працівників /. При цьому кількість штатних одиниць навести окремо: штатні одиниці та фактично зайняті посади, які утримуються за рахунок загальних видатків (у колонці «загальний фонд »), та штатні одиниці і фактично зайняті посади, які утримуються за рахунок спеціальних видатків (у колонці «спеціальний фонд »). У випадку, якщо згідно з діючим законодавством працівники, що отримують основну оплату праці за рахунок загального фонду, отримують додаткову оплату праці зі спеціального фонду, або працюють за сумісництвом в підрозділі, що утримується зі спеціального фонду, чисельність проставляється і по загальному, і по спеціальному фондах, а також додатково в останньому рядку «штатні одиниці за загальним фондом, що враховані у спеціальному фонді «.

Показники чисельності повинні узгоджуватися з відповідними показниками видатків, приведеними у пунктах 5 та 8.

У колонках «затверджено «необхідно привести показники відповідно до затверджених штатних одиниць у штатних розписах по загальному та спеціальному фондах.

У колонках «фактично зайняті «привести відповідно кількість фактично зайнятих штатних одиниць в 2001 році та в 2002 році - станом на 01.06.2002 року. У цих колонках проставляється середньооблікова чисельність за категоріями, визначена в окремому порядку згідно з законодавством.

У пункті 10 наводиться перелік державних цільових програм, виконання яких головний розпорядник передбачає здійснювати за рахунок коштів бюджетної програми, із наведенням відповідних обсягів видатків. Так, наприклад, бюджетна програма Міністерства охорони здоров «я «Забезпечення інсуліном хворих на цукровий діабет «включає реалізацію заходів Комплексної програми «Цукровий діабет », виконання яких покладено на МОЗ.

У кол.2 із запропонованого переліку вибирається код цільової програми;

кол.З — назва державної цільової програми (наприклад: «Державна програма розвитку лісогосподарського та лісопромислового комплексів », Національна програма «Діти України ») — заповнюється автоматично;

кол.4 — наводиться нормативний документ, яким затверджена програма: назва, номер та дата — заповнюється автоматично;

кол.Звідповідно до нормативного документа наводиться короткий зміст заходів державної цільової програми, які здійснюються за рахунок коштів бюджетної програми головного розпорядника.

Суми колонок 6−11 у рядку «ВСЬОГО «повинні бути в межах відповідних видатків на бюджетну програму, тобто не перевищувати відповідні показники кол. 3,4; 6,7; 9 і 10 пункту 5.

У пункті 11 необхідно проаналізувати загальні напрямки використання бюджетних коштів у 2001 та 2002 роках та результати діяльності головного розпорядника за ці періоди з наведенням пояснень щодо приведених у пунктах 7−9 показників, у тому числі проаналізувати результативні показники, включаючи зміну чисельності працюючих, вказати основні напрямки реформування структури головного розпорядника, що забезпечує виконання бюджетної програми тощо.

Необхідно навести інформацію щодо використання коштів на оплату праці та аналіз змін мережі та контингенту. При цьому слід пояснити структуру видатків на оплату праці (п.8). Це буде важливим аргументом при аналізі витрат на заробітну плату, дасть можливість зробити висновок про приведення у відповідність до визначених асигнувань штатної чисельності установи, а також про дії головного розпорядника по впорядкуванню кількості працюючих у наступні роки і включити до проекту бюджету на 2003 рік відповідні показники. Обґрунтувати необхідність проведення видатків із загального фонду на 2003 рік, виходячи з граничного обсягу та на підставі результативних показників.

Приведені головними розпорядниками у пункті 11 обґрунтування будуть використані при підготовці проекту бюджету на 2003 рік і подані Кабінету Міністрів та Верховній Раді України у вигляді додатку з поясненням щодо кожної бюджетної програми.

Пункт 12. Заповнення таблиць у пунктах 12.1−12.2 дає можливість проаналізувати ефективність управління головним розпорядником своїми зобов «язаннями в 2001 — 2002 роках по загальному фонду в розрізі економічної класифікації (проведені видатки, стан погашення кредиторської заборгованості загального фонду, тенденцію щодо змін заборгованості по заробітній платі та заходи щодо приведення мережі і чисельності у відповідність з передбаченими асигнуваннями), а також розробити заходи по приведенню своїх зобов «язань на 2003 рік у відповідність з граничними обсягами видатків на 2003 рік.

Підпункт 12.1.

