Економіка виробничо-господарських процесів

Міністерство освіти України Державний університет «Львівська політехніка».

Кафедра економіки та менеджменту.

інвестицій і нерухомості.

КУРСОВИЙ ПРОЕКТ.

«Економіка виробничо-господарських процесів».

з курсу «Економіка підприємства».

Виконав:

студент групи ЕК-26.

Чухрай Святослав.

Прийняла:

Ріжко Л.І.

Львів-2000.

ЗМIСТ.

ЗАВДАННЯ НА КУРСОВИЙ ПРОЕКТ.

1. Розрахунок iндивiдуальних коефiцiєнтiв.

1.1. Груповий коефiцiєнт: 3.

1.2. Порядковий коефiцiєнт: 2,3.

1.3. Iменний коефiцiєнт: 4.8.

Iндивiдуальний сумарний коефiцiєнт: 10.1.

2. Вибiр виробiв, якi випускає пiдприємство.

Перший вирiб: У Другий вирiб: Й Третiй вирiб: С.

3. Вихiднi данi для розрахункiв.

3.1. Вихiднi данi для розрахунку показникiв виробничої програми пiдприємства та її виконання.

№ п/ч Назва виробу Рiчнi обсяги виробни;

цтва, (тис. Шт.) Запаси гот. Прод. На.

поч. Року, (тис.шт) Запаси гот. Прод. На.

кiн. Року, (тис.шт.) Виробнич.

цикл, днi Рентабель нiсть по плану, %.

план Звiт плановi фактичнi плановi фактичнi.

1 У 42,16 45,17 2,51 2,21 2,71 2,91 6 18.

2 Й 351,5 376,6 17,575 14,06 21,09 25,1 4,8 14,8.

3 С 50,2 51,19 5,121 3,313 3,715 2,51 7 14,4.

3.2. Норми витрат ресурсiв на виробництво одного виробу.

№ п/ч Види виробiв Сировина i матерiали Комплекту ючi, грн. Паливо кг Еленергiя квт/год Трудомiст люд-год.

W, кг Х, кг Y, м3 Z, м2.

1 У 132,9 0 0,017 0 42,6 0 150,2 49,8.

2 Й 15,5 0 0,0092 0 0 8,7 19 9,8.

3 С 85 0 0,0046 0 34,5 0 126 46,3.

3.3. Цiни придбання матерiальних та паливно-енергетичних ресурсiв (з ПДВ).

Види ресурсiв Од. вимiру Цiна одиницi, грн.

W т 1200.

X т 960.

Y м3 180.

Z м2 25.

Паливо т 400.

Електроенергiя квт-год 0,15.

3.4. Данi про споживання матерiальних та паливно-енергетичних ресурсiв на iншi потреби.

виробничого та невиробничого характеру у % до рiвня їх технологiчних витрат.

Види ресурсiв Допомiжне i обслуго;

вуюче виробництво Пiдсобне господарство Експлуатацiйнi.

потреби Матерiали 20 5 15.

Паливо 30 10 20.

Електроенергiя 25 5 30.

3.5. Норми вiдходiв матерiальних ресурсiв, %.

Види сировини i матерiалiв Норми вiдходiв.

всього в т. ч. зворотних.

W 16,04 8,525.

X 13,03 7,02.

Y 5,515 3,01.

Z 4,01 0.

3.6. Рiчний бюджет робочого часу одного робiтника.

№ п/ч Показники Значення показникiв.

1 Кiлькiсть календарних днiв 365.

2 Вихiднi i св «ятковi днi 112.

3 Номiнальний фонд робочого часу, днiв 253.

4 Невиходи на роботу, днiв 36.

з них:

4а вiдпустки 21.

4б лiкарнянi 9.

4 В невиходи, що дозволяються законом 2.

4 г невиходи з дозволу адмiнiстрацiї 2.

4д цiлодобовi простої 2.

4е страйки 1.

5 Явочний робочий час, днiв 217.

6 Середня тривалiсть робочої змiни, годин 8.

7 Внутрiшньозмiннi втрати робочого часу та простої, годин 0,4.

8 Ефективний фонд робочого часу на рiк, годин [5*(6−7)] 1649,2.

Середнiй процент виконання норм, % 115,05.

3.7. Вихiднi данi для розрахунку чисельностi працюючих на пiдприємствi,%.

Основнi.

виробничi.

робiтники Пiдсобнi робiтники в основному вироб;

ництвi Робiтники, зайнятi в допомiжному та обс;

луговуючому вироб;

ництвi Робiтники, зайнятi в пiдсобному вироб;

ництвi Управлiнський та обслуговуючий пер;

сонал виробничих пiдроздiлiв Адмiнiстративно;

управлiнський персонал.

100 40,1 80,2 15,05 30,05 18,03.

3.8. Вихiднi данi для розрахунку середньоспискової чисельностi працiвникiв, чол.

Прийом (чисельник) / звiльнення (знаменник) працiвникiв по мiсяцях року.

I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII.

13 18 16 21 25 19 16 13 22 19 10 13.

8 14 11 13 18 24 25 23 10 14 20 12.

3.9. Годиннi тарифнi ставки робiтникiв пiдприємства, грн.

Умови працi Форма оплати працi Годиннi тарифнi ставки по розрядах.

I II III IV V VI.

Нормальнi Погодинники 1 1,09 1,2 1,33 1,5 1,72.

Вiдрядники 1,2 1,31 1,44 1,6 1,8 2,06.

Важкi та шкiдливi Погодинники 1,25 1,36 1,5 1,66 1,88 2,15.

Вiдрядники 1,5 1,64 1,8 2 2,25 2,58.

3.10. Середнiй розряд робiт з виготовлення виробiв.

У1.

Й С.

4,3.

3,8.

4,2.

3.11. Залежнiсть мiж рiвнем виконання завдань з виробництва продукцiї пiдприємства i середнiм.

розмiром премiй з фонду заробiтної плати робiтникiв-вiдрядникiв.

Рiвень виконання виробничих завдань,% < 85 85−90 90−95 95−100 100−105 105−110 > 110.

Сер. Розмiр премiй роб.-вiдрядникiв,%.

5 10 15 20 25 30.

3.12. Залежностi, що характеризують вiдношення рiвня заробiтної плати рiзних категорiй робiтникiв.

та працiвникiв пiдприємства (з врахуванням премiальних доплат з фонду заробiтної плати) до.

середнього рiвня оплати працi робiтникiв-вiдрядникiв.

Пiдсобнi робiтники в основному виробництвi Робiтники в допомiжному та об;

слуговуючому виробництвi Робiтники у пiдсобно;

му виробництвi Управлiнський та обслуговую;

чий персонал виробничих пiд;

роздiлiв Адмiнiстративно;

управлiнський персонал.

0,7 0,9 0,8 1,2 1,5.

3.13. Стан та вартiсть основних виробничих фондiв пiдприємства.

Групи основних фондiв Власнi на початок року, тис.грн. Орендованi на поча;

ток року, тис.грн. Ступiнь зносу, %.

власних орендованих Норма амортизацiї, %.

всього в т. ч. зда;

нi в орен;

ду.

1. Будiвлi, споруди.

5 020,00 1 155,00.

60,20.

2. Транспортнi засоби.

2 611,00 251,00.

60,10.

3. Iншi.

3 313,00.

502,00.

55,20 60,20 15.

3.14. Данi про введення та вибуття основних фондiв, тис.грн.

Введено Вибуло.

III — [01] 532,3 IV — [03] 632,8 VIII — [03] 210,9 V — [02] 125,5 IX — [03] 261,1.

PS — римською цифрою позначений мiсяць, цифра в дужках вказує групу основних фондiв.

3.15. Данi про змiни цiн на матерiальнi ресурси та перегляд норм їх витрачання у звiтному перiодi.

Показники Пiдвищення цiн на матерiали та паливно-енергетичнi Встановлення бiльш жорстких норм витрачання мате;

ресурси, %.

рiальних ресурсiв, %.

3,5 4,5.

3.16. Данi про велечини перiоду поставки матерiальних ресурсiв (чисельник) та її зриву (знаменник), днi.

Види ресурсiв Чисельник Знаменник.

W 6 3.

X 6,5 2.

Y 14 6.

Z 17 6.

Паливо 5 2.

3.17. Фiнансовi показники роботи пiдприємства.

Показники.

Дохiд вiд здачi в орен;

ду майна групи 1, %.

до його вартостi 5,5.

Дохiд вiд здачi в оре нду майна групи 2, %.

до його вартостi 25.

Плата за оренду об;

ладнання, % до його вартостi 16.

Доходи по цiнних па;

перах, % до обсягу реалiзацiї 1,2.

Економiчнi санкцiї до пiдприємства, % до валового доходу 4,1.

Дебiторська заборг.

на початок року, %.

до валового доходу 7,3.

Дебiторська заборг.

на кiнець року, %.

до валового доходу 4,4.

3.18. Вихiднi данi для порiвняння iнвестицiйних проектiв розвитку пiдприємства.

ПоказниНомери Варiант.

ПоказниНомери Варiант ки проектiв 3.

ки проектiв 3.

Iнвестицiї.

у проект, тис.грн. 1 662,6.

Собiвар;

тiсть оди;

ницi про;

дукцiї, грн. 1 2,51.

2 853,3.

2 5,424.

3 411,5.

3 175,7.

Обсяги вироб-ництва, тис.шт. 1 1205.

Чисель;

нiсть ро;

бiтникiв, чол. 1 33,13.

2 773,2.

2 38,14.

3 14,06.

3 23,1.

Цiна оди;

ницi про;

дукцiї, грн. 1 3,414.

Середнiй розряд робiт 1 3,2.

2 3,3.

2 7,03.

3 4,1.

Норма дисконту 1 0,14.

3 220,9.

2 0,12.

3 0,18.

ВСТУП.

1. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПIДПРИЄМСТВА.

1.1. Виробнича програма та її виконання.

Вироби Обсяги випуску, шт. Обсяги реалiзацiї, шт.

План Звiт % виконання План Звiт % виконання У 42 160 45 170 107,14 41 960 44 470 105,98.

Й 351 500 376 600 107,14 347 985 365 560 105,05.

С 50 200 51 190 101,97 51 606 51 993 100,75.

1.2. Чисельнiсть працюючих i фонд заробiтної плати.

Вироби Нормативна трудо;

мiсткiсть виготов;

лення одного ви;

робу, люд-год. Плановий обсяг випуску, шт. Нормативна трудо;

мiсткiсть виробни;

чої програми, люд-год. Середнiй процент виконання норм,.

% Бюджет робочого часу одного робiт;

ника, люд-год. Чисельнiсть ос;

новних робiтникiв.

(4*100)/(5*6).

1 2 3 4 5 6 7.

У 49,8 42 160 2 099 568 115,05 1649,2 1 106,55.

