Аналіз системи загальнообов'язкового пенсійного страхування

Аналіз системи загальнообов`язкового пенсійного страхування

У даній статті автор розглядає загальну систему та функції державного пенсійного страхування. Проаналізовано доходи і видатки Пенсійного фонду України за останні роки та запропоновано шляхи збільшення надходжень. Розглянуто відмінні та спільні риси досвіду реформ пенсійних систем закордонних країн, адаптовано до сучасно стану пенсійного страхування та запропоновано заходи, використання яких позитивно вплине на розвиток української пенсійної системи. Наведено переваги та необхідні умови введення накопичувальної системи. Зазначено недоліки та проблеми існуючої системи та заходи, щодо її покращення.

Пенсійне забезпечення є вагомою складовою добробуту населення та економічного процвітання країни, тому питання дослідження системи загальнообов’язкового державного пенсійного страхування України є актуальним нині і в майбутньому. Пенсійна система є одним із стовпів соціального захисту, адже вона забезпечує захист громадянам при настанні таких ризиків як інвалідність, старість, хвороби, втрата годувальника. Проблеми цієї системи негативно впливають на економічний стан та рівень соціального розвитку України, оскільки пенсійні виплати є мізерно малими і не можуть забезпечити достатній рівень матеріального становища пенсіонерів, яке для більшості з них є скрутним, більше того, значна частина яких знаходиться за межею бідності.

Про проблеми, необхідність впровадження змін та реформування системи загальнообов’язкового пенсійного страхування пишуть такі вітчизняні та зарубіжні науковці як: Б. Зайчук, Г. Мак Таггарт, О. Палій, М. Ріппа, В. Сахарицький, Л. Ткаченко. В їх роботах розглянуто фінансові механізми та негативні чинники впливу на формування доходів пенсійної системи. Проте, слід зазначити, що ступінь вивчення питання проблем надходження коштів до пенсійної системи та її фінансової забезпеченості не відповідає потребам сучасної практики. Через це немає можливості оперативно та конструктивно вирішувати проблеми забезпечення соціального захисту та соціальної безпеки українського суспільства.

Головним завданням автора є дослідження та окреслення головних проблем надходження коштів на загальнообов’язкове пенсійне страхування. Аналіз доходів та видатків Пенсійного фонду України. Дослідження закордонного досвіду впровадження реформ в пенсійній системі, адаптування та рекомендації до їх впровадження. Розробка шляхів покращення сучасного стану пенсійного забезпечення.

Сучасні умови життя ставлять українське населення в таке становище, що основна його маса може планувати своє забезпечення лише на невеликий проміжок часу, і проблеми сьогоднішнього дня не дають людям можливості думати про те, якою буде їх старість. Але це є дуже важливим питанням, адже з плином часу люди стають непрацездатними і не мають можливості забезпечувати себе самостійно, і держава повинна допомагати найбільш незахищеним і вразливим верствам населення.

Для нашої країни це особливо актуально нині, у період спаду економіки та період реформування та модернізації економіко-соціальної сфери, яка насамперед впливає на соціальний рівень і надає населенню можливості, забезпечення повноцінного життя та впевненість у майбутнє.

У сьогоденні Пенсійний фонд відіграє дуже важливу роль у житті кожної людини, тому що кожен з нас у майбутньому стане частиною системи пенсійного страхування та пенсійних виплат. Це дуже складний процес, який вимагає глибокого аналізу, розуміння принципів та інструментарію пенсійного забезпечення, а також вимагає довгострокового прогнозування як економічних, так і соціально-демографічних показників. Планування пенсійних виплат у майбутньому, апріорі являє собою вивчення демографічних показників, які насамперед впливають на сукупний попит у системі пенсійних виплат.

Таблиця 1. Прогноз динаміки кількості працюючого населення та пенсіонерів

Джерело: побудовано автором [7]

Рис. 1. Співвідношення працюючого населення та пенсіонерів.

Джерело: побудовано автором [7]

Для розуміння загальної системи пенсійного фонду та аналізу діяльності, треба виділити декілька головних функцій які має виконувати Пенсійний фонд України. До них можна віднести:

• — облік страхових та пенсійних внесків
• — нагляд та контроль за цільовим використанням пенсійних коштів
• — управління загальною системою державного соціального страхування
• — фінансування та виплати пенсій
• — адміністративне управління накопичувальним пенсійним фондом
• — аналіз та удосконалення інструментів щодо надходження коштів до Пенсійного фонду України [3].

