Грошові витрати та надходження підприємства

смотреть на реферати схожі на «Грошові витрати й надходження підприємства «.

Витрати предприятия.

Класифікація грошових витрат предприятия.

У процесі підприємницької діяльності підприємство несе грошові витрати. Їх характер, склад парламенту й структура залежать від багатьох чинників: організаційно-правовою форми господарювання, галузевої приналежності, місця, займаного господарюючим суб'єктом над ринком товарів і капіталу, інвестиційної, фінансової та облікової політики, а також встановленими законодавчо правилами і принципами поведінки суб'єктів господарювання у податковому, кредитної, страхової та фондовій сферах.

З економічного змісту все грошові витрати можна розділити втричі групи: витрати, пов’язані з витяганням прибутку, витрати які пов’язані з витяганням прибутку, примусові расходы.

Витрати, пов’язані з витяганням прибутку, включають видатки обслуговування виробничого процесу, видатки реалізацію продукції, виробництво робіт, надання послуг, инвестиции.

До видатках не що з витяганням прибутку, належать витрати споживчого характеру, і навіть на благодійні і гуманітарні мети. Сюди ж можна включити заохочувальні виплати працівникам підприємства, відрахування на недержавні страхові і пенсійні фонди, в розвитку соціально-культурної сфери, і політику. Витрати цього можуть опосередковано проводити дохідність компанії, формуючи її імідж. Налагоджене рекламна і маркетингова служба дозволяє широко використовувати репутацію фірми щодо залучення покупців, інвесторів, робочої силы.

До третьому типу витрат — примусовим — ставляться податків і податкові платежі, відрахування на державні позабюджетні фонди, витрати на обов’язковому страхуванню, створенню резервів, штрафні санкции.

Витрати, пов’язані безпосередньо з витяганням прибутку, складаються з матеріальних витрат, витрат за оплату праці, накладні витрати, инвестиции.

Матеріальні витрати — містять у собі оплату сировини й матеріалів, напівфабрикатів і дистрибуції комплектуючих виробів, палива й енергії всіх видів, Витрати тару і тарні матеріали, запчастини, витрати, пов’язані після придбання малоцінних і швидко изнашивающихся предметів, кошти, віддані стороннім організаціям послуг виробничого характеру та інших. Зазвичай дані витрати займають більший питому вагу у витратах підприємства. Їх структура багато в чому визначається галузевої приналежністю. Наприклад в материало ємних галузях в промисловості й будівництві основна грошова навантаження посідає закупівлю сировини й матеріалів, на транспорті значна частина витрат вихоплює придбання палива й запасними частинами і т.д.

Формування цієї групи витрат безпосередньо пов’язане з величиною прибутку, від рівня витрат залежать стійкість становища підприємства над ринком, конкурентоспроможність його продукции.

Для відшкодування матеріальних витрат підприємства необхідно дотримання двох условий:

. Продукція мусить бути реализована,.

. Виручка від продукції повинна своєчасно надходити на грошові рахунки организации.

Оскільки факт реалізації продукції залежить від облікової політики підприємства (реалізація визначається на даний момент відвантаження продукції і на пред’явлення платіжних документів покупцю чи момент оплати відвантаженої продукції), то матеріальні витрати відшкодовують після завершення всього кругообігу засобів і реального надходження грошей на рахунку підприємства чи до каси предприятия.

Основою визначення вартості матеріальних витрат є ціна їх придбання не враховуючи непрямих податків. Ціна придбання матеріалів, відображена у счете-фактуре, становить їх базову собівартість. До неї слід додати витрати на перевезенні, доставці і зберігання. Якщо матеріальні запаси імпортуються, від своїх базова собівартість зростає на величину мит та інших митних расходов.

Витрати на оплату праці є грошові і натуральні виплати працівникам підприємства задля забезпечення нормального відтворення робочої сили в. Натуральні виплати враховуються в грошової форми і входять у сукупний річний дохід работника.

Склад цієї групи витрат багатошаровим є. У неї входять все виплати, які формують фонд оплати праці згідно із чинним законодавством. З іншого боку, до витрат оплату праці відносять матеріальну допомогу, премії з цільових коштів, оплату додаткових відпусток, одноразові підмоги і надбавки до пенсій, компенсаційні й інших виплат, вироблені з допомогою прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства після сплати всіх податків і місцевих податкових платежей.

До накладним видатках ставляться адміністративно-управлінські витрати, орендної плати, амортизація нематеріальних активів, витрати допоміжного производства.

Інвестиції є капітальні вкладення як і цілях розширення обсягів власного виробництва, так вилучення доходу на фінансових і фондових ринках. Їх характері і структура залежить від застосовуваної підприємством політики у сфері капітальних вкладень. Відповідно й джерела фінансування інвестицій різні. Ними може бути як кошти (прибуток, амортизації, засоби від розміщення цінних паперів, статутного фонду), так і позикові (цільові кредити банків, банківських установ, фінансова допомогу, бюджетні средства).

Повернення цієї групи грошових витрат обумовлена ефективністю капіталовкладень, вираженої ступенем ризику інвестицій, їх техніко-економічним обґрунтуванням, і терміном окупаемости.

Витрати виробництво та реализацию.

Витрати виробництво та реалізацію продукції класифікуються по обліковому ознакою, за способом зарахування в одиницю виробленої продукції, за рівнем однорідності затрат.

Про розподіл витрат підприємства з обліковому ознакою визначається чинним законодавством і є підвалинами визначення законодавчої бази для. Держава встановлює певні принципи і правил, якими платники податків мають вести урахування витрат виробництво та реалізацію продукції, регламентує порядок їх нарахування і списання, встановлює джерела їх покрытия.

Понесені підприємством грошові на закупівлю сировини, матеріалів та інших елементів матеріальних витрат, компенсуються лише у цьому обсязі, який затрачено на реалізовану продукцію. Що Залишилося частина осідає в нереалізованої готової продукції і на складських запасах. Не все фактичні витрати витрати у звітній періоді є основою їх повного включення до собівартість виробленої і реалізованої продукції, що є важливого значення для планування і для оподаткування прибыли.

Витрати на оплату праці, навпаки, входять у склад собівартості продукції за її фактичному нарахуванні незалежно від того, справило чи підприємство реальні грошові выплаты.

Відрахування на соціальні потреби — одне із видів примусових витрат, які законодавчо покладено на господарючих суб'єктів. Ці платежі по обов’язковому соціального страхування і відрахування на соціальні позабюджетні фонди — Пенсійного фонду, Державний фонд зайнятість населення, Фонд обов’язкового соціального страхування. Норми відрахувань встановлено законодавчо у відсотках фонду оплати праці. Віднесення відрахувань на соціальні потреби на собівартість продукції виробляються при нарахуванні коштів у оплату праці незалежно від фактичних виплат .

Амортизація основних фондів вводиться до складу собівартості по встановлених норм до балансову вартість основних фондів. Оскільки амортизаційні відрахування входять у собівартість. Його розмір віддзеркалюється в загальній сумі які підлягають до сплати податків. За інших рівних умов, що більше розмір амортизаційних відрахувань, тим менше сума прибуток і податку майно юридичних. Амортизаційні відрахування уявити не можуть собою грошові витрати. Це розрахункова величина, що дозволяє підприємству накопичувати власні кошти на інвестицій. Грошову форму амортизаційні відрахування набувають при фінансуванні рахунок цього джерела інвестиційних программ.

Окрему групу витрат включає у собі витрати, пов’язані з підготовкою наступного періоду виробництва. До них належать: залишки незавершеного виробництва, резерв майбутніх витрат і платежів і витрати майбутніх периодов.

Інші витрати є велику групу різних за економічному змісту витрат з різними способами віднесення їх у собівартість продукції. До їх складу входять командировочні, представницькі витрати, видатки рекламу, погашення відсотків з короткотерміновим банківських кредитів. Для цих витрат характерний подвійний спосіб покриття. У межах законодавчо встановлених доз їх відносять на собівартість продукції, наднормативні витрати погашаються з допомогою прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства після налогообложения.

До складу інших витрат входять також окремі податки, збори і платежі, відрахування на спеціальні позабюджетні фонди, орендної плати, адміністративні витрати, витрати з створенню ремонтних фондів, амортизаційні відрахування по нематеріальною активам та інших. До кожного елемента витрат передбачені свої умови списания.