Й 9,8 351 500 3 444 700 115,05 1649,2 1 815,48.

С 46,3 50 200 2 324 260 115,05 1649,2 1 224,97.

Разом:

4 147,00.

Вироби Нормативна трудо;

мiсткiсть виготов;

лення одного ви;

робу, люд-год. Звiтний обсяг випуску, шт. Нормативна трудо;

мiсткiсть виробни;

чої програми, люд-год. Середнiй процент виконання норм,.

% Бюджет робочого часу одного робiт;

ника, люд-год. Чисельнiсть ос;

новних робiтникiв.

(4*100)/(5*6).

1 2 3 4 5 6 7.

У 49,8 45 170 2 249 466 115,05 1649,2 1 185,55.

Й 9,8 376 600 3 690 680 115,05 1649,2 1 945,12.

С 46,3 51 190 2 370 097 115,05 1649,2 1 249,13.

Разом:

4 379,79.

Таблиця 1.2.3. Питома вага категорiй робiтникiв та працюючих на пiдприємствi.

Пiдсобнi робiтники в основному ви;

робництвi Робiтники, зайнятi.

в допомiжному та обслуговуючому виробництвi Робiтники, зайнятi.

в пiдсобному виробництвi Управлiнський та Обслуговуючий персонал Адмiнiстративно;

управлiнський персонал Основнi виробни;

Вироби Обсяги виробницт;

ва, шт. Вiдрядний розцiнок, грн. Тарифний фонд зарплати вiдрядни;

кiв, грн. Середнiй розмiр премiй, % Фонд зарплати вiд;

рядникiв з враху;

ванням премiй, грн.

план звiт план звiт план звiт план звiт.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10.

У 42 160 45 170 91,0095 3 836 960,52 4 110 899,115 20 25 4 604 352,62 5 138 623,9.

Й 351 500 376 600 14,896 5 235 944 5 609 833,6 20 25 6 283 132,8 7 012 292.

С 50 200 51 190 84,61 325 4 247 585,15 4 331 352,268 20 20 5 097 102,18 5 197 622,7.

Всього:

13 320 489,7 14 052 084,98.

15 984 587,6 17 348 539.

Розрахунок фонду заробiтної плати на пiдприємствi виконуємо з врахуванням даних завдання (таблицi № 3.12) i таблиць № 1.2.3. i № 1.3. основної частини курсового проекту.

Плановий фонд основної заробiтної плати всiх працiвникiв визначається як сума фонду заробiтної плати основних робiтникiв i iнших категорiй робiтникiв та працiвникiв пiдприємства:

1.3. Середньорiчна вартiсть основних фондiв.

Фп1: власнi тис. грн 5 020 в т. ч. зданi в оренду тис. грн 1 155,00 орендованi тис. грн 0,00.

Фп2: власнi тис. грн 2 611 в т. ч. зданi в оренду тис. грн 251,00 орендованi тис. грн 0,00.

Фп3: власнi тис. грн 3 313 в т. ч. зданi в оренду тис. грн 0,00 орендованi тис. грн 502,00.

Фпз1: 5020*(100−60,2)/100 1997,96.

Фпз2: 2611*(100−60,1)/100 1041,79.

Фпз3: (3313*(100−55,2)/100)+(502*(100−60,2)/100) 1684,02.

Фсф1: 5020+532,3*9/12 5419,23.

Фсф2: 2611−125,5*5/12 2558,71.

Фсф3: 3313+502+632,8*6/12+210,9*2/12−261,1*9/12 3970,73.

Таблиця 1.4.5. Амортизацiйнi вiдрахування по групах основних фондiв.

Групи основних фондiв Середньорiчна вартiсть основних фондiв, тис.грн. Норма Амортиз.

% Амортизацiйнi вiдрахування, тис.грн.

план звiт план звiт.

1 група 5 419,23 5 419,23 5 270,96 270,96.

2 група 2 558,71 2 558,71 25 639,68 639,68.

3 група 4 111,34 3 970,73 15 616,70 595,61.

Разом: 12 089,28 11 948,66.

1 527,34 1 506,25.

1.4. Складання кошторису витрат.

Види реЦiна одиНорма витрат на вирiб Обсяг випуску Загальнi витрати ресурсiв на техноIншi потВсього, сурсiв ницi,.

шт.

логiчнi потреби, грн.

реби, грн.

грн. У Й С У Й С У Й С Разом грн.

По плану.

W, т 1200 0,1329 0,0155 0,085 42 160 351 500 50 200 6 723 676,8 6 537 900 5 120 400 18 381 977.

X, т 960 0 0 0 42 160 351 500 50 200 0 0 0 0.

Y, м3 180 0,017 0,0092 0,0046 42 160 351 500 50 200 129 009,6 582 084 41 565,6 752 659,2.

Z, м2 25 0 0 0 42 160 351 500 50 200 0 0 0 0.

Комплектуючi.грн 42,6 0 34,5 42 160 351 500 50 200 1 796 016 0 1 731 900 3 527 916.

Всього матерiали, грн.:

8 648 702,4 7 119 984 6 893 865,6 22 662 552 9 065 020,8 31 727 572,8.

Паливо, т 400 0 0,0087 0 42 160 351 500 50 200 0 1 223 220 0 1 223 220 733 932 1 957 152.

Ел.енерг.

квт-год. 0,15 150,2 19 126 42 160 351 500 50 200 949 864,8 1 001 775 948 780 2 900 419,8 1 740 251,9 4 640 671,68.

Разом по плану:

9 598 567,2 9 344 979 7 842 645,6 26 786 192 11 539 205 38 325 396,5.

Разом по плану, без ПДВ:

7 998 806 7 787 482,5 6 535 538 22 321 827 9 616 003,9 31 937 830,4.

По звiту.

W, т 1242 0,12 692 0,14 803 0,81 175 45 170 376 600 51 190 7 120 328,6 6 923 679,9 5 160 942,5 19 204 951.

X, т 993,6 0 0 0 45 170 376 600 51 190 0 0 0 0.

Y, м3 186,3 0,16 235 0,8 786 0,4 393 45 170 376 600 51 190 136 620,3 616 430,86 41 894,71 794 945,87.

Z, м2 25,875 0 0 0 45 170 376 600 51 190 0 0 0 0.

Комплектуючi.гр 44,091 0 35,7075 45 170 376 600 51 190 1 991 590,5 0 1 827 866,9 3 819 457,4.

Всього матерiали, грн.:

9 248 539,4 7 540 110,8 7 030 704,2 23 819 354 9 527 741,7 33 347 096,1.

Паливо, т 414,00 0 0,8 309 0 45 170 376 600 51 190 0 1 295 398,2 0 1 295 398,2 777 238,91 2 072 637,08.

Ел.енерг.

квт-год. 0,15 525 143,441 18,145 120,33 45 170 376 600 51 190 1 005 900,5 1 060 886,4 956 292,29 3 023 079,2 1 813 847,5 4 836 926,69.

Разом по звiту:

10 254 440 9 896 395,4 7 986 996,5 28 137 832 12 118 828 40 256 659,8.

Разом по звiту, без ПДВ:

8 545 366,6 8 246 996,1 6 655 830,4 23 448 193 10 099 023 33 547 216,5.

№ п/ч Елементи витрат Сума, грн.

План Звiт.

з ПДВ без ПДВ з ПДВ без ПДВ.

1 Матерiальнi витрати 38 325 396,5 31 937 830,4 40 256 659,83 33 547 216,53.

2 Заробiтна плата.

30 559 422,50.

33 167 031,54.

3 Вiдрахування вiд зарплати (37,5%).

11 459 783,44.

12 437 636,83.

4 Амортизацiя.

1527,34.

1506,25.

5 Iншi витрати (прийнято на рiвнi 10% вiд суми 1 — 4).

7 395 856,367.

7 915 339,114.

Всього витрат 38 325 396,5 18 133 520,65 40 256 659,83 87 068 730,26.

1.5. Складання калькуляцiї витрат на виготовлення виробiв.

Таблиця 1.7. Планова калькуляцiя собiвартостi.

Вирiб У.

шт.

Статтi витрат.

Цiна одиницi, грн. Норма витрат Витрати на одиницю Загальнi витрати.

з ПДВ без ПДВ.

грн.

весь випуск, грн.

1 Сировина i матерiали на технологiчнi.

потреби, всього:

135,45 5 710 572.

в т.ч. W, т. 1200 1000 0,1329 132,9 5 603 064.

в т.ч. X, т. 960 800 0 0 0.

в т.ч. Y, м3. 180 150 0,017 2,55 107 508.

в т.ч. Z, м2. 25 20,83 333 0 0 0.

2 Зворотнi вiдходи, всього:

— 11,40 648 -480 897,1968.

в т.ч. W, т.

1000 0,11 329 725 -11,329 725 -477 661,206.

в т.ч. X, т.

800 0 0 0.

в т.ч. Y, м3.

150 0,5 117 -0,76 755 -3235,9908.

в т.ч. Z, м2.

20,83 333 0 0 0.

3 Комплектуючi, компл. 42,6 35,5 1 35,5 1 496 680.

4 Паливо i електроенергiя на технологiчнi.

потреби, всього:

18,775 791 554.

в т.ч. паливо, т. 400 333,3333 0 0 0.

в т.ч. електроенергiя, квт-год. 0,15 0,125 150,2 18,775 791 554.

5 Заробiтна плата основних виробничих робiтникiв.

119,40 426 5 018 744,36.

6 Вiдрахування вiд зарплати.

44,64 015 975 1 882 029,135.

Разом: Умовно-змiннi витрати.

341,9 991 058 14 418 682,3.

Умовно-постiйнi (накладнi) витрати.

222,2 301 855 9 369 224,619.

Повна собiвартiсть:

564,2 292 912 23 787 906,92.

Вирiб Й.

шт.

Статтi витрат.

Цiна одиницi, грн. Норма витрат Витрати на одиницю Загальнi витрати.

з ПДВ без ПДВ.

грн.

весь випуск, грн.

1 Сировина i матерiали на технологiчнi.

потреби, всього:

16,88 5 933 320.

в т.ч. W, т. 1200 1000 0,0155 15,5 5 448 250.

в т.ч. X, т. 960 800 0 0 0.

в т.ч. Y, м3. 180 150 0,0092 1,38 485 070.

в т.ч. Z, м2. 25 20,83 333 0 0 0.

2 Зворотнi вiдходи, всього:

— 1,362 913 -479 063,9195.

в т.ч. W, т.

1000 0,1 321 375 -1,321 375 -464 463,3125.

в т.ч. X, т.

800 0 0 0.

в т.ч. Y, м3.

150 0,27 692 -0,41 538 -14 600,607.

в т.ч. Z, м2.

20,83 333 0 0 0.

3 Комплектуючi, компл. 0 0 0 0 0.

