Механизм функціонування державного сектора (з прикладу США)

Механизм функціонування державного сектора (з прикладу США)

Роль державного втручання у экономику

Относительно масштабів втручання у економіку йде постійна дискусія. Тому треба добре дати раду практичної діяльності держави. І тому необхідно розглянути два напрями.

Во-первых, роль державного сектора як одержувача і розпорядника «доходу». Пряме вплив держави щодо економіку найвідчутніше українські експортери через оподаткування і урядові витрати. Проте є непряме втручання держави у економічне життя. Наприклад, протягом останніх двоє десятиліть в розвинених країн значно зросла регулююча роль держави. Державне регулювання економіки викликає важливі наслідки для виробництва, зайнятості, продуктивність праці, рівня цін, і розміщення ресурсів. Вони вагоміші, ніж збір податків та витрати фінансування регулюючих агентств. Одне слово, розгляд лише урядових витрат і місцевих податкових надходжень це не дає повного розуміння економічної важливості державного сектора.

Во-вторых, між діяльністю приватного й державного секторів економіки існує фундаментальне відмінність. Він здійснюється у цьому, що у першому випадку економічна діяльність носить добровільним, у тому — обов’язковий. Доходи й витрати домогосподарств і результат їх добровільних рішень про купівлю і продаж товарів хороших і ресурсів. Урядові ж податкових надходжень результат обов’язкового оподаткування. Домогосподарства й українські підприємства немає вибору, змушені сплачувати податки. У меншою мірою цей обов’язкового характеру проявляється у статтях державних витрат. І особливо якщо нікого не примушують користуватися державними автомагістралями, бібліотеками чи клініками, усі фізично і розумово повноцінні діти маємо отримати державна освіта чи його еквівалент.

Общее уявлення про масштаби і зростанні економічної роль держави може бути отримано щодо урядових закупівель товарів та послуг і державних трансфертних платежів.

Правительственные закупівлі — це закупівлі зброї, будівництво автомагістралей і поштових установ, послуги лікарів, суддів, пожежних, учителів і т.д. У розвинутих країнах урядові закупівлі значно збільшилися стосовно національному продукту період із 1929 по 1940 р., потім стрімко зросли під час другої Першої світової. Проте з початку 50-х рр. урядові витрати США коливалися лише на рівні 20% від національний продукт. Необхідно помітити, що у США тоді як іншими промислово розвинені країни розмір державного сектора невеликий. У цій країні, Норвегії, Франції, Великій Британії та ФРН податки становлять відповідно 51, 46, 45, 39 і 37% національного продукту проти приблизно 30% США.

Трансфертные платежі — це виплати держави, якими перерозподіляють податкові доходи, одержані від усіх платників податків, певним верствам населення формі: 1) допомоги безробітним, 2) виплат із соціального страхуванню і забезпечення, 3) посібників ветеранам (війни) тощо. Останні десятиліття розвинених країн трансфертні платежі помітно зросли. Так було в США вони збільшилися із чотирьох до 12% національного доходу. Через війну податкові надходження, необхідних фінансування державної закупівлі і трансфертних платежів, становлять приблизно 1/3 американського національний продукт.

Государственный сектор США складається з трьох складових частин — федеральне уряд, уряду штатів і місцевих органів влади. Щоб зіставити характер їх витрат і місцевих податкових надходжень, спочатку зупинимося на характеристиці фінансів федерального уряду.

Финансы федерального правительства

Расходы федерального уряду. Виділяються три найважливіші сфери докладання коштів.

«Защита доходів» відбиває безліч програм з підтримки рівня доходів, які передбачають допомогу старим, непрацездатним, безробітним, інвалідам, потребують медичної допомоги, сім'ям без годувальника тощо.

Национальная оборона становить понад чверті витрат американського федерального бюджету, що на високий рівень витрат за підтримку боєготовності.

Выплата відсотків з державному боргу останніми роками США значно зросла, оскільки збільшився розмір державного боргу і одночасно зросла відсоткову ставку.

