Фискальная політика, методи реалізації трапилося в ринковій экономике

РефератДопомога в написанніДізнатися вартістьмоєї роботи

Зростання госдоходов зрушує криву IS до становища IS «, але з надає впливу дохід. Якщо попит за власний кошт не сприйнятливий зміну ставки відсотка (як передбачає вертикальна LM), що існує єдиний рівень доходу, у якому грошовий ринок перебуває у рівновазі. Таким чином, зростання урядових витрат не змінює рівноважний рівень доходу, лише збільшує рівноважну ставку відсотка. Але якщо держвидатки… Читати ще >

Фискальная політика, методи реалізації трапилося в ринковій экономике (реферат, курсова, диплом, контрольна)

смотреть на реферати схожі на «Фіскальна політика, методи реалізації трапилося в ринковій економіці «.

Зміст. Запровадження… 1 Фіскальна політика та її інструментарій 1.1 Поняття фіскальної політики 1.2 Інструментарій фіскальної політики 2. Податки… 2.1. Функції податків… 2.2. Види податків… 2.3. Класифікація податків… 2.4. Розвиток концепції оподаткування… 2.5. Принципи оподаткування… 2.6. Система виплати податків… 2.7. Тёяжесть оподаткування. Крива Лаффера… 3. Державні витрати… 3.1. Державні витрати і сукупний попит… 3.2. Вплив фіскальної політики до рівня ВНП… 3.3. Мультиплікатор державних витрат… 3.4. Дія фіскальної політики у екстремальних ситуаціях: ліквідна пастка і класичний випадок… 3.5. Мультиплікатор збалансованого бюджету… 3.6. Дискреционная фіскальна політика та вбудовані стабілізатори. 3.7. Напрями вдосконалення податкової системи… 3.8. Поєднання грошової і фіскальної політики… Укладання… Список використаної литературы…

У цьому курсової роботі мені хотілося б розкрити роль фіскальної політики у державної економіки та розглянути її цілі й структуру. Ця тема дуже актуальна сьогодні, оскільки наша економіка, бюджет і податкова сфера, зокрема, перебувають ще нестійкою стадії формирования.

У минулому, протягом багато часу, економісти розуміли лише те факт, держава через бюджетно-податкову політику визначає, як і пропорції обсяги виробництва країни може бути розподілено між колективним і приватним споживанням, і навіть як тягар платежів за колективні блага слід поділити серед населення. Тільки після розробки кейнсіанської макроекономічної теорії було виявлено несподівана закономірність: бюджетно-податкова політика уряду надає велике вплив на короткострокову динаміку випуску, зайнятості і цен.

Бюджет відіграє у кожної держави. Він є статтею прибутків і витрат держави, більшою або меншою мірою хвилюючою кожного громадянина, яка надає впливом геть добробут каждого.

Функціонування державного бюджету відбувається з допомогою особливих економічних форм — прибутків і витрат, виражають послідовні етапи перерозподілу вартості суспільного продукту, концентрируемого в руках держави. Доходи служать фінансової базою держави, а витрати — задоволенню суспільних потреб. Доходи бюджету висловлюють економічних відносин, що охоплюють держав з організаціями, підприємствами та громадянами у процесі формування бюджетного фонду страны.

Фіскальна політика є ключовим елементом державного фінансового регулирования.

Застосування податків одна із економічних методів управління і забезпечення взаємозв'язку загальнодержавних інтересів влади з комерційними інтересами підприємців та підприємств, незалежно від відомчої підпорядкованості, форм власності і організаційно-правовою форми підприємства. З допомогою податків визначаються взаємовідносини підприємців, підприємств усіх форм власності з колишніми державними і місцевими бюджетами, з банками, ні з вищестоящими організаціями. При допомоги податків регулюється зовнішньоекономічна діяльність, включаючи залучення іноземних інвестицій, формується госпрозрахунковий прибуток і прибуток предприятия.

З допомогою податків держава одержує у своє розпорядження ресурси, необхідних виконання своїх громадських функцій. за рахунок податків фінансуються також витрати на соціальному забезпечення, які змінюють розподіл доходів. Система податкового оподаткування визначає кінцеве розподіл доходів між людьми.

Нині економісти найрізноманітніших шкіл беззастережно визнають, що фіскальна політика справляє надзвичайно сильний вплив кожну економічну систему. 1 Фіскальна політика та її инструментарий.

1.1 Поняття фіскальної политики.

Фіскальна політика, звана також фінансової та фінансово-бюджетної, поширює свою дію на основні елементи державної скарбниці від (фіска). Вона безпосередньо з державним бюджетом, податками, державними грошовими статками і видатками. У разі ринкової економіки, це стрижнева частина державної економічної політики. Фіскальна політика об'єднує у собі такі великі види, форми фінансової політики, як бюджетна, податкова, політика доходів населення і расходов.

У цілому нині фіскальна політика проявляється у сукупності державних заходів із організації управління фінансових ресурсів держави, їх використанні з метою рішення соціально-економічні проблеми країни. Фіскальна політика поширюється на мобілізацію, залучення необхідних державі коштів, їх розподіл, забезпечення застосування цих коштів за назначению.

Одне з найважливіших завдань фіскальної політики у пошуках джерел та способів формування централізованих державних грошових фондів, коштів, дозволяють реалізувати мети економічної політики. З допомогою проведення фінансово-бюджетної політики держава регулює глобальні економічні процеси країни, підтримує стійкість фінансів, грошового звернення, забезпечує фінансування державного сектора, сприяє кращому використанню виробничо-економічного і науковотехнічного потенціалу. Інструменти фіскальної політики використовуються державою, щоб уплинути сукупний попит сукупне пропозицію, впливаючи цим загальну економічну кон’юнктуру, сприяти стабілізації економічної ситуації в, проводити антициклические заходи, які протидіють надмірним коливань економічних параметрів, загрозливим виникненням кризових явлений.

Частка державного сектора економіки в витратах на товари та дуже велика, держава виступає над ринком як найбільшого покупця, расходующего протягом року суми, котрі становлять у економічно розвинених країн близько половини валового внутрішнього продукту. Закупівлі здійснюються державою і в середині країни, і на зовнішніх ринках. Отже, держава має колосальними можливостями впливу об'єм і структуру сукупного попиту, якщо воно не зв’язало себе по рук і ніг заздалегідь обумовленими жорсткими ограничениями.

З іншого боку, держава має можливостями побічно впливати на попит із боку приватних підприємств та розподіл домашніх господарств, стримуючи чи стимулюючи його з допомогою податків і такі трансфертних платежів, як для пенсії, стипендії, пособия.

1.2 Інструментарій фіскальної политики.

У макроекономічної фінансово-бюджетної політиці прийнято розділяти дві генеральні лінії, складаються залежно від економічної ситуації у країні, фази коливального циклу, у якій перебуває економіка. У період економічного буму, різкого збільшення ділової активності, бурхливого економічного зростання фіскальна політика носить обмежувальну спрямованість, стримує параметри зростання допустимих межах. У небезпечні періоди економічної кризи, обумовленого наростаючим спадом виробництва, загасанням економічної активності, державна фіскальна політика носить розширювальний характер, тобто спрямовано розширення виробництва та інших напрямів економічної діяльності, подолання спаду, депресії, поступовий перехід від спаду до подъему.

Між цими двома курсами, відповідними і протилежними фазам економічного циклу, пролягає третій курс дій, що його стабілізаційної фіскальної политикой.

Політика стабілізації — це дії уряду щодо регулювання фінансових потоків, грошового роботи з метою наблизити обсяг валового національний продукт країни — до його можливого у цих умовах, потенційному рівню та із єдиною метою утримати причому у допустимих межах інфляцію, забезпечити високий рівень зайнятості. Політика стабілізації — найбільш типова форма прояви фіскальної політики, відповідна більш-менш стійкого стану економіки. Вона покликана, з одного боку, запобігти перехід у збаламучену кризовий стан, навіщо треба утримувати економічні параметри у межах, і, з з іншого боку, покращувати сформовану економічну ситуацію, прагнучи наблизити макроекономічні показники до оптимальным.