4 Паливо i електроенергiя на технологiчнi.

потреби, всього:

5,275 1 854 162,5.

в т.ч. паливо, т. 400 333,3333 0,0087 2,9 1 019 350.

в т.ч. електроенергiя, квт-год. 0,15 0,125 19 2,375 834 812,5.

5 Заробiтна плата основних виробничих робiтникiв.

19,483 968 6 848 614,752.

6 Вiдрахування вiд зарплати.

7,306 488 2 568 230,532.

Разом: Умовно-змiннi витрати.

47,582 543 16 725 263,86.

Умовно-постiйнi (накладнi) витрати.

36,37 357 466 12 785 311,49.

Повна собiвартiсть:

83,95 611 766 29 510 575,36.

Вирiб С 50 200 шт.

Статтi витрат Цiна одиницi, грн. Норма витрат Витрати на одиницю грн. Загальнi витрати весь випуск, грн.

з ПДВ без ПДВ.

1 Сировина i матерiали на технологiчнi.

потреби, всього:

85,69 4 301 638.

в т.ч. W, т. 1200 1000 0,085 85 4 267 000.

в т.ч. X, т. 960 800 0 0 0.

в т.ч. Y, м3. 180 150 0,0046 0,69 34 638.

в т.ч. Z, м2. 25 20,83 333 0 0 0.

2 Зворотнi вiдходи, всього:

— 7,267 019 -364 804,3538.

в т.ч. W, т.

1000 0,724 625 -7,24 625 -363 761,75.

в т.ч. X, т.

800 0 0 0.

в т.ч. Y, м3.

150 0,13 846 -0,20 769 -1042,6038.

в т.ч. Z, м2.

20,83 333 0 0 0.

3 Комплектуючi, компл. 34,5 28,75 1 28,75 1 443 250.

4 Паливо i електроенергiя на технологiчнi.

потреби, всього:

15,75 790 650.

в т.ч. паливо, т. 400 333,3333 0 0 0.

в т.ч. електроенергiя, квт-год. 0,15 0,125 126 15,75 790 650.

5 Заробiтна плата основних виробничих робiтникiв.

110,674 131 5 555 841,376.

6 Вiдрахування вiд зарплати.

41,50 279 913 2 083 440,516.

Разом: Умовно-змiннi витрати.

275,999 111 13 810 015,54.

Умовно-постiйнi (накладнi) витрати.

206,6 115 981 10 371 902,23.

Повна собiвартiсть:

481,7 115 093 24 181 917,76.

Таблиця 1.8. Фактична калькуляцiя собiвартостi.

Вирiб У 45 170 шт.

Статтi витрат Цiна одиницi, грн. Норма витрат Витрати на одиницю грн. Загальнi витрати весь випуск, грн.

з ПДВ без ПДВ.

1 Сировина i матерiали на технологiчнi потреби, всього:

133,8 821 663 6 047 457,45.

в т.ч. W, т. 1242 1035 0,1 269 195 131,3 616 825 5 933 607,199.

в т.ч. X, т. 993,6 828 0 0 0.

в т.ч. Y, м3. 186,3 155,25 0,16 235 2,52 048 375 113 850,251.

в т.ч. Z, м2. 25,875 21,5625 0 0 0.

2 Зворотнi вiдходи, всього:

— 11,27 444 999 -509 266,9062.

в т.ч. W, т.

1035 0,10 819 887 -11,19 858 343 -505 840,0137.

в т.ч. X, т.

828 0 0 0.

в т.ч. Y, м3.

155,25 0,488 674 -0,75 866 561 -3426,892 555.

в т.ч. Z, м2.

21,5625 0 0 0.

3 Комплектуючi, компл. 44,091 36,7425 1 36,7425 1 659 658,725.

4 Паливо i електроенергiя на технологiчнi.

потреби, всього:

18,55 767 938 838 250,3774.

в т.ч. паливо, т. 414,00 345 0 0 0.

в т.ч. електроенергiя, квт-год. 0,15 525 0,129 375 143,441 18,55 767 938 838 250,3774.

5 Заробiтна плата основних виробничих робiтникiв.

124,4 438 5 601 100,044.

6 Вiдрахування вiд зарплати.

46,50 016 641 2 100 412,517.

Разом: Умовно-змiннi витрати.

348,4 085 058 15 737 612,21.

Умовно-постiйнi (накладнi) витрати.

222,2 870 896 10 040 707,84.

Повна собiвартiсть:

570,6 955 954 25 778 320,04.

Вирiб Й 376 600 шт.

Статтi витрат Цiна одиницi, грн. Норма витрат Витрати на одиницю грн. Загальнi витрати весь випуск, грн.

з ПДВ без ПДВ.

1 Сировина i матерiали на технологiчнi потреби, всього:

16,684 614 6 283 425,632.

в т.ч. W, т. 1242 1035 0,148 025 15,3 205 875 5 769 733,253.

в т.ч. X, т. 993,6 828 0 0 0.

в т.ч. Y, м3. 186,3 155,25 0,8 786 1,3 640 265 513 692,3799.

в т.ч. Z, м2. 25,875 21,5625 0 0 0.

2 Зворотнi вiдходи, всього:

— 1,347 137 282 -507 331,9004.

в т.ч. W, т.

1035 0,1 261 913 -1,306 080 084 -491 869,7598.

в т.ч. X, т.

828 0 0 0.

в т.ч. Y, м3.

155,25 0,264 459 -0,41 057 198 -15 462,14063.

в т.ч. Z, м2.

21,5625 0 0 0.

3 Комплектуючi, компл. 0 0 0 0 0.

4 Паливо i електроенергiя на технологiчнi потреби, всього:

5,213 941 875 1 963 570,51.

в т.ч. паливо, т. 414,00 345 0,83 085 2,8 664 325 1 079 498,48.

в т.ч. електроенергiя, квт-год. 0,15 525 0,129 375 18,145 2,347 509 375 884 072,0306.

5 Заробiтна плата основних виробничих робiтникiв.

20,2958 7 643 398,28.

6 Вiдрахування вiд зарплати.

7,610 925 2 866 274,355.

Разом: Умовно-змiннi витрати.

48,45 814 359 18 249 336,88.

Умовно-постiйнi (накладнi) витрати.

36,38 242 787 13 701 622,34.

Повна собiвартiсть:

84,84 057 146 31 950 959,21.

Вирiб С 51 190 шт.

Статтi витрат Цiна одиницi, грн. Норма витрат Витрати на одиницю грн. Загальнi витрати весь випуск, грн.

з ПДВ без ПДВ.

1 Сировина i матерiали на технологiчнi потреби, всього:

84,69 813 825 4 335 697,697.

в т.ч. W, т. 1242 1035 0,81 175 84,16 125 4 300 785,439.

в т.ч. X, т. 993,6 828 0 0 0.

в т.ч. Y, м3. 186,3 155,25 0,4 393 0,68 201 325 34 912,25827.

в т.ч. Z, м2. 25,875 21,5625 0.

2 Зворотнi вiдходи, всього:

— 7,182 903 255 -367 692,8176.

в т.ч. W, т.

1035 0,6 920 169 -7,162 374 656 -366 641,9587.

в т.ч. X, т.

828 0 0 0.

в т.ч. Y, м3.

155,25 0,132 229 -0,20 528 599 -1050,858 974.

в т.ч. Z, м2.

21,5625 0 0 0.

3 Комплектуючi, компл. 35,7075 29,75 625 1 29,75 625 1 523 222,438.

4 Паливо i електроенергiя на технологiчнi потреби, всього:

15,56 769 375 796 910,2431.

в т.ч. паливо, т. 414,00 345 0 0 0.

в т.ч. електроенергiя, квт-год. 0,15 525 0,129 375 120,33 15,56 769 375 796 910,2431.

5 Заробiтна плата основних виробничих робiтникiв.

110,674 131 5 665 408,766.

6 Вiдрахування вiд зарплати.

41,50 279 913 2 124 528,287.

Разом: Умовно-змiннi витрати.

275,161 089 14 078 074,61.

Умовно-постiйнi (накладнi) витрати.

217,1 370 653 11 115 246,37.

Повна собiвартiсть:

492,1 531 742 25 193 320,99.

Умовно-постiйнi витрати включають витрати на утримання i експлуатацiю обладнання, загальновиробничi витрати, загальногосподарськi витрати, позавиробничi витрати та iншi статтi витрат. Всi умовно-постiйнi витрати потрiбно розподiлити мiж окремими виробами методом розподiлу цих витрат.

В якостi бази для розподiлу вибираємо заробiтну плату основних виробничих робiтникiв.

Спочатку обчислюємо загальну планову i фактичну суму УПВ за формулою:

УПВпл = (витрат пл — УЗВпл1 -УЗВпл2 — УЗВпл3.

УПВф = (витрат ф — УЗВф1 -УЗВф2 — УЗВф3, де.

(витрат — загальна сума витрат пiдприємства (таблиця 1.6.);

УЗВ.n — загальна сума умовно-змiнних витрат по n-ному виробу (таблицi № 1.7. i № 1.8.).

Розрахунок УПВ (планових) Всього: 81 354 420,04−14 418 682,3−16 725 263,86−13 810 015,54=36 400 458,34.

Витрати на випуск продукцiї та послуг пiдсобного господарства (плановi):

Всього: 81 354 420,04*(1−1/1,05)=3 874 020.

УПВ по всiх виробах (плановi): 32 526 438,34.

Розрахунок УПВ (фактичних) Всього: 87 068 730,26−15 736 612,21−18 249 336,88−14 078 074,61=39 003 706,56.

Витрати на випуск продукцiї та послуг пiдсобного господарства (фактичнi):

Всього: 87 068 730,26*(1−1/1,05)=4 146 130.

УПВ по всiх виробах (фактичнi): 34 857 576,55.

Iндекс змiн УПВ порiвняно з планом складає: 34 857 576,55/32 526 438,34=1,71 669 028.

Данi проведених розрахункiв та обчислень заносимо у таблицю № 1.9.

Таблиця 1.9. Розподiл умовно-постiйних витрат мiж виробами.

Вироби Плановий обсяг Тарифна зарплата грн. Коефiцiєн;

ти розподi;

лу, план УПВ пла;

новi, грн. УПВ на.

одиницю плановi Фактичний обсяг Iндекси змiн обсягiв Iндекс змiн УПВ УПВ на одиницю фактичнi УПВ фак;

тичнi, грн.

У 42 160 3 836 960,52 0,28 804 951 9 369 224,62 222,230 185 45 170 1,7 139 469 1,7 166 902 222,287 089 10 040 707,84.

Й 351 500 5 235 944 0,39 307 444 12 785 311,5 36,3 735 747 376 600 1,7 140 825 1,7 166 902 36,3 824 278 13 701 622,34.

