Банківська система України

ЗМІСТ ВСТУП. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ... 3 РОЗДІЛ 1. Стабільність — основна умова ефективної діяльності комерційних банків. 1. Регулювання роботи комерційних банків Національним банком України.. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. 6 2. Показники, що використовуються в практиці оцінки фінансового стану комерційних банків.. .. .. .. .. .. .. ... 15 РОЗДІЛ 2. Аналіз фінансового стану Укрсоцбанку. 1. Показники ліквідності.. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ... 29 2. Аналіз платоспроможності.. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. 40 3. Рентабельність Укрсоцбанку.. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .

45 РОЗДІЛ 3. Напрями роботи НБУ й самих комерційних банків по підвищенню їхнього фінансової стабільності.. .. .. ... 55 ВИСНОВОК. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. 68 Список використаної літератури. .. .. .. .. .. .. .. .. ... 70 ДОДАТКИ. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. 74.

ВСТУП.

Банківська сиcтема — одна із найважливіших й невід'ємних структур ринкової економіки. Розвиток банків, товарного виробництва й обороту історично йшов паралельно й тісно переплітався. При цьому банки, проводячи грошові розрахунки й кредитуючи господарство, виступаючи посередниками у перерозподілі капіталів, істотно підвищують загальну ефективність виробництва, сприяють зростанню продуктивності суспільної праці.

Сьогодні, в умовах розвинутих фінансових, товарних ринків, структура банківської системи різко ускладнюється. З’явились нові види фінансових установ, нові кредитні інструменти й методи обслуговування клієнтів.

Українські банки змушені працювати в умовах підвищеного ризику, тому смердоті частіше, ніж їхнього закордонні колеги, бувають в кризових ситуаціях, приклади які не зникають зі сторінок періодики. Причому більшість таких випадків пов’язана із неадекватною оцінкою банками власного фінансового стану, а також надійності й стійкості їхнього основних клієнтів й партнерів по бізнесу.

Фінансовий стан банку — це комплексне поняття, яку відображає систему показників, котрі характеризують наявність, розміщення й використання фінансових ресурсів.

У своїй дипломній роботі я намагатимусь показати деякі аспекти цієї широкої тими, це стосується оцінки фінансового стану банку. Мета, якої я ставлю при дослідженні цієї тими, полягає у вивченні методів, котрі використовуються у вітчизняній практиці при оцінці фінансового стану банку й порівняти їхнього з зарубіжним досвідом. Адже тепер ми маємо можливість співпрацювати з закордонними колегами не так на державному рівні, але й й на рівні кореспондентських відносин банків. Отож, відслідковуючи деякі методи в діяльності закордонних банків, хочу провести паралель щодо вітчизняних банків, дослідивши методику аналізу нормативних показників. На Україні тепер склались специфічні умови як в економічній сфері в цілому, то й в банківській системі зокрема. Це пов’язано насамперед з нестабільністю законодавства, втратою довіри населення до держави й до банків зокрема. Саме тому зберегти добрий фінансовий стан банку й забезпечити його ефективну діяльність є досить складно. Це вимагає особливих зусиль як із боці керівництва, то й із шкірного працівника зокрема. При дослідженні цієї тими я використовувала поряд з законодавчими актами Верховної Заради й уряду нормативні акти Національного Банку України, спеціальні банківські документи, а також періодику й спе-ціальну літературу, що стосується даної теми.

Ос-кільки із 1.01.1998 р. в бухгалтерському обліку України відбулися зміни, що особливо стосується плану рахунків, то це також потягнуло за собою цілий ряд змін й в документах, котрі регулюють виконання економічних нормативів. Враховуючи ці зміни, я намагалася прослідкувати методи й способи аналізу фінансового стану банку в динаміці. Для цого використовувала також фактичний матеріал діяльності Укрсоцбанку за певні конкретні періоди.

Важливість даної тими полягає, на наш погляд, у вивченні банківської системи через призму оцінки фінансового стану банку, аналізуючи його діяльність. Тепер надійність й фінансова стійкість — основні фактори, котрі впливають на свідомість клієнта при виборі банку.

