Использование статистичних методів у оцінці діяльності комерційного банка

Метою згаданої курсової роботи є підставою аналіз основних показників діяльності комерційного банку і статистичних методів у про оцінку їхньої результативности.

У результаті підготовки до визначення курсової роботи було використані теоретичні джерела та практичні матеріали діяльності комерційного банка.

Наприкінці роботи наведено висновків та пропозицій для вдосконалення банківської деятельности.

Розвиток діяльності комерційних банків — необхідна умова реального створення ринкового механізму. Процес економічних перетворень розпочався з реформування банківської системи. Ця галузь динамічно розвивається і сегодня.

У Росії її діє дворівнева банківсько системо, яка служить потужним чинником у забезпеченні функціонування народного хозяйства.

Шляхом ведення розрахункових, вкладних, кредитних та інших операції, банки виконують суспільно необхідні функції. Разом про те, банківська діяльність схильна до численним ризикам і саме тому більшості країн ця діяльність є найбільш регульованим виглядом підприємництва. У цьому регулювання має яскраво виражені національні особливості, відбивають специфіку формування національної банківської системы.

Ефективність банківську діяльність істотно впливає розвиток економіки нашої країни. Фінансовий криза 1998 року означав певною мірою закінчення першим етапом становлення ринкової банківської системи. Аналізуючи цей етап виникла конкурентне середовище у сфері банківських послуг CSFB. Це і натомість високих темпів інфляції, які забезпечують без великих зусиль отримання істотних доходів від банківську діяльність. Нині настав більш зрілий етап розвитку, коли стійкість банків може бути гарантована тільки основі використання наукових, перевірених міжнародної практикою, методів управления.

Конкуренція банківській сфері ставить нового якісний рівень відповідальність як органів управління на макрорівні, і конструкції окремих банків на макрорівні право їх фінансову самостійність. Поява нових структур (у зоні окремих банківських операцій) посилює ймовірність непередбачуваних змін змушує банки виробляти гнучку політику управління своєю діяльністю. Це принципово підвищує вимоги до персоналу банків, їх професіоналізму, якості підготовки й використання співробітників .

Банки виконують різноманітні функції і входять у складні стосунки між собою й іншими суб'єктами господарської жизни.

За базу для дослідження був обраний Банк «Російський кредит» (далі «Банк»), що є однією з найбільших банків Росії. Банк було засновано 1990 року як пайовий комерційний банк у вигляді суспільства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) і розпочав здійсненню банківських операцій. У 1992 р. банк отримав генеральну ліцензію за проведення всіх видів банківських операцій, а 1994 р. — ліцензію для проведення операцій із дорогоцінними металами на ринку. У грудні 1997 р. банк був у відкрите товариство (ОАО).

На 1.01,98 р. банк мав 121 філія відділення біля РФ, зокрема 58 відділень у Москві. З іншого боку, банк мав 3 представництва країн СНД і п’яти представництв там, а кількість службовців становило 7200 чол. наприкінці звітного периода.

Основними вилами операцій банки прийом вкладів, видача кредитів, операції із цінними паперами і в іноземній валютой.

Банк має низку дочірніх компаній, які проводять діяльність фінансовому та банківському ринках. До складу дочірніх компаній банку входять дочірніми компаніями, зареєстрованих у різних країн і займаються операціями із цінними паперами і похідними фінансовими інструментами, і навіть 3 дочірніх банку, розміщених у країнах СНГ.

1. Дослідження діяльності комерційного банку з основним показателям.

Для проходження державного реєстрацію ЗМІ й отримання ліцензії зважується на власну діяльність банк має створити статутний капітал, а й мати відповідні матеріальний умови — приміщення, устаткування, сховища, каси тощо. Матеріальні цінності банку: кошти, матеріали, малоцінні і быстроизнашивающиеся предмети. Особливо визначаються нематеріальні активы.

Основними засобами називаються кошти праці, використовувані тривалий час яка відслужила вже понад рік і встановленої законодавством мінімальної стоимостью.

Нематеріальні активи — використовувані у діяльності банку протягом багато часу (долее один рік) і тому матиме дохід, права, привілеї і об'єкти інтелектуальної собственности:

• патенти на винаходи, промислові зразки, колекційні досягнення, товарні знаки і знаки обслуговування чи ліцензійні договори з їхньої використання, права на ноу-хау;

• авторські й інші договори на твори науки, літератури, мистецтва і об'єкти змішаних прав;

• ліцензії, крім періодично вироблених ліцензійних платежів за право користування патентом і ноу-хау, обчислювані і сплачувані гаразд і можна терміни, встановлені договором;

• права користування земельними ділянками і об'єктами природопользования;

• програми для ЕОМ, бази даних, і др.

Таблиця № 1.

«Склад і структура основних засобів Банку „Російський кредит“ у період 1996;1998гг.».

Показники 1996 1997 1998 Зміни у 1997 р. Зміни у 1998 г.

Сума % Сума %.

А 1 2 3 4 5 б 7.

Будівлі і споруди 74 143 95 655 86 143 21 512 129,0 -9512 90,1.

Обладнання ГЕС і меблі 68 324 69 188 68 245 864 101,3 -943 98,6.

Обчислювальна техніка 80 118 78 794 75 121 -1324 98,3 -3673 95,3.

Транспортні кошти 34 431 34 246 28 102 -185 99,5 -6144 82,1.

А 1 2 3 4 5 6 7.

Інше устаткування 6204 7254 6839 1050 116,9 -415 94,3.

Незавершене будівництво 175 954 24 107 — -151 847 13,7 — ;

Інші 12 356 22 821 13 328 10 465 184,7 -9493 58,4.