С 50 200 4 247 585,15 0,31 887 605 10 371 902,2 206,611 598 51 190 1,1 972 112 1,7 166 902 217,137 065 11 115 246,37.

Всього:

13 320 489,7 1 32 526 438,3.

34 857 576,55.

Розрахунок коефiцiєнту для визначення нормативу iнших матерiальних ресурсiв: 0,410 242.

1.6. Розрахунок нормативу оборотних засобiв.

Таблиця 1.10. Розрахунок нормативу оборотних засобiв у виробничих запасах.

Таблиця 1.10. Розрахунок нормативу оборотних засобiв у виробничих запасах.

Види ресурсiв Загальна рiчна потреба на вироби: Денна Цiна од. Вартiсть Норма запасу, днi.

Норматив.

У Й С Разом потреба без ПДВ добової ПоточноСтрахоТранспор Разом грн.

потреби го вого пiдготовч.

в т.ч. W, т. 5603,064 5448,25 4267 15 318,31 42,55 087 1000 42 550,87 6 3 2,0 11 468 059,6.

в т.ч. X, т. 0 0 0 0 0 800 0 6,5 2 2,0 10,5 0.

в т.ч. Y, м3. 716,72 3233,8 230,92 4181,44 11,61 511 150 1742,267 14 6 2,0 22 38 329,87.

в т.ч. Z, м2. 0 0 0 0 0 20,83 333 0 17 6 2,0 25 0.

Комплектуючi 42 160 0 50 200 92 360 256,5556 64,25 16 483,69 10 4 2,0 16 263 739,1.

Паливо, т. 0 3058,05 0 3058,05 8,494 583 333,3333 2831,528 5 2 2,0 9 25 483,75.

Всього:

63 608,36.

795 612,3.

Iншi.

26 094,84.

326 393,8.

Разом:

89 703,2.

Норматив власних оборотних засобiв у незавершеному виробництвi (Ннв) визначається за формулою:

Ср * Тц * Кнз.

Ннв = -, де.

Ср — собiвартiсть рiчного випуску продукцiї, грн., Тц — тривалiсть циклу виготовлення продукцiї, днiв (завдання — таблиця № 3.1.), Кнз — коефiцiєнт наростання затрат, який обчислюється за формулою:

М + 0,5 * С.

Кнз = —————————, де.

С М — сума матерiальних витрат на виробництво одного виробу, грн., С — собiвартiсть одиницi виробу без матерiальних витрат, грн.

Розраховуємо середньозважену тривалiсть робочого циклу в днях: (42,16*6+351,5*4,8+50,2*7)/(42,16+351,5+50,2) = 5,162 799 Розрахунок часток матерiальних i нематерiальних витрат у собiвартостi проводимо на пiдставi даних таблицi № 1.6.

Розраховуємо частку матерiальних витрат у собiвартостi (М): 31 937 830,4/81 354 420,04=0,392 576.

Розраховуємо частку нематерiальних витрат у собiвартостi (С): (81 354 420,04−31 937 830,4)/81 354 420,04=0,607 424.

Розраховуємо коефiцiєнт наростання затрат: 0,392 576+(0,5*0,607 424)/0,607 424=0,892 576.

На пiдставi отриманих даних обчислюємо норматив власних оборотних засобiв у незавершеному виробництвi (Ннв) Ннв = 81 354 420,04*0,892 576*5,162 799=374896863,9 грн.

Норматив власних оборотних засобiв на готову продукцiю, який визначається як добуток одноденного випуску продукцiї за виробничою собiвартiстю на норму запасу готової продукцiї на складах пiдприємства, приймаємо згiдно завдання, на рiвнi величини планових запасiв готової продукцiї на кiнець року (данi з таблицi № 3.1.).

Вiдповiдно, маючи кiлькiсний залишок продукцiї на кiнець року, i знаючи планову виробничу собiвартiсть одиницi кожного виробу (таблиця № 1.7.), розраховуємо норматив на готову продукцiю по кожному з виробiв:

Нг ВирiбУ = 2710*564,2 292 912 = 1 529 061 грн.

Нг ВирiбЙ = 21 090*83,956 117=1770635 грн.

Нг ВирiбС = 3715*481,7 115 093=1789558 грн.

Нг Всього = 5 089 254 грн.

Норматив оборотних засобiв у витратах майбутнiх перiодiв приймаємо у розмiрi 5% суми нормативiв у запасах, незавершеному виробництвi та на готову продукцiю.

Нм = (1 122 006+374896863,9+5 089 254) * 0,05 = 19 055 406 грн.

Сукупний норматив оборотних засобiв складе: Нс = Нз + Ннв + Нг + Нм = 1 122 006+374896863,9+5 089 254+19055406= 400 163 530 грн.

1.7. Визначення гуртової та вiдпускної цiни виробiв.

2. ФIНАНСОВО-ЕКОНОМIЧНI ПОКАЗНИКИ.

2.1. Розрахунок точки беззбитковостi.

2.2. Визначення основних фiнансово-економiчних показникiв.

Визначення обсягiв товарної та реалiзованої продукцiї, валового i чистого прибутку у плановому i звiтному перiодi.

Обсяг товарної продукцiї (ТП) з врахуванням продукцiї пiдсобних господарств у розмiрi 5% до продукцiї основного виробництва:

ТП = (Цг1 * О1 + Цг2 * О2 + Цг3 *О3) * 1,05.

Обсяг реалiзованої продукцiї (РП) РП = ТП + ((Гnj — (Гkj) * 1,05 + ((Вn — (Вк) * 1,05, де Гnj, Гкj — залишки готової продукцiї (на складах) вiдповiдно на початок i кiнець планового (звiтного року) — завдання — таблиця № 3.1.;

Вп, Вк — залишки продукцiї вiдвантаженої, за яку термiн оплати не настав i продукцiї на вiдповiдальному зберiганнi у покупцiв вiдповiдно на початок i кiнець планового (звiтного) року.

Прибуток вiд виробничої дiяльностi розраховуємо як рiзницю мiж сумою реалiзованої без ПДВ продукцiї i загальною сумою витрат.

Прибуток валовий (загальний) (Пв): Пв = Пр + Ппзр, де Пр — прибуток вiд реалiзацiї (визначається як сума прибутку вiд основної виробничої дiяльностi (По) та прибутку вiд реалiзацiї продукцiї та послуг пiдсобних господарств (Пп), прибутку вiд комерцiйної дiяльностi (Пк); Ппзр — прибуток (збиток зi знаком мiнус) вiд позареалiзацiйної дiяльностi (вiд здачi в оренду майна, доходiв вiд цiнних паперiв), отримуємо з завдання — таблиця № 3.17.: Пр = По + Пп + Пк.

Цв Пк = Ов —- Чистий прибуток (Пч): Пч = Поп * (1 — (/ 100) ,.

СтПДВ.

1 + —————————;

де Ов — обсяги реалiзацiї вiдходiв (визначаємо як рiзницю мiж їх загальними обсягами по нормах i обсягами зворотнiх вiдходiв);

Цв — цiна реалiзацiї вiдходiв (приймаємо на рiвнi 50% цiни їх закупiвлi); Поп — оподатковуваний прибуток; (- ставка податку на прибуток, %.

Прибуток який залишається в розпорядженнi пiдприємства визначається як рiзниця мiж чистим прибутком, економiчними санкцiями до пiдприємства та сумою кредиту, належною до сплати у розрахунковому перiодi, з процентами за користування кредитом.

Проводимо розрахунки:

Товарна продукцiя без ПДВ:

Планова: (665,79*42 160+96,38*351 500+551,08*50 200)*1,05=94 092 583,8.

Фактична: (665,79*45 170+96,38*376 600+551,08*51 190)*1,05=99 309 798,1.

Реалiзована продукцiя без ПДВ:

Планова: 94 092 583,8+((665,79*2510+96,38*17 575+551,08*5121)-(665,79*2710+96,38*21 090+551,08*3715))= 94 395 459,9грн.

Фактична: 99 309 798,1+((665,79*2210+96,38*14 060+551,08*3313)-(665,79*2910+96,38*2510+551,08*2510))= 98 222 207,2грн.

Прибуток вiд виробничої дiяльностi (реалiзацiя продукцiї та послуг):

Плановий: 94 395 459,9−81 354 420,04=13 041 039,89 грн.

Фактичний: 98 222 207,2−87 068 730,26=11 153 476,96 грн.

Прибуток вiд комерцiйної дiяльностi (вiд реалiзацiї вiдходiв за цiною 50% вiд цiни їх купiвлi):

Плановий: 583 441,529грн.

Фактичний: 692 145,812грн.

Прибуток вiд реалiзацiї:

Плановий: 13 041 039,89+583 441,529=13 624 481,42 грн.

Фактичний:11 153 476,96+692 145,812=11 845 622,77 грн.

Прибуток вiд позареалiзацiйної дiяльностi (доходи вiд здачi майна в оренду Пор, доходи по цiнних паперах Пцп, — оплата орендованих ОФ):

Плановий: 1 178 700,52 грн.

Фактичний: 1 224 621,49 грн.

Валовий (загальний) прибуток:

Плановий: 13 624 481,42+1 178 700,52=14 803 181,93 грн.

Фактичний: 11 845 622,77+1 224 621,49=13 070 244,26 грн.

Чистий прибуток:

Плановий: 14 803 181,93 *(1−30/100) = 10 362 227,4 грн.

Фактичний: 13 070 244,26 *(1−30/100) = 9 149 170,98грн.

Прибуток до розподiлу (за умов короткотермiнового кредитування банкiвськими установами середньорiчного залишку зростання дебiторської заборгованостi):

Фактичний: Пзф = Пчф — ВДф * (Кс + Кз) = 9 149 170,98-(98 222 207,2+692 145,812+1 224 621,49)*(2.7/100+1.85/100) = 3 591 457,89 грн.

Де ВДф — фактичний валовий дохiд, який включає надходження вiд реалiзацiї продукцiї, в т. ч. пiдсобних господарств, надходження вiд реалiзацiї вiдходiв, а також суму надходжень вiд позареалiзацiйної дiяльностi;

Кс — вiдсоток економiчних санкцiй до фактичного валового доходу; Кз — вiдсотки за користування короткотермiновими кредитами до фактичного валового доходу: (9.5−5.8) / 2 = 1.85.

Данi проведених розрахункiв заносимо в таблицю № 1.11.

Таблиця 1.11. Основнi фiнансово-економiчнi показники дiяльностi пiдприємства.

Показники План Фактично % виконання Товарна продукцiя 94 092 583,82 99 309 798,12 105,54.

Реалiзована продукцiя 94 395 459,93 98 222 207,22 104,05.

Прибуток вiд реалiзацiї 13 624 481,42 11 845 622,77 86,94.

Валовий (загальний) прибуток 14 803 181,93 13 070 244,26 88,29.