Отже, витрати, класифіковані по обліковому ознакою, відносять на собівартість продукції специфічними способами. Вони впливають формування як прибуток від реалізації продукції, і оподатковуваної прибыли.

По способу віднесення витрат за одиницю своєї продукції виділяються постійні й перемінні расходы.

Постійні витрати не залежить від зміни обсягу випущеної продукції. Це адміністративно-управлінські витрати, погодинна вести, амортизація, господарські витрати, орендної плати і др.

Змінні витрати прямо пропорційні обсягу виробництва. Це Витрати сировину й матеріали, технологічне паливо та енергію, відрядна заробітна платня і т.д.

Розподіл витрат на постійні й перемінні необхідно колись всього для планування собівартості і для правильного визначення ціни реализации.

За рівнем однорідності витрати поділяються на элементные і комплексні. Такий поділ необхідно передусім у разі планування собівартості нових видів продукції, коли виділяються всі витрати на по їх видам.

Грошові надходження организации.

Виручка від продукции.

Виручка — основне джерело формування власних фінансових ресурсів підприємства. Вона формується внаслідок діяльності підприємства з трьох основних направлениям:

. Основному,.

. Инвестиционному,.

. Финансовому.

Виручка основної діяльності виступає як виручки від реалізації продукції (виконаних робіт, наданих услуг).

Виручка від інвестиційної діяльності виявляється у вигляді фінансового результату від продажу внеоборотных активів, реалізації цінних бумаг.

Виручка від фінансової складової діяльності включає у собі результат від розміщення серед інвесторів облігацій і акцій предприятия.

Один з напрямів управління фінансами підприємства — це ефективне керівництво потоками грошових средств.

Існують такі поняття, як «рух коштів» і «потік грошових средств».

Під рухом коштів розуміються все валові грошові надходження, і платежі підприємства. Потік коштів пов’язані з конкретним періодом часу й є відмінність між усіма які надійшли і виплаченими підприємством грошима за період. Рух грошей є основою, у результаті виникають фінанси, тобто. зав’язуванні фінансових відносин, грошові кошти, грошові потоки.

Необхідність розподілу діяльності підприємства втричі її виду пояснюється роллю кожного та його взаємозв'язком. Якщо основна діяльність покликана забезпечити необхідними грошима все три виду та є є основним джерелом прибутку, тоді, як інвестиційна і фінансова покликані сприяти, з одного боку, розвитку основний діяльності, з іншого — забезпечення її додатковими грошима. Грошові потоки пов’язані з притоками і відтоками грошових средств:

|Притоки | | | |Відтоки | |Основна діяльність | |Виручка від продукції |Платежі постачальникам | |Надходження дебіторської |Виплата зарплати | |заборгованості | | |Надходження від продажу |Платежі до бюджету й позабюджетні | |матеріальних |фонди | |Коштовностей, бартеру. | | |Аванси покупців |Платежі відсотків за кредит | | |Виплати фонду споживання | |Інвестиційна діяльність | |Продаж основних фондів, |Капітальні вкладення в розвитку | |Нематеріальних активів |Виробництва | |Незавершеного будівництва |Довгострокові фінансові вкладення | |Надходження коштів від продажу | | |Довгострокових фінансових вливань | | |Дивіденди, відсотки від | | |Довгострокових фінансових вливань | | |Фінансова діяльність | |Короткострокові кредити і позики |Погашення короткострокових кредитів і | | |позик | |Довгострокові кредити і позики | Погашення довгострокових кредитів і | | |позик | |Надходження від продаж і оплати |Виплата дивідендів | |векселів | | |Надходження від емісії акцій |Оплата векселів | |Цільове фінансування | |.

Практична часть.

ЗАВДАННЯ 1.

Таблиця № 1 а) «Угруповання основних фондов».

Млн. крб. |№ пп|Виды тих матеріальних цінностей | СУМА | | | |Завод 10 |Завод 7 | | |ВИРОБНИЧІ ОФ | | | |1. |Корпусу цехів |25 000 |900 000 | |2. |Верстати |15 000 |80 000 | |3. |Електромотори |600 |- | |4. |Навантажувальна естакада |- |500 | |5. |Цехові транспортери |15 |130 | |6. |Інструмент |20 |70 | |7. |Інвентар виробничий |10 |90 | |8. |Термічні печі |- |- | |9. |Вантажні автомашини |50 |100 | | |РАЗОМ |40 695 |980 890 | | |НЕВИРОБНИЧІ ОФ | | | |1. |Трансформатори |100 |240 | |2. |Житловий будинок |3000 |- | |3. |Будівельні підйомні механізми |- |6000 | |4. |Споруди |100 |15 000 | |5. |Огорожу території заводу |45 |100 | |6. |Дитячий сад |- |350 | |7. |Трубопровід |500 |- | |8. |Під'їзної ЗАЛІЗНИЦІ шлях |- |- | |9. |Комп'ютер |20 |90 | |10. |Принтер ERCON |- |18 | |11. |Факс SHARP |- |21 | |12. |Ксерокс |9 |56 | |13. |Друкарська машинка |- |30 | |14. |Електрокари |250 |- | |15. |Автокары |35 |28 | |16. |Склади |1500 |5500 | |17. |Основні фонди підсобного господарства |900 |- | |18. |Лінія електро — передач |50 |1000 | |19. |Пристрій охоронне |10 |200 | |20. |Будинок культури, клуб |10 000 |20 000 | |21. |Прилади, лабораторне устаткування |10 |80 | |22. |Основні фонди здрав. пункта |12 |20 | |23. |Легкові автомобілі |45 |50 | | |РАЗОМ |16 586 |48 783 | | |Загальна сума тих матеріальних цінностей |57 285 |1 029 673 |.

Залежно від виду та від обсягу провадження у заводам, відрізняються суми основних виробничих та невиробничих фондов.

Таблица № 1 б) «Угруповання основних фондів по видам».

|№ |Види основних виробничих |Сума |% до |Сума |% до | |п/п|Фондов |млн. |общ. |млн. |общ | | | |Крб. по |Ст-ти |крб. по |ст-ти | | | | | | | | | | |З. № 10 | |З. № 7 | | |1. |Будівлі: |25 000 |61,43 |900 000 |91,75 | | |- корпусу цехів | | | | | |2. |Споруди |- |- |- |- | |3. |Передавальні устрою: |- |- |500 |0,05 | | |- навантажувальна естакада | | | | | |4. |Силові машини та і |600 |1,47 |- |- | | |устаткування: | | | | | | |- електромотори | | | | | |5. |Робітники машини та устаткування: |15 015 |36,90 |80 130 |8,17 | | |- верстати |15 000 |36,86 |80 000 |8,16 | | |- цехові транспортери |15 |0,04 |130 |0,01 | | |- термічні печі |- |- |- |- | |6. |Транспортні кошти: |70 |0,17 |170 |0,02 | | |- вантажні автомашини |50 |0,12 |100 |0,01 | |7. |Інструмент: |20 |0,05 |70 |0,01 | |8. |Виробничий інвентар: | | | | | | |- інвентар виробничий |10 |0,02 |90 |0,01 | | |РАЗОМ |40 695 |100 |980 890 |100 |.

Краще, якщо будівлі і споруди становлять меншу частку у загальному обсязі виробничих фондів, т.к. це «мертві» активи. З таблиці видно, частка мертвих активів по З. № 7 більше, ніж у З. № 10. Частка будинків завжди висока, т.к. їх балансову вартість велика. Це становище перестав бути хорошим підприємствам, т.к. Витрати обслуговування завдань і водоканалізаційних споруд, як і високі. Найнижча частку у загальній сумі виробничих фондів становлять інструмент, виробничий інвентар, що пов’язане з їхнім малої значимістю в виробництві, причому їхня частка по З.№ 10 вище, ніж у З.№ 7, що пов’язані з виглядом производства.

ЗАВДАННЯ 2.

Показники використання основних фондов.

