Бухгалтерский облік (звіт по практике)

НИЖЕГОРОДСЬКИЙ ПОЛІТЕХНІЧНИЙ КОЛЛЕДЖ.

ЗВІТ ПО ПРАКТИКЕ ПО ПРОФІЛЮ СПЕЦИАЛЬНОСТИ.

НПК 0601.30.

Руководитель.

Г. М. Кровельщикова Студент групи ЭК-209 __________ /С.В Юркин/.

Запровадження (основні завдання бух. обліку, мета бух. обліку, користувачі інформації бух. учёта)…3 — 4.

1. Вимоги зі створення бухгалтерських документов.

1. Законодавча основа (Федеральний закону про бух. обліку № 129(Никитин: «Теорія бух обліку» ст. 9,10,17);

Становище ведення бух. обліку та звітності до «ПБУ № 34Н» (ст. з 12−22, з 98−101)…6 — 9.

2. Первинні учётные документи (визначення, призначення, форми документов)…10 — 11.

3. Порядок упорядкування та обробка документів. Вилучення, продаж і смерть документів (Кондраков)…12.

2. Техніка і форми бухгалтерського учёта.

2.1 Регістри і форми бух. учёта…14 — 17.

2.2 Документальне оформлення касових операцій (задачник.

Ларионовой № 7.1; 7.2; 7.3;7.6)…. 18 — 22.

2.3 Документальне оформлення надходження, і витрат продуктивних запасов (№ 7.4; 7.5; 7.7; 7.26)…23 — 26.

2.4 Основи журнально-ордерною форми бух. обліку (№ 7.25)…27 — 30.

2.5 Класифікація первинних документів: а.) теоретична часть…31 б.) практична частина (№ 7.8)…32.

2.6 Упорядкування Журналу господарських операцій (ЖХО): а.) теоретична часть…33 б.) практична частина (№ 7.11)…36.

2.7 Упорядкування книжки «Журнал-головна» (т-образные таблички; підрахувати оборот по дебету, оборот за кредитами і сальдо кінцеве; № 7.9)… 37 — 38.

2.8 Упорядкування зворотному відомості: а.) теоретична часть…39 б.) практична частина (№ 7.14)…40.

2.9 Упорядкування бухгалтерського балансу: а.) теоретична частина (визначення, призначення, види балансів, структура, правило баланса)…41 б.) практична частина (№ 7.23)…43.

2.10 Фундаментальна обізнаність із тестом (№ 7.32)… … 44.

Литература

…45.

Основні завдання бухгалтерського обліку являются:

. Формування повною і достовірною інформації про діяльність організації та її майновому становищі. Необхідно внутрішнім користувачам бухгалтерської отчётности.

. Керівникам, засновникам, учасникам і власникам майна організації також зовнішнім — інвесторам, кредиторам та інших. користувачів бухгалтерської отчётности.

. Забезпечення інформацією, необхідної внутрішнім і зовнішніх користувачам бухгалтерської звітності контролю над виконанням законодавства Р.Ф. під час здійснення організацією господарських операцій та їх доцільністю, наявністю і рухом майна, і зобов’язань, використанням матеріально трудових і відповідно до твердженням нормами.

. Запобігання негативних результатів господарську діяльність організації та виявлення внутрішньогосподарських резервів забезпечення її фінансової устойчивости.

Мета бухгалтерського обліку. Метою бухгалтерського обліку є формування інформації для зовнішніх користувачів. Що стосується зовнішнім користувачам мета бухгалтерського обліку формування інформації фінансове становище організації, фінансових результатів і змін у фінансове становище, корисного широкого кола зацікавлених користувачів після ухвалення рішення. Зацікавленими користувачами інформації вважаються юридичні і фізичні особи, мають потреба у інформацію про організації та які мають достатніми пізнаннями навичками розуміння, оцінки й використання інформації: реальні й потенційні інвестора, працівники організації, постачальники і підрядчики покупці, й замовники, органи виконавчої влади і громадських організацій цілях. Зазначені користувачі зацікавлені у отриманні наступній інформації, формованої у бухгалтерському учёте:

. Інвестори й їх представители.

. Працівники організації та їх представники (профспілки і др.).

. Постачальники і подрядчики.

. Покупці і заказчики.

. Органи власти.

. Громадськість загалом Що стосується внутрішнім користувачам метою бухгалтерського обліку є формування інформації, необхідні керівництву организации.

Користувачі бухгалтерської інформації. Розглянуті рани користувачі бухгалтерської інформації можна розділити втричі групи: адміністративні організації; сторонни користувачі інформації з прямими фінансовим інтересом; сторонні користувачі інформації прямим (непрямим фінансовим интересом).

. Адміністративні організації - представляють рада директорів, вищий управлінський персонал, менеджери, керівникам і спеціалістам подразделений.

. Сторонни користувачі бухгалтерської інформації з прямими фінансовим інтересом — є потенційні інвестора, банки, постачальники основних засобів наукових і виробничих запасів та інші кредиторы.

. Інші користувачі інформації використав основному дані бухгалтерської звітності (зазвичай з оцінки фінансового становища). Бу явл. обов’язковим предметом при підготовки фахівців з су, філій, кредитування, оподаткування. Держ стандарт з дисципліни су визначає базовий V значень щоб одержати теорії, практики і професійних навичок сучасних фахівців. Через війну вивчення дисципліни студент повинен знать:

1. Законодавство по су і отчетности.

2. Систему національних бух. стандартов.

3. Фінансовий облік (облік розрахунків, облік коштів, облік матеріалів, облік зп, облік основних средств.).

4. Управлінська облік (витрати обліку готової продукції) Студенти повинні уметь:

1. Користуватися інструментами ПБУ та інших. нормативними актами по бу.

2. Заповнювати і дозволяють опрацьовувати бу.

3. Скласти бух. проводки.

4. Вести бух. і податкову звітність. Дисципліна су міцно пов’язана з цими предметами как:

. ТБУ.

. Макроэкономика.

. Фінанси і кредит.

. Податки і налогообложение.

. АУДИТ.

. Аналіз господарських дисциплиности.

ВИМОГИ ЗІ СТВОРЕННЯ БУХГАЛТЕРСЬКИХ ДОКУМЕНТОВ.