Чистий прибуток 10 362 227,35 9 149 170,981 88,29.

Прибуток до розподiлу 10 362 227,35 3 591 457,895 34,66.

2.3. Розрахунок показникiв ефективностi використання ресурсiв.

Показники Порядок розрахунку План Фактично Процент до плану.

План Фактично.

Трудомiсткiсть виробничої про;

грами по виробах: Див. Табл. № 1.2.1. Див. Табл. № 1.2.2.

С.

2 099 568 2 249 466 107,14.

Ш.

3 444 700 3 690 680 107,14.

В.

2 324 260 2 370 097 101,97.

Виробiток на одного робiтника грн./люд. 94 092 583,8/4147 99 309 798,1/4379,79 22 689,34 22 674,532 99,93.

Матерiаломiсткiсть грн./грн. 31 937 830,4/81 354 420,04 33 547 216,53/87 068 730,26 0,392 576 0,3 852 958 98,15.

Матерiаловiддача, грн./грн. 81 354 420,04/31 937 830,4 87 068 730,26/33 547 216,53 2,547 274 2,5 954 085 101,89.

Коефiцiєнт оборотностi 94 395 459,9/400 163 530 98 222 207,2/400 163 530 0,235 892 0,2 454 552 104,05.

Тривалiсть одного обороту, днi 360/0,235 892 360/0,2 454 552 152,61 146,66 96,10.

Фондовiддача, грн./грн. 94 092 583,8/12 089 280 99 309 798,1/11 948,66 7,783 145 8,3 113 765 106,79.

Фондомiсткiсть 1/7,783 145 1/8,3 113 765 0,128 483 0,120 317 93,64.

3. РОЗВИТОК ПIДПРИЄМСТВА.

Визначення показникiв ефективностi iнвестицiй у проекти розвитку пiдприємства.

Чиста теперiшня вартiсть:

ЧТВ1 = 2 928 001,1 — 662 600 =2 265 401,10 грн.

ЧТВ2 == 3 552 833,29 — 853 300 =2 699 533,29 грн.

ЧТВ3 == 1 566 625,23 — 411 500 =1 155 125,23грн.

Перший проект вiдзначається кращими показниками ефективностi iнвестицiй в нього завдяки найменшому термiну окупностi iнвестицiй та найбiльшiй чистiй теперiшнiй вартостi та найвищому iндексу доходностi.

AE.

b.

f.

«@.

«x00D0^"@.

«@.

«x00D0^"@.

AE.

f.

x3106.

x9407IxD6080xE202x3CFFxC60D!x5A06.

x9407IxD608FxE203x3CFFx300DxC617!x5A06.

x9407IxD608FxE203x3CFFx300DxC617!x5A06.

x9407IxD608FxE203x3CFFx300DxC617!x5A06.

x9407IxD608FxE203x3CFFx300DxC617!x5A06.

x9407IxD608FxE203x3CFFx300DxC617!x5A06.

ay<

Z.

a <

kd.

a <

ay<

Z.

ay<

Z.

¶.

&.

&.

&.

&.

&.

&.

&.

&.

&.

&.

&.

&.

&.

&.

&.

&.

&.

&.

&.

&.

&.

x2006.

xF106.

Ff.

Z.

Z.

Z.

Z.

Z.

Z.

Z.

Z.

Z.

Z.

Z.

Z.

O.

x6646×1323.

x6646x1A5B.

x6646×16ED.

x6646x1DA9.

x6100×0224.

x6646x243 °F.

x6100×0124.

x6646x2AD5.

x6100×0124.

x6646x2E29.

x6646×34D1.

$.

&.

$.

z.

|.

4Для здiйснення проекту достатньо спрямування на його iнвестування навiть неповної суми залишкового прибутку. Проект має перевагу у тому, що вiн не потребує залучення позикових коштiв зi сторони, а навiть дозволяє спрямувати невикористану суму залишкового прибутку на iншi iнвестицiйнi проекти, матерiальне заохочення чи iншi потреби.

3.2. Розрахунок очiкуваних показникiв виробничої програми пiдприємства.

Трудомiсткiсть виробничої про;

грами по виробах: Формула пiдрахунку План У Див. Табл. № 1.2.1. 2 099 568.

Й.

С.

Новий вирiб 33,13*(115,05*1649,2) 6 286 101,44.

Виробiток на одного робiтника грн./люд. 98 412 147,3/(4147+33,13) 23 542,8437.

Матерiаломiсткiсть грн./грн. 33 076 556,25/84 378 970,04 0,392.

Матерiаловiддача, грн./грн. 84 378 970,04 /33 076 556,25 2,55.

Коефiцiєнт оборотностi 98 715 023,40 /400 163 530 0,246.

Тривалiсть одного обороту, днi 360/2,46 146,34.

Фондовiддача, грн./грн. 98 412 147,30/12 089 280.00 8.14.

Фондомiсткiсть 1/8.14 0.122.

3.3. Оптимiзацiя цiн на вироби.

Оптимiзацiю цiн на вироби здiйснюють за критерiєм максималiзацiї прибутку. Умовою максималiзацiї прибутку є рiвнiсть граничних витрат граничним доходам.

МС (О) = MR (O).

Щоб розв’язати цю рiвнiсть перш за все потрiбно визначити функцiї, якi описують залежнiсть сукупних витрат вiд обсягiв виробництва та сукупних доходiв вiд обсягу реалiзацiї.

Функцiя сукупних доходiв:

TR (O) = Ц * О.

1/b (1+1/b) 1/b.

Враховуючи, що Ц = (О/а) матимемо TR (О) = (О) / (а).

Функцiя сукупних витрат:

ТС = (УПВ+УЗВ*О)*(1+N/100), де.

N — норма прибутку %, яку пiдприємство могло б забезпечити собi, вклавши свої ресурси в iншi напрямки дiяльностi, наприклад, використанi для вирбництва грошовi кошти можна вкласти на рахунок в банку на депозит).

Виходячи з цих функцiй визначаються функцiї граничних витрат i граничних доходiв.

1/b 1/b.

MR = (1/а) * (1 + 1/b) * О; МС = УЗВ* (1+N/100).

тодi.

1/b 1/b.

(1/а) * (1 + 1/b) * О = УЗВ* (1+N/100).

Звiдси 1/b.

1/b (1+N/100)*УЗВ*а О = ——————————————————;

1 + 1/b.

1/b.

О Оскiльки Ц = —————-;

1/b.

а.

(1+N/100)*УЗВ тодi Цопт = ———————————— (1).

1 + 1/b.

Порiвнюємо оптимальну цiну з цiною виробу у звiтному роцi i знаходимо вiдносну змiну цiни:

(Ц = Цопт — Цзв * 100% (2).

Цзв Змiна цiни зумовить змiну попиту. Оскiльки коефiцiєнт еластичностi попиту за цiною рiвний b то це означає, що при змiнi (зменшеннi чи збiльшеннi) цiни на 1% величина попиту змiниться (збiльшиться чи зменшиться) на b%.

Отже, при змiнi цiни (збiльшеннi — зменшеннi) на (Ц% величина попиту змiниться (збiльшиться або зменшиться) на ((Ц*b)% вiдносно попереднього року.

Таким чином, оптимальний обсяг виробництва у плановому роцi становитиме:

(Ц*b.

Опл.опт = Озв * (1(—————————-) (3).

За формулами 1, 2, 3 здiйснюємо розрахунки для кожного з виробiв.

Для виробу У: Цопт = ((1+10/100)* 341,99/(1+1/-2,69) = 599,02 грн.

(Ц = (599,02 — 665,79)/665,79 * 100 = -10,02%.

Опл.опт = 45 170*(1−10,02/100) = 40 643 шт.

Для виробу Й: Цопт = ((1+10/100)* 47,58/(1+1/-3,20) = 76,18 грн.

(Ц = (76,18 — 96,38)/96,38 * 100 = -20,95%.

Опл.опт = 376 600*(1−20,95/100) = 297 702 шт.

Для виробу С: Цопт = ((1+10/100)* 275,09/(1+1/-3,70) = 415,08 грн.

(Ц = (415,08 — 551,08)/551,08 * 100 = -24,67%.

Опл.опт = 51 190*(1−24,67/100) = 38 561 шт.

3.4. Вибiр та обгрунтування економiчних рiшень.

ЛIТЕРАТУРА Типове положення по плануванню, облiку i калькулюванню собiвартостi продукцiї (робiт послуг). Галицькi контракти № 36, 1996.

Закон України «Про оплату працi». Вiдомостi Верховної Ради України № 17, 1995.

Закон України «Про оподаткування прибутку пiдприємств» iз змiнами та доповненнями. Галицькi контракти, 1999.

Пушкар М. С. Планування i органiзацiя пiдприємств, об'єднань i комплексiв. К.: НМК. 1992.

Петрович Й.М., Будiщева I.О., Устiнова I.Т. та iншi. Економiка виробничого пiдприємництва. Львiв, Оксарт 1996.

Покропивний С.Ф. Економiка пiдприємств. К.: Хвиля-Прес, 1995.

Мочерний С.В. Економiчний словник. К.: Фемiна, 1995.

Основнi положення про склад витрат виробництва на пiдприємствах i органiзацiях. Галицькi контракти, 1994.

Вихрущ В.П. Економiка нових форм господарювання. Бучач, 1994.

Костiна Н.I. Фiнансове прогнозування: методи та моделi. Знання, 1997.

Черваньов Д. Н. Удосконалення органiзацiї виробництва. К.: Знання, 1987.

Бойчик I.М. Економiка пiдприємств. Львiв, СПОЛОМ, 1999.

Експрес аналiз законодавчих i нормативних актiв. 1999.

Податки та бухгалтерський облiк. 1999.

Шкарабан С.I. Економiчний аналiз дiяльностi промислових пiдприємств. Тернопiль, 1995.

Прауде В. Р. Маркетинг. К.: Вища школа, 1994.

Ярошенко Г. Заробiтнiй платi — ринковий механiзм регулювання. Україна: аспекти працi, № 3−4, 1996.

Грозов А. Економiчна стратегiя фiрми. СПБ, 1995.

Положення про порядок вiднесення амортизацiйних вiдрахувань на витрати виробництва (обiгу). Разом, № 32 1996.

Пруссова А. Г. Основи ринкової економiки. К.: Полiграф. 1993.

Iз вступом вiтчизняної економiки в ринкову стадiю свого розвитку змiнилися форми ведення господарської дiяльностi. Господарюючим суб'єктам наданi широкi права i можливостi у реалiзацiї своїх економiчних iнтересiв, виборi способiв органiзацiї виробництва, збуту продукцiї. При цьому пiдприємства виходять iз власних ресурсних можливостей з врахуванням широкого спектру факторiв, якi впливають на ефективнiсть використання виробничого потенцiалу.