Нематеріальні активи 28 847 49 339 35 108 14 552 150,4 -8291 80,9.

Усього: 480 377 375 464 312 886 104 913 78,2 -62 572 83,3.

Зміна складу і вартості основних фондів банку визначається по формуле:

З = Сi — Ci-1;

гдеС — зміна основних фондов;

Ci — вартість фондів звітний період ;

Ci — 1 — вартість фондів попереднього периода.

Основні кошти банку представлені багатьма видами. Основна частина фондів посідає будівлі і споруди 1997 і 1998 рр. 1996 р. значна частина основних засобів припадала на незавершене будівництво, вона становить 175 954 тис. крб. Це визначилося розширенням мережі філій банка.

Вартість устаткування й меблів 1997 р. зросла у сумі 864 тис. крб. чи 1,3%, а 1998 р. знизилася у сумі 943 тис. крб. чи 1,4%.

Вартість транспортних засобів та обчислювальної техніки також знизилася. У 1997 р, вартість обчислювальної техніки знизилася у сумі 1324 тис. крб. чи 1,7%, а 1998 р. — на 3673 тис. крб. чи 4,7 5.

Вартість нематеріальних активів 1997 р. зросла у сумі 14 552 тис. крб. чи 50,4%, а 1998 р. знизилася у сумі 8291 тис. крб. чи 19,1%. У загальній сумі кошти банку 1997 р. склали 375 464 тис. крб., т. е. зменшилися у сумі 104 913 тис. крб. чи 21,8%. А 1998 р. склали 312 886 тис. крб. чи 16,7%. У це пояснюється зменшенням коштів вкладених у незавершене строительство.

Кошти банку, що він використовує на фінансування активних операцій, поділяються за власні і залучені. Аналіз власних і залучених ресурсів доцільно розпочинати з оцінки структури загалом і з кожної групі. У цьому необхідно простежити, як складаються співвідношень між власними і залученими коштами підприємців і темпи їх роста.

Таблиця № 2.

«Структура власних і залучених коштів комерційного банку „Російський кредит“ у період 1996;1998 рр. (тис. руб.)».

Показники 1996 1997 1998 Зміни за 1997 Зміни за 1998.

Сума % Сума %.

А 1 2 3 4 5 6 7.

Власні кошти 1 165 925 1 793 118 1 821 141 +627 193 153,7 +28 023 101,6.

Залучені 8 559 858 18 441 779 28 531 205 +9 881 921 215,4 +10 089 426 154,7.

Разом: 9 725 783 20 234 897 +30 352 346 +10 509 114 208,1 +10 117 449 150,0.

Зміна власних і залучених коштів за звітні періоди розраховуються за такою формулою, наведеної выше.

Наведені дані показують, що у загальній сумі ресурсів комерційного банку кошти, 1997 р. склали 1 793 118 тис. крб., що у 627 193 тис. крб. чи 53,7% більше, проти попереднім роком, а 1998 р. їх сума їх становила 1 821 141 тис. крб., тобто. збільшилася на 28 023 тис. крб. чи 1,6%.

Залучені кошти на 1997 р. склали 18 441 779 тис. крб., тобто. збільшилися проти попереднім роком на 9 881 921 тис. крб. чи 115,4%, а 1998 р. -на 10 089 426 тис. крб. чи 54,7%.

Загальна сума коштів банку збільшилася 1997 р. на 10 509 114 тис. крб. чи 108,1%, а 1998 р. — на 10 117 449 тис. крб. чи 50%. Історично пасивні операції грали первинну і визначальну роль стосовно активним, оскільки реалізації активних операцій необхідною умовою є достатність ресурсів .

Власний капітал є фінансової базою розвитку банку. Він дає змогу здійснювати компенсаційні виплати вкладникам і кредиторам у разі виникнення збитків і банкрутства банків, підтримувати об'єм і види операцій на відповідність до завданнями банка.

У складі власні кошти банку виділяють статутний, резервний та інші спеціальні фонди, і навіть нераспределенную протягом року, прибуток .

Основний елемент власного капіталу банку — статутного фонду. Він формується залежно від форми організації банку. Незалежно від організаційно — правової форми банку його статутного фонду повністю формується з допомогою вкладів учасників (юридичних і фізичних осіб) і є забезпеченням їх зобов’язань. Розмір статутного фонду, порядок її формування та визначаються Статутом банку. Сума статутного капіталу законодавчо не обмежується, але задля забезпечення стійкості банку Центральним Банком РФ встановлюється мінімальний величина статутного капіталу .

Резервний фонд призначений покриття можливих збитків банку з виробленим їм операціям. Величина його встановлюється у відсотках статутному фонду. Джерелом формування резервного фонду є відрахування з прибыли.

Банки формують та інші спеціальні фонди: «Зношеність основних коштів», «Знос малоцінних і швидкозношувані предмети», утворювані шляхом амортизаційних нарахувань; фонди економічного стимулювання, створювані із прибутку. До спеціальним фондам банку ставляться також, завдані від переоцінки основних фондів, проведеної на рішення Уряди Росії; засоби від продажу банком своїх першим власникам понад від номінальної вартості і др.

Власний капітал у складі ресурсів банку становить малу величину, зазвичай, трохи більше 10%. Аналіз структури власні кошти Банку проведемо з урахуванням даних наступній таблиці.

Таблиця № 3.

«Структура власні кошти Банку за 1996;1998 рр., (тис. руб.)».

Показники 1996 1997 1998 Зміни за 1997 р Зміни за 1998 г.

Сума % Сума %.

Статутний фонд 239 442 404 659 705 993 +165 217 169,0 +301 334 174,5.

Резервний фонд 59 861 10 165 150 495 +41 304 168,9 +49 330 148,8.