1. Законодавча основа (Федеральний закону про бухгалтерському обліку № 129.

(Нікітін «Теорія бухгалтерського обліку» ст. 9,10,17)).

Глава I. Загальні положения.

Ст. 1 Бух облік його об'єкти й освоєно основні задачи.

Ст. 2 Поняття, використання у теперішньому Федеральному законе.

Ст. 3 Законодавство в Р.Ф. про бухгалтерському учёте.

Ст. 4 Сфера дії справжнього Федерального закона.

Ст. 5 Регулювання бухгалтерського учёта.

Ст. 6 Організація бухгалтерського обліку в организациях.

Ст. 7 Головний бухгалтер.

Глава II. Загальні вимоги до ведення бухгалтерського обліку. Бухгалтерська документація і регистрация.

Ст. 8 Найвища вимога до ведення бухгалтерського учёта.

Ст. 9 Первинні учётные документы.

1. Усі господарські операції, проведені організацією повинен оформлятися виправдувальними документами. Ці документи є первинними учётными документами, на підставу яких ведеться бухгалтерський учёт.

2. Первинні учётные документи приймаються до учёту, якщо вони складено у вигляді, який міститься у альбомах уніфікованих форм первинної учётной документації, а документальна, форма яких немає передбачена у тих альбомах, повинні містити такі обов’язкові реквізити: а.) найменування документа. б.) дату складання документа. в.) найменування організації, від імені якої складено документ. р.) зміст господарських операцій. буд.) вимірювачі господарських операцій на натуральному і грошах. е.) найменування посад осіб, відповідальних скоєння господарських операцій та правильності її оформлення. ж.) особисті підписи зазначених лиц.

3. Перелік осіб котрі мають підписи первинних учётных документах, стверджують керівники орг. за узгодженням із головний бухгалтер. Документи, які оформляються госп. операція з грошима, підписуватися керівником організації та головний бухгалтер чи уповноваженими чи то лицами.

4. Первинний учётный документ необхідно укласти в останній момент скоєння операцій, і якщо це можна — одразу після і закінчення. Своєчасне і дуже якісне оформлення первинних учётных документів, передачу в встановлених термінів відбиття у бухгалтерському обліку, а також достовірність який міститься у них даних забезпечують особи, які становлять і які підписали ці документы.

5. Внесення виправлень в касові і банківські документи не допускаются.

У інші первинні учётные документи виправлення можуть вноситися лише з узгодження з учасниками госп. операцій що має бути підтверджено підписами тих осіб які підписали документи, із зазначенням дати внесення исправлений.

6. Для контролю та упорядкування обробки даних про госп. операціях з урахуванням первинних учётных документах складаються зведені учётные документы.

7. Первинні і зведені учётные документи можуть складатися на паперових і машинних носіях інформації. У разі організація зобов’язана виготовити на власний рахунок копії таких документів на паперових носіях й інших учасників госп. операції, а, по вимозі органів, здійснюють контроль відповідно до законодавством Р.Ф. суду й прокуратуры.

8. Перші учётные документи може бути вилучено лише органами дізнання, попереднього слідства й прокуратури, судами, податковими інспекціями і від податкової поліцією на підставу їх постанов відповідно до законодавством Р. Ф Головний бухгалтер чи інший посадова особа організації у праві з дозволом й у присутності органів проводить вилучення документів зняти з них копії із зазначенням основи, а дати изъятия.

Ст. 10 Регістри бухгалтерського учёта.

1. Регістри бух. обліку призначені для систематизації та накопичення грошових інформації, містять відбиток на рахунках бух обліку та бух звітності. Регістри бух. обліку досліджують спеціальних книгах (журналах), на окремих аркушах і картках, як машинограм, отриманих при використання обчислювальної техніки, і навіть на магнітних аркушах, дисках, дискетах і магнітних носителей.

2. Господарська операція мають відображатися в регістрах бухгалтерського обліку у хронологічній послідовності і групуватися по відповідним рахунках бухгалтерського обліку. Правильність відображення господарських операцій на регістрах бухгалтерського обліку забезпечують особи, які становлять і які підписали их.

3. При зберігання регістрів бухгалтерського обліку повинна забезпечуватися їх захист від несанкціонованого виправлень. Виправлення помилок в регістрі бухгалтерського обліку має бути обгрунтовано підтверджено підписом особи, внёсшего виправлення, із зазначенням дати исправления.

4. Зміст регістрів бухгалтерського обліку внутрішньої бухгалтерської звітності є комерційною таємницею. Особи отримали доступом до інформації який міститься у регістрах бухгалтерського обліку та у внутрішній бухгалтерської звітності, зобов’язані зберігати комерційну таємницю. За її розголошення вони відповідають, встановлену законодавством Р.Ф.

Ст. 11 Оцінка майн і обязательств.

Ст. 12 Інвентаризація майна України та обязательств.

Глава III. Бухгалтерська отчётность.

Ст. 13 Склад бухгалтерської отчётности.

Ст. 14 Отчётный год.

Ст. 15 Адреси і продовжити терміни уявлення бухгалтерської отчётности.

Ст. 16 Публічність бух отчётности.

Ст. 17 Збереження документів бухгалтерського учёта.

1. Організація зобов’язана зберігати первинні учётные документи, регістри бухгалтерського обліку в бухгалтерську звітність протягом соків які визначають відповідно до правилами організації державного архівного справи, але з менш 5-ти лет.

2. Робочий план рахунків бухгалтерського обліку, інших документів учётной політик, процедури, кодувань, програми машинної обробки данных.

(з термінів їх використання) мусить зберігатися організацією щонайменше 5-ти багатьох років після року, де вони використовувалися упорядкування бухгалтерської звітності за останній раз.

3. Відповідальність за організацію зберігання учётных даних, регістрів бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності несе керівник организации.

Глава IV. Прикінцеві положения.

Ст. 18 Відповідальність порушення законодавства Р.Ф. про бухгалтерському учёте.

Ст. 19 Про набрання чинності справжнього Ф.З.

Становище ведення бухгалтерського обліку та звітності в Р.Ф. «ПБУ № 34Н».

