Организация і управління ризиком банківській деятельности

РефератДопомога в написанніДізнатися вартістьмоєї роботи

Организация і управління ризиком банківській деятельности (реферат, курсова, диплом, контрольна)

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВЫ.

БАНКІВСЬКИХ РИСКОВ.

1.1.Сущность і структура банківської системы.

Банківська система грає винятково важливу роль функціонуванні економіки держави. Ця роль ще більше зростає у умовах розвитку та становлення ринкових відносин. Образно його можна назвати «кровоносної системою» економічного організму, якою проходять взаєморозрахунки і платежі підприємств, організацій, установ і населения.

Банки є основним ланкою кредитної системи. Вони мобілізують і перетворюють на діючий капітал тимчасово вільні кошти, заощадження й доходи різних верств населення, виконують різноманітні кредитні посередницькі, інвестиційні, довірчі та інші операції. Банки — це установи, функцією якого є кредитування суб'єктів господарської діяльності й громадян рахунок залучення вільних коштів підприємств, установ, організацій, населення Криму і інших ресурсів, касове і розрахункове обслуговування народного господарства, вчинення валютних та інших банківських операцій, передбачених Закон України «Про банки та надійної банківської деятельности».

Банківська система України представлена сьогодні двома рівнями: перший рівень — Національний банк України та її структурні підрозділи розміщуються на місцях як регіональних управлінь, другий — комерційних банків, зокрема з державною формою власності - Ексімбанк, Сбербанк.

Правові засади утворення банків та основні засади своєї діяльності визначають законодавчі акти Верховної Ради України, Укази Президента, Декрети Кабінету міністрів і відомчі нормативні акти Національного банку України Украины.

Національний банк України є банком країни, її емісійним центром, проводить єдину політику щодо грошового обороту, кредиту, зміцнення грошової одиниці. Він координує діяльності банківської системи в целом.

Разом з Кримським регіональним управлінням, обласними управліннями і комерційними банками Національний банк України утворює єдину банківську систему, що базується на загальної грошової единице.

Національний банк видає комерційних банків кредити, отримує ще й продає цінних паперів, які випускають державою, купує і продає іноземної валюти і платіжні документи у іноземній валюті; видає комерційних банків ліцензії для проведення банківських операцій; встановлює відсотки кредит; здійснює і регулювання діяльності комерційних банков.

Національний банк розробляє основних напрямів грошово-кредитної політики, яка щороку стверджується верховним Радою України. Він видає нормативні акти, встановлює єдині правила бухгалтерського обліку в банках.

З іншого боку, НБУ веде рахунки банків-кореспондентів та здійснює розрахункове, касове обслуговування комерційних банків, кредитних установ, органів державної влади і виконавчої. Також через регіональні розрахункові палати в західних областях контролює взаєморозрахунки клієнтів банків по угодам із зарубіжними партнерами.

Комерційні банки незалежно від форм власності створюються на акціонерних чи пайових засадах, із дозволу НБУ шляхом їхнього вмикання в Республіканську книжку реєстрації банков.

Комерційні банки можуть здійснювати такі операции:

1.привлечение і розміщення грошових вкладів і кредитов;

2.осуществление розрахунків з дорученням клієнтів, банків-кореспондентів та його касове обслуживание;

3.ведение рахунків клієнтів — і банков-корреспондентов;

4.финансирование капітальних вкладень за дорученням власників чи розпорядників інвестованих средств;

5.выпуск платіжних документів і майже цінних паперів (чеків, акредитивів, акцій, облігацій, векселів і т.д.);

6.покупка, продаж і збереження платіжних документів, цінних паперів, а також операції з ними;

7.выдача поручительств, гарантій та інших зобов’язань за третіх осіб, які передбачають виконання в грошової форме;

8.приобретение права вимоги з поставок товарів хороших і надання послуг, прийняття ризику виконання цих вимог і інкасація цих вимог (факторинг);

9.приобретение за кошти коштів виробництва для передачі у найм (лизинг);

10.покупка у громадських організацій і громадян, і продаж їм іноземної валюти, готівкової і валюти, що є на рахунках і вкладах;

11.покупка і продаж України та там монетарних металлов;

12.привлечение і розміщення дорогоцінних металів на рахунки і внески, й інші операції з тими цінностями відповідно до міжнародної банківської практикой;

13.доверительные операції (залучення і розміщення коштів, управління цінними паперами та інших.) за дорученням клиентов;

14.оказание консультаційних услуг;

15.проведение операцій із касовому виконання державного бюджету за дорученням Національного банку України Украины;

16.осуществление інших операцій із дозволу Національного банку України Украины.

Отже, комерційних банків здійснюють на договірних умовах кредитно-розрахункове, касове й те банківське обслуговування підприємств, установ, громадських організацій і громадян шляхом здійснення вищевикладених операцій та услуг.

Отже, дворівнева банківсько системо припускає наявність Національного банку України, покликаного, зокрема, ефективно контролювати інфляційні процеси, і його великого числа вільно конкуруючих комерційних банків, дії яких визначаються законодавчими актами і грошово-кредитної політикою держави, заснованої на ринкових принципах.

Банківська система є фінансово-кредитної базою реформи, найважливішим необхідним умовою розширення підприємницької діяльності. Від ефективності її роботи у значною мірою залежить успіх у подоланні економічної кризи. Економіка України потребує ефективно діючої системі розрахунків, активнішому участі комерційних банків інвестиційні проекти, розширенні сфери банківських послуг і поліпшення їх качества.

1.2.Банковские ризики та їх классификация.

Контроль над ризиками займає виключно важливе місце у банківському справі. Будь-яке управлінське рішення, у банківську діяльність є ризиковим, труднопредсказуемым і визначальним, оскільки фінансова сфера дуже уразлива як до різним соціально-економічним чинникам, до політичним. Найменша нестабільність у суспільстві дуже болісно б'є по стані людини і динаміці всіх сегментів ринку. А оскільки макроекономічні показники труднопрогнозуемы, уникнути повністю ризику після ухвалення управлінські рішення просто неможливо. Тому завдання управління банківськими ризиками у тому, щоб правильно оцінювати можливість ризику під час проведення тій чи іншій операції звести його мінімального уровня.

Прийняття він ризиків за відповідне винагороду традиційно належить до сфери діяльності банків. Аналіз, оцінка та управління різноманітними ризиками є важливою складовою управлінської діяльності кредитних інститутів. Звідси й необхідність ефективного менеджменту, який відповідав би вимогам швидко та розвитку національних інтересів та міжнародних рынков.

«Банкір, яка втратила здатність ризикувати, може більше бути банкіром». Ця стара мудрість нагадує у тому, що ризики органічно притаманні банківську систему. Гострота ризиків, тяжкість наслідків визначаються як макро-, і микросредой. Глибокі кризові явища, викликані переходом від планової до ринкової системи господарювання, різко посилили ризиковий характер банківських операцій. У узагальненому вигляді ризики виникають через неможливість повністю забезпечити виконання прийнятих рішень, які зазнають впливу складної сукупності суперечливих чинників. Відхилення поточних припущень від цього, що реально відбудеться у реалізації управлінського рішення, містять як шанси на успіх, і ризики втрат. Тому на згадуваній змістовному рівні ризики можуть визначити як отримання очікуваних результатів від цього чи іншого управлінського рішення, що зумовлює втрати прибутку і навіть збитків, шкодить іміджу банку, а екстремальному разі ставить під питання саме її существование.

Найважливіше завдання банківського менеджменту у тому, щоб у рамках конкретної фінансово-господарської системи знайти оптимальне співвідношення між прибутком, ризиком і ликвидностью.

Усю сукупність найважливіших ризиків можна розподілити п’ять категорій: кредитний ризик (ризик неплатежу з позик); ризик ліквідності; ризик, пов’язані з зміною відсоткові ставки; ринковий ризик; ризик неплатоспроможності (чи банкротства).

