Операції Ощадного банку

Запровадження.

Глава I. Основні операції Ощадного банку.

1.1. Створення ощадних кас.

1.2. Зберігаюче залежить від початку 90-х років.

1.3. Роль і важливе місце Ощадбанку РФ у банківській системі.

Росії, і навіть основні види операцій банку.

Глава II. Основні операції Ощадного банку РФ з обслуговування юридичних лиц…12.

2.1. Принципи організації розрахунків.

2.2. Види рахунку також порядок їх відкриття.

2.3. Форми безготівкових розрахунків:

2.3.1. Платіжні доручення.

2.3.2. Розрахунки платіжними требованиями-поручениями.

2.3.3. Розрахунки чеками.

2.3.4. Розрахунки акредитивами.

2.3.5. Вексельний форма розрахунків.

2.4. Облік й операцій із безготівковим розрахунках.

2.5. Порядок проведення касових операцій.

Глава III. Аналіз роботи Промислового ОСБ № 8231 г. Самара по розрахунково-касовому обслуговування юридичних лиц.

3.1. Загальна характеристика Поволзької банку АК Ощадбанку Промислового відділення № 8231 г. Самара.

3.2. Розрахунково-касове обслуговування юридичних осіб у Промисловому відділенні № 8231 Ощадного банку РФ.

Укладання.

Список використовуваної літератури.

Додаток.

Розглядаючи тему дипломної роботи з розрахунково-касовому обслуговування юридичних осіб у Ощадбанку РФ, і навіть інших комерційних банків можна сказати у тому, що банки називають кровеностной системою, що пронизує всі господарство. Якщо бути зовсім точним, такий системою є розрахунки. У процесі розрахунків гроші течуть за всіма напрямами, проникають в усі пори господарського організму. У цьому відбувається обмін товарами за власний кошт, є найважливішим чинником якого ринкового господарства. Тому актуальність і практична значимість розрахунково-касового обслуговування безцінне у житті економік багатьох країн.

На цей час банки і з небанківські структури прагнуть вдосконалити методи, інструментарій, законодавчі і нормативні акти у сфері розрахунково-касового обслуговування юридичних осіб і системі безготівкового платіжного обороту, з метою процвітання бізнесу і економіки, відповідно добробуту людей країні. Основний частиною грошового обороту (80−90%) є безготівковий платіжний оборот, у якому рух грошей відбувається у вигляді перерахувань за рахунками в кредитних організаціях і заліків взаємних вимог. Учасниками відносин є об'єднання, підприємства, організації, банківські і фінансові органи, і навіть населення. Безготівковий платіжний оборот повністю проходить через з банківських установ, у яких ведуться рахунки підприємств і закупівельних організацій. На цей час через ощадні банки проходить левова частка безготівкових розрахунків й касових операцій серед юридичних. Звідси випливає, що з роботи у сфері розрахунково-касового обслуговування серед юридичних комерційними банками залежить добробут країни загалом, безперебійне функціонування всього господарського організму.

I. Основні операції Ощадного банка:

1.1. Створення ощадних касс.

Ощадний банк Російської Федерації виводить свій історію від ощадних кас, перші з яких були засновані по Указу імператора Миколи I від 30 жовтня 1841 р. «по повазі користі, яку можуть приносити ощадні каси як в господарському, так і в моральному відношенні». Ощадні установи відкривалися з метою «доставляння недостатнім будь-якого звання людям коштів до заощадження вірним і вигідним способом малих залишків від їх витрат в запас на майбутні потреби».

До цьому часу в більшості країн Європи вже склалася мережу ощадних установ. У 1818 р. відкрилися каси в Берліні і Парижі, в 1819 р. — в Відні, в 1823 р. — в Мілані. Перші російські ощадні каси почали діяти в 1842 р. Вони були створено при Московської і Санкт-Петербурзької сохранных касах. У 1862 р. Московська і Санкт-Петербургская ощадні каси і ще 146 губернських кас було передано до ведення заснованого в 1860 р. Державного банку Росії. У 1895 р. ухвалили новий Статут ощадних кас. Ощадні каси стали називатися державними, що викликав відповідальність держави над цілісність грошей, вверяемых кас.

1.2. Зберігаюче справа в початку 1990;х гг.

Якщо проаналізувати розквіт банківської системи та банківських реформ то перенесемося у 90-ті р. двадцятого століття. Проте трохи минуле на другий половині 80-х рр. в країна перетерплювала черговий соціально — економічну кризу, що дуже впливало на діяльність ощадних кас. Державний внутрішній борг із 1984 по1989 рр. виріс більш ніж зменшився удвічі й до 1990 р. становив 400 млрд. крб., їх 360 млрд. крб. були вкриті ресурсами банківської системи, переважно безкоштовно й бессрочно.

Важливим методом оздоровлення економіки мала б бути кредитна реформа. спрямовану реорганізацію державних банківських структури акціонерні комерційних банків, ліквідацію штучної монополії держави щодо використання заощаджень населення. Банківська реформа, проведена у Росії кінці 80-х рр., передбачала перехід до дворівневої банківську систему: центральні банки — спеціалізовані банки. Державні трудові ощадні каси були перетворені на Ощадбанк СРСР як державний спеціалізований банк з обслуговування населення і ще юридичних. Таким кроком до досягнення незалежності стало прийняте липні 1990 р. Постанова Верховної Ради РРФСР, відповідно до яким Російський Республіканський банк Ощадбанку СРСР оголошено власністю РСФСР.

Після виходу друком Закону РРФСР «Про банки та надійної банківської діяльність у РРФСР» у грудні 1990 р. Ощадний банк РРФСР перетворений на акціонерний комерційний банк, юридично затверджений загальні збори акціонерів 22 березня 1991 р. і зарегистрировавший свій Статут у московському Центральному банку РРФСР 20 червня 1991 г.

1.3. Роль і важливе місце Ощадбанку Рф у банківській системі Росії, і навіть основні види операцій банка.

Ощадний банк Російської Федерації одна із найбільших банків країни й за низкою економічних показників перебуває на позиції з кредитної системі. На 01.04.2001 р. сума чистих активів Ощадбанку становила 577 449 427 тис. крб. Розмір капіталу Ощадного банку на 1.04.2001г. становив 47 235 538 тис. крб., зобов’язання — 558 247 965 тис. крб., кредити склали 305 630 212 тис. крб., цінних паперів у сумі - 192 953 189 тис. крб., вартість корсчете в ЦБ — 2 402 205 тис. крб., вклади громадян — 372 726 307 тис. крб., розрахункові рахунки — 83 765 997 тис. крб., кошти бюджету — 16 395 897 тис. крб., прибуток — 5 878 674 тис. крб. Серед двохсот найбільших банків Росії з розміру власного капіталу — Ощадний банк РФ займає перше лідируючу позицію. Йому немає рівних серед комерційних банків за кількістю філій, територіальних банків та агентств.

По організаційну структуру Ощадний банк РФ є акціонерним комерційним банком. Він заснований Центральним банком Росії виглядала як товариство відкритого типу, і зареєстровано ЦБ РФ 20 червня 1991 р. Органи управління Ощадбанку включають: загальні збори акціонерів, Рада Національного банку, Рада директорів банку, Президента банку. Компетенція органів управління банку визначена у його статуті. Проведена 1991 р. Ощадбанком емісія звичайних і привілейованих акцій у сумі 2,5 млрд. крб. завершилося успішно. У травні 1992 р. загальні збори акціонерів збільшило оголошений статутний капітал до 10 млрд. крб. Акції Ощадбанку РФ оплачуються в рублях, іноземній валюті чи шляхом надання майна у власність банка.

Завдяки своїм провідним позиціям у банківській системі і з розв’язуваних їм завдань Ощадбанку РФ належить до засновників інших кредитно — фінансових установ: Промислового комерційного «АвтоВАЗбанка», Зовнішторгбанку РФ, Корпорації «Житлова ініціатива», фінансово — торгової компанії «Совфинтрейд», Міжнародного Московського банку та інших. З іншого боку, Ощадбанк РФ дійсних членів Московської міжбанківської валютної біржі, Московської і Санкт — Петербурзької фондових бірж, Асоціації Ощадних банків та Асоціації Російських банків, Міжнародного інституту ощадних банків (Швейцарія), низки товариств та асоціацій з розповсюдження пластикових карток (Асоціації VISA International, Великобританія), Товариства Міжнародних Міжбанківських Фінансових Телекомунікацій — СВІФТ (Бельгия).

Ощадний банк РФ — це універсальний комерційний банк. Він надає своїх клієнтів понад сто різноманітних послуг, як традиційних, що з залученням коштів у вклади, кредитуванням, расчетно-кассовым обслуговуванням, і порівняно нових для банку — дилінгових, операцій із фондовими цінностями, посередницьких, страхових і т.д.

Основними операціями Ощадного банку являются:

Банк здійснює такі банківські операции:

* приваблює і розміщає кошти юридичних та фізичний лиц,.

* відкриває і призводить банківські рахунки фізичних юридичних осіб, здійснює розрахунки за дорученням клієнтів, зокрема банківкореспондентів,.

* інкасує кошти, векселі платіжні і розрахункові документи та здійснює касове обслуговування юридичних і фізичних лиц,.

* купує і продає іноземної валюти в готівкових і безготівкових формах,.

* приваблює у внески, й розміщає дорогоцінні металлы,.

* видає банківські гарантии,.

* Банк крім перелічених вище банківських операцій здійснює такі сделки:

* видає поручництва за третіх осіб, що передбачають виконання зобов’язань в грошової форме,.

* набуває права вимоги від третіх осіб виконання зобов’язань в грошової форме,.

* довірчо управляє грошима й іншим майном за угодою з фізичними і юридичними лицами,.

* здійснює операції з дорогоцінними металами і коштовним камінням відповідно до законодавством Р.Ф.,.

* надає у найм фізичним та юридичним особам спеціальні приміщення або у них сейфи для зберігання документів і майже ценностей,.

* здійснює лізингові операции,.

* надає брокерські, консультативні і інформаційні послуги.

* Банк у праві здійснювати інші угоди відповідно до законодавства РФ.

Отже розглянувши перелічені вище аспекти слід зазначити у тому, робота Ощадного банку над ринком банківських послуг CSFB точно підвищується. Хоча у минулому основна частка ресурсів банку складається завдяки активній роботі Ощадного банки з приватними внесками шляхом залучення коштів у карбованцеві і валютні рахунки. У структурі пасивів балансу банку ними припадає понад 45% коштів, решта ресурсів формується рахунок залучення коштів у поточні та інші рахунки клієнтів, в депозити підприємств і закупівельних організацій, коштів кредиторів та загрози перерозподілу ресурсів між установами РБ РФ. Капітал РБ РФ, як зазначалось, було сформовано з допомогою статутного капіталу. Разом про те закон надає банку резервний, спеціальні та інші фонди.

Найважливішими напрямами розміщення коштів РБ РФ є позички та інвестиції, куди доводиться 44,3% активів балансу банку, що свідчить про вражаючому збільшенні обсягу робіт з юридичних осіб, по них йдуть: перерозподіл коштів банку між установами РБ РФ -19,2%, розміщення коштів у валютних рахунках банках — кореспондентам (1,3%), в основні фонди, дебіторам тощо. У 1994 р. установи РБ РФ видали різних кредитів юридичним і фізичних осіб у сумі близько 25 трлн. крб., їх валютних у сумі 650 млн. дол. Особливо важливим видається розпочате 1994 р. інвестиційне кредитування промисловості терміном більше трьох років. Серед найкрупніших позичальників банку — АТ «АвтоВАЗ», Воронезьке авіаційне будівельне об'єднання, Голицинский автомобільний завод, АТЗТ «Ульяновський авіаційний промисловий комплекс «АВИАСТАРТ» та інших. Розвивається іпотечне кредитування будівництва житла із наступною продажем цього житла банком в кредит населенню.

Ощадбанк РФ щоб одержати прибутку проводить активні операції з фондовими цінними паперами інших юридичних осіб і держави. Беручи участь у капіталі інших акціонерних товариств, РБ РФ отримує дивіденди на вкладений капітал, і навіть є співвласником цих АТ. РБ РФ — дилер у придбанні та розміщення ДКО, облігацій федерального позики і державної ощадного позики. Усе це забезпечує Ощадбанку стабільно високий прибуток і дозволяє підтримувати високу ліквідність. Висока активність банку проведенні дилінгових операцій — фінансових операцій купівлі, продажу, і навіть розміщення валютних коштів із з метою отримання прибутків і регулювання ліквідності. Більшість операцій посідає конверсійні валютні операції, у яких банк здійснює конвертацію коштів з однієї валюти до іншої за дорученням клієнта, і навіть спекулює на зміні валютного курсу щоб одержати арбітражної прибутку. Ці конверсійні операції типу доллар/рубль проводяться переважно через Московську міжбанківську валютну біржу навіть трохи при купівлі/продажу валюти для власних цілей на міжбанківському рынке.

Маючи генеральну ліцензію на валютні операції, Ощадбанк РФ здійснює операції з дорученням своїм клієнтам з банками — кореспондентами у країнах шляхом відкриття валютних рахунків. З 1994 р. Ощадбанк РФ — повноправний учасник міжнародних розрахункових систем «Віза» і «Европэй» з розробки й використанню разом із зарубіжними банками системи безготівкових розрахунків з урахуванням пластикових карток.

II. Основні операції Ощадного банку РФ з обслуговування юридичних лиц.

За сучасних умов гроші є негативним атрибутом господарському житті. Тому всі угоди, пов’язані з постачанням тих матеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками. Останні можуть приймати відвідувачів як готівкову, і безготівкову форму. Організація грошових розрахунків із використанням безготівкових грошей набагато кращий платежів готівкою, що у першому випадку досягається значна економія на витратах звернення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє наявність розгалуженої мережі банків, і навіть зацікавленість держави у розвитку як у вышеотмеченной причини, і для вивчення та митного регулювання макроекономічних процессов.

Безготівкові розрахунки — це розрахунки шляхом записів за рахунками в російських банках, коли гроші списуються із рахунку платника і зараховуються з цього приводу одержувача. Безготівкові розрахунки у господарстві організовані через систему, під якої розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, що висуваються до їх організації, певних конкретними умовами господарювання, і навіть форм та способів розрахунків й що з ними документооборота.

Колишня з 1930;х до 1993 р. нашій країні система безготівкових розрахунків була пристосована до затратному механізму господарювання і відповідала административно-командным методів управління экономикой.

Що Діяла система безготівкових розрахунків була обслуговування насамперед інтересів постачальника, сводившихся до виконання своїх планових завдань зі провадження й поставкам продукції. У цьому діяли досить жорсткі принципи організації безготівкових розрахунків, дотримання що у певної міри компенсувала відсутності справжньої економічної зацікавленості та виховання відповідальності підприємств у своїх договірних обязательств.

Ці принципи, зокрема, суворо регламентировали:

— місце платежу — банк (він виступав організатором і контролером безготівкових расчетов);

— час платежу — після відвантаження продукції або надання послуг (що означає заборона авансів і комерційного кредита);

— згоду платника (акцепт) — як платежа;

джерело платежу — кошти покупця чи банківський кредит за наявності права з його получение;

— форму безготівкових розрахунків, сфера використання кожної з яких були заздалегідь предопределена.

Усі безготівкові розрахунки здійснювалися з урахуванням платіжних документів, мають ходіння лише у внутрибанковском обороте.