Прийнято розрізняти автоматичну і регульовану стабілізацію. Автоматичні (вбудовані) стабілізатори є прийняті, які у економіці правила, норми, дозволяють автоматично, без втручання уряду реагувати на відхилення від стійкого стану та приводити господарство країни у стабільне стан. Автоматичні стабілізатори передбачені, задумані заздалегідь, уведено підрозділи до законодавчі акти, регулюючі економічну діяльність, відбито у діючих положеннях, нормативних документах.

Наприклад, при зменшенні доходів автоматично знижується величина податку, стягнутого на прибуток. Якщо людей втратять роботи й заробіток, їм без вказівок те що уряду виплачують посібник безробітним. При наступі певного віку автоматично виникає декларація про пенсії. Існує мінімальний рівень зарплати, який встановлюється директивно. Можна назвати безліч інших схожих автоматично діючих стабілізаторів, предотвращающих виникнення економічні катаклізми у разі виникнення нових обставин, відхилень від існуючих раніше условий.

Проте вбудовані в економічну систему внутрішні стабілізатори, які зменшують можливі коливання економіки, не забезпечують необхідного рівня стабілізації, часом просто неспроможні гасити виникаючі коливання, запобігати втрату стійкості. Отож заздалегідь вписати у законодавчі акти та інші нормативні документи правил і норми, гарантують від виходу економіки з стабільного стану, не вдається. Ніхто на допомогу приходить оперативне регулювання, поточна реакція урядових органів на виникаючі відхилення як інструментів дискреционной политики,.

Дискреционная фіскальна політика представляє сукупність оперативних фінансових заходів уряду, прийнятих у доповнення чи господарської життя. Так само, як льотчик, відчуваючи, що автопілот не справляється з управлінням літака, бере штурвал до рук, уряд, бачачи, що прийняті раніше закони, рішення не забезпечують підтримки стабільної ситуації у господарстві країни, вдаються до дискреционной політиці. Застосування різних дискретних заходів, характер яких залежить від що складається обстановки, називають регульованої стабилизацией.

До найпоширеніших способів, коштів здійснення дискреционной фіскальної політики відносять громадські роботи, програми матеріальної допомоги, зміна налоговь1х ставок та інші аналогічні інструменти впливу. Залучення безробітних до виконання громадських робіт зі сплатою за рахунок служить оперативним засобом боротьби з різко наростаючою безробіттям. У період загострення ситуації, зумовленої зубожінням певних груп громадян, поруч із такими автоматичними стабілізаторами, як передбачені Законом посібники, уряд вдається до надання матеріальної допомоги, збільшення посібників, додатковим виплатах. Щоб запобігти несподіване різке зниження доходів підприємств і громадян, тимчасово зменшують податкові ставки, вводять часткові льготы.

Дискретні фіскальні заходи дозволяють погасити осередки економічної напруженості. Проте запроваджені тимчасово послаблення, пільги, додаткову допомогу потім буває важко скасувати. Іноді доводиться дискретні, тимчасові стабілізатори перетворювати на автоматичні, постійні, хоча слідство з своїй — природі де вони таковы.

Бюджетна політику держави як частину фіскальної політики орієнтується здебільшого досягнення врівноваженого бюджету, збалансованого за державними доходах і видатках протягом усього бюджетного періоду. Іноді здійснюється орієнтація на побудова бюджету повної, високої чи структурної зайнятості, коли він навіть мати місце випуск надлишкового продукування і перевищення доходів бюджету її расходами.

У разі високої економічної кон’юнктури потенційний надлишок бюджету (перевищення державних доходів витратами) то, можливо спрямовано погашення попередніх боргів, створення компенсаційних резервних фондів, здійснення додаткових соціальних заходів. У періоди спаду ділову активність органи структурі державної влади повинні збільшувати сукупний попит навіть ціною бюджетних дефіцитів, щоб подолати спад і стабілізувати потім економічні процессы.

Найчастіше завданням державної бюджетної політики стає подолання бюджетних дефіцитів, що сягають рівня. Бюджетні дефіцити не більше 5% загального обсягу державного бюджету та взагалі до 1—2% валового внутрішнього продукту некоректні небезпечними. Тож у більшості випадків бюджетна політика то, можливо орієнтована для підтримки і навіть розробку, прийняття такого бюджету. Але якщо дефіцит бюджету сягає десяткою відсотків його величини, наближається до 10% ВВП, це свідчить про найбільших промахи у бюджетній політики і гострої необхідності стабілізації бюджету. Наявність великого бюджетного дефіциту веде до зростання внутрішнього державного боргу перед, що дестабілізує грошової системи держави, призводить до инфляции.

Прагнення держави погасити дефіцит бюджету грошової емісією веде інфляцію, а випуск і продаж державних цінних паперів як подолання бюджетного дефіциту породжує майбутній борг, адже папери доведеться погашати і платити за ним відсотки. Тож досягнення збалансованості державного бюджету бюджетна політика повинна як найтісніше сполучатися з політикою прибутків і витрат государства.

Політика державних витрат покликана передусім задовольняти попит державного сектора, тобто задовольняти потреби у витратах на невідкладні державні потреби-, відбивані в видаткових статтях бюджету. Разом про те доводиться враховувати, що чимало державні (громадські, соціальні) потреби ростуть безупинно, тож необхідно обмежувати його з урахуванням настійності і пріоритетів інших потреб. Державна політика витрат може бути на межі можливого, але переходити цю межу годі було. Головним обмежувачем державних витрат служать доходи бюджета.

Політика державних доходів виходить із наявних та кроки потенційних джерел надходження коштів у до державного бюджету з урахуванням обмежені можливості використання тих джерел, перевищення яких здатне підірвати економіку й зрештою призвести до виснаження каналів отримання доходів. Оскільки до державного бюджету наповнюється в основному податковими надходженнями, то політика формування доходів держави тісно сплітається з високою податковою политикой.

Податкова політика — частина фіскальної економічної політики, що виявляється у встановленні видів податків, об'єктів оподаткування, податкових ставок, умов стягування податків, податкових пільг. Всі ці параметри держава регулює в такий спосіб, щоб надходження грошових коштів з допомогою сплати податків забезпечувало фінансування державного бюджету. Та заодно доводиться чи з головним протиріччям податкової і всієї фіскальної политики.

Податкова політику держави пов’язана з тільки з забезпеченням надходжень до бюджету, але й проведеної структурно-інвестиційної політикою. Регулюючи податки, податкові ставки, податкові пільги, держава здатне стимулювати цим розвиток певних видів виробництв, впливати на структуру споживання, заохочувати вкладення засобів у розвиток экономики.

Деталізуючи типи фіскальної політики ми приходимо кинструментарию, поданому малюнку 1.

це это.

інструменти инструменты.

Малюнок 1.

Основні мети фіскальної політики ілюструє малюнок 2.

Малюнок 2.

Отже, фіскальна політика, будучи найпотужнішим напрямом державної економічної політики у цілому, поєднує у собі набір самих різноманітних інструментів фінансування, бюджетування, оподаткування. 2. Налоги.

Держава визнано вносити на що стабілізуюче вплив, забезпечуючи найкращі умови для економічного зростання. На виконання завдань він повинен розташовувати необхідними ресурсами. Частково можуть бути знайдено з допомогою цінних джерел, наприклад доходів державних підприємств. Однак у ринкової економіки основній виробничій одиницею не державне, а приватне юридичне підприємство. Тож формування державних ресурсів уряд вилучає частину спільних доходів підприємств і громадян. Вилучений дохід, змінюючи власника, перетворюється на налог.

Податки — обов’язкових платежів фізичних юридичних осіб, стягнуті государством.

2.1. Функції налогов.

За сучасних умов податки виконують дві основні функції: фіскальну і экономическую.