Розглянемо їх за порядку. Суть кредитного ризику у тому, що щоразу, коли банк набуває дохідний актив як позички, він приймає він ризик те, що позичальник може бути неплатоспроможним, тобто. зможе вчасно погасити основну суму заборгованості й відсотки з ній. Прийнято розділяти активи за рівнем ризику (табл.1).

Таблиця 1.

Кредитний ризик — це потенційне зміна чистого прибутку і ринкову вартість акції результаті не повернення позички. На рух коштів, які можна використовуватимуться обслуговування заборгованості, впливають як загальноекономічні умови, і внутрішнє середовище у банку. Так на здатність приватного особи розплачуватися по боргах впливають ступінь зайнятості, величина власного капіталу тощо. По на цій причині при кожному разі звернення за ссудой банк проводить кредитний аналіз, виявляє здатність позичальника вчасно розплатитися. Інвестиційні цінних паперів несуть у собі меншу частку ризику, оскільки позичальниками є урядові й місцевих органів власти.

Ризик ліквідності полягає у можливість виникнення дефіциту грошей у тому, щоб забезпечити повернення депозитів, видачу кредитів. Іншими словами, ризик ліквідності - це й зміна чистого прибутку і ринкової вартості акцій, викликане утрудненнями банку отримати готівкові грошові кошти по помірні ціни, або шляхом продажу активів, або шляхом нових запозичень. Ризик ліквідності може дуже високий, якщо банк не спрогнозує зростання попиту нові позички чи масовий відтік коштів зі счетов.

Відсотковий ризик (ризик, пов’язані з зміною відсоткові ставки) і безпосередньо пов’язані з кон’юнктурою кредитного ринку. Динаміка ринкових ставок істотно впливає на величину різниці між статками і операційними видатками. Наприклад, зростання відсоткові ставки можуть призвести до їх зниження банківської маржі прибутку на разі, якщо структура активів і пасивів така, що відсоткові витрати на залученими засобам мають зростати швидше, ніж відсоткові доходи за кредитами й у цінні бумаги.

Найбільш сильний вплив до рівня відсоткового ризику надає ставлення активів, чутливих зміну ставок, до пассивам, також чутливим зміну ставок. Якщо певному часовому інтервалі сума активів, чутливих зміну ставок, перевищує суму пасивів, чутливих зміну ставок, банк за незначного зниження ставок зазнає збитків. Навпаки, якщо сума пасивів, чутливих зміну ставок, перевищує суму активів, чутливих зміну ставок, ймовірність збитків з’являється у разі зростання ставок.

Іншим чинником, впливає до рівня відсоткового ризику, є ставлення числа незастрахованих депозитів до сукупним депозитам.

Істотно впливають на ефективність банківську діяльність надає ринковий ризик, що у значною мірою обумовлений якістю управління портфельними інвестиціями, а кінцевому підсумку кон’юнктурою на фондовий ринок. Суть ринкового ризику у тому, що з зростанні відсоткові ставки ринкова вартість цінних паперів з фіксованою доходом і кредитів під фіксований відсоток зменшується, і банки несуть великі потери.

У механізмі управління банківськими ризиками важливе його місце займає ризик неплатоспроможності, чи банкрутства. Ризик неплатоспроможності може виникнути з низки причин, серед яких головною не повернення кредитів. Заборгованість за позичкам призводить до того, що банк неспроможна в повною мірою виконувати свої зобов’язання. Тоді він починає пропонувати вищі відсотки за своїм борговим зобов’язанням у тому, щоб залучити необхідні ресурсы.

Банк вважається неплатоспроможним, що його власний (акціонерний) капітал має негативного значення. З економічного точки зору власний капітал фірми — це різницю між ринкової вартістю її активів і пасивів. Отже, ризик, пов’язані з капіталом, — це потенційне зниження вартості активів доти рівня, поки власний капітал стане рівним нулю. Банк, акціонерний капітал якого дорівнює 10% вартості активів, може витримати більше зниження їх вартості, ніж банк, капітал якого складають лише 6% вартості активів. Ризик, пов’язані з капіталом, тісно пов’язані з фінансової системою важелів, яка передбачає використання заборгованості і привілейованих акцій з фіксованим доходом як складової частини капіталу фірми. Велике число джерел коштів із фіксованою ставкою підвищує очікувану мінливість доходу. Банки з великим ризиком капіталу фінансово залежні і їм характерні великі періодичні коливання доходов.

Поруч із розглянутими основними видами ризиків реальної дійсності банки зіштовхуються й коїться з іншими видами ризиків, саме: з інфляційним ризиком, валютним ризиком, політичним ризиком, ризиком злоупотреблений.

Усі види ризиків тій чи іншій ступеня залежно від конкретних умов впливають з прибутку банку. Загальна картина зв’язку й залежності між ризиками і прибутком банків показано на рис. 1.

Роль менеджера банку у тому, аби приймати рішення і проводити дії, створені задля підвищення багатства власників акцій. Вартість банку, своєю чергою, міцно пов’язана з основним ризиком структури портфеля і характером дохідності. Чим більший ризик стосовно очікуваним прибуткам, тим менше оцінна вартість банку, у результаті акціонери більшою ступеня недооцінюють очікувані надходження. Чим нижчий ризик, тим нижчі й недооцінка, але з тим нижче будуть і очікувані надходження. Вартість банків, чиї акції мають широке ходіння над ринком, визначається котируваннями акцій. Ціни акцій є відбитком того, як ринок сприймає господарську діяльність даної компанії, у минуле і очікувані результати її діяльність в будущем.

З метою забезпечення нормальної роботи банків та захисту коштів вкладників для комерційних банків Національного банку України встановлено обов’язкові економічні нормативи, зафіксованими в інструкції № 10 «Про порядок регулювання і політичного аналізу діяльності комерційних банків» (табл. 2).

У М У Т Р Є М М І Є Р І З До И.

Не все банки піддаються впливу всієї сукупності перелічених ризиків. Завдання менеджера у тому, щоб класифікувати їх, встановити індивідуальне значення кожного виду ризику для свого банку. Лише на самій базі оцінок схильності ризику кожного клієнта чи окремій сфери діяльності, зі наступним агрегированием даних може бути створена ефективну систему їх управлением.

1.3. Методи управління банківськими рисками.

Вимірювання і ідентифікація ризику нині є лише першим кроком управління ризиками й контролю над ними банківський сектор. Банкіри мають розглядати управління ризиками як логічний послідовність дій від постановки проблеми до її вирішення. Ключові стадії процесу управління ризиками банківській секторі залежить від следующем:

1. Ідентифікація і вимір чутливості банку до ризику. Керівництво банку має вирішити, які ризику небезпечні щодо різноманітних підрозділів банку, і навіть як вимірювати величину і рівень цих рисков.

2. Огляд оперативної політики кожного з підрозділів банку і повсякденного втілення цієї політики у життя визначення того, адекватно вона покриває кожен із чинників ризику. Керівництво банку має встановити, необхідні зміни у повсякденній діяльності чи стратегічних установок для боротьби з основними і найсерйознішими чинниками ризику кожного з подразделений.

3. Аналіз результатів заходів банку, які у сфери управління ризиками, і що випливають із них змін для короткострокових і частка довгострокових планів банку. Керівництво банку має вирішити, чи реакція банку різні чинники ризику поставленим цілям. Чи потрібно змінити план у тому, аби відбити нову ситуацію, сформовану для банки з точки зору риска?

4. Аналіз результатів заходів і рішень у сфері управління ризиками під час й після закінчення кожного звітний період. Керівництво банку має знати, наскільки добре воно распознавало чинники потенційного ризику і сприяло їх нейтралізації з погляду цілей, поставлених в короткострокових і частка довгострокових планах банка.

Управління банківськими ризиками має задовольняти двом основним вимогам: по-перше, відповідати загальної ризиковій політиці банку, яка орієнтована оцінку сукупного ризику і, по-друге, відповідати цілям спеціальної ризиковій політики, у межах якої оцінюється кожен вид ризику. Важливим інструментом загальної ризиковій політики служать стратегічна планова і бюджетна політика. Вона надає можливість банку розробляти перспективні планові баланси, оцінювати майбутні прибутків і збитки з урахуванням минулих даних, аналізу ринкової кон’юнктури, системного аналізу та прогнозних розрахунків. Ступінь досягнення цієї мети, і навіть аналіз відхилень фактичних показників від запланованих дозволяють визначити сильні й слабкі боку у банку, скоригувати майбутні цільові установки. Плани і бюджети можна віднести швидше сфери управління кінцевим результатом діяльності підприємства. Але ці кошти дозволяють виявити відповідальних за допущені ризики, що призвели до отклонениям в поставлених целях.

Управління кожним виглядом ризику має свої особливості і прийоми, тому їх науковий аналіз представляє великий практичний интерес.

Серед усіх видів ризиків, із якими стикаються банки, бракуватиме іншого, аналізові досягнень і контролю якого приділяється стільки уваги останні роки, як ризику відсоткові ставки, оскільки зміна рівня відсоткових ставок може негативно впливати з доходів і вартість банківських активів, пасивів і капитала.

Зміни рівня відсоткові ставки можуть завдати шкоди прибутковості банку, збільшуючи його витрати фінансування, зменшуючи надходження за активам, скорочуючи вартість інвестицій акціонерів (чисту вартість чи власний капітал). Останнім часом у періоди коливань відсоткові ставки банкіри змушені діяти у абсолютно новій і більше непередбачуваною среде.

Значні коливання відсоткових ставок останнім часом істотно змінювали рівні витрат, прибутків і вартість активів банку. Багатьом з них, звикли інвестувати у кредити та особливо цінні папери з фіксованими ставками, отримання від короткострокових депозитів з плаваючим відсотком часто було згубно, оскільки сприяло значному прискоренню банкрутства банку. Банкіри почали активно шукати способи огорожі своїх портфелів активів і пасивів, і навіть прибуток від впливу змін кредитних ставок. Багато банків нині реалізують стратегію управління активами і пасивами під керівництвом спеціальних комітетів. Такі комітети як вибирають стратегію для боротьби з ризиком змін відсоткові ставки, а й також короткотерміновим і довгостроковим плануванням, вибирають заходів для захисту від ризику неліквідності, організують контролю над якістю видавали кредитів, витратами і податковими обязательствами.

Мета захисних заходів проти ризику відсоткові ставки — огородження прибутку банку (чистого доходу після виплати податків та інших витрат) від негативних впливів їх змін. Не це теж важливо, у напрямі змінюються ставки, головне, щоб прибуток залишалася стабильной.

Досягнення цього менеджери банку мають концентрувати своє увагу до тих складових портфеля, які найчутливіші до зміни відсоткові ставки. У межах активною частиною портфеля — це звичайно кредити та у цінних паперів, а рамках пасивної частини — це депозити і позики на грошовому ринку. А, щоб захистити прибуток банку від негативного впливу зміни відсоткові ставки, його управління йти до підтримці на фіксованому рівні чистої відсоткової маржі (ЧМП), яка обчислюється наступним образом.:

Чистий відсотковий доход.

ЧМП =.

Вартість всіх приносять дохід активов.

Що стосується, якщо відсоткові ставки за зобов’язаннями банку ростуть швидше, ніж дохід за кредитами і цінних паперів, значення ЧМП буде скорочуватися з негативними наслідками прибутку. Якщо відсоткові ставки знижуються і викликають швидше зменшення доходу за кредитами і цінним паперам тоді як скороченням відсоткових витрат по запозиченим засобам, то ЧМП банку теж скоротиться. І тут менеджери банку повинні шукати можливі шляхи зниження ризику значного підвищення витрат запозичення проти відсотковими доходами, що загрожує величині ЧПМ.

Найпопулярніша стратегія хеджування ризику відсоткові ставки, використовувана банки сьогодні, називається управління дисбалансами. Ця стратегія проведення аналізу термінів дії і можливостей зміни, що з які приносять відсотковий дохід активами банку, депозитами і позиками на грошовому рынке.

Банк може застрахуватися від негативної дії змін відсоткової ставки (причому байдуже, зростає вона чи зменшується), для кожної миті часу виконано равенство:

При нерівності виникає дисбаланс між активами і пасивами, чутливими до змін відсоткових ставок:

Банк щодо захищений від ризику відсоткові ставки, тільки коли обсяги чутливих до змін відсоткові ставки активів і пасивів рівні. І тут відсоткові надходження за активам і рецидив фінансування зміняться однаковою мірою пропорції, тобто дисбаланс банку дорівнюватиме нулю та її ЧМП буде стабільна незалежно від напрямку змін відсоткові ставки. Проте, як свідчить практика, нульової дисбаланс не гарантує повний захист від відсоткового ризику, оскільки відсоткові ставки за активами і зобов’язань насправді можуть змінюватися в тому різною степени.

Нині банки використовують різноманітні за рівнями труднощі й формі методи управління дисбалансами. Але кожен із новачків жадає від керівництва банку прийняття деякі важливі решений:

1.Необходимо вибрати період, протягом якого ЧМП банку повинна досягти бажаного рівня (приміром, півроку чи рік), і навіть тривалість проміжних етапів («спектри термінів погашення»), на які заплановано розділити плановий период.

2.Необходимо визначити цільове значення ЧМП, тобто він приблизно зафіксовано на поточному чи, можливо, увеличено.

3.Если керівництво банку хоче збільшити ЧМП, він повинен або сформулювати точного прогнозу відсоткові ставки, або шукати способи для перерозподілу своїх активів і пасивів з метою підвищення різниці між рівнем доходів населення і расходов.

4.Руководству необхідно визначити кращі обсяги чутливих до змін відсоткові ставки активів і пасивів в доларовому еквіваленті, якими матиме в розпорядженні банк.

Методи управління дисбалансом може бути корисним інструментом захисту від ризику відсоткові ставки, але де вони далеко ще не повністю враховують вплив динаміки відсоткові ставки на ринкову вартість банківського капіталу (інвестицій акціонерів банку). Понад те, ці методи що неспроможні дати ніякого кількісного показника, яким можна визначити, наскільки банк загалом піддається ризику зміни відсоткові ставки. Чтобы.

врахувати ці суттєві характеристики, ми повинні розрахувати середньозважений термін погашення банківських активів і пассивов.

Це є зважену за вартістю й часово міру терміну погашення, що враховує тимчасової графік всіх надходжень за активами та стилю всіх виплат по пассивам. Він вимірює середній термін виплати очікуваних потоків коштів (приміром, потоків очікуваних банком виплат по його позикам і цінних паперів чи потоків відсоткових платежів банку з збереженим їм депозитах. Насправді вимірюється середнє час, необхідне відшкодування інвестованих коштів. Банк, активи якого мають средневзвешенным терміном погашення, рівним п’яти рокам, загалом покриє свої перші вкладення ці активи не за п’ять років незалежно від те, що відбуватиметься з ринковими відсоткові ставки у період. Вирівнюючи середні терміни погашення активів і пасивів, банк може збалансувати середній термін очікуваних надходжень і середній термін очікуваних виплат. Отже, аналіз середньозважених термінів погашення то, можливо використаний стабілізації ринкову вартість банківського капитала.

Важлива особливість показника середньозваженого терміну погашення з місця зору управління ризиком у тому, що він вимірює чутливість ринкову вартість фінансових інструментів до змін відсоткових ставок.

тобто те щоб дисбаланс середньозважених термінів погашення був максимально наближений до нулю.

Оскільки вартість банківських активів зазвичай перевершує вартість пасивів (інакше банк буде банкрутом!), банк, прагне звести дисбаланс середньозважених термінів погашення нанівець, повинен домогтися, чтобы:

Оскільки більший середньозважений термін погашення передбачає велику чутливість до змін відсоткові ставки, це рівняння говорить про тому, що з відомості нанівець загального ризику відсоткові ставки банку вартість банківських пасивів має змінюватися кілька днів у більшою мірою ніж вартість активів. Якщо середньозважений термін погашення банківських активів не збалансований зі зваженим за вартістю терміном дії пасивів, банк піддається процентному ризику. Чим більший дисбаланс середньозважених термінів погашення, тим паче чутливої буде чиста вартість (акціонерний капітал) банку до змін відсоткових ставок.

