Подоходный податок з СНД і країни Балтії

Подоходный податок з СНД і країни Балтії

В Украине

Ставки прибуткового в Україні можна з ставками в найменш ліберальних у тому відношенні країнах Північної Європи (стор. 68), а ставки відрахувань до соціальні фонди навіть перевищують скандинавські аналоги. У цьому невиправдано низькими залишаються рівні прибутків, які оподатковуються високими ставками. З урахуванням інфляції усе веде до щорічного зниження реальних доходів людей: відповідно до підрахунками економістів програми TACIS, 1999 року ставки податку з доходу, стягуваний з еквівалента $ 100, досягла рівня оподаткування… $ 300 в 1995 року. Беручи до уваги, що у українського законодавства підприємство, бажаючи виплатити працівникові «чистими» еквівалент $ 100, має заплатити державі понад $ 72 на прибуткового податку, соціальні відрахування і нарахування на фонд зарплати. Не дивно, що зарплати воліють тримати низькими чи виплачувати в тіні, вправляючись у різних схемах.

В результаті, офіційна середня заробітна плата України за підсумками 2000 року — з урахуванням зростання на 35% проти 1999 роком — за даними Держкомстату, становить 230 грн. в місяць при офіційно визнаному прожитковий мінімум прибутків понад 300 грн. По цього показника Україна безнадійно відстає тільки від розвинутих країн, а й від сусідів по Центральній і Східній Європі, включаючи Болгарію та Румунію (див. «Яка зарплата наших сусідів», стор. 68). Не зайве нагадати, що справжній рівень споживчих цін Центральній і Східній Європі порівняти з українським, а деяких країн і нижче.

Авторы податкової реформи, у Росії виходили речей, що у на початкових етапах реформ досить впровадити найпростішу схему оподаткування, яка включала в себе неоподатковуваний мінімум, єдину (і низька — близько 12-ї%) ставку прибуткового податку (нині є діючим 13%) і помірні — до 25% — відрахування на соціальні фонди (обов'язкового соціального, пенсійного і соціального страхування). У цілому відрахування із доходів нічого не винні перевищувати 35−35,5%.

Известно, що застосування цих теоретичних викладок практично у Росії дало позитивний ефект. Як стверджує міністерства з загальнодержавних податках і зборів РФ, зростання надходжень на доходи фізосіб у першому кварталі нинішнього року становив 70% порівняно під аналогічною періодом минулого. Надходження від єдиного соціального податку (аналог українських зборів Пенсійного фонду і соцфонды) за ж період зросли на 33%.

Практически, одноразове збільшення надходжень від прибуткового податку — без звичного для макроэкономистов «лага» (тимчасового інтервалу між зміною правилами гри та його економічним ефектом) — аналітики пояснюють негайним виходом значні обсяги зарплати з тіні.

Впрочем, зараз у російській пресі активно обговорюється питання, скільки як ще триватиме дароване владою послаблення. Ще влітку 2000 року перший віце-прем'єр Ілля Клебанов проговорився, що єдина ставка прибуткового податку — «тимчасовим заходом». Щойно більшість підприємців почнуть вказувати реальні доходи своїх працівників, уряд різко підніме ставки. А виправдати різке заниження декларованих доходів здадуть вже дуже непросто, і громадянам доведеться платити вищий податок. До того ж терміни підвищення ставок не визначено законодавчо, і уряд може зробити пропозицію в будь-якої миті. Це тільки припущення. Але вони значно зменшують довіру до реформи.

Кроме Росії на постсоціалістичному просторі єдина ставка застосовується у Естонії. Але туди вона удвічі більше — 26% (зі зниженою ставкою 10% на виплату по пенсійному страхуванню). У країні встановлений також єдиний соціальний податок (33% фонду зарплати).

Остальные держави, виниклі біля колишнього СРСР, використовують прогресивну шкалу оподаткування.

В Армении

действует прогресивна шкала оподаткування із трьома ставками: 15, 25 і 30%.

В Киргизстане

(кстати, одне із небагатьох держав, мають Податковий кодекс — з 1996 року) — шість ставок прогресивної шкали:

до 5-кратной мінімальної річний зарплати (МГЗП) — 5% з суми доходу,.

от 5 до 15-кратной МГЗП — сума податку з 5-кратной МГЗП + 10% з суми, перевищує її,.

от 15 до 25-кратной МГЗП — сума податку з 15-кратной МГЗП + 15% з суми, перевищує її,.

от 25 до 35-кратной МГЗП — сума податку з 25-кратной МГЗП + 20% з суми, перевищує її,.

от 35 до 45-кратной МГЗП — сума податку з 35-кратной МГЗП + 30% з суми, перевищує її,.

свыше 45-кратной МГЗП — сума податку з 45-кратной МГЗП + 40% з суми, перевищує її.

Социальные відрахування на Податковий кодекс Киргизстану включено.

В Узбекистане

(также що має Податковий кодекс — з року) — п’ять ставок прогресивної шкали:

до 3-кратного суми мінімальної зарплати (МОЗ) — 15%,.

от 3 до 5 МОЗ — податок близько трьох МОЗ + 25% з суми, перевищує їх,.

от 5 до 10 МОЗ — податок до п’яти МОЗ + 35% з суми, перевищує їх,.

от 10 до 15 МОЗ — податок до десяти МОЗ + 40% з суми, перевищує їх,.

свыше 15 МОЗ — податок до п’ятнадцяти МОЗ + 45% з суми, перевищує їх.

В Литве предусмотрено поділ оподаткування доходів залежно від своїх виду. Так, доходи з основним місцем роботи оподатковуються за ставкою 33% — так званий «прибуткового податку на працевлаштування». Інші доходи оподатковуються по прогресивної шкалою від 10% до 35% — також залежно від виду доходов. Интересно, що реальні доходи що працюють у іноземні компанії оподатковуються за ставкою 20%. Особи, займаються приватним підприємництвом, також платять єдиний податок — 24%. Неоподатковуваний мінімум встановлює уряд і становить 214 литів на місяць, «зароблених на основному місце роботи». Надходження від прибуткового податку Литві повністю зараховуються до місцевих бюджетів. Передбачено також відрахування на фонд соціального забезпечення, куди:

с працівників утримується 1% валовий зарплати,.

с роботодавця — 27% фонду зарплати, і.

фонд соціального страхування, куди роботодавці платять 3% фонду зарплати.

В Латвии

существуют дві ставки прибуткового податку:

основная — 25% і.

дополнительная — 10% з різниці між реальним обсягом прибутку і двадцятьма необлагаемыми мінімумами. Цей мінімум у Латвії становить 21 латів на місяць.

Все працівники платять 1%-ный збір у соціальний фонд.

В Латвії також відраховується — до 31 грудня 2001 року — 37%-ный збір (для зайнятих у сільському господарстві — 18,5%) до пайового фонду соціального страхування, у тому числі 28% із фонду зарплати платить роботодавець, а 9% — зі своїми зарплати працівник. З 2002 року ставку цього збору знизять до 33%, у тому числі половину має виплачувати працівник. До того ж встановлюється, що збір на соціальне страхування буде стягуватися лише на дохід, які перевищують 12 000 латів на рік.

Список литературы

Для підготовки даної праці були використані матеріали із сайту internet.