Отже, за допомогою аналізу можна виявити тенденції діяльності, звернути увагу на слабкі місця й посилити розвиток ефективних напрямів роботи. Тож оцінка фінансового стану є потрібною як для керівництва банку, — щоб знаті результати своєї роботи, то й для клієнта чи партнера, щоб знаті свого контрагента.

ГЛАВА 1. Стабільністьосновна умова ефективної діяльності комерційних банків.

1. Регулювання роботи комерційних банків Національним банком України.

Стан й перспективи функціонування фінансових інститутів ринків капіталу мають важливе значення для національної економіки. Вісь чому кредитно-банківська сфера служити об'єктом прискіпливого нагляду й регулювання із боці керівних органів. У кожній стране діє система правових актів, котрі регламентують різні аспекти банківської діяльності, роботу небанківських кредитно-фінансових установ, фондових бірж й т. буд. Особливості історичного розвитку й дія різних політико-економічних факторів обумовили специфіку національного банківського й фінансового законодавства, форми й методи контролю за роботою банків. Стійкість комерційного банку залежить від багатьох аспектів його діяльності й має складну структуру. Головними її елементами є такі: Капітальна стійкість банку. У її основі - обсяг власного капіталу, що забезпечує достатню суму грошових коштів, якої при необхідності можна використати для Повернення депозитів, сформувати резерв для погашення непередбачених збитків чи боргів. Власний капітал банку є також джерелом фінансування розвитку банку, подолання негативних ситуацій, зумовлених форсмажорними обставинами, запорукою необхідного реагування на кон’юнктуру кредитного ринку. Комерційна стійкість банку. Цей вид стану фінансової установи виражає: рівень зв’язків банку із іншими субєктами ринкової інфраструктури; розвинутість й міцність взаємовідносин з Державою; інтегрованість у систему міжбанківських відносин з Державою; якість співробітництва із кредиторами, дебіторами, клієнтами й вкладниками; залежність банківської сфери вид стану економіки в цілому; міцність звязку між обсягом копійчаного капіталу банку й його реальним капіталом; концентрацію частки активів й приватних вкладів в однієї фінансово-кредитного заставі; контроль значного обсягу фінансових потоків у стране. Організаційна стійкість банку. Організаційна структура банку й механізм її управління повинні відповідати як реалізації основної функції фінансовокредитного заставі, то й конкретному асортименту банківських послуг й продуктів, що лежати в основі тактики й стратегії банку. Організаційна структурна стійкість комерційного банку визначається функціональнотехнічною документацією, що регламентує усі аспекти його діяльності, котрі стосуються як організаційної структури, то й специфічних банківських операцій. Функціональна стійкість банку. Вона, по-перше, залежить від рівня спеціалізації банку в обмеженому колі послуг та продуктів, що дає змогу спеціалізованому банку раціональнише і ефективніше управляти власним й залученим капіталом. По-друге, універсалізація банку (чи розширення його операцій) також Веде до підвищення функціональної стійкості, оскільки це сприяє бо багато хто із клієнтів має можливість задовольнити весь асортимент своїх потреб у банківських продуктах й послугах в одному банку. І перший, й другий з зазначених критеріїв визначення функціональної стійкості банку та керування нею мають як позитивні, то й негативні аспекти. Так, високий рівень спеціалізації комерційного банку посилює його залежність від змін кон’юнктури на товарному і кредитному ринах й зумовлює перешкоди для можливості розширення банківських операцій у складних для банку ситуаціях.