Економiка є найбiльшою сферою суспiльних вiдносин i розглядається у декiлькох значеннях:

По-перше, як сукупнiсть вiдносин, що визначаються характером власностi на засоби виробництва;

По-друге, як господарство окремого району, держави;

По-третє, як наукова дисциплiна, яка займається вивченням народного господарства, його галузей, окремих пiдприємств, а також окремих елементiв виробництва (капiтал, фонди, праця i т.п.).

У першому значеннi економiка є об'єктом вивчення полiтекономiї, у другому — територiального розмiщення продуктивних сил.

Даний курсовий проект пов’язаний з третiм значенням цього термiну, а точнiше з економiкою окремо взятого пiдприємства.

Економiка пiдприємств — це наука про ефективнiсть виробництва, шляхи i методи досягнення пiдприємством найкращих результатiв при найменших затратах.

Предметом вивчення економiки пiдприємств є методи i способи рацiонального поєднання i ефективного використання всiх елементiв виробничого процесу на рiвнi пiдприємства. При цьому економiчнi i органiзацiйнi питання розглядаються в тiсному зв’язку з технiкою i технологiєю.

В даному курсовому проектi розглядаються основнi питання економiки виробничо-господарських процесiв, математичнi розрахунки окремих питань планування виробництва, аналiз операцiй та результатiв дiяльностi окремо взятого пiдприємства.

Таблиця 1.1. Виконання планових завдань з виробництва i реалiзацiї в натуральному виразi.

Для розрахунку планової чисельностi основних виробничих робiтникiв використовуємо данi з завдання, а саме:

нормативна трудомiсткiсть виготовлення одного виробу — таблиця № 3.2.;

плановий обсяг випуску кожного з виробiв — таблиця № 3.1.;

нормативна трудомiсткiсть виробничої програми по кожному виробу визначається як добуток нормативної трудомiсткостi виготовлення одного виробу на плановий обсяг випуску кожного з виробiв (Тсум);

середнiй процент виконання норм використовуємо з завдання (Квик);

бюджет робочого часу одного робiтника — графа 8 таблицi № 3.6.(Тр);

Кiнцевий розрахунок здiйснюємо за формулою:

Тсум Чор = ————————————————-;

Тр * Квик Данi проведених розрахункiв заносимо в таблицю № 1.2.1.

Таблиця 1.2.1. Планова чисельнiсть основних виробничих робiтникiв.

Для розрахунку фактичної чисельностi основних виробничих робiтникiв використовуємо тi ж данi з завдання, що й для розрахунку планової чисельностi, враховуючи замiсть планового обсягу випуску кожного з виробiв їх фактичний обсяг. Данi проведених розрахункiв заносимо в таблицю № 1.2.2.

Таблиця 1.2.2. Фактична чисельнiсть основних виробничих робiтникiв.

Для розрахунку планової та фактичної чисельностi працюючих на пiдприємствi використовуємо данi з завдання (таблиця 3.7.). Для цього перетворюємо процентний подiл працюючих в питому вагу для кожної з категорiй. Отриманi данi заносимо в таблицю № 1.2.3.

На пiдставi отриманих даних проводимо розрахунки Чпл = 4147 * (1+0,401+0,802+0,1505+0,3005+0,1803) = 11 753 чол.(11 754).

Чфб = 4379,79 * (1+0,401+0,802+0,1505+0,3005+0,1803) = 12 413 чол.(12 414).

Далi розрахуємо фактичну чисельнiсть працюючих на пiдприємствi з врахуванням даних про прийом та звiльнення працiвникiв. Початковi данi для розрахунку отримуємо з попередньої формули, а також на пiдставi завдання (таблиця № 3.8.).

Чф = [(12 413+13−8)+(12 418+18−14)+(12 422+16−11)+(12 427+21−13)+(12 435+25−18)+(12 442+19−24)+(12 437+16−25)+(1 2428+13−23)+(12 418+22−10)+(12 430+19−14)+(12 435+10−20)+(12 425+13−12)] / 12 = 12 429 чол.

Для розрахунку фонду заробiтної плати основних виробничих робiтникiв-вiдрядникiв визначимо розцiнки на виготовлення виробiв (враховуючи данi про середнiй розряд робiт на виготовлення виробiв, а також % робiтникiв-вiдрядникiв якi працюють у важких та шкiдливих умовах (завдання — таблиця № 3.10.)).

Середня годинна ставка при виготовленнi виробiв знаходиться за даними таблицi № 3.9. завдання шляхом iнтерполяцiї.

Вiдряднi розцiнки для виробiв 1, 2, 3 вiдповiдно, становитимуть:

Вiдрядний розцiнок для виробу У.

=((0,7*((1,6+1,8)/2)+0,3*((2+2,25)/2)))*49,8=91,0095.

Вiдрядний розцiнок для виробу Й.

=((1,44+1,6)/2)*9,8=14,896.

Вiдрядний розцiнок для виробу С.

=((0,7*((1,6+1,8)/2)+0,3*((2+2,25)/2)))*46,3=84,61 325.

Для розрахунку фонду заробiтної плати основних виробничих робiтникiв-вiдрядникiв використовуємо данi з завдання, а саме:

плановий та фактичний обсяг випуску кожного з виробiв — таблиця № 3.1.;

плановий (фактичний) тарифний фонд зарплати вiдрядникiв по кожному виробу визначається як добуток обчисленого вище вiдрядного розцiнка кожного виробу на плановий (фактичний) обсяг випуску кожного з виробiв;

середнiй розмiр премiй як плановий (20%), так i фактичний отримуємо з завдання (таблиця № 3.11.) на пiдставi показникiв рiвня виконання планових завдань по випуску i реалiзацiї виробiв;

Данi проведених розрахункiв заносимо в таблицю № 1.3.

Таблиця 1.3. Фонд заробiтної плати основних виробничих робiтникiв (робiтникiв-вiдрядникiв).

ФОЗПпл = 15 984 587,6* (0,401*0,7+0,802*0,9+0,1505*0,8+0,3005*1,2+0,1803*1,5) = 28 036 167,43 грн.

Фактичний фонд заробiтної плати всiх працiвникiв за умови незмiнностi структури зайнятих на пiдприємствi визначається аналогiчно Розрахунок фактичного фонду основної зарплати всiх працiвникiв (ФОЗПф): 30 428 469,30 грн.

ФОЗПф = 17 348 539* (0,401*0,7+0,802*0,9+0,1505*0,8+0,3005*1,2+0,1803*1,5) =30 428 469,30 грн.

З врахуванням додаткової заробiтної плати, у розмiрi 9% вiд основної, плановий фонд заробiтної плати пiдприємства обчислюється як добуток планового фонду основної зарплати на 1,09 (100% + 9%):

РФЗПпл = 4 598 369,53 *1,09 = 5 012 222,79 грн.

Розрахунок планового фонду основної зарплати всiх працiвникiв з враху;

ванням додаткової зарплати 9% (РФЗПпл): 30 559 422,50 грн.

Розрахунок фактичного фонду основної зарплати всiх працiвникiв з враху;

ванням додаткової зарплати 9% (РФЗПф): 33 167 031,54 грн.

Для обчислення планової i фактичної середньомiсячної зарплати одного працiвника пiдприємства застосуємо наступнi формули:

РФЗПпл.

Для планової: ЗПСпл = (———————-) / 12 = 216,66 грн.

Чпл.

РФЗПф Для фактичної: ЗПСф = (———————) / 12 = 222,37 грн. де,.

Чф РФЗПпл i РФЗПф — плановий i фактичний фонд зарплати, а Чпл i Чф — планова i фактична чисельнiсть працюючих.

12 — кiлькiсть мiсяцiв року.

ЗПСф = 5 360 492,93 / 2505,53 / 12 = 178,29 грн.

Початкова балансова вартiсть основних фондiв пiдприємства Фп обчислюється на пiдставi даних завдання (таблиця № 3.13.) з видiленням власних, зданих в оренду та орендованих основних засобiв.

Початкова балансова вартiсть основних фондiв пiдприємства по групах без врахування зносу подана в таблицi № 1.4.1.

Таблиця 1.4.1. Початкова балансова вартiсть ОФ.

Балансова вартiсть ОФ пiдприємства з врахуванням зносу Фпз обчислюється на пiдставi даних завдання (таблиця № 3.13.) з видiленням груп основних засобiв.

Балансова вартiсть основних фондiв пiдприємства по групах з врахуванням зносу подана в таблицi № 1.4.2.

Таблиця 1.4.2. Балансова вартiсть ОФ з врахуванням зносу.

Середньорiчну вартiсть основних фондiв пiдприємства обчислюємо на пiдставi початкової вартостi та даних про введення / вибуття ОФ на протязi року (завдання — таблиця № 3.14.).

При розрахунку використовуємо формулу.

n 12 — n.

ОФ сер = ОФпоч + ОФвв* ——— - ОФвив* —————, де.

ОФпоч — початкова вартiсть ОФ, ОФвв — вартiсть введених ОФ, ОФвив — вартiсть виведених ОФ, n — кiлькiсть повних мiсяцiв роботи вiдповiдних ОФ до кiнця року.

Розрахунок середньорiчної планової вартостi основних фондiв з врахуванням їх введення / виведення по групах наведено в таблицi № 1.4.3.

Таблиця 1.4.3. Середньорiчна планова вартiсть основних фондiв Середньорiчна фактична вартiсть основних фондiв враховує бiльш пiзнi (на 2 мiсяцi) термiни введення в дiю обладнання групи 3.

Розрахунок середньорiчної фактичної вартостi основних фондiв з врахуванням їх введення / виведення по групах наведено в таблицi № 1.4.4.

Таблиця 1.4.4. Середньорiчна фактична вартiсть основних фондiв.

На пiдставi даних отриманих з таблиць № 1.4.3. та № 1.4.4. розраховуємо суму планових та фактичних амортизацiйних вiдрахувань по кожнiй з груп основних фондiв. Норми амортизацiйних вiдрахувань отримуємо на пiдставi завдання — таблиця № 3.13.

Сума амортизацiйних вiдрахувань, як планових, так i фактичних, розраховується як добуток середньорiчної вартостi ОФ на норму амортизацiї.

Данi проведених розрахункiв заносимо у таблицю № 1.4.5.

Кошторис витрат визначає загальну величину витрат пiдприємства з розрахунку на рiк i включає в себе матерiальнi витрати, витрати на заробiтну плату, вiдрахування з зарплати, амортизацiю основних фондiв та iншi витрати.

Елемент «Матерiальнi витрати» включає всi види витрат матерiальних та паливно-енергетичних ресурсiв, якi здiйснює пiдприємство незалежно вiд їх прямого призначення.