Спец. Фонди 196 127 711 871 300 109 +515 741 362,9 -411 762 42,2.

Зношеність основних фондів 48 033 37 546 42 750 -10 487 78,2 +5024 113,4.

Фонди економічного стимулювання 44 895 78 874 130 592 +31 000 169,0 +54 718 172,1.

Фонди економічного стимулювання, створені задля розвиток бан-качества 89 791 151 747 155 903 +61 956 154,9 +4156 102,7.

Прибуток цього року 361 856 74 317 13 154 -287 539 20,5 -61 163 17,7.

Резерви на можливі втрати по.

позичкам 121 120 118 139 216 845 -2981 97,5 +98 706 183,6.

Резерви на знецінення цінних паперів 4800 117 800 105 480 +113 000 245,4 -12 320 89,5.

] Разом: 1 165 925 1 793 118 1 821 141 +627 193 153,8 +28 023 101,6.

Результатів аналізу свідчать, що у 1996 р. переважна частка у структурі власні кошти банку посідає прибуток, тобто. вона становить 361 856 тис. ру6. У наступні роки вона, т.к. 1997 р. прибуток становив 74 317 тис. крб., а 1998 р. — 13 154 тис. крб., що здебільшого можна пояснити збільшенням статутного фонда.

За аналізовані роки відбулося бурхливе розростання різних фондів банку, у цьому, числі з допомогою прибутку збільшилися резервний фонд та Фонд економічного стимулювання. Резервний фонд 1997 р. становив 101 165 тис. крб., що у 41 304 тис. крб. чи 68,9% більше, порівняно з попереднім роком, а 1998 р. збільшення сталася суму 49 303 тис. крб., чи 48,8%.

Збільшення інших фондів, зокрема спец. фондів 1997 р., які склали 711 871 тис. крб., складається з фондів переоцінки основних засобів банку, характеризують зміни вартості основних засобів у зв’язку з зростанням темпів інфляції. Збільшення спец. фондів 1997 р. становила 515 744 тис. крб. чи 262,9%.

Для аналізованого банку характерно, саме це протягом останніх статутного фонду у повній сумі зріс у 1997 р. на 165 217 тис. крб. чи 69%, а 1998 р. на 301 334 тис. крб. чи 74,5%. Це засвідчує позитивної роботі банку з нарощуванню власної капітальної базы.

Специфіка банківського установи як однієї з видів комерційне підприємство у тому, що переважна більшість його ресурсів формується не було за рахунок власних, а й за рахунок позикових коштів. Можливості банків залучення коштів регулюються ЦБР й у час визначаються з розмірів власного капіталу банку та її організаційно — правової форми; обсяг залучених коштів повинна перевищувати власний капітал банку лише в 15 раз .

Основну частина ресурсів банків формують залучені кошти, що покривають до 90% всієї потреби у грошових виборі засобів задля здійснення активних банківських операций.

Залучені банками кошти різноманітні за складом. Головними їх видами є кошти, залучені банками в підприємств, організацій, установ, населення формі вкладів (депозитів), і кошти, запозичені в інших кредитних установ (у вигляді міжбанківського кредиту та позичок ЦБР).

Внесок (депозит) — це кошти (у грошовій і безготівковій формі, у Раді національної чи іноземній валюті), які у банк їх власником для зберігання на певних умов. Операції, пов’язані з допомогою коштів у вклади, називаються депозитними. Для банків вклади — це головний їхній вигляд пасивних операцій та, отже, основний ресурс щодо активних операций.

При аналізі обсягу залучених ресурсів важлива їх кількісна і якісна оцінка. Збільшення сум залучених ресурсів свідчить про зростання депозитної бази банку. У цьому слід проаналізувати якісну структуру. Що частка залучених коштів клієнтів банку (підприємств і закупівельних організацій) на довгостроковій основі, тим більша стабільна частина ресурсів комерційного банку, що позитивно впливає його ліквідність зменшує залежність від міжбанківських позик. При аналізі зобов’язань використовуються рахунку за обліку депозитних операцій банку з суб'єктам і срокам.

Таблиця № 4.

«Структура залучених коштів банку „Російський кредит“ за 1996;1998 рр. (тис. руб.)».

Показники 1996 1997 1998 Зміни за 1997 р Зміни за 1998 г.

Сума % Сума %.

А 1 2 3 4 5 6 7.

Залучені кошти юридичних. всього 2 831 632 7 807 639 10 042 984 +4 976 007 275,5 +2 235 345 128,6.

у цьому числе: до запитання 2 616 386 6 646 346 8 787 611 +4 029 960 254,0 +2 141 265 132,2.

термінові зобов’язання 215 246 1 161 293 1 255 373 +946 047 539,5 +94 080 108,1.

Залучені кошти Фических осіб, всього 561 159 863 028 2 710 464 +301 869 153,8 +1 847 436 314,1.

тому числі: до запитання 56 116 86 303 2 225 434 +30 184 153,7 2 139 131 257,8.

термінові скарби 505 043 776 725 485 030 +271 682 153,8 -291 695 62,4.

Межбанков-ские кредити, всього 4 114 054 6 454 282 5 934 491 +2 340 228 156,8 -519 791 91,9.

До того ж: ЦБ 150 000 — «• • - - ;

Інші залучені кошти 1 053 013 3 316 830 9 843 266 +2 263 817 314,9 +6 526 436 296,7.

Разом: 8 559 858 18 441 779 28 531 205 +9 881 921 215,4 +10 089 426 154,7.