Проблеми цієї сфери негативно впливають на соціальний розвиток країни. Майже кожного року видатки Пенсійного фонду України перевищують надходження, що створює дефіцит і негативно впливає на стійкість пенсійної системи. Про це свідчать показники Пенсійного фонду України наведені в таблиці 2.

Таблиця 2. Динаміка показників Пенсійного фонду України

Рис. 2. Порівняння видатків та доходів Пенсійного фонду.

Джерело: побудовано автором [8]

Очевидним явищем є нестабільність та неефективність української моделі державного регулювання фінансового забезпечення пенсійної системи. Вона не відповідає вимогам сучасності та потребам пенсіонерів у сталому, надійному, адекватному доході в старості.

На жаль, уряд держави приділяє не достатньо уваги цьому питанню, поза яким мають проводитись державне регулювання цієї сфери, вводитись відповідна пенсійна політика держави, котра стабілізувала б та гармонізувала б стан пенсійного забезпечення країни, та вдосконалюватись нормативно-правова база, яка нині є недолугою. Також такі зовнішні чинники як макроекономічна політика держави та рівень розвитку фінансових ринків впливають на рівень забезпечення пенсійної системи. [6].

Фінансова стійкість пенсійної системи України є хиткою через плив ряду факторів, таких як демографічні показники, економічне і соціальне становище, управлінські, організаційні та політичні рішення. Щоб цього уникнути потрібно вдосконалити джерела надходжень коштів на державне пенсійне страхування, модернізувати механізми фінансування та реалізації пенсійних виплат і пенсійної політики. Також потрібно зменшити нераціональні бюджетні витрати, контролювати доцільність використання матеріальних та фінансових ресурсів пенсійної системи, провести поліпшення та оновлення пенсійного законодавства, підготувати та ввести програму росту трудового потенціалу країни, покращити політику формування доходів.

Водночас державою мають впроваджуватися заходи налагодження фінансового забезпечення системи загальнообов’язкового пенсійного страхування. По-перше, дана процедура вимагає визначення цілей, складання стратегічних планів та прогнозування, підготовки різних варіантів пенсійної політики. По-друге, слід прийняти політичне рішення, провести ефективну пенсійну політику у встановлені терміни, здійснювати неперервний моніторинг, аналіз та контроль запроваджених управлінських рішень. Наступним етапом є раціональне використання бюджетних коштів та коштів Пенсійного фонду і прозорість управлінських рішень[9]. Обов`язковим є аналіз та оцінювання впливу впровадженої пенсійної політики на економічне та соціальне життя суспільства.

Одним з головних питань системи Пенсійного фонду, є питання щодо джерел надходження коштів, яке підлягає глибокому аналізу та вивченню. Актуальність даного питання полягає у тому, що у складній соціально-економічній системі, проходять постійні трансформації, які вимагають аналізу та можливості запровадження нових інструментів, які насамперед будуть впливати на систему пенсійного забезпечення та джерела надходжень до пенсійного страхування. [4].

Говорячи про сучасний стан джерел надходження можна виділити наступні:

• — надходження від сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
• — інвестиційний дохід та залучені кошти
• — суми фінансових санкцій щодо порушень нарахування, обчислення або сплати
• — благодійні внески юридичних та фізичних осіб
• — добровільні внески [2].

Події останніх років показують, що Україна обрала шлях європейської інтеграції, реформує своє законодавство відповідно до європейських стандартів. Але перш ніж прийняти будь-яке рішення потрібно детально вивчити це питання, а саме пенсійне страхування, в розрізі досвіду інших країн, проаналізувати прийняті рішення, реформи та їх наслідки, і коректно порівняти з поточною ситуацією на українському пенсійному ринку для подальшого впровадження нових інструментів.

Досвід кожної з країн є особливим, оскільки вони мають дуже багато різних рис і чинників, таких як правовий статус і організаційна структура пенсійних систем, ступінь розвитку інститутів громадянського суспільства і держави, менталітет, соціально-економічні, моральні, правові, політичні фактори, тощо. Окрім несхожих рис також існують деякі спільні тенденції державного регулювання фінансового забезпечення пенсійних систем. Практика багатьох країн показує, що інституту соціальної допомоги недостатньо для забезпечення належного рівня виплат пенсіонерам. Потрібно, в тому числі і в нашій країні, розвивати установи пенсійного страхування і накопичення. Заснування і розвиток приватних пенсійних фондів і накопичувальної системи сприятиме покращенню фінансових можливостей населення пенсійного віку, а також поліпшить розвиток фінансових ринків. [5].