(ст. з 12−22, з 98−101). Ст. 12 Усі господарські операції, проведені орг. повинні оформлятися оправ. документами, виходячи з яких ведеться бухгалтерський облік. Вимога головного бухгалтера (далі, під головний бухгалтер розуміється також особи, провідні бухгалтерський облік у разі передбачених пунктами «б», «в», «р» пункту 7 справжнього становища) по документального оформлення господарських операцій та уявленню в бухгалтерську службу документів і майже відомостей обов’язкові всім працівників організації. Ст. 13 Первинні учётные документи повинні містити такі обов’язкові реквизиты:

. Найменування документа (форми), код фирмы.

. Дату складено; найменування організації, від імені якої складено документ.

. Зміст господарських операций.

. Найменування посад осіб Первинні учётные документи застосовуються до учёту, якщо вони складено по формі, утримуючи. в альбомі. Ст. 14 Перелік осіб, котрі мають підписи первинних учётных документів, стверджує керівником організації. Ст. 15 Первинний учётный документ необхідно укласти в останній момент скоєння господарської операції, і якщо це представляє можливим — безпосередньо після закінчення операції. Ст. 16 Внесення виправлень в касові і банківські документи не допускається. Ст. 17 Для контролю та упорядкування обробки даних про господарської операціях виходячи з первинних учётных документів можуть складатися зведені учётные документи. Ст. 18 Первинні і зведені учётные документи можуть складатися на паперових і магнітних носіях інформації. Ст. 19 Регістри бух обліку призначені для систематизації інформації які у прийнятих до учёту первинних учётных документах, відбиття на рахунках бухгалтерського обліку та у бухгалтерській звітності. Ст. 20 Господарська операції мають відображатися в регістрах бухгалтерського обліку у хронологічній послідовності і групуватися по відповідність рахунках бухгалтерського обліку. Ст. 21 При зберігання регістрів бухгалтерського обліку повинна забезпечуватися їх захист від несоокцианированных виправлень. Ст. 22 Зміст регістрів бухгалтерського обліку та внутрішніх бухгалтерської звітності є комерційною таємницею, а випадках передбачених законодавством Р.Ф.- державних таємниць. Ст. 98 Організація зобов’язана зберігати первинні учётные документи, регістри бухгалтерського обліку та бухгалтерську звітність протягом термінів, устоновл. відповідно до правилами орг. Держ. Архівного справи але з менш 5-ти років. Ст. 99 Робочий план рахунків бухгалтерського обліку, інших документів учётной поломки, процедури кодування, програми машинної обробки. Ст. 100 Первинні учётные документи може бути вилучено лише органами дізнання, попереднього слідства й прокуратура, суднами і т.д. Ст. 101 Відповідальність за організацію зберігання первинних учётных документів, регістрів бух обліку та бухгалтерської звітності несе керівник организации.

1.2 Первинні учётные документи 1. Усі господарські операції, проведені організацією, повинні оформлятися виправдувальними документами. Ці документи є первинними дисконтними документами, виходячи з яких ведеться бухгалтерський учет.

2. Первинні облікові документи приймаються до врахування, якщо вони складено по формі, котра міститься в альбомах уніфікованих форм первинної облікової документації, документи ж, форма яких немає передбачена у тих альбомах, повинні містити такі обов’язкові реквизиты:

а) найменування документа;

б) дату складання документа;

в) найменування організації, від імені якої складено документ;

г) зміст господарської операции;

д) вимірювачі господарської операції в натуральному і грошовому выражении;

е) найменування посад осіб, відповідальних скоєння господарської операції, і правильність її оформления;

ж) особисті підписи зазначених лиц.

3. Перелік осіб, котрі мають підписи первинних дисконтних документів, стверджує керівник організації з узгодження з головним бухгалтером.

Документы, якими оформляються господарські операції з грошовими засобами, підписуються керівником організації та головний бухгалтер чи уповноваженими ними те що лицами.

4. Первинний обліковий документ необхідно укласти в останній момент скоєння операції, і якщо це можна одразу після її окончания.

Своевременное і дуже якісне оформлення первинних дисконтних документів, передачу в встановлених термінів відбиття у бухгалтерському обліку, а також достовірність які у них даних забезпечують особи, які становлять і які підписали ці документы.

5. Внесення виправлень в касові і банківські документи заборонена. У інші первинні облікові документи виправлення можуть вноситися лише з узгодження з учасниками господарських операцій, що має бути підтверджено підписами тих осіб, які підписали документи, із зазначенням дати внесення исправлений.

6. Для контролю та упорядкування обробки даних про господарських операціях з урахуванням первинних дисконтних документів складаються зведені облікові документы.

7. Первинні і зведені облікові документи можуть складатися на паперових і машинних носіях інформації. У разі організація зобов’язана виготовляти власним коштом копії таких документів на паперових носіях для інших учасників господарських операцій, і навіть на вимогу органів, здійснюють контроль відповідно до законодавством Російської Федерації, суду й прокуратуры.

8. Первинні облікові документи може бути вилучено лише органами дізнання, попереднього слідства й прокуратури, судами, податковими інспекціями і податкової поліцією виходячи з їх постанов відповідно до законодавством Російської Федерации.

Главный бухгалтер чи інший посадова особа організації вправі з вирішення і у присутності представників органів, які проводять вилучення документів, зняти з нього копії із зазначенням основи, а дати изъятия.

1.3 Порядок упорядкування та обробка документів. Вилучення, продаж і смерть документів. Документи слід складати на бланках встановленими формами і заповненням всіх реквізитів. Якщо деякі реквізити не заповнені, то вільне місце прочёркивают Що Надійшли в бухгалтерію документи обов’язково перевіряють. Цим піддається бухгалтерської обробки під якої розуміють їх розцінку, угруповання і розмітку, угруповання і разметку.

Розцінка — грошова оцінка вказаних у документі матеріальних ценностей.

Угруповання — це добір однорідних документов.

Розмітка — визначення та запис корреспондирующих рахунків. Після розмітки дані док-ов записуються в синтетичних і аналітичних рахунках, і використані документи здають у архів. Папки з документами переплітаються. Терміни зберігання окремих первинних документів, відомостей, отчётов та інших. матеріалів визначено. Первинним типовим документов.