Для цього необхiдно визначити сумарнi матерiальнi витрати по пiдприємству, якi включають витрати сировини i матерiалiв, комплектуючих, палива та електроенергiї на технологiчнi потреби (завдання — таблиця № 3.2.), а також всi iншi витрати матерiальних та паливно-енергетичних ресурсiв у допомiжних i обслуговуючих виробництвах, пiдсобному господарствi i на експлуатацiйнi потреби (завдання — таблиця № 3.4.).

При пiдрахунку фактичних витрат використано данi з таблицi № 3.15. завдання про змiни цiн на ресурси i змiни норм їх витрачання.

В цьому випадку для розрахунку фактичної норми витрат на один вирiб використовуємо формулу:

Нор.Факт. = Нор.Пл. * (1 — Нор.Зм./100), де Нор.Пл. — планова норма витрат ресурсiв, Нор.Зм. — % змiни планової норми.

Тут же, для розрахунку фактичної цiни ресурсу використаємо формулу:

Цiн.Факт. = Цiн.Пл. * (1 + Цiн.Зм./100), де Цiн.Пл. — планова цiна одиницi ресурсу, Цiн.Зм. — % змiни планової цiни.

Для розрахунку сумарних матерiальних витрат по пiдприємству використовуємо наступнi данi з завдання:

види i цiни придбання ресурсiв — таблиця № 3.3.;

норми витрат на вирiб — таблиця № 3.2.;

обсяги випуску виробiв — таблиця № 3.1.;

При розрахунку сумарних витрат на iншi потреби використовуємо данi з таблицi № 3.4.

Суму витрат ресурсiв, якi йдуть на виготовлення виробiв розраховуємо за формулою:

(Mij = (qj * (WjPw + XjPx + YjPy + ZjPz + ПjPп + EjPe + Kj), де.

qj — обсяги виробництва вiдповiдного j-го виробу;

Wj, Xj, Yj, Zj — норми витрат вiдповiдного виду сировини на виробництво j-го виробу;

Пj, Ej — норми витрат палива i електроенергiї на виробництво j-го виробу;

Kj — норми витрат комплектуючих в грошовому вираженнi на виробництво j-го виробу;

Pw … Pe — цiна одиницi вiдповiдного виду ресурсу.

Данi розрахункiв заносимо у таблицю № 1.5.

Таблиця 1.5. Сумарнi матерiальнi витрати.

На пiдставi таблиць № 1.4.5., № 1.5., а також на пiдставi проведених розрахункiв по заробiтнiй платi складаємо кошторис витрат.

При цьому величину вiдрахувань вiд заробiтної плати приймаємо у розмiрi 37,5%.

Величину iнших витрат приймаємо в обсязi 10% вiд суми рядкiв 1 — 4 таблицi № 1.6.

Данi виконаних розрахункiв зводимо в таблицю № 1.6.

Таблиця 1.6. Кошторис витрат по пiдприємству.

Калькуляцiя витрат дає змогу визначити не тiльки загальну суму витрат на виробництво, але й витрати на виготовлення одного виробу. Калькуляцiю складаємо для кожного з виробiв (планову i фактичну).

Цiни ресурсiв вказанi без врахування податку на додану вартiсть.

Витрати по заробiтнiй платi на одиницю виробу обчислюємо шляхом дiлення фонду зарплати вiдрядникiв (по даному виробу) — таблиця № 1.3. на обсяг випуску даного виробу i множимо на 1,09 (додаткова зарплата).

Данi розрахункiв планової калькуляцiї собiвартостi по кожному виробу заносимо у таблицю № 1.7.

Фактичну калькуляцiю собiвартостi складаємо аналогiчно до планової.

Данi розрахункiв фактичної калькуляцiї собiвартостi по кожному виробу заносимо у таблицю № 1.8.

Далi розраховуємо витрати на випуск продукцiї та послуг пiдсобного господарства ((5%).

(витрат пл * (1 — 1 / 1,05).

(витрат ф * (1 — 1 / 1,05).

Далi розраховуємо УПВ по виробах.

УПВ по всiх виробах плановi УПВ по всiх виробах фактичнi.

Iндекс змiн УПВ порiвняно з планом.

Для розрахунку нормативу оборотних засобiв використовують плановi данi по виробничiй програмi. Сумарний норматив оборотних засобiв визначається як сума їх нормативних величин у виробничих запасах, незавершеному виробництвi, готовiй продукцiї та у витратах майбутнiх перiодiв.

Норматив власних оборотних засобiв у виробничих запасах (Нз) визначається шляхом множення денної потреби у певному видi матерiального ресурсу (Д) на норму запасу в днях (Здн): Нз = Д * Здн.

Норма запасу в днях включає суму транспортного, пiдготовчого, технологiчного поточного i страхового запасiв в днях. Суму величин транспортного, пiдготовчого та технологiчного запасiв приймаємо рiвною 2 дням.

Величину поточного (Зпот) та страхового запасiв (Зстр) в натуральному виразi розраховують за формулами:

Зпот = Д * Тп Зстр = Д * Тз, де Тп — перiод поставки матерiального ресурсу в днях, Тз — перiод можливого зриву поставки.

Тп i Тз отримуємо на пiдставi даних завдання — таблиця № 3.16.

Вiдобразивши потребу у вiдповiдному матерiальному ресурсi Д у грошовому виразi матимемо вартiсне значення величини нормативу того чи iншого виду матерiалу у виробничих запасах.

Для визначення величини нормативу власних оборотнiх засобiв у виробничих запасах всiх видiв ресурсiв, якi йдуть на виробництво виробiв, слiд додати величини нормативiв власних оборотних засобiв у виробничих запасах по кожному з даних ресурсiв.

Сукупний норматив власних оборотних засобiв у виробничих запасах враховує також додатковi потреби в матерiальних ресурсах та паливi допомiжного i обслуговуючого виробництв, пiдсобних господарств, а також на невиробничi (експлуатацiйнi) потреби.

В нашому випадку величину iнших матерiальних ресурсiв, якi споживаються допомiжним i обслуговуючим господарством i на експлуатацiйнi потреби розрахована на пiдставi встановлення рiвня витрат матерiальних ресурсiв i палива на данi потреби у спiвставленнi з їх витратами на основнi технологiчнi потреби (данi для цього отримуємо з таблицi № 1.5.).

(2 664 868,10+144 720,00) / (6 662 170,20+241 200,00) = 0,406 988.

Результати виконаних розрахункiв заносимо в таблицю № 1.10.

Таблиця 1.10. Розрахунок нормативу оборотних засобiв у виробничих запасах.

Види ресурсiв Загальна рiчна потреба на вироби:

Денна Цiна од. Вартiсть Норма запасу, днi.

Норматив.

У Й С Разом потреба без ПДВ добової ПоточноСтрахоТранспор Разом грн.

потреби го вого пiдготовч.

в т.ч. W, т.

5603,064 5448,25 4267 15 318,31 42,55 087 1000 42 550,87 6 3 2,0 11 468 059,6.

в т.ч. X, т. 0 0 0 0 0 800 0 6,5 2 2,0 10,5 0.

в т.ч. Y, м3.

716,72 3233,8 230,92 4181,44 11,61 511 150 1742,267 14 6 2,0 22 38 329,87.

в т.ч. Z, м2.

0 0 0 0 0 20,83 333 0 17 6 2,0 25 0.

Комплектуючi.

42 160 0 50 200 92 360 256,5556 64,25 16 483,69 10 4 2,0 16 263 739,1.

Паливо, т. 0 3058,05 0 3058,05 8,494 583 333,3333 2831,528 5 2 2,0 9 25 483,75.

Всього:

63 608,36.

795 612,3.

Iншi.

26 094,84.

326 393,8.

Разом:

89 703,2.

Показники ефективностi iнвестицiй у проекти (термiн окупностi, iндекс доходностi та чиста теперiшня вартiсть) визначаються на пiдставi даних завдання — таблиця № 3.18.

При їх визначеннi здiйснюємо приведення рiзночасових грошових потокiв по проектах шляхом їх дисконтування. Длякожного з проектiв термiн експлуатацiї (вiддачi) приймаємо на рiвнi 5-ти рокiв.

Перiод окупностi iнвестицiй (Ток) по проекту.

Iп.

Ток = ——————-;

ГПсер

де Iп — iнвестицiї у проект, грн.; ГПсер — середньорiчна сума грошового потоку вiд реалiзацiї проекту за час його експлуатацiї (вiддачi), грн. (при термiнi експлуатацiї 5 рокiв знаходиться шляхом дiлення сумарного приведеного грошового потоку за проектом ГПпр на 5).

Сумарний (приведений) грошовий потiк визначається шляхом дисконтування грошових потокiв по роках.

5 Гпi ГП1 ГП2 ГП5.

ГПпрi = (———— = —————-+—————+…+—————;

Т=1 Тi 2 5.

(1+i) (1 + i) (1 + i) (1 + i).

де i — норма дисконту.

Величину грошового потоку (ГП) знаходять як суму чистого прибутку i амортизацiї (по вiдповiдному проекту) ГП = Пч + А.

Iндекс доходностi (IД) IД = ГПпр / Iп.

Чиста теперiшня вартiсть (ЧТВ) ЧТВ = ГПпр — Iп.

По кожному з проектiв розраховуємо величини грошових потокiв, при чому коефiцiєнт переходу вiд iнвестицiй до основних фондiв приймаємо рiвним 1,1, а норму амортизацiї 15%.

ГП1 = (3,414−2,51)*1 205 000+662600*0,15/1,1 =852 878,55 грн.

ГП2 = (7,03−5,424)*773 200+853300*0,15/1,1 =985 590,53 грн.

ГП3 = (220,9−175,7)*14 060+411500*0,15/1,1 =500 972,04 грн.

Сумарнi приведенi грошовi потоки по проектах в розрахунку на 5 рокiв:

ГПпр1 = (852 878,55/(1+0,14))+(852 878,55 /((1+0,12)*(1+0,14)))+(852 878,55 /((1+0,14)*(1+0,14)*(1+0,14)))+(852 878,55/ ((1+0,14)*(1+0,14)*(1+0,14)*(1+0,14)))+(852 878,55/((1+0,14)*(1+0,14)*(1+0,14)*(1+0,14)*(1+0,14))) =2 928 001,10 грн.

ГПпр2 = (985 590,53/(1+0,12))+(985 590,53 /((1+0,12)*(1+0,12)))+(985 590,53/((1+0,12)*(1+0,1)*(1+0,12)))+(985 590,53 / ((1+0,12)*(1+0,12)*(1+0,12)*(1+0,12)))+(985 590,53 /((1+0,12)*(1+0,12)*(1+0,12)*(1+0,12)*(1+0,1))) =3 552 833,29 грн.

ГПпр3 = (500 972,04 /(1+0,18))+(500 972,04 /((1+0,18)*(1+0,18)))+(500 972,04 /((1+0,18)*(1+0,18)*(1+0,18)))+(500 972,04/ ((1+0,18)*(1+0,18)*(1+0,18)*(1+0,18)))+(500 972,04 /((1+0,18)*(1+0,18)*(1+0,18)*(1+0,18)*(1+0,18))) =1 566 625,23 грн.

