Организация фінансового планування для підприємства

Организация фінансового планування на предприятии.

Актуальность теми «Організація фінансового планування для підприємства» очевидна за умов російської дійсності. Пов’язано це, передусім, переходити від командної моделі економіки, коли він планування здійснювалося централізовано, до ринкових відносин. Сучасний ринок пред’являє серйозні вимоги до підприємства. Складність та висока рухливість що відбуваються у ньому процесів створюють нові передумови ще серйозного застосування планування. Основними чинниками зростаючу роль планування у сприйнятті сучасних умовах являются:

увеличение розмірів фірми і ускладнення форм її деятельности, высокая нестабільність зовнішніх умов і факторов, новый стиль керівництва персоналом, усиление відцентрових наснаги в реалізації економічної организации, Возможности планування в економічної організації роботи підприємства обмежені поруч об'єктивних і суб'єктивні причини. Найважливішими їх являются:

неопределенность зовнішньої (ринкової) среды, возможность злиття чи поглинання інший фирмой, возможность монопольного встановлення ціни реалізації продукции, контрактные отношения, В ринкової економіки підприємці що неспроможні домогтися стабільного успіху, якщо не чітко й ефективно планувати своєї діяльності, постійно збирати і акумулювати інформацію, як про стан цільових ринків, становища ними конкурентів, і свої перспективи і возможностях.

Цель даної ЗКР — розглянути процес розробки фінансового плану і довести необхідність фінансового планування діяльності будь-який фірми, яка розраховує на успіх у сучасних умовах рынка.

Объектом дослідження є стан фінансового планування на реально чинному підприємстві «ПСБ — філія ВАТ «Тулаоблгаз», планирующее своєї діяльності на 2004 рік.

Предмет дослідження — виробничо-економічні відносини ПСБ з підприємствами, організаціями та іншими користувачами газового хозяйства.

В рамках даної мети поставлені такі задачи:

1. Розглянути суть і стала зміст фінансового планирования,.

2. Ближче ознайомитися з методикою фінансового планування,.

3. Проаналізувати фінансове стан ПСБ — філії ВАТ «Тулаоблгаз»,.

4. Скласти баланс доходів населення і витрат (фінансовий план) ПСБ — філії ВАТ «Тулаоблгаз».

5. Розробити напрями вдосконалення механізму планирования.

Методология фінансового планування побудовано розгляді балансу, матеріалах, необхідні складання фінансового плану. Методологія фінансового планування і функцію контролю упорядкувала фінансові стосунки між суб'єктами господарювання і бюджетом. У цьому плані процедури фінансового планування спростилися. У той водночас значно підвищилася відповідальність фінансових працівників підприємств з якості прийнятих планових рішень. Збільшився ризик при формуванні стратегію розвитку підприємства: працювати прибутково або стати банкрутом. Тому ефективність використання фінансових ресурсів стала головний критерій під час вироблення стратегії і тактики ведення господарської діяльності, відборі тих чи інших інноваційних заходів, прийнятті інвестиційних рішень.

Глава 1. Сутність, методи лікування й види фінансового планування на предприятии.

1.1. Сутність фінансового планування для підприємства.

Управлять — отже передбачити, тобто. прогнозувати, планувати. Тому найважливішим елементом підприємницької господарської діяльності й управління підприємством є планування, зокрема і финансовое.

Финансовое планування — це планування усіх доходів і сучасних напрямів витрати коштів підприємства задля забезпечення його розвитку. Фінансове планування здійснюється з допомогою складання фінансових планів різного забезпечення і призначення до залежність від завдань та планування. [27, з. 264].

Финансовое планування є важливим елементом корпоративного планового процесу. Кожен менеджер, незалежно від своїх інтересів, повинен бути знайомий з механікою і здоровим глуздом виконання і місцевого контролю фінансових планів, по крайнього заходу настільки, наскільки це ж стосується своєї діяльності [10, з. 69].

Основные завдання фінансового планирования:

обеспечение нормального відтворювального процесу необхідними джерелами фінансування. У цьому важливого значення мають цільові джерела фінансування, їх формування та использование, соблюдение інтересів акціонерів та інших інвесторів. Бізнес-план, у якому подібне обгрунтування інвестиційного проекту, для інвесторів основний документ, стимулюючим вкладення капитала, гарантия виконання зобов’язань підприємства до бюджету і позабюджетними фондами, банками та інші кредиторами. Оптимальна для цього підприємства структура капіталу приносить максимальну прибуток і максимизирует при заданих параметрах платежі до бюджету [21, з. 461],.

