Облік активів та зобов'язань
Відображено дохід (виручка) від реалізації продукції у момент її ідвантаження. Списанона реалізацію вартість матеріалів (дошок 50 м³, що видані Мономаху М.Х.) На п/р надійшли кошти від продажу акцій ВАТ «Барсук і К» (номінальна вартість). Відображення доходу (суму перевищення номінальної вартості від балансової). Відрахування на обов’язкове страхування від з/п обслуговуючого персоналу. Нараховано… Читати ще >
Облік активів та зобов'язань (реферат, курсова, диплом, контрольна)
Східноєвропейський Університет Економіки та Менеджменту Контрольна робота з предмету: Бухгалтерський облік Виконав: студент 2 курсу Прокопюк О.О.
Перевірив: викладач Дудківська В.Д.
КАНІВ 2007
Тема 1. Облік нематеріальних активів Задача 1.1.1
Необхідно визначити суму ПВ та зносу ОЗ після переоцінки.
1) Визначаємо ПВ до переоцінки ОЗ:
600 000 — 400 000 = 200 000 грн.
2) Визначаємо коєфіцієнт переоцінки:
360 000 / 200 000 = 1,8
3) Визначаємо ПВ після переоцінки ОЗ:
600 000* 1,8 = 1 080 000.
4) Визначаємо знос після переоцінки ОЗ:
400 000* 1,8 = 720 000 грн.
Дт 10 Кт 42 на суму 480 000 грн. (1 080 000 — 600 000).
Капітал збільшився на 480 000 грн.
Задача 1.1.4
Необхідно визначити суму армотизації вантажного автомобіля за рік та щорічну залишкову вартість.
Розв’язок.
Амортизація = (15 000 — 3000) / 15 = 800 грн. — суму ароматизаційних відрахувань.
Рік | Сума ароматизаційних відрахувань | Нагромадження амортизації | Балансова вартість (БВ) | |
Задача 1.1.5
Необхідно: відобразити нарахування амортизації за виробничим методом протягом 4 років (дані по вантажному автомобілю взяти з попередньої задачі).
Розв’язок.
Норма амортизації = (15 000 — 3000) / 2500 = 0,48.
Рік | Розрахунок | Амортиз. відрахування | Нагромадження амортиз. | БВ | |
0,48 * 2000 | |||||
0,48 * 12 000 | |||||
0,48 * 8000 | |||||
0,48 * 30 000 | |||||
Задача 1.1.8
Необхідно: визначити фінансовий результат від реалізації ОЗ; відкрити і закрити субрахунки 742, 972, 973; скласти ЖРГО за березень ц.Р. по ТзОВ «Калісто».
ЖРГО за березень по ТзОВ «Калісто»
Зміст господарської операції | Дт | Кт | Сума, грн. | |
Відображено дохід від реалізації Оз | ||||
Відображено податкове зобов’язання | ||||
Списано суму зносу | ||||
Списано залишкову вартість реалізованих ОЗ | ||||
Поступили кошти за реалізовані ОЗ | ||||
Списано дохід від реалізації | (4200−700−200)=3300 | |||
Списано собівартість ОЗ на фінансовий результат | ||||
Тема ІІ. Облік запасів Задача 2.1.1
№ | Зміст господарської операції | Дт | Кт | Сума, грн. | |
Оприбуткувано матеріали від постачальника | |||||
Відображено податковий кредит | |||||
Нестача від природних втрат | |||||
Відображено подаковий кредит на нестачу | |||||
Задача 2.2.1
1. Сировина і матеріали | вартість придбаних у іншого підприємства вузлів та агрегатів | |
2. Купівельні комплектуючі вироби | ||
3. Паливо та енергія на технічні потреби | · Витрати палива на сталеварному виробництві; · Витрати палива на приведення обладнання в рух | |
4. Зворотні відходи | вартість остаточного браку продукції | |
5. Основна з/п | ||
6. Додаткова з/п | оплата відпусток виробничих робітників | |
7. Відрахування на соціальне страхування | ||
8. Витрати на соціальне страхування | витрати на виготовлення дослідних зразків | |
9. Відшкодування зносу спецінструментів | знос малоцінного інструменту | |
10. Витрати на утримання та експлуатацію устаткування | витрати на техогляд обладнання | |
11. загальновиробничі витрати | · Витрати на забезпечення правил техніки безпеки праці в цеху; · Відрахування на обов’язкове страхування від з/п обслуговуючого персоналу | |
Тема ІІІ
Задача 3.1.1
Реєстр господарських операцій ТзОВ «Тора»
№ оп. | Дата | Зміст господарської операції | Первинні документи | Сума, грн. | Дт | Кт | |
07.12 | Придбані поштові марки за готівку | Накладна | 13,00 | ||||
08.12 | Отримано з п/р кошти для виплати заплати | ПКО | 1380,00 | ||||
08.12 | Видано з каси заробітну плату | ВКО | 1320,00 | ||||
09.12 | В касу надійшла плата батьків за утримання дітей у дитячому садку | ПКО | 510,00 | ||||
11.12 | Виявлені лишки готівки в касі в результаті інвентарізації | Інвентарний опис | 28,00 | ||||
14.12 | Отриманні путівки від туристичного агенства «Я сам» | Накладна | 1460,00 | ||||