Фіскальна функція — основна, характерна всіх демократичних держав. З її допомогою створюються державні грошові кошти та матеріальні умови для функціонування государства.

Економічна функція означає, що як учасник перераспределительных відносин надають серйозний вплив на відтворення, стимулюючи чи стримуючи його темпи, посилюючи чи ослаблюючи нагромадження капіталу, розширюючи чи зменшуючи платоспроможний попит населення. Розширення податкового методу в мобілізації державі національного доходу викликає постійне зіткнення держав з учасниками виробництва, що забезпечує йому реальні можливості впливу на економіку, попри всі стадії відтворювального процесу. 2.2. Види налогов.

Сучасна податкову систему включає різні види податків. Основну їх групу становлять безпосередні й опосередковані налоги.

Прямі податки встановлюються безпосередньо з доходу чи имущество.

Непрямі податки — це податки на товари та, оплачувані цінується товару чи включені до тарифу. Власник товару чи послуг за її реалізації отримує податкові суми, які перераховує державі. У разі зв’язок між платником й державою опосередкована через об'єкт обложения.

За сучасних умов у зв’язку з розширенням соціальних функцій держави широкого розповсюдження набули внесок у фонд соціального страхування. Вони зі своєї сутності є цільовими податками, оскільки мають певне назначение.

Залежно від органу, який стягує податок, і розпоряджається його сумою, розрізняють державні та місцеві податки. Державні податки стягуються центральним урядом виходячи з державного законодавства і направляють у до державного бюджету. До них належать прибуткового податку, податку з прибутку корпорацій, мита тощо. п. Місцеві податки стягуються місцеві органи влади на відповідної території Франції і вступають у місцевий бюджет. Місцеві органи влади стягують переважно індивідуальні акцизи і поимущественный налог.

Податки з використання поділяються на загальні, вони вступають у єдину касу держави, і спеціальні (цільові) (наприклад, податку продаж бензину, палива, мастил США направляють у дорожній фонд).

Залежно від характеру стягування податкових ставок податки поділяються на: пропорційні, прогресивні і регрессивные.

Пропорційний податок — це податок, ставка якого однакова всім оподатковуваних сум. Податок, середня ставка якого підвищується зі зростанням суми, називається прогресивним. Регресивний податок передбачає зменшення відсотка вибуття із суми принаймні її роста.

К останньому виду податків ставляться, зазвичай, непрямі налоги.

Співвідношення різних видів податків в різних щаблях розвитку суспільства змінювалося. У ХIХпочатку XX століть головну роль грали непрямі податки, після Другої Першої світової провідної ролі почали виконувати не прямі податки. Для сучасної податкової системи притаманний приріст внесків у фонд соціального страхування, що за темпами зростання випереджає як прямі, так й опосередковані налоги.

Можна виділити три щаблі розвитку поглядів в ролі податків у реалізації державних інтересів:. на на початкових етапах ринкової економіки податки розглядалися тільки у фіскальних інтересах засіб поповнення державної скарбниці від,. потім дійшли висновку необхідність запровадити обмеження в фіскальну функцію оподаткування. Таким обмеженням стала вимога не підривати відтворний процес у мікроекономіці,. для нашого часу стало характерним прагнення в дедалі більшому використовувати податки для коригування господарських пропорцій в обществе.

2.3. Класифікація налогов.

2.4. Розвиток концепції налогообложения.

У Росії її крайнє напрям першого підходи до оподаткуванню було притаманно епохи Петра I, коли податкова політика була лише заради фінансування бойових дій. Податки що з худого решета, посипалися на голови російських платників, привівши до збіднінням селянських господарств, скорочення населення і поступового зменшення збирання налогов.

Економіка вимагала більш мудрої податкової політики, яка підривала умов відтворення. Прикладом орієнтації таких мінімальні вимоги може бути податкову політику радянських часів, починаючи з 30-х рр. Тоді чинним підприємствам залишалися доходи, щоб забезпечити лише просте відтворення, решта доходів йшла державі. Із середини 60-х рр. стали вживатися боязкі спроби залишити підприємствам частина прибутку задля забезпечення розширеного відтворення за рахунок власних источников.

У найрозвиненіших країнах цей напрям податкової політики отримала понад значне поширення. Вважається, що нічого не винні гасити прагнення виробника нарощувати випускати продукцію. Це дозволить йому намацати і розрахувати зону позитивного ефекту масштабу виробництва, у якому можливо отримувати найбільшу прибуток на вкладений капітал. І тут зростають як доходи підприємця, а й, скарбниця якого поповниться додатковими ресурсами, бо зрослі доходи дозволяють збільшити суму зібраних налогов.

Наступна щабель розвитку концепції оподаткування пов’язані з розумінням те, що маніпуляція податковими ставками, ув’язка податків із використанням ресурсів перетворює в потужний регулятор господарських пропорцій. Наприклад, уведення плати за ресурси (землю, чисту води і ін.) сприяє економії ресурсів у господарську діяльність. Оплата ж землю зазвичай веде до підвищення висоти виробничих будинків. Зниження податкових ставок або уведення режиму прискореної амортизації стимулює зростання виробництва. Жорсткість ж податкових ставок його тормозит.

У другій половині XX в. податки активно використовують як регулятор загального рівноваги ринкового господарства. Зокрема, таке використання податків передбачається численних антициклических програмах. Ці програми відводять різну роль податках як регуляторам економіки, що залежить від концепції, якої керується правительство.

По Keйнcy, вo час спаду податки знижуються для стимулювання виробництва. Під час підйому, навпаки, — податки зростають, що дозволяє загальмувати зростання, попередивши перегрів економіки наростаючими диспропорціями. Зростання податкових вступі під час підйому дозволить виплатити, державну заборгованість, виникнувши в депресивний період на фінансування державних расходов.

За теорією монетаристів та концепцію економіки пропозиції щодо зниженні податків стає значним стимулом ефективного виробництва. М. Фрідмен — ідеолог монетарної школи — рекомендує знижувати податкове навантаження, коли економічну кризу пройде свою нижчу і залишить над ринком лише ефективних виробників, розоривши інших. І тут більш низькі ставки податків для сильних виробників нададуть їм великі змогу інвестування і дозволять країні перейти більш високу щабель ефективності производства.

Теорія пропозиції рекомендує підтримувати режим конкуренції, полегшуючи податкове навантаження, до застосування податкових канікул для бізнесу, або заради тих, які здійснюють випуск товарів, найбільше відповідальних інтересам общества.

2.5. Принципи налогообложения.

Принципи оподаткування виявляється у засобах стягування налогов.

Таких принципів досить багато:. принцип вигоди,. принцип пожертвування,. прогресивність ставок оподаткування доходів,. рівність податків з доходів підприємств різної форми власності,. поєднання стійкості податкової системи з її гнучкістю,. визначення рівня податкових ставок, не котрі підривають відтворювального процесу,. виняток можливостей перекладу податкового навантаження,. простота і ясність системи та процедури налогообложения.

Принцип вигоди передбачає ув’язку податку з що використовуються ресурсом. Наприклад, той, хто використовує чисту питну води технічних цілях, маю сплачувати податок за нее.

Принцип пожертвування розмірковує так, що з використання благ, які держава надає окремим громадянам чи підприємствам, платять у тому числі ті, кому ці блага не дістаються. Таким є податку фонд зарплати, який відраховується в пенсійний фонд.

Сучасне оподаткування доходів спирається використання прогресивних ставок. Ставки зростають зі збільшенням доходів. Прогресивне оподаткування враховує різні можливості соціальних верств населення фінансуванні державних расходов.

Принцип рівності. Рівність податків з доходів підприємств різною форми власності забезпечує рівні стартові умови їхнього розвитку. У разі конкуренція повинна реально відбити закладені у податках умови для ефективного хозяйствования.

У командно-адміністративній системі, яка враховувала закони ринку, податкові привілеї завжди супроводжували державне та колективне господарювання. Приватне господарство, сутнісно, було «задушений» налогами.

