Податковий облік

№ п/п

Зміст господарської операції

Значення показника

ВД, грн.

ВВ, грн.

Код ряд.

Кількість працівників (чол.):

В тому числі за сумісництвом, (чол.):

Нарахована заробітна плата працівникам підприємства за підсумком роботи у І кварталі, тис. грн.

27,0

04.3

Здійснені нарахування на заробітну плату за І квартал (визначити самостійно), тис. грн.:

10,071

04.4

Отримані кошти з розрахункового рахунку у касу для виплати заробітної плати за березень, ти. грн.

9,0

;

;

;

Сплачений до бюджету податок з доходів фізичних осіб

1,1

;

;

;

Балансована вартість матеріальних засобів, тис. грн.

— 3,9

01.2

— на початок року;

13,9

;

;

;

— використаних не у господарській діяльності

0,8

;

;

;

— на 1 квітня;

17,0

;

;

;

Оподатковуваний прибуток за попередній звітний рік, тис. грн.

5,5

;

;

;

Дата сплати податку на прибуток відповідно до виписки банку:

4,02

;

;

;

Сума податку на прибуток, тис. грн.

0,1

;

;

;

На балансі підприємства знаходиться:

1вантажний автомобіль, код ГСКД 8704.

;

;

;

об'єм циліндрів двигуна, тис. куб. см.;

11,2

;

;

;

— 1 легковий автомобіль, код ГСКД 8703.

;

;

;

об'єм циліндрів двигуна, тис. куб. см.;

3,8

;

;

;

Нараховані податки (розрахувати самостійно):

1,028

04.6

— З власників транспортних засобів, тис. грн.

0,940

— Комунальний податок, тис. грн.

0,082

— Збір за забруднення навколишнього середовища, тис. грн.

0,007

Прибуток від реалізації основних засобів І групи, тис. грн.

2,0

01.1

Нарахована амортизація (суму визначити самостійно, виходячи з балансової вартості груп основних засобів на початок звітного року), см. П. 39

5,318

;

-;

1 група, тис. грн.

1,010

;

;

;

2 група, тис. грн.

4,020

;

;

;

3 група, тис. грн.

0,288

;

;

;

Акцептовані платіжні документи на підписаний акт виконання робіт з ремонту адміністративного корпусу (з ПДВ), тис. грн.

2,6

04.10

Здійснена попередня оплата за рекламні послуги ТОВ «Оскар» за розміщення реклами на тривалий час згідно рахунку 5/124, в тому числі:

— Послуги реклами, тис. грн.

12,1

04.10

— ПДВ:

2,42

;

;

;

— Податок на рекламу

0,06

04.6

Отримано 18.03 на поточний рахунок від МП «Мрія» за товари, відвантажені минулого місяця згідно рахунку № 178, в тому числі:

— Вартість товарів;

23,7

01.1

— ПДВ:

4,74

Відвантажені товари АТ «Світанок» згідно рахунку № 25 на суму (з ПДВ), тис. грн.

(оплата надійде в наступному кварталі)

01.1

Оприбутковані товари (перша подія) по бартерному контракту, тис. грн.

1,5

04.1

— В цінах контракту (з ПДВ):

1,2

За звичайними цінами (з ПДВ)

1,8

Здійснена оплата електроенергії, пару та води для виробничих потреб (з ПДВ), тис. грн. Податкова накладна отримана

0,6

Без ПДВ

0,5

04.1

Надійшли суми держмита та штрафів за рішенням господарського суду, тис. грн.

1,0

01.6

Одночасно з виплатою дивідендів за результатами минулого податкового року перерахований податок дивіденди, тис. грн.

Сума нарахованих дивідендів;

0,5

;

;

;

Сума податку на дивіденди:

0,1

;

;

13,20

Сума виплачених дивідендів

0,5

;

;

;

Списана вартість списаного палива (бензин) згідно подорожніх листів:

3,5

04.1

Для вантажного авто, л.:

Для легкового авто, л:

Ціна за 1 літр (без ПДВ), грн.

3,0

Сума витрат на відрядження працівників підприємства, що підтверджені відповідними документами, у звітному періоді становить, тис. грн.

0,1

04.13

Сплачений за рішенням господарського суду штраф за несвоєчасну поставку продукції, тис. грн.

0,8

;

;

;

Надійшли на розрахунковий рахунок дивіденди за акціями від нерезидента,євро:

01.6

Курс НБУ на дату надходження валюти:

6,26

Виручка від реалізації іноземної валюти становить, тис. грн.

2,4

01.6

Балансова вартість реалізованої валюти, тис. грн.

2,3

04.13

Перераховано з розрахункового рахунку на фінансування асоціації, до якої відноситься підприємство (без ПДВ), тис. грн.

1,7

;

;

;

Придбаний спецодяг для працівників згідно переліку професій, затвердженому законодавчо, тис. грн.

0,5

04.1

Придбаний патент у січні поточного рахунку для ведення торговельної діяльності.

0,2

;

;

Термін дії, міс.

Вартість на місяць, грн.

Сплачені проценти за кредитом у сумі, тис. грн.:

0,1

04.13

Повернутий товар покупцем у зв’язку з його низькою якістю. Товар був реалізований у минулому звітному періоді.

Вартість повернутого товару (без НДС), тис. грн.

2,0

— 2000

02.1

Крім того ПДВ, тис грн.

0,40

Балансова вартість основних засобів на початок звітного року:

1 група, тис. грн.

50,5

;

;

;

2 група, тис. грн.