Основний формою безготівкових розрахунків була акцептная форма, чинена з урахуванням платёжных вимог постачальників. На її частку у загальному платёжном обороті країни, до початку 1990 року припадало близько 44−45%, а платежах за товари та — 66−67%. Переважна роль акцептной форми викликало те, що вона у більшою мірою, ніж інших форм розрахунків, відповідала принципам організації безготівкових розрахунків, розробленим і що діяли умовах адміністративно-командної системи управления.

Зазначені принципи розрахунків не враховували вимоги платоспроможності і кредитоспроможності покупця, негативний вплив порушення хронологічної черговості платежів на ліквідність балансів учасників розрахунків, зокрема можливість використання практично інших різних і більше гнучких форм розрахунків й способів платежа.

Розвиток ринкових взаємин у економіці зажадало зміни основ системи безготівкових розрахунків, зокрема принципів їх организации.

2.1. Принципи організації расчетов.

Перший принцип безготівкових розрахунків у ринкових умов господарювання полягає у їх здійсненні по банківських рахунків, що відкриваються клієнтам для збереження і перекладу средств.

Названий принцип відрізняється від першого принципу безготівкових розрахунків планової системи господарювання, суті якого полягала у проведенні всіх розрахунків підприємств і закупівельних організацій через установи банку. Останнє випливало із вимоги обов’язковості зберігання грошей на рахунках банку усіма підприємствами і міжнародними організаціями, що відповідало административно-командным методів управління экономикой.

У ринкових умов господарювання проведення розрахунків через банк має обумовлюватися економічної доцільністю, поєднуватися з економічної самостійністю суб'єктів ринку й їхніх матеріальної відповідальністю за действия.

Важливо підкреслити, перший принцип безготівкових розрахунків у умовах ринку причетний як до юридичним, і фізичних осіб, тоді як раніше стосувався виключно юридичних, оскільки існувало чітко законодавче розмежування сфери готівкового й безготівкового грошового оборота.

Другий принцип безготівкових розрахунків у тому, що платежі з рахунку має здійснюватися банками з розпорядження їхніх власників гаразд встановленої ними черговості платежів в межах залишку коштів у рахунку. Проте у з погіршенням платіжної дисципліни у господарстві за умов спаду виробництва, інфляційних процесів виходячи з указу президента Російської Федерації від 23 травня 1994 р. 1005 «Про додаткові заходи із нормалізації розрахунків й зміцненню платіжної дисципліни в народному господарстві» ЦБР з липня 1994 р. знову було встановлено календарна черговість платежів з розрахункових рахунків клієнтів (крім виплат коштів на невідкладні потреби, платежів до бюджету всіх рівнів, соціальній та Пенсійного фонду РФ, які мають здійснюватися у першу чергу). Ця адміністративна міра є часове і переважно продиктована турботами Уряди РФ про повноті і своєчасності формування (у кризове період розвитку) доходної бази бюджету та взагалі забезпечення необхідних витрат у інтересах підтримки пріоритетних і життєзабезпечувальних галузей хозяйства.

У цьому вся принципі закріплено право суб'єктів ринку самим визначати черговість платежів зі своїми рахунків. Це собою значний крок шляху до утвердженню справжньої економічної самостійності господарників. У формулюванні цього принципу привертає увагу відсутність свідчення про джерело платежу, що також важливо утвердження економічної самостійності власника рахунки розпорядженні які є в нього на обороті засобами. Головна вимога, пропоноване у разі банком до суб'єкту ринку — учаснику розрахунків, — це здійснення останнім платежів до межах наявного залишку коштів у счете.

Третій принцип — принцип свободи вибору суб'єктами ринку форм безготівкових розрахунків й закріплення в господарських договорах при невтручання банків договірні отношения.

Цей принцип також націлений затвердження економічної самостійності усіх суб'єктів ринку (незалежно від форми власності) у створенні договірних і розрахункових взаємин держави і для підвищення їх матеріальну відповідальність за результативність цих відносин. Банку відводиться роль посередника в платежах.

У положенні про безготівкових розрахунках № 41а, прийнятому Центральним Банком 9 липня 1992 р., видно тенденція до перетворення платника у Ганно-Леонтовичевому чільний суб'єкт платіжної операції, оскільки переважають у всіх формах безготівкових розрахунків ініціатива платежу належить платникові. Ця обставина відповідає ринкових відносин економіки страны.

Так само важливі решта 2 принципу організації безготівкових розрахунків: терміновість платежу і забезпеченість платежа.

Принцип терміновості платежу означає здійснення розрахунків суворо з термінів, передбачених у господарських, кредитних, страхових; договорах, інструкціях Мінфіну РФ, колективних договорах з робітниками та представниками підприємств, організацій на зарплату чи контрактах, трудових угодах, договорах підряду тощо. д.

Економічний сенс встановлення цього принципу зумовлено тим, що одержувач коштів зацікавлений над зарахування їх у свої гроші взагалі, якби не пішли, приміром у заздалегідь обумовлений, твердо фіксований срок.

Запровадження принципу терміновості платежу має важливе практичного значення. Підприємства інші суб'єкти ринкових відносин, володіючи інформацією про рівень терміновості платежів, можуть не більше раціонально побудувати свій грошовий оборот, точніше визначити потреба у позикових засобах і діти зможуть управляти ліквідністю свого баланса.

Термінове платіж може відбуватися:

— на початок торгової операції, т. е. до відвантаження товарів постачальником надання їм послуг (авансовий платеж);

— відразу після завершення торгової операції, наприклад платіжним дорученням плательщика;

— через певний строк після завершення торгової операції — за умов комерційного кредиту без оформлення боргового зобов’язання чи з письмовим оформленням векселя.

Насправді могли трапитися як дострокові, і відстрочені і прострочені платежи.

Достроковий платіж — це виконання грошового зобов’язання до закінчення обумовленого срока.

Відстрочений платіж характеризує неможливість погасити грошове зобов’язання в намічений термін і передбачає встановлення нового терміну у цій платежу, т. е. продовження спочатку за встановлений термін платежу, продуковане за узгодженням із одержувачем средств.

Прострочені платежі виникають за відсутності коштів у платника і неможливість отримання банківського чи комерційного кредиту в разі настання терміну платежа.

Принцип забезпеченості платежу тісно пов’язані з попереднім принципом терміновості платежу, оскільки забезпеченість платежу передбачає щодо дотримання терміновості платежу наявність в платника або його гаранта ліквідних коштів, які можна використовуватимуться погашення зобов’язань перед одержувачем грошових средств.

Залежно від характеру ліквідних коштів слід розрізняти оперативну та перспективну забезпеченість платежа.

Оперативну забезпеченість зумовлює наявність в платника або його гаранта достатньої для платежу суми ліквідних коштів першого класу (коштів довгострокового, середньострокового і короткострокового характеру, і навіть такій формі їх організації, що гарантує своєчасне погашення обязательства).

Перспективна забезпеченість платежів передбачає оцінку платоспроможності і кредитоспроможності на стадії встановлення господарських зв’язків (надання інформації з платоспроможності, • кредитоспроможності плательщиков).

Принцип забезпеченості платежу створює гарантію платежу, зміцнює платіжну дисципліну у господарстві, отже, платоспроможність і кредитоспроможність всіх учасників расчетов.

Усі принципи розрахунків тісно пов’язані Шекспір і взаємозумовлені. Порушення однієї з них призводить до порушення других.

Операції по безготівковим розрахунках б’ють по розрахункових, поточних та інших рахунках, відкритих банками своїх клієнтів відрекомендувавши останніми відповідних документов.

2.2. Види рахунку також порядок їх открытия.

Юридичні особи, незалежно від форм власності, можуть відкривати у комерційних банках банках розрахункові чи поточні рахунки, особливо у Ощадбанку РФ.

Розрахункові рахунки відкриваються всім підприємствам незалежно від форми власності, працюючим за принципами комерційного розрахунку у яких статусу юридичної особи. Власник розрахункового рахунки проти неї розпоряджатися засобами на рахунку. Вона має свій окремий баланс, виступає самостійним платником всіх належних від нього платежів до бюджету, самостійно входить у кредитні стосунки з банками. Отже. власник розрахункового рахунки має економічну юридичну независимость.

Поточні рахунки час відкриваються організаціям, і установам, не які займаються комерційної банківською діяльністю та які мають статусу юридичної особи ". Традиційно такі рахунки відкриваються громадських організацій, установам та організаціям, які перебувають на федеральному, республіканському чи місцевий бюджет. Самостійність власника поточного рахунки істотно обмежена проти власником розрахункового рахунки. Так, власник поточного рахунки може розпоряджатися засобами на рахунку суворо у відповідності зі кошторисом, затвердженої вищестоящої організацією. Перелік операцій із поточними рахунками регламентується. Це потрібно в останній момент відкриття рахунку. Госпоргани, що мають у банку розрахункові рахунки, можуть здійснювати будь-які операції, пов’язані з виробничою та інвестиційної діяльністю, без встановлення будь-якого переліку, аби ці операції не суперечили законодательству.

Для відкриття розрахункового рахунки установі Ощадного банку РФ видаються такі документы:

— заяву про відкриття розрахункового рахунку за формі 401 025;

— документ про державної реєстрації речових підприємства (попередньо завірений відповідним органом виконавчої власти);

— копія установчого договору створенні підприємства (завірена нотариально);

— копія статуту (нотаріально засвідчений); документ про підтвердженні повноважень директора підприємства (протокол зборів засновників чи контракт);

— документ про підтвердженні повноважень головного бухгалтера підприємства (наказ про зарахування до роботи чи контракт);

— дві картки із зразками підписів перших посадових осіб підприємства з відбитком його друку форма 401 026 (нотаріально заверенные);

— довідка від податкової інспекції про постановку підприємства на облік для стягування налогов;

— довідка про постановку підприємства на облік пенсійній і позабюджетному фондах;

— реєстраційна картка статистичних органов.

Усі перелічені документи здаються або головному юрисконсульту, або головному бухгалтеру банку. Після відповідної експертизи документів банк відкриває підприємству розрахунковий рахунок (на відповідному балансовому рахунку банку) з наданням номери. Відкриття розрахункового рахунок у банку супроводжується укладанням між підприємством, і банком договору расчётно-кассовом обслуговуванні. (Додаток 1 «Договір банківського рахунки»).

Відповідно до названим договором банк перебирає обов’язки зі своєчасного комплексному розрахунково-касовому обслуговування відповідно до діючими нормативними документами (проведення розрахунків, видача грошових і розрахункових чекових книжок, і навіть виписок із лицьових рахунків, здійснення поштових і телеграфних послуг тощо. п., надання консультаційних послуг за питанням ведення рахунку також т. п.); щодо забезпечення схоронності всіх коштів, які поступили з цього приводу клієнта, і повернення їх за першому вимозі клієнта, по конфіденційності інформації про господарську діяльність клієнта; зі збереженням комерційної таємниці за операціями клиента.

Клієнт відповідно зобов’язується: вимог діючих нормативних актів, регулюючих порядок здійснення розрахункових і касових операцій; зберігати всі свої кошти лише з рахунку у банку; представляти до банку в встановлених термінів бухгалтерську і статистичну звітність, відповідальну вимогам Положення про бухгалтерський облік і звітності, інші документи, необхідних організації розрахунково-касового обслуговування; попередньо в письмовій формах повідомити банк про закриття рахунку, і навіть, в обов’язковому порядку, про зміну організаційно-правовою форми (з наданням у майбутньому відповідних нотаріально засвідчених установчих документів).

Оскільки розрахунково-касове обслуговування клієнтів здійснюється банками на платній основі, то договорі передбачається спеціальний розділ вартість послуг і порядок розрахунків них (Додаток 2 «Тарифи по платним банківських послуг»). Зокрема, в договорах передбачаються Плата відкриття рахунку, комісійні за операції з розрахунковому рахунку (у відсотках від суми дебетового обороту чи то з кількості і виду оброблюваних документів), за касове обслуговування клієнтів (у певному відсоток від суми котру видають готівки). Деякі банки у цей розділ включають розмір відсоткової ставки, уплачиваемой ними за стабільний мінімальний чи середній залишок коштів у розрахунковий рахунок клиента.

У договорі на розрахунково-касове обслуговування передбачається відповідальність обох сторін за невиконання узятих він зобов’язань. Наприклад, банк відповідає за невчасне чи неправильне списання коштів із рахунку клієнта чи зарахування банком сум, належних клієнту. Клієнт відповідає за достовірність документів, експонованих відкриття рахунки та проведення операцій із нього; за невчасне надання касового прогнозу на майбутній квартал; порушення термінів оплати послуг, які надають банком; за неотримання готівки, заброньованих банком йому щодня, вказаний у заявці, тощо. п.

У договорі фіксуються розміри штрафів за кожному з наведених порушень як із одного, і з іншого боку. У договорі передбачаються порядок вирішення суперечок, термін дії й особливі чи додаткові условия.

2.3. Форми безготівкових расчетов.

Економічною базою безготівкових розрахунків є матеріальне виробництво. У результаті переважна частина платіжного обороту (приблизно три чверті) посідає розрахунки з товарним операціям, т. е. на платежі за товари відвантажені, виконані роботи, надані услуги.

Решта платіжного обороту (приблизно одна чверть) — це розрахунки з нетоварним операціям, т. е. розрахунки підприємств і закупівельних організацій з бюджетом, .органами державного устрою і соціального страхування, кредитними установами, органами управління, судом, арбітражем тощо. д.

По ознакою територіального розташування підприємств й обслуговуючих їх банків розрізняють расчеты:

1) иногородние;

2) одногородние.

Розрахунки між підприємствами і міжнародними організаціями, обслуживаемыми однією або різними установами банків, які у одному населеному пункті, називаються одногородними чи місцевими расчетами.

Розрахунки між підприємствами і міжнародними організаціями, обслуживаемыми установами банків, які у різних населених пунктів, називаються иногородними.

Безготівкові розрахунки за товари та, соціальній та зв’язки України із фінансовими зобов’язаннями здійснюються у різні форми, кожна з яких має специфічні особливості у характері і рух розрахункових документов.

Форма розрахунків є сукупність взаємозалежних елементів, до яких ставляться спосіб платежу і відповідні йому документооборот.

Документообіг — це система оформлення, використання коштів і руху розрахункових документів і майже коштів, куди входять: виписка вантажовідправником рахунків-фактури і передачі його іншим учасникам розрахунків; зміст розрахункового документи й його реквізити; терміни складання розрахункового документи й порядок пред’явлення їх у банк, і навіть іншим учасникам розрахунків; рух розрахункового документа між установами банків; лад і терміни оплати розрахункового документа, перекладу й отримання коштів; порядок використання розрахункового документа для взаємний контроль учасників розрахунку вжиття заходів економічного воздействия.

Донедавна основний формою безготівкових розрахунків була акцептная форма, чинена з урахуванням платіжних вимог постачальників. Для її частку у загальному платіжному обороті країни — до початку 1990 р. припадало близько 44—45%, а платежах за товари та— 66—67% ". Переважна роль акцептной форми викликало те, що вона у більшою мірою, ніж інших форм розрахунків, відповідала принципам організації безготівкових розрахунків, розробленим і що діяли умовах адміністративно-командної системи управления.

Нині у зв’язку з переходом до ринкових умов господарювання акцептная форма розрахунків скасовано і господарству запропоновано вживати такі форми, які передбачають виключити під час розрахунків диктат виробника і зробити ініціатором скоєння платежу самих плательщиков.