Доходы федерального уряду. Основними джерелами надходжень у федеральний бюджет є особистий прибуткового податку, податку зарплатню, податку прибуток корпорацій, акцизні податки, мита, податки нерухомість та інших. податки. Розглянемо окремі.

Личный прибуткового податку. Цей податок нині є основний елемент податкової системи США та інших розвинутих країн. Він стягується із доходів домогосподарств і, не які входять у корпорації.

Чтобы глибше дати раду питаннях, що з особистим прибутковим податком, з’ясуємо відмінності між граничною і середній податковими ставками. Граничні податкові ставки є податки, сплачувані на додатковий, чи граничний, дохід. За визначенням, гранична рівень податкової ставки є приріст виплачуваних податків, поділений на приріст доходу. Середня рівень податкової ставки — це загальний податок, поділений на величину оподаткованого доходу. Доведено, що ростучі граничні податкові ставки стримують середні податкові ставки. Податок, середня ставка якого підвищується зі зростанням доходу, називається прогресивним податком. Такий податок передбачає одночасно більший абсолютна величина ще більшу частку доходу у його зростання. Отже, можна стверджувати, що нинішній особистий прибуткового податку м’яко прогресивний.

Налоги на зарплатню. Ці податки стягуються і з роботодавців, і з осіб найманої праці. Розвиток дослідницько-експериментальної і розширення програм соціального забезпечення, і навіть зростання робочої сили в мають результатом дуже значний збільшення податків із заробітної плати у останні роки у США.

Налог на прибути корпорацій. Податок з прибутку корпорацій пов’язане з проблемою подвійного оподаткування. Та частка прибутку корпорацій, яка виплачується як дивідендів, оподатковується двічі. Вперше податок стягується на прибуток корпорації, а вдруге податок стягується з особистого доходу власника акції.

Акцизные податки. Непрямий податку товар чи податку споживання можуть приймати відвідувачів форму податку з продажу чи акцизного податку.

Различие між двома видами податків полягає, по суті, у дії податку. Податки з продажів поширюються на широкий діапазон продукції, тоді як акцизні податки охоплюють невеличкий, обраний перелік товарів. Федеральне уряд збирає акцизні податки з цих товарів, як духи, тютюн і бензин. Проте федеральне уряд не стягує загальний продажі: податки з продажу — це головне джерело доходу майже всіх урядів штатів і місцевих органів влади.

Финансы штатів і місцевих органів влади США

В нас саме федеральне уряд США фінансує своєї діяльності значною ступеня з допомогою особистих прибуткових податків, податків з прибутку корпорацій і податків на зарплатню, штати і місцевих органів управління у основному отримують кошти з допомогою податків із продажу та поимущественных податків. І як і раніше що види витрат, здійснювані урядом на трьох рівнях, значною мірою дублюються, основну масу витрат лише на рівні федерального уряду становлять видатки підтримку рівня доходів населення і на безпеку, тоді як Витрати освіту переважають одночасно лише на рівні урядів штатів на рівні місцевих органів влади.

Доходы і витрати уряду штатів.

Доходы. Першим і є основним джерелом податкових надходжень лише на рівні штату є податки з продажу та акцизні податки, долю яких припадає близько 50% всіх податкових надходжень штату. Другим найважливішим джерелом доходів штату виступають особисті прибуткові податки, ставки що значно нижче федеральних. Третім джерелом податкових надходжень штату є податки з прибутку корпорацій, поимущественный податок, податку спадщину, і навіть збори за різноманітні ліцензії та ліквідації.

Расходы. У видатковій частині бюджетів штатів важливе останнє місце посідають видатки освіту, Витрати соціального забезпечення, до охорони здоров’я і лікарні, на експлуатацію й будівництво автомагістралей.

В різних штатах США існують значні коливання у розмірі податкових надходжень і витрат.

Доходы і витрати органів місцевої влади. Всім підрозділів органів місцевої влади, включаючи округу, муніципалітети, райони і шкільні округи виділяється один основне джерело доходів населення і єдина основна стаття їх використання: переважна більшість доходів, одержуваних органами місцевої влади, йде від поимущественных податків, більша ж частина витрат іде освіту.

