Розділ іі. Аналіз здійснення фінансових розрахунків (на прикладі пат «райффайзен банк аваль»)
Райффайзен Банк Аваль приймає вклади від фізичних, юридичних осіб та бюджетних установ, надає кредити, здійснює платіжне обслуговування в Україні та переказ коштів за кордон, здійснює операції з обміну іноземних валют, розрахунково-касового обслуговування та надає інші банківські послуги своїм клієнтам. Процентні витрати банку за 2014 рік складають 1 664 438 тис. грн. або 43% від загального… Читати ще >
Розділ іі. Аналіз здійснення фінансових розрахунків (на прикладі пат «райффайзен банк аваль») (реферат, курсова, диплом, контрольна)
Фінансово-економічна характеристика банку ПАТ «Райффазен банк Аваль»
Акціонерний комерційний банк «Аваль» (далі - «Райффайзен Банк Аваль») був зареєстрований 27 березня 1992 року Національним банком України (далі - «НБУ») як акціонерне товариство відкритого типу згідно із законодавством України. У квітні 1994 року Банк був перереєстрований як Акціонерний Поштово-Пенсійний Банк Аваль". У 2006 році Банк був перереєстрований як Відкрите акціонерне товариство «Райффайзен Банк Аваль» та у 2009 році - у форму Публічного акціонерного товариства, у зв’язку зі змінами в українському законодавстві. Банк здійснює свою діяльність на підставі Загальної банківської ліцензії № 10 від 5 жовтня 2011 року (видана НБУ) та згідно з чинним законодавством, включаючи Закон України «Про банки і банківську діяльність» та інші нормативні акти Національного банку України.
Райффайзен Банк Аваль приймає вклади від фізичних, юридичних осіб та бюджетних установ, надає кредити, здійснює платіжне обслуговування в Україні та переказ коштів за кордон, здійснює операції з обміну іноземних валют, розрахунково-касового обслуговування та надає інші банківські послуги своїм клієнтам.
Материнським банком та власником контрольного пакету акцій АТ «Райффайзен Банк Аваль» є «Райффайзен Банк Інтернаціональ АГ» (Raiffeisen Bank International AG), Австрія.
Акціонери. | 2014р.,% %. | 2013 р., %. |
«Райффайзен Банк Інтернаціональ АГ». | 96,44. | 96,45. |
Інші юридичні особи. | 2,90. | 3,00. |
Фізичні особи. | 0,66. | 0,55. |
Всього. | 100,00. | 100,00. |
Станом на 31 грудня 2014 та 2013 років структура акціонерів Банку, виходячи з кількості акцій, що знаходяться в обігу, складала [6]:
Станом на 31 грудня 2014 року персонал Банку, що обіймає ключові керівні посади, контролював 24 100 акцій (0,00%) Банку (2013 p.: 24 100 акцій (0,00%)).
Табл. 2.1.1 Звіт про фінансовій стан ПАТ «Райффайзен банк Аваль"[7].
Стаття балансу. | 2014 р. | 2013 р. | Відхилення. | |
Абсолютне. | Темп росту, %. | |||
Активи. | ||||
Грошові кошти та їх еквіваленти. | 6 678 918. | 5 734 271. | 944 647. | 16,47. |
Обов’язкові резерви в Національному банку України. | ; | 576 312. | ; | ; |
Торгові цінні папери. | 169 235. | 210 622. | — 41 387. | — 19,65. |
Заборгованість кредитних установ. | ; | 30 271. | ; | |
Кредити клієнтам. | 28 376 659. | 29 306 271. | — 929 612. | — 3,17. |
Активи, призначені для продажу. | ; | 13 328. | ; | ; |
Інвестиційні цінні папери: | ; | |||
— за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку. | 4 684 067. | 5151 277. | — 467 210. | — 9,07. |
— наявні для продажу. | 1 172. | 1 172. | 0,00. | |
— утримувані до погашення. | 239 415. | 538 629. | — 299 214. | — 55,55. |
Інвестиції в дочірні підприємства. | 206 080. | 206 080. | 0,00. | |
Інвестиційна нерухомість. | 145 962. | 163 288. | — 17 326. | — 10,61. |
Основні засоби. | 2 059 068. | 2 278 918. | — 219 850. | — 9,65. |
Нематеріальні активи. | 446 597. | 462 442. | — 15 845. | — 3,43. |
Поточні активи з податку на прибуток. | 212 169. | ; | ; | ; |
Відстрочені активи з податку на прибуток. | 955 553. | 20 443. | 935 110. | 4 574,23. |
Інші активи. | 765 658. | 673 179. | 92 479. | 13,74. |
Всього активи. | 44 940 553. | 45 366 503. | — 425 950. | — 0,94. |
Зобов’язання. | ; | |||
Заборгованість перед Національним банком України. | ; | 402 137. | ; | ; |
Заборгованість перед кредитними установами. | 5 378 894. | 5 609 832. | — 230 938. | — 4,12. |
Заборгованість перед клієнтами. | 29 828 921. | 27 184 583. | 2 644 338. | 9,73. |
Випущені боргові цінні папери. | ; | ; | ; | ; |
Поточні зобов’язання з податку на прибуток. | ; | 95 756. | ; | ; |
Субординований борг. | 4 727 360. | 2 377 704. | 2 349 656. | 98,82. |
Резерви. | 48 211. | 25 481. | 22 730. | 89,20. |
Інші зобов’язання. | 544 304. | 552 536. | — 8 232. | — 1,49. |
Всього зобов’язання. | 40 527 690. | 36 248 029. | 4 279 661. | 11,81. |
Капітал. | ; | |||
Статутний капітал. | 3 002 775. | 3 002 775. | 0,00. | |
Додатково сплачений капітал. | 3 033 306. | 3 033 306. | 0,00. | |
Резерви переоцінки. | 894 446. | 964 647. | — 70 201. | — 7,28. |
Резервні та інші фонди. | 316 916. | 280 318. | 36 598. | 13,06. |
(Непокритий збиток)/нерозподілений прибуток. | (2 834 580). | 1 837 428. | — 4 672 008. | — 254,27. |
Всього капітал, що належить акціонерам Банку. | 4 412 863. | 9 118 474. | — 4 705 611. | — 51,61. |
Проаналізувавши дані звіту про фінансовий стан ПАТ «Райффайзен банк Аваль» (табл. 2.1.1) можна отримати такі результати.