Відповідно до чинним законодавством у сучасних умовах припускається використання наступних форм безготівкових расчетов:

1) платіжні поручения;

2) платіжні требования-поручения;

3) чеки;

4) аккредитивы.

Форми розрахунків між платником і одержувачем коштів визначаються ними самими у договорах (соглашениях).

Взаємні претензії за розрахунками між платником і одержувачем платежу розглядаються обидві сторони й без участі банківських установ. Спірні питання вирішуються на суді, третейському суд і мови арбитраже.

Претензії до банку, пов’язані з виконанням розрахунково-касових операцій, направляються клієнтами в письмовій формах в обслуговуючий їх банк. Самі банки листуються за цими претензіям між собою й участю РКЦ.

За невчасне чи неправильне списання коштів із рахунку власника, і навіть невчасне чи неправильне зарахування банком сум, належних власнику рахунки, населення, утримує право вимагати від банку до свою користь штраф у вигляді 0,5% від суми, невчасно зарахованої чи неправомірно списаної кожний день задержки.

Розрахункові документи, використовувані при діючих формах розрахунків, приймаються Сбребанком до виконання лише за їх відповідність стандартизованим вимогам, і, отже, обов’язково повинні містити такі данные:

найменування розрахункового документа; номер розрахункового документа, число, місяць, року його выписки;

спосіб платежа;

ІПН і найменування платника, номер його рахунок у банку, ІПН, БИК і партнерів банку платника, номер його кореспондентського счёта;

ІПН, найменування отримувача коштів, номер його рахунок у банку, ІПН, БИК, найменування банку, номер кореспондентського рахунку; призначення платежу (в чеку не вказується); сума платежу (цифрами і прописом). Перший примірник розрахункового документа може бути обов’язково підписано посадовими особами, мають права розпоряджатися рахунком у банку плюс відбиток друку. Списання коштів із рахунку платника роблять лише виходячи з першого примірникарозрахункового документа.

Розрахункові документи (крім чеків) виписуються) зазвичай, з допомогою технічних засобів до одного прийом під копірку. Чеки виписуються рукою чорнилом чи кульковими ручками.

Розрахункові документи приймаються банком до виконання протягом операційного дня банку. Відповідно до сформованій практикою переважно відділеннях Ощадбанків операційний день встановлюється з 9 до 15 годин. Документи, прийняті банком від клієнтів в операційне час, проводяться ним балансу у цей самий день.

2.3.1. Платіжні поручения.

Платёжное доручення є письмове розпорядження власника рахунки банку про переведення певної грошової суми з його рахунки (розрахункового, поточного, бюджетного, позичкового) з цього приводу іншого підприємства — отримувача коштів у тому чи іншому одногородном чи иногороднем установі банка.

Можливості застосування під час розрахунків платёжных доручень різноманітні. З їхньою допомогою відбуваються розрахунки у господарстві, як у товарним, і по нетоварним операціям. У цьому все нетоварні платежі відбуваються платіжними поручениями.

У розрахунки товари та платіжні доручення використовують у наступних случаях:

1) за отримані товари та надані послуги (т. е. шляхом прямого акцепту товару) за умови заслання дорученні на номер і дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг плательщиком;

2) для платежів до порядку попередньої оплати й послуг (за умови заслання дорученні на номер договору, угоди, контракту, у яких передбачена попередня оплата);

3) на погашення кредиторську заборгованість з приводу товарних операциям;

4) під час розрахунків за товари та на рішення суду й арбитража;

5) по орендну плату за приміщення; платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування може й другие.

У розрахунках по нетоварним операціям платіжні доручення йдуть на:

1) платежів до бюджет;

2) погашення банківських позичок та відсотків з позик; перерахування коштів органам державного устрою і соціального страхования;

3) внесків засобів у статутні фонди при установі АТ, товариств тощо. п.;

4) придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів; сплати пені, штрафів, неустойок тощо. буд.

Платіжне доручення виписується платником на бланку встановленої форми, що містить всі необхідні реквізити з метою платежу, і до банку, зазвичай, на чотири примірниках, кожен із яких має певне назначение:

1-ї примірник використовують у банку платника для списання коштів із рахунку платника і залишається в документах для банка;

4-й примірник повертається платникові зі штампом банку ролі розписки про зарахування платіжного доручення до исполнению;

2-ї і 3-й екземпляри платіжного доручення відсилаються до банку одержувача платежу; у своїй 2-ї примірник служить основою зарахування коштів у рахунок одержувача і залишається в документах при цьому банку, а 3-й примірник додається до виписці із рахунку одержувача як на утвердження банківської проводки.

Платіжне доручення приймається банком до виконання лише за вдосталь коштів у рахунку платника. До платежу можна використовувати також позичка банку за наявності в хозоргана права їхньому получение.

При постійних і рівномірних поставках товарів хороших і наданні послуг покупці можуть буде розраховуватися з постачальниками платёжными дорученнями гаразд планових платежів. І тут розрахунки здійснюються за кожної окремої відвантаженні чи послузі, а шляхом періодичного перерахування коштів із рахунку покупця з цього приводу постачальника на конкретні строки й у певному сумі з урахуванням плану відпустки товарів та послуг на майбутній місяць, квартал. Таким шляхом можуть виготовлятися розрахунки між торговими організаціями та їх постачальниками (м'ясокомбінатами, хлібозаводами, молокозаводами), між торфопредприятиями і електростанціями, виробничими підприємствами — за вугілля, газ, електроенергію, метал тощо. д.

Розрахунки плановими платежами — прогресивна форма перерахування платежів, позаяк у основі має зустрічний рух грошей немає та товарів. Це призводить до прискорення розрахунків, зниження взаємної дебіторсько-кредиторської заборгованості, спрощує техніку розрахунків, дає можливість підприємствам, і організаціям заздалегідь планувати свій платіжний оборот.

Кожна плановий платіж банку представляється окреме платіжного доручення, у якому графі «Вигляд платежу» покупець вказує плановий платіж щодо терміну (число, місяць) відповідно до вищезгаданим Указом.

Після перевірки банком правильності оформлення доручення виробляється списання коштів із рахунку платника. За відсутності коштів у рахунку покупця щодня наступу терміну планового платежу платіжного доручення приймається банком в картотеку неоплачених розрахункових документів з оприбуткуванням по позабалансовому рахунку 9929 «Розрахункові документи, не оплачені вчасно». Оплата його проводиться у разі мері надходження коштів у рахунок платника після першочергових платежів до бюджету, Пенсійного фонду, Фонд зайнятість населення і Фонд обов’язкового медичного страхования.

Платник може завчасно передавати банку платіжні доручення планові платежі за майбутній місяць. І тут платіжні доручення реєструються у спеціальній журналі і оплачуються щодня наступу терміну платежу. Доручення плановим платежах, терміни оплати яких немає настали, може бути відкликані платником, але за дотриманні вищезгаданого указа.

Чинне Положення про безготівкових розрахунках передбачає особливий порядок розрахунків платіжними дорученнями на грошових переказів через підприємства связи.

Підприємствам і організаціям дозволили без обмеження суми здійснювати грошові переклади через підприємства зв’язку ми такі цели:

1) з ім'ям окремих особистостей належних їм особисто коштів (пенсії, аліменти, вести, відрядження, авторський гонорар);

2) підприємствам у місцях, де немає установи банку, на витрати з виплати зарплати, по організованому набору робочих, для заготівлі сільськогосподарської продукции.

У таких випадках підприємство-платник виписує на найближче поштове відділення платіжного доручення, де вказує призначення перечисляемой суми (наприклад, на виплату авторського гонорару тощо.) і складає їх у свою установу банку.

Натомість підприємство зв’язку, переводящее кошти, виписує через свою установу банку платіжного доручення з ім'ям того поштового відділення, що буде оплачувати ці переклади. До даному дорученням прикладаються заповнені бланки грошових переказів перевододателей і примірник загального списку переводополучателей.

Підприємства зв’язку оплачують що надійшли переклади готівкою або зарахуванням коштів у рахунки переводополучателей. У цьому переклади, адресовані юридичних осіб, оплачуються лише безготівковим шляхом також дорученнями, составляемыми на чотири примірниках загальну суму всіх перекладів в кожному получателю.

Розрахунки платіжними дорученнями мають низку достоїнств проти іншими формами розрахунків: щодо простий і швидкий документообіг, прискорення руху коштів, можливість попередньої перевірки платником якості оплачуваних товарів чи послуг, можливість вільно використовувати цю форму розрахунків при нетоварных платежах, що робить розрахунки платіжними дорученнями найперспективнішої формою расчетов.

2.3.2.Расчеты платіжними требованиями-поручениями.

Платёжное вимога-доручення є вимога постачальника до покупця оплатити виходячи з прикладених щодо нього відвантажувальних і товарних документів вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт, наданих услуг.

Платіжне вимога-доручення виписується постачальником виходячи з фактичного відвантаження продукції або надання послуг на стандартизованому бланку в 3 примірниках разом із отгрузочными документами направляють у банк покупця на оплату. Можливий прийом вимог-доручень і інкасо (у банку поставщика).

Інкасо — це банківська операція, з якої банк за дорученням про свого клієнта отримує належні кошти від підприємств і закупівельних організацій з урахуванням розрахункових, товарних і надходження документів. При інкасової послузі банк постачальника сам пересилає платіжні требования-поручения до банку платника через органи зв’язку спецпочтой. При взаємної домовленості між постачальником і покупцем та його банками з метою прискорення розрахунків поштова пересилання документів зі Світового банку постачальника до банку платника замінюється передачею її змісту по телетайпу чи телефаксу. Інкасові послуги банку постачальника надаються клієнту за комісійне вознаграждение.

Оскільки ініціатива під час розрахунків платіжними требованиями-поручениями походить від постачальника, то оплата цих документів то, можливо проведена лише з дозволу (акцепту) покупця. Для цього він що надійшли до банку покупця платіжні требования-поручения реєструються у спеціальній журналі і передаються банком безпосередньо платникові під розписку для акцепта.

Вітчизняна банківська практика знає різні форми акцепту: позитивний і негативний, попередній і подальший, сповнений спокус і частичный.

Позитивний акцепт — форма акцепту, коли він платник зобов’язаний в кожному розрахунковому документа, який містить вимога постачальника на оплату, заявити в письмовій формах або свою згоду на оплату, або відмови від акцепта.

Негативний акцепт — форма акцепту, коли він платник письмово повідомляє банк лише про усунення акцепту. Не заявлених у обумовлений термін відмови розцінюються банком як згоду платника на оплату (мовчазний акцепт).

Попередній акцепт означає, що платник свою згоду на оплату вимоги постачальника дає до списання гроші з його рахунки. У цьому розрахунковий документ вважається акцептованим, якщо платник не заявив банку відмову у протягом трьох робочих днів. У цьому день надходження розрахункового документа до банку до уваги не приймається. Оплата виготовляють наступного дня після закінчення терміну акцепту. Наприклад, 25/Х (п'ятниця) платіжне вимога-доручення надійшов у банк платника; 26/Х, 27/Х — вихідні; 28/Х, 29/Х, ЗО/Х — термін попереднього акцепту; 31/Х— оплата.

Наступний акцепт передбачає негайну оплату розрахункових документів в міру їхнього надходження у банк протягом операційного дня банку. За платником зберігається право заяви наступного відмовитися від акцепту протягом 3 робочих днів. Наприклад, 25/Х (п'ятниця) — надходження розрахункового документа до банку та його оплата; 26/Х, 27/Х вихідні (до уваги не беруться); 28/Х, 29/Х, 30/Х — дні заяви наступного акцепта.

Не варто 80-х переважної формою акцепту, використовуваної практично, був негативний акцепт наступного характеру, оскільки ця форма акцепту прискорює рух коштів й одержання платежу. У період 1990;1991 рр. у зв’язку з організаційними змінами у розрахунках (появою значної частини нових суб'єктів господарювання, нових комерційних банків, перекладом останніх направити на розрахунки через РКЦ) основний формою акцепту став негативний акцепт попереднього характера.

Положення про безготівкових розрахунках Російській Федерації, запроваджене дію, у 1992 р., передбачає використання у розрахунках платіжними требованиями-поручениями позитивної форми акцепту, що завжди має попередній характер.

Виголошуване платником відмова то, можливо повним чи частковим і запитають обов’язково може бути мотивирован.

Традиційними мотивами відмов від акцепту є: товар у не закритий; рахунок бестоварный; товар раніше оплачений; відсутня узгоджена ціна; відвантаження по неналежного адресою, і навіть інші мотиви, пов’язані з порушенням договірних зобов’язань із боку поставщика.

Зазвичай, мотив відмовитися від акцепту може бути підтверджено посиланнями на відповідні пункти договору між постачальником і покупцем. Ніяких суперечок між постачальником і платником сутнісно відмов від акцепту банк не розглядає. У той самий час як згоду на оплату, і відмови від неї не позбавляє підприємств права на заяву одна одній претензій, що розглядаються судом чи арбітражем за позовом одній з сторон.

Для акцептования платіжного требования-поручения платникові дається 3 робочі дні (беручи до уваги дня надходження їх у банк плательщика).

За мовчазної згоди оплатити в цілому або частково платіжне вимогу-доручення платник оформляє його підписами осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком у банку, і відбитком друку усім примірниках і складає в обслуговуючий банк, з которых:

1-ї примірник служить основою списання коштів із рахунку платника і залишається в документах для банка;

2-ї примірник надсилають до банку постачальника, де служить основою зарахування коштів у рахунок поставщика;

3-й примірник повертається платникові як розписка у вчиненні банківської операції з його счету.

При частковому відмови від оплати в платіжному требовании-поручении в графі «Сума до платежу» платник проставляє ту суму, яку згоден оплатити на розрахунковий рахунок постачальника.

Інакше в цілому або частково оплатити платіжне вимогу-доручення платник оформляє супровідне лист (повідомлення) з мотивуванням відмовитися від акцепту. Якщо відмова частковий, то вказане супровідне лист передається ним у обслуговуючий його банк разом із оформленим платіжним требованием-поручением для пересилки його з останнім до банку постачальника.).

Що стосується відмови від акцепту платіжне вимога-доручення разом із супровідним листом про відмову у оплаті повертається платником безпосередньо постачальнику, минаючи банк.

Розрахунки платіжними требованиями-поручениями, будучи нової нашій банківської практики формою безготівкових розрахунків (введена від 1990;го р.), можна оцінити як перспективної, оскільки він поєднує у собі гідності як скасованих з 1992 р. розрахунків платіжними вимогами, і діючих розрахунків платіжними дорученнями. Вона відповідає фінансовим і господарським інтересам і постачальників, і покупців, зміцнює договірні відносини у хозяйстве:

1) пришвидшується виписка розрахункових документів, бо їх оформлення здійснює сам одержувач платежу; постачальник — відразу після відвантаження продукції або надання услуг;

2) платіж відбувається з дозволу платника після попередньої перевірки їм розрахункових і товарно-транспортних документів постачальника із єдиною метою перевірки виконання останнім умов господарського договора;

3) постачальник має можливість тимчасово відволікання коштів з господарського обороту в товари відвантажені отримати у банку факторинговый кредит.

2.3.3. Розрахунки чеками.

Чек — письмове розпорядження платника своєму банку сплатити з його рахунки власникові чека певну гроші. Розрізняють грошові чеки і розрахункові чеки.