выявление резервів і мобілізація ресурсів у цілях ефективне використання прибутків і інших доходів, зокрема й внереализационные, контроль рублем за фінансовим станом, платёжеспособностью і кредитоспроможністю підприємства. [17, з. 234].

Цель фінансового планування полягає у ув’язці доходів з необхідними видатками. У разі перевищення доходів над видатками сума перевищення направляють у резервний фонд. У разі перевищення витрат над доходами сума нестачі фінансових коштів заповнюється рахунок випуску цінних паперів, отримання кредитів, отримання благодійних внесків і т.д. [13, з. 201].

Руководство будь-якого підприємства незалежно з його виду та величини зобов’язане знати, які завдання області економічної діяльності він може запланувати наступного року період. Групи що у діяльності підприємства осіб пред’являють певні мінімальні вимоги до результатів його роботи. До того навіть за плануванні деяких видів діяльності треба зазначити, які економічні ресурси потрібні до виконання поставлених завдань. Це стосується, наприклад, до планування у сфері залучення капіталу (придбання кредитів, збільшення акціонерного капіталу тощо.) й універсального визначення обсягу інвестицій. [4, з. 59].

По мері реалізації закладених бюджеті планів необхідно реєструвати фактичні результати діяльності підприємства. Порівнюючи фактичні показники з запланованими, можна здійснювати так званий бюджетний контроль. У цьому сенсі основну увагу приділяється показниками, які відхиляються від планових, і аналізуються причини цих відхилень. Отже, поповнюється інформація про сторони діяльності підприємства. Бюджетний контроль дозволяє, наприклад, з’ясувати, що у літак якихось областях діяльності підприємства намічені плани виконуються незадовільно. Але й, зрозуміло, припустити і такої ситуації, коли виявиться, що сама бюджет підготували з урахуванням нереалістичних вихідних положень. У обох випадках керівництво зацікавлений у отриманні інформацію про цьому, аби зробити необхідне, тобто. змінити спосіб виконання планів чи ревізувати становища, у яких грунтується бюджет. Розробляючи фінансовий план наступного року період, необхідно ухвалити рішення завчасно, на початок діяльність у цей період. У разі є велика можливість те, що розробникам плану вистачить часу для висування і політичного аналізу альтернативних пропозицій, ніж у цієї ситуації, коли рішення приймається у найостаннішій момент. [25, з. 27].

Краткосрочное і довгострокове планирование.

Как правило, розрізняють короткострокове і довготривале планування. Значення деяких із прийнятих рішень поширюється на дуже довгу перспективу. Це стосується, наприклад, до рішень в областях, як придбання елементів основний капітал, кадрову політику, визначення асортименту своєї продукції. Такі рішення визначають діяльність підприємства багато років уперед і повинні прагнути бути відбито у далекосяжні плани (бюджетах), де ступінь детализованности зазвичай буває досить невисока. Довгострокові плани — мусять являти собою свого роду рамкову конструкцію, складовими елементами якої є короткострокові плани. [7, з. 356].

В основному для підприємствах використовується короткострокове планування і починають працювати з плановим періодом, рівним одному року. Це тим, що з період такої протяжності, як можна припустити, відбуваються дедалі типові не для життя підприємства події, адже цей термін вирівнюються сезонні коливання кон’юнктури. За час річний бюджет (план) можна розділити на місячні чи квартальні бюджети (плани). [6, з. 25].

Организация планирования.

Организация планування залежить від величини підприємства. На дуже дрібні підприємства немає поділу управлінських функцій у власному значенні цього терміну, і керівники мають можливість самостійно вникнути в всі проблеми. У великих підприємствах робота з складання бюджетів (планів) повинна перевірятися децентралізовано. Адже саме у рівні підрозділів зосереджені кадри, мають найбільший досвід у галузі виробництва, закупівель, реалізації, оперативного керівництва та т.д. Саме тому в підрозділах і висуваються пропозиції щодо тих дій, які було виправдано зробити у майбутньому. [5, з. 48].