Хоча теоретична інтерпретація поняття середньозваженого терміну погашення проста, практично його розрахунок пов’язані з поруч труднощів і обмежень. Наприклад, знайти активи і пасиви, мають однаковий середній термін дії, які до того ж відповідають банківському портфелю, найчастіше дуже складно. Було б набагато легше, якби термін дії позички чи цінних паперів дорівнював средневзвешенному час його погашення. Проте для фінансових інструментів, виплати за яким відбуваються поступово, середньозважений термін погашення майже завжди коротше календарного часу действия.

Деякі види банківських рахунків, наприклад депозити до запитання і ощадні рахунки, можуть характеризуватися досить невизначеним режимом виплат, що робить розрахунок середньозваженого терміну погашення вкрай складним. Понад те, різноманітні форми дострокового повернення кредитів клієнтами спотворює картину очікуваних виплат за кредитами. Моделі середньозваженого терміну погашення припускають, що відсоткові ставки або залишаться стабільними, або зміняться паралельно (тобто. нахил кривою дохідності у часі буде постійним). Настільки ідеальні явища у світі звичайно спостерігаються. На щастя, дослідження показую, що техніка збалансування середньозважених термінів погашення може бути досить ефективної навіть за помірному відхилення від припущень, які у її основе.

Однією з основних функцій банківського менеджменту є управління ризиком ліквідності, тобто. підтримку достатніх ресурсів, необхідні своєчасної оплати чеків, погашення депозитів та фінансування позичок. Несподіваний відтік депозитів чи зростання попиту на позички можуть зменшити прибутковість, змушуючи банк набувати клірингові баланси з високих розцінками. У кінцевому підсумку банк може збанкрутувати, а то й зуміє придбати баланси за розумними ценам.

Управління ризиком ліквідності змушує банк оцінювати потенційні відтоки депозитів і попит налаштувалася на нові позички. Потреби фінансування потім порівнюються з проектовані новими джерелами фінансування з різницею, що становить розрив чи брак ліквідності. Розрив ліквідності показує, було б банк мати надлишкові фонди на інвестицій або додаткові потреби ліквідності. Банк може прогнозувати свої чисті потреби у ліквідності у різні тимчасові ''відсіки'' і складати відповідні планы.

Початковий термін планування зазвичай дорівнює двом тижнів. Цей період відповідає необхідному часу підтримки резервів у межах їх одночасного обліку. Банк повинен відповідати законним резервним вимогам, утримуючи достатні резервні баланси в НБУ. Керуючий касою щодня прогнозує клірингові вилучення чи збитки, щоб задовольнити денним потребам за звітний период (14 днів). Планований період потім подовжується для охоплення потреб у фінансуванні сезонного чи циклічного характера.

Прогнозувати зростання нових позичок і чистих депозитів дуже нелегко, так як вони, зазвичай, пов’язані з сезонним перепадом і циклом активності і надзвичайно чутливі до банківської політиці ціноутворення і зміни ринкових відсоткові ставки. Запозичення у межах кредитних ліній, наприклад, може істотно вирости, коли ринкових ставки збільшуються по порівнянню з базовою ставкою банку з ссудам.

Банк може прогнозувати бажане становище у області ризику ліквідності У ідеалі ставлення розрахованого розриву ліквідності до сумарним які є фондам повинно бути більше одиниці. Чим менший розрив і ставлення, тим менша вірогідність, що банк зможе задовольняти очікувані потреби у ликвидности.

Тепер на принципи управління кредитним ризиком. Пики і нижчі точки у діяльності банку можна зарахувати до змін якості позичкового портфеля. Позички становлять основну частину дохідних активів і заробляють значну частину доходу на вигляді відсотків. Ефективне управління активами і пасивами вимагає, щоб банк уважно стежив над наданням кредиту та процедурою збору платежів, аби до мінімуму несплати. Комерційні позички, зокрема, також є найбільш гнучкими активами в плані можливостей переоцінки. Цілком уникнути неповернення позичок практично неможливо. Проте списання позичок можна зменшити систематичним застосуванням і переглядом процедур видачі позичок. Щойно отримана заявка на кредит, персоналу відділу кредитування слід докладно проаналізувати фінансове становище позичальника. Цей аналіз повинен розкрити сильні й слабкі боку своєї діяльності і побачити ймовірність своєчасної виплати заборгованості. Початковий кредитний аналіз повинні потім перевірити старші службовці відділу кредитування, аби переконатися, що позичальник справді платоспроможний і необхідна їм позичка відповідає політиці банку. Службовець відділу позичок, займається перевіркою кредитів і позик, повинен також підтвердити умови домовленості про позичку і простежити, щоб було надані і підписано потрібні документи. Після офіційного схвалення позички службовець відділу позичок відповідає за контролю над діяльністю позичальника і над виконанням термінів повернення ссуд.

Багато банків використовують систему градації позичок їхнього класифікації з погляду ризику неуплаты:

. стандартные;

. під контролем;

. субстандартные;

. сомнительные;

. безнадежные;

Розподіл банківського портфеля позичок за класами ризику і співвідношення з дійсними збитками з позик визначають рівень кредитного ризику, властивого даному ссудному портфелю.

Цю методику виходить з класах ризику, що з перевіркою банків, і минулому відсоток списання позичок кожної категорії, щоб прогнозувати втрати з позик. Виміряний сумарний збиток відбиває очікувані необхідні резерви покриття втрат з позик для поточного портфеля. Час конкретних списань залежить від економічних умов і циклу ділову активність. Банк може зменшити ризик диверсификаций по різним типам позичок, не концентруючи кредити — у окремих галузях промисловості або в окремих заемщиков.

Ризик неповернення позичок може б виникнути й внаслідок позабалансових кредитних позицій. Так, багато банків мають великий кількість зобов’язань по невикористаним позичкам і випускають гарантовані акредитиви. Ті статті представляють потенційні втрати, якщо фірми можуть виконати свої платіжні зобов’язання. Банку слід распредилить ці зобов’язання на кшталт фірм, щоб визначити їх кредитоспособность.

Ступінь кредитного ризику банків залежить від такого типу чинників, як:. ступінь концентрації кредитної діяльності банку будь-якої сфере.

(галузі), чутливої до змін у економіці, тобто. має еластичний попит зважується на власну продукцію, виражену ступенем концентрації клієнтів банку у певних галузях чи географічних зонах, особливо схильних до кон’юнктурним змін;. питому вагу кредитів та інших банківських контрактів, що припадають на клієнтів, відчувають певні специфічні труднощі;. концентрація діяльності банку маловивчених, нових, нетрадиційних сферах;. внесення частих чи суттєвих змін у політику банку з надання кредитів, формуванню портфеля цінних паперів;. питому вагу нові й недавно залучених клієнтів;. введення у практику надто великої кількості нових послуг, протягом короткого періоду;. прийняття у ролі застави цінностей, труднореализуемых над ринком чи схильних до швидкому обесценению.

Основний метод зниження ризику кредитування є аналіз кредитоі платоспроможності позичальників. Аналіз кредитоспроможності позичальника залежить від вивченні відповідності між попитом й пропозицією (на продукцію та послуги у позичальника); вміння виробника зацікавити певні соціальні групи потенційних і (чи) реальних споживачів у своїй продукції; моделі конкуренції, та т.д.

Так само важливе значення має аналіз рівня витрат виробника, платоспроможності, рейтингу позичальників. Кредитний ризик можна зменшити шляхом застави. Але повинен суворо контролювати якість застави, рівень його ликвидности, а також співвідношення його ринкову вартість з розміром кредита.

Розрізняють звані твердий (фіксований) і плаваючий залоги.

До твердому запоруці ставитися майно, що може бути надано кредиторам при неможливості позичальника оплатити свої зобов’язання. У разі позичальник большє нє повинен розпоряджатися їм. Найчастіше до фіксованому запоруці ставляться іпотека на реальний основний капітал, рідше — дебіторська заборгованість, вартість акцій, облігацій та інших цінних паперів. До плаваючого запоруці ставляться колись всього запаси товарно-матеріальних цінностей і продукция.

У практиці управління кредитним ризиком доволі використовується економіко-статистичний аналіз рівня кредитоспроможності і платоспроможності клієнтів. Річ у тім, що з встановленні кредитних відносин між банком і «новими позичальниками і (чи) за активної динаміці макроекономіки доцільно через певні відтинки часу проводити розгорнутий аналіз кредитоспроможності клієнта, а цілях контролю над його поточним фінансовим станом потрібен так званий экспресс-анализ.

Для проведення аналізу кредитоі платоспроможності позичальника банку необхідні річна, квартальна, місячна фінансова звітність, інформацію про структурі запасів товарно-матеріальних цінностей, дебіторської і кредиторську заборгованість, по крайнього заходу, протягом останніх месяцы.

Банки, які мають кореспондентські відносини із зарубіжними банками, крім перелічених ризиків піддаються що й валютним ризикам, для нівелювання із яких прийнято використовувати такі методы:

1. Видача позички лише у валюті з вимогою його погашення на другий з урахуванням форвардного курсу, зафіксованого у кредитному договорі. Такі заходи дозволяють банку застрахуватися від можливого падіння курсу валюти кредита.

2. Форвардні валютні контракти припускають висновок термінових угод між банком і клієнтом про купле-продаже іноземної валюти при фіксації угодою суми угоди та форвардного обмінного валютного курсу. Форвардні валютні угоди бувають фіксовані чи з опціоном. Термін «фіксована» означає, що операцію з повинна відбуватися у суворо певний день. Опціон ж припускає можливість вибору клієнтом дати її скоєння. Важливим умовою форвардного контракту є зобов’язання її виконання. Проте саме форвардний валютний контракт пов’язані з ризиком невиконання контрагентом своїх зобов’язань. У разі покупка-продажа валюти може призвести до збитками для банка.

3. Валютні ф’ючерсні контракти. Механізм дії аналогічний відсотковим за ф’ючерсними контрактам.

4. Валютні опционы.

5.Валютные свопы-соглашение між двома сторонами про обмін у майбутньому серіями платежів до різних валютах.

6. Прискорення і затримка платежу. Банк відповідно до своїми очікуваннями змін валютних курсів може вимагати від клієнта прискорення або затримку платежу. Проте, існує ризик неправильного предсказания.

7. Диверсифікація коштів банку іноземній валюті. Оскільки вгадати напрям коливань валютних курсів надзвичайно складно, банки вдаються до диверсифікації активів в іноземної валюте.

8. Страхування валютного риска.

На закінчення слід зазначити, що це перелічені методи зменшення чи відставки від ризику мають безліч варіацій, які у залежність від конкретній ситуації та домовленості із партнерами.

глАВА 2. аНАЛІЗ УПРАВЛІННЯ РИСКАМИ.

У ДЖАНКОЙСЬКОМУ ОТДЕЛЕНИИ.

АК АПБ «УКРАИНА».

2.1. Организационно-экономическая характеристика Джанкойського отделения.

АК АПБ «Украина».

Акціонерний комерційний агропромисловий банк «Україна» створили 27 вересня 1990 року в базі найстарішого і найавторитетнішого банку країниАгропромбанку СРСР. Сьогодні за розгалуженістю філіальної мережі, за кількістю акціонерів банк «Україна» найбільший нашій країні. АК АПБ «Україна» має 27 дирекцій, 554 відділень, 200 серед яких є безбалансовыми структурними підрозділами, які обслуговують все регіонах України. Така широка мережа лікувальних закладів максимально наближає банк до своїх клієнтам. У Криму ще банк «Україна» має 22 відділення і ще дві дирекції - у Севастополі й Симферополе.

Банк «Україна» одна із лідируючих фінансових установ на валютному ринку держави, і навіть займає лідируючу позицію серед українських банків відношенні рівня матеріально-технічної бази й автоматизації банківського производства.

Банк «Україна» надає широкий, спектр послуг юридичним і фізичним особам. Поруч із традиційно банківськими послугами з допомогою новітнього комп’ютерного устаткування, банк розвиває і неабияк впливає нові види послуг: обслуговування фізичних на осіб із допомогою систем банківського обслуговування САРС ПОН, овердрафт, лизинг.

Організаційна структура Джанкойського відділення банку «Україна», куди входять небагато відділів забезпечує швидке та їхнє ефективне прийняття управлінські рішення завдяки тісний зв’язок керівниками і виконавцями (рис. 2.).

Керуючий отделением.

Сектор Сектор обліку Сектор автоматизації касового і вкладних банківських робіт обслуговування операций.

Господарський Общий.

сектор сектор

Рис. 2. Організаційна структура Джанкойського отделения.

АК АПБ «Украина».

Керуючий відділенням контролює роботу кожного відділу. Він підзвітний керівництву дирекції, що у р. Сімферополі. Діяльність дирекцій, своєю чергою, регулюється київським правлінням банку «Украина».

Постійно збільшується чисельність клієнтів Джанкойського відділення, як серед юридичних, і серед фізичних осіб. Так, на початок другого кварталу 2000 року кількість підприємств і закупівельних організацій, обслуговуваних відділенням, становила 300, і навіть 1357 фізичних осіб є клієнтами даного відділення (рис. 3.).

[pic].

Рис. 3. Чисельність клієнтів Джанкойського отделения.

АК АПБ «Украина».

Порівняно небагато клієнтів даного відділення дозволяє об'єктивно оцінювати їхній фінансовий стан і платоспроможність. У неперервному зв’язку із проведенням рекламної кампанії кількість клієнтів постійно збільшується. А такий постійне зростання числа клієнтів збільшує валюту балансу даного відділення банку «Україна» (рис. 4.). [pic].

Рис. 4. Динаміка річного балансу Джанкойського отделения.

АК АПБ «Украина».

Завдяки підвищенню валюти балансу відділення постійно збільшує обсяг своїх операцій, впроваджуючи різні операції, і форми обслуговування своїх клієнтів. Але, кажучи про ефективність управління відділенням, необхідно старанно проаналізувати управління його більш культурними та пасивними операціями. Такий аналіз дасть банківським менеджерам цінну інформацію для здійснення контролю над станом активів і пасивів, своєчасного прийняття заходів вдосконалення їх структури із єдиною метою забезпечення достатньої прибутковості банківських операций.

2. Аналіз структури баланса.

Суть банківську діяльність залежить від залученні вільних коштів юридичних і фізичних осіб і розміщення його з найвищою дохідністю при найменшому ризик. Оскільки дохідність прямопропорциональна ризикованості різних банківських інструментів, необхідно проаналізувати структуру активів банку. Крім ризиків, які на банки під час здійснення активних операцій, існують ризики пасивних операцій, переважно пов’язані з залежністю банку від позикових коштів. З метою визначення цієї залежності необхідно проаналізувати структуру пасивів банка.

2.2.1. Аналіз структури активів банка.

У активній частині балансу відбивається розміщення коштів банку. Аналіз структури активних операцій має велику практичного значення в досягненні розумного балансу між ліквідністю і дохідністю. Найбільш високо ліквідним активом у балансі банку є готівку і кошти на кореспондентському рахунку у банку України (табл. 3.).

Ця частка коштів окреслюється первинний резерв, тобто даний актив використовують за першому вимозі клієнтів задоволення заявок на вилучення вкладів, отримання кредитів. У структурі активною частиною балансу Джанкойського відділення банку «Україна» частку готівки (каса + коррахунок в НБУ) припадає приблизно 4−5%. Такий рівень може бути визнаний задовільним, оскільки збільшення сум цих рахунках із єдиною метою підвищення ліквідності недоцільно через відсоткового доходу за цими счетам.