Таблиця № 2. Млн. руб.

|№пп |Найменування показників |Завод № 10 |Завод № 7 | |1. |Вартість ОПФ на поч. року |40 695 |98 890 | |2. |Виводять з 1.03. ПВФ группы|10 |15 | | |5 | | | |3. |Запроваджуються у 2 кварталі ПВФ |18 |13 | | |гр.6 | | | |4. |Запроваджуються з 1.07. |1 |- | | |нематеріальні активи | | | |5. |Запроваджуються з 1.07 ПВФ гр.7 |14 |10 | |6. |Виводять на чотири кварталі ПВФ |3,2 |0,7 | | |гр.5 | | | |7. |Виводять з 1.11. ПВФ гр.9 |0,7 |- | |8. |Середньорічна вартість ПВФ |40 695 + 15 097,25|980 890 + | | | |= 55 792,25 |80 315,13 = | | | | |1 061 205,13 | |9. |Річний випускати продукцію |820 |300 |.

РАСЧЕТ:

Середньорічна ст-ть ОПФ грн. 5 по :

З.№ 10 = 15 015+(10*(10/12)) — (3,2*(1,5/12)) = 15 023.

З.№ 7 = 80 130+(15*(10/12)) — (0,7*(1,5/12)) = 80 142.

Середньорічна ст-ть ОПФ гр.6 по:

З.№ 10 = 50+(18*(7,5/12)) = 61,25.

З.№ 7 = 100+(13*(7,5/12)) = 108,3.

Середньорічна ст-ть ОПФ гр.7 по:

З.№ 10 = 20 — (14*(6/12)) = 13.

З.№ 7 = 70 — (10*(6/12)) = 65.

Середньорічна ст-ть нематеріальних активів по З.№ 10 = 0,7.

Загальна сума по вводимым і выводимым об'єктах по З№ 10 = 15 097,25 млн руб.

З№ 7 = 80 315,13 млн руб.

Балансова вартість ОПФ наприкінці года:

З.№ 10 = 40 695+(8,33+11,25+1) — (0,4+0,7+7) = 40 705,08 млн руб.

З.№ 7 = 980 890 +(12,5+8,13) — (0,61+5) = 980 905,02 млн руб.

Показники ефективність використання ОПФ.

Таб.№ 2−1. |№ |Найменування показників |Ед.измерени|З.№ 10 |З.№ 7 | |пп | |я | | | |1. |Середньорічна вартість |Млрд. крб. |55,79 |1061,20 | | |ОПФ | | | | |2. | |Млрд. крб. |40,70 |980,90 | | |Вартість ОПФ наприкінці | | | | | |року | | | | |3. |Фондовіддача |Млн.р./млн.|820 000 млн. р.|300 000 млн. р.| | | |р |/ |/ | | | | |40 705,08 млн. |980 905 млн.р. | | | | |р. |= 0,31 млн.р.| | | | |= 20,14 млн. | | | | | |р. | | |4. |Фондоёмкость |Млн.р./млн.|40 705,08 млн. |980 905 млн. р/ | | | |р |р./ |300 000 млн. | | | | |820 000 млн. р |р.= | | | | |= |3,27 | | | | |0,05 | | |5. |Додатковий випуск |Млн.р./млн.|55 792,25*(20,14−0,31) = | | |про- |р |1 106 360,3 | | |Дукции з допомогою більшої | | | | |фондо- | | | | |Віддачі | | |.

З обчисленої фондовіддачі бачимо, що у заводі 10 показник краще з допомогою більшої суми вводяться у експлуатацію транспортних коштів (п'ять млн. крб.), інструментів на виборах 4 млн. крб. більше, робочих машин і устаткування 2,5 млн. крб. Виходячи з цього ми можемо випустити додаткову продукцію заводу № 10, з допомогою більшої фондовіддачі становитиме 1106,3 млрд руб.

ЗАВДАННЯ 3.

Амортизація основних фондов.

Таб.3 Розрахунок річних сум амортизації З. № 10.

|№ |Основні фонди й |Среднегод.|Норма |Амортиз-е | |п/п |Нематеріальні активи | |ам-ции|отчисления| | | |Ст-ть ОФ, | |, | | | | |% |Млн.руб. | | | |Млн.р. | | | |Виробничі фонди |40 707,95 | |1029,96 | |разом | | | | |1. |Будівлі: — корпусу цехів |25 000 |1 |250 | |2. |Споруди |- |- |- | |3. |Передавальні устрою: | | | | | |- навантажувальна естакада |- |- |- | |4. |Силові машини та устаткування: | | | | | |- електромотори |600 |6,6 |39,6 | |5. |Робітники машини та устаткування: |15 023 |4,8 |721,10 | | |т.к, ми | | | | | |Не знаємо, скільки конкретно | | | | | |вводилося і | | | | | |Виводилася коштів за даної | | | | | |групі, отже | | | | | |Ми беремо середній %(6,7+2,9)/2 | | | | |6. |Транспортні кошти: | | | | | |- вантажні автомашини |61,25 |14,3 |8,75 | |7. |Інструмент: | | | | | |- інструмент |13 |20 |2,6 | |8. |Виробничий інвентар: | | | | | |- інвентар виробничий |10 |9,1 |0,91 | |9. |Інші. | | | | | |Нематеріальні активи |0,7 |10 |7 | | |(норма ам-ции = 1/10 лет*100 = | | | | | |10%) | | | | |Невиробничі фонди |16 586 | |2662,87 | |разом | | | | |1. |Трансформатори |100 |7 |7 | |2. |Житловий будинок |3000 |0,8 |2400 | |3. |Будівельні підйомні механізми |- | | | |4. |Споруди |100 |2,5 |2,5 | |5. |Огорожу території заводу |45 |5,9 |2,66 | |6. |Дитячий сад |- | | | |7. |Трубопровід |500 |1,7 |8,5 | |8. |Під'їзної ЗАЛІЗНИЦІ шлях |- |- | | |9. |Комп'ютер |20 |12,5 |2,5 | |10. |Принтер ERCON |- | | | |11. |Факс SHARP |- | | | |12. |Ксерокс |9 |12,5 |1,13 | |13. |Друкарська машинка |- | | | |14. |Електрокари |250 |4,2 |10,5 | |15. |Автокары |35 |4,8 |1,68 | |16. |Склади |1500 |2,5 |37,5 | |17. |Основні фонди підсобного |900 |9,1 |81,9 | | |господарства | | | | |18. |Лінія електро — передач |50 |2,0 |1 | |19. |Пристрій охоронне |10 |1,8 |0,18 | |20. |Будинок культури, клуб |10 000 |1,0 |100 | |21. |Прилади, лабораторне оборудование|10 |7,0 |0,7 | |22. |Основні фонди здрав. пункта |12 |1 |0,12 | |23. |Легкові автомобілі |45 |11,1 |5,0 | |Разом по заводу 57 293,95 | |3692,83 |.

Мале підприємство «Витязь».

Таблица 4. Розрахунок амортизації простим методом |Основні фонди й |Среднегодовая|Норма |Амортизаційні| |Нематеріальні активи | |ам-ции % | | | |Вартість, | |Відрахування, | | |млн.р. | |тис. р. | |1.Аппаратура для вимірів |12 |7,0 |840 | |2.Инструмент |23 |20 |4600 | |3.Компьютер |7 |12,5 |875 | |4.Производственный і |3 |9,1 |273 | |господарський інвентар | | | | |5.Н/м активи |18 |20,0 |3600 | |РАЗОМ |63 | |10 188 |.

Расчет амортизації прискореним методом Таблица 4−1 прискорений метод можна застосувати лише у групі 3 і 4. |3.|12,5% * 2 = |7 *25%=1750 |Економія — 875 |Економія податку| | |25% |тыс.руб. |т.руб. |прибуток = тис. крб. | | | | | |- 875 — (- 875 * 30%| | | | | |) = - 612,5 | |4.|9,1% * 2 = |3 * 18,2%= 546|Экономия — 273 |Економія податку| | |18,2% |т.руб |т.руб. |прибуток = тыс.руб. | | | | | |-273 — (- 273 * 30%)| | | | | |= -191,1 | | |Разом |Прискорена |Економія |Економія — 803,6 | | | |сума |1148 | | | | |2296 | | |.

Розділ 2 Оборотні средства.

ЗАВДАННЯ 1.

Норми і нормативы.

1) нормування виробничих запасів по заводу № 7 і № 10.

таблица 5 |Найменування показників |Ед. |Завод № 10 |Завод № 7 | | |виміру | | | |Норма виробничого запаса|Дни | | | |по: | | | | |- кольоровим металам | |47 |47 | |- кабелям і дротах | |35 |32 | |-комплектующим виробам | |15 |17 | |-пиломатериалам | |67 |61 | |Середньодобовий витрата: |Млрд. Крб.| | | |- кольоровим металам | |1,08 |0,98 | |- кабелям і дротах | |0,83 |0,58 | |-комплектующим виробам | |0,003 |0,01 | |-пиломатериалам | |0,32 |0,3 | |Норматив виробничих |Млрд. крб.| | | |Запасів по: | | | | |- кольоровим металам | |50,90 |45,82 | |- кабелям і дротах | |29,15 |18,66 | |-комплектующим виробам | |0,045 |0,18 | |-пиломатериалам | |21,57 |18,3 | |Сумарний норматив |Млрд. крб |101,66 |82,98 | |виробничих запасів | | | | |Середня норма запасу |Дні |41 |39 |.

Розрахунок виробничого запаса:

Запасів по кольоровим металам Nз№ 10= Зтек (Ѕ 60) +Зстрах (30 *50%)+ Зподг.(2) = 30+15+2=47 днів Nз № 7= Зтек (Ѕ 60) +Зстрах (30 *50%)+ Зподг.(2) = 30+15+2=47 дней.

По кабелям і дротах З№ 10 = Зтек (Ѕ 40) + Зстрах.(20*30%)+ Зтрансп.(7)+Зподг.(2) = 20+6+7+2 = 35 З№ 7= Зтек (Ѕ 40) + Зстрах.(20*50%) + Зподг.(2) = 20+10+2 = 32.

По комплектующим виробам З№ 10 = Зтек (Ѕ 20) + Зстрах (10 *30%) + Зподг.(2) =10+3+2=15 З№ 7 = Зтек (Ѕ 20) + Зстрах (10 *50%) + Зподг.(2) = 10+5+2=17.

По пиломатериалам З№ 10= Зтек (Ѕ 60)+ Зстрах (30 *50%)+Зтехн.(20)+ Зподг.(2) = 30+15+20+2=67 З№ 7 = Зтек (Ѕ 60)+ Зстрах (30 *30%)+Зтехн.(20)+ Зподг.(2) = 30+9+20+2=61.

Розрахунок середньодобового расхода.

Кольорові метали: Рс № 10 = 13*30/360=1,08 Рс № 7 = 13*27/360=0,98.

Кабелю і дроти: Рс№ 10 = 3*100/360=0,83 Рс№ 7 = 3*70/360=0,58.

Комплектуючі вироби: Рс№ 10 = 10*0,1/360 = 0,003 Рс№ 7 = 10*0,4/360 = 0,01.

Пиломатеріали: Рс№ 10=0,4*290/360 = 0,32 Рс № 7 = 0,4*270/360 =0,3.

Норматив виробничого запаса.

М= норма дні * середньодобовий расход.

Кольорові метали Н№ 10=47*1,08 = 50,76 Н№ 7 = 47*0,98=46,06.

Кабелю і провода Н№ 10=35*0,83=29,05 Н№ 7 = 32*0,58=18,56.

Комплектуючі изделия Н№ 10 = 15*0,003 = 0,045 Н№ 7 = 17*0,01 = 0,17.

Пиломатериалы Н№ 10 = 67*0,32=21,44 Н№ 7 = 61*0,3=18,3.

2) Нормування обігових коштів у незавершеному производстве Таблица 6 |Найменування показників |Розрахунок по заводу № 10 |Розрахунок по заводу | | | |№ 7 | |1. Сума одноразових |Сировину, матеріали, |Сировину, матеріали, | |початкових витрат, млрд. руб.|комплектующие |комплектуючі | | |202 |168 | |2. Сума наростаючих затрат,|4,5+40+38= 82,5 |3,8+34+36 = 73,8 | |млрд. крб. | | | |3Длительность |8 |6 | |виробничого циклу | | | |4. Коефіцієнт наростання |(202 + 0,5 * 82,5) |(168 + 0,5*73,8) /| |витрат |/ | | | |(202 + 82,5) = 0,85|(168 + 73,8) = | | | |0,85 | |5. Норма оборотних засобів в|41 (таб. № 5) |39 (таб.№ 5) | |НЗП, дні | | | |6. Норматив об/средств в |1138/4*8*0,85 = 21,49|967/4*6*0,85=13,70| |НЗП, млрд. крб. | | | | |90 |90 |.

З величини річного випуску заводів, бачимо, що випуск заводу № 10 вище, ніж заводі № 7. Звідси випливає і розбіжності сум одноразових і наростаючих витрат (заводу № 10 більше), але коефіцієнт наростання цих витрат однаковий. Норматив оборотних засобів заводі № 10 понад 7,79 млрд. руб, т.к. оборотних засобів потрібно більше. Можна дійти невтішного висновку, що краще використовуються його оборотні кошти заводу № 7.

3) Нормування запасів готової продукції. Таблиця 6−1 |Найменування |Розрахунок по заводу № 10 |Розрахунок по заводу № 7 | |показників | | | |Норма оборотних |4+1+1+2= 8 |4+1+1+1=7 | |коштів запасів | | | |готової продукції | | | |(дні) | | | |Норматив запасів |1138 / 4 * 8=25,29 |967 / 4 * 7=18,80 | |готової продукції |90 |90 | |(млрд. крб.) | | | |Річний випуск |1138 |967 | |валової продукції | | |.

Що ж до запасів готової продукції, то, на заводі № 10 можна скоротити час оформлення транспортних і платіжних документів і майже швидше відвантажувати готової продукції, отже скоротити ненормируемые кошти, т.к. це прискорює оборотність обігових коштів у сфері, тобто. сприяє збільшення прибутків і рентабельності і покращує показники виконання поставок по договорам.

ЗАВДАННЯ 2.

Ефективність використання оборотних средств.

Таблиця 7 |Найменування |Розрахунок по З. № 10 |Розрахунок по З. № 7 | |показників | | | |Коефіцієнт |1354/600 =2,26 |990/120=8,25 | |оборотності | | | |Оборотних засобів у | | | |звітному року | | | |Тривалість одного |600*360/1354=160 |120*360/990=44 | |обороту у звітній | | | |року, дні | | | |Коефіцієнт завантаження |600/1354=0,44 |120/990=0,12 | |обігових коштів у | | | |обороті у звітній | | | |року. | | | |Середній залишок |Ѕ 150+150+150+Ѕ 150 =150|Ѕ247+247+247+Ѕ247 = 247| |обігових коштів у | | | |планованому року, без |4−1 |4−1 | |обліку зміни | | | |оборотності, | | | |млрд.р. | | | |Зміна (+ -) суми |150 000+96=150 096 |247 000+70=247 070 | |обігових коштів у | | | |планованому року за | | | |рахунок зміни обсягу | | | |реалізованої продукції, | | | |не враховуючи зміни | | | |оборотності, | | | |млн.руб | | | |Тривалість одного |160−1=159 |43−1=42 | |обороту в планованому | | | |року | | | |Коефіцієнт |360/159=2,26 |360/42=8,57 | |оборотності в | | | |планованому року | | | |Середній залишок |150 096*2,26=339 216,96 |247 070*8,44=2 085 270,8 | |обігових коштів у | | | |планованому року, з | | | |урахуванням зміни | | | |оборотності, млн. | | | |крб. | | | |Коефіцієнт завантаження в |339 / (1354+96) = 0,23 |2084,68 / (990+70) = | |планованому року. | |1,97 | |Зміна (+ -) суми |339 000*2,26=766 140 |2 084 680*8,37=17 488 771,6 | |обігових коштів у | | | |планованому року з | | | |урахуванням зміни | | | |оборотності, млн. | | | |крб. | | |.

Зіставлення коефіцієнтів оборотності у поступовій динаміці за літами дає змоги виявити тенденції зміни ефективність використання основних коштів. Якщо оборотів, скоєних основні засоби збільшується чи залишається стабільним, то підприємство працює ритмічно і раціонально використовує грошові ресурси. Зниження числа оборотів, скоєних в періоді, свідчить про зниження темпів розвитку підприємства міста і про його неблагополучному фінансовий стан. На наших заводах № 10 і № 7 оборотність краще на № 7 як і звітному, і у планованому року. Кількість обертів за динаміці по № 10 залишається такою, по № 7 прискорився на 0,32, що добре позначиться роботі заводу і дозволить вивільнити відносну частина обігових средств:

З № 10 1354/2,26 — (1354+96) / 2,26 = - 42,48.

З.№ 7 990/8,25 — (990+70) / 8,57 = - 3,68.

ЗАВДАННЯ 3.

Розрахунок необхідного приросту оборотних средств.

Таблица 8. Розрахунок потреби у оборотних коштах з сировини й матеріалам. |Найменування |Розрахунок по із № 10 |Розрахунок по з№ 7 | |показників | | | |Витрата сировини й |202 |168 | |матеріалів, млрд. | | | |крб. | | | |Кількість днів |90 |90 | |Одноденний витрата |202 000/90=2244 |168 000/90=1866 | |сировини й матеріалів, | | | |млн. крб. | | | |Норма запасу, днів |41 |39 | |Потреба |2244*41=92 022 |1866*39=72 774 | |оборотних коштах | | | |з сировини й | | | |матеріалам, млн. крб.| | |.

Таблиця 9 Розрахунок потреби у оборотних коштах по незавершеного виробництву. |Показники |Завод № 10 |Завод № 7 | |Випуск продукції з |294 |206 | |собівартості, млрд. | | | |крб. | | | |Кількість днів |90 |90 | |Одноденний випуск |294 000/90 = 3267 |206 000/90 = 2289 | |продукції з | | | |собівартості, | | | |млн.руб. | | | |Норми незавершеного |27 |9 | |виробництва, днів | | | |Потреба |3267*27=88 209 |2289*9=20 601 | |оборотних коштах | | | |по, незавершеного | | | |виробництву, млн. | | | |крб. | | |.

Таблиця 10 Розрахунок потреби у оборотних коштах по готової продукции.

|Показатели |Завод № 10 |Завод № 7 | |Випуск продукції з |294 |206 | |собівартості, млрд. | | | |крб. | | | |Кількість днів |90 |90 | |Одноденний випуск |294 000/90 = 3267 |206 000/90 = 2289 | |продукції з | | | |собівартості, | | | |млн.руб. | | | |Норма оборотних |8 |7 | |коштів готової | | | |продукції, днів | | | |Потреба |26 136 |16 023 | |оборотних коштах | | | |по, готової | | | |продукції, млн. крб. | | |.

Таблица11 Визначення потреби з приводу товарних запасам.

|Показатели |Завод № 10 |Завод № 7 | |Оборот товарів по покупним |80 |58 | |цінами, млрд. крб. | | | |Кількість днів |90 |90 | |Одноденний оборот товарів, |80 000/90=888,88 |58 000/90=644,4| |млн.руб. | |4 | |Норма товарних запасів, днів |2 |3 | |Потреба оборотних |1777,76 |1933,32 | |засобах по, товарним запасам | | |.

Таблиця 12 Визначити потреба у грошових засобах до каси на четвертий квартал і ще переклади їсти дорогою. |Показники |Завод № 10 |Завод № 7 | |Товарообіг, млрд. крб. |120 |74 | |Кількість днів |90 |90 | |Одноденний товарообіг, |1333 |822 | |млн.руб. | | | |Норма запасу коштів, |1,0 |1,0 | |днів | | | |Потреба грошових |1333 |822 | |засобах, млн. крб. | | |.

Таблиця 13 (млн. крб.) Розрахунок приросту нормувальних оборотних засобів заводу № 10 |Види оборотних |На початок |У найгіршому разі |Відхилення (±) | |коштів |кварталу |кварталу | | | |Млн. крб. |% |Млн. |% |Млн. |% | | | | |крб. | |крб. | | |Виробничі |101 660 |36,52 |92 022 |34,67 |-9638 |-1,85 | |запаси | | | | | | | |МБП (залишкова |22 000 |7,90 |15 000 |5,65 |-7000 |-2,25 | |вартість) | | | | | | | |Незавершене |86 963 |31,24 |133 947 |33,24 |+46 983 |+2 | |виробництво | | | | | | | |Витрати майбутніх |220 |0,08 |180 |0,07 |- 40 |-0,01 | |періодів | | | | | | | |Готова продукція |25 280 |9,08 |26 136 |9,85 |+856 |+0,77 | | Товари |1000 |0,35 |1777,76 |0,67 |+777,76 |+0,32 | |Тара під товаром и|1,8 |0,001 |2,0 |0,002 | +0,2 |+0,001| |порожня | | | | | | | |Недоліки обращения|13 |0,005 |15 |0,007 |+2 |+0,002| |на залишок товарів| | | | | | | |Кошти |520 |0,19 |1333 |0,50 |+813 |+0,31 | |до каси і ще переклади| | | | | | | |їсти дорогою. | | | | | | | |Вартість основных|40 695 |14,62 |40 705,08|15,34 |+10,08 |+0,72 | |виробничих | | | | | | | |фондів | | | | | | | |Разом нормувальних |278 352,8 |100 |270 412,7|100 |-7940,04| | |оборотних засобів | | |6 | | | |.

На підприємстві мусить бути оптимізація виробничих запасів, скорочення незавершеного виробництва. Але зазвичай виробничі запаси становлять значний питому вагу у складі оборотних активів, а й у цілому у активах підприємства. Це свідчить про тому, що підприємство відчуває труднощі зі збутом продукції, що у своє чергу може бути зумовлене низькою якістю продукції, порушенням технологічного процесу вибором неефективних методів реалізації. Порушення оптимізації матеріальних виробничих запасів призводить до збитків підприємства, оскільки зростають Витрати зберігання цих запасів. У цьому означення й підтримку оптимізації обсягу запасів є важливим розділом фінансової работы.

ЗАВДАННЯ 4.

Розрахунок джерела фінансування приросту оборотних средств.

Таблица 14 (млрд. крб.) | |На початок |У найгіршому разі |Приріст чи| | |кварталу |кварталу |зменшення | |1. Нормируемые оборотні |278,35 |265,38 |-12,97 | |кошти | | | | |2. Джерела покриття | | | | |нормативу: | | | | |А) кошти, з | | | | |них: | | | | |- кошти статутного фонду | | | | |- кошти резервного фонду |500 |650 |+150 | |- вільні кошти фондів |400 |500 |+100 | |спеціального призначення. | | | | |- надходження МБП. З/частей,|100 |80 |-20 | |оплачених рахунок коштів | | | | |кап.вложений | | | | |Б) стійкі пасиви |360 |400 |+40 | |У) позикові кошти | | | |.

Залучення позикових коштів потрібно покриття приросту оборотних средств.

Частина 2.

По заводу № 10.

Упорядкування кошторису витрат за виробництво і продукции.

Таблиця 1. Розрахунок амортизаційних відрахувань, тис. крб. |Основні средства|Ст-ть ОС|Среднегодо-вая |Норма |Поправ|Сумма | | |на |вартість ОС |амортиза| |амортиз| | |початок | |-ции,% |Коэф. |. | | |року | | | |отчисл.| |Будівлі |100 000 |100 000 |0,7 |1,2 |840 | |Споруди |12 000 |12 000 |3,0 |1,2 |432 | |Передавальні |1200 |1200 |2,0 |1,2 |28,8 | |устрою | | | | | | |Силові машини та |700 |700 |6,6 |1,2 |55,44 | |устаткування | | | | | | |Робітники машини та |800 |Планується |10,0 |1,2 |105,9 | |устаткування | |запровадити з 1.02. | | | | | | |90 тис. крб., | | | | | | |отже | | | | | | |800+(90*11/12) = | | | | | | |882,5 | | | | |Транспортні |400 |Планується |8,0 |1,2 |42,2 | |кошти | |запровадити з 1.02. | | | | | | |43,2 тис. крб. | | | | | | |400+(43,2*11/12) | | | | | | |= | | | | | | |439,6 | | | | |Інструмент |90 |Буде виведено из|20,0 |1,2 |19,5 | | | |експлуатації з | | | | | | |1.08 | | | | | | |15 тис. крб. | | | | | | |90 — (15*7 / 12) | | | | | | |= | | | | | | |81,25 | | | | |Виробничий |50 |Буде виведено из|9,0 |1,2 |5,07 | |і Київський господарський | |експлуатації з | | | | |інвентар | |1.05 | | | | | | |9 тис. крб. | | | | | | |50 — (9*4 / 12) =| | | | | | |47 | | | | |Багаторічні |40 |40 |2,0 |1,2 |0,96 | |насадження | | | | | | |Непроизводствен- |70 000 |70 000 |0,8 |1,2 |672 | |ные ОС | | | | | | |РАЗОМ |185 280 |185 390,35 | | |2201,87|.