Бюджеты підрозділів повинні розроблятися не ізольовано одна від друга. При розрахунку, наприклад, планових показників реалізації, отже, і величини покриття треба зазначити умови виробництва та заплановані відпускні ціни. Щоб якось забезпечити дійову систему координації, на підприємствах розробляється інструкція по складання бюджетів, у якій міститься погодинної план, і навіть розподіл обов’язків та фінансової відповідальності при розрахунку бюджетних показників. [18, з. 273].

В літературі про плануванні на підприємствах зазвичай розрізняють дві схеми організації робіт з упорядкування бюджетів (планів): методом break-down (зверху-вниз) та кількості методом build-up (знизу вгору). [15, з. 168].

По методу break-down робота з складання бюджетів починається «згори», тобто. керівництво підприємством передбачає накреслення мети і завдання, зокрема планові показники за прибутком. Потім ці показники в дедалі більш деталізованої, у міру просування нижчі рівні структури підприємства, формі входять у плани підрозділів. За методом build-up надходять навпаки. Наприклад, розрахунок показників реалізації починають окремі збутові підрозділи, і далі вже керівник відділу реалізації підприємства зводить ці показники у єдиний бюджет (план), що у згодом здатний складовою до загального бюджету (план) підприємства. [12, з. 213].

Методы break-down і build-up представляють дві протилежні тенденції. Насправді не доцільно використовувати лише з цих методів. Планування і впорядкування бюджетів є поточний процес, у якому необхідно постійно здійснювати координацію бюджетів різних підрозділів. [15, з. 169].

Процесс фінансового планування включає кілька этапов.

На першому аналізуються фінансові показники попередній період. І тому використовують основні фінансові документи підприємств — бухгалтерський баланс, звіти прибутки і збитках, звіти про рух коштів. [29, з. 236].

Они мають важливого значення для фінансового планування, оскільки містять дані для аналізу та розрахунку фінансові показники діяльності підприємства, і навіть є основою для складання прогнозу цих документів. До того ж, складна аналітична робота на цьому етапі кілька полегшується тим, що форму для фінансової звітності і плановані фінансові таблиці однакові по содержанию.

Баланс підприємства входить у склад документів фінансового планування, а отчётный бухгалтерський баланс є вихідної базою на першої стадії планування. [14, з. 278].

Второй етап передбачає складання основних прогнозних документів, як-от прогноз балансу, звіту про прибутках і збитках, руху коштів (рух готівки), які ставляться до перспективним фінансових планів і входять у структуру научно-обоснованного бізнес-плану предприятия.

На етапі уточнюються і конкретизуються показники прогнозних фінансових документів у вигляді складання поточних фінансових планов.

На четвертому етапі здійснюється оперативне фінансове планування.

Завершается процес фінансового планування практичним впровадженням планів і контролі право їх виконанням [29, з. 237].

Жизнедеятельность фірми неможлива без планування, «сліпе «прагнення отримувати прибутки призведе швидкого краху. Під час створення будь-якого підприємства необхідно визначити цілі і завдання своєї діяльності, як і зумовлює довгострокове планування. Довгострокове планування визначає середньострокове і короткострокове планування, розрахованих на коротший термін і тому розуміють велику деталізацію і конкретику. Основою планування є план збуту, оскільки виробництво орієнтоване насамперед те що, що продаватиметься, тобто здобути попит над ринком. Обсяг збуту визначає обсяги виробництва, який у часи чергу, визначає планування всіх видів ресурсів, зокрема працю, сировинні запаси й запаси матеріалів. Це зумовлює необхідність фінансового планування, планування витрат та одержання прибутку. Планування має здійснюватися по жорсткої схемою, використовувати розрахунки багатьох кількісних показателей.

Планирование і моделювання подальшої діяльності, ясна річ, має дещо абстрактний характер через непередбачуваності низки зовнішніх чинників, але не дає можливість врахувати ті зміни, які завжди очевидні перший взгляд.

Методы планування фінансових показників розглянемо докладніше розділ 1.2 «Методи планування фінансові показники».

1.2 Методи планування фінансових показателей.

В умовах планово-директивной економіки метою складання фінансового плану господарюючого суб'єкту було визначення суми надлишку його доходів про те, щоб вилучити цей надлишок в держбюджет. При ринкової економіки господарюючий суб'єкт має повної самостійністю. Вилучення прибутку на бюджет проводиться за допомогою податків. Господарюючий суб'єкт сам визначає напряму, і величину використання прибутку, що залишилася у його розпорядженні після сплати податків. Метою складання фінансового плану стає визначення можливих обсягів фінансових ресурсів, капіталу і резервів з урахуванням прогнозування величини фінансові показники. До останнього належать передусім власні його оборотні кошти, амортизаційні відрахування, стійка кредиторської заборгованості, прибуток, податки, сплачувані на прибуток, тощо. п. [8, з. 462].

