Управління доходами і витратами комерційного банку

Управління доходами та витратами являє собою процес розробки та прийняття управлінських рішень за всіма аспектами їх формування та використання у банку.

З урахуванням змісту процесу управління доходами і витратами та вимог, що до них висуваються, формуються цілі і завдання.

Головною метою управління доходами банку є виявлення напрямів розміщення ресурсів банку, які дають найбільший дохід.

У процесі управління доходами банку необхідно вирішити такі завдання:

• — забезпечення максимізації розміру доходу, що формується відповідно до ресурсного потенціалу банку і ринкової кон’юнктури. Це завдання реалізується шляхом оптимізації складу ресурсів банку і забезпечення їх ефективного використання.
• — забезпечення оптимальної пропорційності між рівнем доходу і припустимим рівнем ризику. Між цими двома показниками існує прямо пропорційний зв’язок. З урахуванням ставлення менеджерів до ризиків формується їх припустимий рівень, що визначає агресивну, помірковану або консервативну політику здійснення тих чи інших видів діяльності або проведення окремих операцій.
• — забезпечення високої якості доходу, що формується. Під час формування прибутку банку мають бути, насамперед, реалізовані резерви його зростання за рахунок операційної діяльності [15].

Процес управління доходами банку передбачає наступні етапи:

• 1. Планування доходів банку, яке підпорядковане головній меті політики управління прибутком банку й забезпечується комплексом дій з проведення розрахунків доходів у майбутньому періоді.
• 2. Контроль за виконанням планів — своєчасне виявлення відхилень та відповідне реагування на них.
• 3. Аналіз доходів банку — оцінка поточного стану дохідності банку та розробка рекомендацій щодо поліпшення поточної ситуації.

Під час управління доходами головну увагу приділяють операціям по розміщенню ресурсів, оскільки, саме вони є основним джерелом доходів банку, тому їх ефективність, передусім, визначає кінцевий фінансовий результат.

Побудова системи управління доходами банку вимагає формування систематизованого переліку і визначення сутності кожного елементу.

Управління витратами являє собою процес обліку, аналізу, планування і контролю з метою розробки і прийняття ефективних управлінських рішень, направлених на оптимізацію витрат і стимулювання їх зниження. Воно є важливою функцією економічного механізму банку.

Головною метою управління витратами банку є мінімізація його непродуктивних витрат, тобто тих витрат, що не призводять до збільшення прибутку. скорочуючи непродуктивні витрати, банк може оперативно сформувати резерв коштів, що можуть бути спрямовані на його розвиток.

Основними завданнями управління витратами банку є:

• — оцінка ефективності діяльності банку;
• — забезпечення якісного аналізу витрат банку, який дозволятиме у повному обсязі оцінити ефективність використання всіх ресурсів банку, виявити резерви зниження витрат, зібрати інформацію для підготовки планів і прийняття раціональних управлінських рішень;
• — планування витрат як напрямку перспективного прогнозування розвитку банку, зіставлення фактичних витрат з плановими, оперативне виявлення відхилень та вживання заходів щодо їх ліквідації;
• — створення системи управлінського обліку витрат, який є необхідним для підготовки інформації керівництву банку у цілях прийняття управлінських рішень із скорочення або оптимізації витрат банку;
• — організація контролю у системі управління витратами;
• — вибір найбільш раціональних способів та методів оптимізації витрат;
• — розробка методик управління витратами банку [12].

Основним завданням управління витратами є створення механізму, що забезпечує оптимізацію витрат банку, приведення їх у відповідність з обраною прибутковістю. Цей механізм повинен стати основою для забезпечення прибуткової роботи кожного банківського підрозділу і водночас зменшити залежність банку від ринкової ситуації.

Основними інструментами управління витратами можна вважати планування, контроль і аналіз витрат.

У процесі планування встановлюються граничні (допустимі) загальні витрати в підрозділах і в цілому по банку. Порівняння фактичних витрат з плановими дає змогу оцінювати роботу підрозділів з використання ресурсів, з’ясовувати причини відхилень фактичних витрат від планових і відповідно стимулювати менеджерів банку для прийняття управлінських рішень щодо зниження рівня витрат.

Контроль витрат передбачає розробку і здійснення системи контролюючих заходів стосовно дотримання планів доходів і витрат, бюджетів, кошторисів, норм і нормативів, виявлення відхилень та виконання дій по їх нормалізації.

Аналіз слугує вихідною точкою прогнозування, планування, управління економічними об'єктами і процесами, що в них протікають. Аналіз витрат передбачає проведення комплексу заходів, спрямованих на дослідження обсягу і структури витрат з метою їх оптимізації, виявлення резервів підвищення ефективності діяльності як окремих підрозділів, так і банку в цілому [13].