Грошові чеки застосовуються з виплати власникові чека готівки у банку, наприклад на зарплатню, господарські потреби, відрядження, закупівлі сільгосппродуктів тощо. д.

Розрахункові чеки — це чеки, застосовувані для безготівкових розрахунків. Розрахунковий чек — це документ встановленої форми, у якому безумовний письмовий наказ чекодавця своєму банку про переведення певної грошової суми з його рахунку за рахунок отримувача коштів (чекоутримувача). Розрахунковий чек, як і платіжного доручення, оформляється платником, та на відміну від платіжного доручення чек передається платником предприятию-получателю платежу в останній момент скоєння господарської операції, що й пред’являє чек на свій банк для оплаты.

Нині використання у платіжному обороті Російської Федерації розрахункових чеків регламентується Положенням про чеках від 1 березня 1992 р., Положенням про безготівкових розрахунках Російській Федерації від 1 липня 1992 р., і навіть які надходять додатковими вказівками ЦБР. З липня 1992 р. в платіжному обороті Російської Федерації перебувають розрахункові чеки єдиного зразка, з грифом «Росія». Ці чеки використовують у розрахунках лише з території Російської Федерації, цьому з 15 листопада 1992 р. відповідно до вказівкам ЦБР можуть застосовуватися лише за одногородних (місцевих) розрахунках і лише юридичними лицами.

Розрахункові чеки з «Росія» може бути покритими і непокритими. Покриті розрахункові чеки— це чеки, кошти якими попередньо депонированы клиентом-чекодателем на окремому банківському рахунку 722 «Розрахункові чеки», що забезпечує гарантію платежу за даними чекам.

Непогашені розрахункові чеки— чеки, платежі якими гарантуються банком. І тут банк гарантує чекодавцю при часовому відсутність коштів з його рахунку оплату чеків рахунок коштів банку. Сума гарантій банку, не більше якої може бути оплачені чеки, враховується в банке-гаранте на внебалансовом рахунку 9925 «Гарантії, поручництва, видані банком».

Нині відповідно до вказівкам ЦБР передбачається використання у розрахунках лише покритих розрахункових чеков.

Для отримання розрахункових чеків клієнт звертається до обслуговуючий його комерційний банк із заявою по встановленої формі, де вказуються кількість чеків з сумою загальної потреби у розрахунках чеками. З цих даних визначається ліміт одного чека, що має бути проставлено на зворотному боці кожного чека. Заява видачу чеків підписується керівником підприємства, головний бухгалтер і завіряється печатью.

Поруч із заявою клієнт представляє до банку платіжного доручення на перерахування заявленої грошової суми з його розрахункового рахунку за рахунок 722 «Розрахункові чеки» і тільки після депонування цих коштів має право отримання чеков.

Документообіг під час розрахунків чеками зводиться загалом ось до чого. Чекодавець на придбання товарів, робіт, послуг виписує розрахунковий чек, проставляючи у ньому такі данные:

1) суму платежу (цифрами і прописом);

2) найменування одержувача платежу; місце виписки чека;

3) дату скоєння платежу (у своїй місяць вказується прописью).

Виписаний чек завіряється підписом чекодавця у момент скоєння оплати (вручення чека одержувачу платежа).

Підприємство, яка набирає як оплата розрахунковий 1ек (чекоутримувач), має переконатися у следующем:

1) сума чека вбирається у граничною суми, визначеної з його зворотному боці й у чековій карточке;

2) номер рахунки чекодавця, проставлений в чеку, відповідає позначеному у чековій карточке;

3) підпис чекодавця, проставлена в чеку, ідентична підписи, проставленої у чековій карточке.

Представник постачальника розписується звороті чека і проставляє відбиток штампа. Далі постачальник як чекоутримувач може висунути цей чек на свій банк щоб одержати платежу. Термін пред’явлення чека до банку — 10 календарних днів (беручи до уваги дня выписки).

Чекоутримувач здає чеки до банку при реєстрі на чотири примірниках, який має містити повну інформацію про чеках: номери чеків, рахунків чекодавця і чекоутримувача, і навіть обслуговуючих їх банків, суму чеків. Реєстр завіряється підписами двох перших осіб чекоутримувача і печатью.

Зарахування коштів у рахунок чекоутримувача виробляється обслуговуючим його банком тільки після надходження від чекодавця і що його банку. Розрахунки між банками чекодавця і чекоутримувача йдуть через РКЦ і Центробанк России.

Поруч із використанням під час розрахунків чеків з «Росія» біля Росії для розрахунків за товари (послуги) застосовуються чеки з лімітованих чекових книжек.

Лімітована чекова книжка є сброшюрованные як книжки розрахункові чеки (по 10, 20, 25 або 50 аркушів), які можна виписані підприємством загальну суму, не перевищує встановлений у цій книжці ліміт. Ліміт чекової книжки обмежений сумою попередньо депонованих у банку коштів у окремому банківському рахунку. Депозит від створюється виходячи з представлених підприємством до банку заяви і платіжного доручення про списання відповідної суми з його розрахункового рахунки або з допомогою банківського кредита.

Проте на відміну від колишнього порядку кошти із таких чекам зараховуються одержувачу виходячи з кредитового авізо тільки після списання коштів із рахунку чекодателя.

Це відбувається так. Клієнт, з яким розрахувалися чеком з лімітованої чекової книжки, представляє його до свого комерційний банк. Той, своєю чергою, посилає чек поштою до банку платника. Там підставі цього документа складається кредитове авізо і вирушає знову на банк клієнта — одержувача чека. Тільки тоді кошти зараховуються на розрахунковий рахунок предприятию-поставщику.

2.3.4.Расчеты аккредитивами.

Акредитив — це банку покупця банку постачальника оплату постачальнику товарів та послуг за умов, передбачених у аккредитивном заяві покупця проти представлених постачальником відповідних документов.

Акредитивна форма розрахунків використовується лише у иногороднем обороті. Акредитив то, можливо призначений для розрахунків лише з однією постачальником. Термін дії акредитива банківськими правилами не регламентується, а встановлюється у договорі між постачальником і покупцем. За такої формі розрахунків платіж відбувається за місцем розташування постачальника. На відміну з інших форм безготівкових розрахунків акредитивна форма гарантує платіж постачальнику або рахунок власних коштів покупця, або рахунок коштів його банка.

Акредитиви можуть відкриватися два види: покриті (депоновані) і непогашені (гарантовані). Вкритим вважається акредитив, у якому платник попередньо депонує кошти на розрахунків із постачальником. І тут банк платника (банк-емітент) списує кошти зі розрахункового рахунки платника і переводить в банк постачальника (виконуючий банк) на окремий балансовий рахунок 40 901 «Акредитиви до оплате».

2.3.5. Вексельний форма расчетов.

Вексельний форма розрахунків є розрахунки між постачальником і платником за товари або ж послуги з відстрочкою платежу (комерційний кредит) з урахуванням спеціального документа-векселя.

Вексель — це безумовне письмове дебентура суворо встановленої законом форми, дає його власника (векселедавця) безспірне право по наступі терміну вимагати від боржника сплати вказаній у векселі грошової суми. Закон розрізняє дві основні виду векселів: прості і переводные.

Простий вексель (соло-вексель) — письмовий документ, у якому просте та нічим не обумовлене зобов’язання векселедавця (боржника) сплатити певну суму у визначений термін й у певному місці одержувачу коштів або його наказу. Простий вексель виписує сам платник, по суті якого є його боргової распиской.

Перекладної вексель (тратта) — це письмовий документ, у якому безумовний наказ векселедавця (кредитора) платникові про сплату яка вказана у векселі грошової суми третій особі або його приказу.

На відміну від простого в перекладному векселі беруть участь не на два, бо як щонайменше трьох особи: векселедавець (трасант), видає вексель; платник (трасат), якого звернений наказ зробити платіж за векселем; векселетримач (ремітент) — одержувач платежу по векселю.

Перекладний вексель обов’язково має бути акцептовано платником (трассатом), і після цього він одержує силу виконавчого документа. Акцептант переказного векселі, як і векселедавець простого векселі, головне вексельним боржником, несе відповідальність за оплату векселі у призначений термін. Акцепт йдеться у лівої частини лицьової боку векселі і полягає словами «акцептовано, прийнято, заплачу» тощо. з обов’язковим проставлением підписи плательщика.

Вексель є суворо формальним документом. Він має перелік обов’язкових реквізитів. Відсутність хоча самого їх позбавляє вексель юридичної силы.

До обов’язковим вексельним реквізитам относятся:

1) вексельна мітка, т. е. позначення документа словом «вексель», виражене тому ж мові, якою написаний документ;

2) місце та палестинці час складання векселі (день, місяць і рік составления);

3) обіцянку сплатити певну грошову сумму;

4) вказівку грошової суми цифрами і прописом (виправлення не допускаються);

5) термін платежу;

6) місце платежа;

7) найменування того, кому чи з наказу кого може бути зроблений платеж;

8) підпис векселедавця — представляється ним власноручно рукописним путем.

Положення про простому і перекладному векселі передбачає, що платіж по акцептованному платником векселем то, можливо додатково гарантовано у вигляді видачі поручництва (авалю). Таке поручництво дається третьою особою (зазвичай банком) за початкового платника, і кожного іншого зобов’язаного за векселем лица.

Аваль оформляється спеціальної написом аваліста, яка робиться на на лицьовій стороні векселі чи додатковому аркуші до векселем (аллонже). У авалі вказують, проти всіх видана банком гарантія, місце й час видачі, проставляються підпис двох перших посадових осіб банку та її печатку. Авальовані банком векселі приходуются з його позабалансовому рахунку 91 404 «Гарантії, видані банком».

Аваліст і трагічне обличчя, протягом якого він поручився, несуть солідарну відповідальність за платіж за векселем. Що стосується оплати векселі авалістом щодо нього переходять повне право, які з векселя.

Авалювання векселів підвищує їх надійність, сприяє розвитку вексельного обращения.

Чинне вексельне законодавство передбачає можливість передачі векселі особисто від рук у ролі гармати платежу з допомогою передавальної написи (індосаменту). Передача векселі по индоссаменту означає передачу разом із векселем іншій особі й права отримання їм платежу у цій векселем. Векселетримач на зворотному боці векселі або на додатковому аркуші (аллонже) пише слова: «платіть наказу» чи «платіть замість мене (нас)» із зазначенням того, кого переходить платеж.

Усі передавальні написи на векселі, його акцепт чи аваль оформляються не більше за встановлений термін платежу. Термін платежу за векселем обов’язковий реквізитом, і робить вексель недействительным.

Існують чотири способу встановлення терміну платежу по векселю:

1) термін визначений день. Виражається як записи «зобов'язуюся заплатити 30 грудня 1993 г.»;

2) термін по пред’явленні — підлягає оплати день пред’явлення до платежу. Максимальний термін, який встановлюється для пред’явлення векселі до платежу, — 1 рік від часу выписки;

3) о такій-то годині часу від складання векселі. Тут можна кілька вариантов:

а ще через певну кількість днів. Термін платежу вважається наступившим за останній з цих днів. День виписки векселі до уваги не приймається. Наприклад, за векселем з датою 1 травня 1993 р. й із терміном векселі через 20 днів — термін платежу 21 травня 1993 г.;

б) через певну кількість місяців. У разі термін платежу вихоплює то число останнього місяці, яке відповідає числу написання векселі, і якщо у тому останньому місяці такого числа немає, то останнє число цього місяця. Наприклад, за векселем, виписаним 30 січня однією місяць, термін платежу настане 28 лютого, а, по цьому ж векселем з платежем через 2 місяці — 30 марта;

в) початку місяці, середину місяці, кінець місяця. У разі термін платежу буде відповідно: 1-е число, 15-те квітня і другий день месяца;

р) о такій-то годині часу по пред’явленні векселя.

Встановлення термінів платежу аналогічно, як і попереднього способі. Разом про те цей спосіб платежу більш зручний платникові, оскільки дає можливість підготуватися до платежу. Відлік терміну платежу починається від дня пред’явлення векселі до платежу.

Вексельний форма розрахунків передбачає обов’язкову її участь у створенні банківських установ. Зокрема, вексельне законодавство передбачає збирання векселів банками, т. е. виконання ними доручень векселедержателей одержання платежів з векселях вчасно. Векселі, передані до банку для инкассирования, забезпечуються векселедержателем предпоручительной написом з ім'ям даного банку зі словом: «щоб одержати платежу» чи «на інкасо». Инкассируя вексель, банк перебирає відповідальність за поданням векселі вчасно платникові і з отриманню належного у ній платежу. Прийнявши вексель на інкасо, банк зобов’язаний своєчасно переслати їх у установа банку з місцеві платежу і у популярність платника порядком денним про вступ документа на інкасо. З отриманням платежу банк зараховує його за рахунок імені клієнта й надає про виконання поручения.

Операції по инкассированию банками векселів вигідні як клієнтів, так самого банку. Так, клієнт звільняється з необхідності ознайомитися з термінами пред’явлення векселів до платежу, а процес отримання платежу стає йому швидшим, дешевим, надежным.

Для банку — це з джерел одержання прибутку. З іншого боку, у процесі скоєння інкасових операцій на кореспондентському рахунку комерційного банку зосереджуються значні кошти, який може впустити їх у оборот.

У вексельної формі розрахунків крім банку векселедержателя, инкассирующего векселі, може брати участі і платника як домицилянта, т. е. виконувати доручення свого клиента-плательщика зі своєчасного здійсненню платежа.

за векселем. Зовнішнім ознакою домицилированного векселі служать слова «платіж у банку», вміщені під підписом плательщика.

Для банку війни операція є прибутковою, оскільки за домициляцию векселів то здобуває комісійне винагороду, й те водночас, виступаючи у ролі домицилянта, банк несе ніякої відповідальності, якщо платіж не відбудеться. Клиент-плательщик сам зобов’язаний до певного терміну платежу за векселем або забезпечити надходження необхідних коштів на рахунок у банку, або заздалегідь забронювати суму платежу на окремому рахунку. Інакше банк відмовляє в платежі і вексель протестуется у звичайному порядку проти векселедателя.

Розширенню використання вексельної форми розрахунків у господарському обігові країни сприяють також такі нові нашій банківської практики вексельні операції, як цю критику векселів і видача позичок під заставу векселів, пов’язані з короткотерміновим кредитуванням хозяйства.

У сучасному вітчизняній банківській практиці з’явився нового вигляду векселів — банківський вексель. Банківський вексель є одностороннє, нічим не обумовлене зобов’язання банку — емітента векселі — про сплату позначеному у ньому тій особі чи його наказу певної грошової цифру встановлений срок.

Чинне російське вексельне законодавство не для випадків випуску векселів банками будь-яких особливих правил чи винятків, і законодавство про цінні папери цього питання зачіпає. Правовий режим банківських векселів збігаються з загальним режимом для векселів всіх інших емітентів і регулюється Положенням простий і перекладному векселе.

Банківські векселі можуть купувати юридичні і особи насамперед із метою вилучення доходу. Останній окреслюється відмінність між ціною погашення, рівної номіналу векселі, і ціною придбання, яка нижче номіналу. Зазначена різниця (дисконт) сутнісно представляє дохід, обчислений з урахуванням поточної депозитної ставки банківського відсотка. Це засвідчує депозитної природі банківського векселі і робить її схожим на депозитний сертифікат. Проте на відміну від нього банківський вексель можна використовувати його власником у ролі засобів накопичення, а й у ролі купівельного і платіжний засіб. Утримувач векселі може розплатитися їм за товари та, передаючи вексель по индоссаменту новому векселедержателю, якого згідно із законом переходять повне право по векселю.