Серед принципів оподаткування зазвичай називають гнучкість і адаптивність його до мінливим суспільно-політичним потребам. Проте у цій гнучкості слід дотримуватись міру, не підриваючи стійкість чинного оподаткування. Якщо ставки податків постійно змінюються, як і сучасної Росії, ще й заднім числом, бізнес втрачає орієнтири, необхідні розробки довгострокової стратегії. Інвестиційна діяльність обростає додатковими ризиками, що зміцнює прагнення бізнесу обмежуватися виключно спекулятивними операциями.

Рівень податкової ставки мають встановлювати з урахуванням можливостей платника податків, величини отримуваних ним зовсім доходів. Порушення цієї принципу підриває дії ринку, зменшує кількість платників податків, зменшує пропозицію товарів. Споживачі надмірна тяжкість оподаткування зменшує попит, що веде до зменшення ємності ринку і цим самим гнітюче діє стимули производства.

Дуже складний до виконання принцип винятку подвійного і багаторазового оподаткування. Необхідність дотримання цього принципу усвідомлюють усі державами, але рідко кому вдається повністю йому слідувати. Наприклад, оподаткування акціонерних компаній зазвичай будується на подвійному оподаткуванні. Податком оподатковуються нерозподілена прибуток компанії та дивіденди її. Така система чи діє у країнах Бенілюксу, США, Швеції, Швейцарії, Росії. Рішенням винятку багаторазового оподаткування використовуваного сировини лежить введення податку на додану вартість. З використанням цього податку надбавка до ціни сировини, що виникає під час проходження продукту по виробничої ланцюжку, оподатковується лише раз. Податком оподатковуються тільки ті результати діяльності, які додаються до отриманої з поза полуфабрикату.

У оподаткуванні важливо дотриматися принцип, виключаючи можливості перекладу податкового навантаження. У країнах із розвиненою ринковою економікою податку з прибутку вважається не найкращим податком, оскільки підприємець зазвичай намагається включити цього податку у ціну з метою компенсації подорожчання витрат. Через війну податкове навантаження перекладається на покупця. Саме він оплачує податок, а підприємець виступає, сутнісно, збирачем цього налога.

2.6. Система виплати налогов.

Система і процедуру виплати податків мають бути прості, зручними і зрозумілими усіх суб'єктів оподаткування. У країнах розвиненого ринку основним податком є особистий прибуткового податку чи податку фізичних осіб. У частка прибуток становить системі федеральних податків лише 10%, тоді як на особистий дохід наближається для її половині. У Росії той-таки частка прибуткового податку з фізичних осіб становить трохи більше 3% у загальному обсягу всіх платежів. Така структура оподаткування Росії пояснюється її корінням, які десятиліттями живили суспільство державного соціалізму, організованого за принципами господарювання, суперечать ринку. Через війну податкову систему в Росії стає джерелом господарських деформацій. Це виявляється по наступних напрямах:. держава має з слабкої збирання податків, оскільки бізнес має безліч способів укрити податки,. оподаткування провокує інфляційні процеси, оскільки підприємці прагнуть перекласти податку відпускні ціни,. можливість перекладу податків на плечі покупців посилює соціальну диференціацію суспільства, поляризацію величин реальних доходів громадян, що загострює соціальну напряженность.

Надалі, зі зростанням доходів населення, Росія має змістити акценти оподаткування, збільшивши податки з доходів фізичних осіб, пом’якшуючи оподаткування бизнеса.

2.7. Важкість оподаткування. Крива Лаффера.

Важкість податкового навантаження вимірюється величиною податкових вилучень, отнесённых до валового внутрішнього продукту.

На неї впливають такі умови:. величина отриманих прибутків,. традиції, сформовані країни,. фази промислового цикла.

Що доходи, тим більше коштів частка податкових відрахувань. Розвиток економіки множить доходи. Це призводить збільшення частки податкових вилучень. Причиною зазначеної залежності є використання прогресивної шкали налогообложения.

Історія XX в. чітко простежує тенденцію зростання податкових вилучень в країнах ринкової економіки. Так, до першої Першої світової податкові відрахування становили середньому 10% ВВП. У століття цю планку піднялася до 20%. У 1990;х рр. в розвинених державах із рівнем ВВП на свою душу населення 15−28 тис. дол. частка податкових вилучень і тяжкість податкового тягаря коштує від 30 до 50% ВВП. У цей рівень перевищується, в нас саме країни з рівнем розвитку, відповідним російському (ВВП душу населення майже п’ять тис. дол.), тяжкість податкового навантаження не перевищує 30%.

Традиції економічної політики істотно впливають на рівень податкового навантаження. У країнах соціально орієнтованою економіки (шведська модель) цей рівень становить близько 50% ВВП. У країнах, та розвитку на монетарних принципах, — близько тридцяти % ВВП. Вищий рівень податків став платою за соціальну стабільність суспільства. Оскільки податки перекладаються на покупця (входять у відпускні ціни), то цих країнах відзначають і вищого рівня цен.

Важкість оподаткування залежить від циклічних коливань. Вона може бути нижчою під час кризи і від за більш сприятливою конъюнктуре.

Залежність податкових надходжень від величини податкової ставки була описана А. Лаффером. Графічне зображення зазначеної залежності одержало назва кривою А. Лаффера (малюнок 3).

Малюнок 3.

Відповідно до кривою А. Лаффера, збільшення податкових ставок призводить до зростанню податкових надходжень лише до певних меж (точка М). Подальше підвищення податкової ставки призведе до надмірності податкового тягаря. Воно веде зникнення багатьох продуктивний з ринку через банкрутств і до відмови з податків. Результатом зазначених дій стає небажане зменшення податкових надходжень у казну.

Росія сьогодні з податковим надходженням явно перебуває в оптимальної позиції, перевищує точку М. Через війну запланована величина податкових вступі, що перевищує 50% ВВП, виявилася нереальною. Фактично держава може й 30−35% ВВП, що воно потягне за собою затримку виплати заробітної плати працівникам бюджетних установ, посилення напруження зі зростанням неплатежів підприємств друг другу.

Крива Лаффера показує, що з певних умов зниження податкових ставок може створити стимули бізнесу, сприяти освіті додаткових заощаджень і тим самим сприяти інвестиційному процесу. Зменшення банкрутств має сприяти розширенню оподатковуваної бази, бо платників податків при цьому має возрасти.

Проте думати, що зниження ставки податків має відразу ж потрапляє дати ефект зростання валового національний продукт. Останній відбувається лише за розширенні інвестиційного процесу, особливо, коли попит на основний капітал. А попит нею варіюється протягом циклу, а на стадії депресії може зовсім зникнути. Це означає, що результати зниження ставок податків у депресивної ситуації можуть лише за годы.

3. Державні расходы.

Поруч із податками найважливішим інструментом впливу держави щодо розвиток економіки є державні витрати. Через систему витрат відбувається перерозподіл значній своїй частині національного доходу, здійснюється реалізація економічної та політики держави. Усі витрати можна підрозділити ми такі группы:

— военные,.

— экономические,.

— на соціальні цели,.

. на зовнішньоекономічну і зовнішньополітичну деятельность,.

. утримання апарату управления.

3.1. Державні витрати і сукупний спрос.

Перш ніж можливість перейти до розгляду цієї питання, потрібно зупинитися на ряді ограничений.

— По-перше, треба брати до уваги державні закупівлі імпорту й експортні поставки.

— По-друге, слід з те, що державні витрати не надають на споживання й инвестиции.

— По-третє, податки розглянемо, як податки з доходу населения.

