Основні показники діяльності готельного комплексу «Фортеця»
Коефіцієнт залежності від довгострокових зобов’язань. Даний показник показує, яка частин основних засобі та інших необоротних активів профінансована зовнішніми інвесторами. Значне підвищення даного коефіцієнта у 2009 р. (0,255) проти 2008р.(0,016) говорить про посилення залежності підприємства від зовнішніх інвесторів. Але фінансування капітальних вкладень за рахунок довгострокових джерел… Читати ще >
Основні показники діяльності готельного комплексу «Фортеця» (реферат, курсова, диплом, контрольна)
Розглянемо показники діяльності готелю «Фортеця» (див. табл. 2.3).
За даними таблиці 2.3 видно, що доход від наданих послуг у 2009 році зменшився порівняно з 2008 роком на 5019,2 тис. грн. Собівартість наданих послуг зменшилась на 5226,4 тис. грн., а валовий прибуток збільшився на 207,2 тис. грн., але проти 2008 року зросли витрати. Такі негативні тенденції як зменшення реалізації послуг, збільшення витрат вплинули на отримання прибутку, який у 2009 році склав 454,6 тис. грн., що на 430,9 тис. грн. менший проти 2008 року.
Таблиця 2.3.
Основні показники фінансово-господарської діяльності готелю готелю «Фортеця» в 2008;2009 рр.
Показники. | 2008 рік. | 2009 рік. | Відхилення. |
Чистий дохід (виручка) від наданих послуг, тис. грн. | 41 205,8. | 36 186,6. | — 5019,2. |
Собівартість наданих послуг, тис. грн. | 35 604,6. | 30 378,2. | — 5226,4. |
Валовий прибуток (збиток), тис. грн. | 5601,2. | 5808,4. | +207,2. |
Інші операційні доходи, тис. грн. | 815,5. | 376,0. | +439,5. |
Адміністративні витрати, тис. грн. | 1252,2. | 1541,3. | +289,1. |
Витрати на збут, тис. грн. | 2850,2. | 3094,0. | +243,8. |
Інші операційні витрати, тис. грн. | 1222,4. | 918,6. | — 303,8. |
Фінансові результати від операційної діяльності, тис. грн. — прибуток. | 1091,9. | 630,5. | — 461,4. |
Інші фінансові доходи, тис. грн. | 4,0. | 106,1. | +102,1. |
Інші доходи, тис. грн. | 5,0. | 20,0. | +15,0. |
Фінансові витрати, тис. грн. | 185,7. | 262,3. | +76,6. |
Інші витрати, тис. грн. | 29,7. | 39,7. | +10,0. |
Прибуток до оподаткування, тис. грн. | 885,5. | 454,6. | — 430,9. |
Податок на прибуток, тис. грн. | 662,2. | 442,5. | — 219,7. |
Чистий прибуток, тис. грн. | 223,3. | 12,1. | — 211,2. |
Аналізуючи фінансовий стійкість підприємства доцільно провести аналіз структури активів і пасивів підприємства, порівняти їх рівень у звітному періоді з минулим періодом та з розрахунками. В таблиці 2.4 наведені показники структури активів і капіталу підприємства.
Розмір власного капіталу за період, що аналізується, збільшився на 15,4 тис. грн. в результаті збільшення фондів власних коштів. Розрахунки з кредиторами за товари, роботи і послуги, строк сплати яких не настав, в 2009 році збільшилась на 1500,00 тис. грн., короткострокові зобов’язання зменшились на 169,3 тис. грн.
Таблиця 2.4.
Показники структури активів і капіталу готелю «Фортеця».
