Расчет податків і оптимізація налогообложения

РефератДопомога в написанніДізнатися вартістьмоєї роботи

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВІДОМІСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ) |СЧЕ| |Сальдо — |Обороти — |Сальдо — | |Т — |на — |за — |нарешті — | — | |початок — |період — |періоду — | — | |періоду — | — | — | |Код|Наименование |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит — |1 |Основні |27 258 — |2 660 |2 660 |27 258 — | — |кошти |400 — |842 |842 |400 — | |2 |Зношеність основних — |4 734 — |1 516 — |6 251 — | |коштів — |515… Читати ще >

Расчет податків і оптимізація налогообложения (реферат, курсова, диплом, контрольна)

Міністерство загального користування та професійної освіти РФ.

Уфимський Державний Авіаційний Технічний Университет.

Факультет економіки, менеджменту і финансов.

Кафедра фінансів и.

економічного анализа.

КУРСОВА РАБОТА.

ПО ДИСЦИПЛІНИ «ПОДАТКИ» НА ТЕМУ:

Розрахунок податків і оптимізація оподаткування предприятия.

Выполнил:

Перевірила: Горбачова В.А.

Уфа 1998 г.

Оподаткування винайдено і існує, це без будь-якого перебільшення, в усіх країнах світу. Завдання її у тому, щоб створити необхідні умови для функціонування господарського механізму, життєдіяльності й держави в целом.

У цьому курсової роботі буде зроблено перерахунок податків конкретного підприємства з урахуванням оборотно-сальдовой відомості, розраховані пені і штрафи право їх недоплату, дано рекомендації з організації розрахунку податків і платежів на предприятии.

Усі зроблять у межах тієї податкової системи, що була сформована Законом РФ «Про основи податкової системи в Російської Федерації» від 27 грудня 1991 р. № 2118−1, з урахуванням інтересів усіх змін дополнений.

За діючим російського законодавства, за будь-які податкові «хитрощі» передбачені в якості адміністративна, і кримінальна відповідальність. За непредставлення чи невчасне уявлення декларації про доходи у податковому орган, приховування чи заниження доходів, відсутність чи порушення обліку доходів податкові органи вправі накладати значний адміністративний штраф, багаторазово перевищує розмір прихованого доходу. При повторного порушення — передбачено кримінальну відповідальність. Усе це, зрозуміло, дуже неприємно. І тому, аби запобігти у майбутньому такі проблеми необхідно самим уважним чином дати раду цієї теме.

Характеристика предприятия.

Підприємство «Світ матеріалів» є акціонерним суспільством закритого типу. Організація займається оптової торгівлею будівельних материалов.

ЗАТ «Світ матеріалів» зареєстровано ДПІ Жовтневого району р. Уфы.

Його основні покупці - будівельні підприємства міста і магазини роздрібної торгівлі. Дане підприємство одна із найбільших підприємств у місті. Среднесписочная чисельність для підприємства становить 1354 человек.

Підприємство немає пільги з оподаткування і робить розрахунок податків і зборів відповідно до закону РФ «Про основи податкової системи в Російської Федерации».

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВІДОМІСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ).

|СЧЕТ| |Сальдо | |Обороти| |Сальдо | | | | |на | |за | |нарешті| | | | |початок | |період | |періоду| | | | |періоду| | | | | | |Код |найменування |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит | |1 |Основні |27 258 | | | |27 258 | | | |кошти |400 | | | |400 | | |2 |Зношеність основних | |2 632 | |700 600| |3 333 | | |коштів | |715 | | | |315 | |4 |Нематеріальні |110 000| | | |110 000| | | |активи | | | | | | | |5 |Знос нематер. | | | |8 240 | |8 240 | | |активів | | | | | | | |10 |Матеріали | | |2 170 |2 136 |34 470 | | | | | | |652 |182 | | | |10(1|Сырье і | | |574 196|539 726|34 470 | | |) |матеріали | | | | | | | |10(3|Топливо | | |140 600|140 600| | | |) | | | | | | | | |10(5|Запасные частини | | |1 455 |1 455 | | | |) | | | |856 |856 | | | |12 |МБП |1 647 | |1 223 |1 257 |1 613 | | | | |741 | |055 |525 |271 | | |13 |Знос МБП | |1 647 | | | |1 647 | | | | |741 | | | |741 | |19 |ПДВ щодо приобр. | | |351 019|351 012|7 | | | |ресурс. | | | | | | | |26 |Ощехоз-ые | | |11 693 |11 677 |16 200 | | | |витрати | | |413 |213 | | | |41 |Товари |51 211 | |19 280 |12 095 |58 396 | | | | |059 | |741 |608 |192 | | |43 |Комерційні | | |73 250 |73 250 | | | | |витрати | | | | | | | |44 |Недоліки | | |11 801 |11 801 | | | | |звернення | | |768 |768 | | | |46 |Реалізація | | |33 392 |33 392 | | | | |продукції | | |000 |000 | | | |50 |Каса |23 821 | |9 000 |8 991 |32 138 | | | | | | |000 |683 | | | |51 |Розрахунковий рахунок |7 343 | |33 392 |37 430 |3 304 | | | | |620 | |000 |982 |638 | | |60 |Расч. з посаду. і |425 803| |10 000 |9 280 |1 145 | | | |подрядч. | | |000 |741 |062 | | |67 |Расч. по | |13 775 |2 858 |3 006 | |161 575| | |внебюдж. плат. | | |492 |292 | | | |67.1|Дорожный фонд | | | 32 725|32 725 | | | |67.3|Фонд науку й | | |77 800 | 155 | |77 800 | | |техн. разв. | | | |600 | | | |67.4|Фонд амортизації| | | |70 000 | |70 000 | |67.5|Налог на | | |2 747 |2 747 | | | | |приобр-е ред. | | |967 |967 | | | |68 |Розрахунки з | |4 043 |8 829 |8 442 | |3 656 | | |бюджетом | |785 |638 |595 | |742 | |68.1|Расч. по здох. | |73 004 |290 875|286 602| |68 731 | | |податку | | | | | | | |68.1|Налог на муниц. | | | 9 225 |9 225 | | | |0 |милиц. | | | | | | | |68.2|Расч. із ПДВ | |3 452 |3 922 |3 462 | |2 992 | | | | |704 |589 |793 | |908 | |68.3|Расч. по СП | |518 077|563 323| 519 | |474 386| | | | | | |632 | | | |68.4|Расч. з податку | | |3 |3 | | | | |на приб. | | |872 315 |872 315 | | | |68.5|Содерж. житлофонду| | |51 800 |51 800 | | | |68.8|Расч. по нал. На| | |92 883 |185 766| |92 883 | | |имущ. | | | | | | | |68.9|Расч. по трансп.| | |26 626 |54 462 | |27 836 | | |податку | | | | | | | |69 |Расч. по соц. | |198 538|961 430|1 089 | |326 350| | |страх. про. | | | |242 | | | |69.1|Расч. по соц. |22 160 | |39 987 |147 048| |84 901 | | |страх. | | | | | | | |69.2|Расч. по пенс. | |220 698|772 319|789 700| |238 079| | |обесп. | | | | | | | |69.3|Расч. по мед. | | |95 869 |98 032 | |2 163 | | |страх. | | | | | | | |69.4|Расч. фонду | | |53 255 |54 462 | |1 207 | | |зайнятості | | | | | | | |70 |Расч. за оплатою | |749 105|2 807 |2 723 | |664 922| | |праці | | |288 |105 | | | |71 |Расч. з подотч. |110 850| |6 498 |7 297 | |688 611| | |особами | | |228 |689 | | | |76 |Расч. з разн. | |42 713 | | | |42 713 | | |деб. і кред. | |000 | | | |000 | |80 |Прибули і збитки| | |153 908|5 636 | |5 482 | | | | | | |754 | |846 | |81 |Використання | | |2 983 | |2 983 | | | |прибутку | | |399 | |399 | | |81.1|Плат. до бюджету | | |103 083| |103 083| | | |з приб. | | | | | | | |85 |Статутний фонд | |50 000 | | | |50 000 | |87 |Додатковий | |6 502 | | | |6 502 | | |капітал | |000 | | | |000 | |87.1|Прирост ст-ти по| |6 502 | | | |6 502 | | |переоц | |000 | | | |000 | |88 |Нераспр. | |29 580 | |77 800 | |29 658 | | |приб.(убыток) | |635 | | | |435 | |88.2|Нераспр. | |8 418 | | | |8 418 | | |приб.прош. років | |620 | | | |620 | |88.3|Фонд накопичення | |19 000 | | | |19 000 | | | | |000 | | | |000 | |88.5|Фонд споживання| |2 162 | | | |2 162 | | | | |015 | | | |015 | |88.6|Фонд науки техн.| | | |77 800 | |77 800 | | |разв. | | | | | | | | |Усього: |88 131 |88 131 |157 470|157 470|94 893 |94 893 | | | |294 |294 |281 |281 |777 |777 |.

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВІДОМІСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ) |СЧЕ| |Сальдо | |Обороти| |Сальдо | | |Т | |на | |за | |нарешті | | | | |початок | |період | |періоду | | | | |періоду| | | | | | |Код|Наименование |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит | |1 |Основні |27 258 | | | |27 258 | | | |кошти |400 | | | |400 | | |2 |Зношеність основних | |3 333 | |700 600| |4 033 | | |коштів | |315 | | | |915 | |4 |Нематеріальні |110 000| | | |110 000 | | | |активи | | | | | | | |5 |Знос нематер. | |8 240 | |8 240 | |16 480 | | |активів | | | | | | | |10 |Матеріали |34 470 | |533 929 |533 929|34 470 | | |10(|Сырье і |34 470 | |150 400 |150 400|34 470 | | |1) |матеріали | | | | | | | |10(|Топливо | | |69 000 |69 000 | | | |3) | | | | | | | | |10(|Запасные частини | | |314 529 |314 529| | | |5) | | | | | | | | |12 |МБП |1 613 | |1 181 400|1 181 |1 613 | | | | |271 | | |400 |271 | | |13 |Знос МБП | |1 647 | | | |1 647 | | | | |741 | | | |741 | |19 |ПДВ щодо приобр. |7 | |946 720 |946 720|7 | | | |ресурс. | | | | | | | |26 |Ощехоз-ые |16 200 | |1 659 027|16 580 |26 200 | | | |витрати | | |2 |272 | | | |41 |Товари |58 396 | |7 949 100|11 827 |54 517 | | | | |192 | | |439 |853 | | |43 |Комерційні | | |652 500 |652 500| | | | |витрати | | | | | | | |44 |Недоліки | | |1 019 232|954780 |64 452 | | | |звернення | | | | | | | |46 |Реалізація | | |2 973 156|29 731 | | | | |продукції | | |2 |562 | | | |50 |Каса |32 138 | |1 060 000|10 597 |35 004 | | | | | | |0 |134 | | | |51 |Розрахунковий рахунок |3 304 | |2 008 094|16 428 |6 957 | | | | |638 | |3 |486 |095 | | |60 |Расч. з посаду. і |1 145 | |699 500 |7 949 | |6 104 | | |подрядч. |062 | | |100 | |538 | |64 |Расч. по авансам| | |6 873 000|7 343 | |470 000 | | |получ. | | | |000 | | | |67 |Расч. по | |161 575|633 663 |449 060|23 028 | | | |внебюдж. плат. | | | | | | | |67.|Дорожный фонд | | |16 290 |7 000 |9 290 | | |1 | | | | | | | | |67.|Фонд науку й | |77 800 |263 800 |372 000| |186 000 | |3 |техн. разв. | | | | | | | |67.|Фонд амортизації| |70 000 |70 000 |70 060 | |70 060 | |4 | | | | | | | | |67.|Налог на | | |67 573 | |67 573 | | |5 |приобр-е ред. | | | | | | | |67.|Владельцы | | |216 000 | |216 000 | | |6 |автотр. Ср-в | | | | | | | |68 |Розрахунки з | |3 656 |5 411 102|3 974 | |220 222 | | |бюджетом | |742 | |582 | | | |68.|Расч. по здох. | |68 731 |349 190 |375 165| |94 706 | |1 |податку | | | | | | | |68.|Налог на муниц. | | |30 618 |18 270 |12 348 | | |10 |милиц. | | | | | | | |68.|Плата за воду | | | |282 | | 282 | |11 | | | | | | | | |68.|Расч. із ПДВ | |2 992 |2 380 616|3 291 | |1 904 | |2 | | |908 | |774 | |066 | |68.|Расч. по СП | |474 386|300 504 |96 529 | |270 411 | |3 | | | | | | | | |68.|Расч. з податку | | |1 836 300| |1 836 | | |4 |на приб. | | | | |300 | | |68.|Содерж. житлофонду| | |311 560 |14 000 |297 560 | | |5 | | | | | | | | |68.|Расч. по нал. На| |92 883 |112 500 |103 100| |83 483 | |8 |имущ. | | | | | | | |68.|Расч. по трансп.| |27 836 |89 814 |75 462 | |13 484 | |9 |податку | | | | | | | |69 |Расч. по соц. | |326 350|1 131 092|1 509 | |704 501 | | |страх. про. | | | |243 | | | |69.|Расч. по соц. | |84 901 |48 399 |203 748| |240 250 | |1 |страх. | | | | | | | |69.|Расч. по пенс. | |238 079|907 460 |1 094 | |424 820 | |2 |обесп. | | | |201 | | | |69.|Расч. по мед. | |2 163 |112 650 |135 832| |25 345 | |3 |страх. | | | | | | | |69.|Расч. фонду | |1 207 |62 583 |75 462 | |14 086 | |4 |зайнятості | | | | | | | |70 |Расч. за оплатою | |664 922|3 189 833|3 773 | |1 248 | | |праці | | | |100 | |189 | |71 |Расч. з подотч. | |688 611|7 820 200|10 914 | |3 783 | | |особами | | | |999 | |410 | |76 |Расч. з разн. | |42 713 | | | |42 713 | | |деб. і кред. | |000 | | | |000 | |80 |Прибули і збитки| |5 482 |1 025 598| |4 773 | | | | | |846 |9 | |143 | | |81 |Використання |2 983 | |942 109 | |3 925 | | | |прибутку |399 | | | |508 | | |81.|Плат. до бюджету |103 083| |70 060 | |173 143 | | |1 |з приб. | | | | | | | |85 |Статутний фонд | |50 000 | | | |50 000 | |87 |Додатковий | |6 502 | | | |6 502 | | |капітал | |000 | | | |000 | |87.|Прирост ст-ти по| |6 502 | | | |6 502 | |1 |переоц | |000 | | | |000 | |88 |Нераспр. | |29 658 | |186 000| |29 844 | | |приб.(убыток) | |435 | | | |435 | |88.|Нераспр. | |8 418 | | | |8 418 | |2 |приб.прош. років | |620 | | | |620 | |88.|Фонд накопичення | |19 000 | | | |19 000 | |3 | | |000 | | | |000 | |88.|Фонд споживання| |2 162 | | | |2 162 | |5 | | |015 | | | |015 | |88.|Фонд науки техн.| |77 800 | |186 000| |263 800 | |6 |разв. | | | | | | | | |Усього: | 94 | 94 | 126 | 126 | 97 338| 97 338| | | |893 777|893 777|242 146|242 146|431 |431 |.

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВІДОМІСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ) |РАХУНОК| |Сальдо | |Обороти | період |Сальдо | | | | |на | |за | |нарешті | | | | |початок | | | |періоду | | | | |періоду| | | | | | |Код |найменування |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит | |1 |Основні |27 258 | | | |27 258 | | | |кошти |400 | | | |400 | | |2 |Зношеність основних | |4 033 | |700 600 | |4 734 | | |коштів | |915 | | | |515 | |4 |Нематеріальні |110 000| | | |110 000 | | | |активи | | | | | | | |5 |Знос нематер. | |16 480 | |8 240 | |24 720 | | |активів | | | | | | | |8 |Капітальні | | |1 069 | |1 069 | | | |вкладення | | |960 | |960 | | |10 |Матеріали |34 470 | |2 120 |2 120 |34 470 | | | | | | |300 |300 | | | |10(1|Сырье і |34 470 | |128 700 |128 700 |34 470 | | |) |матеріали | | | | | | | |10(5|Запасные частини | | |1 991 |1 991 | | | |) | | | |600 |600 | | | |12 |МБП |1 613 | |82 070 |82 070 |1 613 | | | | |271 | | | |271 | | |13 |Знос МБП | |1 647 | | | |1 647 | | | | |741 | | | |741 | |19 |ПДВ щодо приобр. |7 | |569 396 |691 696 | |122 293| | |ресурс. | | | | | | | |26 |Ощехоз-ые |26 200 | |13 654 |13 654 |26 200 | | | |витрати | | |195 |195 | | | |41 |Товари |54 517 | |52 714 |64 184 |43 048 | | | | |853 | |869 |684 |038 | | |43 |Комерційні | | |650 000 |650 000 | | | | |витрати | | | | | | | |44 |Недоліки |64 452 | |49 014 |20 714 |49 078 | | | |звернення | | |524 |000 |976 | | |46 |Реалізація | | |41 502 |41 502 | | | | |продукції | | |129 |129 | | | |50 |Каса |35 004 | |11 500 |11 528 |6 618 | | | | | | |000 |386 | | | |51 |Розрахунковий рахунок |4 957 | |41 502 |42 746 |3 712 | | | | |095 | |129 |901 |323 | | |60 |Расч. з посаду. і | |6 104 |24 000 |32 714 | |34 819 | | |подрядч. | |538 |000 |869 | |407 | |64 |Расч. по авнсам | |470 000| | | |470 000| | |получ. | | | | | | | |67 |Расч. по |23 028 | |1 499 |1 406 |116 568 | | | |внебюдж. плат. | | |560 |020 | | | |67.1|Дорожный фонд |9 290 | | 27 600 |42 000 | |5 110 | |67.3|Фонд науку й | |186 000|332 000 |224 000 | |78 000 | | |техн. разв. | | | | | | | |67.4|Фонд амортизації| |70 060 |70 000 |70 060 | |70 120 | |67.5|Налог на |67 573 | |1 069 |1 069 |67 573 | | | |приобр-е ред. | | |960 |960 | | | |67.6|Владельцы автор.|216 000| | | |216 000 | | | |ср-в | | | | | | | |68 |Розрахунки з | |220 222|4 711 |8 177 | |3 686 | | |бюджетом | | |017 |011 | |216 | |68.1|Расч. по здох. | |94 706 |426 647 |297 988 |33 953 | | | |податку | | | | | | | |68.1|Налог на муниц. |12 348 | |18 300 |23 055 |7 593 | | |0 |милиц. | | | | | | | |68.1|Плата за воду | |282 |282 | | | | |1 | | | | | | | | |68.2|Расч. із ПДВ | |1 904 |3 411 |4 334 | |2 827 | | | | |066 |130 |242 | |178 | |68.3|Расч. по СП | |270 411|530 566 |323 883 | |63 728 | |68.4|Расч. з податку |1 836 | | |2 975 | |1 139 | | |на приб. |300 | | |321 | |021 | |68.5|Содерж. жилфонда|297 560| |138 000 |64 400 |371 160 | | |68.8|Расч. по нал. на| |83 483 |110 000 |102 400 | |75 883 | | |имущ. | | | | | | | |68.9|Расч. по трансп.| |13 484 |76 092 |55 722 |6 886 | | | |податку | | | | | | | |69 |Расч. по соц. | |704 501|1 526 |1 114 | |292 161| | |страх. про. | | |780 |440 | | | |69.1|Расч. по соц. | |240 250|80 797 |150 449 | |309 902| | |страх. | | | | | | | |69.2|Расч. по пенс. | |424 820|1 211 |807 969 | |20 839 | | |обесп. | | |950 | | | | |69.3|Расч. по мед. | |25 345 |150 450 |100 300 |24 805 | | | |страх. | | | | | | | |69.4|Расч. фонду | |14 086 |83 583 |55 722 |13 775 | | | |занят-ти | | | | | | | |70 |Расч. за оплатою | |1 248 |1 565 |2 786 | |2 468 | | |праці | |189 |686 |100 | |603 | |71 |Расч. з подотч. | |3 783 |10 288 |9 007 | |2 501 | | |особами | |410 |549 |110 | |971 | |76 |Расч. з разн. | |42 713 | | | |42 713 | | |деб. і кред. | |000 | | | |000 | |80 |Прибули і убытки|4 773 | |189 855 |8 019 | |3 056 | | | |143 | | |649 | |651 | |81 |Використання |3 925 | |3 045 | |6 970 | | | |прибутку |508 | |381 | |889 | | |81.1|Плат. до бюджету |173 143| |70 060 | |243 203 | | | |з приб. | | | | | | | |85 |Статутний фонд | |50 000 | | | |50 000 | |87 |Додатковий | |6 502 | | | |6 502 | | |капітал | |000 | | | |000 | |87.1|Прирост ст-ти по| |6 502 | | | |6 502 | | |переоц | |000 | | | |000 | |88 |Нераспр. | |29 844 | |112 000 | |29 956 | | |приб.(убыток) | |435 | | | |435 | |88.2|Нераспр. | |8 418 | | | |8 418 | | |приб.прош. років | |620 | | | |620 | |88.3|Фонд накопичення | |19 000 | | | |19 000 | | | | |000 | | | |000 | |88.5|Фонд споживання| |2 162 | | | |2 162 | | | | |015 | | | |015 | |88.6|Фонд науки техн.| |263 800| |112 000 | | 375 | | |разв. | | | | | |800 | | |Усього: | 97 | 97 |261 206 |261 206 | 133 | 133 | | | |338 431|338 431|400 |400 |045 713 |045 713|.

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВІДОМІСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ) |СЧЕ| |Сальдо | |Обороти | |Сальдо | | |Т | |на | |за | |нарешті | | | | |початок | |період | |періоду | | | | |періоду | | | | | | |Код|Наименование |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит | |1 |Основні |27 258 | |2 660 |2 660 |27 258 | | | |кошти |400 | |842 |842 |400 | | |2 |Зношеність основних | |4 734 | |1 516 | |6 251 | | |коштів | |515 | |742 | |257 | |4 |Нематеріальні |110 000 | | | |110 000 | | | |активи | | | | | | | |5 |Знос нематер. | |24 720 | |8 240 | |32 960 | | |активів | | | | | | | |8 |Капітальні |1 069 | | | |1 069 | | | |вкладення |960 | | | |960 | | |10 |Матеріали |34 470 | | |34 470 | | | |10(|Сырье і |34 470 | | |34 470 | | | |1) |матеріали | | | | | | | |12 |МБП |1 613 | |34 470 | |1 647 | | | | |271 | | | |741 | | |13 |Знос МБП | |1 647 | | | |1 647 | | | | |741 | | | |741 | |19 |ПДВ з приобр. | |122 293 |317 522 |195 229| | | | |ресурс. | | | | | | | |26 |Ощехоз-ые |26 200 | |8 367 |8 383 | | | | |витрати | | |462 |662 | | | |41 |Товари |43 048 | | |207 058|42 840 | | | | |038 | | | |980 | | |43 |Комерційні | | |652 000 |652 000| | | | |витрати | | | | | | | |44 |Недоліки |49 078 | |207 058 |1 326 |47 959 | | | |звернення |976 | | |500 |534 | | |46 |Реалізація | | |10 329 |10 329 | | | | |продукції | | |652 |652 | | | |50 |Каса |6 618 | |3 585 509 |2 500 |92 127 | | | | | | | |000 | | | |51 |Розрахунковий рахунок |3 712 | |9 328 000 |8 571 769|60 554 | | | | |323 | | | | | | |60 |Расч. з посаду. і | |34 819 | |4 000 | |38 819 | | |подрядч. | |407 | |000 | |407 | |64 |Расч. по авнсам | |470 000 |1 000 | |530 000 | | | |получ. | | |000 | | | | |67 |Расч. по |116 568 | |115 169 |390 109| |158 372 | | |внебюдж. плат. | | | | | | | |67.|Дорожный фонд | |5 110 | |13 531 | |18 641 | |1 | | | | | | | | |67.|Фонд науку й | |78 000 |45 169 |90 338 | |123 169 | |3 |техн. разв. | | | | | | | |67.|Фонд амортизації| |70 120 |70 000 |70 240 | |70 360 | |4 | | | | | | | | |67.|Налог на |67 573 | | | |67 573 | | |5 |приобр-е ред. | | | | | | | |67.|Владельцы автор.|216 000 | | |216 000| | | |6 |ср-в | | | | | | | |68 |Розрахунки з | |3 686 |5 125 |1 871 | |432 081 | | |бюджетом | |216 |229 |094 | | | |68.|Расч. по здох. |33 953 | | | |33 953 | | |1 |податку | | | | | | | |68.|Налог на муниц. |7 593 | | |10 174 |7 593 | | |10 |милиц. | | | | | | | |68.|Плата за воду | | | |282 | |282 | |11 | | | | | | | | |68.|Расч. із ПДВ | |2 827 |181 655 |591 490| |3 237 | |2 | | |178 | | | |013 | |68.|Расч. по СП | |63 728 |525 574 |44 200 |417 646 | | |3 | | | | | | | | |68.|Расч. з податку | |1 139 | |489 860| |1 628 | |4 |на приб. | |021 | | | |881 | |68.|Содерж. жилфонда|371 160 | | |46 298 |324 862 | | |5 | | | | | | | | |68.|Расч. по нал. На| |75 883 | |618 964| |694 847 | |8 |имущ. | | | | | | | |68.|Расч. по трансп.|6 886 | | |80 000 | |73 114 | |9 |податку | | | | | | | |69 |Расч. по соц. | |292 161 | |1 264 | |1 556 | | |страх. про. | | | |000 | |161 | |69.|Расч. по соц. | |309 902 | |216 000| |309 902 | |1 |страх. | | | | | | | |69.|Расч. по пенс. | |20 839 | |1 160 | |1 140 | |2 |обесп. | | | |000 | |839 | |69.|Расч. по мед. |24 805 | | |144 000| |119 195 | |3 |страх. | | | | | | | |69.|Расч. фонду |13 775 | | |80 000 |13 775 | | |4 |зайнятості | | | | | | | |70 |Расч. за оплатою | |2 468 |2 453 |4 000 | |15 563 | | |праці | |603 |040 |000 | | | |71 |Расч. з подотч. | |2 501 |2 500 |4 786 | |4 788 | | |особами | |971 |000 |842 | |813 | |76 |Расч. з разн. | |42 713 | | | |42 713 | | |деб. і кред. | |000 | | | |000 | |80 |Прибули і збитки| |3 056 |13 640 |10 583 | | | | | | |651 |172 |521 | | | |81 |Використання |6 970 | |594 369 |7 565 | | | | |прибутку |889 | | |258 | | | |81.|Плат. до бюджету |243 203 | | | |243 203 | | |1 |з приб. | | | | | | | |81.|Исп. прибутку на | | |34 269 | |34 269 | | |2 |ін. мети | | | | | | | |85 |Статутний фонд | |50 000 | | | |50 000 | |87 |Додатковий | |6 502 |816 142 | | |5 685 | | |капітал | |000 | | | |858 | |87.|Прирост ст-ти по| |6 502 |816 142 | | |5 685 | |1 |переоц | |000 | | | |858 | |88 |Нераспр. | |29 956 |10 583 |45 169 | |19 418 | | |приб.(убыток) | |435 |521 | | |083 | |88.|Нераспр. приб. | | |10 162 | |10 162 | | |1 |отч. року | | |552 | |552 | | |88.|Нераспр. | |8 418 | | | |8 418 | |2 |приб.прош. років | |620 | | | |620 | |88.|Фонд накопичення | |19 000 | | | |19 000 | |3 | | |000 | | | |000 | |88.|Фонд споживання| |2 162 | | | |2 162 | |5 | | |015 | | | |015 | |88.|Фонд науки техн.| | 375 800|420 969 |45 169 | | | |6 |разв. | | | | | | | | |Усього: | 133 | 133 | 70 | 70 |121 569 | 121 569| | | |045 713 |045 713 |892 157 |892 157|296 |296 |.

Розрахунок податків за I квартал.

Розрахунок по страховим внескам в пенсійний фонд.

28% з суми фонду оплати праці (До 70 счета):

2 723 105*0,28=762 469 руб.

1% утримують із робітників, від нарахованої зарплати: 2 723 105*0,01= 27 231 руб.

Розрахунок із засобів фонду соціального страхования.

5,4% з суми фонду оплати праці: 2 723 105*0,054=147 048 руб.

Розрахунок по страховим внескам до пайового фонду обов’язкового медичного страхования.

3,6% з суми фонду оплати праці: 2 723 105*0,036=98 032 руб.

Розрахунок по страховим внескам до державного фонд зайнятості населения.

2% з суми фонду оплати праці: 2 723 105*0,02=54 462 руб.

Розрахунок по транспортному налогу.

2% від суми фонду оплати праці: 2 723 105*0,02=54 462 руб.

Розрахунок з податку користувачів автомобільних дорог.

Об'єктом оподаткування є прибуток від реалізації продукції (До 46 рахунки) за мінусом ПДВ і акцизів. Ставка податку — 0,15% від продукції. 1. Выручка від продукції без ПДВ і акцизів 33 392 000*100%/120%= 27 826 667 крб. Сума податкові платежі 27 826 667*0,0015= 41 740 крб. 4. Всего нараховано за звітний період 41 740 крб. 6. Сумма податку підлягаючий внеску в дорожній фонд 41 740 руб.

Розрахунок внесків у Фонд науку й розвитку РБ.

Об'єктом оподаткування є обсяг витрат за произ-во реализ. прод. (К44 рахунки + донарахування) 1. Объем витрат за виробництво реалізованої продукції 11 810 783 крб. 2. Норма відрахувань до Фонд від обсягу витрат за виробництво 1,5% 3. Суммы відрахувань до Фонд 177 162 крб. а) в бюджет республіки (фонд науку й розвитку) (0,75%) 88 581 крб. б) на рахунок підприємства (0,75%) 88 581 крб. 6. К доплату 177 162 руб.

Розрахунок цільового збору утримання міліції, на благоустрій територій, потреби освіти та інші мети. 1. Установленный законом МРОТ 83,49 крб. 2. Среднесписочная кількість працюючих 1354 чол. 3. Количество фактично відпрацьованих місяців кварталі 3 4. Ставка цільового збору 3% 5. Сумма цільового збору бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10 174 руб.

Розрахунок з податку зміст житлового фонду, й об'єктів соціальнокультурної сферы.

Об'єктом оподаткування є прибуток від реализ. прод. (К46 рахунки) за мінусом ПДВ і акцизів. 1. Выручка від продукції без ПДВ і акцизів 33 392 000*100%/120%= 27 826 667 крб. 2. Ставка податку 1% 3. Сумма податку, обчислена по встановленої ставці 278 267 крб. 6. Сумма податку підлягаючий внеску до бюджету 278 267 крб. 8. К оплаті 278 267 руб.

Розрахунок податку майно. 1. Среднегодовая вартість оподатковуваного податком майна 20 242 675 крб. 2. Установленная ставки податку на майно 2% 3. Сумма податку майно із розрахунку за звітний період 404 854 крб. 5. Причитается до сплати до бюджету податку майно щодо терміну 404 854 руб.

Розрахунок відрахувань до Амортизаційний фонд РБ. 1. Сумма зносу 700 600 крб. 2. Ставка 10% 3. Сумма відрахувань 70 060 крб. 5. К доплату 70 060 руб.

Розрахунок з податку додану стоимость.

Сума ПДВ за звітний період: 24 649 525*20%/120%= 4 108 254 руб.

Розрахунок податку фактичної прибутку. 1. Валовая прибуток — всього 14 971 142 крб. 6. Налогооблагаемая прибуток 14 971 142 крб. 7. Ставка прибуток 35% 8. Сумма податку всього 5 239 900 крб. 10. Причитается до бюджету прибуток — всього 5 239 900 крб. 12. К доплату щодо терміну 1 кв. 5 239 900 руб.

| |Журнал господарських| | | | | | | | |операцій (I | | | | | | | | |квартал). | | | | | | | | |Виправні | | | | | | | | |проводки | | | | | | | |№| |Розрахунок | | |Доначи|Д-т |К-т | | | |бухгалт|Расчет| |с-лить| | | | | |. |ДПІ | | | | | |Податки зараховують на собівартість | |Податки зараховують на собівартість | |1|В пенсійний фонд 1%|27 231 |27 231| K70*1%/100% |- |70 |69.2| |2|В пенсійний фонд |762 469|762 | K70*28%/100% |- |44 |69.2| | |28% | |469 | | | | | | |Разом в пенс. фонд |789 700|789 |п.1+п.2 |- | | | | |28%+1% | |700 | | | | | |3|В фонд соц. страх. |147 048|147 | K70*5,4%/100% |- |44 |69.1| | |5,4% | |048 | | | | | |4|В фонд мед. страх. |98 032 |98 032| K70*3,6%/100% |- |44 |69.3| | |3,6% | | | | | | | |5|В фонд зайнятості 2% |54 462 |54 462| K70*2%/100% |- |44 |69.4| |6|Транспортный податок |54 462 |54 462| K70*2%/100% |- |44 |68.9| | |2% | | | | | | | |7|Налог на |32 725 |41 740| |9 015 |44 |67.1| | |користувачів | | |(K46-НДС)*2%/10| | | | | |автошляхів | | |0% | | | | | | | | |НДС=K46*20/120 | | | | | |Списання | | |п.2+п.3+п.4+ |9 015 |46 |44 | | |донарахувань на | | |п.5+п.6+п.7 | | | | | |собівартість | | | | | | | | |реалізації | | | | | | | | |Себест-ть реализ. | | | |11 | | | | |продукції з урахуванням | | |K44+доначислени|810 783| | | | |донарахувань | | |я | | | | |8| Розрахунок внесків у |155 600|88 581| K44*0,75%/100%|- |43 | | | |Фонд науку й технол.| | | |67 019| |67.3| | |розвитку РБ | | | | | | | |9|Расчет внесків у |77 800 |88 581| K44*0,75%/100%|10 781|43 |88 | | |Фонд науку й | | | | | | | | |технологічного | | | | | | | | |розвитку РБ з цього приводу | | | | | | | | |підприємства | | | | | | | | |Списання | | |п.8+п.9 |- |46 |43 | | |донарахувань на | | | |56 238| | | | |собівартість | | | | | | | | |реалізації | | | | | | | | |Проведення по фин. | | |п.2+п.3+4+5+6+7|- |46 |80 | | |рез-ту | | |+8+9 |47 223| | | |Податки зараховують на фінансовий результат | |податки зараховують на фінансовий результат | |1|Сбор утримання |9 225 |10 174| |949 |80 |68.1| |0|милиции, на | | |3*83,49*1354*3%| | |0 | | |благоустр-во | | |/100% | | | | | |територій, потреби| | | | | | | | |освіти та інших. | | | | | | | | |мети | | | | | | | |1|Расчет з податку |51 800 |278 |(K46-НДС) * |226 |80 |68.5| |1|содерж. жилищн. | |267 |1%/100% |467 | | | | |фонду й об'єктів | | |НДС=K46*20/120 | | | | | |соц.-культурной | | | | | | | | |сфери | | | | | | | |1|Расчет податку |185 766|404 | |219 |80 |68.8| |2|имущество | |854 | |088 | | | | |підприємства | | | | | | | | |Разом донараховано | | |п.10+п.11+п.12 |446 | | | | |податків на | | | |504 | | | | |фінансовий результат| | | | | | | |1|НДС |3 462 |4 108 | |645 |46 |68.2| |3| |793 |254 |(K46+K64-D76-D6|461 | | | | | | | |0+(K01−02)+(K12| | | | | | | | |-D13))*20%/120%| | | | | |Проведення по фин. | | |п.13 | |80 |46 | | |результату | | | |645 | | | | | | | | |461 | | | |податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається у розпорядженні | |податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається у розпорядженні | |підприємства | |підприємства | |1|Расчет податку |3 872 |5 239 | (K46-НДС+изм. |1 367 |81 |68.4| |4|фактической прибутку |315 |900 |Себ. — K44) |585 | | | | | | | |*35%/100% | | | | |1|Расчет відрахувань до | 70| | K02*10%/100% | |81 |67.4| |5|Амортизационный фонд|000 |70 060| |60 | | | | |РБ | | | | | | | | |Разом донараховано | | |п.29+п.30 |1 367 | | | | |використання | | | |645 | | | | |прибутку | | | | | | |.