Середньорiчна сума грошового потоку у теперiшнiй вартостi:

ГПпр1с =2 928 001,10 / 5 =585 600,22 грн.

ГПпр2с = 3 552 833,29 / 5 =710 566,66 грн.

ГПпр3с = 1 566 625,23 / 5 =313 325,05 грн.

Термiн окупностi iнвестицiй у проекти:

Ток1 = 662 600 / 585 600,22 = 1,1 роки.

Ток2 = 853 300 / 710 566,66 = 1,2 роки.

Ток3 = 411 500 / 313 325,05 = 1,3 роки.

Iндекс доходностi:

Iд1 = 2 928 001,1 / 662 600 = 4,4 189 573.

Iд2 = 3 552 833,29 / 853 300 =4,1 636 392.

Iд3 = 1 566 625,23 / 411 500 = 3,8 071 087.

Визначення гуртової цiни виробiв здiйснюємо за формулою:

Цг = С * (1 + Р / 100).

де С — повна собiвартiсть виробу, грн., Р — рентабельнiсть виробу, % (завдання — таблиця 3.1.).

ЦгУ = 564,2 292 912 *(1+ 0,18) = 665,79 грн.

ЦгЙ =83,956 117*(1+0,148) = 96,38 грн.

ЦгС = 481,7 115 093*(1+0,144) = 551,08 грн.

Визначення вiдпускної цiни виробiв здiйснюємо за формулою:

Цв = Цг * (1 + СтПДВ / 100).

де СтПДВ — ставка податку на додану вартiсть, %.

ЦвУ = 655,79 * 1,2 = 798,95 грн.

ЦвЙ = 96,38 * 1,2 = 115,66 грн.

ЦвС = 551,08 * 1,2 = 661,29 грн.

Точка беззбитковостi визначається для кожного виробу окремо. Для визначення точки беззбитковостi потрiбно побудувати лiнiю витрат i лiнiю реалiзацiї.

Рiвняння лiнiї витрат (Спj) та лiнiї реалiзацiї (ВРj) вiдображаються вiдповiдно з допомогою наступних залежностей:

Спj = УПВj + УЗВj * Оj.

ВРj = Цгj * Оj, де Спj — повна собiвартiсть виробiв j-го виду; УПВj — умовно-постiйнi витрати на весь обсяг виробництва виробiв j-го виду;

УЗВj — умовно-змiннi витрати на одиницю виробу j-го виду; Оj — обсяг виробництва (реалiзацiї) виробiв j-го виду; ВРj — виторг вiд реалiзацiї виробiв j-го виду; Цгj — гуртова цiна одиницi виробу j-го виду.

Аналiтичний вигляд для визначення точки беззбитковостi має наступний вигляд:

Оj = УПВj / (Цгj — УЗВj).

Розраховуємо точки беззбитковостi по плану i фактичнi для кожного з виробiв:

ОУп = 9 369 224,619/(665,79−341,9 991 058)= 28 936шт.

ОЙп = 12 785 311,49/(96,38−47,582 543)= 261 999шт.

ОСп = 10 371 902,23/(551,08−275,999 111)= 37 582шт.

В днях:

ОУп = 365*28 936/42160=251 дн.

ОЙп = 365*261 999/351500 = 272 дн.

ОСп = 365*37 582/5020 = 273 дн.

Розрахунок точки беззбитковостi для виробiв фактично:

ОУф = 10 040 707,84/(665,79−348,4 085 058)=31 636 шт.

ОЙф = 13 701 622,34/(96,38−48,45 814 359)=285 906 шт.

ОСф = 11 115 246,37/(551,08−275,161 089)=40 264 шт.

В днях:

ОУф = 365*31 636/45170=256 дн.

ОЙф = 365*285 906/376600=277 дн.

ОСф = 365*40 264/51190 =287 дн.

За результатами обчислень по кожному з виробiв будуємо графiки досягнення точки беззбитковостi (Див. Графiчну частину).

Визначення рентабельностi продукцiї (Рп) та рентабельностi виробництва (Рв).

В зв’язку з тим, що рентабельнiсть кожного з виробiв (Рпj) у плановому перiодi задана в завданнi (таблиця № 3.1.) то в даному перiодi визначаємо тiльки загальну рентабельнiсть продукцiї (Рп) по всiх виробах в процентах.

Пj.

Рпj = ———————- * 100.

Сj.

Розрахованi значення показникiв рентабельностi зводимо у таблицю № 1.12.

Цо — цiна одиницi продукцiї; Со — собiвартiсть одиницi продукцiї; Нс — сукупний норматив оборотних засобiв; Фс — середньорiчна вартiсть основних фондiв.

Таблиця 1.12. Показники рентабельностi продукцiї (Рп) та рентабельностi виробництва (Рв) та рiвень їх виконання %.

Показники Формула пiдрахунку План Фактичний % виконання Рентабельнiсть виробу У (Цо — Со) * 100 / С 18,00 16,66 92,57.

Рентабельнiсть виробу Й (Цо — Со) * 100 / С 14,80 13,60 91,91.

Рентабельнiсть виробу С (Цо — Со) * 100 / С 14,40 11,97 83,14.

Рентабельнiсть продукцiї По * 100 / С 16,03 12,81 79,91.

Рентаб. Виробництва загальна Пв * 100 / (Нс + Фс) 3,59 3,17 88,32.

Рентаб. Виробництва чиста Пч * 100 / (Нс + Фс) 2,51 2,22 88,32.

Рентаб. Виробн. Залишкова Пз * 100 / (Нс + Фс) 2,51 0,87 34,67.

Рiзке зниження рiвня залишкової рентабельностi порiвняно з планом пов’язано з необхiднiстю сплати штрафних санкцiй та змiною рiвня дебiторської заборгованостi.

Ефективнiсть використання трудових ресурсiв характеризують такi узагальнюючi показники як трудомiсткiсть (Тм) та виробiток (Вр).

То О.

Тм = ————————— Вр = ————————;

О Ч.

Де То — витрати часу на виконання виробничої програми, нормо-годин, людино-годин; О — обсяги виробництва; Ч — чисельнiсть працiвникiв чол.

Данi про трудомiсткiсть виробничої програми по виробах планової беремо з таблицi № 1.2.1., а фактичної - з таблицi № 1.2.2.

Ефективнiсть використання матерiальних ресурсiв характеризують такi узагальнюючi показники як матерiаломiсткiсть (Мм) та матерiаловiддача (Мв).

Мз О.

Мм = ————————- Мв = ————————;

О Мз Де Мз — загальна сума матерiальних затрат, грн.

Ефективнiсть використання оборотних засобiв характеризують такi узагальнюючi показники як коефiцiєнт оборотностi (Коб) та тривалiсть одного обороту оборотних засобiв в днях (Тоб).

РП 360.

Коб = ————————- Тоб = ———————-;

Нс Коб Ефективнiсть використання основних виробничих фондiв характеризують такi узагальнюючi показники як фондовiддача (Фв) та фондомiсткiсть (Фм). З метою аналiзу ефективностi використання активної частини основних фондiв замiсть середньорiчної вартостi всiх основних виробничих фондiв (Фсер) беруть лише середньорiчну вартiсть фондiв по 2 та 3 групах, або лише по 3-й групi.

Аналiз показникiв ефективностi використання ресурсiв пiдприємством необхiдно здiйснити шляхом порiвняння планових показникiв iз звiтними i виявлення основних причин вiдхилень вiд плану.

О Фсер

Фв = ————————— Фм = ————————;

Фсер О Розрахованi значення показникiв заносимо у таблицю № 1.13.

Таблиця 1.13. Показники використання ресурсного потенцiалу пiдприємства.

Вступ.

1. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПIДПРИЄМСТВА.

1.1. Виробнича програма та її виконання …

1.2. Чисельнiсть працюючих …

1.3. Середньорiчна вартiсть основних фондiв …

1.4. Складання кошторису витрат …

1.5. Складання калькуляцiї витрат на виготовлення виробiв …

1.6. Розрахунок нормативу оборотних засобiв …

1.7. Визначення цiни виробiв …

2. ФIНАНСОВО-ЕКОНОМIЧНI ПОКАЗНИКИ.

2.1. Розрахунок точки беззбитковостi …

2.2. Визначення основних фiнансово-економiчних показникiв …

2.3. Розрахунок показникiв ефективностi використання ресурсiв …

3. РОЗВИТОК ПIДПРИЄМСТВА.

3.1. Визначення показникiв ефективностi iнвестицiй у проекти розвитку пiдприємства …

3.2. Розрахунок очiкуваних показникiв виробничої програми пiдприємства …

3.3. Оптимiзацiя цiн на вироби …

3.4. Вибiр та обгрунтування економiчних рiшень …

Висновки …

Лiтература …

Додаток (Графiчна частина) …

Враховуючи вибраний проект розраховуємо очiкуванi показники виробничої програми. Розрахунки проводимо аналогiчно до пунктiв 2.2., 2.3. курсового проекту, з врахуванням того, що обсяги виробництва збiльшаться на 211 000 шт. нового виробу «Х».

Товарна продукцiя складе: ТП = 98 412 147,3 грн.

Реалiзована продукцiя складе: РП = 98 715 023,4грн.

Для обчислення прибутку вiд виробничої дiяльностi необхiдно перерахувати сумарну величину витрат, так як додається новий обсяг випуску нового виробу, то сумарнi витрати також зростуть на величину матерiальних затрат, заробiтну плату працiвникiв, i т.п.

Сумарнi витрати зростуть на 2,51*1 205 000 = 3 024 550 грн.

Вiдповiдно сумарi витрати складуть 3 024 550 + 81 354 420,04 =84 378 970,04 грн.

Тодi прибуток вiд виробничої дiяльностi складе: По = 98 715 023,4 — 84 378 970,04 = 14 336 053,39 грн.

Прибуток вiд комерцiйної дiяльностi приймаємо на попередньому рiвнi: Пк = 583 441,529 грн.

Прибуток вiд реалiзацiї: Пр =14 336 053,39 + 583 441,529 = 14 919 494,92 грн.

Прибуток вiд позареалiзацiйної дiяльностi приймаємо на попередньому рiвнi: Ппзр = 1 178 700,52грн.

Валовий прибуток: Пв = 14 919 494,92+ 1 178 700,52 = 16 098 195,43 грн.

Чистий прибуток: Пч =16 098 195,43 *0,7 = 11 268 736,8 грн.

Отриманi данi заносимо у таблицю Розрахунок показникiв ефективностi використання ресурсiв.

Показники рентабельностi розраховуємо аналогiчно як попередньо i отриманi результати заносимо в таблицю.