У свою чергу універсалізація комерційного банку створює умови диверсифікації структури залучення грошових ресурсів від вкладників та інших клієнтів. Це послаблює залежність фінансово-кредитної установи від одного (навіть значного) клієнта. разом з тім розширення обсягу та асортименту послуг та продуктів, що надаються банком, може зумовити надмірне ускладнення організації і управління банком й, як наслідок, зниження його доходності, конкурентоспроможності, чутливості до потреб ринкового середовища. Фінансова стійкість банку. Ця характеристика діяльності банку вміщує зазначені вище основні показники, що розкривають й синтезують результативність інших складових стійкості фінансово-кредитного заставі, насамперед обсяг й стуктуру власних засобів, рівень доходності й прибутковості, норму прибутку на власний капітал, дотримання встановлених показників ліквідності, мультиплікативну ефективність власного капіталу, обсяг створеної додаткової вартості.

Підтримання банком фінансової стійкості дає змогу зберегти конкурентоспроможність на кредитному ринку. Проте це дуже складне заподіяння. Фінансовій стійкості комерційних банків України на сучасному етапі найчастіше загрожують такі негативні фактори: триваючий цілеспрямований підрив їхньої ділової репутації; недосконала система набору кадрів для комерційних банків; надання клієнтам недостовірної інформації; використання фальшивих векселів, цінних паперів й гарантійних листів; неповернення виданих кредитів, правова неврегульованість цієї проблеми у сфері банківської діяльності; недосконала оцінка кредитних ризиків; відсутність систематизованих даних про несумлінних позичальників; маніпулювання кредитними картками, банкоматами; шахрайське вторгнення до банківських комп’ютерних мереж; витік конфіденційної йнформації; недосконалість структур, що забезпечують внутрішню та зовнішню безпечу банківських установ. У підтримці фінансової стійкості комерційного банку зацікавлений не лише він сам, а і банківська система країни в цілому. Регулювання цого процесу перебуває у центрі управлінської діяльності центральних банків фактично всіх розвинутих країн. Розробка методики аналізу банківської діяльності дозволяє визначити стан ліквідності, доходності й степеню ризику окремих банківських операцій, виявити джерела власних й залучених засобів, стуктуру їхнього розміщення на конкретну дату чи за деякий період, а також встановлює спеціалізацію й значимість окремих банків в банківській системі України. Ос-кільки в нашій стране робота по оцінці фінансової стійкості банку є на стадії становлення й розвитку, доцільно використовувати передовий зарубіжний досвід в даній галузі. Для напрацювання загальноприйнятої методики аналізу роботи банку необхідно визначити суму показників банківської діяльності, вивчити їхнього оптимальні значення й на цій основі виробити критерії показників для рейтингової оцінки банку.

Аналіз діяльності комерційного банкуце заподіяння із багатьма невідомими, при вирішенні якого необхідно провести аналіз різних напрямків діяльності банку, його фінансового стану. Для цого розглянемо схему (малюнок 1).

Малюнок 1. Аналіз економічного Аналіз балансу Аналіз руху коштів на стану позичальників банку рахунках клієнтури Аналіз.

Аналіз операцій кредитного.

портфелю.

АНАЛІЗ ЕКОНОМІЧНОГО.

СТАНУ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ Аналіз.

Аналіз рівня фондового прибутковості портфелю.

Аналіз.

Аналіз конкурентної кон’юнктури пропозиції.

Аналіз Складання прогнозів Аналіз ресурсної струтури (для інтегрованої оцінки бази динаміки й за окремими напрямами) власних коштів.

Дійсно, щоб дати оцінку фінансового стану комерційного банку й визначити перспективи фого розвитку, необхідно проаналізувати не лише баланс й інші звітні матеріали самого банку, але й й дати характеристику економічного стану клієнтів банку (кредиторів й позичальників), оцінити конкурентів, провести маркетингове дослідження кон’юнктури ринку й т.д. У нашій стране далеко ще не вся така інформація використовується для оцінки фінансового стану банку. У більшості випадків аналіз фінансового стану банку будується на звітних (часто балансових) даних банку. При цьому слід матір на увазі, що аналіз фінансового стану банку, в основі якого лежати різні показники, важливий, але й цого недостатньо.