Таблица 2 Розрахунок амортизації нематеріальних активів, тис. крб. |Вартість |Термін корисного |Норма |Сума | |об'єктів |використання |амортизації, % |амортизаційних| |нематеріальних | | |відрахувань | |активів | | | | |300 |8 |300/8*100=37,5%|300*37,5%=112,5|.

Таблиця 3 Розрахунок суми лізингових платежів, тис. крб. |Вартість |Відсоткова |Термін |Кількість |Сума платежу по | |взятих у |ставка, |лизинга|выплат |лізингу | |лізинг ОС |частки, од. |, років |платежу | | |210 |0,1 |4 |Разів у рік |(210*0,1) / 1−1/ | | | | | |(1+0,1)= | | | | | |210 / 4 = 52,5 |.

Таблица 4 Розрахунок суми представницьких витрат і витрат реклами |Обсяг |ПДВ |Обсяг |Граничні |Сума |Перед. Размеры|Сумма | |продукци| |продукции,|расходы |Представит|расходов на |витрат | |й у рік,|% |включаючи |представить.|. |рекламу |реклами| |тис. | |ПДВ |Видатків |витрат | | | |крб. | | | | | | | |48 524 |20%|58 228,8 |10+((58 228,|80% |40+(1%*56 228,|60% | | | | |8−2000)*0,1|66,23*80% |8)= 602,29 |602,29*60%| | | | |%) = |= | |=361,37 | | | | |66,23 |52,98 | | |.

Таблица 5 Розрахунок відрахувань на соціальні потреби |Витрати на|Норматив відрахувань до витрат оплату |Сума, | |оплату |праці |тис. крб. | |праці | | | | |ПФ 28% |ФСС 5.4% |ЗМС 3.6% |ФЗ 1,5% | | |4517 |1264,76 |243,92 |162,61 |67,76 |1739,05 |.

Таблиця 6 Розрахунок витрат за створення страхових фондів |Обсяг продукції |Норматив відрахувань |Сума, тис. крб. | |(без ПДВ) | | | |48 524 |1,0% |485,24 |.

Таблиця 7 Розрахунок з податку з власників транспортних засобів. Тис. руб.

Согласно інструкції ГНС від 15 травня 1995 року № 30 «Про порядок обчислення і сплати податків, що у дорожні фонди№ |Марка |Потужність, |У |Розмір |Сума 2,95 тис. крб. | |транспортно-|Л.с. |трансп. |год.-го | | |го кошти | |Коштів |податку, | | | | | |крб./ к.с. | | |ГАЗ — 330 273|120 |2 |4 крб. |480*2=960 | |ГАЗ 3102 |105 |2 |4 крб. |420*2=840 | |ЗІЛ -130 |150 |1 |4 крб. |600 | |Автобус ПАЗ |120 |2 |2 крб. |240*2=480 | |ВАЗ — 21 099|70 |1 |0,5 крб. |35 | |ВАЗ — 21 072 |63,5 |1 |0,5 крб. |31,5 |.

Таблица 8 Розрахунок з податку користувачів автошляхів, тыс.руб. |Обсяг продукції (без ПДВ) |Ставка податку |Сума податку | |48 524 |2,5% |1213,1 |.

Таблиця 9 Розрахунок з податку придбання автотранспортних коштів, тис. руб.

|наименование|Продажная|В т.ч. ПДВ |Ставка, % |Сума | | |ціна |16,67% | | | |ГАЗ — 3309 |43,2 |43,2*0,1667 = |10% |3,6 | |Трек | |7,2 | | | | | |43,2−7,2= 36- | | | | | |оподатковуваний | | | | | |оборот | | |.

Таблица 10 Розрахунок земельного податку, тис. крб. |Площа земельних ділянок кв.м.|Ставка, |Сума | | |Руб./кв.м |земельного | | | |податку | |Територія |Під'їзні шляхи| | | |заводу | | | | |82 100 |12 100 |714 |(82 100+12100) | | | | |*0,714 = | | | | |67 258,8 |.

Таблица 11 Витрати виробництво та реалізацію продукції, робіт, послуг. |Статті витрат |Усього протягом року, тис. крб. |У т.ч. | | | |на виборах 4 | | | |кв. | |1. Матеріальні витрати (за | | | |вирахуванням зворотних відходів), в | | | |т.ч. | | | |- сировину й матеріали |6648 |1662 | |- плату воду, забираемую з |113 |28,25 | |госп. систем. | | | |- куплені комплектуючі |38 |9,5 | |вироби | | | |- паливо |163 |40,75 | |- енергія |289 |72,25 | |2. Витрати на оплату праці |4517 |1129,25| |3. Відрахування на соц. нужды |1739,05 |434,76 | |4. Амортизація основних |2201,87 |550,46 | |виробничих фондів | | | |5.Прочие витрати, їх: | | | |- Командировочні витрати |31,14 |7,85 | |всього, | | | |- не більше нормативу |28 |7 | |-понад нормативу |3,4 |0,85 | |- Представницькі витрати |52,98 |13,25 | |- Податки |1213,1+3,6+67 258,8+2,95= |17 119,6| | |68 478,45 | | |- Лізингові платежі |21 | | |-Знос нематеріальних активів |112,5 |28,12 | |- Витрати створення страховых|485,24 |121,31 | |фондів | | | |- Інші витрати |41 |10,25 | |6. Приріст (+), зменшення (-) |-21,6 | | |залишків витрат майбутніх | | | |періодів | | | |7. Приріст (+) зменшення (-) |-102,8 | | |залишку незавершеного | | | |виробництва | | | |8. Виробнича |6648+113+38+163+289+4517+ |3970,20| |собівартість товарної |1739,05+2201,87+28+112,5= | | |продукції |15 880,82 | | |9. Внепроизводственные витрати,| | | |їх: | | | |- реклами |361,37 |90,34 | |- інші витрати на збуту |121 |2,3 | |продукції | | | |10. Повна собівартість |15 880,82+21,6+102,8+361,37+1|25 669,8| |товарної продукції |21+52,98+21+41+485,24+68 478,|8 | | |45 = | | | |85 566,26*20%(НДС)=102 679,51 | | |11. товарна продукція у |85 566,26*31%(торговая |21 391,5| |діючих цінах (без ПДВ) |націнка) |6 | | |= 113 092 | |.

Таблиця 13 Розрахунок збирання зміст муніципальну міліцію і благоустрій міста, тис. крб. |Минимальн., |Среднемес. |Витрати |Ставка |Сума | |міс. оплата |чисельність |оплату |зборів |нарахованих | |праці |працівників |праці | |зборів | |83,49 |402 |402*0,083= |3,0% |1,0*12=12 | | | |33,56 | | |.

Таблиця 14 Розрахунок прибуток від реалізації устаткування |Первона|Прода|Ст-ть |Знос до|Остаточ|Остаточная |Прибуток | |чальная|жная |оборудован|переоцен|ная |вартість після | | |стоимос|цена |іє з |кі, в % |стоимос|переоценки, | | |ть | |урахуванням |від |ть |скорект. На | | |оборудо| |переоценки|первлнач|после |індекс-дефлятор | | |вания | |К=1,2 |аль-ной |переоце| | | | | | |стоимост|нки | | | | | | |і | | | | |5 |5,5 |5*1,2=6 |55,5% |3,22 |3,22*113,8%*115,|5,5 — | | | | |5*55,5% | |3%*105,2%*104,7%|4,65 = | | | | |= 2,78 | |= 4,65 |0,85 |.

Таблиця 15 Розрахунок з податку зміст житлового фонду, й об'єктів соціально-культурної сфери, тис. крб. |Виручка від реализации|Ставка податку % |Сума податку | |(без ПДВ) | | | |48 524 |1,5 |727,86 |.

Таблиця 16 Розрахунок з податку потреби освітніх закладів, тис. крб. |Витрати на оплату |Ставка % |Сума тис. крб. | |праці, тис. крб. | | | |4517 |1,0 |45,17 |.

Таблиця 17 Розрахунок середньорічний вартості майна підприємства, тис. крб. |Види майна |Дані на… | | |1.01 |1.04 |1.07 |1.10 |1.01 | |Основні кошти |- |115 373,2|115 364,|115 349,|115 249,2| |по залишкової | | |2 |2 | | |вартості | | | | | | |Нематеріальні | |300 |300 |300 |300 | |активи по | | | | | | |залишкової | | | | | | |вартості | | | | | | |Матеріали |8678 |9090 |9230 |8924 |7740 | |МБП |601 |780 |790 |715 |580 | |Основне |900 |970 |910 |865 |780 | |виробництво | | | | | | |Допоміжне |260 |240 |244 |265 |210 | |виробництво | | | | | | |Готова продукція |10 815 |11 886 |14 205 |12 739 |12 249 | |Разом вартість |21 254 |138 639,2|141 043,|139 157,|137 108,2| |майна | | |2 |2 | |.

Среднегодовая вартість майна, що підлягає оподаткуванню за год.

(21 254/2 + 138 639,2 + 141 043,2 + 139 157,2 + 137 108,2/2) / 4 = 124 505,18.

Таблиця 18 Розрахунок податок на майно, тис. крб. |Середньорічна |Ставка |Сума податку | |вартість облагаемого|налогообложения | | |податком майна | | | |124 505,18 |2,0 |2490,10 |.

Таблиця 19 Сума податку, виставлена на оплату рекламним агентством 4,1 тис. руб.

Таблиця 20 Розрахунок обсягу реалізованої продукції і на балансового прибутку, тис. руб.

|Показатели |Сума | |1. Фактичні залишки нереалізованої своєї продукції | | |початку року: | | |А) У цінах минулого року її (без ПДВ) |935 | |Б) по виробничої собівартості |715 | |прибуток |220 | |2. Випуск товарної продукції | | |А) У діючих цінах планованого року (без ПДВ) |113 092 | |п.11 з т.11 | | |Б) за повною собівартості п. 10 з т.11 |102 679,51 | |прибуток |10 412,49 | |3.Планируемые залишки нереалізованої своєї продукції | | |наприкінці року: | | |А) в днях запасу |9 | |Б) у чинних цінах планованого року (без ПДВ) |2827,3 | |113 092/360*9 | | |У) по виробничої собівартості |1659,58 | |(15 880,82+715)/90 | | |У залишках |1167,72 | |4. Обсяг реалізованої продукції планованому року: | | |А) у чинних цінах без ПДВ п. 2а+п.1ап.3б |111 199,7 | |Б) за повною собівартості 2б+1б-3 В |101 734,93 | |Прибуток від товарної продукції 4а-4б |9464,77 | |5. Прибуток від зайвого устаткування |0,85 | |6. Плановані прибутку (збитки) від позареалізаційних | | |операцій: | | |- прибуток минулих років |77 | |-доходи від здачі майна у найм |132 | |- доходи по цінних паперів |426 | |- прибутки від дольової участі |215 | |Безоплатна фінансову допомогу |- | |Збитки від імпортних операцій, які пов’язані з виробництвом |26 | |Податки, зараховують на фінансові результати |3279,23 | |таб.13+15+16+18+19 | | |7. Валова прибуток п.4+п.5+п.6 — збитки і податки |7010,39 |.

Таблиця 21 Розрахунок прибуток, тис. крб. |Показники |Сума | |1. Валова прибуток |7010,39 | |2. Прибуток, яку направляють фінансування |3505,20 | |капітальних вкладень виробничого призначення | | |(трохи більше 50%) | | |3. Прибуток, яку направляють утримання об'єктів |210,31 | |соціальної сфери 3% | | |4. Прибуток, яку направляють на благодійні цели|210,31 | |3% | | |5. Оподаткований прибуток |3083,14 | |6. Ставка прибуток |30% | |7. Сума прибуток |924,94 |.

Таблиця 22 Розрахунок потреб підприємства у оборотних коштах, тис. крб. |Стаття |Норматив |Одноденний |Норми |Норматив|Прирост | | |початку |випуск на чотири |запасов|на конец|норматива,| | |року |кв. |, дні |року |тис. крб. | | | |З табл.11 | | | | |Производственные|346 | |31 |620 |+274 | |запаси | |(1662+28,25+| | | | | | |9,5+40,75+72| | | | | | |, 25)/90= 20 | | | | |Незавершене |165 | 3970,20 / |5 |220,5 |+55,5 | |виробництво | |90 =44,11 | | | | |Готова |314 |85 566,26 / 4|9 |2139,12 |+1825,12 | |продукція | |/ 90 = | | | | | | |237,68 | | | | |Разом | | | | |+2154,62 |.

Таблиця 23 Джерела приросту нормативу власних оборотних засобів |Джерело |Сума | |Приріст стійких пасивів |69 | |Прибуток, залишається в |6085,45 | |розпорядженні підприємства | |.

Таблица 24 Витрати підприємства, фінансуються з прибутку, тис. крб. |Показники |Сума | |1. Відрахування в резервний фонд |1360 | |2. Капітальні вкладення виробничого |6500 | |призначення | | |3. Приріст оборотних засобів |2154,62−69= | | |2085,62 | |4. Виплата премій працівникам підприємства |3400 | |5. Здешевлення харчування в їдалень підприємства |3100 | |6. Зміст об'єктів соціальної сфери |1700 | |7. Капітальні вкладення невиробничого |2000 | |призначення | | |8. Відрахування в Чорнобильський фонд |850 | |9. Місцеві та інші податки, сплачувані з допомогою |310 | |прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства | |.

Таблица 25 Розподіл прибутку заводу 10 |Показники |Сума, тис. | | |крб. | |1. Валова прибуток |7010,39 | |2.Налогооблагаемая прибуток |3083,14 | |3. Податок з прибутку |924,94 | |4. Торішній чистий прибуток |6085,45 | |5. Відрахування в резервний фонд |1360 | |6. Місцеві та інші податки |310 | |7. Прибуток, яку направляють на виробничі і |8500 | |невиробничі капітальні вкладення | | |8. Прибуток, яку направляють утримання об'єктів |1700 | |соц. Сфери | | |9. Прибуток, яку направляють на благодійні |850 | |мети | | |10 Приріст оборотних засобів |2085,62 | |11. Виплата премій працівникам підприємства |3400 | |12. Здешевлення харчування в їдалень |3100 | |13 Залишок невикористаної прибутку |15 220,17 | | |(бракує) |.

Таблиця 26 Дані розрахуватися джерела фінансування капітальних вкладень., тыс.руб. |Показник |Завод№ 10 | |Капітальні вкладення виробничого і |11 000 | |невиробничого призначення | | |Кошти, які у порядку дольової участі |- |.

Коригування і изменения.

Таблиця 13 Розрахунок збирання зміст муніципальну міліцію і благоустрій міста, тис. крб. |Минимальн., |Среднемес. |Витрати |Ставка |Сума | |міс. оплата |чисельність |оплату |зборів |нарахованих | |праці |працівників |праці | |зборів | |83,49 |402 |402*0,083= |3,0% |1,0*12=12 | | | |33,56 | | |.

Таблиця 15 Розрахунок з податку зміст житлового фонду, й об'єктів соціально-культурної сфери, тис. крб. |Виручка від реализации|Ставка податку % |Сума податку | |(без ПДВ) | | | |48 524 |1,5 |727,86 |.