Індосамент по банківському векселем, зазвичай, передбачає вільний перехід прав за векселем між юридичними і фізичними особами. Індосамент, у якому беруть участь фізичні особи, завіряється органами державного нотаріату чи банком. Отже, маючи юридичної чинності термінового зобов’язання банку з усіма правами, банківський вексель стає еластичним, гнучким інструментом скоєння платежів, обслуговування частини платіжного обороту хозяйства.

2.4. Облік й операцій із безготівковим расчетам.

Для обліку операцій із рахунках клієнтів банку (крім банків) призначені рахунки розділу 4 Глави, А нового плану рахунків «Операції з клієнтами № 041−474, які ведуть у межах підприємств та організацій у залежність від форми власності.

Для проведення певних операцій (прийом платежів від клієнтів на подальше перерахування безпосереднім одержувачам) передбачено транзитний рахунок № 40 911, порядок ведення визначається відповідним угодою з одержувачами коштів.

Розрахункові операції відрізняються за способом платежу, де відбивається характер його джерела і форма руху. Застосовуються такі способи платежу:

1) перерахування коштів із розрахункових (інших) рахунків платників на рахунки получателей;

2) залік взаємних вимог платників і одержувачів (клірінг) з переліком на відповідні рахунки учасників заліку лише незачетной суммы;

3) гарантований платіж одержувачу, котрі можуть здійснюватися банком із засобів спеціально створеного депозиту платника, і навіть без створення такого.

Платіж може здійснюватися повної сумою, частинами, і навіть по сальдо взаємних требований.

Розпорядження клієнта на перерахування (видачу) коштів із їх розрахункових (поточних) рахунків приймаються виходячи з документів, оформлених належно своїх.

За сучасних умов безготівкові розрахунки з рахунках клієнтів походять з одночасним відображенням ці операцій із кореспондентським рахунках банков.

Кореспондентський рахунок — це різновид депозитного рахунки до запитання, який виконує функції, подібні розрахунковому підприємства. На кореспондентському рахунку банку зберігаються його кошти. У цій рахунку проводяться операції з власне господарську діяльність банку, по міжбанківським позикам і депозитах, по цінних паперів, але безумовно, найбільший обсяг операцій здійснюється через кореспондентський рахунок банку з расчетно-кредитному і касовому обслуговування клієнтури самого комерційного банку.

Для обліку операцій по міжбанківським розрахунках на балансі банку відкриваються рахунки, згруповані розділ 3 глави, А «Міжбанківські операції» (підрозділ «Міжбанківські розрахунки»).

Облік кореспондентських відносин ведеться на рахунку першого порядку № 301 «Кореспондентські рахунки» із рахунків другого порядку обліку операцій із конкретним кореспондентським рахунках (№№ 30 102 — 30 115).

У аналітичному обліку до вказаних рахунках (крім рахунків №№ 30 102 і 30 104, де відкривається один лицьової рахунок) ведуться рахунку за кожному банку -корреспонденту.

Рахунок № 302 призначений відбиття таких операцій банку, як розрахунки чеками (рахунки другого порядку № 30 205, 30 206), здійснення розрахунків шляхом заліків шляхом заліків взаємних вимог (клірингу) (рахунки №№ 30 211−30 219).

На рахунку № 303 враховуються розрахунки між кредитними організаціями та їх філіями. Ведення розрахунків між філіями, минаючи кредитну організацію, заборонена.

Міжбанківські розрахунки, здійснювані системою РКЦ, при іногородніх розрахунках, проводяться через рахунки межфилиальных оборотів (МФО) з допомогою авізо. Якщо розрахунки одногородние, то авізо не застосовуються; для обліку таких розрахунків використовується балансовий рахунок № 30 211 «Взаємні розрахунки з заліку вимог одногородних банків та їхнього установ». За кожним банку, філії ведеться окремий лицьової рахунок.

Кошти, списані з рахунку клієнтів, але з проведені по кореспондентському рахунку банку, враховуються на окремому пасивному балансовому рахунку 47 418. Аналітичний облік за рахунком 47 418 ведеться у межах кожного клієнта кредитної організації з розбивкою за групами черговості платежів.

Облік розрахункових документів клієнтів, не оплачених вчасно через відсутність коштів на коррахунках банків ведеться у розділі У по приходу позабалансових рахунків №№ 90 903, 90 904 в кореспонденції з рахунком 99 999.

2.5. Порядок проведення касових операций.

У банк здають готівка усі державні, комерційні фірми та громадські підприємства, організації та установи. в російських банках концентруються готівкові кошти, які у дохід бюджету.

Зі своїх рахунків у банку підприємства, організації та установи отримують готівка на виплату зарплати, пенсій, посібників, відрядних, господарських та інших витрат.

Усі рух готівкових коштів та матеріальних цінностей у банку проходить через його касу. Операції з готівкою установи банків виконують у відповідність до нормативними документами Банку Росії, що регламентують правила скоєння касових операцій.

Для приймання й видачі від грошей і інших цінностей на структурі кожного банку є, зазвичай, відділ касових операцій (каса), очолювана начальником (зав. касою, страшим касиром), що здійснює керівництво контроль над роботою відділу, і навіть чітке касове обслуговування клієнтів банку, зокрема, юридичних.

У відділі касових операцій банку можуть бути організовані прибуткові, видаткові, прибутково-видаткові каси, вечірні, операційні каси при підприємств і організаціях. Кількість операційних кас залежить від обсягу й характеру діяльності банку. Для зберігання від грошей і інших цінностей на установах банків виділяється спеціально обладнане приміщення — грошове сховище.

На початку операційного дня з метою видаткових операцій касир отримує в завідувача касою під звіт необхідну суму під розписку у книзі 482 155.

Видача готівки здійснюється касиром лише з розпорядження учетно-операционного працівника.

Розпорядження учетно-операционного працівника — це оформлені відповідним чином видаткові документи. Як таких документів клієнти — юридичних осіб використовують грошові чеки встановленого зразка.

Усі операції з видачу готівки відбиваються за кредитами балансових рахунків: № 20 202 «Каса кредитних організацій», № 20 207 «Кошти в операційних касах, що є поза приміщенням банка».

Списання готівки на цих рахунках виробляється в кореспонденції з розрахунковими, депозитними, бюджетними рахунками клієнтів.

Операційний працівник перевіряє законність операцій, можливість скоєння, наявність коштів у рахунку клієнта, підписує пред’явлений видатковий документ, відбиває операцію в касовому журналі, видає особі, котра отримує гроші, до подання до каси контрольну марку від грошової чека чи відривний талон від витратного касового ордера, після чого передає видатковий документ контролеру.

Контролер перевіряє правильність оформлення видаткової касової операції, реєструє операції в расходном касовому журналі, дає розпорядження про наявність операції з рахунку імені клієнта й передає касирові видатковий касовий документ клієнта.

Касир, отримавши грошовий чек, перевіряє наявність підписів посадових осіб банку, мають права вирішувати видачу грошей, і тотожність підписів, наявними в нього зразкам; сличает суму, проставлену на документі цифрами, з сумою зазначеної прописом; перевіряє наявність даних про пред’явленні документа, який засвідчує особистість одержувача грошей; звіряє номер контрольної марки чи талона, пред’явлених до каси, з номером на грошовому чеку; підписує документ видає гроші.

Гроші видаються повними нирками — по позначенню на корінці, а неповними пачками — полистным перерахунком. Монета видається мішкам, у своїй касир у присутності одержувача грошей повинен зірвати з мішка пломбу.

Наприкінці операційного дня касир звіряє суму прийнятих під звіт гроші з сумою видаткових документів і майже залишком від грошей і становить звітну довідку 482 110. Дані довідки звіряють із даними касового журналу, яке ведеться у операційного працівника, після чого касир розписується в касовому журналі, а учетно-операционный працівник — в справке.

Завідуючий касою, отримавши наперед від касирів операційних кас довідки із фотографією первинних документів, перевіряє їх і як зведену довідку про касових оборотах по витраті протягом дня.

Операції з прийому готівки у банку можуть здійснювати (залежно від часу надходження грошей): прибуткові каси — протягом усього операційного дня; а після закінчення — вечірні каси.

Усі операції з прийому готівки здійснює лише касир з розпорядження учетно-операционного працівника банку (він також контролер).

Операції з прийому готівки відбиваються по дебету балансового рахунки № 20 202 «Каса кредитних організацій».

Прийом грошей від підприємств, об'єднань і закупівельних організацій за оголошеннями на внесок готівкою 402 001 із видачею квитанції. Документи на внесок грошей готівкою заповнюються клієнтом самостійно.

Оголошення на внесок готівкою, яке оформляє клієнт, складається з трьох часток: оголошення, ордер і квитанція. Відповідь виконавець приймає документи, перевіряє законність операції, правильність заповнення комплекту документів, підписує їх, відбиває операцію в касовому журналі і зраджує документи кассиру.

Касир перевіряє наявність і тотожність підписів операційних працівників із наявними в нього зразкам; сличает відповідність вказаних у них сум цифрами і прописом та приймає в нього гроші рахунком. Якщо вноситель здасть гроші у касу банку з кільком приходным документам для зарахування на різні рахунки, касир приймає гроші в кожному документа окремо.

Після прийому грошей касир підписує квитанцію, оголошення і ордер щодо нього, ставить на квитанцію печатку та видає вносителю. Ордер до оголошенню касир відправляє операційного працівникові, а оголошення справляє на себе.

Під час прийому грошових квитків і монети касири повинні слідкувати право їх дійсністю і платежеспособностью.

Усі що надійшли до закінчення операційного дня готівка мали бути зацікавленими оприбутковано до операційної касу і зараховано на відповідні рахунки їх вносителей за балансом банку хоча б робочий день.

Зарахування готівки з цього приводу обліку каси № 20 202 здійснюватися в кореспонденції з розрахунковими, позичковими, бюджетними рахунками клієнтів.

Вечірні каси здійснюють прийом грошей від підприємств, об'єднань, організацій, після закінчення операційного дня.

Прийняті ними гроші мають зараховані на відповідні рахунки пізніше наступного дня. Будь-які операції з видачу готівки вечірні каси не здійснюють. Прийом грошей виробляється касиром і бухгалтером контролером, які контрольної підписи від імені банку.

Що Надійшли гроші, приходно-кассовые документи, касовий журнал і поставив печатку після закінчення операцій вечірньої каси зберігаються у окремому сейфі, який закривається на два ключа, опечатується і здається по охрану.

Вранці наступного дня працівники вечірньої каси приймають сейф від охорони й складають гроші й прибуткові документи завідувачу касою під розписку в касовому журналі вечірньої каси.

III. Аналіз роботи Промислового ОСБ № 8231 г. Самара по розрахунково-касовому обслуговування юридичних лиц.

3.1.Общая характеристика Поволзької банку АК Ощадбанку Промислового відділення № 8231 р. Самара.

Відділення ощадного банку № 8231 юридичною обличчям, ОСБ № 8231, не більше прав, застережених у доручення територіального відділення Ощадбанку Росії.

Акціонерний комерційний Ощадний банк РФ створений формі акціонерного товариства відкритого типу відповідно до Законом «Про банки та надійної банківської діяльності» від 2 грудня 1990 р. і у банківську систему РФ. Однією з засновників Банку є Центральний банк РФ.

Банк є юридичною особою і всіма своїми установами становить єдину систему Ощадбанку Росії. Банк та її установи після ухвалення рішень, що з банківською діяльністю, не залежать від органів державної влади управління.

Метою діяльності банку є залучення коштів від юридичних і фізичних осіб і розміщення за умов повернення, платежности, терміновості у сфері вкладників банку; здійснення кредитно-расчетного обслуговування підприємств, громадян, і навіть здійснення інших банківських операций.

Кредитними ресурсами Банку служать кошти банку, вклади громадян рахунках Банку, кредити і депозити інших банків, фонду Банку, нерозподілений протягом операційного року дохід, депозити підприємств, організацій й інші залучені кошти.

Банк та її установи гарантують таємницю за операціями, рахунках, вкладах клієнтів — і кореспондентів. Усі службовці банку зобов’язані зберігати службову таємницю і таємницю за операціями, банківських рахунках і вкладах клієнтів — і корреспондентов.

Органам управління Банку є загальні збори акціонерів, Рада Банку та Рада директорів Банка.

Відділення Ощадбанку м. Самара діє на підставі генеральної ліцензії Ощадбанку Росії № 1481 на право скоєння банківських операцій та угод на РФ і її пределами.

Банку надається декларація про вчинення наступних кредитно-розрахункових та інших операцій на рублях і в іноземній валюте:

Залучати і розміщати грошові вклади, депозити, і кредити за згодою заемщиком.

Здійснювати розрахунки з дорученням клієнтів — і банков;

кореспондентів та його касове обслуживание.

Відчиняти і вестиме рахунки клієнтів — і банков-корреспондентов.

Видавати поручництва, гарантії, і інші зобов’язання за третіх осіб, що передбачають виконання в грошової форме.

Залучати і розміщати кошти й управляти цінними паперами за дорученням клієнтів (трастові операции).

Організаційна структура банку визначається двома основними моментами — структурою управління банком і структурою його функціональних підрозділів, і служб.

Головне призначення органів управління — забезпечити ефективне керівництво комерційної діяльністю банки з метою його реалізації основних функций.

Посилення конкуренції між банками за приваблювання клієнтів жадає від всіх кредитних установ уваги до проблемі організації відносин із клієнтами, розширення кола банківських послуг CSFB, підвищення його якості, встановлення партнерських відносин між банком та її клиентами.

Специфіка роботи з клієнтурою банку кожному конкретному випадку залежить передовсім від категорії клієнта. Економічна робота банки з клієнтом охоплює усі сторони діяльності банку від залучення клієнти на даний банк до проведення різних активних і пасивних операцій із його рахунках. У ОСБ№ 8231 р. Самара роботу здійснює відділ роботи з філіальною мережею, а операційний отдел.

3.2. Розрахунково-касове обслуговування юридичних осіб у Промисловому відділенні № 8231 Ощадного банку РФ.

Відділ роботи з юридичним особами є самостійною структурної одиницею відділення банку, очолюються начальником відділу і підпорядковується управляющему.

Відділ здійснює для доручень клієнтів розрахункові і касові операції, передбачені чинним законодавством і нормативними документами, регулюючими даний вид відносин банку і клієнтів. Робота відділу будується на локальному балансі, який щороку передається до відділу бухобліку і звітності відділення.

Відділ створено для комплексного розрахунково-касового обслуговування юридичних та здійснює всі види такого обслуговування. Відділ здійснює відкриття і закриття розрахункових рахунків виходячи з письмового дозволу управляющего.

Основними завданнями відділу є:

1) створення сприятливих умов збільшення постійних залишків на розрахункових рахунках клиентов;

2) надання овердрафтних кредитів клієнтів із з метою отримання додаткової прибыли;

3) створення розгалуженої системи «Банк-Клиент» з метою підвищення швидкості проходження платіжних документів і майже поліпшення умов обслуговування клієнтів;

4) створення інформаційного бази про клієнтів, грошових потоках, яка б використовуватися керівництвом відділення у процесі ухвалення рішень та формування політики відділення на кредитному рынке;

5) залучення фізичних осіб на розрахунково-касове обслуживание.