Необхідно створити рейтингову ситстему оцінки фінансового стану банку. Особливу увагу слід звернути на аналіз грошових потоків, так як рух грошових коштів неможливо прослідкувати за бухгалтерськими звітами. Враховуючи, що інтереси бувають короткочасні та тривалі, можливо, є сенс матір дві паралельні групи рейтингових оцінок: моментальні та прогнозні рейтинги. Ідея методики полягає до того, що спочатку будується модель «ідеального банку» на основі повноцінного набору найбільш інформативних коефіцієнтів, котрі адекватно характеризують банк. Для цого необхідно матір список значень відповідних коефіцієнтів, котрі можна вважати достатніми. Також необхідний перелік мінімально допустимих (критичних) значень коефіцієнтів. У таблиці 2 (див. Додаток1) наведено один з можливих варіантів переліку таких значень.

У банках щодня приймаються рішення щодо залучення коштів на депозити й їхні розміщення. У зв’язку із цим ліквідність банку за балансом може бути задовільною, але й реальна ліквідність, виходячи із грошових потоків, — зовсім ані. У процесі аналізу банківської звітності основним об'єктом дослідження виступає вся його сукупна комерційна діяльність. При цьому суб'єктами аналізу виступають сам комерційні банки, їхнього контрагенти, включаючи НБУ, інші кредитні установи, аудиторські фірми, владні стуктури, реальні й потенційні клієнтм й кореспонденти, засновники й акціонери. Ос-кільки кожен з суб'єктів має власні цілі, то різні будуть напрями й критерії аналізу. Комерційні банки із допомогою аналізу своїх балансових даних перевіряють ступінь реалізації основних цільових установок у своїй діяльності: фактори їхні доходності, збалансованість структури активних й пасивних операцій із метою підтримання ліквідності, дотримання економічних нормативів, встановлених НБУ, мінімізацію всіх видів банківських ризиків… Комерційні банки також зацікавлені аналізувати дані про стан інших банків, однак смердоті не мають (й не можуть матір) всієї необхідної при цьому інформації. За кордоном банки володіють великими можливостями аналізувати інформаційні потоки, маючи при цьому єдину форму звітності банків, налагоджений облік й практику обміну інформацією, котра складається десятиліттями. Тепер банкіри розуміють, що за деяким винятком усі виграють від опублікування банківської інформації. Це накладає певну ринкову дисципліну на банки. У різних країнах при цьому є певні особливості.

Клієнти й кореспонденти банку визначають стійкість фінансового стану банку й його надійність, перспективи розвитку.

Аудиторські служби в процесі аналізу балансу перевіряють достовірність аналітичного й синтетичного обліку, звітності банку, правильність відображення діяльності банку в його балансі.

НБУ цікавить в першу чергу стан й стійкість банківсьвої системи. Він аналізує дотримання банками економічних нормативів, відрахувань в централізовані фонди й визначає ефективність регулювання Державою банківської діяльності. Важливо відзначити, що НБУ, маючи всю необхідну для аналізу інформацію, складає свї рейтинги, але й не публікує їхнього. НБУ широко публікує зведені, порівняльні та інші дані, необхідні для аналізу стійкості й надійності комерційних банків. У ході аналізу таблиць рейтингів було б помічено, що рейтинги певного банку залежно від категорії користувачів інформації дещо відрізняються (див. додаток 2) [Джерело інформації - Інформаційний Бюлетень Асоціації комерційних банків].