Розрахунок податків за II квартал.

Розрахунок по страховим внескам в пенсійний фонд.

28% з суми фонду оплати праці (К70 счета):

3 773 100*0,28= 1 056 468 руб.

1% утримують із робітників, від нарахованої зарплати: 3 773 100*0,01= 37 731 руб.

Розрахунок із засобів фонду соціального страхования.

5,4% з суми фонду оплати праці: 3 773 100*0,054= 203 748 руб.

Розрахунок по страховим внескам до пайового фонду обов’язкового медичного страхования.

3,6% з суми фонду оплати праці: 3 773 100*0,036= 135 832 руб.

Розрахунок по страховим внескам до державного фонд зайнятості населения.

2% з суми фонду оплати праці: 3 773 100*0,02= 75 462 руб.

Розрахунок по транспортному налогу.

2% від суми фонду оплати праці: 3 773 100*0,02= 75 462 руб.

Розрахунок з податку користувачів автомобільних дорог.

Об'єктом оподаткування є прибуток від реализ. прод. (K46 рахунки) за мінусом ПДВ і акцизів. Ставка податку — 0,15% від продукції. 1. Выручка від продукції без ПДВ і акцизів 63 123 562*100%/120%= 52 602 968 крб 3. Нараховано податку за звітний період, всього 52 602 968 *0,0015= 78 905 крб. 4. Нараховано податку попередній звітний період, всього 41 740 5. Сума податку за звітний період доплатити 37 165 руб.

Розрахунок внесків у Фонд науку й розвитку РБ.

Об'єктом ?алогообложения є обсяг витрат за произ-во реалізованої продукції (K44 рахунки) 1. Объем витрат за виробництво реалізованої продукції 12 795 728 крб. 2. Норма відрахувань до Фонд від обсягу витрат за виробництво 1,5% 3. Суммы відрахувань до Фонд 191 936 крб. а) в фонд науку й розвитку (0,75%) 95 968 крб. б) на рахунок підприємства (0,75%) 95 968 крб. 5. Начисленно попередній період (1 кв.) 177 162 крб. 6. К доплату 14 774 руб.

Розрахунок з податку зміст житлового фонду, й об'єктів соціальнокультурної сферы.

Об'єктом оподаткування є прибуток від реализ. прод. (K46 рахунки) за мінусом ПДВ і акцизів. 1. Выручка від продукції без ПДВ і акцизів 63 123 562*100%/120%= 52 602 968 крб. 2. Ставка податку 1% 3. Сумма податку, обчислена по встановленої ставці 526 030 крб. 6. Сумма податку підлягаючий внеску до бюджету 526 030 крб. 7. Начислено податку попередній період із від початку року (1 кв.) 278 267 крб. 8. К оплаті 247 763 руб.

Розрахунок податку майно. 1. Среднегодовая вартість оподатковуваного податком майна 40 275 037 крб. 2. Установленная ставки податку на майно 2% 3. Сумма податку майно із розрахунку за звітний період 805 501 крб. 4. Начислено до бюджету податку майно за звітний період (1 кв.) 404 854 крб. 5. Причитается до сплати до бюджету податку майно щодо терміну 400 647 руб.

Розрахунок відрахувань до Амортизаційний фонд РБ. 1. Сумма зносу 1 401 200 крб. 2. Ставка 10% 3. Сумма відрахувань 140 120 крб. 4. Начислено попередній період (1 кв.) 70 060 крб. 5. К доплату 70 060 руб.

Розрахунок з податку додану вартість. Сума ПДВ за звітний період 37 556 462*20%/120%= 6 259 410 руб.

Розрахунок податку фактичної прибыли.

1.Валовая прибуток — всього 34 758 587 крб. 6. Налогооблагаемая прибуток 34 758 587 крб. 7. Ставка прибуток 35% 8. Сумма податку всього 12 165 506 крб. 10. Причитается до бюджету прибуток — всього 12 165 506 крб. 11. Начислено до бюджету прибуток — всього 5 239 900 крб. 12. К доплату щодо терміну 1 п/г 6 925 606 руб.

| |Журнал | | | | | | | | |господарських | | | | | | | | |операцій (II | | | | | | | | |квартал). | | | | | | | | |Виправні | | | | | | | | |проводки | | | | | | | |№| |розрахунок | Розрахунок| |Доначи|Д-т |К-т| | | |бухгалт|ГНИ | |с-лить| | | | | |. | | | | | | |Податки зараховують на собівартість | |Податки зараховують на собівартість | |1|В пенсійний фонд | 37|37 731 | K70*1%/100% |- |70 |69.| | |1% |731 | | | | |2 | |2|В пенсійний фонд |1 056 |1 056 | K70*28%/100% |- |44 |69.| | |28% |468 |468 | | | |2 | | |Разом в ПФ 28%+1% |1 094 |1 094 |п.1+п.2 |- | | | | | |199 |199 | | | | | |3|В фонд соц. страх.| 203 |203 748| K70*5,4%/100% |- |44 |69.| | |5,4% |748 | | | | |1 | |4|В фонд мед. страх.| 135 |135 832| K70*3,6%/100% |- |44 |69.| | |3,6% |832 | | | | |3 | |5|В фонд зайнятості | 75 |75 462 | K70*2%/100% |- |44 |69.| | |2% |462 | | | | |4 | |6|Транспортный податок| 75 |75 462 | K70*2%/100% |- |44 |68.| | |2% |462 | | | | |9 | |7|Налог на | |37 165 | |30 165|44 |67.| | |користувачів |7 000 | |(K46-НДС)*2%/10| | |1 | | |автомобилбных | | |0% | | | | | |доріг | | |НДС=K46*20/120 | | | | | |Списання | | |п.2+п.3+п.4+ |30 165|46 |44 | | |донарахувань на | | |п.5+п.6+п.7 | | | | | |собівартість | | | | | | | | |реализ. | | | | | | | | |Себес-ть. | | | |984 | | | | |реал.продукции з | | |K44+доначислени|945 | | | | |урахуванням | | |я | | | | | |донарахувань | | | | | | | |8| Розрахунок внесків у | |7 387 | K44*0,75%/100%|- |43 | | | |Фонд науку й |372 000| | |364 | |67.| | |технологічного | | | |613 | |3 | | |розвитку РБ | | | | | | | |9|Расчет внесків у | |7 387 | K44*0,75%/100%|- |43 |88 | | |Фонд науку й |186 000| | |178 | | | | |технол. розвитку | | | |613 | | | | |РБ з цього приводу | | | | | | | | |підприємства | | | | | | | | |Списання | | |п.8+п.9 |- |46 |43 | | |донарахувань на | | | |543 | | | | |собівартість | | | |226 | | | | |реализ. | | | | | | | | |Проведення по фин. | | |п.2+п.3+4+5+6+7|- |46 |80 | | |рез-ту | | |+8+9 |513 | | | | | | | | |061 | | | |Податки зараховують на фінансовий результат | |Податки зараховують на фінансовий результат | |1|Сбор на содерж. |18 270 |10 174 | |- |80 |68.| |0|милиции, на | | |3*83,49*1354*3%|8 096 | |10 | | |благоустр-во | | |/100% | | | | | |тер-ий, потреби | | | | | | | | |образ-я та інших. мети| | | | | | | |1|Расчет з податку |14 000 |247 763|(K46-НДС) * |233 |80 |68.| |1|на содерж. жител. | | |1%/100% |763 | |5 | | |фонду, й об'єктів | | |НДС=K46*20/120 | | | | | |соц.-культурной | | | | | | | | |сфери | | | | | | | |1|Расчет податку |103 100|400 647| |297 |80 |68.| |2|имущество | | | |547 | |8 | | |підприємства | | | | | | | | |Разом донараховано | | |п.10+п.11+п.12 |523 | | | | |нало-гов на | | | |214 | | | | |фин.результат | | | | | | | |1|НДС |3 291 |6 259 | |2 967 |46 |68.| |3| |774 |410 |(K46+K64-D76-D6|636 | |2 | | | | | |0+(K01−02)+(K12| | | | | | | | |-D13))*20%/120%| | | | | |Проведення по фин. | | |п.13 |2 967 |80 |46 | | |рез-ту | | | |636 | | | |податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається у розпорядженні | |податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається у розпорядженні | |підприємства | |підприємства | |1|Расчет податку |- |6 925 | (K46-НДС+изм. |6 925 |81 |68.| |4|фактической | |606 |себ. — K44) |606 | |4 | | |прибутку | | |*35%/100% | | | | |1|Расчет відрахувань |70 060 |70 060 | K02*10%/100% |- |81 |67.| |5|в Амортизац. фонд | | | | | |4 | | |РБ | | | | | | | | |Разом донараховано | | |п.29+п.30 |6 925 | | | | |використання | | | |606 | | | | |прибутку | | | | | | |.

Розрахунок податків за III квартал.

Розрахунок по страховим внескам в пенсійний фонд.

28% з суми фонду оплати праці (К70 счета):

2 786 100*0,28= 780 108 руб.

1% утримують із робітників, від нарахованої зарплати: 2 786 100*0,01= 27 861 руб.

Розрахунок із засобів фонду соціального страхования.

5,4% з суми фонду оплати праці: 2 786 100*0,054= 150 449 руб.

Розрахунок по страховим внескам до пайового фонду обов’язкового медичного страхования.

3,6% з суми фонду оплати праці: 2 786 100*0,036= 100 300 руб.

Розрахунок по страховим внескам до державного фонд зайнятості населения.

