Вступ. 
Облік депозитних операцій на міжбанківському ринку

На міжбанківському ринку банки можуть здійснювати операції із залучення та розміщення тимчасово вільних грошових ресурсів у формі міжбанківських депозитів. Найпоширеніші строки міжбанківських депозитів — 1,3,6 міс., найкоротші - 1 доба, найдовші - 1−2 і більше років.

Банки можуть залучати депозити Національного банку України та інших банків, а також розміщувати депозити в Національному банку України та в інших банках.

На дату укладення договору про розміщення або залучення коштів на міжбанківському ринку банки відображають вимоги та зобов’язання відповідно до укладеного договору банківського вкладу (депозиту) за позабалансовими рахунками: 9100 А «Зобов'язання з кредитування, що надані банкам», 9110 П «Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків». Облік за позабалансовими рахунками здійснюється до часу розміщення або залучення коштів за вкладом (депозитом). Якщо розміщення або залучення вкладу (депозиту) здійснюється на дату укладення договору, то вимоги та зобов’язання за позабалансовими рахунками не відображаються.

Суми вкладів (депозитів) ураховуються на вкладних (депозитних) рахунках до часу їх повернення.

Вклади (депозити) овернайт надаються строком на один робочий день і відображаються в бухгалтерському обліку аналогічно до обліку залучених та розміщених вкладів (депозитів), що обертаються на міжбанківському ринку. У разі зміни початкової дати погашення (пролонгації) вкладів (депозитів) овернайт заборгованість за ними відображається за відповідними рахунками з обліку короткоабо довгострокових вкладів (депозитів) залежно від строку, що визначається від дати пролонгації договору до дати їх погашення.

Облік строкових вкладів (депозитів) Національного банку України здійснюється в розділі 13 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України:

• 133 Строкові вклади (депозити) Національного банку України 1332 П Короткострокові вклади (депозити) Національного банку України 1335 П Довгострокові вклади (депозити) Національного банку України Строкові вклади (депозити) інших банків обліковуються на балансових рахунках розділу 16 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України: 161 Строкові вклади (депозити) інших банків
• 1610 П Депозити овернайт інших банків
• 1612 П Короткострокові вклади (депозити) інших банків
• 1615 П Довгострокові вклади (депозити) інших банків

Облік строкових вкладів (депозитів), розміщених у Національному банку України, здійснюється на рахунках розділу 12 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України:

• 121 Строкові вклади (депозити) у Національному банку України
• 1211А Кошти, що надані Національному банку України за операціями репо
• 1212 П Короткострокові вклади (депозити) у Національному банку України Строкові вклади (депозити), розміщені в інших банках, обліковуються на балансових рахунках розділу 15 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України:
• 151 Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках
• 1510 А Депозити овернайт, що розміщені в інших банках
• 1512 А Короткострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках
• 1515 А Довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках