Бухгалтерські проводки.
Облік депозитних операцій на міжбанківському ринку
Безнадійна заборгованість списується з балансових рахунків та одночасно враховується за позабалансовим рахунком 9611 А «Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями». Заборгованість за строковими вкладами (депозитами), розміщеними в інших банках, може бути простроченою, визнаною сумнівною та безнадійною. Припинення дії договору про розміщення коштів на міжбанківському ринку або його… Читати ще >
Бухгалтерські проводки. Облік депозитних операцій на міжбанківському ринку (реферат, курсова, диплом, контрольна)
1. На дату укладення договору про залучення коштів на міжбанківському ринку:
Д-т 9900.
К-т 9110.
2. Припинення дії договору про залучення коштів на міжбанківському ринку або його виконання:
депозит банківський облік заборгованість Д-т 9110.
К-т 9900.
3. На дату укладення договору про розміщення коштів на міжбанківському ринку:
Д-т 9110.
К-т 9900.
4. Припинення дії договору про розміщення коштів на міжбанківському ринку або його виконання:
Д-т 9900.
К-т 9110.
5. Залучення депозиту:
Д-т 1200.
К-т 133,161.
6. Повернення залученого депозиту:
Д-т 133,161.
К-т 1200.
7. Розміщення депозиту:
Д-т 121,151.
К-т 1200.
8. Повернення розміщеного депозиту:
Д-т 1200.
К-т 121,151.
Заборгованість за залученими вкладами (депозитами) на міжбанківському ринку може бути простроченою. Облік простроченої заборгованості за залученими вкладами (депозитами) на міжбанківському ринку здійснюється за рахунком 1617 П «Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами) інших банків» .
Заборгованість за строковими вкладами (депозитами), розміщеними в інших банках, може бути простроченою, визнаною сумнівною та безнадійною.
Облік простроченої заборгованості за строковими вкладами (депозитами), розміщеними в інших банках, здійснюється за рахунком 1517 А «Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках» .
Облік сум сумнівної дебіторської заборгованості за строковими вкладами (депозитами), розміщеними в інших банках, здійснюється за рахунком 1581А «Сумнівна заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках» .
Безнадійна заборгованість списується з балансових рахунків та одночасно враховується за позабалансовим рахунком 9611 А «Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями» .
Банки зобов’язані формувати резерви під нестандартну заборгованість інших банків. Резерви під нестандартну заборгованість інших банків обліковуються на контрактивному рахунку 1590 КА «Резерви під нестандартну заборгованість інших банків за кредитними операціями» .