Найменування та умовне позначення показника. | Од. Виміру. | На кінець 2008 року. | На кінець 2009 року. | ||
Абсолютне значення. | Питома вага. | Абсолютне значення. | Питома вага. | ||
Структурний капітал, Ск. | Тис. грн. | 5431,3. | 4996,5. | ||
Власний капітал, Вк. | Тис. грн. | 6265,2. | 6280,6. | ||
Постійний капітал, Пк. | Тис. грн. | 6371,5. | 7886,9. | ||
Робочий капітал, Рк. | Тис. грн. | — 1493,9. | — 14. | — 1619,7. | — 13. |
Власні обігові кошти, ОКв. | Тис. грн. | — 1512,0. | — 14. | — 1635,3. | — 13. |
Активи найбільш ліквідні, Анл. | Тис. грн. | 106,5. | 0,9. | 158,6. | 1,3. |
Активи, що швидко реалізуються, Ашр | Тис. грн. | 1163,7. | 10,8. | 1064,6. | 8,7. |
Активи, що реалізуються повільно, Апр | Тис. грн. | 1689,1. | 15,6. | 1446,0. | 12,0. |
Активи, що реалізуються важко, Авр | Тис. грн. | 7869,6. | 72,7. | 9506,6. | |
Загальна сума активів. | Тис. грн. | 10 828,9. | 12 175,8. | ||
Зобов’язання найбільш термінові, Пнт. | Тис. грн. | 3306,0. | 71,9. | 2554,8. | 43,1. |
Пасиви короткострокові, Пкт. | Тис. грн. | 1183,4. | 25,7. | 1765,3. | 29,8. |
Пасиви довгострокові, Пдт. | Тис. грн. | 106,3. | 2,4. | 1606,3. | 27,1. |
Пасиви постійні, Пп. | Тис. грн. | 6265,2. | 6280,6. | ||
Загальна сума зобов’язань. | Тис. грн. | 4595,7. | 5926,4. | ||
Коефіцієнт фінансової стабільності, Кфс. | 1,36. | 1,06. | |||
Коефіцієнт фінансової стійкості, Кфс. | 0,58. | 0,64. | |||
Коефіцієнт мультиплікації капіталу, Кмк. | 1,73. | 1,94. | |||
Коефіцієнт забезпечення власними засобами, Кзв. | — 0,53. | — 1,19. | |||
Коефіцієнт участі власних і довготермінових позикових коштів у матеріальних запасах, Кпм. | 4,4. | 6,52. | |||
Коефіцієнт структури робочого капіталу, Кср | — 0,13. | — 0,13. | |||
Коефіцієнт структури залученого капіталу, Ксз. | 0,02. | 0,27. | |||
Коефіцієнт структури довготермінових вкладень, Ксд. | 0,01. | 0,17. | |||
Коефіцієнт маневреності власного капіталу, Ккм. | — 0,24. | 0,5. | |||
Коефіцієнт довготривалості залучення позикових коштів, Кдп. | 0,17. | 0,2. | |||
Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу, Кск. | 0,73. | 0,94. |
Власні обігові активи визначаються як різниця між обіговими засобами та кредиторською заборгованістю і показує, в якому розмірі обігові активи покриваються довгостроковими джерелами коштів. Питома вага власних обігових коштів в активах підприємства на 01.01.2010 р. становить -14% (при нормативному значенні 30%). Це означає, що активи підприємства повністю фінансуються за рахунок позикового капіталу.
В структурі дебіторської заборгованості на 01.01.2010р. відбувається зменшення на 117,3 тис. грн.
Загальний обсяг кредиторської заборгованості зменшився на 411,4 тис. грн. При цьому аналіз змін в структурі даного виду заборгованості показав, що на 01.01.10р. зменшилась заборгованість за товари, роботи, послуги на 567,2 тис. грн., збільшилась кредиторська заборгованість з одержаних авансів — 66,9тис. грн.
В 2008 році готель отримав валовий прибуток в розмірі 5601,2 тис. грн., результат від реалізації в цьому періоді склав 41 205,8 тис. грн. В 2009 році відповідно 5808,4 тис. грн. і 36 186,6 тис. грн.