Відділ надає різноманітні консультаційні послуги, інформаційні та інших.

Відділ має таку структуру:

* начальник отдела;

* заступник начальника отдела;

* два головних инспектора.

Сектор розрахунків:

* начальник сектора;

* чотири головних инспектора;

* шість провідних инспекторов;

* два касира.

Промислове ОСБ № 8231 г. Самары укладає договір банківського рахунку з клієнтом, що звернулося з пропозицією відкрити рахунок на оголошених банком (для рахунків цього виду) умовах, відповідних вимогам, передбачені законами і установлених у відповідність до ним банківськими правилами. (Додаток 1 «Договір банківського счета»).

За договором банківського рахунку (як і рублях, і у іноземній валюті) банк зобов’язується ухвалювати й зараховувати вступники на рахунок, відкритий клієнту, кошти, виконувати його розпорядження про переведення і видачі відповідних сум із рахунку і проведення інших операцій із счёту.

Банк може вживати наявні на счёте кошти, гарантуючи право клієнта безперешкодно розпоряджатися цими засобами. У цьому банк немає права розпоряджатися грошима на власний розсуд, крім рахунків бюджетів різних рівнів, режими яких встановлено окремими нормативними актами.

Промислове відділення РБ РФ № 8231 г. Самара укладає договір банківського рахунку від імені Ощадбанку Росії із зазначенням документа, визначального його правової статус (Статут) доручення, підтверджує повноваження особи, підписує договір. Клієнт вказує у договорі повне найменування організації у відповідність до установчими документами.

Якщо договір залежить від цілях обслуговування діяльності філії чи представництва юридичної особи, преамбула договору повинна містити умова у тому, що договір, мали бути зацікавленими перевірені виходячи з установчих документів юридичної особи, положення про філії, представництві і доверенности.

У договорі дається вичерпний перелік документів, необхідні відкриття та проведення рахунку клієнта відповідно до його правовим статусом і виглядом открываемого рахунку. У договорі закріплюються також основні тези, що стосуються порядку ведення рахунку. Пункти Типового договору проведенні платежів до порядку очерёдности, встановленої законодавством, і оплату послуг у відповідність до діючими тарифами банку не конкретизуються, т. до. законодавство ще й тарифи можуть змінюватися, але діючі тарифи обов’язково оформляються додатком до договору.

Якщо боку домовляються у тому, що банк нічого очікувати нараховувати відсотки на залишки коштів на счёте клієнта, ця умова в обов’язковому порядку передбачається додатковій угоді до типового договору.

Виписки за ліком видаються у найкоротші терміни, вказаних у договорі, лише самому клієнту від імені керівника і головного бухгалтера, підписи яких засвідчені в картці із зразками підписів, і відбитку печатки, і навіть його представнику за дорученням (якщо інше не передбачено законом).

У договір також закріплюються правничий та обов’язки банку і клієнта. Одне з найважливіших умов договору є умова про конкретні строки проведення операцій із счёту.

Відповідно до нормі, встановленої ст. 849 громадянського кодексу РФ, банк зобов’язаний видавати чи перераховувати із рахунку кошти клієнта не пізніше дня, наступного у день надходження у банк відповідного платіжного документа, якщо інші терміни не передбачені законом, і навіть виданими на відповідність до ним банківськими правилами чи договором. Тож у договорі банківського рахунку встановлюються конкретні терміни операцій із видачі і перерахування із рахунку коштів клієнта. Зарахування які поступили на рахунок клієнта коштів банк зобов’язаний виробляти не пізніше дня, наступного у день надходження у банк відповідного платіжного документа, якщо термін не передбачено договором банківського рахунку. За договором банк бере він зобов’язання інформувати клієнта щодо змін у тарифах і порядок обслуговування. Форми доведення такої інформації до клієнта обумовлюються в додатковому угоді до договору.

Банк зобов’язується зберігати банківську таємницю за операціями, виробленим за ліком клієнта. Банківська таємниця включає у себе та нерозповсюдження даних про банківському счёте, про операції за ліком, і навіть про клієнта. Дані, складові банківську таємницю, можуть бути надані лише самим клієнтам чи його представникам. Державним органам та його посадових осіб такі дані можуть бути надані тільки у випадках і як, передбачені законами, виходячи з письмових запросов.

Відповідно до договором банк вправі відмовити клієнту у вчиненні операцій із счёту в случаях:

1. уявлення платёжных доручень для проведення банківських операцій за відсутності коштів у счёте клиента;

2. подання у банк неналежним чином оформлених платёжных доручень та інших, необхідні проведення банківських операцій, документов;

3. порушення термінів уявлення расчётных документів (коли такі терміни передбачені договором чи додатковим соглашением);

4. не повідомлення або несвоєчасного повідомлення банку про намір здійснити платёж понад суми, передбаченої договором (якщо це умова включено в договор);

5. за іншими випадках, передбачених договором і суперечать чинному законодательству.

Клієнт вправі отримувати виписки за ліком; поводження з письмовими запитами до банку про проходженні платежів; за узгодженням із банком змінювати ліміт залишку кассы.

Клієнт проти неї безперешкодно розпоряджатися грошима, які перебувають з його счёте, крім накладення арешту на кошти чи зупинення операцій за ліком у разі, передбачені законами. Відповідальність банку за неналежне вчинення операцій із счёту встановлюється за погодженням сторон.

Договір банківського рахунку, крім бюджетних рахунків, полягає терміном однією рік із моментом вступу з, і, коли з закінченні його дії жодна зі сторін не заявить про його розірвання, договір автоматично пролонгируется наступного року срок.

Договір банківського рахунку, крім бюджетних рахунків, може бути розірваний за заявою клієнти на час, а, по вимозі банку в судовому порядку в случаях:

1. коли сума коштів, що зберігаються на счёте клієнта, виявиться нижче мінімальної відстані, передбачено банківськими правилами чи договором, якщо вона сума нічого очікувати відновлено протягом місяця від часу письмового попередження банку про этом;

2. за відсутності операцій із счёту клієнти на протягом року, якщо інше не передбачено договором.

Банк за узгодженням із клієнтом встановлює мінімальний розмір залишку коштів на счёте клієнта, крім бюджетних рахунків, і навіть визначає термін, після чого, у разі відсутності операцій із счёту, банк може у в судовому порядку розірвати договір банківського рахунку. Розірвання договору банківського рахунку є необхідною підставою закриття рахунку клиента.

Відповідно до Федеральному Закону «Про банки та надійної банківської діяльності» клієнти вправі відкривати необхідне їм кількість расчётных та інших рахунків в російських банках. Пятигорское відділення Ощадбанку відкриває розрахункові, поточні, бюджетні та інші рахунки, здійснює всі види расчётных і касових операций.

Розрахункові рахунки відкриваються юридичних осіб — резидентам за законодавством Російської Федерації, можуть бути комерційними організаціями, і навіть громадянам-підприємцям, зареєстрованим у ролі індивідуальних підприємців, здійснюють своєї діяльності без утворення юридичної особи, гаразд, встановленому законодавством Російської Федерации.

Розрахункові рахунки призначаються й закони використовують для зарахування виручки від продукції (робіт, послуг); обліку свої доходи від позареалізаційних операцій, сум отриманих кредитів та інших надходжень; здійснення розрахунків з постачальниками, бюджетами із податків і прирівняним до них платежах, робітниками та представниками по заробітної плати та інших виплатах, включаемым до пайового фонду споживання, з банками за отриманими кредитах банків і відсоткам із них; і навіть для платежів з рішенням суден та інших органів, котрі мають приймати рішення про стягнення коштів із рахунків юридичних осіб у безспірному порядку і др.

Субрасчётные рахунки відкриваються філіям і представництвам комерційних організацій, розташованим поза місця перебування юридичної особи та що забезпечує усі поголовно чи частину його функцій (що має бути вказано в установчих документах який створив їх юридичної особи чи протоколі (рішенні) з приводу створення філій юридичною особою) з ім'ям самого юридичної особи та з його клопотанню. Субрасчётные рахунки відкриваються за місцем розташування філій (відділень) і представництв. У цьому вся ж порядку філіям (відділенням) і представництвам відкриваються розрахункові счета.

Основне призначення субрасчётных рахунків — акумуляція котра надходить виручки філій (відділень) і представництв юридичної особи на подальше перерахування на расчётный рахунок юридичної особи на подальше перерахування на расчётный рахунок юридичної особи та виробництва розрахунків. Субрасчётные рахунки відкриваються за місцем розташування філій (відділень) і представництв. У цьому порядку філіям (відділенням) і представництвам відкриваються розрахункові счета.

Основне призначення субрасчётных рахунків — акумуляція котра надходить виручки філій (відділень) і представництв юридичної особи на подальше перерахування на расчётный рахунок юридичної особи та виробництва розрахунків. Видача готівки з субрасчётных рахунків, зокрема і зарплатню, зазвичай, не предусматриваются.

Конкретний перелік операцій із субрасчётным рахунках, що може проводити структурне підрозділ юридичної особи, встановлюється юридичною особою має відповідати з вимогами чинного законодательства.

Субрасчётные рахунки призначаються для розрахунків з постачальниками і покупцями за товарно-матеріальні цінності й надані послуги, а покупцями також і зарахування платежів покупців, вступників за відвантажені (відпущені) товарно-матеріальні цінності й надані послуги. Відокремленому структурному підрозділу, що складається на окремому балансі, клопотанням комерційної організації може бути відкритий самостійний рахунок в обслуговуючому її банке.

Субрасчётные рахунки враховуються тих-таки балансових рахунках, як і розрахункові - залежно від організаційно-правовою форми юридичного лица.

Тимчасові рахунки открываются:

а) зводжуваного підприємству, яка частково введено в експлуатацію (пускової комплекс, чергу, етап тощо. п.).

б) засновникам комерційних організацій: суспільств, із обмеженою та додатковою відповідальністю, відкритих кордонів та закриті акціонерні товариств — для зарахування початкових внесків, і навіть унітарного федерального казённого підприємства — для зарахування всього розміру статутного капитала.

Тимчасові розрахункові рахунки враховуються, залежно від організаційно-правовою форми юридичної особи, тих-таки балансових рахунках, як і розрахункові. На картці із зразками підписів, і відбитку печатки ф. 401 026 робиться позначка «Тимчасовий расчётный счёт».

Поточні рахунки відкриваються юридичних осіб — резидентам за законодавством Російської Федерації, що є некомерційними організаціями. Поточні рахунки призначені реалізації расчётных операцій на відповідність до цілями діяльності, передбаченими установчими документами юридичної особи, соціальній та випадках, передбачених законодавством Російської Федерации.

Поточні рахунки призначаються для зарахування виручки від продукції (робіт, послуг), здійснення розрахунків з постачальниками, бюджетами із податків і прирівняним до них платежах, обліку сум отриманих кредитів та інших надходжень, розрахунків з робітниками та представниками по заробітної плати та інших виплатах, включаемым до пайового фонду споживання, і навіть для платежів з рішенням суден та інших органів, котрі мають приймати рішення про стягнення коштів із рахунків юридичних осіб у безспірному порядку і др.

Поточні рахунки можуть відкриватися філіям (відділенням) і представництвам юридичних, і навіть філіям (відділенням) і представництвам кооперативів при поданні клопотання юридичної особи, де вказують характер скоєних за ліком операцій. По поточними рахунками можуть відбуватися розрахункові операції, пов’язані з праці, адміністративно-господарськими витратами та т.д.

Рахунок недоимщика — одне із рублёвых расчётных (поточних) рахунків, готовий до розрахунків з погашення боргу платежах до бюджету рівня і (чи) державні позабюджетні фонди юридичних осіб (підприємствами — недоимщиками), їх представництвами і філіями, можуть бути самостійними суб'єктами оподаткування, іноземними юридичних осіб, їх представництвами і філіями, провідними господарську діяльність території колишньої Російської Федерации.

Порядок реєстрації рахунків недоимщиков виробляється у відповідно до Указу президента Російської Федерації від 18.08.1996 г. № 1212 «Про заходи для підвищення збирання податків та інших обов’язкових платежів та впорядкування готівкового й безготівкового грошового звернення» і «Порядком реєстрації рахунків недоимщиков у податкових органах», утверждённым листом Державній податковій службою Російської Федерації від 30.08.1996 г. №ВГ-4−12/56н.

Підприємство — недоимщик вчасно, певний за узгодженням із податковим органом, у якому підприємство — недоимщик полягає на обліку, перераховує платёжными дорученнями залишки коштів, наявних будь-яких інших рахунках, зокрема на рахунках його представництв і філій, які є самостійними суб'єктами оподаткування, крім коштів, спрямованих на оплату расчётных документів першою і других груп очерёдности платежів, з його зареєстрований у податковій органі рахунок недоимщика. У такій порядку на рахунок недоимщика перераховуються нові средства.

Уся яка надходить касу підприємства — недоимщика грошова виручка мабуть в кредитну організацію та влитися зараховується з його расчётный (поточний) счёт.

Підприємство — недоимщик немає права витрачати що надходить у його касу виручку. Раніше видані врегулювання право витрати готівкової грошової виручки в підприємств — недоимщиков анулюються. У цьому картотека до позабалансовому счёту № 90 902 «Розрахункові документи, не оплачені вчасно» по расчётным документам на списання коштів із рахунків підприємства — недоимщика, із яким здійснюється перерахування коштів у рахунок недоимщика, у разі її наявності сохраняется.

Порядок розрахунків за рахунками підприємств — недоимщиков діє до погашення ними боргу платежах у федеральний бюджет й у федеральні позабюджетні фонди. (Після повної погашення предприятием-недоимщиком заборгованості податковий орган видає йому інформаційне лист, що підтверджує цього факту, для пред’явлення до банку, у якому йому було відкрито інші розрахункові (поточні) счета.).

Відкриття рахунку недоимщика на картці із зразками підписів, і відбитку печатки ф.401 026 робиться позначка «Рахунок недоимщика».

Бюджетні рахунку органів федерального казначейства для обліку прибутків і витрат федерального бюджету за фінансуванні розпорядників бюджетних коштів через лицьові рахунки, відкриті їм у органах федерального казначейства. Орган федерального казначейства немає права вести лицьові рахунки розпорядників бюджетних засобів у випадках, коли бюджетні рахунки цих розпорядників бюджетних коштів залишилися не закритими у державних установах Банку Росії чи кредитних организациях.

Бюджетні рахунки розпорядників бюджетних коштів відкриваються підприємствам, організаціям, і установам, яким виділяються кошти рахунок федеральних і місцевого бюджетів для цільового їх использования.

Бюджетні рахунку за учёту коштів бюджетів суб'єктів Російської Федерації і до місцевих бюджетів відкриваються для обліку коштів бюджетів (крайового, районних, міських, селищних, сільських) і коштів, виділених місцевих бюджетів розпорядникам коштів у цільові расходы.

Поточні рахунку за позабюджетним засобам відкриваються підприємствам, і організаціям, які перебувають на федеральному чи місцевої бюджетах.

Позабюджетними засобами є кошти, одержувані бюджетними установами крім асигнувань, виділених їм із бюджету відповідного рівня. Здебільшого, це кошти, отримані від реалізації продукції, виконання, надання послуг чи здійснення інший деятельности.