НБУ може переводити комерційні банки на режим фінансового оздоровлення, підставою для чого може бути невиконання протягом трьох місяців загальновстановлених пруденцентних норм та нормативів ведення банківської справ, в обов’язковому порядку визначених НБУ. Невиконанням норм й нормативів слід вважати: неякісну оцінку капіталу; збиткову діяльність, котра характеризується наявністю збитків минулого та поточного років й неможливістю їхнього реального погашення протягом трьох місяців; порушення встановлених НБУ економічних нормативів та оціночних показників діяльності банку; неякісну структуру активів, до того числі кредитного портфеля. Тоді приймається рішення про надання стабілізаційної позики — це позика, Яка надається Нацбанком комерційному банку для оперативного забезпечення його платоспроможності й ліквідності та підтримки виконання заходів фінансового оздоровлення. НБУ здійснює нагляд за діяльністю комерційних банків, їхнього відділень, філій, представництв на територї України. Він спрямований на забезпечення стябільності банківської системи, захист інтересів вкладників шляхом зменшення ризиків в діяльності комерційних банків. Зміст нагляду визначається повноваженнями, встановленими законом України «Про банки й банківську діяльність». Система нагляду спрямована на скорочення внутрішніх й зовнішніх ризиків. Серед зовнішніх виділяють ризик ліквідності, валютний ризик, ризик облікової ставки та ризик по цінних паперах. До внутрішніх відносять «комерційні ризики», повязані із людським чинником (кваліфікація персоналу й ділові якості керівників, виконавська дисципліна та якість аудиторської служби й ін.), а також «операційно-технічні ризики», котрі відображають ступінь працездатності систем, котрі забезпечують зовнішню роботу банку: системи безпеки, бухобліку, матеріально-технічних засобів, засобів звязку й т. п. На зниження внутрішніх ризиків спрямовані процедури реєстрації банків, ліцензування, внутрішніх перевірок, інспекції діяльності комерційних банків Нацбанком. При цьому для забезпечення фінансової стійкості банку вважливим є не лише визначення загальної концепції його розвитку, але й і розробка раціональних схем формування пасивів й розподіл його ресурсів за основними категоріями активів.

У спробах розвязати дилему надійність, ліквідність — прибутковість у світовій банківській практиці визначились три основних підходи до управління активами:

1) метод загального фонду коштів (обєднання джерел), в основі якого лежить ідея об'єднати усі ресурси банку із наступним їхні розміщенням відповідно до визначених пріоритетів, призначення яких — допомогти керівництву оперативних відділів розвязати проблему поєднання надійності, ліквідності й прибутковості [мал.2, див. Додаток3];

2) метод розподілу активів чи конверсія коштів [поділ джерел, мал.3, див. Додаток3]. Головною перевагою цого методу є зменшення частки ліквідних активів та вкладень додаткових коштів у позики та інвестиції, що Веде до збільшення норми прибутку, й, відповідно, до його фінансової стійкості;

3) збалансований науковий підхід до розвязання управлінських проблем регулювання фінансової стійкості банку із використанням прогресивних методів та ЕОМ для вивчення елементів у складних модулях, наприклад, лінійного програмування. Ці методи мають свої певні недоліки й переваги.

2. Показники, що використовуються в практиці оцінки комерційного банку.

Фінансовий аналіз в комерційному банку як складова частина управління його операціями включає:

16. визначення значень показників, котрі визначають виконання нормативів діяльності комбанків, котрі встановлюються регулюючими органами;

17. визначення й аналіз показників ефективності процесу управління капіталом (власними засобами) банку;

18. визначення й аналіз показників, котрі характеризують процес управління активами й зобовязаннями банку в цілому й управління окремими видами його активних операцій із врахуванням забезпечення ліквідності вложенных в нього засобів; проведення розрахунків, повязаних із визначенням доходності різних активних операцій банку, як на етапі їхнього планування, то й при поточному управлінні. При проведенні фінансового аналізу в комерційному банку слід враховувати, що, по-перше, суть й кількості значення показників, котрі характеризують обмеження, введені регулюючими органами на діяльність комерційних банків, в різних країнах різні й можуть змінюватися. По-друге, крім показників, котрі характеризують виконання нормативів регулюючих органів, при фінансовому аналізі у трилітрові банки можуть визначатись й аналізуватись різні додаткові внутрішні показники й нормативи, повязані, наприклад, з структурою активів й зобов’язань, плановим прибутком комерційного банку в цілому й по окремих видах його операцій, підрозділах. Показники, котрі характеризують результати управління активами й зобовязаннями банку, залежать від різних зовнішніх й внутрішніх факторів. Тому при фінансовому аналізі слід розглядати тих впливові внутрішні фактори, вибором яких можна керувати. Зовнішні фактори, котрі безпосередньо не залежать від банку, повинні використовуватись при аналізі шляхом їхні можливих (прогнозованих) значень — мінімальних, максимальних, найбільш ймовірних й ін. Основним показником при аналізі результатів діяльності банку є одержаний прибуток за звітний період. Прибуток визначається як різниця між отриманими доходами й понесеними витратами, тому узагальнюючими факторами, які впливають на його суму, є сума доходів й сума витрат. Дані про це даються в звітах банку. У літературі із питань управління банківськими операціями наводитися така схема про прибутки й збитки банку:

