Розділ 3. Аналіз фінансових результатів банку

Розглянемо склад, структуру та динаміку доходів Укрінбанку (табл. 3.1).

Таблиця 3.1 Склад, структура та динаміка доходів Укрінбанку за період 2012;2014рр.

Аналізуючи склад, структуру та динаміку доходів Укрінбанку, ми бачимо, що загальний дохід банку збільшується: в 2013 році на 32% (до 779 407 тис. грн. з 590 451 тис. грн.), а в 2014 році - на 55,18% (до 1 209 458 тис грн.). капітал кредитний банківський інвестиція Найбільшу питому вагу серед всіх доходів займають процентні доходи, які також мають тенденцію до збільшення. В 2013 році вони збільшилися на 34,35% і склали 667 426 тис грн., а в 2014 році - на 38,16% і склали 922 083 тис. грн. В структурі всіх доходів процентні доходи мали неоднозначні зміни: в 2013 році вони збільшилися з 84,13% до 85,63%, а в 2014 році - скоротилися до 76,24%.

Подібну динаміку в структурі доходів мали комісійні доходи: в 2013 році ї частка зросла 3 9,66% до 9,88%, а в 2014 році - скоротилася до 9,02%. Але в абсолютному вираженні комісійні доходи невпинно зростають: в 2013 році - на 34,93% (зросли з 57 041 до 76 968 тис. грн.), в 2014році - на 41,67% і склали 109 042 тис. грн.

Доля прибутків від операцій з іноземною валютою в 2014 році склала 3,05%, порівняно з 2012 — 2,49%. В абсолютному вираженні прибуток від операцій з іноземною валютою в 2014 році збільшився більш ніж в два рази і склав 36 906 тис. грн., хоча в 2013 році він був скоротився на 7%.

В 2013 році банк почав отримувати прибутки від переоцінки іноземної валюти, і в 2014 році цей прибуток виріс в тисячі раз і склав 99 353 тис. грн., тобто 8,21% в структурі доходів банку.

Прибутки від переоцінки об'єктів інвестиційної діяльності також в 2014 році зросли в тисячі раз і скали 31 218 тис. грн., тобто 2,58% в структурі доходів.

Інші операційні доходи банку в 2013 році зросли на 67,23% і склали 12 081 тис. грн., а в 2014 році скоротилися на 13% і склали 10 504тис. грн., а в структурі в 2014 році вони скоротилися з 1,55% до 0,87%.

Отже, взагалі тенденція нарощування доходів сприятлива, лише в структурі спостерігається незначне скорочення частки основних видів доходу (процентного та комісійного) і збільшення частки змінних (переоцінка валюти, переоцінка інвестиційних об'єктів).

Для подальшого аналізу фінансових результатів банку необхідно також проаналізувати втрати Укрінбанку (табл. 3.2.).

Таблиця 3.2 Склад, структура та динаміка витрат Укрінбанку за період 2012;2014 рр.

Отже, аналізуючи склад, структуру та динаміку витрат банку, бачимо, що загальні витрати банку мають тенденцію до зростання: в 2013 році вони збільшилися на 35% і склали 766 167 тис. грн., а в 2014 році - на 61,9%, та склали 1 240 492 тис. грн. Якщо порівняти з останньою таблицею, то видно, що темпи росту витрат перевищують темпи росту доходів.

Зростання витрат відбулося, в першу чергу, за рахунок високих темпів зростання процентних та комісійних витрат. В 2013 році процентні витрати зросли на 50,81% і склали 378 321 тис. грн., а в 2014 році - на 37,2% і склали 782 800 тис. грн. А в структурі витрат їх частка спочатку в 2013 році зросла з 66,98% до 74,47%, а в 2014 році скоротилася до 63,1%. Дане скорочення частки процентних витрат зумовлено різким збільшенням частки сформованих резервів під знецінення кредитів — в 2014 році дані резерви були на рівні 162 053 тис. грн., і склали 13,06% в структурі.

Частка комісійних витрат в структурі в 2013 році скоротилася з 2,17% до 1,95%, а в 2014 — незначно зросла до1,97%. Але в абсолютному вираженні спостерігалися значні зростання: в 2013 році комісійні витрати зросли на 22% і склали 14 959 тис. грн., а в 2014 році - на 63,8% і склали 24 503 тис. грн.

Адміністративні витрати та інші операційні витрати в 2013 році зросли на 6% (з 168 275 тис. грн. до 179 806 тис. грн.) і в 2014 році - на 7% і склали 193 624 тис грн. Але при цьому їх частка в структурі скоротилася з 29,79% до 23,47% в 2013 році, і до 15,61% в 2014 році. Серед них трохи більшу половину займають витрати на утримання персоналу, які в 2013 році мали зростання на 4% і склали 96 388 тис. грн., а в 2014 році - скорочення на 3% і склали 94 074 тис. грн. В структурі витрат їх частка скоротилася з 16,37% до 12,58% в 2013 році, і в 2014 році - до 7,58%.

В структурі збільшила частка витрат на відрахування в резерви. Окрім резервів під знецінення кредитів (які вище біли проаналізовані), були сформовані резерви під знецінення дебіторської заборгованості, частка яких зросла до 3, 57% і в 2014 році вони склали 44 321 тис. грн.

В 2012 році банк мав витрати, пов’язані з переоцінкою іноземної валюти, які склали 1826 тис. грн., та 0,32% в структурі витрат.

Витрати, пов’язані з визнанням зобов’язань, мають тенденцію до скорочення, так як, якщо в 2012 році вони складали 842 тис. грн., то в 2013 році витрат за даним пунктом не було, а в 2014 році - 458 тис. грн.

Далі за даними доходів і видатків банку розглянемо складові прибутку Укрінбанку (табл. 3.3).

Таблиця 3.3 Динаміка складових прибутку Укрінбанку за 2012;2014рр.