Перерахування коштів із одного бюджетного рахунку підприємства, заклади, чи організації в інший його бюджетний, поточний чи расчётный рахунок заборонена, крім случаев:

— у зв’язку з неправильно произведёнными расходами;

— перерахування коштів із бюджетних рахунків на поточні рахунку за позабюджетним засобам у разі відшкодування витрат за переданим матеріальних цінностей чи що услугам;

— відшкодування витрат, вироблених з расчётных рахунків, у випадках, коли заходи, фінансування яких має здійснюватися із засобів бюджету, в цілому або частково здійснено рахунок тимчасово запозичених власних средств.

З даних бухгалтерського обліку відділення становить щоденний, оперативний, щомісячний і обсяг річного звіти про касовому виконанні Державного бюджету обсязі і з формам, встановленим ЦБ РФ за узгодженням із Міністерство фінансів РФ.

Для відкриття расчётных, поточних й розтринькування бюджетних коштів клієнт надає до банку такі документы:

1) Заява для відкриття рахунку, підписаний керівником й головним бухгалтером юридичного лица;

2) Свідчення про державної регистрации;

3) Установчі документи, що підтверджують статусу юридичної особи (завірене нотариально);

4) Довідка з органів статистики про надання кодів по ОГПО і класифікаційних признаков;

5) Довідка з місцевої податкової инспекции;

6) Довідка з позабюджетних фондів про постановку на учёт;

7) Картка із зразками підписів, і відбитку печатки в 2-х экземплярах;

8) Документ, підтверджує повноваження посадових осіб на розпорядження счётом.

Оформлення документів, представлених клієнтом на відкриття, перевіряє юрист банку виходячи з чинного законодавства, вимог, пропонованих Центробанком РФ і Ощадбанком Росії. Після перевірки вмотивованості оформлення пакета документа клієнта, заяву для відкриття рахунку візується юристом банку і підписується головний бухгалтер. Рахунок клієнту відкривається по дозвільної написи керівника банку на заяві клиента.

У отведённом місці на заяві, і навіть на картці із зразками підписів, і відбитку печатки проставляється номер рахунку клієнта, що складається з 20-ти знаков.

Усі открываемые клієнтам рахунки обов’язково реєструються у книзі, яка ведеться у межах балансових рахунків другого порядку. Що стосується закриття рахунку у книзі реєстрації ставиться дата закриття лицьового рахунку. Номери закритих рахунків можуть присвоюватися новим клієнтам після закінчення два роки після їх закриття. Книжка зберігається в головного бухгалтера отделения.

Пакет документів, представлених клієнтом для відкриття рахунку, формується в «Юридична справа клієнта» і зберігається в залізних шафах в охоронюваному приміщенні, крім картки із зразками підписів, і відбитку печатки, що зберігається у спеціальній картотеці з фахівцем банку, ведучого рахунок клиента.

Негайно після відкриття рахунку клієнту (включаючи відкриття тимчасового расчётного рахунку) банк спрямовує податковому органу, выдавшему довідку про постановку на облік чи намір відкрити рахунок, повідомлення про відкриття рахунку. Оповіщення іде факсом і замовним листом з повідомленням (фельд'єгерською зв’язком, або за телеграфу, або за пошті). Дата напрями сповіщення податковому органу має відповідати дату відкриття счёта.

Операції по знову відкритого счёту починаються пізніше наступного дні після отримання банком від податкового органу інформаційного листи (підтвердження) про набуття сповіщення про відкриття рахунку налогоплательщику.

Розрахункові документи на списання (перерахування) і видачу коштів зі знову відкритого рахунку не приймаються до виконання установою Банку до отримання від податкового органу вищезгаданого інформаційного письма.

При зміні правового статус юридичної особи чи у з реорганізацією (злиття, приєднання, поділ, виділення, перетворення) клієнту відкривається новий рахунок з наданням до банку повний пакет документів, який буде необхідний відкриття цього виду счёта.

При зміні найменування юридичної особи, не викликану реорганізацією, і навіть за зміни подчинённости філії, представництва до банку представляются:

а) заяву клієнта, уведомляющее про изменениях;

б) копія рішення про зміну найменування (завірена нотаріально чи вищестоящої организацией);

в) банківська картка із зразками підписів, і відбитку печатки, завірена нотариально.

Відкриття у пихатій інституції банку кількох видів рахунків формується одне «Юридична справа клієнта» які з пакетом документів, необхідні ведення заявленого счёта.

Відкриття будь-яких інших рахунків (другого рублёвого, тощо. буд.) клієнтом крім заяви про відкриття рахунку додатково видаються такі документы:

а) довідка з податковим органів про постановку на облік або про намір відкрити счёт;

б) документи, що підтверджують реєстрацію у ролі платників страхових внесків (платежів) органів Пенсійного фонду РФ, Фонду обов’язкового соціального страхування РФ, Фонду соціального страхування РФ, і навіть Федеральної служби зайнятість населення РФ;

в) Додаткові екземпляри карток із зразками підписів, і відбитку печатки надаються за умови, якщо рахунки клієнта ведуться різними фахівцями банка;

р) документ, підтверджує повноваження посадових осіб на розпорядження грошима на счёте.

Відповідно до законодавством підприємцям відчиняються о установах банку розрахункові й інші рахунки. Підприємництво, як приватне, і колективне може здійснюватися без утворення юридичної лица.

Підприємець без утворення юридичної особи відкриває рахунок на своє ім'я. Для відкриття рахунку до банку предоставляются:

1) заяву для відкриття рахунку, підписаний підприємцем без відбитка печати;

2) безстрокове свідчення про реєстрацію як підприємець (копію, завірену нотаріально чи органом, що забезпечує регистрацию);

3) документ про постановку на облік або про намір відкрити рахунок з податкового органу (подлинник);

4) документи, що підтверджують реєстрацію у ролі платників страхових внесків (платежів) органів Пенсійного фонду, й позабюджетних фондах;

5) картка зі зразком підписи підприємця без відбитку печатки у двох примірниках, завірена нотаріально чи встановленому порядке.

По нотаріально завіреною доручення підприємця без утворення юридичної особи його відліком можуть розпоряджатися інші лица.

Для відкриття поточного (субрасчётного) рахунків філії і рівень представництва представляють такі документы:

1) клопотання організації - засновника про відкриття рахунку, підписаний керівником й головним бухгалтером з відбитком друку, де вказують характер скоєних по учёту операций;

2) свідоцтво про державної реєстрації речових організації, учредившей філія чи представництво (копію, завірену нотаріально чи органом, що забезпечує регистрацию);

3) копію установчого документа, що підтверджує статусу юридичної особи. Копія установчого документа мусить бути завірено нотаріально чи органом, який видав (що узаконював) статут (становище), і навіть вищим чи котрі зареєстрували статут (становище) органом;

4) копію положення про філії чи представництві, завірену нотаріально чи органом, що узаконював положение;

5) свідоцтво про державної реєстрації речових філії - лише філій (копію, завірену нотаріально чи органом, що забезпечує регистрацию);

6) доручення від імені юридичної особи для відкриття і розпорядження відліком, підписану уповноваженими лицами;

7) картку із зразками підписів осіб і відбитка печати;

8) документи з податкового органу (оригінал). (Постановці на облік у податковій органі підлягають все філії і прирівняні до них підрозділи підприємств і закупівельних організацій, сплачувані податки від своєї имени.);

9) документи, що підтверджують реєстрацію у позабюджетних фондах.

Для відкриття тимчасового расчётного рахунку засновники відкритого і закритого акціонерного товариства для зарахування початкових внесків й обличчя, що у підписці вдатися до акцій, представляють документы:

1) заяву засновників для відкриття тимчасового расчётного счёта;

2) копію договору засновників, визначального порядок здійснення ними спільної прикладної діяльності зі створення акціонерного товариства (нотаріально заверенную);

3) копію устава.

Засновники суспільств, із обмеженою і додатковою відповідальністю для зарахування їхніх вкладів до реєстрації суспільства представляють такі документы:

1) заяву засновників суспільства до відкриття тимчасового расчётного счёта;

2) копію установчого договору (нотаріально заверенную);

3) копію устава.

Оскільки копія статуту, зазвичай, нотаріально завіряється тільки після реєстрації підприємства, до банку вони можуть представлятися неудостоверенной.

Засновник унітарного федерального казённого підприємства для зарахування всього розміру статутного капіталу представляє документы:

1) заяву засновника для відкриття тимчасового расчётного счёта;

2) копію статуту, утверждённую його учредителем.

По тимчасовим расчётным рахунках виробляються операції лише з зарахуванню початкових внесків засновників в статутний капитал.

На тимчасовий расчётный рахунок засновнику унітарного (казённого) підприємства зараховується весь величину статутного капитала.

Тимчасові розрахункові рахунки враховуються, залежно від організаційно-правовою форми юридичної особи, тих-таки балансових рахунках, як і расчётные.

Расчётный рахунок юридичній особі відкривається після внесення щонайменше 50% статутного капіталу на тимчасовий расчётный рахунок відрекомендувавши ним усіх необхідних документов.

Свої особливості є під час відкриття поточних рахунків по позабюджетним засобам; рахунків територіальних органів казначейства; бюджетних рахунків підприємствам, і організаціям Міністерства оборони й міністерства внутрішніх дел.

При тимчасової заміні однієї з осіб, котрі мають першої або ж другий підписи, нова картка не складається, а додатково представляється картка зі зразком підписи тимчасового заступника зазначенням терміну її дії. Ця тимчасова картка підписується командиром (начальником) та начальник фінансового органу (головним чи старшим бухгалтером) даної військовій частині, установи, підприємства чи організації та скріплюється відбитком печати.

При часовому відсутності преси в новоствореної чи реорганізованої військовій частині, установи, підприємства міста і організації расчётно-денежные документи можуть скріплюватися також (у вирішенні установи банку) печаткою районного (міського) військового комиссариата.

Операції за рахунками клієнтів в пятигорском відділенні Ощадбанку выполняются:

1) операционно-кассовым працівником, чи операционистом;

2) касиром — за операціями з готівкою грошовими средствами.

Усі розрахункові відносини у Російської Федерації побудовано загальних принципах, відбуваються за правилами, які законодавством і нормативними актами Банку Росії. Розрахунки між юридичних осіб здійснюються у безготівковому порядку. Загальний термін безготівкових розрахунків ні перевищувати двох операційних днів.

Ощадбанк Росії приділяє першорядне увагу швидкому і якісному виконання доручень своїм клієнтам, використовуючи при цьому систему міжбанківських розрахунків. Вона об'єднує Расчётный Центр м. Москві і територіальні розрахункові центри, що охоплює всі регіони страны.

У расчётной системі Ощадбанку задіяні лише електронні платіжні документи, що дозволяє максимально скоротити термін проходження розрахунків завдяки застосуванню передових банківських технологій передачі, захисту та обробки информации.

Усі розрахункові операції здійснюються у режимі реального часу й у цілому рамках Ощадбанку Росії - цілодобово. Розрахунки між клієнтами, які мають рахунки в відділеннях чи підрозділах банку біля Ставропольського краю, відбуваються у протягом 1 — 3 годин, територією Росії - протягом суток.

При здійсненні безготівкових розрахунків допускаються такі форми расчётов:

1) платёжными поручениями;

2) чеками;

3) аккредитивами;

4) розрахунки по інкасо (платіжні вимоги, требования-поручения, інкасові доручення), і навіть розрахунки у деяких формах, передбачених законом.

Підприємства можуть обирати будь-яку з встановлених форм розрахунків, керуючись власними інтересів. Банк немає права перешкоджати здійсненню розрахунків за формами, передбачених у договорі контрагентів. Платежі здійснюються лише за наявності на рахунках платників власні кошти, якщо інше не обумовлено між банком і власником рахунку. Похибки і підчистки в расчётных документах не допускаются.

Розрахунки між підприємствами і міжнародними організаціями здійснюються, зазвичай, в безготівковому порядку, в встановлених формах, шляхом перерахування коштів із рахунку платника на рахунок одержувача в банке.

Найбільш поширеної формою розрахунків є розрахунки платёжными поручениями.

Клієнт самостійно заповнює платіжні доручення і становить до банку операционисту, провідному його расчётный счёт.

Перший примірник платіжного доручення, підписаний особами, мають права розпоряджатися відліком і завірений відбитком друку, використовується для списання коштів із рахунку клиента.

Другий примірник платіжного доручення, если:

а) перерахована сума підлягає зарахуванню на рахунок й інші банку — призначається відповідному установі іншого банка;

б) рахунок одержувача ведеться у тому установі банку — використовують як меморіальний ордер для зарахування цей счёт;

враховувати одержувача ведеться й інші установі банку — він додається до реестру-ордеру (ф.167) чи служить основою зарахування на рахунок, відкритий установі (ОПЕРУ). І тут на дорученні мусить бути дозвільна підпис головного бухгалтера.

Третій примірник платіжного доручення призначений одержувачу платежу під час виписки з його лицьового счёта.

Четверте примірник платіжного доручення, завірений печаткою банку і підписом фахівця банку прийомі доручення, повертається клієнту. На всіх примірниках платіжного доручення операционист банку проставляє дату і свій підпис, але в першому примірнику (на другому, коли доручення служить ордером на зарахування); ще, вказує залишок коштів за счёту після виконання операції. Сума доручення записується в лицьової рахунок і операційний дневник.

Граничні суми розрахунків між юридичних осіб готівкою грошима біля Російської Федерації встановлюються чинним законодавством. Нині граничний розмір розрахунків готівкою — 10 000 рублей.

Юридичні особи, які мають боргу платежах у бюджети всіх рівнів і державні позабюджетні фонди, за узгодженням із банком можуть витрачати що надходить у їх касу виручку на зарплатню і соціального характеру, закупівлю сільськогосподарської продукції серед населення, скупку тари і речей серед населення, і навіть на відрядження, купівлю канцтоварів і господарського інвентарю, оплату термінових ремонтних робіт та паливно-мастильних материалов.

Банку заборонено виробляти операції, пов’язані із виплатою готівкових коштів підприємствам, без зарахування на відповідний банківський рахунок. Банк немає права брати участь у свою касу від юридичних готівка для зарахування їх у рахунки третіх осіб. Прийом готівкових коштів від клієнтів для зарахування на рахунок проводиться у разі оголошенню на внесок готівкою, що складається з оголошення, ордера і квитанции.

Операционист банку записує операцію з прийому готівки в лицьової рахунок і операційний щоденник, свідчить про обороті оголошення залишок коштів у счёте після виконання операції, дату і свій підпис, відокремлює ордер від оголошення і приєднує його до лицьовому счёту для видачі власнику під час виписки, а оголошення і квитанцію передає касирові. Касир перевіряє правильність заповнення документів, підписує їх і видає вносителю квитанцію. Оголошення у складі звіту передається в бухгалтерію для контроля.

Суми касових документів позначаються на операційному щоденнику той самий робочого дня. Виправлення і похибки в касових документах не допускаються. Одержання готівкових коштів юридичних осіб відбувається лише з його расчётного (поточного) і (чи) бюджетного рахунку у вигляді, необхідному на оплату праці, виплати соціального характеру, стипендії, пенсії, посібники, закупівлю сільськогосподарської продукції серед населення, страхових відшкодувань, і навіть інші розрахунки з обмеженими фізичними особами, поточні господарські потреби гроші на відрядження витрати на межах коштів у своїх счетах.