40,2

;

;

;

3 група, тис. грн.

4,8

;

;

;

Нарахований податок на прибуток за 1 квартал, тис грн.

32,593

;

;

РАЗОМ:

№ з/п

Зміст господарської операції

Сума

ПЗ, грн.

ПК, грн.

Код ряд. декл

А

Б

Графа розділу 1 та розділу 2

На розрахунковий рахунок ВАТ «ДМЗ» 01.09. надійшла виручка від реалізації готової продукції ТОВ «Оскар», грн. (перша подія):

6,7,8 розділ 2

Виручка ВАТ «ДМЗ» від експорту готової продукції до Франції у вересні звітного року, евро:

2.1

6,11 розділ 2

Курс НБУ, грн./евро

6,3

Оприбуткована 04.09. готова продукція, що надійшла від ТОВ"Булат", на суму, грн.: Дата виписки податкової' накладної 23.08.

Оплату здійснено 23.08.

;

;

;

;

Відображена у серпні за першою подією

10.09. надійшли товарно-матеріальні цінності від нерезидента. Сума ПДВ, сплаченого митним органам, становить, грн.

12.1

6,7,8 розділ 1

12.09. відвантажена готова продукція АТ «НКМЗ» на суму, грн. Оплата надійде в насту пному місяці.

6,7,8 розділ 2

15.09. отримані основні виробничі фонди (обладнання для цеха металообробки) на загальнуну суму, грн. Дата виписки подажової накладно! -1 11.09. 7

10.1

6,7,8 розділ1

ВАТ «ДМЗ» здійс'нена оплата рахунків транспортної ефганізації за доставку основних фондів, грн.

Дата виписки податкової накладної -11.09.

10.1

6,7,8 розділ 1

Скласти податкову накладну за даними операції №

;

;

;

;

;

;

Зарахована на розрахунковий рахунок ВАТ «ДМЗ» виручка від реалізації продукції, що була відвантажена 20.08., грн.:

;

;

;

;

;

;

Придбаний патент на право займатися торговою діялбністю за готівку (для фірмового магазину підприемства), грн.

;

;

;

;

;

;

Придбані товари за кордоном на суму (сплату ПДВ відстрочено шляхом оформления податкового векселя), грн.:

6,7,8 розділ 1

Термін погашения податкового векселя, дата

20.10

19.1

— 10 000

Здійснена 24.09. підписка на газету «Головбух» терміном 3 місяця. Вартість, грн.:

127,85

;

;

11.1

х

6(127,85) 7(127,85) 8(0) розділ 1

Придбані 25.09. товари у платника единого податку за ставкою 10%, грн.:

;

;

11.1

х

7(500) 8(0) 6(500) розділ1

24.09. відвантажена продукція МП

«Ескада» в рамках бартерного договору № 524 на суму, грн.: (ціна реалізації не менша за звичайні ціни)

6,7,8 розділ 2

Отримані товари 28.09. від МП «Ескада» в рамках бартерного договору № 524 на суму, грн.:

Дата виписки податкової накладної 27.09.

10.1

6,7,8 розділ 1

29.09. відвантажені ТОВ «Мрія» безоплатно товари. Облікова вартість товарів, грн.:

— 160

16.4

— 800

— 160

7(-800) 8(-160) 11(800) 12(160) розділ 1

Звичайна ціназ ПДВ, грн.:

6,7,8 розділ 2

Отриманий 30.09. суб'єкт невиробничих основних засобів. Його вартістБ з ПДВ становитв, грн: Дата виписки податкової накладної -29.09.

х

х

11,12 розділ 1

Виплачена заробітна плата робітникам підприемства за вересень:

;

;

;

;

;

;

30.09 здійснена оплата за будівель ні матеріали для ремонту адміністративного корпусу, грн.: Податкова накладна у звітному періоді не отримана.

;

;

;

;

;

;

Разом:

№ з/п

Податкова накладна, ВМД, чек тощо

Загальна сума, включаючи ПДВ

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження), імпорт товарів (послуг, включаючи одержання від нерезидента):

дата отримання

номер

постачальник

назва

підлягають, оподаткуванню за ставкою 20%, 0%

Вартість без ПДВ

сума ПДВ

вартість. без ПДВ

сума ПДВ

10.09

ВМД 4687/22

Франція, СFІ

ххххххх

15.09

ВАТ «НМЗ»

15.09

ТОВ «Транском»

20.09

ВМД 0371/61

Німеччина, DBS

ххххххх

24.09

Чек 247

ТОВ «Універсал-бізнес»

25.09

Чек 347

ТОВ «Оскар»

ххххххх

28.09

МП «Ескада»

134 087 16 973

20.08

ТОВ «Прима»

34 046 1

3478У

— 800

— 160

30.09

АТ «НКМЗ»

Усвого за вересень:

№з/п

Податкова накладна

Загальна сума поставки, включаючи ПДВ

Поставка товарів (послуг) та послуги надані нерезидентом на митній території України

Експорт товарів та супутніх такому експорту послуг

Дата виписки

Номер

Платник податку покупець

Підлягають оподаткуванню за ставкою

Звільнені від оподаткування

20%

0%

База оподаткування

Сума ПДВ

База оподаткування

назва

ІПН

02.09

ТОВ «Оскар»

05.09

Франція, «Bulon»

ххххх ххххх

12.09

АТ «НКМЗ»

24.09

МП «Ескада»

24.09

ТОВ «Мрія»

Разом за вересень