16.12 | Оплачено вартість путівок з п/р | Платіжне доручення | 1460,00 | ||||
18.12 | Оплачена працівниками частина вартості путівок готівкою (в розмірі 30%) | ВКО | 438,00 | ||||
20.12 | Оплачена залишкова частина вартості путівок за рахунок фонду матеріального заохочення | ВКО | 1022,00 | ||||
23.12 | Оплачені з каси загальновиробничі витрати підприємства | ВКО | 31,00 | ||||
27.12 | Придбані за готівку акції невласної емісії у ВАТ «Пекар» | Накладна | 712,00 | ||||
28.12 | Видано готівку в підзвіт водію Трикулі Т.А. | ВКО | 88,00 | ||||
Задача 3.3.3
Журнал реєстраціїгосподарських операцій по ТзОВ «Кактус» за січень ц.р.
№ оп. | Зміст господарської операції | Первинні документи | Коресподнуючі рахунки | Сума, грн. | ||
Дт | Кт | |||||
З п/р придбання облігації ТзОВ «Крокус» | Виписка банку, платіжне доручення | |||||
Нараховані відсотки за облігації за перше півріччя | Повідомлення кредитної установи | |||||
На п/р надійшли відсотки від ТзОВ «Крокус» | Виписка банку, платіжне доручення | |||||
Погашено вартість облігацій (номінальна вартість) | Виписка банку, платіжне доручення | |||||
Відображення доходу (суму перевищення номінальної вартості від балансової) | Довідка бухгалтерії, рахунок | |||||
Задача 3.3.4
Журнал реєстрації господарських операцій по ТзОВ «КУК» за січень ц.р.
№ оп. | Зміст господарської операції | Первинні документи | Коресподнуючі рахунки | Сума, грн. | ||
Дт | Кт | |||||
З п/р придбані акції ВАТ «Барсук і К» | Виписка банку, платіжне доручення | |||||
Списано різницю між купівельною та номінальною вартістю (щомісячно складається проводка — різниця: кількість місяців) | Довідка бухгалтерії, рахунок | |||||
На п/р надійшли кошти від продажу акцій ВАТ «Барсук і К» (номінальна вартість) | Виписка банку, платіжне доручення | |||||
Відображено дохід від продажу акцій (списано різницю) | Довідка бухгалтерії, рахунок | |||||
Тема ІV. Облік власного капіталу і забезпечення зобов’язань Задача 4.1.1
ЖРГО
№ | Зміст господарської операції | Дт | Кт | Сума, грн | |
Оголошено розмір статутногокапіталу | |||||
Оприбутковант приміщення цеху за ПВ, як внесок Альбущенко А. О., як внесок до статуного капіталу | |||||
Оприбутковано виробничі запаси (тканина Діана — 160 м по 20 грн.), як внесок Бондаренко Б. О. на формування статного капіталу | |||||
Оприбутковані грошові кошти на п/р банку як внесок Величко В. О. на формування статутного капіталу | |||||
Оприбуткована технолгія пишиття верхнього жіночого одягу, як внесок Альбушенко А. О., як внесок до статутного капіталу | |||||
Оприбутковані МШП (фірм, дяг 15еземплярів по 15 грн.), як внесок Бондаренко Б. О. на формування статутного капіталу | |||||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||||
1) 28 000 | 1) 28 000 | 2) 7000 | 2) 7000 | 4) 10 000 | ||||||||
До ; | Ко 280 000 | 3) 3200 | До 70 000 | Ко 70 000 | До 10 000 | Ко ; | ||||||
4) 10 000 | ||||||||||||
S" 28 000 | 5) 2000 | S" 7000 | S" 10 000 | |||||||||
6) 225 | ||||||||||||
До 28 000 | Ko 22 425 | |||||||||||
S" 5575 | ||||||||||||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
5) 2000 | 6) 225 | 4) 10 000 | |||||||
До 2000 | Ко ; | До 225 | Ко ; | До 10 000 | Ко ; | ||||
S" 2000 | S" 225 | S" 10 000 | |||||||
Стаття | Сума, грн. | Сатття | Сума, грн. | |
Оз | Статутний капітал | |||
Нематеріальні активи | Неоплачений капітал | — 5575 | ||
Виробничі запаси | ||||
МШП | ||||
Грошові кошти в нац. валюті | ||||
Всього: | Всього: | |||
Задача 4.1.2
ЖРГО
№ оп. | Зміст господарської операції | Дт | Кт | |
Оприбутковані ОЗ, одержані як внесок від засновника на формування статутного капіталу (СК) | ||||
Відображено зменшення СК під час анулювання вуличних акцій | ||||
Нараховані дивіденди | ||||
Списані непокриті збиткиза рахунок резервного капіталу | ||||
Нараховані виплати по випущених облігаціях | ||||
Відображено дохід від безплатного одержання ОЗ | ||||
Відображено створення капіталу за рахунок нерозподіленого прибутку | ||||
Відображено приєднання частини пайового капіталу до СК | ||||
Оголошено розмір СК | ||||
Відображено вкладений учасниками підприємства капітал (без рішення про збільшення розміру СК) | ||||
Тема V. Облік дострокових зобов’язань Задача 5.1
Дт 36 Кт 713 — відображено оренду складських приміщень,? 74 400 грн.