Аналіз структури залучених коштів показує, що у 1996 р. основна частка становлять міжбанківські кредити, тобто. їх сума становить 4 114 054 тис. крб. Отже, банк того року мав велику залежність від грошової ринку. Такий стан пов’язана з тим, що банк мав невеличкий коло клиентов.

У наступні роки залучені кошти юридичних і фізичних осіб значно зросли, т.к. залучені кошти юридичних осіб у 1997 р. склали 7 807 639 тис. крб., тобто. збільшилася на 4 976 007 тис. крб. чи 175,7%, а 1998 р. збільшилася на 2 235 345 тис. крб. чи 128,6%. Залучені кошти фізичних осіб, у 1997 р. зросли на 301 869 тис. крб. чи 53,8%, а 1998 р. на 1 847 436 тис. крб. чи 214,1%. Отже, потреба у міжбанківських кредитах 1998 р. знизилася на 519 791 тис. крб. чи 8,1%. А Розширення кола клієнтів як підприємств і закупівельних організацій різної форми власності важливо задля успішного функціонування та забезпечення стабільну роботу, що дозволяє знизити ризик депозитних операцій банка.

2. Платоспроможність і ліквідність комерційного банка.

З функціональних особливостей комерційного банку як структурного ланки банківської системи, важливим у досягненні успіху є, по-перше, забезпечення платоспроможності банку, т. е. здібності в які повинні строки й у повній сумі відповідати за своїми зобов’язаннями перед кредиторами — державою, банками-подрядчиками, та інших., і, по-друге, забезпечення ліквідності, тобто. можливості швидкого перетворення активів банку платіжні кошти на своєчасного виконання зобов’язань по пасиву (погашення своїх боргових обязательств).

Але, говорячи про ліквідності і платоспроможності банку, ці поняття у економічній літературі часом змішуються, на практиці призводять до ототожненню методів та їх підтримки і цього до непередбачених наслідків подальшого функціонування банку як підприємницької структури у сфері банківського дела.

У доповіді міжнародної практиці банкіри вважають платоспроможність ознакою життєдіяльності комерційного банку основі якої лежить передусім ліквідність. За відсутності ліквідності банк навряд може бути платоспроможним. Практика показує, втрата банком ліквідності спричиняє результаті для її неплатоспроможності, після чого як наслідок настає банкротство.

Отже, на забезпечення діяльності комерційного високого рівня стабільності, стійкості й надійності ліквідність — первинна, платоспроможність — вторична.

Ліквідність банку визначається за оцінкою ліквідності його баланса:

баланс банку вважається ліквідним, коли кошти по активу дозволяю з допомогою швидкої реалізації покрити термінові зобов’язання в пасиву. Отже, до рівня (показник) ліквідності банку, передусім впливає структуру активів балансу і за відповідно склад парламенту й види активних операцій. Дотримуючись у своїй пам’ятати, що вищий ліквідність будь-якого активу у балансі банку, тим вищі її дохідність і наоборот.

Актив балансу банку — це вартість банківських ресурсів за програмними цілями їх використання, джерело майбутніх доходів за результатами банківську діяльність, Структура активу балансу — зважені по питомій вазі і вартісному підрахунку види активних операцій комерційного банки з з метою отримання прибутку, забезпечення платоспроможності і ликвидности.

Це основне властивість активів і взаємозалежність поміж їхніми ліквідністю і дохідністю при недооцінки наводять практично банк або до необгрунтованим втрат в дохідності (якщо показники ліквідності перевищують необхідні нормативи), або до підвищення дохідності з допомогою зниження рівня ліквідності нижче припустимі норми, що суто небезпечний банку виявитися неплатежеспособным.

Отже, оцінка активів балансу — це відбиток політики через реалізацію активних операцій, які аналіз загалом балансі - визначення рівня дохідності, ліквідності, платоспроможності і основі відображення стратегічну мету діяльності комерційного банку целом.

Розглянемо рівень ліквідності, надійності і рентабельності комерційного банку «Російський кредит» з урахуванням рейтингового анализа.

Таблиця № 5.

Методика розрахунку коефіцієнтів ліквідності кредитної организации.

Наименование.

Визначення Економічне Нормальное.

Коэффициента.

Чисельник Знаменник Значення Ограничение.

Коефіцієнт поточної ліквідності (Ki).

Ліквідні активи Зобов’язання до востребования.

Визначає оперативність банку скоєнні платежів клиентов.

щонайменше 0.5.

Коефіцієнт термінової ліквідності (Kz) Ліквідні активи Сумарні зобов’язання Визначає здатність банку відповісти за своїм обязательствам.

щонайменше 0.2.

Коефіцієнт загальної ліквідності (Кз) Ліквідні активи Валюта баланса.

Визначає питому вагу ліквідних засобів у загальній сумі господарських коштів банку щонайменше 0.2.

Коефіцієнт норми грошових резервов.

(Кб) Зобов’язання до запитання Високо ліквідні активи Показує ступінь забезпечення високо ліквідними активами зобов’язань до запитання трохи більше 2.

Методика розрахунку коефіцієнтів надёжности кредитної организации.

Найменування Визначення Економічне Нормальное.

Коефіцієнта Чисельник Знаменник Значення Ограничение.

Коефіцієнт загального стану власні кошти (К5) Власні средства-нетто Активи, не які приносять кошти Показує забезпеченість власними обіговими коштами непродуктивних активів 0.8 -0.15.

Коефіцієнт фінансової незалежності він зовнішніх джерел (Кб) Власні средства-нетто Залучені кошти Визначає рівень залежність від позикових коштів щонайменше 0.2.

Коефіцієнт збереження капитала.

(К7) Власні средства-нетто Сума фондів банку Характеризує довготерміновість перспектив і цілей розвитку банку щонайменше 1.