Кол.З — проставляються обсяги видатків, затверджені розписом Державного бюджету України на 2001 рік від 29 січня 2001 року з урахуванням всіх внесених змін, приведені у відповідність до програмної класифікації;

кол.4 — показники за 2001 рік за касовими видатками відповідно до звіту, поданого Державному казначейству, та приведені у відповідність до програмної класифікації (суми видатків за економічною категорією будуть проставлені автоматично і повинні відповідати сумам в кол. З пункту 5);

кол.5−6-кредиторська заборгованість загального фонду відповідно на початок 2001 та 2002 років згідно із звітом за формою № 7 «Звіт про заборгованість бюджетних установ «та приведена у відповідність до програмної класифікації;

кол.8−9 — сума кредиторської заборгованості, яка у 2001 році погашена за рахунок коштів загального (в т.ч. по діючій до 1 січня 2002 року КФКВ 250 402) та спеціального фондів;

кол. 10 — розрахунок зобов «язань по видатках, в т. ч. погашених (касові видатки) та непогашених (кредиторська заборгованість на початок 2002 року).

Підпункт 12.2.

Колонки 3 та 4 таблиці 12.2 будуть проставлені автоматично і повинні відповідати:

кол.З — кол.6 пункту.5 (обсяги видатків, затверджені розписом Державного бюджету України на 2002 рік від 9 лютого 2002 року (без урахування внесених змін);

кол.4-кол.5 пункту 12.1 (кредиторська заборгованість загального фонду на початок 2002 року відповідно до звіту за формою № 7 «Звіт про заборгованість бюджетних установ ») та приведена у відповідність до програмної класифікації;

кол.8 -кол.9 п. 5 (граничний обсяг видатків на 2003 рік).

У кол.5−6 та кол. 10−11 проставляється сума кредиторської заборгованості, яку у 2002 — 2003 роках планується погасити за рахунок коштів загального та спеціального фондів.У кол.7 та 12 наводиться розрахунок очікуваних зобов «язань по видатках (різниця між затвердженими призначеннями на 2002 рік, граничним обсягом на 2003 рік та кредиторською заборгованістю на початок відповідного року).

Підпункт 12.3.

Необхідно обов «язково навести перелік положень нормативно-правових актів, які регламентують виконання бюджетної програми, з посиланням на конкретні статті (пункти) зазначених нормативних актів, які необхідно призупинити або змінити, визначити суми бюджетних коштів на 2003 рік (тобто провести їх вартісну оцінку).

При цьому наведена у кожному рядку в графі 6 сума коштів, необхідна для виконання нормативно-правового акту, не забезпечена доведеним граничним обсягом, підтверджується детальним розрахунком.

Підпункт 12.4.

Надаються конкретні пропозиції заходів щодо упорядкування зобов «язань на 2003 рік (включаючи ті, яких необхідно вжити для приведення положень нормативно-правових актів, визначених у підпункті 12.3, у відповідність до граничного обсягу) із визначенням термінів їх проведення та розрахунками щодо результатів від запровадження цих заходів; необхідно також дати пояснення управлінню зобов «язаннями по загальному фонду у 2001 — 2002 роках.

При цьому слід наголосити, що головний розпорядник несе повну відповідальність за підготовку, розробку, запровадження нормативних актів та отримання очікуваних результатів від запровадження відповідних заходів.

Пояснення щодо проведених заходів мають включати кількісні показники по мережі, штатах і контингентах, які характеризуватимуть заходи розпорядника по приведенню зобов «язань на 2003 рік до встановленого граничного обсягу видатків на 2003 рік.

У пункті 13 необхідно обов «язково викласти основні підходи до розрахунку прогнозу власних надходжень на 2003 рік та 2004 — 2006 роки, в тому числі навести показники обсягів надання тих чи інших платних послуг, інші розрахункові показники (площа приміщень, вартість іншого майна, що здається в оренду; кількість місць у гуртожитках, кількість відвідувань музеїв тощо) та розмір плати за послуги, відобразити дані щодо формування і використання коштів бюджетними установами, які відповідно до статей 8,15,16 Закону України «Про Державний бюджет на 2002 рік «належать до доходів спеціального фонду.

Потрібно також змістовно пояснити мету та завдання спеціальних видатків по виконанню програм, для чого вимагається:

1. вказати нормативно-правовий акт, яким надано повноваження на отримання власних.