Дт 713 Кт 641 — податкове зобов’язання? 12 400 грн.
Дт 311 Кт 377 — одержано кошти на п/р за оренду приміщення.
Дт 79 Кт 949 — віднесено витрати по оренді на фінансовий результат.
Дт 949 Кт 23 — відображено с/в по оренді
Дт 713 кт 79 — відображено дохід від реалізації оренди Дт 631 Кт 311-перераховано постачальнику заборгованість,? 74 400 грн.
Дт 64 Кт 631- відображено податковий кредит.
Задача 5.2
ЖРГО по ВАТ «Омега»
№ оп | Зміст господарської операції | Первинні документи | Коресподуючі рахунки | Сума, грн. | ||
Дт | Кт | |||||
На п/р отримано суму довгострокового кредиту в банку | Кредитний договір | 24 461,54 | ||||
Відобр. Суму, % яка сплачується щокварстально | Виписка банку | 183,46 | ||||
араховані відсотки за користування кредитом | Виписка банку | 4403,08 | ||||
Списано суму нарахуваних відсотків за кредит | Виписка банку | 4403,08 | ||||
Погашено заборгованість щодо довгострокового кредиту | Кредитний договір | 20 058,46 | ||||
Задача 5.3
1. Сума поточної заборгованості підприємства за продукцію на кінець звітного періоду:
Дт 28 Кт 631,? 187 230,76. Підстава — рахунок.
2. Відображена заборгованість за декілька попередніх звітних періодів:
Дт 361 Кт 70. Підстава — рахунок.
3. Іншу поточні зобов’язання:
Дт 55 Кт 361
4. Нараховано резервпо сімнівних боргах підприємства:
Дт 944 Кт 38. Підстава — розрахунок бухгалтерії.
5. Списано суму безнадійних боргів нафінансовий результат:
Дт 791 Кт 944. Підстава — довідка бухгалтерії.
Тема VІ. Облік поточних зобов’язань Задача 6.1.1
Реєстр операцій у ВАТ «Лілея»
№ оп | Зміст господарської операції | Первинні документи | Кореспондуючі рахунки | Сума, грн. | ||
Дт | Кт | |||||
Відвантажено товар покупцю ТзОВ «Тюльпан» | накладна | |||||
Списано товар (духову шафу) на реалізацію за купевельною вартістю | Розрахункова відомість | |||||
Відображено податкове зобов’язання щодо ПДВ | Податкова накладна | |||||
Визначено фінансовий результат від реалізації товару (духової шафи) | Розрахунок бухгалтерії | |||||
Одержано вексиль від покупця ТзОВ «Тюльпан» в забезпеченн заборгованості по реалізованому товару | Вексиль | |||||
Нараховано вексиль в банку з дисконтом 50% | Виписка банку | |||||
Задача 6.3.1
ЖРГО по ТзОВ «БУК» за жовтень ц.р.