Коефіцієнт достатності капіталу (К8) Власні средства-нетто Активи, які кошти Відбиває степень.

забезпеченості вкладень банку його власними средствами.

щонайменше 0.08.

Коефіцієнт фінансової незалежності він зовнішніх джерел (Кб).

Власні средства-нетто.

Залучені средства.

Визначає рівень залежність від позикових средств.

щонайменше 0.2.

Коефіцієнт збереження капитала.

(К7).

Власні средства-нетто.

Сума фондів банка.

Характеризує довготерміновість перспектив і цілей розвитку банка.

щонайменше 1.

Коефіцієнт достатності капіталу (К8).

Власні средства-нетто.

Активи, які дають доход.

Відбиває степень.

забезпеченості вкладень банку його власними средствами.

щонайменше 0.08.

Таблиця № 7.

Методика розрахунку коефіцієнтів рентабельності діяльності кредитної организации.

Наименование.

Коефіцієнта Визначення.

Экономическое.

Значення Нормальное.

Ограничение.

Чисельник Знаменник.

Коефіцієнт рентабельності загального капитала.

(К9) Балансова прибуток Валюта балансу Дозволяє визначити співвідношення одержаного прибутку із загальною сумою господарських засобів у розпорядженні банку Так само 0.01.

Коефіцієнт дохідності активов (К10) Балансова прибуток Активи, які кошти Визначає ефективність вкладень та банківської діяльності банку Так само 0,1.

Коефіцієнт рентабельності власні кошти (К11) Балансова прибуток Власні средства-нетто Дозволяє визначити співвідношення одержаного прибутку з сумою власних средств-нетто Так само 0,2.

Коефіцієнт рентабельності доходу (К12).

Балансова прибуток Доход Показує, скільки грошових одиниць прибутку посідає одну грошову одиницю доходу Так само 0,2.

Розрахуємо показники ликвидности:

Таблиця № 8 «Аналіз ліквідності КБ „Російський кредит“ за 1996;1998 гг.».

Показники 1996 1997 1998.

Поточна ліквідність (K1) 0,6 0,2 0,2.

Термінова ліквідність (К2) 0,4 0.2 0,2.

Загальна ліквідність (К3) 0,2 0,1 0,1.

Грошові резерви (К4) 0,7 1.9 2,0.

Бали 19 24 25.

Розрахуємо показники надежности:

Таблиця 9 «Аналіз надійності КБ „Російський кредит“ за 1996;1998 гг.».

Показники 1996 1997 1998.

Загальне стан власні кошти (Ks) 0,9 0,5 0,7.

Фінансова незалежність від зовнішніх джерел (Кб) 0,2 0,1 0,1.

Збереження капіталу (До^) 1,9 1,3 1,3.

Достатність капіталу (Kg) 0,3 0,2 0,09.

Бали 23 21 21,9.

Розрахуємо показники рентабельности:

Таблиця № 10.

«Аналіз рентабельності КБ „Російський кредит“ за 1996;1998 гг.».

Показники 1996 1997 1998.

Спільного капіталу 0,03 0,01 0,001.

Дохідності активів 0,1 0,01 0,001.

Власних коштів 0,3 0,04 0,01.

Рентабельність доходу 0,2 0,04 0,01.

Бали- 6,3 1 0,22.

Критерії показників рейтингового аналізу розподіляються в такий спосіб, що I група надежности (1−19 балів) означає: банк цілком здоровий, стійкий до зовнішніх фінансовим потрясінь. Він може змінювати систему управления,.

II група надежности (19−36 балів) означає, що банк практично здоровий. Окремі вади істотно не впливають з його стабільність. Банк може змінювати настільки свого управління. Необхідний обмежений нагляд, за тими сторонами діяльності банку, у яких виявлено недостатки.

III група надежности (3б-55 балів) свідчить про наявність в банку фінансової скрути. Банк вразливий при несприятливих змінах економічної ситуації в, може розоритися, а то й прийняти відповідних заходів. Для їх лікування потрібно втручання органів надзора.

IV група надійності (55−75 балів) характеризує наявність серйозних фінансової скрути в банку, велику ймовірність руйнування. Необхідно втручання органів нагляду й розробка плану з подоланню недостатков.

Таблиця № 11.

Угруповання показників рейтингового анализа.

Показники 1996 1997 1998.

Ліквідність 19 24 25.

Надійність 23 21 21.9.

Рентабельність 6,3 1 0,22.

Усього 48,3 46 46,31.

Вывод:

Результатів аналізу свідчать, що показники ліквідності, надійності і рентабельності відповідають нормативам крім деяких показників за 1997;1998 рр. Але окремі недоліки істотно не впливають Банку «Російський кредит». Він може змінювати стиль свого управління. Необхідний лише огра;

нічийний нагляд, за тими у яких виявлено недоліки. Банк практично здоровий і є цілком надежным.

Отже, забезпечення ліквідності банку — це складна многофакторная завдання, успіх вирішення якої визначає сутність, і зміст політики і правоохоронної діяльності будь-якого комерційного банку як підприємницької структури у системі банківського дела.

Для державної банківської системи е цілому важливість та необхідність управління ліквідністю комерційного банку у тому, аби за регулюючі {IWHKUUU Центрального Банку обеспечить:

• підтримку стабільності і функціонування банківської системи в целом;

• виняток порушень функціональних обов’язків у діяльності комерційних банків як структурних ланок всієї державної банківської системи до втручання державних у тому оперативну підприємницьку деятельность;

• захист інтересів, вкладників та кредиторов;

• реалізацію державної грошово-кредитної і втрати фінансової политики.

Факторний аналіз прибыли.

Статистична звітність є систему економічних показників діяльності банку. Вона складається з урахуванням статистичної обробки дисконтних даних поза певні періоди часу й містить необхідним чином згруповані даних про кредитних, розрахунково-касових, валютних та інших операціях банка.

Відповідно до чинним законодавством комерційних банків повинні публікувати у пресі річний баланс за формою і у найкоротші терміни, які Банком Росії, після підтвердження аудиторської організацією достовірності вказаних у ній відомостей. Опублікована отчетности.

• річний баланс комерційного банка;

• звіт прибутки і збитках комерційного банку за підсумками роботи за год;

• даних про русі грошових средств;

• інформацію про діяльності банка.

Форми опублікованій звітності від річний бухгалтерської звітності, представленої комерційними банками в ЦБ РФ чи органи Державної податкової адміністрації РФ, агрегацией показників і призначені для публікації у центральних і місцевих органах та інших засобах масової информации.

Наведемо аналіз бухгалтерської звітності Банку «Російський кредит «виходячи з балансу (Форма .№ 1) і звіту прибутки і збитках (Форма № 2).

Таблиця 12.

Динаміка обсягу активів КБ «Російський кредит».

Актив 1996 1997 1998 Зміни за 1998 рік .

Сума %.

1 2 3 4 5 6.

1. Залишки на рахунках ЦБ, каса і прирівняні до неї кошти 776 442 1 537 377 2 921 016 +1 383 639 189,9.

1.1 зокрема. депоновані обов’язкові резерви 164 524 399 211 858 106 +458 895 214,9.

2. Кошти в кредитних организациях.

2 828 159 1 856 172 1 237 448 -618 724 66,7.

3. Вкладення у державні боргові зобов’язання 1 138 313 976 095 887 360 -88 735 90,9.

4. Цінні папери для перепродажи.

136 406 342 781 685 562 +342 781 200,0.

5. Кредити організаціям, для населення й лізинг клієнтам 3 574 403 12 069 107 22 213 216 +10 144 109 184,1.

5,1 зокрема. кредитним організаціям 1 021 685 1 169 562 1 286 518 +116 956 109,9.

6. Резерви на можливі втрати з позик 121 120 118 139 115 822 -2317 98,0.

7, Чисті кредити і лізинг клиентам.

3 453 284 11 950 968 22 097 394 +10 146 426 184,9.

8. Основні кошти й нематеріальні активи 480 337 375 464 312 886 -62 578 83,3.

9. Довгострокові вкладення цінні бумаги.

213 342 106 848 98 376 -8472 92,0.

10. Інші активи 699 501 3 089 192 2 112 304 -976 888 68,3.

11. Усього активів 9 725 783 20 234 897 30 352 346 +10 117 449 150,0.

Аналіз активних операцій КБ «Російський кредит» показав, що у 1998 року темпи зростання збільшився на 50%. Здебільшого збільшення зокрема у розділах кошти у московському Центральному Банку, касу і прирівняні до неї вартість суму 1 383 639 т. крб. чи 89,9%; цінні папір для перепродажу збільшився у 1998 року на 342 781 т. крб. чи 100%, і навіть зростання кредитів організаціям, і населенню у сумі 10 144 109 т. крб. чи 84,1%, що характеризує спроможність населення і можливість банку поступово переорієнтовуватися під зміну ринкової коньюктуры.

У 1998 року знизилася частка довгострокових вкладень банку цінних паперів на 8%. Також банк зменшив відшкодування капіталу інших кредитних організаціях на 33,3%.

Аналізований період характеризується зменшенням матеріально технічної бази банку, що підтверджує зниження частки основних засобів і нематеріальних активів на 62 578 т. крб. чи 6,7% у сумі активів банка.

Таблиця 13 Динаміка обсягу пасивів КБ «Російський кредит «.

ПАСИВ 1996 1997 1998 Зміни за 1998 год.

Сума %.

I. Власні джерела.

1. Статутний капітал (фонд) 239 442 404 659 705 933 +301 334 174,4.

2-Прочие фонди й інші власні джерела 921 392 1 369 525 1 110 267 -259 258 81,1.

3, Прибуток (+), збиток (-) звітного года.

361 856 74 317 13 154 -61 163 17,6.

4. Використано прибутку на звітному року 356 766 55 183 8273 -46 910 14,9.

5. Нерозподілена прибуток (збиток) у звітній року 5090 19 134 4881 -14 253 25,6.

6. Усього власних джерел 116 925 1 793 118 1 821 141 +28 023 101,6.

П Зобов’язання.

7. Кредити, надані ЦБ 150 000.

8. Кошти кредитних организаций.

3 964 054 6 454 282 5 934 491 -519 791 91,9.

9-Средства клієнтів, включаючи внески населення 3 177 545 7 509 374 11 498 075 +3 988 701 153,1.

10 .Випущені кредитної організацією боргові зобов’язання 215 246 1 161 293 1 255 373 +94 080 108,1.

11. Інші зобов’язання 1 019 569 3 106 969 9 246 789 +6 139 820 297,6.

12. Усього зобов’язань 8 526 414 18 231 918 27 934 728 +9 702 810 153,2.

Ш.

13. Інші пасиви 33 444 209 861 2 417 618 +2 207 757 115,2.

14. Усього пасивів 9 725 783 20 234 897 30 352 346 +10 117 449 150,0.

Дані таблиці свідчать, що банк 1998 року збільшив темпи зростання на 50%. Абсолютна збільшення в пасиві балансу можна бачити в таким статтям яккошти клієнтів, включаючи внески населення на 53,1%; випущені кредитної організацією боргові зобов’язання у сумі 94 080 т. крб. чи 8,1%.

У 1998 році відбулося збільшення частки власні кошти (капіталу) в пасиві балансу у сумі 28 023 т. крб. чи 1,6% проти попереднім роком. Збільшення власні кошти переважно сталося рахунок збільшення статутного капіталу банку, проти 1997 роком збільшився у сумі 301 334 т. крб. чи 74,4%.

Таблиця 14.

Звіт прибутки і збитках комерційного банку «Російський кредит» на 1 січня 1996 — 1998 рр. в тис. крб. (з нового масштабі цен).

Статті обліку прибутки і збитках (ОПУ) 1996 1997 1998 Зміни за 1998 год.

Сума %.

1 2 3 4 5 6.

Відсоткові доходи.

1.По засобам в кредитних организациях.

149 794 212 766 297 872 +85 106 139,9.

2. По кредитах банків і від лізингу клиентам.

364 295 608 225 973 160 +364 935 160,0.

3. По борговим цінних паперів 95 770 123 847 148 616 +24 769 119,9.

4. За іншими джерелами 2844 3826 4973 +1147 129,9.

5. Усього доходів за відсотками 612 703 948 664 1 424 621 +475 957 150,2.

Відсотковий витрата.

6. Стосовно депозитів кредитних организаций.

204 494 268 521 349 077 +80 556 129,9.

7. Стосовно депозитів клієнтів 658 012 860 668 1 118 868 +258 200 130,0.

8. По випущеними цінним бумагам.

5095 40 268 201 340 +161 072 500,0.

9. Усього витрат за відсоткам 867 601 1 169 457 1 669 285 +500 000 142,7.

10. Чистий прибуток за відсотками -254 929 -220 799 -244 664 -23 865 110,8.

Непроцентный дохід.

11. Від операцій із іноземною валютою 474 927 1 123 756 2 587 638 +1 460 882 229,9.

12. Прибуток від інших операцій 870 169 759 919 690 835 -69 084 90,9.

13. Доход по трастовым операціям і агентський дохід 3639 6231 10 592 +4361 169,9.

14. Дивіденди по паях і акціям 184 733 2199 +1466 300,0.

15. Інший поточний дохід 441 374 402 495 369 261 -33 234 91,7.

16. Усього непроцентного поточного доходу 1 790 295 2 293 135 3 657 525 +1 364 290 159,4.

1 2 3 4 5 6.

17. Поточний дохід 1 535 365 2 072 342 3 412 861 +1 340 519 164,6.

Непроцентні витрати.

18, Фонд зарплати 13 726 18 530 24 089 +5559 130,0.

19, Експлуатаційні витрати 60 453 58 108 55 873 -2235 96,2.

20. Інші поточні видатки 975 949 1 922 881 3 268 897 +1 346 016 170,0.

21. Усього непроцентних витрат 1 050 129 1 999 520 3 348 859 +1 349 339 167,5.

22. Поточний результат до відрахування резерву на можливі втрати з позик 485 236 72 821 64 002 -8819 87,8.

23. Зміна резерву на можливі втрати з позик 155 210 18 931 20 831 +1900 110,0.

24. Прибуток до непередбачуваного доходу (витрати) 330 025 53 890 43 171 -10 719 80,1.

25. Непередбачені доходи (витрати) 31 830 20 426 -30 017 -50 443 146,9.

26. Балансовий результат (при-быль (+)/ збиток (-)) 361 856 74 317 13 154 -61 163 17,6.

27. Податки виплачені із прибутку 11 899 50 195 70 003 +19 808 139,4.

28. Торішній чистий прибуток (збиток) звітний період 349 957 24 122 -56 849 -80 971 235,6.

ВИСНОВОК: Дані таблиці свідчать, що найбільше відсотковий дохід у 1998 року становить за кредитами і південь від лізингу клієнтам — 60%, у вигляді в кредитних організаціях прибуток становить 39,9% чи 85 106 т.руб., а, по борговим цінних паперів 24 769 т.руб. чи 19,9%.

Розглядаючи відсотковий витрата слід зазначити, що найбільше відсоток витрат становили випущені цінних паперів — 400%, депозити клієнтів 1998 року — 30%, витрата за депозитами кредитних організацій збільшився у сумі 80 556 т. крб. чи 29,9%.

Не відсотковий дохід банк переважно одержує вигоду від операцій із іноземною валютою -129,9%, і навіть найбільший дохід становлять дивіденди по паях і акціям — 200%. Прибуток від трастових операцій та агентський дохід у 1998 року збільшився на 4361 т. крб. чи 69,9 процентов.

У розділі непроцентный витрата найбільший відсоток витрати становить фонд оплати праці. У 1998 року збільшився на 5559 т. крб. чи 30%.

Таблиця № 15.

«Аналіз чинників прибутковості, (тис. руб.)».

Показники 1996 1997 1998 Зміни за 1997 р Зміни за 1998 г.

Сума % Сума %.

А 1 2 3 4 5 -6 7.

1. Операційні й інші доходи банку:

Усього 6 384 160 5 427 458 7 660 992 +956 704 117,6 +1 276 832 120,0.

До того ж.

Відсотки отримані 2 357 060 1 457 942 2 728 172 +899 118 161,7 +371 112 115,7.

Отримана комісія послуг клієнтам і банкам 783 352 226 388 930 022 +556 954 346,0 +146 670 118,7.

Доходи за операціями із цінними паперами і валютному ринку 143 678 103 722 192 414 +39 956 138,5 +48 736 133,9.

Інші доходи 3 100 070 3 639 406 3 720 384 -539 336 85,2 620 314 120,0.

2. Операційні й інші витрати банку:

Усього 4 769 255 4 214 119 5 799 133 +555 136 113,2 +1 029 878 121,6.