ЗВІТ Процентний дохід — Процентні виирати ————————————— Чистий процентний дохід +/- Інші процентні доходи (втрати) —————————————————————— Валовий операційний дохід (втрати) — Операційні витрати ————————————————————————- Чистий операційний дохід (втрати) — Витрати на створення резервів на покриття втрат по кредитах —————————————————————————————————————— —————— Доходи (втрати) від непередбачених обставин +/- Прибутки (збитки) від непередбачених обставин —————————————————————————————————— Чистий дохід (втрати) від сплати податків — Податок на прибуток —————————————————————————————- Чистий прибуток ——————————————- Розподіл прибутку ———————————-;

Така схема включає доходні й витратні з статтею, котрі відображають основні узагальнюючі операції банку й включають процес формування прибутку з вказанням одержаного прибутку, тобто прибутку на проміжних етапах.

Отже, в процесі проведення аналізу слід розрізняти дистанційний нагляд й інспекторські перевірки на місцях. Дистанційний нагляд, чи моніторингце метод раннього розпізнавання негативної поведінки банку й раннього повідомлення про негативну ситуацію, Яка склалася, органи банківського нагляду. У основі дистанційного нагляду лежить аналіз фінансової звітності банку (місячної, квартальної, піврічної й річної). Дистанційний нагляд здійснює НБУ із одного боці, а також комерційні банки здійснюють міжбанківський нагляд. Причому для виявлення негараздів у діяльності банків, як відзнаяають західні експерти, необхідно використовувати розумний банківський нагляд. Світова практика останніх 15−20 років свідчить про ріст популярності банківського нагляду. Основні обєкти дистанційного нагляду за діяльністю банку: порядок чи заходь по формуванню капіталу банку;

20. якість активів;

21. доходність, ефективність роботи банку;

22. ліквідність банку;

23. темпи зростанню (розвитку) банку;

24. чи чутливий банк до зміни процентних ставок;

25. ризики.

У світовій практиці форми фінансової звітності комерційних банків представлені такими основними документами: баланс, звіт про прибутки й збитки, звіт про рух джерел фінансування, рух й зміни в акціонерному капіталі, пояснення до фінансової звітності й аудиторський висновок.

Основний документ для аналізу фінансового стану — це баланс комерційного банку. Баланси, котрі публікуються, складені за уніфікованою системою, котра діє в Україні. Для аналізу балансу необхідно співставити різні частини активу й пасиву, доходи по різних активах й пасивах (витрати на різні групи). Доцільно проводити аналіз банківського балансу в динаміці, в порівнянні із іншими комерційними банками.

Таблиця 1- Аналіз балансу банку.

|Види операцій |Зміст операцій |Методи аналізу, котрі | | | |використовуються | |Структурування |І. Попередній етап |Метод групування | | |Попереднє групування | | | |статей активу й пасиву | | |Контроль |Перевірка відповідності|Метод порівняння | | |окремих груп статей | | | |активу й пасиву за | | | |різними критеріями | | |Калькуляція |Розрахунок оціночних й |Метод коефіцієнтів, | | |нормативних абсолютних |економіко-математичні й| | |й відносних показників |статистичні методи | | | | | | |ІІ. Аналітичний етап. | | | |Опис одержаних | | |Аналіз |показників. | | | | | | | |ІІІ. Заключний етап. | | | |Викладення результатів | | |Експертна оцінка |аналітичного етапу, | | | |надання рекомендацій. | |.