Витрати на надання послуг в 2008 р. склали 35 604,6 тис. грн., в 2009 р. 30 378,2 тис. грн.
Показники платоспроможності і ліквідності наведені в таблиці 2.3.
Аналіз показників платоспроможності показав:
Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) показує незалежність від зовнішніх джерел фінансування, норматив якого становить 0,5, що в нашому випадку знаходиться на оптимальному рівні, але чим вищий цей показник, тим фінансово незалежніша організація, тобто у 2006 р. організація була більш незалежна. (див. Таблицю 2.5).
Коефіцієнт готівкової ліквідності на 01.01.2009р. вищий від попереднього року, що розглядається як позитивне явище, тобто підприємство в змозі розрахуватися із короткостроковою заборгованістю.
Таблиця 2.5.
Показники платоспроможності і ліквідності готелю «Фортеця».
Найменування та умовне позначення показника. | Абсолютне значення. | |
2008 рік. | 2009 рік. | |
Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії), Кфа. | 0,57. | 0,51. |
Коефіцієнт фінансової залежності, Кфз. | 1,73. | 1,94. |
Коефіцієнт готівкової ліквідності, Кгл. | 0,023. | 0,036. |
Коефіцієнт швидкої ліквідності, Кшл. | 0,282. | 0,283. |
Коефіцієнт поточної ліквідності, Кпл. | 0,663. | 0,621. |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності, Кал. | 0,025. | 0,038. |
Коефіцієнт загальної заборгованості, Кзз. | 0,422. | 0,485. |
Коефіцієнт залежності від довгострокових зобов’язань, Кдз. |  0,016. | 0,255. |
Коефіцієнт фінансового лівериджу, Кфл. | 0,016. | 0,255. |
Коефіцієнт покриття короткострокових зобов’язань, Кпкз. | 0,283. | 0,283. |
Коефіцієнт покриття довгострокових зобов’язань, Кпдз. | 24,82. | 1,457. |
Коефіцієнт загального покриття, Кзп. | 0,667. | 0,625. |
Збільшення коефіцієнту фінансової залежності свідчить про збільшення запозичених коштів на підприємстві, а отже і про втрату фінансової незалежності.
Коефіцієнт швидкої ліквідності значно менший від оптимального значення (0,7−0,8), але доцільність обчислення цього показника можна поставити під сумнів. Якщо підприємство реалізує свої матеріальні записи, то як воно буде працювати?
Коефіцієнт поточної ліквідності. Логіка яка стоїть за розрахунком даного коефіцієнта, полягає в тому, що оборотні активи повинні бути повністю переведені в грошові кошти за один рік, а поточні зобов’язання також необхідно оплатити в продовж одного року. Але нажаль у нашого підприємства немає такої можливості, тому що його показник набагато нижчий за нормативне значення.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності значно нижчий від оптимального значення 0,2−0,35, це свідчить про нездатність підприємства розрахуватися за рахунок грошових коштів із поточними зобов’язаннями.
Коефіцієнт залежності від довгострокових зобов’язань. Даний показник показує, яка частин основних засобі та інших необоротних активів профінансована зовнішніми інвесторами. Значне підвищення даного коефіцієнта у 2009 р. (0,255) проти 2008р.(0,016) говорить про посилення залежності підприємства від зовнішніх інвесторів. Але фінансування капітальних вкладень за рахунок довгострокових джерел фінансування є ознакою гарно розробленої стратегії підприємства.
Коефіцієнт покриття короткострокових зобов’язань. Нормативне значення цього показника 1,0, що значно менший ніж на даному підприємстві. Це свідчить про високу спроможність підприємства розрахуватися з кредиторами за рахунок дебіторів по заборгованості до одного року.
Коефіцієнт покриття довгострокових зобов’язань. У 2008р. значення цього показника дорівнювало 24,82 (нормативне значення 1,0), на кінець 2009 р. дане значення дорівнює 1,457, це свідчить, що частка довгострокових зобов’язань значно зросла, але підприємство в силах розрахуватися по цим зобов’язанням понад один рік.