До того ж:

Податки 283 809 203 540 340 571 +80 269 139,4 +56 762 120,0.

Відсотки сплачені 3 774 144 3 047 278 4 390 126 +726 866 123,8 +615 982 116,3.

Сплачена комісія послуг банків та клієнтам 106 366 342 351 317 649 -235 985 31.1 +211 283 298,6.

Амортизаційні відрахування по основних фондів 47 083 36 268 66 499 +10 815 129,8 +19 416 141,2.

Витрати за операціями із цінними паперами і валютному ринку.

Інші витрати 557 853 582 456 684 288 -24 603 95,7 +126 435 122,6.

А 1 2 3 4 5 6 7.

3. Витрати зміст.

управління:

Усього 1 545 543 851 546 1 854 651 +693 997 181,5 +309 108 199,9.

До того ж:

Фонд оплати праці 84 920 69 310 138 311 +15 610 122,5 +53 391 162,8.

Витрати службові командировки.

35 409 50 444 29 547 -15 035 70,2 -5862 83,4.

Інші витрати 1 425 214 731 792 1 686 793 +693 422 194,8 +261 579 118,3.

4. Штрафи, пені, неустойки:

А) полученные.

Б) уплаченные.

4955 63 5946 +4892 78 650 +991 120,0.

5, інші операції з рахунку 980, формують прибуток:

А) дебетові - ;

Б) кредитовые.

б. Балансова прибуток:

Звітного року 74 317 361 856 13 154 -287 539 20,5 -61 163 17,7.

Дані таблиці свідчать, що балансовий прибуток зменшилася 1997 р. на 287 539 тис. крб. чи 79,5% проти попереднім роком, а 1998 р. проти 1997 р. у сумі 61 163 тис. крб. чи 82,79%,.

На результат балансового прибутку впливають різні факторы:

• операційні й інші доходи і банка;

• Витрати зміст апарату управления;

• отримані і сплачені штрафи, пені, неустойки;

• і другие.

Заключение

.

Відкрите Акціонерне суспільство «Банк Російський кредит» яке засноване 1990 року, одна із найбільших банків Росії. Основні види операцій банку включають прийом вкладів, видача кредитів, операції із цінними паперами, іноземною валютою і цінними металами. Банк «Російський кредит» має велику мережу представництв, філій і відділень всій країні .

Ресурсна база банку утворюється внаслідок проведення пасивних операцій. Вони становлять власні і залучені кошти банку. Результатів аналізу показали, що наявність власні кошти 1998 року становило 1 821 141 тис. крб., а 1997 року 1 793 118 тис. крб., тобто. вони збільшилися на 28 023 тис. крб. чи 1,6%. Для банку характерно, що протягом аналізованого періоду статутний фонд у повній формі зріс у 1997 року на 165 217 тыс. руб.или на 69%, а 1998 року на 301 334 тыс. руб.или на 74,5%. Це засвідчує позитивної роботі банку з нарощуванню власної капітальної бази й про досить високої фінансової стійкості банку. Основним джерелом формування банківських ресурсів є вклади клієнтів банка.

Залучені кошти юридичних осіб у загальній сумі 1998 року збільшилися на 223 345 тыс. руб.или на 28,6% ну, а фізичних осіб зросли на 1 847 436 тыс. руб.или на 214,1%. Розширення кола клієнтів важливо задля успішного функціонування та забезпечення стабільну роботу банку, що дозволяє знизити ризик депозитних операций.

Розміщення мобілізованих ресурсів банки з метою отримання прибутку і забезпечення ліквідності визначає утримання її активних операцій. Основу операцій становлять позичкові (включаючи факторинговые і лізингові угоди), інвестиції в цінних паперів, касові й інші. Позичкові операції банку приносять йому значи;

31 тельную частину спільних доходів. У 1998 року їх сума збільшилася на 10 144 109 тыс. руб.или.

84,1%.

Зростання доходів КБ «Російський кредит» обумовлений такими показниками як зростання комісії послуг клієнтам і банкам, доходу за операціями із цінними паперами і валютному ринку, і навіть доходу, одержану відсоткової політики банку.

Підтвердженням надійності, кредитоспроможності банки дані аналізу його доходів населення і расходов.

1. Банківська справа. Підручник 4-те видання, перероблене і доповнення Під редакцією професора У. І. Колесникова. Москва ;Фінанси і з тистика, 1998 — 464 с.

2. Банківська справа: Підручник / Під редакцією Про. І. Лаврушина — Москв Фінанси і статистика, 1998 — 576 с.

3. Банки і банківські операція: Підручник для вузів / Є. Ф. Жуков, Л ;

Максимова та інші; Під редакцією професора Є. Ф. Жукова — Моє": Банки біржі, ЮНИТИ, 1997 — 471 с.

4. Економічний аналіз діяльності банку / Навчальний посібник — Мийок «ИНФРА — М», 1996 — 144 с.

5. Операційна робота у комерційних банках. Збірник нормативго документів / Становив Р. А. Яковлєв — Москва: МЕНАТЕПУ — ИНФОР1 1996 — 448 с.

6. «Про банки та надійної банківської діяльність у РРФСР» Закон РФ.

7. Статут банку «Російський кредит».

8. Положення про філії ВАТ «Банк Російський кредит».

9. Соціально-економічна статистика / Під ред. Г. Л. Громыко. «М.: Вид-во МДУ, 1989.-398 с.

10. Статистика Комерційної Діяльності / Під ред. Біляївського Ю.

Байтной Про. Э./Москва, Финстатанформ 1996 г.

11. Економічна статистика / Підручник Під ред. Ю.Н. Іванова/ Моем.

ИНФРА-М, 1998 г.