2% з суми фонду оплати праці: 2 786 100*0,02= 55 722 руб.

Розрахунок по транспортному налогу.

2% від суми фонду оплати праці: 2 786 100*0,02= 55 722 руб.

Розрахунок з податку користувачів автомобільних дорог.

Об'єктом оподаткування є прибуток від реализ. прод. (K46 рахунки) за мінусом ПДВ і акцизів. Ставка податку — 0,15% від продукції. 1. Выручка від продукції без ПДВ і акцизів 104 625 691*100%/120%= 87 188 076 крб. 3. Нараховано податку за звітний період, всього 87 188 076*0,0015= 130 783 крб. 4. Нараховано податку попередній звітний період, всього 78 905 крб. 5. Сума податку за звітний період доплатити 51 878 руб.

Розрахунок внесків у Фонд науку й розвитку РБ.

Об'єктом оподаткування є обсяг витрат за произ-во реалізованої продукції (К44 рахунки) 1. Объем витрат за виробництво реалізованої продукції 33 519 606 крб. 2. Норма відрахувань до Фонд від обсягу витрат за виробництво 1,5% 3. Суммы відрахувань до Фонд 502 794 крб. а) в фонд науку й розвитку (0,75%) 251 397 крб. б) на рахунок підприємства (0,75%) 251 397 крб. 5. Начисленно попередній період 191 936 крб. 6. К доплату 296 084 руб.

Розрахунок з податку зміст житлового фонду, й об'єктів соціальнокультурної сферы.

Об'єктом оподаткування є прибуток від реализ. прод. (К46 рахунки) за мінусом ПДВ і акцизів. 1. Выручка від продукції без ПДВ і акцизів 104 625 691*100%/120%= 87 188 076 крб. 2. Ставка податку 1% 3. Сумма податку, обчислена по встановленої ставці 871 881 крб. 6. Сумма податку підлягаючий внеску до бюджету 871 881 крб. 7. Начислено податку попередній період із початку цього року 526 030 крб. 8. К доплату 345 851 руб.

Розрахунок податку майно. 1. Среднегодовая вартість оподатковуваного податком майна 63 957 230 крб. 2. Установленная ставки податку на майно 2% 3. Сумма податку майно із розрахунку за звітний період 1 279 145 крб. 4. Начислено до бюджету податку майно за звітний період (1 п/г) 805 501 крб. 5. Причитается до сплати до бюджету податку майно щодо терміну 473 644 руб.

Розрахунок відрахувань до Амортизаційний фонд РБ. 1. Сумма зносу 2 101 800 крб. 2. Ставка 10% 3. Сумма відрахувань 210 180 крб. 4. Начислено попередній період (1 п/г) 140 120 крб. 5. К доплату 70 060 руб.

Розрахунок з податку додану вартість. Сума ПДВ за звітний період 17 584 200*20%/120%= 2 930 700 руб.

Розрахунок податку фактичної прибутку 1. Валовая прибуток — всього 49 398 809 крб. 6. Налогооблагаемая прибуток 49 398 809 крб. 7. Ставка прибуток 35% 8. Сумма податку всього 17 289 583 крб. 10. Причитается до бюджету прибуток — всього 17 289 583 крб. 11. Начислено до бюджету прибуток — всього 12 165 506 крб. 12. К доплату щодо терміну 9 м-в 5 124 078 руб.

| |Журнал | | | | | | | | |господарських | | | | | | | | |операцій (III | | | | | | | | |квартал). | | | | | | | | |Виправні | | | | | | | | |проводки | | | | | | | |№| |розрахунок | розрахунок| |Доначи|Д-т |К-т| | | |бухгалт|ГНИ | |с-лить| | | | | |. | | | | | | |податки зараховують на собівартість | |1|В пенсійний фонд |27 861 |27 861 | K70*1%/100% |- |70 |69.| | |1% | | | | | |2 | |2|В пенсійний фонд |780 108|780 108| K70*28%/100% |- |44 |69.| | |28% | | | | | |2 | | |Разом в ПФ 28%+1% |807 969|807 969|п.1+п.2 |- | | | |3|В фонд соц. страх.|150 449|150 449| K70*5,4%/100% |- |44 |69.| | |5,4% | | | | | |1 | |4|В фонд мед. страх.|100 300|100 300| K70*3,6%/100% |- |44 |69.| | |3,6% | | | | | |3 | |5|В фонд зайнятості |55 722 |55 722 | K70*2%/100% |- |44 |69.| | |2% | | | | | |4 | |6|Транспортный налог|55 722 |55 722 | K70*2%/100% |- |44 |68.| | |2% | | | | | |9 | |7|Налог на |42 000 |51 878 | |9 878 |44 |67.| | |користувачів | | |(K46-НДС)*2%/10| | |1 | | |автомобільних | | |0% | | | | | |доріг | | |НДС=K46*20/120 | | | | | |Списання | | |п.2+п.3+п.4+ |9 878 |46 |44 | | |донарахувань на | | |п.5+п.6+п.7 | | | | | |себест-сть | | | | | | | | |реалізації | | | | | | | | |Себест-сть | | | |20 723| | | | |реализ-ой прод. з | | |K44+доначислени|878 | | | | |урахуванням доначисл. | | |я | | | | |8|Расчет внесків у |224 000|155 429| K44*0,75%/100%|- 68|43 | | | |Фонд науку й | | | |571 | |67.| | |технол. Разв. РБ | | | | | |3 | |9|Расчет внесків у |112 000|155 429| K44*0,75%/100%|43 429|43 |88 | | |Фонд науку й | | | | | | | | |технологічного | | | | | | | | |разв. РБ з цього приводу | | | | | | | | |предпр-я | | | | | | | | |Списання | | |п.8+п.9 |- 25|46 |43 | | |донарахувань на | | | |142 | | | | |себест-сть | | | | | | | | |реалізації | | | | | | | | |Проведення по фин. | | |п.2+п.3+4+5+6+7|- 15|80 |46 | | |рез-ту | | |+8+9 |264 | | | |податки зараховують на фінансовий результат | |податки зараховують на фінансовий результат | |1|Сбор на содерж. |23 055 |10 174 | |- 12|80 |68.| |0|милиции, на | | |3*83,49*1354*3%|881 | |10 | | |благоустрій | | |/100% | | | | | |тер-рий, потреби | | | | | | | | |образ-я та інших. мети| | | | | | | |1|Налог на |64 400 |345 851|(K46-НДС) * |281 |80 |68.| |1|содерж.жилищ-го | | |1%/100% |451 | |5 | | |фонду, й об'єктів | | |НДС=K46*20/120 | | | | | |соц.-культурной | | | | | | | | |сфери | | | | | | | |1|Расчет податку |102 400|473 644| |371 |80 |68.| |2|имущество | | | |244 | |8 | | |підприємства | | | | | | | | |Разом донараховано | | |п.10+п.11+п.12 |639 | | | | |податків на | | | |814 | | | | |фінансовий | | | | | | | | |результат | | | | | | | |1|НДС |4 334 |2 930 | |- 1 |46 |68.| |3| |242 |700 |(K46+K64-D76-D6|403 | |2 | | | | | |0+(K01−02)+(K12|542 | | | | | | | |-D13))*20%/120%| | | | | |Проведення по фин. | | |п.13 |- 1 |80 |46 | | |рез-ту | | | |403 | | | | | | | | |542 | | | |податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається у розпорядженні | |податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається у розпорядженні | |підприємства | |підприємства | |1|Расчет податку |2 975 |5 124 | (K46-НДС+изм. |2 148 |81 |68.| |4|фактической |321 |078 |себ. — K44) |757 | |4 | | |прибутку | | |*35%/100% | | | | |1|Расчет відрахувань |70 060 |70 060 | K02*10%/100% |- |81 |67.| |5|в Амортизаційний | | | | | |4 | | |фонд РБ | | | | | | | | |Разом донараховано | | |п.29+п.30 |2 148 | | | | |використання | | | |757 | | | | |прибутку | | | | | | |.

| |Журнал | | | | | | | | |господарських | | | | | | | | |операцій (IV | | | | | | | | |квартал). | | | | | | | | |Виправні | | | | | | | | |проводки | | | | | | | |№| |розрахунок | розрахунок| |Доначи|Д-т |К-т| | | |бухгалт|ГНИ | |-злити| | | | | |. | | | | | | |податки зараховують на собівартість | |податки зараховують на собівартість | |1|В пенсійний фонд |40 000 |40 000 | K70*1%/100% |- |70 |69.| | |1% | | | | | |2 | |2|В пенсійний фонд |1 120 |1 120 | K70*28%/100% |- |44 |69.| | |28% |000 |000 | | | |2 | | |Разом в ПФ 28%+1% |1 160 |1 160 |п.1+п.2 |- | | | | | |000 |000 | | | | | |3|В фонд соц. страх. |216 000|216 000| K70*5,4%/100% |- |44 |69.| | |5,4% | | | | | |1 | |4|В фонд мед. страх. |144 000|144 000| K70*3,6%/100% |- |44 |69.| | |3,6% | | | | | |3 | |5|В фонд зайнятості 2%|80 000 |80 000 | K70*2%/100% |- |44 |69.| | | | | | | | |4 | |6|Транспортный податок |80 000 |80 000 | K70*2%/100% |- |44 |68.| | |2% | | | | | |9 | |7|Налог на |13 531 |172 161| |158 |44 |67.| | |користувачів | | |(K46-НДС)*2%/10|630 | |1 | | |автошляхів| | |0% | | | | | | | | |НДС=K46*20/120 | | | | | |Списання | | |п.2+п.3+п.4+ |158 |46 |44 | | |донарахувань на | | |п.5+п.6+п.7 |630 | | | | |себест-сть | | | | | | | | |реалізації | | | | | | | | |Себест-сть реализ. | | | |1 485 | | | | |прод з урахуванням | | |K44+доначислени|130 | | | | |донарахувань | | |я | | | | |8| Розрахунок внесків у |90 338 |11 138 | K44*0,75%/100%|- |43 | | | |Фонд науку й | | | |79 200| |67.| | |технол. разв-я РБ | | | | | |3 | |9|Расчет внесків у | |11 138 | K44*0,75%/100%|11 138|43 |88 | | |Фонд науку й | | | | | | | | |технол. розвитку РБ| | | | | | | | |з цього приводу підприємства| | | | | | | | |Списання | | |п.8+п.9 |- |46 |43 | | |донарахувань на | | | |68 061| | | | |себест-ть | | | | | | | | |реалізації | | | | | | | | |Проведення по фин. | | |п.2+п.3+4+5+6+7|90 569|80 |46 | | |рез-ту | | |+8+9 | | | | |податки зараховують на фінансовий результат | |податки зараховують на фінансовий результат | |1|Сбора на содержание|10 174 |10 174 | |0 |80 |68.| |0|милиции, на | | |3*83,49*1354*3%| | |10 | | |благоустр-во | | |/100% | | | | | |тер-рий, потреби | | | | | | | | |образ-я та інших. мети | | | | | | | |1|Налог на содерж. |46 298 |86 080 |(K46-НДС) * |39 782|80 |68.| |1|жилищ. фонду, й | | |1%/100% | | |5 | | |об'єктів | | |НДС=K46*20/120 | | | | | |соц.-культурной | | | | | | | | |сфери | | | | | | | |1|Расчет податку |618 964|566 552| |- |80 |68.| |2|имущество | | | |52 412| |8 | | |підприємства | | | | | | | | |Разом донараховано | | |п.10+п.11+п.12 |- | | | | |податків на фин. | | | |12 629| | | | |рез-т | | | | | | | |1|НДС |591 490|1 912 | |1 320 |46 |68.| |3| | |292 |(K46+K64-D76-D6|802 | |2 | | | | | |0+(K01−02)+(K12| | | | | | | | |-D13))*20%/120%| | | | | |Проведення по фин. | | |п.13 |1 320 |80 |46 | | |рез-ту | | | |802 | | | |податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається у розпорядженні | |податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається у розпорядженні | |підприємства | |підприємства | |1|Расчет податку |489 860|2 003 | (K46-НДС+изм. |1 513 |81 |68.| |4|фактической прибутку| |460 |себ. — K44) |600 | |4 | | | | | |*35%/100% | | | | |1|Расчет відрахувань в|70 240 | | K02*10%/100% | |81 |67.| |5|Амортизац. фонд РБ | |151 674| |81 434| |4 | | |Разом донараховано | | |п.29+п.30 |1 595 | | | | |використання | | | |034 | | | | |прибутку | | | | | | |.