Готівку, отримані у банку, витрачаються виключно за цільовим призначенням. Організації (крім предприятий-недоимщиков), незалежно від їх організаційно-правової форми, може мати у своїй касі готівка не більше лімітів, встановлених банком за узгодженням із керівниками підприємств, і здавати до банку всю грошову готівку понад встановлених лімітів гаразд і можна терміни, узгоджені з банком, відповідно до правилами ведення касових операцій. За необхідності ліміт залишку каси то, можливо переглянутий банком.

Видача коштів за чеком виробляється особі, яке у чеку. Грошовий чек дійсний протягом десяти днів, беручи до уваги дня виписки. При видачу готівки операционист банка:

1) перевіряє правильність заповнення реквізитів, вказаних у чеку, сличает суми прописом і цифрами, підписи, відбиток друку на чеку та її номер із зразками підписів, печаткою та номерами чеків в карточке;

2) засвідчується в особистості одержувача грошей, пропонує йому розписатися звороті чека і сличает цю підпис зі зразком підписи, наявних у пред’явленому паспорті чи документі, його заменяющем, записує звороті чека дані паспорти чи заменяющего його документа (якщо інформацію про документі заповнені одержувачем, звіряє його з пред’явленим документом) і свою подпись;

3) списує суму чека із рахунку клієнта, проставляє звороті чека залишок коштів у счёте після виконання операції, дату і свій підпис, записує операцію в операційний щоденника й передає документи у кассу.

Касир проверяет:

1) наявність звороті чека даних про пред’явленому документі, що засвідчував особистість получателя;

2) звіряє розписку отриманні грошей звороті чека зі зразком підписи на паспорті чи документі, його заменяющем;

3) наявність на чеку підписи операциониста;

4) підписує чек;

5) видає одержувачу гроші й повертає документ, що посвідчує особу получателя.

Облік коштів клієнтів, відкрили рахунок у банку як підприємців без юридичної особи, може здійснюватися їхнього зручності на бланках лицевих рахунків, із видачею ощадної книжки. Лицьові рахунки таких клієнтів зберігаються у окремої картотеці. Ліміт каси і граничний розмір розрахунків готівкою для підприємців без утворення юридичної особи не встановлюється і перевірка касової дисципліни не проводится.

Що стосується невчасного зарахування на рахунок які поступили клієнту коштів чи їх необгрунтованого списання банком із рахунку, і навіть невиконання вказівок клієнта про переведення коштів із рахунку чи їх видачі із рахунку банк зобов’язаний сплатити з цього суму відсотки у вигляді існуючої учётной ставки банківського відсотка на день виконання зобов’язань кожний день просрочки.

Активно опановувати нової клієнтурою — юридичних осіб — банк почав у 1995 году.

Сьогодні Промислове відділення Ощадбанку РФ № 8231 г. Самара утримує лідируючі позиції на регіональному ринку расчётно-кассового обслуговування юридичних осіб і бюджетів. Відділення удосконалює ведення готівкових і безготівкових операцій на національної валюти, прагне забезпечити високу швидкість проходження платежів. У банку застосовуються різноманітні форми розрахунків і гнучка тарифну політику, підвищується якісний рівень роботи з клієнтами. Вирішене ряд технічні проблеми: відділи і банку забезпечені сучасні технології з засобів автоматизації, що дозволило підвищити безпеку банківських операцій, швидкість їх проведення. Більше двадцяти підприємств і закупівельних організацій здійснюють свою електронну документообіг із системи електронної зв’язку «Банк — Клиент».

Важливим компонентом у взаємодії з клієнтурою менеджери банку вважають здатність банку запропонувати клієнтам комплексне банківське обслуговування може й найбільше послуг з допомогою дочірніх структур і предприятий-партнёров. Чим більший послуг отримує клієнт, то тісніше його зв’язку з банком. Зусилля з розширення кількості послуг вже дозволили банку збільшити прибутки від обслуговування юридичних.

Усі тарифні дані про розрахунково-касовому обслуговування в Промисловому відділенні № 8231 Ощадного банку РФ зазначені у додатку 2.

З даних по розрахунково-касовому обслуговування (РКО) юридичних осіб у Промисловому відділенні Ощадбанку РФ видно, що середньоденні залишки (тис. крб.) постійно зростають -це означає постійному підвищенні кількості скоєних операцій із расчетно — касовому обслуговування серед юридичних осіб і отже про підвищення доходів банку. На доходи банку впливає кількість рахунків (штук) юридичних по РКО, що, виходячи з таблиці теж збільшується з кожним кварталом (кв.), а далі з кожним роком. Розглядаючи далі таблицю з цими по РКО юридичних осіб у даному відділенні Ощадбанку РФ чітко помітно збільшення частки залишків на рахунках юридичних осіб у пасивах (в %), що на аспект постійного збільшення маси розрахунково-касових операцій взагалі, у випадку зростає рівень використовуваних коштів юридичних банком серед інших пасивів банку. До того ж прибутки від розрахунково-касового обслуговування є найдешевшими пасивами (джерелами) ресурсів банку. Динаміку залишків на розрахункових рахунках клієнтів по розрахунково-касовому обслуговування дивіться в Додатку 3, таблиця № 1.

Розглядаючи динаміку доходів від розрахунково-касового обслуговування юридичних цілком чітко помітно її постійне зростання, особливо -це під час переходу з другого втретє квартал 1999 року, певний період економіки нас передбачає економічне зростання у сферу бізнесу. Відповідно частка доходів даний період загальній сумі доходів різко починає зростати у відсотковому співвідношенні, у Ощадбанку РФ, а й у інших комерційних банках країни. Динаміка доходів від розрахунково-касового обслуговування юридичних будь ласка подивіться в Додатку 4, таблиця № 2.

Витрати від розрахунково-касового обслуговування в Ощадбанку РФ показують її зростання, та якщо зіставити його з доходами по РКО це незначно, бо їх співвідношення два одного, доходи по розрахунково-касовому обслуговування вдвічі перевищують їхні витрати це лише у 1999 року, коли назріває зростання на області, отже й збільшення кількості операцій та зростання маси рахунків юридичних осіб у сфері розрахунково-касового обслуговування. Пік переважання доходів витратами проте доводиться до 2000 року, тут доходи по розрахунково-касовому обслуговування втричі перевищують витрати на РКО, що свідчить про вигідності роботи у цьому напрямі. Розглядаючи ж частку витрат у загальній сумі витрат за відношення до дохідної частини бюджету можна сказати впевнено у тому, що з кожним моментом часу усі вигідніше й вигідніше працювати у області РКО І що частка витрат у загальній сумі витрат негаразд велика, а краще сказати навіть низька. Динаміку витрат від розрахунково-касового обслуговування юридичних дивіться в Додатку 5, таблиця № 3.

Заключение

.

Ощадний банк РФ є найбільшим банком Росії, на 1 квітня 2001 року сума чистих активів Ощадбанку становила 577 449 427 тис. крб. Розмір капіталу Ощадного банку на 1.04.2001г. становив 47 235 538 тис. крб., зобов’язання — 558 247 965 тис. крб., кредити склали 305 630 212 тис. крб., цінних паперів у сумі - 192 953 189 тис. крб., вартість корсчете в ЦБ — 2 402 205 тис. крб., вклади громадян — 372 726 307 тис. крб., розрахункові рахунки — 83 765 997 тис. крб., кошти бюджету — 16 395 897 тис. крб., прибуток — 5 878 674 тис. крб. Серед двохсот найбільших банків Росії з розміру власного капіталу — Ощадний банк РФ займає перше лідируючу позицію.

Тривалий час Ощадбанк спеціалізувався обслуговування вкладів фізичних осіб, тільки після фінансової кризи серпня 1998 р. в Ощадбанку РФ на розрахунково-касове обслуговування стало приходити дедалі більше юридичних. Це вищої надійністю Ощадбанку, проти звичайними комерційними банками, оскільки основна частка в статутний капітал цього банку становить частка держави.

Ощадний банк здійснює обшир операцій із расчетно-касовому обслуговування юридичних :

> Відкриття і ведення рахунків;

> Здійснення безготівкових расчетов;

> Касові операции;

> Кредитування юридичних лиц;

> Прийом коштів юридичних на депозиты.

Нами проведений аналіз роботи Промислового ОСБ № 8231 г. Самара по розрахунково-касовому обслуговування юридичних свідчить про то, что відділення ощадного банку № 8231 юридичною обличчям, ОСБ № 8231, не більше прав, обговорених у доручення територіального відділення Ощадбанку Росії.

Акціонерний комерційний Ощадний банк РФ створений формі акціонерного товариства відкритого типу відповідно до Законом «Про банки та надійної банківської діяльності» від 2 грудня 1990 р. і у банківську систему РФ. Однією з засновників Банку є Центральний банк РФ.

Банк є юридичною особою і всіма своїми установами становить єдину систему Ощадбанку Росії. Банк та її установи після ухвалення рішень, що з банківською діяльністю, не залежать від органів державної влади управління.

Метою діяльності банку є залучення коштів від юридичних і фізичних осіб і розміщення за умов повернення, платежности, терміновості у сфері вкладників банку; здійснення кредитно-расчетного обслуговування підприємств, громадян, і навіть здійснення інших банківських операций.

З даних по розрахунково-касовому обслуговування (РКО) юридичних осіб у Промисловому відділенні Ощадбанку РФ видно, що середньоденні залишки (тис. крб.) постійно зростають -це означає постійному підвищенні кількості скоєних операцій із расчетно — касовому обслуговування серед юридичних осіб і отже про підвищення доходів банку. На доходи банку впливає кількість рахунків (штук) юридичних по РКО, що, виходячи з таблиці теж збільшується з кожним кварталом (кв.), а далі з кожним роком. Розглядаючи далі таблицю з цими по РКО юридичних осіб у даному відділенні Ощадбанку РФ чітко помітно збільшення частки залишків на рахунках юридичних осіб у пасивах (в %), що на аспект постійного збільшення маси розрахунково-касових операцій взагалі, у випадку зростає рівень використовуваних коштів юридичних банком серед інших пасивів банку. До того ж прибутки від розрахунково-касового обслуговування є найдешевшими пасивами (джерелами) ресурсів банку. Динаміку залишків на розрахункових рахунках клієнтів по розрахунково-касовому обслуговування дивіться в Додатку 3, таблиця № 1.

Розглядаючи динаміку доходів від розрахунково-касового обслуговування юридичних цілком чітко помітно її постійне зростання, особливо -це під час переходу з другого втретє квартал 1999 року, певний період економіки нас передбачає економічне зростання у сферу бізнесу. Відповідно частка доходів даний період загальній сумі доходів різко починає зростати у відсотковому співвідношенні, у Ощадбанку РФ, а й у інших комерційних банках країни. Динаміка доходів від розрахунково-касового обслуговування юридичних будь ласка подивіться в Додатку 4, таблиця № 2.

Витрати від розрахунково-касового обслуговування в Ощадбанку РФ показують її зростання, та якщо зіставити його з доходами по РКО це незначно, бо їх співвідношення два одного, доходи по розрахунково-касовому обслуговування вдвічі перевищують їхні витрати це лише у 1999 року, коли назріває зростання на області, отже й збільшення кількості операцій та зростання маси рахунків юридичних осіб у сфері розрахунково-касового обслуговування. Пік переважання доходів витратами проте доводиться до 2000 року, тут доходи по розрахунково-касовому обслуговування втричі перевищують витрати на РКО, що свідчить про вигідності роботи у цьому напрямі. Розглядаючи ж частку витрат у загальній сумі витрат за відношення до дохідної частини бюджету можна сказати впевнено у тому, що з кожним моментом часу усі вигідніше й вигідніше працювати у області РКО І що частка витрат у загальній сумі витрат негаразд велика, а краще сказати навіть низька. Динаміку витрат від розрахунково-касового обслуговування юридичних дивіться в Додатку 5, таблиця № 3.

Проведений аналіз дозволяє зробити висновок у тому, що розрахунково-касове обслуговування юридичних стає дедалі важливою операцією Ощадного банку, оскільки по-перше: ростуть залишки на рахунках юридичних осіб і їх у пасиві банку; по-друге: постійно зростають доходи і доходи частка у загальному обсязі доходів банку; по-третє: ці операції стають дедалі більше рентабельными.

Список використовуваної литературы.

1. Федеральний закон від 2 грудня 1990 р. № 394−1 «Про центральному банку Російської Федерації (Банку Росії)» (зі змінами від 27 грудня 1995 р., 20 червня 1996 р., 27 лютого, 28 квітня 1997 р., 4 березня, 31 липня 1998 р., 8 липня 1999 р.) .

2. Федеральний закон від 3 лютого 1996 р. № 17-ФЗ «Про внесення і доповнень до Закону РРФСР «Про банки та надійної банківської діяльність у РРФСР» (зі змінами від 31 липня 1998 р., 5, 8 липня 1999 г.).

3. Центральний Банк Російської Федерації 8 вересня 2000 р. № 120-П «Положення про безготівкових розрахунках у складі Федерации».

4. Інструкція Банку Росії № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних организаций».

5. Указ президента РФ від 23 травня 1994 р. № 1005 «Про додаткові заходи із нормалізації розрахунків й зміцненню платіжної дисципліни в народному хозяйстве».

6. Коментар до цивільного кодексу Російської Федерації частини першої (постатейний) / Керівник авторського колективу та відповідальний редактор, д.ю.н, проф. Садинов О. Н., М.: «ИНФА-М», 1998 г.

7. Камфер Ю., Бойкова М. Договір позики: правові, бухгалтерські, податкові аспекти // Економіка життя й, 1997 р., № 46.

8. Львів Ю.О., Основи економіки та організація бізнесу,, СПБ, ГМП «ФОРМИКА», 1992 г.

9. Банківська справа / під редакцією Бабічева Ю.О., М.: «Економіка», 1999 г.

10. Банківська справа / під редакцією Лаврушина О. И., М.:"Финансы і статистика", 2000 г.

11. Батракова Л. Г., Экономический аналіз діяльності комерційного банку, М.: Логос, 1998 р .

12. Усоскин В. М., Сучасний комерційний банк. Управління та проведення операції., М.: «АНТИДОР», 1998 г.

13. Маркова О. М. Сахарова К.С., Сидоров В. М., Комерційні банки та його операції: Учеб. посібник.- М.: Банки біржі, ЮНИТИ, 1995 г.

14. Банки і банківські операції: Підручник для вузів / під редакцією проф. Жукова Е.Ф.- М.: Банки біржі, ЮНИТИ, 1997 г.

15. Іванов В.В., Аналіз надійності банку, М.: «РДЛ», 1996 г.

16. Черкасов В.Є., Фінансовий аналіз в комерційному банку, М.: «ИНФА-М», 1995 г.

17. Гур'єва О.Н., Комерсант, аналітичний тижневик, М.: Вид. Будинок «Комерсант», 1997;1998 г. г.

18. Мехряков В. Д., Методологічні основи конкуренції на регіональному ринку фінансових послуг. //Банківська справа, № 7,2000 г.

19. Горюхин Б. М., Гузов К. О., Фатуев В. А., Оцінка періоду використання залишків коштів із розрахункових рахунків клієнтів. //Банківська справа, № 1,2001 г.

20. internet ., Банківські електронні системи. Їх актуальність. // Експерт, № 20 травень 2001 г.

21. Подпорин Ю., Безготівкові розрахунки під защитой.//Экономика життя й, № 19 травень 2001 г.