З даних обмежень впливу фіскальної політики на сукупний попит, припустимо, що рівні нулю. За віссю Х відкладемо величину ВНП, по осі Y — сукупні витрати, які з витрат населення, підприємств і держави щодо придбання матеріальних благ і постачальники послуг (малюнок 4). Стан, у якому вся величина ВНП буде спожита населенням, підприємствами й державою, т. е. дорівнюватиме їх видатках, можна графічно зобразити як прямий лінії, що йде до осі Х з точки 45°. У будь-якій точці цієї прямий сукупні витрати рівні ВНП у цій точці. Тепер введемо графік споживання СС. Крапка, А показує стан, коли витрати рівні його споживання. Через війну закупівель підприємств попит над ринком поповнюється величину інвестицій C+I. Тепер сукупні видатки будуть рівні споживання населення Криму і інвестиціям підприємств. У точці У досягається такий стан, коли все вироблений ВНП в обсязі ВВ — буде пред’явлено попит населення Криму і підприємств. Запровадження державних витрат, які мають вплив, подібне споживчим видатках та інвестицій, викликає переміщення точки макроекономічного рівноваги вгору лінією 45°. Державні витрати збільшують величину сукупних витрат над ринком і стимулюють зростання сукупного попиту, отже, стимулюють виробництво ВНП. У результаті державної закупівлі попит поповнюється величину державних витрат під ці закупівлі. Тепер сукупні видатки рівні споживання населення, інвестиціям підприємств і державним видатках і буде представлені графічно як прямий C+I+G. Відстань між C+I+G і С+I показує величину державних витрат на товари та послуги. Отже, державні витрати надають точно таку ж впливом геть сукупний попит, як і споживчі витрати та інвестиції. Крапка Є показує рівноважний рівень ВНП, у якому загальні витрати рівні обсягу виробництва. З даних міркувань можна записати, що BHП=C+I+G, де З — споживчий витрата населення, I — інвестиції підприємства, G — державні на закупівлю товарів та послуг. Фіскальна політика впливає, передусім, на сукупний попит. Зростання урядових витрат підвищує сукупний попит, стимулює випуск продукции.

Малюнок 4 — Вплив державних витрат на сукупний спрос.

3.2. Вплив фіскальної політики до рівня ВНП.

Але вищого рівня ВНП збільшує відсоткову ставку фондових ринках, яка, знижуючи дієвість фіскальної політики, знижує рівень інвестиційних витрат. Фіскальна політика, в такий спосіб, впливає на товарні ринки, зсуваючи криву IS, яка демонструє рівновагу на товарних ринках. За незмінної ставці відсотка вищого рівня державних витрат збільшуватиме рівень сукупного попиту. Покриваючи зростання попиту, випуск продукту має збільшуватися. Це позначається зрушенням IS вагітною IS «(малюнок 5). Експансіоністська фіскальна політика зрушує криву IS вгору вправо, вона збільшує рівноважний дохід, але росте, і рівноважна ставка процента.

Якщо економіка спочатку лежить у рівновазі у точці Є, ми рухаємося (при постійної ставці відсотка) до точки Є «. У точці Є «ринок товарів перебуває у рівновазі, планові витрати рівні випуску продукції. На фондовий ринок немає рівноваги. Доход зростає й, отже, попит за власний кошт стає вище. При ставці відсотка io попит за власний кошт перевищує пропонування грошей. Цей надлишок попиту реальні грошові баланси збільшує ставку відсотка. Але коли його ставка відсотка зростає, приватні витрати скорочуються. Фірми знижують плановані на інвестиції та, таким чином, сукупний попит знижується. Регулювання спливає точці Є «, що й товарний, і його грошовий ринки перебувають у рівновазі - це нова точка рівноваги. Порівнюючи становище у точці Є «з початковою равновесным становищем Є видно, зростання державних витрат збільшує і прибуток, і ставку процента.

Малюнок 5- Вплив фіскальної політики до рівня ВНП.

3.3. Мультиплікатор державних расходов.

Отже, державні витрати надають безпосередній вплив обсяги національного виробництва та зайнятість населення. Подібно інвестиціям, вони також мають мультипликационным чи розмножувальним ефектом, породжуючи ланцюжок вторинних, третинних і.т. буд. споживчих витрат, і навіть призводять до множительному ефекту самих інвестицій. Мультиплікатор державних витрат показує прирощення ВНП в результаті збільшення державних витрат на закупівлю товарів хороших і услуг:

Приріст ВНП.

MPG =.

Приріст державних расходов.

Покажемо суть цього мультэффекта. Припустимо, що з даному рівні споживання, інвестицій і введення державних витрат рівноважний стан макроекономіки буває у точці Є при обсязі ВНП, рівному 60 млрд. р. (малюнок 6).

[pic].

Малюнок 6 — Мультиплікатор державних расходов.

Нехай обсяг державних витрат становило 10 млрд. р., отже пряма З + I + G зсувається вгору на 10 млрд. р. Тепер стан макроекономічного рівноваги досягатиметься у точці Е1, в якої ВНП вже становить 80 млрд. р. Отже, прирощення державних витрат на 10 млрд. р. викликало загострення ВНП на 20 млрд. р. Виходячи з цього можна сказати, що МРG у разі дорівнює 2. По суті, МРG за своєю моделлю повністю з мультиплікатором інвестицій. Навіть коли виходити із те, що МРС=½, то МРG= I /(I-MPC)=2. де MPC — гранична схильність до споживання. Кожен карбованець, витрачений державою на закупівлю товарів та послуг, збільшив ВНП на 2р., т. е. викликав прирощення вторинних витрат у народному хозяйстве.

Отже, зростання обсягу державної закупівлі збільшує рівноважний рівень випуску продукції. Такий механізм впливу державної закупівлі на випускати продукцію передбачає, що під час спаду державні закупівлі можна використовувати у тому, щоб збільшити випускати продукцію. І, навпаки, під час буму уряд може знизити рівень своїх витрат, скоротивши цим обсяг сукупного проса і випуску продукции.

3.4. Дія фіскальної політики у екстремальних ситуаціях: ліквідна пастка і класичний случай.

Якщо економіка знаходиться в ліквідної пастці, коли він крива LM горизонтальна, зростання державних витрат має максимальне впливом геть рівноважний рівень доходу. Ставка відсотка не змінюється, отже, немає гальмуючої дії зростання госрасходов на національний доход.

[pic].

Малюнок 7 — Ліквідна ловушка.

Класичний випадок і ефект витіснення приватних інвестицій. Спочатку розглянемо, що являє собою ефект витіснення. Ефект витіснення виникає тоді, коли час експансіоністської фіскальної політики ставка відсотка підвищується до таких масштабів, що зменшуються приватні витрати, особливо інвестиції. Якщо крива LM проходить вертикально, то зростання госрасходов не збільшує рівноважний рівень доходу, а лише збільшує ставку процента.

Зростання госдоходов зрушує криву IS до становища IS ", але з надає впливу дохід. Якщо попит за власний кошт не сприйнятливий зміну ставки відсотка (як передбачає вертикальна LM), що існує єдиний рівень доходу, у якому грошовий ринок перебуває у рівновазі. Таким чином, зростання урядових витрат не змінює рівноважний рівень доходу, лише збільшує рівноважну ставку відсотка. Але якщо держвидатки збільшуються, а рівень доходів залишається незмінною, це мають компенсуватися зниженням особистих доходів. Зростання ставки відсотка витісняє приватних інвестицій. Ефект витіснення, точно визначаючи значення цієї терміна, означає зниження приватних витрат (особливо інвестицій), в відповідність до зростанням ставки відсотки надходжень у разі фіскальної експансії. Коли крива LM вертикальна, ефект витіснення буде максимальним. Графік інвестицій показує це. Якщо позитивний нахил графіка кривою сильніше, ніж вертикальний, ставка відсотка при вплив фіскальної політики збільшується повільно, відтак, інвестиції знижуються незначно. Розміри ефекту витіснення, в такий спосіб, залежить від нахилу кривою LM і, отже, від відсоткової залежності попиту гроші. Якщо економіці спостерігається повна зайнятість, то зростання товарів хороших і послуг, закуповуваних державою, повинен означати, що інші сектора купують менше товарів та послуг у вигляді, рівному найбільш високого рівня госрасходов.