Таблиця 20 Розрахунок обсягу реалізованої продукції і на балансового прибутку, тис. руб.

|Показатели |Сума | |1. Фактичні залишки нереалізованої своєї продукції | | |початку року: | | |А) У цінах минулого року її (без ПДВ) |935 | |Б) по виробничої собівартості |715 | |прибуток |220 | |2. Випуск товарної продукції | | |А) У діючих цінах планованого року (без ПДВ) |113 092 | |п.11 з т.11 | | |Б) за повною собівартості п. 10 з т.11 |102 679,51 | |прибуток |10 412,49 | |3.Планируемые залишки нереалізованої своєї продукції | | |наприкінці року: | | |А) в днях запасу |9 | |Б) у чинних цінах планованого року (без ПДВ) |2827,3 | |113 092/360*9 | | |У) по виробничої собівартості |1659,58 | |(15 880,82+715)/90 | | |У залишках |1167,72 | |4. Обсяг реалізованої продукції планованому року: | | |А) у діючих цінах без ПДВ п. 2а+п.1ап.3б |111 199,7 | |Б) за повною собівартості 2б+1б-3 В |101 734,93 | |Прибуток від товарної продукції 4а-4б |9464,77 | |5. Прибуток від зайвого устаткування |0,85 | |6. Плановані прибутку (збитки) від позареалізаційних | | |операцій: | | |- прибуток минулих років |77 | |-доходи від здачі майна у найм |132 | |- доходи по цінних паперів |426 | |- прибутки від дольової участі |215 | |Безоплатна фінансову допомогу |- | |Збитки від таких операцій, які пов’язані з виробництвом |26 | |Податки, зараховують на фінансові результати |3279,23 | |таб.13+15+16+18+19 | | |7. Валова прибуток п.4+п.5+п.6 — збитки і податки |7010,39 |.

Таблиця 21 Розрахунок прибуток, тис. крб. |Показники |Сума | |1. Валова прибуток |7010,39 | |2. Прибуток, яку направляють фінансування |3505,20 | |капітальних вкладень виробничого призначення | | |(трохи більше 50%) | | |3. Прибуток, яку направляють утримання об'єктів |210,31 | |соціальної сфери 3% | | |4. Прибуток, яку направляють на благодійні цели|210,31 | |3% | | |5. Оподаткований прибуток |3083,14 | |6. Ставка прибуток |30% | |7. Сума прибуток |924,94 |.

Таблица 23 Джерела приросту нормативу власних оборотних засобів |Джерело |Сума | |Приріст стійких пасивів |69 | |Прибуток, залишається в |6085,45 | |розпорядженні підприємства | |.

Таблица 25 Розподіл прибутку заводу 10 |Показники |Сума, тис. | | |крб. | |1. Валова прибуток |7010,39 | |2.Налогооблагаемая прибуток |3083,14 | |3. Податок з прибутку |924,94 | |4. Торішній чистий прибуток |6085,45 | |5. Відрахування в резервний фонд |1360 | |6. Місцеві та інші податки |310 | |7. Прибуток, яку направляють на виробничі і |8500 | |невиробничі капітальні вкладення | | |8. Прибуток, яку направляють утримання об'єктів |1700 | |соц. Сфери | | |9. Прибуток, яку направляють на благодійні |850 | |мети | | |10 Приріст оборотних засобів |2085,62 | |11. Виплата премій працівникам підприємства |3400 | |12. Здешевлення харчування в їдалень |3100 | |13 Залишок невикористаної прибутку |15 220,17 | | |(бракує) |.

Таблица 27 Розрахунок джерела фінансування капітальних вкладень |Джерело |Капітальні вкладення | |1. Амортизаційні відрахування на|2201,87 | |повне відновлення | | |2. Амортизація по нематериальным|112,5 | |активам | | |3. Торішній чистий прибуток |6085,45 | |4. Кошти, які у |- | |порядку дольової участі | | |5. Довгостроковий кредит |2600,18 |.

РАЗОМ 11 000.

СОСТАВЛЕНИЕ ФІНАНСОВОГО ПЛАНА Таблица 29 Баланс прибутків і витрат (фінансовий план) |Стаття |Сума, | | |тис. крб. | | I Доходи й надходження коштів | | | Прибуток від продукції |7010,39 | | Прибуток від іншої реалізації |0,85 | |Прибуток від позареалізаційних операцій |850 | |Амортизаційні відрахування |2314,37 | |Кошти, які у порядку дольової участі | | |Кошти, вступники по хоздоговорам на науково |- | |дослідницькі витрати | | |Довгостроковий позику кап. вкладення |2600,18 | |Інші доходи (приріст стійких пасивів) |69 | |Разом доходів населення і надходжень |12 884,79 | |II Витрати і відрахування коштів | | |Збитки від продукції |- | |Збитки від іншої реалізації |- | |Позареалізаційні збитки |26 | |Капітальні вкладення виробничого і |11 000 | |невиробничого призначення | | |Пррирост нормативу власних оборотних засобів, |69 | |фінансованих з допомогою приросту стійких пасивів| | |Прибуток, яку направляють на мат. заохочення |6500 | |Невикористана прибуток планованого року |-15 220,47 | |Інші витрати |5995,62 | |Разом витрат і відрахувань |8370,45 | |Перевищення доходів витратами (+) чи превышение|+3549,40 | |витрат над доходами (-) | | |III Платежі до бюджету | | |Податок з прибутку |924,94 | |Податки, зараховують на фин. результат |3279,23 | |Податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається в|310 | |розпорядженні підприємства | | |Разом платежів до бюджету |4514,17 | |IV Асигнування з бюджету |- | |На кап. Вкладення |- | |На інші мети |- | |Разом асигнувань з бюджету |- | |Перевищення платежів до бюджету над ассигнованиями (+)|+4514,17 | |чи перевищення асигнувань над платежами (-) | | |Загальний обсяг фінансових ресурсів | | |Усього доходів, надходжень коштів, кредиторів, |12 884,79 | |асигнувань з бюджету | | |Усього витрат, відрахувань коштів, погашених |12 884,62 | |кредитів, платежів до бюджету | |.

Перевірочна таблиця до фінансового плану Таблица 28 | |Прибуток |Амортиз|Прирос|Кредит |Разом | |Джерела |від |а-ционн|т |на кап. | | | |реализац|ые |Устой-|Вложения| | | |ії |Отчисле|чивых | | | |Напрями |іншої |-ния |пасив| | | | |Реализац| |вв | | | | |ії | | | | | | |7861,24 |2314,37|69 |2600,18 |12 884,79| |Податки, относимые|3279,23 | | | |3279,23 | |на фінансові | | | | | | |результати | | | | | | |Податок з прибутку |924,94 | | | |924,94 | |Податки з допомогою |310 | | | |310 | |прибутку, | | | | | | |що залишається в | | | | | | |розпорядженні | | | | | | |підприємства | | | | | | |Капітальні |6085,45 |2314,37| |2600,18 |11 000 | |вкладення | | | | | | |виробничого| | | | | | |і | | | | | | |непроизводственно| | | | | | |го призначення | | | | | | |Виплата премій |3400 | | | |3400 | |працівникам | | | | | | |Здешевлення |3100 | | | |3100 | |харчування в | | | | | | |їдалень | | | | | | |Зміст |1700 | | | |1700 | |об'єктів | | | | | | |соціальної сфери | | | | | | |Приріст оборотных|2085,62 | |69 | |2154,62 | |коштів | | | | | | |Відрахування в |1360 | | | |1360 | |резервний фонд | | | | | | |Відрахування на |850 | | | |850 | |благодійні| | | | | | |мети | | | | | | |збитки |26 | | | |26 | |Залишок | | | | | | |невикористаної | | | | | | |прибутку | | | | | |.

После складання фінансового плану, стало видно, що з підприємства залишається невикористана прибуток, що можна доручити розробку нових видів продукції, всебічної підготовці кадрів підприємства на роботу в ринкових умов господарювання, поліпшення організаційної структури та технічного оснащення. Особливу увагу потрібно приділити мобілізації внутрішніх ресурсів, максимальному зниження собівартості продукции.

Сиктивкар 1999 г.

План работы:

1. Витрати підприємства 2. Грошові надходження підприємства 3. Практична часть.

1. Фінансовий аналіз / М.1998 р./ Ковальов В. В 2. Методика фінансового аналізу / М.1996 р./ Шеремет А. Д., Сайфулин.

Р.С. 3. Фінанси /М.1998 р./ Ковальова О. Н. 4. Економіка підприємства / М. 1996 р./ Волков 5. Фінанси підприємств / М.1998 р. /Колчина Н.В.

Ліст для рецензий.