Історично у громадян України є гіркий досвід, коли їхні заощадження були майже повністю знеціненні при розпаді Радянського Союзу і фінанси, які частково були для них джерелом безбідної старості, стали недоступними і безвартісними. Тому для того, щоб ввести обов`язкове накопичувальне страхування варто здійснювати попередження знецінення пенсійних накопичень внаслідок інфляції. 1] Також належить ввести ефективний механізм управління довгостроковими пенсійними накопиченнями та гарантування державою їх оберігання. Крім цього з боку держави має проводитись нагляд та регулювання пенсійних накопичень, щоб уникнути їх марнування через неефективне чи незадовільне управління, нагляд та інспекція інвестиційних операцій. Позитивним чинником для розвитку накопичувального страхування у тому числі є сприяння розвитку фінансових ринків України. Повноцінному функціонуванню накопичувальної системи варто приділити достатньо уваги, адже це впливатиме на економічне зростання та добробут населення країни.

Процедура збільшення надходжень до державного пенсійного страхування потребує вирішення багатьох питань, головними з яких є:

• 1) економічна лібералізація насамперед забезпечення вільним рухом товарів, капіталів та людських ресурсів, прозора податкова система, спрощені умови відкриття та ведення бізнесу. Розвиток конкурентних відносин, обмеження монополізму у господарських відносинах.
• 2) виведення бізнесу з тіні, на який сьогодні припадає приблизно 70% та надання змоги розвитку, шляхом лібералізації та спрощення системи оподаткування. Також це на дасть змогу збільшення кількості фізичних та юридичних осіб, та збільшення у загальній системі ВВП сукупної частки малого та середнього бізнесу, який на сьогодні складає 15−20%.
• 3) прозора політика та мінімізація ролі держави в економічних відносинах
• 4) електронні сервісні майданчики, які нададуть кожному громадянину доступ до економічній системи, системи виплат, реєстрів тощо.

Висновки

Нині пенсійна система знаходиться в скрутному стані, адже перед нею постають складні питання, які потребують вирішення. Недосконалість механізму фінансування пенсійної системи призводить до низького рівня пенсій та несумісність трудових внесків протягом життя та розміру пенсій.

В цілому аналізуючи систему пенсійного страхування, можна сказати що вона, як і інші системи підлягає постійному вивченню, моніторингу, контролю та зміні інструментарію. Пенсійна система України потребує проведення дієвих змін, для чого їй потрібні компетентні працівники Пенсійного фонду України та Накопичувального фонду, кваліфіковані посадові особи та компанії з управління активами з достойним рівнем знань та навичок.

Таким чином зміна загальної економічної системи, чітка візія, стратегія та план розвитку країни нададуть змогу вирішенню багатьох питань та проблем у загальній системі пенсійного страхування таких як збільшення навантаження на працююче населення через зростання кількості пенсіонерів, недостатнього рівня пенсійних внесків, залучення великої кількості коштів із бюджету України, що в глобальному масштабі спричиняє спад соціально-економічного розвитку країни.

Література

• 1. Загальнообов’язкове державне пенсійне страхування: навч. посіб. (Інтегрований навчально-атестаційний комплекс)/ Б. О. Зайчук, О. Б. Зарудний, С.Б. Березіна.; - К: НВП «АВП» рекомендовано МОН України, 2005. — 256 с.
• 2. Закон України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» від 02.03.2015р., № 213-VIII — [Електронний ресурс]. — режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/1058−15
• 3. Закон України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» :Науково-пракичний коментар: навч. посібник (Інтегрований навчально-атестаційний комплекс) / Б. О. Зайчук, О. Б. Зарудний, С.Б. Березіна.; - К: НВП «АВП» рекомендовано МОН України, 2005. — 1024 с.
• 4. Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р., № 2464-VI. — [Електронний ресурс]. — режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/2464−17
• 5. Закон України «Про недержавне пенсійне забезпечення» від 09.07.2003 № 1057-IV- [Електронний ресурс]. — режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/1057−15
• 6. Кудряшов В. П. Курс фінансів: Навчальний посібник — К.:Вид-во «Знання», 2008. — 431с.
• 7. Офіційний веб-сайт Пенсійного фонду України «Звіт про виконання бюджету за 2015 рік» — [Електронний ресурс]. — режим доступу: http://www.pfu.gov.ua/pfu/doccatalog/document?id=246 432
• 8. Офіційний веб-сайт Державної служби статистики України «Демографічна та соціальна статистика» — [Електронний ресурс]. — режим доступу: http://www.ukrstat.gov.ua/
• 9. Пенсійний фонд України. Організаційно-правові та соціально-економічні засади функціонування / Б. О. Зайчук, О. Б. Зарудний, С.Б. Березіна. — К: НВП «АВП» рекомендовано МОН України, 2006. — 298 с.