У економіці з недоиспользованными ресурсами неспроможна спостерігатися повний ефект витіснення. Якщо фіскальна експансія збільшить ставку відсотка, те й дохід також збільшиться. Зростання сукупного попиту викликає збільшення доходу, і з збільшенням доходу збільшується рівень заощаджень. Це розширення заощаджень уможливлює фінансування дефіциту бюджету без повного витіснення приватних инвестиций.

При неповної зайнятості і, отже, принагідно збільшення випуску продукту, ставка відсотка може і зростати, т. е. немає і витіснення (що правильне для випадку, коли монетарні авторитети пристосовують фінансову експансію до зростання грошового предложения).

[pic].

Малюнок 8 — Класичний случай.

3.5. Мультиплікатор збалансованого бюджета.

Податки і державні видатки передбачають одне одного. Кожен економічним важелем, яке впливає до зростання валового національний продукт. Але цих важелів протилежно, тому ефекти їх одночасного використання можуть взаимопогашаться. Зростання податків придушує динаміку ВНП, а збільшення державної закупівлі, створюючи додатковий попит, може провадити до збільшення пропозиції товарів, т. е. до зростання ВНП. Якщо рівень дії цих важелів одна й та, то ефекти їх застосування будуть бесполезными.

Для ефективне використання податків і запровадження державних витрат важливо точно визначити силу впливу кожного їх на динаміку ВНП. Для розв’язання проблеми застосовується аналіз мультиплікатора збалансованого бюджету, що становить своєрідний вектор дії протилежних сил, — податкового мультиплікатора і мультиплікатора державних витрат. Порівняємо їх між собою, щоб знайти мультиплікатор збалансованого бюджету. Аби вирішити це завдання припустимо, що суми державних витрат й розмір зібраних податків рівні між собою і злочини становлять 20 единиц.

Якщо відома гранична схильність до споживання (МРС) і гранична схильність збереження (MPS), можна визначити мультиплікаційні ефекти. Нехай МРС дорівнюватиме 3:4, a MPS — 1:4.

Збільшення державних витрат (G) викликає ланцюгову реакцію зростання сукупного від попиту й збільшення ВНП. У цьому вся прикладі приріст на 20 одиниць призведе до приросту ВНП на 80 одиниць, оскільки мультиплікатор державних витрат MG обернено пропорційна граничною схильність до заощадженням (якщо MPS =-1:4, то Мц = 4).

Зростання податкових надходжень також викликає ланцюгову реакцію змін — у економіці, оскільки відбудеться зменшення обсягу споживання, отже, і падіння сукупного від попиту й величини ВВП. Силу цієї ланцюгову реакцію відобразить податковий мультиплікатор МТ. Податковий мультиплікатор має негативний знак, оскільки відбиває процес стискування ВНП у разі зростання налогов.

Збільшення податків скорочує особисті витрати, які населення реалізує через особисте споживання й заощадження. Якщо заощадження не вкладаються, то не здатні на заваді впливом геть динаміку ВНП. Це означає, такі заощадження що немає мультипликативным ефектом. Скорочення споживання ж виникає такий ефект дасть. Збільшення податків на 20 одиниць скоротить споживання, але не всю зазначену величину, а на 15 одиниць (- (З= Т (МРС). На 5 одиниць скоротяться сбережения.

Стиснення споживання на 15 одиниць призведе до наступному скорочення сукупного попиту, що, з урахуванням мультиплікативного ефекту, призведе до стиску ВНП на 60 одиниць (-15 • 4).

Отже, приріст державних витрат на 20 одиниць збільшив ЗПС на 80 одиниць, а збільшення податків на 20 одиниць скоротило ВНП на 60 одиниць. У результаті дії, зазначених взаимопогашающихся ефектів, ВНП збільшився всього на 20 одиниць, що дорівнює розміру початкового приросту державних витрат та підвищенням податків, т. е. мультиплікатор збалансованого бюджету дорівнює единице.

Т = +20 P. S = -5 ВНП=-60.

C=-15.

Чистий приріст ВНП = +20,.

G = +20 ВНП = +80.

де Т — податки, G — держвидатки, P. S — заощадження, З — потребление.

Попередній аналіз показав, що розмножувальний ефект приросту державних витрат МG виявився міцніше розмножувального ефекту стискування податком споживання, т. е. податкового мультиплікатора МТ (МG>MT). Податковий мультиплікатор представляє меншу величину проти мультиплікатором державних витрат, оскільки множником MT є МРС — частка, яка припадає на приріст споживання загальному приросту доходу. Ця частка менше единицы.

Отже, при позначення мультиплікатора державних витрат через МG формула податкового мультиплікатора MT набуває наступний вид:

MT = -МРС (МG,.

де МТ — податковий мультиплікатор, МG — мультиплікатор державних витрат, МРС— гранична схильність до потреблению.

3.6. Дискреционная фіскальна політика та вбудовані стабилизаторы.

Під дискреционной фіскальної політикою розуміється свідоме маніпулювання податками, і витратами з єдиною метою зміни реального обсягу національного виробництва та зайнятості, контролю за інфляцією і прискорення економічного зростання. У межах дискреционной політики розглядаються різні соціальних програм, державна програма зайнятості, зміни податкових ставок.

Державна програма зайнятості є одним із заходів у боротьби з безробіттям і стабілізації економіки. Проходить ця програма з допомогою коштів держави й місцевих органів влади. Наприклад, широке застосування трапилося в ринковій економіці період кризи 1929;1933 рр. знайшла програма організації суспільних робіт. За цією програмою держава з допомогою бюджетних коштів організувало різні види робіт населенню по принципу «аби зайняти» — іноді одні копали ями, інші їх закопували. Тому частенько, з погляду економіки, ці програми малоефективні. Головне завдання цих програм зводилася до того, щоб стимулювати сукупний попит зняти соціальне напруження у суспільстві в умовах масової зростання безробіття. Оскільки ці програми досить марнотратні, значно ефективніше проводити регулярну антициклическую політику, ніж боротися з наслідками кризи не найефективнішим способом. Звісно, ці програми зайнятості можуть модифікуватися. Так, для зростання зайнятості можна заохочувати дрібні підприємства, щоб забезпечити максимальну зайнятість своєму виробництві. Така практика в використовують у Китае.

У разі нормального економічного розвитку уряд повинен мати стратегічну і чітку програму області зайнятості, щоб змогли ефективно використати її за умов спаду, коли втрачають роботу. Програми зайнятості зазвичай має досить гнучкий характер. Дуже ефективні вони у тому сенсі, що на відміну від програм суспільних робіт вимагають менше витрат і може застосовуватися місцевою владою на якомусь локальному рынке.

Витрати соціальних програм містять у собі виплати пенсій, різні програми допомоги малозабезпеченим верствам населення, Витрати освіту, медицину тощо. буд. Ці програми дозволяють стабілізувати економічного розвитку, коли скорочуються доходи населення. Головним недоліком всіх таких програм і те, що вони уводять у умовах спаду та його важко скасувати, коли економіка знаходиться на подъеме.

Зміна податкових ставок, з цим погляду, є ефективним інструментом із метою стабілізувати економіку. Так, зниження ставок прибуткового податку умовах короткочасного спаду може утримати прибутки від скорочення, запобігаючи цим наростання криз, збільшуючи споживчі витрати. Але є тут і брак. Тимчасовий зниження податків який завжди прийнятно для боротьби з спадом, позаяк у суспільстві, зазвичай, складніше підвищити податки після подолання спаду, набагато простіше буває організувати політичні настрої боротьбу з безробіттям, ніж боротьбу з інфляційним розривом і дещо надмірною занятостью.