|Оборотно-сальдовая відомість | |За 1 квартал (з урахуванням змін) | |РАХУНОК| |Сальдо | |Обороти| |Сальдо | | | | |на | |за | |на | | | | |початок | |період | |кінець | | |Код |найменування |Дебет |Кредит|Дебет |Кредит |Дебет |Кредит | |1 |Основні кошти |2 725 840| | | |2 725 840| | | | |0 | | | |0 | | |2 |Зношеність основних | |263 271| |700 600 | |3 333 315| | |коштів | |5 | | | | | |4 |Нематеріальні |110 000 | | | |110 000 | | | |активи | | | | | | | |5 |Знос нематер. | | | |8240 | |8240 | | |активів | | | | | | | |10 |Матеріали | | |2 170 652|2136182|34 470 | | |10(1|Сырье і матеріалів | | |574 196 |539 726 |34 470 | | |) | | | | | | | | |10(3|Топливо | | |140 600 |140 600 | | | |) | | | | | | | | |10(5|Запасные частини | | |1 455 856|1455856| | | |) | | | | | | | | |12 |МБП |1 647 741| |1 223 055|1257525|1 613 271| | |13 |Знос МБП | |164 774| | | |1 647 741| | | | |1 | | | | | |19 |ПДВ з приобр. | | |351 019 |351 012 |7 | | | |ресурс. | | | | | | | |26 |Ощехоз-ые витрати | | |1 169 341|1167721|16 200 | | | | | | |3 |3 | | | |41 |Товари |5 121 105| |1 928 074|1209560|5 839 619| | | | |9 | |1 |8 |2 | | |43 |Комерційні | | |17 012 |17 012 | | | | |витрати | | | | | | | |44 |Недоліки звернення | | |1 181 078|1181078| | | | | | | |3 |3 | | | |46 |Реалізація | | |3 394 301|3403746| |94 446 | | |продукції | | |5 |1 | | | |50 |Каса |23 821 | |9 000 000|8991683|32 138 | | |51 |Розрахунковий рахунок |7 343 620| |3 339 200|3743098|3 304 638| | | | | | |0 |2 | | | |60 |Расч. з посаду. і |425 803 | |1 000 000|9280741|1 145 062| | | |подрядч. | | |0 | | | | |67 |Расч. по внебюдж. | |13 775 |2 858 492|2948348| |103 631 | | |плат. | | | | | | | |67.1|Дорожный фонд | | |32 725 |41 740 | |9015 | |67.3|Фонд науку й техн. | | |77 800 |88 581 | |10 781 | | |разв. | | | | | | | |67.4|Фонд амортизації | | | |70 060 | |70 060 | |67.5|Налог на приобр-е | | |2 747 967|2747967| | | | |ред. | | | | | | | |68 |Розрахунки з бюджетом | |404 378|8829638|1 090 214| |6 116 292| | | | |5 | |5 | | | |68.1|Расч. по здох. | |73 004 |290 875 |286 602 | |68 731 | | |податку | | | | | | | |68.1|Налог на муниц. | | |9225 |10 174 | |949 | |0 |милиц. | | | | | | | |68.2|Расч. із ПДВ | |345 270|3922589|4 108 254| |3 638 369| | | | |4 | | | | | |68.3|Расч. по СП | |518 077|563323 |519 632 | |474 386 | |68.4|Расч. з податку | | |3 872 315|5239900| |1 367 585| | |приб. | | | | | | | |68.5|Содерж. житлофонду | | |51 800 |278 267 | |226 467 | |68.8|Расч. по нал. На | | |92 883 |404 854 | |311 971 | | |имущ. | | | | | | | |68.9|Расч. по трансп. | | |26 626 |54 462 | |27 836 | | |податку | | | | | | | |69 |Расч. по соц. | |198 538|961430 |1 089 242| |326 350 | | |страх. про. | | | | | | | |69.1|Расч. по соц. |22 160 | |39 987 |147 048 | |84 901 | | |страх. | | | | | | | |69.2|Расч. по пенс. | |220 698|772319 |789 700 | |238 079 | | |обесп. | | | | | | | |69.3|Расч. по мед. | | |95 869 |98 032 | |2163 | | |страх. | | | | | | | |69.4|Расч. фонду | | |53 255 |54 462 | |1207 | | |зайнятості | | | | | | | |70 |Расч. за оплатою | |749 105|2807288|2 723 105| |664 922 | | |праці | | | | | | | |71 |Расч. з подотч. |110 850 | |6 498 228|7297689| |688 611 | | |особами | | | | | | | |76 |Расч. з разн. деб. | |427 130| | | |4 271 300| | |і кред. | |00 | | | |0 | |80 |Прибули і збитки | | |1 245 873|5589531| |4 343 658| |81 |Використання | | |4 351 044| |4 351 044| | | |прибутку | | | | | | | |81.1|Плат. до бюджету з | | |103 083 | |103 083 | | | |приб. | | | | | | | |85 |Статутний фонд | |50 000 | | | |50 000 | |87 |Додатковий капітал | |650 200| | | |6 502 000| | | | |0 | | | | | |87.1|Прирост ст-ти по | |650 200| | | |6 502 000| | |переоц | |0 | | | | | |88 |Нераспр. | |295 806| |88 581 | |2 966 921| | |приб.(убыток) | |35 | | | |6 | |88.2|Нераспр. приб.прош.| |841 862| | | |8 418 620| | |років | |0 | | | | | |88.3|Фонд накопичення | |190 000| | | |1 900 000| | | | |00 | | | |0 | |88.5|Фонд споживання | |216 201| | | |2 162 015| | | | |5 | | | | | |88.6|Фонд науки техн. | | | |88 581 | |88 581 | | |разв. | | | | | | | | |Усього: |8 813 129|881312|1 604 336|1604336|9 626 142|9626142| | | |4 |94 |83 |83 |2 |2 |.