№ оп | Зміст господарської операції | Первинні документи | Кореспондуючі рахунки | Сума, грн. | ||
Дт | Кт | |||||
Нарахована з/п інженеру Мономах М. Х. за місяць | Розрахунок, плат. доручення | |||||
Здійснення відрахування на соц. страх. Згідно з чинним законодавством | Розрахунок, плат. Відомість | 2,5 | ||||
Утримання з з/п Мономаха М. Х. прибутковий податок | Розрахункова відомість | 83,35 | ||||
Утримання з з/п Мономаха М. Х.: · Внески до Пенсійного фонду; · Збір на обов’язкове страхування; · Збір на обв’язкове страхування на випадок безробіття | Розрахункова відомість | 2,5 2,5 | ||||
Списанона реалізацію вартість матеріалів (дошок 50 м3, що видані Мономаху М.Х.) | Розрахунок бухгалтерії | |||||
Утримано з з/п Мономаха М. Х. в часткове погашення безпроцентної позики | Розрахункова відомість | |||||
Виплачена з каси з/п Мономаху М.Х. | ВКО, плат. Відомість | 301,65 | ||||
В касу надійшли від Мономаха М. Х. кошти в повне погашення безпроцентної позики | ПКО | |||||
Тема VІІ
Задача 7.1
Журнал реєстрації господарських операцій за вересень ц.р. по ТзОВ «БОБ»
№ оп. | Зміст господарської операції | Первинні документи | Кореспондуючі рахунки | Сума, грн. | ||
Дт | Кт | |||||
А. Перша подія — відвантаження | ||||||
Відображено дохід від реалізації продукції (метод нарахування) | ||||||
Відображено податкове зобов’язання щодо ПДВ | ||||||
Списано суму чистого доходу на фінансові результати | ||||||
Відображено собівартість реалізованої продукції | ||||||
Списано собівартість реалізованої продукції на фінансові результати | ||||||
Списано адміністративні витрати | ||||||
Списано виртати на збут | ||||||
На п/р одержано грошові кошти від ТзОВ «Лусія» | ||||||
Б. Перша подія — оплата | ||||||
Від ТзОВ «Лусія» на п/р надійшла передоплата за продукцію (використано дуальний рахунок) | ||||||
Нараховано податкові зобов’язання щодо ПДВ (використано рахунок податкового обліку) | 533,35 | |||||
Відображено дохід (виручка) від реалізації продукції у момент її ідвантаження | ||||||
Списано податкові зобов’язання щодо ПДВ (з рахунку податкового обліку) | ||||||
Списано чистий дохід на фінансовий результат | ||||||
Відображено собівартість реалізованої продукції | ||||||
Списано собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат | ||||||
Проведено залік заборгованостей | ||||||
Списано адміністративні витрати | ||||||
Списано витрати на збут | ||||||
Визанчення податку на прибуток і фінансового результату | ||||||
Нараховано податок на прибуток | ||||||
Сума податку на прибуток віднесено до складу витрат звітного періоду | ||||||
Визначено суму нерозподіленого прибутку | ||||||
Задача 7.2
Реєстр господарських операцій по ТзОВ «богдан» за 1 кварталц.р.
№ оп | Зміст господарської операції | Дт | Кт | Сума, грн. | |
Відображено дохід від реалізації цегли | |||||
Відображено виникнення податкових зобов’язань по ПДВ | |||||
Списано балансову вартість переданої цегли | |||||
Віднесено дохід від реалізації цегли на фінансовий результат | |||||
віднесено собівартість реалізованої цегли на фінансовий результат | |||||
Відображено первісну вартість отриманого металу | |||||
Відображеннявиникнення податкового кредиту по ПДВ | |||||
Проведено зарахування взаємних заборгованостей | |||||
Тема VІІІ
Задача 8.1
Журнал реєстрації господарських операцій за вересень ц.р. по ТзОВ «Локомотив»
№ оп | Зміст господарської операції | Сума, грн. | Кореспонденція рахунків | ||||
Із застосуванням рах. класу 8 | Без застосування рах. класу 8 | ||||||
Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
Відпущено у виробництво сировину | |||||||
Нараховано з/п: · Вир-чим робітникам; · Апарату управління цеху | |||||||
Проведення нарахування на з/п виробничим робітникам: · Органам пенсійного страхування; · Органом соціального страхування; · Органом соціального страхування на випадок безробіття; · Органам соціального стархування на випадок травмування | |||||||
Проведено нарахування на з/п працівників апарату управління цеху: · Органам пенсійного страхування; · Орган соціального страхування; · Органам соціального страхування на випадок безробіття; · Орган соціального страхування на випадоктравмування | 307,2 19,2 19,2 19,2 | ||||||
нарахвано амортизацію основних засобів виробничого призначення | |||||||
відображено витрати на утримання виробничих приміщень | |||||||
Нараховано амортизацію основних засобів загальновиробничого призначення | |||||||
Списано на виробництво загальновиробничі (накладні) витрати згідно з нормативною потужністю підприємства | |||||||
Оприбуткова насклад продукцію за собівартістю | 21 234,8 | ||||||
Відображено собівартість реалізованої продукції | 21 234,8 | ||||||
Списано собівартість реалізованої продукції | 21 234,8 | ||||||
Разом: | 96 939,2 | ||||||