Ефективна дискреционная фіскальна політика передбачає грамотну діагностику що відбуваються економічних процесів, з урахуванням якої уряд налаштовує свої важелі: податків і державні Витрати прогнозовану господарську кон’юнктуру. Проте дізнатися, у що виллються виниклі тенденції макроекономіки, не повністю вдається. Тому уряд який завжди може передбачити справжні напрями розвитку, що змушує його приймати рішення з настроюванні фіскальної політики України з відомим запізненням. Утворюється тимчасової лаг між необхідністю настройки економічних важелів фіскальної політики і прийняттям рішень правительсва.

Запізнення дії необхідних важелів дискреционной політики пов’язане з звичайними адміністративними процедурами з організації заходів, обумовлених проведенням нової господарської политики.

Ефект від ухвалення нової фіскальної політики зазвичай приходить не відразу, оскільки вкладення засобів у розвиток виробництва окупаються після закінчення досить великої терміну времени.

Відзначені запізнювання, тимчасові лаги, між періодом виникнення потреби у нові напрями фіскальної політики та придбанням очікуваного позитивного ефекту від застосування накладаються один на друга. Це, безумовно, погіршує можливості дискреционной фіскальної політики швидко налаштовуватися на що відбуваються зміни у економіки та ефективно їх корректировать.

Вбудовані стабілізатори. Обмежені можливості дискреционной фіскальної політики адаптуватися для потреб, викликаним новими господарськими пропорціями, робить необхідним доповнити її іншим виглядом фіскальної політики, здатним безупинно коригувати податкові надходження. Це здійснюється автоматично з допомогою про вбудованих стабілізаторів. Їх серцевина залежить від ув’язці ставок податків із величиною одержуваного доходу. Майже всі податки побудовано в такий спосіб, що дозволяють забезпечити зростання податкових надходжень зі збільшенням чистого національний продукт. Ідеться прибуткового податку з фізичних осіб, який має прогресивний характер, прибуток, на додану вартість, податку з продажу, акцизов.

[pic].

Малюнок 9- Вбудовані стабілізатори: де G — державні витрати, Т— податкові поступления.

На графіці розміри державних витрат постійні. Насправді ж вони змінюються. Але це зміни залежить від рішень парламенту і уряду, а чи не від подальшого зростання ВНП. Тому графік не показує прямого зв’язку державних витрат від підвищення ЧНП. Податкові ж надходження у час підйому ростуть. Це тому, що збільшуються продаж і доходи. Вилучення ж частини доходів податками стримує темпи економічного розвитку і інфляції. Через війну діючих сил, крім зусиль уряду, запобігається перегрів економіки через диспропорцій у час подъема.

У цей час податкових надходжень перевищують державні витрати (T>G). Виникає надлишок— профіцит державного бюджету, що дозволяє розплатитися по борговим державним зобов’язанням, узятим в депресивний період экономики.

Графік відображає і падіння податкових надходжень у період, коли ЧНП зменшується, т. е. падає виробництво, що веде до утворення дефіциту державного бюджету (G>T). Якби обсяг податкових надходжень зберігся колишньому рівні під час кризи, то господарська кон’юнктура бізнесу означало б вищі економічні ризики, що спровокувало б подальше згортання виробництва. Отже, зменшення податкових надходжень у цей період об'єктивно оберігає суспільство від наростання кризи і послаблює падіння производства.

3.7. Напрями вдосконалення податкової системы.

Податкова система повинна вдосконалюватися за такими найважливішим направлениям:

• потрібно зменшення податкового навантаження. Воно є надмірним, оскільки податкові вилучення під час складання бюджету держави досі планувалися площею близько половини ВНП. Світовий досвід минулого і теоретичні розробки, відбиті як «кривою Лаффера», показують, що той рівень, від якого починається масову втечу з податків, обумовлює низький рівень збирання податків. З іншого боку, внаслідок кризи неплатежів підприємств підриваються умови безперервного производства,.

• необхідно на зміну структури податкових надходжень з допомогою поетапного збільшення рівня оподаткування фізичних осіб (доходів населення і майна), і навіть податків на майно і й рентні платежі в природоэксплуатирующих галузях, що забезпечить зростання платежів за використання природних ресурсів. Різкий перехід на переважне оподаткування фізичних осіб неможливий, оскільки невисокі доходи основної маси населення доки дозволяють проплатити такі налоги,.

• назріла потреба скорочення податкових пільг. У сьогоднішній період, коли відбувається глобальний перегляд податкової системи, індивідуалізація податкових пільг обертається плутаниною і корупцією. Ця індивідуалізація податкових ставок можлива лише добре відпрацьованою, налагодженою податкової политике.

3.8. Поєднання грошової і фіскальної политики.

Поєднання Грошової Політики і фіскальної використовується тоді, коли пропонування грошей зростає у тому, щоб уникнути зростання ставки відсотка. Центральний банк друкує для купівлі цінних паперів, а потім уряд покриває з допомогою свій бюджетний дефіцит. Коли відбувається таке пристосування, то криві IS і LM зсуваються вправо.

[pic].

Малюнок 10 — Грошове пристосування фіскальної политики.

Фіскальна експансія зрушує криву IS рівня IS «і зрушує рівновагу з точки Є в точку Є «. При рівні доходу зростає попит на гроші, ставка відсотка зростає зі i0 до i2, з яких витісняються інвестиційні витрати. Але ЦБ може пристосувати фіскальну експансію, випустивши багато грошей. На малюнку відображено зрушенням кривою LM до LM «та поглибленні нової точкою рівноваги Є «. Ставка відсотка залишається лише на рівні i0 і культурний рівень продукту зростає до i1. Тепер ясно, як і грошова фіскальна політика можна використовувати належала для розширення сукупного від попиту й збільшення національного продукта.

Отже, при дедалі вищому пропонуванні грошей спостерігається зрушення кривою LM вниз вправо, зниження ставки відсотка, зростання сукупного попиту. З іншого боку, можна використовувати експансіоністську фіскальну політику, сдвигающую криву IS вгору вправо. Альтернатива між грошової і фіскальної політикою як інструментами стабілізаційної політики — це складний вопрос.

Важливо розглянути, як впливають до зростання сукупного попиту. У цьому вся відношенні існує чітке різницю між грошової і фіскальної політикою. Грошова політика впливає при стимулюванні процентно залежних компонентів сукупного попиту, особливо інвестиційних витрат. Переконливе доказ цьому — швидке й сильний ефект впливу Грошової Політики на житлове строительство.

Фіскальна політика, навпаки, впливає через купівлю державою товарів та послуг чи через зміна податків і трансфертів (під госрасходами тут розуміються оборонні витрати, зниження податків на прибуток корпорацій, відрахувань на соцобеспечение).

Розглянемо вплив складових фіскальної політики на ключові перемінні. Одне з цікавих випадків — інвестиційні субсидії, коли держава субсидіює інвестиції, в такий спосіб хіба що оплачуючи частина витрат кожної фірми на інвестиції, т. е. при кожному рівні відсотка фірми тепер планують більше інвестицій (малюнок 11а).

Крива IS (малюнок 11б) зсувається на величину зростання (малюнок 11-а) (що працює мультиплікатор часу а). Нове рівновагу буває у точці Є «. Ставка відсотка зростає, але ці не скасовує впливу інвестиційних субсидий.

[pic].

а) Малюнок 11- Вплив інвестицій на ВНП. б).

[pic].

Малюнок 12- Вибір між грошової і фіскальної политикой.

На малюнку показано економіка, спочатку яка була у точці Є з неповної зайнятістю, та був, сягала рівня випуску продукту у* при повної зайнятості. Досягнення цього рівня продукту можна використовувати фіскальну політику (експансію) з просуванням до точки Е1 (з вищої ставкою відсотка). Можна вибрати грошову експансію, що веде до стану повної зайнятості з дешевше ставкою відсотка (Е2) (малюнок 12). Можна також підібрати поєднання фіскальної й найкомплекснішою грошовою політики що веде до якомусь проміжного стану. (Грошова експансія зрушує LM вправо вниз, фіскальна політика зрушує криву IS вправо вгору). Зниження ставки відсотки надходжень у разі грошової експансії означає, що інвестиції збільшаться від E2 до Е1. Обидві фінансові політики збільшують продукт, та їх впливом геть різноманітних галузей економіки різна. Необхідно вирішити, що дасть найбільшу выгоду.