Збереження матеріалів. Вилучення первинних документи від організації дозволяється лише органами дізнання попереднього слідства й прокуратури, суднами і податковими інспекціями виходячи з їх постанов відповідно до чинним законодавством Р. Ф. Вилучення документів оформляються протоколом, покуп організації, або головний бухгалтер. Що стосується пропажі чи загибелі первинних документів керівник організації призначає комісію з розслідування причин їх пропажі чи загибелі. Результати роботи комісій із розслідування чи причин їх пропажі і відтак загибелі. Результати роботи комісій оформляють актом, що затверджується керівником организации.

ТЕХНИКА.

И.

ХОМИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО УЧЁТА.

2.1 Регістри і форми бухгалтерського обліку. Учётные регістри — це документи для регистрирования даних бухгалтерського обліку про наявність засобів і операцій із ними. За зовнішнім виглядом учётные регістри діляться на бухгалтерські книжки, картки, і зведені листы:

1. Бухгалтерські книжки — це сбронированые і пронумеровані аркуші цигаркового паперу одного формату і різного графления заверянным головний бухгалтер. Книги мають двостороннє будова, один бік відвід для дебету, іншу для кредита.

2. Картки — це однобічні листи расгрефлёные певним чином зазвичай виготовляють їх із картону, стандартного розміру це дозволяє складати в спеціальний ящик (картотеки).

3. Вільні листи — є окремі розграфлені листи і вони становлять основу сучасного обліку кожен листок має своє назва і період, який він відкривається місяць, квартал або інший период.

Існують чотири форми бухгалтерського обліку это:

1. Журнально-ордерная форма.

2. Мемориально-ордерная форма.

3. Спрощена форма.

4. Автоматизована форма. За зовнішнім виглядом облікові регістри діляться на: а) Бух книжки, картки б) Вільні листи Бухгалтерські книжки — це сброшюрованные і пронумеровані самі аркуші паперу одного формату, завершаемого головний бухгалтер. Книги мають 2х сторонні будова 1-ша сторона відводиться для дебетових інша для кредитових записів. Картки — це окремі листи розграфлені належним чином, зазвичай виготовлені з картону стандартного розміру. Це дозволяє зберігатиме їх у спеціальних ящиках — картотеках. Вони зручні для користування т. до будь-якої миті можна узяти з картотеки для обробці окрему групу чи картку. Вільні листи — є окремий графленый листок і становлять основу сучасного обліку. Кожен має свою назву період, який він відкривається (місяць квартал) Способи виправлення помилок: Під час упорядкування первинних документів або дисконтних регістрів може бути допущені помилки. Вони можуть бути встановлені й виправлені. Виправлення помилок в дисконтних регістрів здійснюється 3 способами: 1. Корректурный 2. У спосіб додаткових проводок 3. Спосіб Червоне сторно Корректурный спосіб застосовується, коли помилка торкається кореспонденції рахунків. Суть його: Помилковий текст чи суму закреслити тонкої лінією та контроль закресленим пишуть правильний текст чи суму. Закреслюється все число навіть якщо помилка була допущена лише у цифрі. Виправні записи мають бути і завірено підписом бух.

Способ додаткової проводки — застосовується у випадках, коли кореспонденція зазначена правильна, але уменьш. Сума операції. Для виправленні помилки на різницю між правильною теорією і менше грошей становлять додаткову бухгалтерську проводку.

Красное сторно застосовується для виправлення помилок кореспонденції рахунків. Виправлення проводок слід обов’язково неправильна кореспонденція, і сума підкреслюється червоним кольором. Правильна кореспонденція з сумою в наступним за цими записами звичайним кольором. При підрахунку оборотів на рахунках сума записується червоним цветом.

Форми су. Журнал ордер — це накопичувальна відомість, яка збіднює підсумки госп операцій із який або групі рахунків за звітний період. Журнально — ордерна — форма обліку застосовується у основному для великих підприємствах де є велика у рахункових працівників. Облік розбивається деякі. Кожен відділ веде свій журнал — ордер, max кілу жо — 16. Меморіально — ордерна форма — це документ у якому тестується бух проводка. У ньому вказано номера ордера, місяць, рік, зміст записи, сума, наявність дебетового і кредитового рахунків (кореспонденція рахунків.) Меморіальна ордера складається на спеціальних бланках і підписується головний бухгалтер. У составлений протягом місяця меморіальних ордерів інструкціями не встановлюється. Це вирішує головний бухгалтер.

Документы Карточки відомості Меморіальні ордера Накопичувальна і угруповання вед Касова книга.

Головна книга — - - - Реєстраційний журнал.

Зворотний відомість Зворотний відомість по рахунках, за рахунками аналітичного обліку рахунках учета.

Баланс і отчетность.

Запис — - - - Звірка записи.

Спрощена форма.

Документы.

Книжка обліку, госп операцій Картки, ведомости.

Баланс і отчетность Основные принципи форми обліку журнал — головна укладання следующем:

1) Основним регістром совмещающим, у собі ознаки систематична й хронологічну запис, є книга Журнал — головна, у якому ведеться систематичний учет.

2) Записи у книзі Журнал — головна робляться з урахуванням меморіальних ордерів, який складають своєю чергою з урахуванням первинних документов.

3) За підсумками журнал — головна складається баланс і звітність, а аналітичного обліку ведеться в картотеках книгах, зворотному відомості з урахуванням первинних документов.

Автоматизована форма. Автоматизована форма — це форма су з’являлася основі використання электровычислительных машин.

Документы.

Введення даних в ЭВМ.

Результативна інформація Машинна обробка даних. У необхідних системою обліку разрезах.

Баланс і отчетность.

Она дозволяє, здійснити комплексну обробку облік інформації з урахуванням пакетів прикладних програм. Для управління підприємством потрібно переробляти великі об'єкти різноманітної інформації, комерційної, облікової тощо. п.

2.2 Документ оформлення касових операций.

1. Після оформлення касових документів бухгалтер робить запис у касової книзі. Другий примірник касової книжки з-під копірки називається звітом касира щодо нього прикладаються все первинні документи у порядку їх прямування (прибуткові, видаткові). З звіту касира складаються учётные регістри. Журналордер № 1, машинограммы тощо. для обліку наявності і рух коштів організації використовують активний рахунок 50.

(каса) сальдо рахунку свідчить про наявність вільних грошей організації початку і поклала край месяца.