Дефицит бюджету всіх органів місцевої влади помітно змінює свої обриси у разі, коли приймаються до уваги неподаткові джерела доходів у вигляді субсидій федерального уряду та влади штатів. Понад те, органи місцевої влади отримують прибуток від своєї власності, тобто. прибуток від державних лікарень і громадського користування. Нарешті, лотереї стали зростаючим джерелом неподаткових надходжень більш, ніж у половині штатів США.

Собираемых податків лише на рівні штатів на рівні органів місцевої влади завжди був явно замало покриття їх витрат. Нестача надходжень до бюджету штатів і місцевих органів влади у значною мірою покривається перерозподілом коштів чи субсидіями федерального уряду. Найчастіше від 15 до 20% усіх доходів, одержуваних урядами штатів чи органами місцевої влади, йде від федерального уряду США належать. Насправді на додаток до федеральним субсидіях урядам штатів та штучних органів місцевої влади уряду штатів, своєю чергою, також надають субсидії установам місцевих органів влади. Система міжурядового перерозподілу коштів називається фіскальним федералізмом. Занепокоєння з приводу великого та сталого дефіциту федерального бюджету спричинило різке скорочення федеральних субсидій, тим самим змушуючи уряду штатів і органи місцевої влади збільшувати податкові ставки, вводити нові податків і стримувати витрати.

Налоговая структура американської экономики

Существуют два погляду проблему розподілу податкового навантаження економіки.

Принцип оподаткування одержуваних благ. Цей принцип стверджує, що домогосподарства і підприємці мають купувати товари та, надані державою, так само, як продаються інші товари. Логічно, що, хто отримує велику зиск із запропонованих урядом товарів та послуг, повинні сплачувати податки, необхідних фінансування цих товарів та послуг. Деяка частина громадських благ фінансується головним чином основі принципу оподаткування благ. Наприклад, податки на бензин зазвичай призначаються на фінансування будівництва і ремонту автодоріг. Ті, хто отримує зиск із хороших доріг, оплачує видатки ці дороги.

Концепция платоспроможності. Цей принцип оподаткування різко контрастує з принципом оподаткування одержуваних благ. Принцип платоспроможності виходить з ідеї, що основних податків слід поставити залежними безпосередньо від конкретного прибутку і рівня добробуту. Принцип платоспроможності говорить: окремі особи чи підприємці з вищими доходами виплачуватимуть вищі податки — як і абсолютному, і у відносному вираженні, — ніж, які мають скромніші доходи.

Налоговая структура американської економіки більшою мірою відповідає концепції платоспроможності, ніж принципу оподаткування одержуваних благ.

Налоги зазвичай діляться на прогресивні, пропорційні і регресивні. Ці визначення базуються на співвідношенні між ставкою податку і доходом з тієї простої причини, що це податки — незалежно від цього, стягуються вони на прибуток, чи з продукції, чи будинків, чи ділянки землі, — зрештою виплачуються з чийогось доходу.

Прогрессивный податок — це податок, середня ставка якого підвищується принаймні зростання доходу. Такий податок передбачає як велику абсолютну суму, але й значнішу частку стягнутого доходу зі зростанням доходу.

Регрессивный податок — це податок, середня ставка якого знижується зі зростанням доходу. Такі податки вимагають все менша частина доходу за його збільшенні. Регресивний податок може приносити велику абсолютну суму, і може і спричинить зростанню абсолютної величини податку у разі підвищення доходів.

Пропорциональный податок — це податок, середня ставка якого залишається незмінною, незалежно від розмірів доходу.

В найзагальніших рисах його прогресивні податки — це податки, тягар найбільш сильно тисне на багатих, регресивні податки найбільш важко ударяють по бідним.

Поскольку недавні зміни у податкове законодавство зробили федеральну податкову структуру менш прогресивної, загальне податкове структура нині в США є фактично пропорційної для більшу частину категорій доходів.

Список литературы

Для підготовки даної роботи було використані матеріали із російського сайту internet.