До вторинним резервах банку ставляться цінних паперів, які діляться на:

1) ліквідні цінних паперів, які дають відповідний дохід, але об'єкти, куплені підтримки ликвидности;

2) інвестиційні цінних паперів, що забезпечують отримання щодо високого доходу, але з можна стислі терміни реалізовані задоволення вимог клиентов.

На жаль, через нерозвиненість ринку Криму та практично відсутності надійних емітентів, операції з купівлі цінних паперів для одержання прибутку в аналізованому відділенні банку 1998 року не проводилися. Лише на самій початок другого кварталу 1999 р. сума активів, інвестованих в цінних паперів становила 62,8 тис. грн. (5% у сумі активів). У сфері бачиться перспектива отримання додаткових доходів внаслідок поліпшення фінансового становища підприємств і организаций.

Найбільшим активом є кредити, куди звичайно припадає від половини близько трьох чвертей сумарною вартості всіх активів. Однак у умовах сьогодення спаду виробництва потреба у кредитах занадто мала. За таких причин, кредити, видані на 1.01.98 р. становили 36,5% всіх активів, а проте завдяки зусиллям банку сфера кредитування була трохи розширено, у зв’язку з ніж частка кредитів зросла до 45,3% на 1.01.99.

Керівництву слід дотримуватися даної тактики, оскільки надання кредитов-самая дохідна стаття активов.

Т, а б л і ц а.

Структура активних операцій Джанкойського відділення АК АПБ «Украина».

Коефіцієнт ефективність використання активів показує, що у початок 1999 року лише 39% всіх активів приносили доходи, що може негативно позначалося на дохідності. Але, водночас, невисока значення коефіцієнта свідчить про низький рівень ризику, прийнятого банком. А это-уверенность клієнти на схоронності його коштів за її низькою дохідності. 2000 року банком було обрано агресивніша стратегія, про що свідчить коефіцієнт використання активів, що досягла 53%. Активні операції стали ризикованими, що з пожорсткішанням конкуренції. Проте зі зростанням рівня ризику зростає й дохідність активів. За цих умов банку необхідно особливо ретельно контролювати високоліквідні активи, аби стати заручником узвичаєних себе обязательств.

Коефіцієнт використання депозитів показує, наскільки ефективно банк регулює два зустрічних потоку коштів. На початку 1999 року в одиницю залучених депозитів доводилося 4,87 одиниць коштів, ссуженных позичальникам. 2000 року цей показник досяг значення 5,46. У цій ситуації банку слід збільшити потік депозитів задоволення потреби у кредитах.

Завдання банку — ефективно розмістити залучені кошти. Коефіцієнт використання залучених коштів свідчить, що у 1999 року в кредитах задовольнялася як з допомогою залучених коштів, а й у 32% з допомогою власного капіталу. 2000 року цей показник досяг значення 1,60. Банку слід збільшити обсяг залучених коштів шляхом збільшення відсоткові ставки або чинників нецінової конкуренции.

2.2.2. Аналіз структури пасивів банка.

Формування банківських ресурсів відбивається у пасивної частини балансу. Аналіз структури пасивів дозволяє їм отримати цінну інформацію для здійснення контролю над станом, своєчасного прийняття заходів вдосконалення їх структури з метою забезпечення достатньої прибутковості банківських операцій (табл.7.).

Найбільшу питому вагу у структурі пасивів посідає фонди банку. Простежується чітка тенденція зниження частки фондів (52,1% на 1.01.98 і 41,7% на 1.04.99). Це з зменшенням відрахувань до фонди. Такий захід веде до підвищення доходів, оскільки кошти фондів практично не приносять дохода.

Т, а б л і ц а.

Структура пасивних операцій Джанкойського відділення АК АПБ «Украина».

Табл. 6. Структура пасивних операцій Червоногвардійського відділення АК АПБ «Украина».

Коефіцієнт важеля поділяється на два показника. Перший вказує, скільки банку вдалося залучити депозитів на одиницю власного капіталу. Значення цього коефіцієнта в Джанкойському відділенні взагалі обмаль (17%), що вкотре підтверджує необхідність виконання заходів із збільшення обсягу депозитов.

Другий коефіцієнт важеля свідчить у тому, що попри початок 1999 року середні залишки позикових коштів становили 113% власного капіталу. 2000 року цей показник знизився до 68%. Банку поруч із залученням депозитів слід активізувати діяльність у сфері залучення інших позикових коштів, оскільки кошти банку обмежені не можуть задовольняти зростання потреби клієнтів в кредитах.

Коефіцієнт достатності власного капіталу свідчить, що активи, підвладні ризику, цілком забезпечено засобами банку. Це свідчить над надійністю банку та про відсутність ризику для вкладників. Але це досягається з допомогою зниження дохідності, що небажано для будь-якого вкладчика.

3. Аналіз ліквідності банка.

Управління діяльністю банку обмежена державою, що зумовлює зниження ефективності банківського менеджменту. Для зниження частки занадто ризикованих операцій, проведених комерційними банками, та питаннями захисту коштів вкладників, і навіть зменшення можливостей будь-кого роду махінацій Національного банку України передбачено економічні нормативи, виконання яких обов’язково всім банків (табл. 10.).

Т, а б л і ц а.

Аналіз виконання обов’язкових економічних нормативів ликвидности.

Джанкойским отделением.

АК АБ «Украина».

|Наименование |Методика розрахунку |Норма- |1.01.9|1.04.98|1.07.98|1.10.98 |1.01.99|1.04.9| | | | |8 | | | | |9 | |Пасивів |до |до |2 |3 |6 |один |Більше 1 |Разом | | |тижня |30 днів |місяці |місяці |місяців |рік |року | | |Активи | | | | | | | | | |Каса |38,2 |- |- |- |- |- |- |38,2 | |Коррахунок |30,7 |5,0 |- |- |- |- |- |35,7 | |Кредити, видані |50,3 |12,6 |41,8 |173,1 |190,0 |97,3 |20,1 |585,2 | |Цінні папери |3,5 |40,2 |2,1 |10,0 |7,0 |- |- |62,8 | |Дебітори |- |0,7 |- |12,3 |- |- |1,8 |14,8 | |Основні кошти |- |- |- |- |- |- |458,2 |458,2 | |Ресурси, продані своєї системі |28,3 |- |- |- |- |- |- |28,3 | |Інші активи |- |2,1 |- |5,8 |0,7 |- |- |8,6 | | Усього активів |151,0 |60,6 |43,9 |201,2 |197,7 |97,3 |480,1 |1231,8 | |Пасиви | | | | | | | | | |Фонди банку |- |- |- |- |160,0 |30,6 |323,1 |513,7 | |Розрахунковий та інші рахунки |51,4 |68,2 |47,7 |19,9 |- |- |- |187,2 | |Депозити юридичних |0,7 |1,0 |- |2,1 |1,1 |- |- |4,9 | |Вклади громадян |12,3 |53,4 |1,2 |48,7 |0,2 |- |- |115,8 | |Кредити, отримані |- |- |- |0,3 |- |0,9 |- |1,2 | |Бюджетні рахунки |3,1 |8,3 |- |4,6 |- |- |- |16,0 | |Ресурси, куплені в совей системі |327,7 |- |- |- |- |- |- |327,7 | |Інші пасиви |- |- |30,6 |8,8 |- |- |- |39,4 | |Прибуток |- |- |- |- |- |25,9 |- |25,9 | |Усього пасивів |395,2 |130,9 |79,5 |84,4 |161,3 |57,4 |323,1 |1231,8 | |Дисбаланс |-244,2 |-70,3 |-35,6 |+116,8 |+36,4 |+39,9 |+157,0 |x | |Чутливість банку |По |по |по |по |по |по |По |x | | |пассивам |пассивам |пассивам |активам |активам |активам |активам | | |Чистий відсотковий дохід банку будет|Процентные|Процентные|Процентны|Процентн|Процентны|Процентн|Процентн| | |скорочуватися якщо: | | |е ставки |ые |е ставки |ые |ые |x | | |ставки |ставки | |ставки |Падають |ставки |ставки | | | |ростуть |ростуть |ростуть |Падають | |падають |Падають | |.