надходжень та інших надходжень до спеціального фонду, включаючи кошти, що залучаються.

державою для реалізації інвестиційних та інституційних проектів, та визначено напрямки їх.

використання (на підставі якого в даний час отримуються ці кошти); пояснити джерела.

утворення спеціальних надходжень та основні напрямки їх використання (в тому числі за.

економічними статтями);

2. навести основні показники, які характеризують обсяг спеціальних видатків на.

2003 рік та прогнозні показники на 2004 — 2006 роки (мережа, штати, контингенти, що.

обслуговуються спеціальними підрозділами бюджетних установ за рахунок власних надходжень.

тощо — порівняно із звітом за 2001 рік та планом на 2002 рік);

3. описати загальні напрямки використання власних надходжень та інших надходжень.

до спеціального фонду у 2001 та 2002 роках.

Бюджетний запит на 2003 рік — додатковий (Форма 2003;3).

Лише після заповнення форм 2003;1 і 2003;2 у разі наявності пропозицій про збільшення граничного обсягу загальних видатків на 2003 рік, може бути заповнена форма 2003;3, в якій потрібно привести обґрунтування запропонованого збільшення (запити на збільшення видатків можливі лише по бюджетних програмах, які згідно з нормативними актами визначені пріоритетними).

Зазначені пропозиції будуть розглядатися Міністерством фінансів в ході доопрацювання проекту державного бюджету на 2003 рік у разі, якщо виникне реальна можливість збільшення прогнозу ресурсів державного бюджету на наступний рік.

У пункті 2 показники у колонках 3,4,5 будуть проставлені автоматично і повинні співпадати з показниками у колонках 5,6,7 пункту 3 таблиці форми 2003;1 за відповідними бюджетними програмами. У цій формі в кол.6 заповнюються тільки ті бюджетні програми, які згідно з положеннями нормативно-правових актів (пункт 12.3. форми 2003;2) не забезпечені доведеним граничним обсягом загальних видатків на 2003 рік і є пріоритетними, в кол.7, 8,9 — заповнюються тільки ті бюджетні програми, які не забезпечені прогнозним обсягом видатків на 2004 — 2006 роки, мають посилання на нормативний документ і є пріоритетними. Тому, в кол.6,7,8,9 проставляється лише додаткова потреба (+) до граничного обсягу на 2003 рік та прогнозного обсягу на 2004 — 2006 роки, а сума в графах колонки 6 не може перевищувати суми в графах кол.6 пункту 12.3. форми 2003;2 за відповідними бюджетними програмами.

Після кожного коду програмної класифікації, по якому головний розпорядник заповнює додатковий запит до граничного обсягу загальних видатків на 2003 рік, або прогнозного обсягу загальних видатків на 2004 — 2006 роки обов «язково заповнюються обґрунтування необхідності додаткових коштів із загального фонду на 2003 рік в розрізі напрямів діяльності, вплив у разі виділення цих коштів на виконання бюджетних програми в 2003 році, в тому числі в розрізі результативних показників, та 2004 — 2006 роках (обов «язкове посилання на нормативний документ, відповідно до якого необхідно додаткові кошти), зміни результативних показників, які характеризують виконання бюджетної програми, у разі виділення додаткових коштів та наслідки на 2003 — 2006 роки у разі невиділення додаткових коштів із загального фонду на 2003 рік, прогнозу на 2004 — 2006 роки та альтернативні заходи, зроблені для забезпечення виконання бюджетної програми.

При заповненні обґрунтувань слід надати пояснення: чому неможливо забезпечити виконання бюджетних програм в межах граничного обсягу видатків загального фонду на 2003 рік, а також вплив у разі виділення додаткових коштів на виконання бюджетних програм в 2003 році з наведенням пояснень щодо впливу на результативні показники продукту та ефективності, та 2004 — 2006 роках з приведенням конкретних очікуваних результатів.

У цьому пункті обов «язково проаналізувати додаткові запити в порівнянні з відповідними видатками за 2001 та 2002 роки (у разі, якщо такі були).

При заповненні зміни результативних показників, які характеризують виконання бюджетної програми, показати як зміняться результативні показники продукту та ефективності у разі виділення додаткових коштів у 2003 році.

При заповненні наслідків навести наслідки, які очікуються у разі непроведення зазначених видатків, та пояснити, які альтернативні заходи були здійснені головним розпорядником для забезпечення виконання бюджетних програми.