Содержанием стратегії фінансового планування господарюючого суб'єкту є визначення її центрів доходів населення і центрів витрат. Центр доходів господарюючого суб'єкту — це його підрозділ, яка приносить йому максимальну прибуток. Центр витрат — це підрозділ господарюючого суб'єкту, що є малорентабельним чи взагалі некомерційним, але відіграватиме значної ролі загалом производственно-торговом процесі. Наприклад, у західній економіці багато фірм дотримуються правила «двадцять на вісімдесят», тобто 20% витрат капіталу повинна давати 80% прибутку. Отже, інші 80% вкладень капіталу приносять тільки 20 можна% прибутку [9, з. 248].

Планирование фінансових показників здійснюється з допомогою певних методів. Методи планування — це конкретні кошти та прийоми розрахунків показників. При плануванні фінансові показники можна застосовувати такі методи: нормативний, расчётно-аналитический, балансовий, метод оптимізації планових рішень, економіко-математичне моделювання [29, з. 234].

Нормативный метод.

Сущность нормативного методу планування фінансові показники у тому, що у основі заздалегідь встановлених доз і техніко-економічних нормативів розраховується потреба господарюючого суб'єкту у ресурсах й у джерелах. Такими нормативами є ставки податків, ставки тарифних внесків і зборів, норми амортизаційних відрахувань, нормативи потреби у оборотних коштах і ін. [29, з. 235]. У фінансовому плануванні застосовується цілу систему і нормативів, що включає:

федеральные нормативы, республиканские (крайові, обласні, автономних утворень) нормативи,.

местные нормативы, отраслевые нормативы, нормативы господарюючого суб'єкта [8, з. 463].

Федеральные нормативи є єдиними для території Російської Федерації, всім деяких галузей і суб'єктів господарювання. До них належать ставки федеральних податків, норми амортизації окремих видів основних фондів, ставки тарифних внесків на державне соціальне страхування та інших. Республіканські (крайові, обласні, автономних утворень) нормативи, і навіть місцеві нормативи діють у окремих реґіонах Російської Федерації. Ідеться про ставках республіканських і місцевим податкам, тарифних внесків і зборів і др.

Отраслевые нормативи діють у масштабах окремих галузей чи з групам організаційно-правових форм суб'єктів господарювання (малі підприємство, акціонерні товариства й т.п.). Сюди входять норми граничних рівнів рентабельності підприємств-монополістів, граничні норми відрахувань до резервний фонд, норми пільг з оподаткування, норми амортизаційних відрахувань окремих видів основних фондів та інших. [36, з. 235].

Нормативы господарюючого суб'єкта — це нормативи, розроблювані безпосередньо господарюючим суб'єктом і які він використовував для регулювання производственно-торговым процесом і легальною фінансовою діяльністю, контролю над використанням фінансових ресурсів, іншого з ефективного вкладенню капіталу. До цих нормативам ставляться норми потреби у оборотних коштах, норми кредиторської заборгованості, які знаходяться у розпорядженні господарюючого суб'єкту, норми запасів сировини, матеріалів, товарів, тари, норматив відрахувань до ремонтний фонд та інших. Нормативний метод планування є простим методом. Знаючи норматив і об'ємний показник, можна легко розрахувати плановий показник. [26, з. 96].

Расчётно-аналитический метод.

Сущность расчетно-аналитического методу планування фінансові показники у тому, що у основі аналізу досягнутої величини фінансового показника, прийнятого за базу, і індексів його в плановому періоді розраховується планова величина цього показника. Він планування широко застосовується у тому випадку, коли відсутні техніко-економічні нормативи, а взаємозв'язок між показниками може бути встановлена побічно, з урахуванням аналізу їх динаміки і зв’язків. У підставі цього методу лежить експертну оцінку (рис. 1.2.1).

Расчетно-аналитический метод широко застосовується у разі планування суми прибутків і доходів, визначення величини відрахувань від прибутку на фонди накопичення, споживання, резервний, по окремих видів використання фінансових ресурсів тощо. [27, з. 266].