|Оборотно-сальдовая відомість | |За 2 квартал (з урахуванням змін) | |РАХУНОК| |Сальдо | |Обороти| |Сальдо | | | | |на | |за | |на | | | | |початок | |період | |кінець | | |Код |найменування |Дебет |Кредит|Дебет |Кредит |Дебет |Кредит | |1 |Основні кошти |2 725 840| | | |2 725 840| | | | |0 | | | |0 | | |2 |Зношеність основних | |333 331| |700 600 | |4 033 915| | |коштів | |5 | | | | | |4 |Нематеріальні |110 000 | | | |110 000 | | | |активи | | | | | | | |5 |Знос нематер. | |8240 | |8240 | |16 480 | | |активів | | | | | | | |10 |Матеріали |34 470 | |533 929 |533 929 |34 470 | | |10(1|Сырье і матеріалів |34 470 | |150 400 |150 400 |34 470 | | |) | | | | | | | | |10(3|Топливо | | |69 000 |69 000 | | | |) | | | | | | | | |10(5|Запасные частини | | |314 529 |314 529 | | | |) | | | | | | | | |12 |МБП |1 613 271| |1 181 400|1181400|1 613 271| | |13 |Знос МБП | |164 774| | | |1 647 741| | | | |1 | | | | | |19 |ПДВ з приобр. |7 | |946 720 |946 720 |7 | | | |ресурс. | | | | | | | |26 |Ощехоз-ые витрати |16 200 | |1 659 027|1658027|26 200 | | | | | | |2 |2 | | | |41 |Товари |5 839 619| |7 949 100|1182743|5 451 785| | | | |2 | | |9 |3 | | |43 |Комерційні | | |109 274 |109 274 | | | | |витрати | | | | | | | |44 |Товари відвантажені | | |1 049 397|984945 |64 452 | | |46 |Реалізація | | |2 870 544|2973156| |1 026 122| | |продукції | | |0 |2 | | | |50 |Каса |32 138 | |1 060 000|1059713|35 004 | | | | | | |0 |4 | | | |51 |Розрахунковий рахунок |3 304 638| |2 008 094|1642848|6 957 095| | | | | | |3 |6 | | | |60 |Расч. з посаду. і |1 145 062| |699 500 |7 949 100| |6 104 538| | |подрядч. | | | | | | | |64 |Расч. по авансам | | |6 873 000|7343000| |470 000 | | |получ. | | | | | | | |67 |Расч. по внебюдж. | |161 575|633663 |114 612 |357 476 | | | |плат. | | | | | | | |67.1|Дорожный фонд | | |16 290 |37 165 | |20 875 | |67.3|Фонд науку й техн. | |77 800 |263 800 |7387 | |186 000 | | |разв. | | | | | | | |67.4|Фонд амортизації | |70 000 |70 000 |70 060 | |70 060 | |67.5|Налог на приобр-е | | |67 573 | |67 573 | | | |ред. | | | | | | | |67.6|Владельцы автотр. | | |216 000 | |216 000 | | | |ср-в | | | | | | | |68 |Розрахунки з бюджетом | |365 674|5411102|4 200 249| |2 445 889| | | | |2 | | | | | |68.1|Расч. по здох. | |68 731 |349 190 |375 165 | |94 706 | | |податку | | | | | | | |68.1|Налог на муниц. | | |30 618 |243 937 | |213 319 | |0 |милиц. | | | | | | | |68.1|Плата за воду | | | |282 | |282 | |1 | | | | | | | | |68.2|Расч. із ПДВ | |299 290|2380616|3 291 774| |3 904 066| | | | |8 | | | | | |68.3|Расч. по СП | |474 386|300504 |96 529 | |270 411 | |68.4|Расч. з податку | | |1 836 300| |1 836 300| | | |приб. | | | | | | | |68.5|Содерж. житлофонду | | |311 560 |14 000 |297 560 | | |68.8|Расч. по нал. На | |92 883 |112 500 |103 100 | |83 483 | | |имущ. | | | | | | | |68.9|Расч. по трансп. | |27 836 |89 814 |75 462 | |13 484 | | |податку | | | | | | | |69 |Расч. по соц. | |326 350|1131092|1 509 243| |704 501 | | |страх. про. | | | | | | | |69.1|Расч. по соц. | |84 901 |48 399 |203 748 | |240 250 | | |страх. | | | | | | | |69.2|Расч. по пенс. | |238 079|907460 |1 094 199| |424 818 | | |обесп. | | | | | | | |69.3|Расч. по мед. | |2163 |112 650 |135 832 | |25 345 | | |страх. | | | | | | | |69.4|Расч. по онду | |1207 |62 583 |75 462 | |14 086 | | |зайнятості | | | | | | | |70 |Расч. за оплатою | |664 922|3189833|3 773 100| |1 248 189| | |праці | | | | | | | |71 |Расч. з подотч. | |688 611|7820200|1 091 499| |3 783 410| | |особами | | | |9 | | | |76 |Расч. з разн. деб. | |427 130| | | |4 271 300| | |і кред. | |00 | | | |0 | |80 |Прибули і збитки | |548 284|1048165|513 061 |5 511 871| | | | | |6 |6 | | | | |81 |Використання |2 983 399| |942 109 | |3 925 508| | | |прибутку | | | | | | | |81.1|Плат. до бюджету з |103 083 | |70 060 | |173 143 | | | |приб. | | | | | | | |85 |Статутний фонд | |50 000 | | | |50 000 | |87 |Додатковий капітал | |650 200| | | |6 502 000| | | | |0 | | | | | |87.1|Прирост ст-ти по | |650 200| | | |6 502 000| | |переоц | |0 | | | | | |88 |Нераспр. | |296 584| |7387 | |2 966 582| | |приб.(убыток) | |35 | | | |2 | |88.2|Нераспр. приб.прош.| |841 862| | | |8 418 620| | |років | |0 | | | | | |88.3|Фонд накопичення | |190 000| | | |1 900 000| | | | |00 | | | |0 | |88.5|Фонд споживання | |216 201| | | |2 162 015| | | | |5 | | | | | |88.6|Фонд науки техн. | |77 800 | |7387 | |85 187 | | |разв. | | | | | | | | |Усього: |94 893 |94 893|124 928|124 928|100 411|100 411| | | |777 |777 |630 |630 |607 |607 | |Оборотно-сальдовая відомість | |За 3 квартал (з урахуванням змін) | |РАХУНОК| |Сальдо | |Обороти| |Сальдо | | | | |на | |за | |на | | | | |початок | |період | |кінець | | |Код |найменування |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит | |1 |Основні кошти |27 258 400| | | |2 725 840| | | | | | | | |0 | | |2 |Зношеність основних | |4 033 915| |700 600 | |4 734 515| | |коштів | | | | | | | |4 |Нематеріальні |110 000 | | | |110 000 | | | |активи | | | | | | | |5 |Знос нематер. | |16 480 | |8240 | |24 720 | | |активів | | | | | | | |8 |Капітальні | | |1 069 960| |1 069 960| | | |вкладення | | | | | | | |10 |Матеріали |34 470 | |2 120 300|2120300|34 470 | | |10(1|Сырье і матеріалів |34 470 | |128 700 |128 700 |34 470 | | |) | | | | | | | | |10(5|Запасные частини | | |1 991 600|1991600| | | |) | | | | | | | | |12 |МБП |1 613 271 | |82 070 |82 070 |1 613 271| | |19 |ПДВ щодо приобр. |7 | |569 396 |691 696 | |122 293 | | |ресурс. | | | | | | | |26 |Ощехоз-ые витрати |26 200 | |1 365 419|1365419|26 200 | | | | | | |5 |5 | | | |41 |Товари |54 517 853| |5 271 486|6418468|4 304 803| | | | | | |9 |4 |8 | | |43 |Комерційні | | |624 858 |624 858 | | | | |витрати | | | | | | | |44 |Недоліки обращения|64 452 | |4 902 440|9878 |4 907 897| | | | | | |2 | |6 | | |46 |Реалізація | |1 026 122|4008332|4 008 332| |1 026 122| | |продукції | | |3 |3 | | | |50 |Каса |35 004 | |1 150 000|1152838|6618 | | | | | | |0 |6 | | | |51 |Розрахунковий рахунок |6 957 095 | |4 150 212|4274690|5 712 323| | | | | | |9 |1 | | | |60 |Расч. з посаду. і | |6 104 538|2400000|5 271 486| |3 481 940| | |подрядч. | | |0 |9 | |7 | |64 |Расч. по авнсам | |470 000 | | | |470 000 | | |получ. | | | | | | | |67 |Расч. по внебюдж. |357 476 | |1 499 560|1347327|509 709 | | | |плат. | | | | | | | |67.1|Дорожный фонд | |20 875 |27 600 |51 878 | |45 153 | |67.3|Фонд науку й техн.| |186 000 |332 000 |155 429 | |9429 | | |разв. | | | | | | | |67.4|Фонд амортизації | |70 060 |70 000 |70 060 | |70 120 | |67.5|Налог на приобр-е |67 573 | |1 069 960|1069960|67 573 | | | |ред. | | | | | | | |67.6|Владельцы автор. |216 000 | | | |216 000 | | | |ср-в | | | | | | | |68 |Розрахунки з бюджетом| |2 445 889|4711017|9 562 040| |7 296 912| |68.1|Расч. по здох. | |94 706 |426 647 |297 988 |33 953 | | | |податку | | | | | | | |68.1|Налог на муниц. | |213 319 |18 300 |10 174 | |205 193 | |0 |милиц. | | | | | | | |68.1|Плата за воду | |282 |282 | | | | |1 | | | | | | | | |68.2|Расч. із ПДВ | |3 904 066|3411130|2 930 700| |3 423 636| |68.3|Расч. по СП | |270 411 |530 566 |323 883 | |63 728 | |68.4|Расч. з податку на|1 836 300 | | |5 124 078| |3 287 778| | |приб. | | | | | | | |68.5|Содерж. житлофонду |297 560 | |138 000 |345 851 |89 709 | | |68.8|Расч. по нал. На | |83 483 |110 000 |473 644 | |447 127 | | |имущ. | | | | | | | |68.9|Расч. по трансп. | |13 484 |76 092 |55 722 |6886 | | | |податку | | | | | | | |69 |Расч. по соц. | |704 501 |1 526 780|1114440| |292 161 | | |страх. про. | | | | | | | |69.1|Расч. по соц. | |240 250 |80 797 |150 449 | |309 902 | | |страх. | | | | | | | |69.2|Расч. по пенс. | |424 818 |1 211 950|807969 | |20 837 | | |обесп. | | | | | | | |69.3|Расч. по мед. | |25 345 |150 450 |100 300 |24 805 | | | |страх. | | | | | | | |69.4|Расч. по онду | |14 086 |83 583 |55 722 |13 775 | | | |зайнятості | | | | | | | |70 |Расч. за оплатою | |1 248 189|1565686|2 786 100| |2 468 603| | |праці | | | | | | | |71 |Расч. з подотч. | |3 783 410|1028854|9 007 110| |2 501 971| | |особами | | |9 | | | | |76 |Расч. з разн. деб.| |4 271 300| | | |4 271 300| | |і кред. | |0 | | | |0 | |80 |Прибули і збитки |5 511 871 | |589 137 |8 019 649| |3 096 915| |81 |Використання |3 925 508 | |5 194 138| |9 119 646| | | |прибутку | | | | | | | |81.1|Плат. до бюджету з |173 143 | |70 060 | |243 203 | | | |приб. | | | | | | | |85 |Статутний фонд | |50 000 | | | |50 000 | |87 |Додатковий капітал| |6 502 000| | | |6 502 000| |87.1|Прирост ст-ти по | |6 502 000| | | |6 502 000| | |переоц | | | | | | | |88 |Нераспр. | |2 966 582| |155 429 | |2 982 125| | |приб.(убыток) | |2 | | | |1 | |88.2|Нераспр. | |8 418 620| | | |8 418 620| | |приб.прош. років | | | | | | | |88.3|Фонд накопичення | |1 900 000| | | |1 900 000| | | | |0 | | | |0 | |88.5|Фонд споживання | |2 162 015| | | |2 162 015| |88.6|Фонд науки техн. | |85 187 | |155 429 | |240 616 | | |разв. | | | | | | | | |Усього: |100 411 |100 411|261 142|261 142|137 587|137 587| | | |607 |607 |095 |095 |611 |611 | |Оборотно-сальдовая відомість. | |За 4 квартал (з урахуванням змін) | |РАХУНОК| |Сальдо | |Обороти| |Сальдо | | | | |на | |за | |на | | | | |початок | |період | |кінець | | |Код |найменування |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит | |1 |Основні кошти |27 258 400| |2 660 842|2660842|2 725 840| | | | | | | | |0 | | |2 |Зношеність основних | |4 734 515| |1 516 742| |6 251 257| | |коштів | | | | | | | |4 |Нематеріальні |110 000 | | | |110 000 | | | |активи | | | | | | | |5 |Знос нематер. | |24 720 | |8240 | |32 960 | | |активів | | | | | | | |8 |Капітальні |1 069 960 | | | |1 069 960| | | |вкладення | | | | | | | |10 |Матеріали |34 470 | | |34 470 | | | |10(1|Сырье і матеріалів |34 470 | | |34 470 | | | |) | | | | | | | | |12 |МБП |1 613 271 | |34 470 | |1 647 741| | |13 |Знос МБП | |1 647 741| | | |1 647 741| |19 |ПДВ з приобр. | |122 293 |317 522 |195 229 | | | | |ресурс. | | | | | | | |26 |Ощехоз-ые витрати |26 200 | |8 367 462|8383662|10 000 | | |41 |Товари |43 048 038| | |207 058 |4 284 098| | | | | | | | |0 | | |43 |Комерційні | | |583 938 |583 939 | | | | |витрати | | | | | | | |44 |Недоліки обращения|49 078 976| |365 688 |1 485 130|4795953| | | | | | | | |4 | | |46 |Реалізація | |1 026 122|1174102|1 174 102| |1 026 122| | |продукції | | |3 |3 | | | |50 |Каса |6618 | |2 585 509|2500000|92 127 | | |51 |Розрахунковий рахунок |5 712 323 | |9 328 000|8571769|6 468 554| | |60 |Расч. з посаду. і | |3 481 940| |4 000 000| |3 881 940| | |подрядч. | |7 | | | |7 | |64 |Расч. по авнсам | |470 000 |1 000 000| |530 000 | | | |получ. | | | | | | | |67 |Расч. по внебюдж. |509 709 | |115 169 |550 973 |73 905 | | | |плат. | | | | | | | |67.1|Дорожный фонд | |45 153 | |172 161 | |217 314 | |67.3|Фонд науку й техн.| |9429 |45 169 |11 138 |24 602 | | | |разв. | | | | | | | |67.4|Фонд амортизації | |70 120 |70 000 |151 674 | |151 794 | |67.5|Налог на приобр-е |67 573 | | | |67 573 | | | |ред. | | | | | | | |67.6|Владельцы автор. |216 000 | | |216 000 | | | | |ср-в | | | | | | | |68 |Розрахунки з бюджетом| |7 296 912|707229 |4 692 866| |1 128 254| | | | | | | | |9 | |68.1|Расч. по здох. |33 953 | | | |33 953 | | | |податку | | | | | | | |68.1|Налог на муниц. | |205 193 | | |-205 193|205193 | |0 |милиц. | | | | | | | |68.1|Плата за воду | | | |282 | |282 | |1 | | | | | | | | |68.2|Расч. із ПДВ | |3 423 636|181655 |1 912 292| |5 154 273| |68.3|Расч. по СП | |63 728 |525 574 |44 200 |417 646 | | |68.4|Расч. з податку| |3 287 778| |2 003 460| |5 291 238| | |приб. | | | | | | | |68.5|Содерж. житлофонду |89 709 | | |86 080 |3629 | | |68.8|Расч. по нал. На | |447 127 | |566 552 | |1 013 679| | |имущ. | | | | | | | |68.9|Расч. по трансп. |6886 | | |80 000 | |73 114 | | |податку | | | | | | | |69 |Расч. по соц. | |292 161 | |1 264 000| |1 556 161| | |страх. про. | | | | | | | |69.1|Расч. по соц. | |309 902 | | | |309 902 | | |страх. | | | | | | | |69.2|Расч. по? енс. | |20 837 | |1 120 000| |1 140 837| | |обесп. | | | | | | | |69.3|Расч. по мед. |24 805 | | |144 000 | |119 195 | | |страх. | | | | | | | |69.4|Расч. по онду |13 775 | | | |13 775 | | | |зайнятості | | | | | | | |70 |Расч. за оплатою | |2 468 603|2453040| | |15 563 | | |праці | | | | | | | |71 |Расч. з подотч. | |2 501 971|2500000|4 786 842| |4 788 813| | |особами | | | | | | | |76 |Расч. з разн. деб.| |4 271 300| | | |4 271 300| | |і кред. | |0 | | | |0 | |80 |Прибули і збитки | |3 096 915|1503891|1 058 352|1358477| | | | | | |3 |1 | | | |81 |Використання |9 119 646 | |2 189 403|7565258|3 743 791| | | |прибутку | | | | | | | |81.1|Плат. до бюджету з |243 203 | | | |243 203 | | | |приб. | | | | | | | |81.2|Исп. прибутку на | | |34 269 | |34 269 | | | |ін. мети | | | | | | | |85 |Статутний фонд | |50 000 | | | |50 000 | |87 |Додатковий капітал| |6 502 000|816142 | | |5 685 858| |87.1|Прирост ст-ти по | |6 502 000|816142 | | |5 685 858| | |переоц | | | | | | | |88 |Нераспр. | |2 982 125|1058352|56 307 | |1 929 403| | |приб.(убыток) | |1 |1 | | |7 | |88.1|Нераспр. приб. | | |1 016 255| |1 016 255| | | |отч. року | | |2 | |2 | | |88.2|Нераспр. | |8 418 620| | | |8 418 620| | |приб.прош. років | | | | | | | |88.3|Фонд накопичення | |1 900 000| | | |1 900 000| | | | |0 | | | |0 | |88.5|Фонд споживання | |2 162 015| | | |2 162 015| |88.6|Фонд науки техн. | |240 616 |420 969 |56 307 |124 046 | | | |разв. | | | | | | | | |Усього: |137 587 |137 587|71 387 |71 387 |133 163|133 163| | | |611 |611 |871 |871 |469 |469 |.