Основні завдання аналізу (оцінки) рентабельності:
- — оцінити ефективність діяльності підприємства на поточний момент;
- — виявити зміни рентабельності протягом певного періоду;
- — визначити чинники, які вплинули на зміну рентабельності;
- — визначити резерви зростання рентабельності.
Рентабельність оцінюють з різною метою залежно від потреби (зовнішньої чи внутрішньої). Найчастіше оцінюють рентабельність підприємств потенційні інвестори з метою доцільності інвестування коштів.
Аналіз рентабельності на підприємстві здійснюють за системою показників, використання кожного з яких залежить від характеру оцінки ефективності діяльності підприємства. Від поставленої мети аналізу залежить вибір оціночного показника (прибутку), що використовується у розрахунках.
Таблиця 2.6.
Показники рентабельності готелю «Фортеця».
№ пор. | Показник. | Відхилення. | ||||
Рентабельність активів: |  Ра = 223,3 / 10 828,9 * 100% = 2,06%. | Ра = 12,1 / 12 175,8 * 100% = 0,1%. | — 1,96. | |||
Рентабельність власного капіталу: |  Рвк = 223,3 / 6265,2 * 100% = 3,56%. | Рвк = 12,1 / 6280,6 * 100% = 0,19%. | — 3,37. | |||
Рентабельність діяльності: |  Рд = 223,3 / 41 205,8 * 100% = 0,54%. | Р… | входить у вартість розробки веб-сторінки. | ; | ; | |
Підключення до систем Інтернет-бронювання. | безкоштовно. | безкоштовно. | безкоштовно. | |||
Встановлення веб-камер | 2 веб-камери 300 грн., монтаж 100 грн. | 1 веб-камера 150 грн., монтаж 50 грн. | ; | |||
Всього витрат: | 5080 грн. | 2430 грн. | 0 грн. |
Таблиця 4.2.
Витрати на автоматизацію діяльності готелю (щомісячні платежі).
№. | статті витрат. | повний варіант. | середній варіант. | мінімальний варіант. |
Витрати на сервісне обслуговування автоматизованих систем управління. | входить у вартість придбання програмного забезпечення. | |||
Оплата доступу до мережі Інтернет. | 400 грн. | 200 грн. | 100 грн. | |
Витрати на рекламу в мережі Інтернет (0,3 дол. США за 1000 показів). | 100 тис. показів 150 грн. | 50 тис. показів 75 грн. | банерообмін, безкоштовно. | |
Часткова або повна компенсація витрат за рахунок реклами на власній сторінці (орієнтовно, доходи залежать від відвідуваності сайту). | не доцільно використовувати. | доцільно використовувати лише баннерообмін. | орієнтовний дохід — 100 грн. | |
Витрати на Інтернет-телефонію. | економія на традиційному та мобільному зв’язку, складно оцінити через відсутність середніх даних про витрати на телефонний зв’язок. | |||
Витрати на Інтернет-пейджинг. | відсутні. | |||
Витрати на віртуальний туризм. | значні додаткові витрати відсутні. | |||
Всього витрат: | 650 грн. | 275 грн. | 0 грн. |
Отже, при вмілому та раціональному використанні можливостей сучасних інформаційних технологій в готельному бізнесі, можна отримати багато переваг і нічого не витратити на це (мінімальний варіант). Разом з тим, для комфортної роботи доцільно скористатися ширшими можливостями (середній варіант — 2430 грн. одноразово та 275 грн. щомісячно). Такі витрати цілком припустимі, на мій погляд, для готельних підприємств середнього розміру. Витрати для великих та потужних підприємств складуть орієнтовно 5080 грн. одноразово та 650 грн. щомісячно. Для великих організацій з мільйонними оборотами такі витрати також цілком доступні.