изменениями відсоткові ставки. Приміром, якщо фахівці банку передбачають підвищення рівня відсоткових ставок протягом наступного тижня, один і двох місяців (коли банк чутливий по пассивам), то очікується зниження чистого доходу на вигляді відсотків, оскільки за банк виплатить більш високу відсоткову ставку за всі переоцениваемым пассивам і отримає більший дохід за всі переоцениваемым активам.

Якщо всі ставки одночасно піднімаються однією й саму величину, витрати з виплаті відсотків ростуть вище, ніж дохід у вигляді відсотків, оскільки пропорційно більше пасивів переоцінюються. Спад між середнім доходом банку з «працюючим» активам і середній вартістю пасивів, якими виплачуються відсотки, уменьшается.

Отже, падає чистий прибуток як відсотків. Якщо даний період відсоткові ставки падають, то більше пасивів, ніж активів переоцінюється за нижчими ставками, середній спад виростає і чистий дохід у вигляді відсотків увеличивается.

Отже, у разі очікування зростання відсоткові ставки, менеджерам банку варто прийняти рішення щодо скорочення обсягів пасивів і збільшення активів. Проте, це можливо, особливо у такі стислі терміни. Тому доцільно практикувати інші методи хеджування відсоткових рисков.

Кілька наступних періодів очікується ситуація, коли дане відділення стане чутливим за активами. І, якщо відсоткова ставка зростатиме, то дохід у вигляді відсотків підніметься вище, ніж витрати із виплати відсотків, оскільки пропорційно більше активів переоцінюється. Так збільшуються спред і чистий прибуток в вигляді процентов.

Зниження відсоткові ставки дає протилежний ефект. Доход як відсотків падає нижче, ніж витрати з виплаті відсотків, отже спред банку і чистий прибуток як відсотків падают.

Абсолютно точного прогнозу відсоткові ставки неможливий, тому управляючий банком повинен покладатися не так на прогноз, але в хеджування від непередбачуваних змін відсоткові ставки. Рух відсоткових ставок напрямі, відмінному від пророкованого, нарощуватиме втрати банка.

Для полегшення процедура прийняття ефективного розв’язання менеджерів Джанкойського відділення банку «Україна» доцільно згрупувати методи управління дисбалансом (залежно від чутливості) в таблицю 11.

Таблиця 11.

Проте техніка управління дисбалансом чудово працює лише у теорії. А практично засоби її реалізації мають певну частку ризику відсоткові ставки. Наприклад, відсоткові ставки, сплачувані по пассивам (які звичайно є короткостроковими), мають тенденцію змінюватися швидше, ніж відсоткові ставки за активами (чимало з яких є довготерміновими). Понад те, непросто визначити той час у який конкретні банківські активи чи пасиви може бути переоцінені. До до того ж вибір планових періодів, протягом яких виробляється балансування чутливих активів і пасивів, значною мірою довільний. Окремі статті балансу завжди потрапляють у проміжки між плановими періодами і призводять до великим неприємностей, якщо ставки змінюються в несприятливому для банку направлении.

4. Управління кредитним риском.

Однією з найефективніших методів захисту від кредитного ризику вивчення кредитоспроможності клієнта. Проте завжди існує ризик погіршення якості кредиту та як випадок ризик неповернення кредиту та відсотків з нього. З метою зниження впливу таких непередбачених ситуацій на стабільність функціонування банку створюються страхові резервні фонды.

Положенням НБУ «Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитами комерційних банків» від 27.3.98г. № 122 був у новий метод формування страхового резерва.

Згідно з положенням, кредити ділять п’ять видів за рівнем кредитного ризику: стандартні, під медичним наглядом, субстандартні, сумнівні, безнадійні. Щодо кожного з цих видів визначено розміри відрахувань на створення резерву (стандартні - 2%, під медичним наглядом — 5%, субстандартні - 20%, сумнівні - 50%, безнадійні - 100%).

Вигляд кредиту за ступеня кредитного ризику визначається з урахуванням двох критериев: класса кредитоспроможності й правничого характеру кредитної історії заемщика.

Кредитна історія показує як позичальник дотримувався вимоги кредитного договору, саме: своєчасна погашалися кредити, були прострочення, пролонгації, якщо були, то, на який термін. По кредитної історії позички ділять втричі групи:. хороша — заборгованість за кредитами виплачували певний час, пролонгація, якщо проводилася, то одноразово терміном трохи більше 90 днів;. слабка — прострочена заборгованість за кредитами і відсоткам у ній становлять трохи більше 90 днів, чи заборгованість за кредитами, пролонгованій терміном більш 90 днів із своєчасної сплаті відсотків;. незадовільна — прострочена заборгованість за кредитами і відсоткам у ній становить понад 90 днів чи заборгованість по пролонгованій кредиту понад 90 днів із несплаті процентов.

Другим критерієм, визначальним ступінь кредитного ризику на позичку, є фінансове становище позичальника. У цій ознакою клієнтів ділять на п’ять групп:

«А» — фінансову діяльність дуже добра й дає можливість погашати основну суму і. Одночасно можна зробити висновок, що «фінансове діяльність і надалі здійснюватися на такій високій уровне;

«Б» — фінансову діяльність добра й дуже хороша, проте нема можливості підтримувати в такій високій уровне;

«У» — фінансову діяльність задовільна, проте спостерігається тенденція до ухудшению;

«Р» — фінансову діяльність погана бачимо її чітка циклічність протягом короткого періоду времени;

«Д» — фінансову діяльність свідчить про збитках, і, вочевидь, ні основний борг, ні відсотки сплачено не будут.

Фінансове становище позичальника визначається поруч об'єктивних і суб'єктивних факторов.

До об'єктивним чинникам відносять економічні показники розвитку предприятия:

— обсяг реализации;

— розмір прибутків і убытков;

— рентабельность;

— ликвидность;

— рух коштів у рахунках заемщика;

— структура і динаміка кредиторської задолженности;

— собівартість продукции.

Серед піддається, які впливають фінансове становище позичальника можна назвати: професіоналізм керівництва, ефективність управління, ринкова позиція позичальника, його залежність від циклічних і структурних змін, наявність держзамовлення і прийняття державної підтримки, погашення кредиторську заборгованість в прошлом.

У Джанкойському відділенні банку «Україна» для аналізу кредитоспроможності позичальника використовують наведену методику, засновану на обчисленні низки коэффициентов.

Для розрахунку відрахувань до резервний фонд скористаємося даними, наданими агрофірмою «Росія», якої було видано кредит у сумі 8 тис. грн. терміном на виборах 4 месяца.

За підсумками даних балансу обчислюють коефіцієнти кредитоспроможності, які діляться втричі групи: показники платоспроможності; показники фінансової стабільності; інші показники фінансового состояния.

Перша група показників дозволяє оцінку здібності позичальника вчасно погасити борг, друга дає чітке уявлення про сталість підприємства (якою мірою позичальник функціонує рахунок власних коштів), третя група уточнює і доповнює дані у перших двох групп.

Табл.11. Показники кредитоспроможності агрофірми «Росія». |Показники | Розрахунок |Норма |на |наприкінці| | | | |початок |року | | | | |року | | |1.Показатели платоспроможності: | |Коефіцієнт загальної |(А2+А3)/(П2+П3|>2,0−2,5|1,36 |1,38 | |ліквідності |) | | | | |Коефіцієнт поточної |А3/П3 |>0,7−0,8|0,54 |0,50 | |ліквідності | | | | | |Коефіцієнт абсолютної | | | | | |Ліквідності |(ДС+КФВ)/П3 |>0,2−0,2|0,10 |0,04 | | | |5 | | | |Коефіцієнт покриття | | | | | |Короткострокових | | | | | |зобов'язань собственными|(П1-А1)/П3 |>0,25 |0,56 |0,54 | |обіговими коштами | | | | | |2. Показники фінансового становища | |Коефіцієнт співвідношення | | | | | |залучених і |(П2+П3)/П1 |< 1,0 |0,12 |0,07 | |власні кошти | | | | | |Коефіцієнт фінансової | | | | | |Незалежності |П1/(П2+П3) |>0,2 |8,39 |12,45 | |Коефіцієнт автономії | П1/ВБ |>0,5 |0,89 |0,98 | |3. Інші показники фінансового становища | |Коефіцієнт покриття | | | | | |балансу |(А2+А3)/П3 |>1,0 |2,12 |2,45 | |Коефіцієнт | П1/А1 |>1,0 |1,04 |1,0 | |інвестування | | | | |.