2. Оборот по дебету показує суми що надійшли до каси. Оборот за кредитами показує суми виданих з каси, касові операції записуються за кредитами рахунку 50 і відбиваються в.

Журналі-ордері № 1. Основою на заповнення Журналу-ордера служить звіт касира. У касі орг. можуть зберігати як кошти, а й цінних паперів, грошові документи є бланками суворої звітності, до грошових документам ставляться путівки у будинки відпочинку і санаторії, поштові марки, вексельні марки, марки державних мит єдині і проїзні квитки, і інші. Бланки суворої звітності - це трудові книжки, вкладки до них квитанції, шляхові листки автотранспорту та інших аналогічних документів враховуються на счёте 006(бланки суворої звітності). До счёту каса можуть бути відкриті субсчета:

1) 50/51 — каса организации.

2) 50/2 — операційна касса.

3) 50/3 — грошові документы.

4) 50/4 — каса в іноземної валюте.

Завдання № 7.1 Скласти прибутковий касовий ордер № 23 від 2 березня 2002 р ВАТ «Райдуга». Вихідні дані: 2 березня касиром Гришиній Н.Л. отримано з расчётного рахунку за чеком № 816 351 здано до каси по приходному касовому ордеру № 23, 500 рублів на відрядження. Гроші прийняла старший касир Рижкова К. Д., проводку № 1 здала старший бухгалтер Крупинова В. Д. Касовий ордер підписала головний бухгалтер Зотова І.Н. Код цільового призначення витрат -16.

Завдання № 7.2 Скласти видатковий касовий ордер № 41 від 2 березня 2002 р ВАТ «Райдуга». Вихідні дані: 2 березня расходно-кассовому ордеру № 41 старший касир Рижкова К. Д. видала механіку складального цеху Петрову Н.І., 3400 рублів на витрати на відрядженні м. Москву для консультацій із поставці устаткування. Того ж день старший бухгалтер Крупинова В. Д. зробила соответсвующюю проводку № 2 Касовий ордер підписала головний бухгалтер Зотова І.Н. і керівник організації (директор) Камов І.В. Петров отримав гроші за паспортом серія I-АI, № 112 860, виданій 20 серпня 1956 г четвертим відділенням міліції р. Подгорска.

Завдання № 7.3 Скласти авансовий звіт № 17 про відрядних витратах Петрова Н.І. Вихідні дані: 16 березня механік складального цеху Петров Н.І представив авансовий звіт № 17 про витрати по відрядженні м Москву терміном з 3 по 15 березня, з безпосередньо обійманням Москві із чотирьох по 15 березня. До звіту прикладені такі документи. а.) залізничний квиток на проїзд з Санкт Петербурга у Москві 3 березня, у купейному вагоні - 160 рублів б.) залізничний квиток на проїзд з Москви до Санкт Петербург 15 березня, у купейному вагоні - 165 карбованців на.) квитанції № 831, 985, 994 на оплату квартири (готелю) на суму за 11 діб — 2200 рублів р.) копія службової телеграми від 10 березня і квитанція № 141 на суму — 15 рублів Того ж день старший бухгалтер Крупинова В. Д. перевірила звіт, і після затвердження його директором підприємства зробила відповідну проводку № 3.

Завдання № 7.6 Скласти платёжное доручення на перерахування грошей постачальника за одержані від нього деталі за ліком № 84. Вихідні дані: 18 березня 2002 р завод ВАТ «Райдуга» платёжным дорученням № 34 перерахував з його расчётного рахунку 108 тисяч карбованців, зокрема ПДВ 18 тисяч карбованців заводу ВАТ «Прилад» як оплата його рахунку № 84. Реквізити ВАТ «Райдуга» ІПН — 7 617 028 930, р./с № 816 545 214, БИК — 45 030 654, рахунок № 301 018 105 директор Воронін Д. А, головний бухгалтер Бутко І.В; ВАТ «Прилад» ІПН — 7 802 114 045, р/р № 240 780 610, термін платежу 18.03.2002 г. 2.3 Документ оформлення надходження, і витрат продуктивних запасів. Для організації обліку надходжень і витрати продуктивних запасів використовуються такі первинні документы:

1. Накладна — використовується під час перевезення материалов.

2. Товарно-транспортная накладна — оформляється, якщо доступна здійснення автотранспортом.

3. Доручення — підтверджує право матеріально відповідального особи отримання товару або матеріалів, якщо здобуті поза складу покупателя.

4. Счёт-фактура — складається під час проведення операцій на реалізації матеріалів, товарів, готової продукції і на ін. майна предприятий.

Використовується для відправлення податку додану вартість. Кожна операція оформляється відліком фактури реєструються у книзі продажів у продавця та у книзі покупок у покупця. Счёт-фактура складається організацією постачальником з ім'ям організацій — покупця у двох примірниках: перший примірник пізніше 10 днів із дати відвантаження товару чи передоплати перед постачальнику покупцю і дає декларація про зачёт сум ПДВ до бюджету.; другий примірник счёта-фактуры залишається у постачальника для відправлення книжки продажу та нарахування податку ПДВ за реалізації товару. У счёте — фактури не допускаються підчистки, і похибки виправлення посвідчуються підписом керівника і печаткою постачальника із зазначенням дати виправлення. Одержувані і видані рахунки — фактури зберігаються роздільно протягом 5-ти років із дати їх отримання чи выдачи.

5. Прибутковий ордер — цим документом і оформляється усталені склад матеріальних товарах, готової продукції. Прибутковий ордер оформляється на вид сорт, найменування тих матеріальних цінностей, згідно одиницею измерения.

6. Інвентарна картка — ведеться складі комірником за кожним видом матеріальної ценности.

7. Вимоганакладна — оформляє відпустку матеріалів зі складу складається у двох примірниках матеріально відповідальними особами тієї дільниці з якою відпускаються цінності: перший примірник залишається дома з розпискою одержувача.; другий примірник розпискою особи відпускається цінності передається до одержувачу цінностей. За вимогою накладним відпустку продуктивних всередині предприятий.

8. Відпустку матеріалів набік чи його реалізація оформляється документом «Накладна на відпустку матеріалів на сторону».

9. У нутрії підприємства відпустку тих матеріальних цінностей може оформлятися у виробництві «Лінійно забірна карта».