Заключение

У ході перевірки правильності розрахунку податків виявлено порушення, які спричинили застосування штрафних санкцій. Причин цьому то, можливо несколько.

Багато керівників та його головні бухгалтери ігнорують вивчення місцевій пресі і знання поповнюють тільки з періодичної преси, що виходить федеральними органами, забуваючи, що постанови, рішення і положення з місцевих податків і зборів приймаються Думою чи главою адміністрації конкретного міста, чи району. Необхідно постійно стежити за змінами у законодавчої та нормативної документації. Зробити це можна зробити, користуючись інформаційної допомогою таких компетентних і досить оперативних видань як газета «Економіка життя й», журнали «Головбух», «Бухгалтерський облік» та інші. А непогано б якщо в підприємства використовувалася інформаційна система коштує «Консультант Плюс» чи «Гарант». Усе це забезпечить бухгалтерію необхідною інформацією до ухвалення правильних решений.

Зниження зайвих запасів чи зниження залишків за рахунками таким як «01», «04», «10», «12», «20» призведе до їх зниження оподатковуваної бази з податку майно. Фінансування житлового будівництва, внески на потреби, витрати підприємства в розвитку соціальної сфери, і ін. зменшать оподатковувану базу з податку прибуток предприятия.

Крім цього, доцільно підприємству проводити аудиторські перевірки, працівникам бухгалтерії необхідно періодично проходити професійні курси. Також, вважаю вкрай необхідним підвищити особисту відповідальність керівників держави і працівників бухгалтерии.

1. Закон РФ «Про основи податкової системи Російській Федерації» від 27 грудня 1991 р. № 2118−1; 2. Курс лекцій з налогообложению.

|Р| | | | | | | |а| | | | | | | |з| | | | | | | |год| | | | | | | |е| | | | | | | |т| | | | | | | |ш| | | | | | | |т| | | | | | | |р| | | | | | | |а| | | | | | | |ф| | | | | | | |про| | | | | | | |в| | | | | | | |і| | | | | | | |п| | | | | | | |е| | | | | | | |зв| | | | | | | |і| | | | | | | |із| | | | | | | |а| | | | | | | |I| | | | | | | |до| | | | | | | |в| | | | | | | |а| | | | | | | |р| | | | | | | |т| | | | | | | |а| | | | | | | |л| | | | | | | |(| | | | | | | |зв| | | | | | | |а| | | | | | | |1| | | | | | | |6| | | | | | | |я| | | | | | | |зв| | | | | | | |в| | | | | | | |а| | | | | | | |р| | | | | | | |я| | | | | | | |1| | | | | | | |9| | | | | | | |9| | | | | | | |9| | | | | | | |р| | | | | | | |.| | | | | | | |)| | | | | | | | |Найменування податків |Недоначисленн|Сумма |Дні |Сума пені |Разом | | | |про |штрафу |недоплати | | | |1|Налог від фактичної прибутку |1 367 585 |136 759 |270 |369 248 |1 873 591 | |.| | | | | | | |2|НДС по реализованым товарам |645 461 |64 546 |270 |174 274 |884 282 | |.| | | | | | | |3|Расчет податку майно |219 088 |21 909 |270 |59 154 | | |.| | | | | | | |4|Налог на користувачів автошляхів |9 015 |902 |270 |2 434 |12 351 | |.| | | | | | | |5|Целевой збір утримання міліції, на |949 |95 |270 |256 |1 300 | |.|благоустрій територій, потреби | | | | | | | |освіти та інших. мети | | | | | | |6|Налог утримання жител. фонду, й объектов|226 467 |22 647 |270 |61 146 |310 260 | |.|соц.-культ. сфери | | | | | | |7|Отчисления в Амортизаційний фонд РБ |60 |6 |270 |16 |82 | |.| | | | | | | |8|Расчет внесків у Фонд науку й технол. разв.|10 781 | |270 |2 911 |13 692 | |.|РБ з цього приводу предпр. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Р| | | | | | | |а| | | | | | | |з| | | | | | | |год| | | | | | | |е| | | | | | | |т| | | | | | | |ш| | | | | | | |т| | | | | | | |р| | | | | | | |а| | | | | | | |ф| | | | | | | |про| | | | | | | |в| | | | | | | |і| | | | | | | |п| | | | | | | |е| | | | | | | |зв| | | | | | | |і| | | | | | | |із| | | | | | | |а| | | | | | | |I| | | | | | | |I| | | | | | | |до| | | | | | | |в| | | | | | | |а| | | | | | | |р| | | | | | | |т| | | | | | | |а| | | | | | | |л| | | | | | | |(| | | | | | | |зв| | | | | | | |а| | | | | | | |1| | | | | | | |6| | | | | | | |я| | | | | | | |зв| | | | | | | |в| | | | | | | |а| | | | | | | |р| | | | | | | |я| | | | | | | |1| | | | | | | |9| | | | | | | |9| | | | | | | |9| | | | | | | |р| | | | | | | |.| | | | | | | |)| | | | | | | | |Найменування податків |Недоначисленн|Сумма |Дні |Сума пені |Разом | | | |про |штрафу |недоплати | | | |1|Налог від фактичної прибутку |6 925 606 |692 561 |180 |1 246 609 |8 864 776 | |.| | | | | | | |2|НДС по реализованым товарам |2 967 636 |296 764 |180 |534 174 |3 798 574 | |.| | | | | | | |3|Расчет податку майно |297 547 |29 755 |180 |53 558 | | |.| | | | | | | |4|Налог на користувачів автошляхів |30 165 |3 017 |180 |5 430 |38 611 | |.| | | | | | | |5|Налог утримання жител. фонду, й объектов|233 763 |23 376 |180 |42 077 |299 217 | |.|соц.-культ. сфери | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Р| | | | | | | |а| | | | | | | |з| | | | | | | |год| | | | | | | |е| | | | | | | |т| | | | | | | |ш| | | | | | | |т| | | | | | | |р| | | | | | | |а| | | | | | | |ф| | | | | | | |про| | | | | | | |в| | | | | | | |і| | | | | | | |п| | | | | | | |е| | | | | | | |зв| | | | | | | |і| | | | | | | |із| | | | | | | |а| | | | | | | |I| | | | | | | |I| | | | | | | |I| | | | | | | |до| | | | | | | |в| | | | | | | |а| | | | | | | |р| | | | | | | |т| | | | | | | |а| | | | | | | |л| | | | | | | |(| | | | | | | |зв| | | | | | | |а| | | | | | | |1| | | | | | | |6| | | | | | | |я| | | | | | | |зв| | | | | | | |в| | | | | | | |а| | | | | | | |р| | | | | | | |я| | | | | | | |1| | | | | | | |9| | | | | | | |9| | | | | | | |9| | | | | | | |р| | | | | | | |.| | | | | | | |)| | | | | | | | |Найменування податків |Недоначисленн|Сумма |Дні |Сума пені |Разом | | | |про |штрафу |недоплати | | | |1|Налог від фактичної прибутку |2 148 757 |214 876 |90 |193 388 |2 557 021 | |.| | | | | | | |3|Налог на майно |371 244 |37 124 |90 |33 412 | | |.| | | | | | | |4|Налог на користувачів автошляхів |9 878 |988 |90 |889 |11 755 | |.| | | | | | | |5|Налог утримання жител. фонду, й объектов|281 451 |28 145 |90 |25 331 |334 927 | |.|соц.-культ. сфери | | | | | | |6|Расчет внесків у Фонд науку й технол. разв.|43 429 | |90 |3 909 |47 338 | |.|РБ з цього приводу предпр. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Р| | | | | | | |а| | | | | | | |з| | | | | | | |год| | | | | | | |е| | | | | | | |т| | | | | | | |ш| | | | | | | |т| | | | | | | |р| | | | | | | |а| | | | | | | |ф| | | | | | | |про| | | | | | | |в| | | | | | | |і| | | | | | | |п| | | | | | | |е| | | | | | | |зв| | | | | | | |і| | | | | | | |із| | | | | | | |а| | | | | | | |I| | | | | | | |V| | | | | | | |до| | | | | | | |в| | | | | | | |а| | | | | | | |р| | | | | | | |т| | | | | | | |а| | | | | | | |л| | | | | | | |(| | | | | | | |зв| | | | | | | |а| | | | | | | |1| | | | | | | |6| | | | | | | |я| | | | | | | |зв| | | | | | | |в| | | | | | | |а| | | | | | | |р| | | | | | | |я| | | | | | | |1| | | | | | | |9| | | | | | | |9| | | | | | | |9| | | | | | | |р| | | | | | | |.| | | | | | | |)| | | | | | | | |Найменування податків |Недоначисленн|Сумма |Дні |Сума пені |Разом | | | |про |штрафу |недоплати | | | |1|Налог від фактичної прибутку |1 513 600 |151 360 |1 |1 514 |1 666 474 | |.| | | | | | | |2|НДС по реализованым товарам |1 320 802 |132 080 |1 |1 321 |1 454 203 | |.| | | | | | | |3|Налог на користувачів автошляхів |158 630 |15 863 |1 |159 |174 652 | |.| | | | | | | |4|Налог утримання жител. фонду, й объектов|39 782 |3 978 |1 |40 |43 800 | |.|соц.-культ. сфери | | | | | | |5|Отчисления в Амортизаційний фонд РБ |81 434 | |1 |81 |81 515 | |.| | | | | | | |6|Расчет внесків у Фонд науку й технол. разв.|11 138 | |1 |11 |11 149 | |.|РБ з цього приводу предпр. | | | | | |.

Показати весь текст

Заповнити форму поточною роботою