Спостерігається збільшення грошових коштів на 944 647 тис. грн. Грошові кошти та кошти в НБУ показують наявність у банку ліквідних активів для здійснення власних та клієнтських розрахункових операцій. Щодо цього показника не можна застосовувати формулу «чим більше — тим краще», адже ці кошти здебільшого не приносять банкові доходу. Відтак їх надмірний рівень фактично призводить до невикористання банком можливості розширення своїх операцій. Однак у період фінансової нестабільності, яка відчувається в Україні, значні обсяги зазначених активів можуть вважатися позитивною ознакою стабільності банку.
Кошти на кореспондентських рахунках в інших банках також виконують роль миттєво ліквідних активів для проведення розрахунків. За ними банк не отримує доходів, тому їх питома вага в сумарних активах, як правило, є незначною.
Зменшилась дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток на 230 938 тис. грн., або на 4,12 відсотків.
Зменшилась сума основних засобів і нематеріальних активів 235 695 тис. грн. в абсолютному виразі або на 8,6%. Зменшення вартості основних засобів свідчить про оптимізацію роботи менеджменту банку щодо цієї ділянки роботи.
У 2014 році спостерігається значне зменшення активів на 425 950 тис. грн., або на 9,4%. В основному це відбулося за рахунок зменшення кредитного портфелю банку на 929 612 тис. грн., або 3,7% та зменшення обсягу інвестиційної діяльності. Кредитний портфель відображає залишки всіх наданих кредитів, за винятком міжбанківських.
Статутний капітал банку протягом 2013;2014 років залишився незмінним. Це може свідчити про достатність резервних коштів банку у разі кризової ситуації, а також грамотність менеджменту банку, що не призводить до неї.
У 2014 році банком отримано прибуток в сумі - 3 806 322 тис. грн.
Процентні витрати банку за 2014 рік складають 1 664 438 тис. грн. або 43% від загального обсягу витрат. Другою по значності статтею доходів банку є комісійні доходи, які склали у звітному періоді 1 473 684 тис. грн. В структурі загального обсягу доходів комісійні доходи займають 38%.
Основними статтями витрат, після процентних, у звітному році були адміністративні та інші операційні витрати Банку.
Протягом звітного року банком дотримуються економічні нормативи, а саме [10]:
Нормативи капіталу:
- — Регулятивний капітал (Н1) — 7 971 601 тис. грн. (нормативне значення нормативу Н1 не менше 120 000тис. грн.).
- — Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н 2) — 16,92% (нормативне значення нормативу Н 2 не менше 10%).
- — Норматив адекватності основного капіталу (Н 3) — 12,00% (нормативне значення нормативу Н 3 не менше 9%)
- — Норматив миттєвої ліквідності (Н 4) — 48,22% (нормативне значення нормативу Н 4 не менше 20%).
- — Норматив поточної ліквідності (Н 5) — 77,19% (нормативне значення нормативу Н 5 не менше 40%).
- — Норматив короткостроковості ліквідності (Н 6) -77,17% (нормативне значення нормативу Н 6 не менше 60%).
Нормативи кредитного ризику:
- — Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н 7) — 12,09% (нормативне значення нормативу Н 7 не більше 25%).
- — Норматив великих кредитних ризиків (Н 8) 23,04% (максимальне значення нормативу Н 8 не більше 800%).
- — Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н 9) — 0,16% (максимальне значення нормативу Н 9 не більше 5%).
- — Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10) — 2,93% (максимальне значення нормативу Н10 не більше 30%).
Нормативи інвестування:
- — Норматив інвестування в цінні папери (Н11) — 0,43% (максимальне значення нормативу Н11 не більше 15%).
- — Норматив загальної суми інвестування (Н12) -0,75% (максимальне значення нормативу Н12 не більше 60%).
Ліміт ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції:
- — (Л13−1) — 44,3169% (максимальне значення нормативу Л13−1 не більше 20%).
- — (Л13−2) — 0,0254% (максимальне значення нормативу Л13−2 не більше 10%). Розраховані значення показників відповідають нормативним вимогам Національного банку України, крім нормативу ризику загальної відкритої (довгої /короткої) валютної позиції.
Таким чином, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Банку за 2014 рік, його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до нормативних вимог щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України.
Завдяки таким факторам, як розгалуженість кореспондентської мережі, активна співпраця на міжбанківському ринку та зважена лімітна політика, АТ «Райффайзен Банк Аваль» протягом значного терміну утримує одну з вищих позицій на ринку України.