Місце аудиту кредитних операцій в корпоративній інформаційній системі комерційного банку

Місце системи внутрішнього аудиту кредитних операцій в інформаційній системі комерційного банку визначається її метою: незалежна оцінка проведення кредитних операцій в банку.

Як видно на рисунку 2.1 та 2.2, аудит кредитних операцій входить до системи внутрішньобанківського аудиту, який в свою чергу входить до модулю аналізу банківської інформації.

Даний модуль має зворотній зв’язок з системою забезпечення функціональної частини АБС. Це пояснюється тим, що до функцій системи внутрішнього банківського аудиту входять і такі, як:

відповідність інформаційних систем, впроваджених у банку, положенням і вимогам внутрішньої політики, планам розвитку, процедурам, що діють, законодавчим і нормативним актам;

засоби захисту й забезпечення збереження активів (у тому числі програмного забезпечення) і їхньої наявності;

засоби забезпечення правильності й цілісності фінансової та операційної інформації, а також ряд загальних аспектів діяльності банку, зокрема: оцінка економічної обґрунтованості й ефективності використання ресурсів; перевірка діяльності банку й функціонування систем з метою з’ясування їхньої відповідності цілям, поставленим перед банком.

Рисунок 2.1 — Функціональна структура внутрішньобанківського аудиту Внутрішній аудит кредитних операцій займає досить специфічне місце в інформаційній системі банку. Це пояснюється тим, що внутрішній аудит одночасно є як частиною ІС так і незалежним органом, що перевіряє ІС на відповідність нормам. Цим пояснюється складність створення автоматизованої системи внутрішнього аудиту, і інтеграції її з АБС. Тому зараз на ринку програмного забезпечення для банків досить важко знайти серйозне рішення для автоматизації внутрішнього аудиту.

Отже, задача автоматизації аудиту кредитних операцій є складовою частиною задачі проведення аудиту і звичайно, проведення власне всього комплексу робіт з аудиту діяльності банківської установи. До того ж дана задача пов’язана з іншими задачами, що вирішуються у банку, включаючи і ті, що вирішуються за допомогою використання КІС банку.

Для задачі існує два джерела отримання вхідної інформації:

дані, що надходять з корпоративної бази даних банку; дані первинних документів (анкети, опитувальні листи, журнали фіксації фактичних подій).

За встановленими бізнес правилами банку, Управління внутрішнього аудиту отримує інформацію з корпоративної бази даних (СУБД) у вигляді файлів Microsoft Access або Microsoft SQL. Структури даних первинних документів відповідають вимогам до документації банку.

Відображення інформаційного взаємозв'язку вхідної і вихідної інформації представлено на рисунку 2.3.

Використання автоматизованих банківських систем (АБС) дозволяє банкам скоротити витрати на обслуговування клієнтів, контролювати виконання банківських операцій у реальному масштабі часу, що значною мірою сприяє підвищенню якості прийняття оперативних, тактичних, а іноді і стратегічних фінансових рішень [26].

Внутрішній аудит, будучи первинною формою банківського контролю, став основою всієї системи керування комерційними банками. Створюючи прозоре інформаційне поле, внутрішній аудит сприяє більш глибокому й обґрунтованому аналізу діяльності банку, створенню справедливої й ефективної системи стимулювання. Це відповідає загальноприйнятим міжнародним стандартам керування комерційними банками.