Умовні обозначения:

А1- перший розділ активу; П1- перший розділ пассива;

А2- другий розділ активу; П2- другий розділ пассива;

А3- третій розділ активу; П3- третій розділ пассива;

ДВкошти; КФВкороткострокові фин. вложения;

СБвалюта баланса.

У результаті аналізу перевіряють як відповідність коефіцієнтів нормативам, а й вивчають їх динаміку, тобто їх зростання зниження за певний период.

Усі коефіцієнти платоспроможності відповідають нормативам, крім коефіцієнта покриття. Це свідчить про тому, що позичальник над стані швидко реалізувати активи на погашення заборгованості. Слід пам’ятати, що найчастіше ця причина наводить позичальників в банк.

Проте показники фінансового становища фірми «Росія» свідчать про усталеному становищі підприємства з чіткою тенденцією до її улучшению.

Подальші коефіцієнти відповідають нормі. З іншого боку за аналізований рік проявився зростання негативною тенденції. Це погано б'є по оцінці фінансової складової діяльності предприятия.

Отже, кредитоспроможність позичальника можна класифікувати класом «У» — фінансову діяльність задовільна бачимо тенденція погіршення протягом короткого періоду времени.

Кредитну історію позичальника, що є другим чинником, визначальним вид кредиту, можна вважати доброю, оскільки пролонгаций кредиту не проводилося, прострочення на позичку не допускались.

Для визначення виду позички скористаємося методикою, запропонованої Національного банку України, яку відображено у інструкції № 10.

Відповідно до таблиці, кредит, виданий фірмі «Росія», є сомнительным.

Для нарахування резерву використовують формулу:

РФ=(С[pic](К-М (З (Ц), де РФ — резервний фонд;

З — відсоток відрахувань до резерв;

До — сума кредита;

М — сума межфилиального кредита;

З — 50% застави товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ);

Ц — сума застави під цінні бумаги.

Знаючи, що позичка видана під заставу ТМЦ у вигляді 135% від суми кредиту, можемо обчислити розмір резервного фонда:

РФ=(0,2[pic](8000−1,35[pic]8000(0,5)=520 грн.

Аналогічно визначають суми резерву за всі позичкам, виданими банком.

У банку формуються два виду резервів: спільний бізнес і спеціальний. Загальний резерв формують за стандартними позичкам, спеціальний — за кредитами під контролем, субстандартным, сумнівним, безнадійним. Резерв повинен формуватися щокварталу з допомогою прибутку минулого года.

Для визначення спільної суми резерву скористаємося даними якості кредитного портфеля Червоногвардійського відділення АК АПБ «Україна» на 1.01.00г.

Табл.13. Розрахунок фонду страхування кредитного ризику в Джанкойському відділенні АК АПБ «Україна» | |Сума |Сума |Сума, на| % |Расчетна|Факт. | |Види позичок |кредитов|залога |яку |отчис-|я |сума | | | |ТМЦ |начисляют|лений |сума |резерву| | | | | | |резерву | | | | | |резерв | | | | |Стандартні |527,2 |659,0 |197,7 | 2|4,0 |x | |під медичним наглядом |12,2 |15,3 |4,6 | 5|0,2 |x | |субстандартні |8,3 |10,4 |3,1 | 20|0,6 |x | |сумнівні |2,5 |3,4 |0,8 | 50|0,4 |x | |безнадійні |-- |-- |-- | 100|-- |x | | Разом | x | x | x | x |5,2 |3,5 |.

З розрахунку можна дійти невтішного висновку, що фактично сформованого резерву замало страхування кредитного ризику. Це може негативно позначитися на діяльності банку. Теоретично розрахована сума резерву становить 5,2 тис. грн., з якої 4 тис. грн. доводиться спільний резерв, а 1,2 тис. грн. — у спеціальний. На 1.01.98 р. було фактично зарезервоване 3,5 тис. грн. Отже, необхідно додатково зарезервувати 1,7 тис. грн.

Заключение

Акціонерний комерційний агропрмышленный банк «Україна» — одне із найбільших банків за розгалуженістю й за кількістю акціонерів. АК АПБ «Україна» має 27 дирекцій, 554 відділень 200 серед яких є безбалансовыми структурними підрозділами, які обслуговують все регіони Украины.

Джанкойское відділення лежить у районному центрі. Основними клієнтами банки сільськогосподарські підприємства. Чисельність клієнтів Джанкойського відділення невпинно зростає і початок 2000 року становила 300 юридичних та 1357 фізичних осіб (порівняно з 140 і 1200 осіб відповідно початку 1999 року). Валюта балансу зросла з 750 тис. грн. початку 1996 року по 1215,7 тис. грн. на початку 2000 року, що свідчить про активної діяльності банка.

У результаті аналізу ліквідності Джанкойського відділення встановлено, що норматив загальної ліквідності виконується з більш, ніж триразовим перебільшенням, яка досягається з допомогою переважання власні кошти в пасиві. Це підкреслює «обережну» політику банку та її відносну незалежність засоби вкладчиков.

Норматив короткостроковій ліквідності період із початку 1999 року у другий квартал 2000 року порушувався. Керівництву банку можна вкласти частина високоліквідних засобів у більш дохідні активы.

Показники співвідношення високоліквідних активів до робітників активам Джанкойського відділення не досягають нормативних значень, встановлених НБУ. Доведення показника співвідношення до вимог НБУ призведе до їх зниження прибутку. Отже, обмеження, встановлювані НБУ, призводять до зниження дохідності банків, зменшуючи у своїй рівень ризикованості активов.

Аналіз чутливості відділення до змін відсоткові ставки на 1.04.00г. показав, що протягом тижня, один і двох наступних місяців відділення буде відчутно по пассивам, у разі зниження відсоткової ставки, доходи банку відбудеться. Далі, коли відділення ставати чутливим за активами, збільшення відсоткового доходу банку бедет можливе у разі підвищення відсоткові ставки. Менеджерам банку слід старанно проаналізувати зміна прцентных ставок, у протилежному разі управління дисбалансом буде малоэффективным.

Аналіз фонду страхування кредитного ризику дозволив дійти невтішного висновку, що фактично сформованого резерву замало страхування кредитного ризику. Це може негативно відбити на деятельноси банку. Теоретично розрахована сума резерву становить 5,2 тис. грн., з якої 4 тис. грн. припадати спільний резерв, а 1,2 тис. грн. — у спеціальний. За станом на 1.01.00г. було фактично зарезервоване 3,5 тис. грн. Отже, необхідно додатково зарезервувати 1,7 тис. грн.

З аналізу управління ризиками в Джанкойському відділенні АК АПБ «Україна» рекомендуется:

1. У виду те, що закон надає банку високий коефіцієнт ліквідності, із залучення додаткові засоби збільшити зобов’язання банку. Це дозволить залучити додаткові кошти вкладення в різні дохідні операції, що у своє чергу збільшить прибуток банка.

2. Для управління відсотковим ризиком доцільно застосовувати метод управління дисбалансом, що дозволить банку уникнути негативного впливу зміни процнтных ставок, як і бік їх підвищення, і понижения.

3. З метою страхування кредитного ризику слід збільшити розмір фонду страхування. Цей захід призведе до відволіканню дкнежных засобів у недоходные активи, але це дозволить виконати нормативні вимоги НБУ у разі неповернення кредиту відшкодувати частина убытков.

Ці заходи для вдосконалення управління ризиками допоможуть відділенню банку підвищити дохідність своїх операцій та досягти розумного співвідношення доходів з ризиками банківській деятельности.

Показати весь текст

Заповнити форму поточною роботою