Розділ 2. Практична частина

Умови завдання

Підприємство «Омега» займається виготовленням та продажем електроніки. Пільгою з податку на прибуток не користується.

Дані про фінансові результати підприємства за 2011 рік наведено нижче:

• 1. Продано (відвантажено) продукцію власного виробництва на суму 882 тис. грн. (без ПДВ), у т.ч. у грудні на суму 540 тис. грн. (без ПДВ) (ПН № 658 від 15.12.2011 року ІПН (покупця) 3 111 111 113).
• 2. На виробництво продукції було витрачено матеріалів на суму 420 тис. грн. (без ПДВ) у т.ч. у грудні на суму 360 тис. грн. (без ПДВ) (ПН № 55 від 05.12.2011 року ІПН (постачальника) 4 111 111 114).
• 3. Суми нарахованої заробітної плати та інших прирівняних до неї виплат, а також єдиного соціального внеску (клас професійного ризику 50) працівникам відділу збуту за IV квартал становлять 151 700 грн. та, А грн. відповідно (у т.ч. Гончаренко Ф. С. (табл. 1));
• 4. Нараховано амортизацію загальновиробничого обладнання — 122,5 тис. грн.;
• 5. Витрати на оренду виробничих приміщень склали 129 тис. грн. (у т. ч. ПДВ) (у грудні - 10,8 тис. грн. ПН № 256 від 31.12.2011 року, ІПН — 2 755 111 111);
• 6. Отримано відсотки за банківським депозитом — 42 тис. грн.;
• 7. У I кварталі 2011 року підприємство отримало збиток у розмірі 15 тис. грн.

Необхідно:

1. Розрахувати розмір ЄСВ в частині нарахувань на фонд оплати праці (у розрахунку на місяць) (А).

Таблиця 2.1 Доходи виплачені Гончаренко Ф. С. (працівнику відділу збуту підприємства «Омега») протягом IV кварталу 2011 року.

• 2. Визначити склад доходів та витрат підприємства «Омега», що увійшли до розрахунку оподатковуваного прибутку підприємства за 2011 рік.
• 3. За результатами діяльності підприємства «Омега», розрахувати податок на прибуток підприємства за 2011 рік.
• 4. Розрахувати суми ЄСВ та ПДФО утриманих з доходів, виплачених Гончаренко Ф. С. у ІV кварталі 2011 року (отримані дані, звести в табл. 1).
• 5. Розрахувати суму податкових зобов’язань з ПДВ підприємства «Омега», яка підлягає сплаті до державного бюджету або відшкодуванню за результатами грудня 2011 року.
• 6. Вказати строки подання звітності та перерахування усіх розрахованих вище податків та зборів;
• 7. Зазначити фінансові санкції, які передбаченні діючим законодавством за неподання або несвоєчасне подання звітності, а також за не своєчасну сплату розрахованих вище податків та зборів.
• 8. На основі проведених розрахунків заповнити:
  • а) Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств за 2011 рік у т.ч.:
    • ? Додаток ІД (інші доходи) до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства;
    • ? Додаток ІВ (інші витрати) до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства;
  • б) Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (за формою 1 ДФ) за ІV квартал 2011 року;
  • в) Звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за грудень 2011 року у т.ч.:
    • ? Додаток 4 до Постанови № 22−2;
    • ? Таблиця 1 Додатку 4 до Постанови № 22−2 «Нарахування єдиного внеску»;
    • ? Таблиця 6. Додатку 4 до Постанови № 22−2 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу) застрахованим особам»;
  • г) Податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2011 р. у т.ч.:
    • ? Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)»;
    • ? Реєстр виданих та отриманих податкових накладних.