Консерватори доводять необхідність зниження податків. Вони підтримують стабілізуючу політику, коли він податки знижуються в період регресії і держвидатки скорочуються під час буму. Інші - вважають, що необхідно розширити полі діяльності держави у сфері освіти, охорони навколишнього середовища, підготовки кадрів т. буд. і, отже, підтримати експансіоністську політику формі зростання госрасходов. Доведено, що треба діяти через зниження ставки відсотка підтримуючи зростання інвестиційних витрат, т. е. державних діячів можуть вибирати таку політику, яка як приводити економіку до стану повної зайнятості, а й посприяє вирішити інші проблем.

І дискреционная, і автоматична фіскальна політика відіграють істотну роль стабілізаційних заходах держави, проте, ні та, ні інша є панацеєю від усіх економічних бід. Що ж до автоматичної політики, то притаманні їй вбудовані стабілізатори можна лише обмежити розмах та глибину коливань економічного циклу, але цілком усунути ці коливання вони за состоянии.

Ще більший клопіт виникає під час проведення дискреционной фіскальної політики. До них віднести:. наявність тимчасового лага між прийняттям прийняття рішень та їх впливом на економіку,. адміністративні затримки,. пристрасть до стимулюючим заходам (скорочення податків — популярне у плані захід, тоді як збільшення податків може коштувати парламентаріям кар'єри). Проте, максимально розумне застосування інструментів, і автоматичної, і дискреционной політики може істотно проводити динаміку громадського виробництва та зайнятості, повільність інфляції і виконання інших економічних проблем.

Заключение

Підбиваючи підсумки розгляду бюджетно-податковій політики, мною був зроблено висновок, що вплив на економіку державних витрат і податків суперечливо: з одного боку, державні витрати створюють додатковий платёжеспособный попит цим дозволяють стимулювати економічного зростання, але з іншого боку, що використовується цієї мети оподаткування населення може скорочувати його споживчий попит. Держава намагається залучити до оборот тимчасово вільні кошти, створити, у вигляді перерозподілу оптимальні умови для відтворювального процесу. Як найбільша економічна реальність, яка охоплює всі царини життя країни, державні витрати грають центральну роль щодо структури споживання, інвестицій та одержання прибутку економіки. Зміна державних витрат та підвищенням податків впливає на величину доходу. Це підвищує можливості використання фіскальної політики для стабілізації економіки. Коли економіка переживає спад, можливо, для розширення випуску слід знижувати податки чи збільшувати державні витрати. І коли економіка на підйомі, було б підвищувати податків і скорочувати витрати, аби повернути економіку до стану повної зайнятості. Насправді фіскальна політика активно використовують у цілях стабилизации економіки. Розширення державних витрат й відповідне зниження податків застосовується, коли треба допомогти економіці вибратися з кризи. Зниження витрат і підвищення податків практикується, коли треба загальмувати надмірний підйом. Нині бюджетно-податкова політика та бюджет невіддільні одне від друга. Ця політика є найважливішим інструментом формування державного бюджету. З іншого боку воно охоплює у собі теоретичну основу практично визначає статті витрат бюджетних коштів. Також хотів би зазначити, що за податкову політику й бюджетне фінансування дають можливість проводити різні сторони господарювання, сприяючи прискоренню відновлення виробничих фондів, якнайшвидшому впровадженню у виробництві науково-технічного прогресу. Проте чи в усіх країнах бюджетно-податкова політика здатна забезпечити стабільне надходження коштів у державну скарбницю. Ряді країн, особливо та розвитку, доводиться зіштовхуватися з таким явищем, як бюджетний дефіцит. Нині дуже насущної є проблема державного боргу перед. Особливо гостро це питання стоїть країни з що розвивається економікою. Заходи фіскальної політики який завжди успішні. Часом навіть супроводжуються обтяжливими проявами, можуть і перешкоджати стабілізації національної економіки. Іноді вони це неминучі хвороби зростання, а кінцевий результат буде благотворним. Вивчення джерел формування державного бюджету, і навіть чинників, манливих у себе дефіцит бюджету, є одним із найважливіших завдань низки державних інституцій. Також відзначу, раціональне використання державою свого бюджету веде до підвищення рівень життя населення. Вважаю, що необхідно удосконалювати бюджетний механізм та зміцнювати його дохідну базу задля зміцнення грошового обігу євро і фінансового становища. Всебічна вивчення цього питання, і навіть грамотне використання механізмів бюджетно-податковій політики дозволяє забезпечити стабільні темпи економічного зростання, зокрема можливість використання державою економічних важелів регулювання. Підбиваючи підсумки, хотів би зазначити, що проблему держбюджету, незалежно від місця й часу, залишатиметься актуальною. Але грамотно сформирован-ная і послідовно проведена бюджетно-податкова політика, зазвичай, характеризується досягненням макроекономічної стабиль-ности, збалансованістю державних фінансів України й веде до стабільному, урівноваженому і побоюся цього терміну процвітаючому способу життя всіх суб'єктів государства.

Список використаних источников.

1. Макроекономіка: Підручник. Т. А. Агапова, С. Ф. Серегина. — М.: Изд-во.

«ДІС», 1997 р. 2. Макроекономіка: І.Р. Бугаян. — Ростов-на-Дону: «Фенікс», 2000 р. 3. Макроекономіка: М. К. Бункина, А. М. Семенов. — М.: «Річ навіть і Сервис»,.

2000 р. 4. Макроекономіка: М. К. Бункина, А. М. Семенов. — Москва, 1995 г.

5. Макроекономіка: Р. Дорнбуш, С.Фишер. — М.: «Инфра». — М., 1997 р. 6. Макроекономіка: Едвін Дж. Долан. — Санкт-Петербург: «Літера плюс»,.

1994 р. 7. Податки і оподаткування: Підручник для вузів. — М.: Инфра — М., 1998 р. 8. Фінанси: Підручник для вузів. П.І. Вахрин, Ф.С. Нешитої. — М.:

Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000 р. 9. Фінанси: Практ. пособ. Л. А. Ханкевич. — Мн.: «Молодёжное наукове товариство», 2000 р. 10. Фішер З., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Економіка: перекл. з англійської з 2 вид. — М.: «Річ ЛТД», 1993. 11. Загальна економічна теорія (політекономія): Підручник / за загальною ред. акад.В. И. Видяпина, акад. Г. П. Журавлёвой. М.: ПРОМО-Медиа, 1995. 12. Економічна теорія: Підручник: У 2 год. Ч. 2. 2-ге вид., испр. і доп./ Під общ. ред. М. А. Винокурова, М. П. Дёминой. — Іркутськ: Вид-во ИГЭА, 1999. 13. Податки і оподаткування: Підручник для вузів. — М.: Инфра — М., 1998. 14. Податкові системи розвинених країн: Підручник / під ред. В. Г. Князева,.

Д.Г. Чорниця — 2-ге вид., перераб. і допол. -М.: Закон право, 1997.

———————————;

Ц е л і ф і з до, а л т зв про і п про л тощо і до и.

Зміни у податкових поступлениях Пособия безробітним та інші соціальні выплаты.

Субсидії фермерам.

Вбудовані стабилизаторы.

Свідоме маніпулювання податками, і видатками чи АКТИВНА фіскальна политика ПАССИВНАЯ фіскальна політика, коли він ці зміни в рівнях державних витрат й підвищення податків вводяться автоматически.

Автоматическая.

Дискреционная.

Типи фіскальної политики.

Досягнення високого рівня зайнятості та помірних темпів инфляции.

Стабілізація темпів економічного роста.

Згладжування коливань економічного цикла.

Показати весь текст

Заповнити форму поточною роботою