Завдання № 7.4 Скласти счёт-фактуру по відвантажену покупцем продукцію. Вихідні дані: ВАТ «Прилад» (р. Володимир Р. Ф., Московська 100 р/р № 240 780 610 в комерційному банку «Центроинвест» р. Володимира ідентифікаційний податковий номер 6245) пред’явило ВАТ «Райдуга» (р. З.- Петербурга, Вознесенська, 5, р/р № 816 545 214 в Промстройбанке С.-Петербурга) рахунок № 84 по 2 березня 2002 р. на його адресу по залізниці малій швидкості (залізнична квитанція № 831) відповідно до замовленням № 17 від 4 січня 2002 р. наступний вантаж, упакований о 12-й ящиків загальним вагою 2400 кг. деталі СТ-15 — 300 прим. по 200 крб. у сумі 60 тис. крб. деталі СТ-18 — 100 прим. по 300 крб. у сумі 30 тис. крб. Загальна вартість по продажним цінами 90 тис. крб. Податок на додану вартість 20%-18 тис. крб. Загальна сума рахунку із ПДВ 108 тис. крб. Рахунок підписали директор заводу Павлов В. М та головний бухгалтер Фоменка Г. И.

Завдання № 7.5 Скласти прибутковий ордер складу на які надійшли від постачальника деталі. Вихідні дані: ВАТ «Райдуга» отримано вантаж за ліком № 84 від АОА «Прилад» і прийнято складу № 1 по приходному ордеру № 54 15 березня. Вантаж доставив експедитор Гаврилов Ю. С і склав завідуючої складом Голубевой. При прийомі вантажу складі розходжень із даними постачальника не встановилися. Деталі СП- 15 враховуватися по номенклатурного справі 11 236, деталі СТ-18 — 11 239.

Завдання № 7.7 Скласти вимога на відпустку деталей в складальний цех. Вихідні дані: 18 березня 2002 р. на вимогу № 45 підписаного начальником складального цеху Петуховым В. А. з дозволом головного інженера Іванова А.Д. відпущені зі складу № 1 в збірний цех 10 деталей СТ-15 за ціною 200 рублів за деталь на суму 2000 рублів через робочого Семенова А.Л.

2.4 Основи журнально-ордерній форми бухгалтерського учёта.

Основи ж/о форми бу.

Журнал — ордер — це накопичувальна відомість, що об'єднує підсумки госп. операцій із який або групі рахунків за звітний період. № 1 Рахунок 50 № 2 Рахунок 51.

№ 3 Рахунки 55, 56, 57.

№ 4 Рахунки 90, 92, 93, 94, 95.

№ 6 Рахунок 60.

№ 7 Рахунок 71.

№ 8 Рахунки 06, 58, 61, 63, 64, 67, 68, 65, 73, 75, 76.

№ 9 Рахунок 78, 79.

№ 10 і 10/1 Рахунки 02, 05, 10, 12, 13, 20, 19, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84.

№ 11 Рахунки 40, 41, 43, 45, 46, 62.

№ 12 Рахунки 82, 85, 86, 87, 88, 89, 96.

№ 13 Рахунки 01, 03, 04, 47, 48.

№ 14 Рахунок 14.

№ 15 Рахунки 80, 81, 83.

№ 16 Рахунки 07, 08, 83.

При середньому V первинних документів можна використовувати восьми журнальна форма обліку: № 1 рахунки 06, 50, 51, 52, 55, 56, 57, 58.

№ 2 рахунки 90, 92, 93, 94, 95, 96.

№ 3 рахунки 01, 02, 03, 04, 05, 85.

№ 4 рахунках 10, 12, 13, 14, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28.

№ 5 рахунки 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48.

№ 6 рахунки 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75.

№ 7 рахунки 80, 81, 82, 83, 84, 86, 87, 88, 89.

№ 8 рахунки 07, 08, 11.

Відомості № 1 — відомість до рахунку 50-ти (поміщається звороті журналу ордера № 1).

№ 2 — відомість до рахунку 51 (поміщається звороті журналу ордера № 2).

№ 5 — відомість аналітичного обліку розрахунків із постачальниками гаразд планових платежей.

№ 7 — відомість розрахунків із різними дебіторами і кредиторами.

№ 8 — книга обліку депонованої зп.

№ 10а — відомість обліку матеріалів на яких складах (підприємствам, має не понад п’ять складов).

№ 11 — відомість обліку матеріалів цехах.

№ 12 — відомість урахування витрат цехов.

№ 13 — відомість обліку обслуговуючих виробництво і хозяйство.

№ 14 — відомість обліку втрат надходжень у производстве.

№ 15 — відомість обліку загальногосподарських витрат, витрат бедующих періодів і внепроизводственных расходов.

№ 10с — відомість обліку руху матеріалів грошовому выражении.

№ 16а — відомість обліку реалізації продукції (робіт, послуг) використовуваних при визначенні виручки по оплате.

№ 16(отгрузка) — відомість обліку реалізації продукції (робіт, послуг) використовуваних при визначення виручки по отгрузке.

№ 17 — відомість обліку нематеріальних активів і износов.

№ 18 — відомість урахування витрат по капиталовложениям.

Завдання № 7.25 Відкрити журнал ордер № 1 (за кредитами рахунку «Каса»), № 2(за кредитами рахунку «Р/Р»), № 6(по кредиту рахунку «Розрахунки з постачальниками»), № 7(за кредитами рахунку «Розрахунки з подотчётными особами»), № 10(за кредитами рахунків «Матеріали», «Палива», «Розрахунки з робітниками та представниками» та інших.). Журнали-ордери відкриваються за такими схемами: а.) Журнал-ордер № 1 за кредитами рахунку 50 «Каса» за березень 2002 г.

Завдання № 7.26 Відправити картки складського обліку матер. і палива по 1 березня 2002 р. Вихідні дані: Відкрити рахунки аналітичного обліку по приведеним нині данным.

2.5 Класифікація учётных документов.

Класифікація первинних документів. К.

|Зовнішні Л——————————По місцеві складання—————————————————- ————-|Внутрішні А С———————————-По призначенню———————————————————- —————-|Розпорядницькі С.

|Виправдувальні И.

|Комбіновані Ф.

|Бух оформлення І К——————————-По способу охоплення фактів——————————————— ————|Разові А.

|Накопичувальні Ц И————————По обсягу обмежених операцій—————————————— —-|Первинні Я.

|Зведені Д Про За вмістом господарських операций.

|Матеріальні К.

|Грошові В.

|Расчетные.

Завдання № 7.8 Скласти класифікацію первинних документів за такою форме:

2.6 Упорядкування Журналу господарських операций.

Журнал господарських операций.

|№ |Дата |Документ і стисле содержание|Дебет |Кредит | | | | | |операцій | | |Сума | | | | | | | |частная|общяя | |1 |2 |Прибутковий касовий ордер. |50 |51 | |5000 | | | |Отримано з р/р за чеком | | | | | |2 |2 |Рассходный касовий ордер. |71 |50 | |3400 | | | |Видано на командировочні | | | | | | | |витрати. | | | | | |3 |16 |Авансовий звіт. Предоставлен|20 |71 | |3255 | | | |звіт по акмандиров. | | | | | |4 |16 |Рахунок фактура. Надано |10 |60 | |90 000 | | | |звіт про відвантаження товарів. | | | | | |5 | |Прибутковий ордер. Отримано вантаж| | | | | | | |за ліком № 84 | | | | | |6 |18 |Платёжное доручення. |60 |51 | |108 000 | | | |Перелічується гроші постачальнику| | | | | |7 |18 |Вимога. Відпущені зі |20 |10 | |2000 | | | |складу деталі. | | | | | |8 |19 |Виписка із розрахунку у банку в |60 |51 | |6000 | | | |погашенні боргу | | | | | |9 |19 |Рахунок № 89 і прибутковий ордер | | | | | | | |№ 55.Принят до оплати рахунок | | | | | | | |комбінату за що надійшли на | | | | | | | |склад 300 кг. міді: | | | | | | | |*вартість матеріалів |10 |60 |7500 | | | | |*ПДВ |19/3 |60 |1500 |9000 | |10|20 |Відомість № 6 нарахована зарплатню: | | | | | | | |*робочим основного |20 |70 |40 000 | | | | |виробництва | | | | | | | |*робочим допоміжного |23 |70 |14 000 | | | | |виробництва | | | | | | | |*робочим заводоуправління |26 |70 |16 000 |70 000 | |11|20 |Розрахунок бухгалтерії. | | | | | | | |Відрахування на соціальні | | | | | | | |потреби | | | | | | | |*рабочимосновного |20 |69 |15 000 | | | | |виробництва | | | | | | | |*робочим допоміжного |23 |69 |5600 | | | | |виробництва | | | | | | | |*робочим заводоуправління |26 |69 |6000 | | |12|20 |Рахунок № 634 і ордер № 62. | | | | | | | |Прийнято до оплати. | | | | | | | |*вартість вугілля |10 |60 |72 000 | | | | |*ПДВ |19/3 |60 |14 400 |86 400 | |13|21 |Виписка з расчётного рахунку и|50 |51 | |60 000 | | | |прибутковий касовий ордер № 35.| | | | | | | |З р/р до каси на зарплатню і | | | | | | | |витрати на відрядженні. | | | | | |14|22 |Видатковий касовий ордер № 42.|70 |50 | |58 000 | | | |Видана зарплатню працівникам | | | | | |15|23 |Видатковий касовий ордер № 43.|71 |50 | |6000 | | | |Началькику відділу постачання | | | | | | | |Данилову Б. В. На витрати на | | | | | | | |камандировке м. Новгороді. | | | | | |16|24 |Виписка з р/р і видатковий |51 |50 | |1400 | | | |касовий ордер № 44. Склала на | | | | | | | |р/р не видана вчасно зарплатню. | | | | | |17|24 |Вимога № 64. Відпущено зі |20 |10 | |25 000 | | | |складу механічному цеху 100| | | | | | | |кг. міді листовий. | | | | | |18|24 |Виписка з р/р у банку. |60 |51 | |9000 | | | |Перераховано Белорецкому | | | | | | | |металургійний комбінат | | | | | | | |за ліком № 89 | | | | | |19|25 |Вимога № 65. Відпущено |23 |10 | |10 000 | | | |допоміжному виробництву| | | | | | | |40 кг. міді листовий. | | | | | |20|28 |Виписка з р/р у банку. У |69 |51 | | | | | |погашення заборгованості орг. | | | | | | | |соціальної страхування. | | | | | |21|28 |Рахунок № 106 ВАТ «Прилад «і | | | | | | | |прибутковий ордер № 56. Прийняли | | | | | | | |до оплати рахунок постачальнику за | | | | | | | |що надійшли на складдеьали | | | | | | | |СТ-15(200шт.): | | | | | | | |*вартість деталей |10 |60 |40 000 | | | | |*ПДВ |19 |60 |8000 |48 000 | |22|28 |Вимоги № 66. Відпущено 25 т.|20 |10 | |3000 | | | |кам'яного на | | | | | | | |металургійний цех на | | | | | | | |технологічні мети. | | | | | |23|29 |Виписка з р/р у банку ВАТ |60 |51 | |86 400 | | | | «Росуголь ». У погашення боргу| | | | | | | |за ліком № 634. | | | | | |24|31 |Довідка бухгалтерії. | | | |22 000 | | | |а) Списываються | | | |29 600 | | | |загальногосподарські витрати. | | | | | | | |б) Списываються витрати | | | | | | | |допоміжного | | | | | | | |виробництва. | | | | |.

Завдання № 7.11 Скласти меморіальний ордер кожну господарську операцію за березень 2002 р. та не записати в книзі «Журнал — Головна» в картачках аналітичного рахунку меморіального ордера рекомендуеться складати за такою форме:

Меморіальний ордер №.

Записати за ____________ 2002 р месяц.

|Документ і |По дебету рахунку |За кредит рахунку |Сума | |зміст | | | | |операції | | | | | | | | | | | | | |.

Дата складання меморіального ордера _____________ Головний бухгалтер ____________ Підпис ___________ Додаток на _______ аркушах Книгу рахунків «Журнал — Головна» рекомендуеться по приведённой нижче форме:

|Оснавные | |Статутний капітал |1 428 000 | |кошти | | | | |Матеріали | |Нераспределённая |766 000 | | | |прибуток | | |Паливо | |Розрахунки з |6000 | | | |постачальниками | | |Каса | |Розрахунок з рабочими|2000 | | | |з праці | | |р/р |6 296 000 | | | |баланс |15 420 000 |Баланс |15 420 000 |.

2.8 Упорядкування зворотному ведомости.

Оборотні відомості. Для зручності контролю над рахунками, упорядкування балансу використовуються оборотні відомості. Оборотні відомості - Спосіб узагальнення даних дисконтних регістрами на рахунках су. Два виду оборотних відомостей: 1. По синтетичним рахунках 2. По аналітичним счетам Первая пара — загальний підсумок початкових залишків Дп всіх рахунків дорівнює загальному підсумку початкових залишків предмета всіх рахунків. Друга пара — загальний підсумок оборотів всіх рахунків Кт. Третя пара — загальний підсумок готівкових залишків Дп всіх рахунків дорівнює загальному підсумку кількість залишків Кт всіх счетов.

Зворотний ведомость.

За___________200_г.

|№ |Сальдо початку місяці |Оборот протягом місяця |Сальдо наприкінці | |Рахунків | | | | | |Дп |Кт. |Дп |Кт. |Дп |Кт. | | | | |.

Завдання № 7.14 Скласти оборотні відомості за рахунками — аналітичного обліку та звірити їх дані з цими синтетичного обліку. Вихідні дані: записи на картках аналітичного обліку та в «Журналі - головна» за березень 2002.

2.9 Упорядкування бухгалтерського баланса.

Бухгалтерський баланс. Баланс — це спосіб угруповання госп засобів і джерел освіти цих коштів у обмежену дату у цьому вираженні. Він є систему показ. сгруппир. у вільний таблицю характеризуючих склад, розмір, джерела та призначення коштів у певну дату в грошовому вираженні. Баланс потрібно складати усіма підприємствами будь-який форми власності. Вона складається з урахуванням даних су на 1 число кожного місяці, а й за квартал виходить 9, 12 аркушів, баланс є основним формою звітності він узагальнює стан розкриває їх структуру окремих видів тварин і груп, питому вагу кожної групи і взаємозалежність і взаємозв'язку на підставі виходячи з балансу можна дійти невтішного висновку про стан підприємстві. Бухгалтерський баланс одна із важливим коштів руководительства і контролю госп. роботи і аналізу фінансового становища предприятия.

Будова балансу. Баланс складається з 2х частин: Ліва частина — актив, у ній відбиті кошти. Права — пасив, джерело освіти коштів, підсумки по активу і пасиву мали бути зацікавленими рівні, це основні правила баланса.

Статья бухгалтерського балансу — показує активу чи пасиву балансу (рядок), що характеризує показат. птд. види майнових джерел його формування та обяз. балансові статті обмінюються до груп, в розділи. Це обьед. Відбувається з урахуванням економічного змісту підсумки до активу і пасиву балансу — валюта бух. балансу. Статті балансу групуються в розмірі 5 разделов.

Актив 1) Вибір активу Нематеріальні активи Основні кошти Незавершене будівництво Доходи вкладення Матеріальні ценности.

Пасив 3) Капітал і резерви Статутний капітал Додатковий капітал Резервний капітал Нераспределена прибуток минулих років Непокритий збиток минулих років Довгострокові фінансові вкладення Інші необоротні активи У розділі ст 110−150 Итог190 2) Оборотні активи Запаси ПДВ Дебіторська за посаду Короткострокові фінансові вкладення Кошти Інші оборотні активи У розділі ст 210−270 Результат 290 Баланс (сума рядків 190+290)300 Цільові фінанси й надходження Нерозподілена прибуток звіт. року Падіння звітного року У розділі ст 410 -475 Результат 490 4) Довгострокові зобов’язання Позики і кредити Інші боргові зобов’язання У розділі ст 510−520 Результат 590 5) Короткострокові зобов’язання Позики і кредити Інші короткострокові зобов’язання Резерви предст. расходов Доход буд. Периодов.

Завдання № 7.23 Скласти баланс на 1 квітня 2002 г.

2.10 Фундаментальна обізнаність із текстом.

Завдання № 7.32.

Фундаментальна обізнаність із тестами.

Тест. 1) Виберіть правильне визначення бухгалтерських документів і майже спробуйте дати їй визначення: Свідчення, що підтверджують совершающиеся господарські операции.

2) Сформуйте відповіді лідируючі відповіді питання оформленню первинних бухгалтерських документів: Чи може бухгалтер внести виправлення до документа, складений іншими особами якщо ні, як має вступати у цьому случае.

3) Виберіть правильне визначення поняття регістрів: Облікові регістри це — самі аркуші паперу, картки, книжки, призначені для систематизації, накопичення та зберігання інформації, містять в первинних і обліку первинних документах відбиття на рахунках су й у бухгалтерської отчетности.

4) Визначте, хто розробляє й запевняє форми регістрів су: Господарські організації з урахуванням своєї спецификации.

5) Визначте послідовність дисконтних записів під час використання форми «Журнальна головна.» Кожна документ чи групу однорідних документів складається меморіальний ордер, меморіальний ордер записується кожної окремої рядком у частині книжки «Журнальна головна», та був сума в кожному ордеру рознесеться за рахунками у правій частині книжки, «Журнальної головною» і по аналітичним рахунках, касові операції враховуються в касової книжки, а потім у «Журнальна главной.».

6) Визначте послідовність дисконтних записів під час використання мемореально — ордерной формою обліку. На кожну групу однорідних первинних документів складається меморіальний ордер, де йому присвоюється черговий порядковий номер. Потім суму із меморіальних ордерів розписується по рахунках, касові операції спочатку враховується в касової книзі, потім у загальному порядке.

7) Визначте послідовність дисконтних записів під час використання жо форми обліку: Первинні документи групуються за принципом однорідності і записуються в накопичувальної відомості і жо. Після закінчення місяці на накопичувальних відомостях і жо підраховуються підсумки, які розносяться за рахунками головною книги.

1. Кондраков «Бухгалтерський учёт».

2. Нікітін «Теорія бухгалтерського учёта».

3. Астахов «Теорія бухгалтерського учёта».