У зарубіжній економічній літературі широко використовується метод аналізу «SWOT» (P.Sstrong (сильний), Wweak (слабкий), Oopportunities (задовільний), Tthreat (загрозливий)), який дозволяє виявити сильні й слабкі сторони діяльності банку, його потенційні можливості й ризики в роботі. Наприклад, Англійський банк звертає особливу увагу на такі два фактори у балансових звітах:

1. Стійкістьяк ставлення ресурсів власного (чи в цілому акціонерного) капіталу до поточних фінансових зобовязань (що прирівнюються до депозитів). Якщо банк бажає підвищити обсяг кредитування, то обмеження коефіцієнта, який відображає згадане вище ставлення, неминуче підвищить рівень залучення, тобто використання депозитів для збільшення кредитування. Адже таке обмеження змусить банк чи звертатися до акціонерів за фондами, чи підвищувати доходність фондів, що збільшують його фінансові ресурси.

1. Відсоток ризикового капіталуяк ставлення ресурсів капіталу до суми всіх інвестованих активів (наприклад, позик, гарантій тощо), помноженої на специфічний для шкірного класу активів коефіцієнт ризику. Обмеження на відсоток ризмкового капіталу втримує банки від гарантій щодо високоризикового бізнесу, якщо ці банки не мають адекватних ресурсів для покриття втрат. Банк винен забезпечувати віддачу й доходність стосовно шкірного класу ризику, який він гарантував, й адекватно покривати усі збитки щодо нього. Це базовий принцип співвідношення ризику й винагороди.

Дуже чітко це виражає таке положення одного з циркулярів Англійського банку: «Достатні надходження необхідні як для першочергового захисту від збитків, то й як джерело нового капіталу, що дає змогу нарощувати бізнес».

Різні аспекти, що характеризують фінансову стійкість банку, нині стають обєктом державного регулювання й в нашій стране. Так, згідно із Положенням про порядок формування банківською систеиою України обовязкових резервів, затвердженим постановою Правління НБУ № 333 від 26.12.1996 р., встановлено нормативи формування обовязкових резервів грошово-кредитного ринку та обсягу грошової маси, запобігання втраті банками відповідної ліквідності. Обов’язкові резерви створюють гарантії для забезпечення своєчасних платежів за вимогами клієнтів, що характеризує найважливішу ознаку фінансової стійкості. Норму обовязкових резервів встановлено на рівні 11% від суми залучених коштів незалежно від джерел та строків залучення вкладів й депозитів, а визначена сума коштів обовязкових резервів винна знаходитися на кореспондентському рахунку комерційного банку та в його касі. Дотриманню фінансової стійкості комерційного банку та зміцненню його відповідальності за цей стан сприятиме і Інструкція № 10 Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків, затверджена постановою Правління НБУ № 343 від 30.12.1996 р. Згідно з цим документом посилюються контрольні функції НБУ ході нагляду за діяльністю комерційних банків, забезпечення їхні фінансової стійкості, захисту інтересів їхні вкладників та акціонерів. Вказана інструкція розкриває принципи визначення узагальнюючої оцінки (рейтингу) фінансового стану комерційного банку. Ситема рейтингу включає такі складові:

1. Достатність капіталуоцінка розміру капіталу банку із точки зору його достатності для захисту інтересів вкладників та підтримання платоспроможності.

2. Якість управління (менеджменту) — оцінка методів управління банком з точки зору ефективності діяльності, встановлення порядку роботи, методів контролю, дотримання існуючих нормативних актів та чинного законодавства. Якість активів — спроможність забезпечити Повернення активів, аналіз позабалансових рахунків, а також вплив наданих проблемних кредитів на загальний фінансовий стан банку. 3. Доходністьоцінка банку із точки зору достатності його доходів для перспективи розвитку. 4. Ліквідністьспроможність банку виконати як звичайні, то й непередбачені зобовязання. Перераховані пункти істотною мірою визначають надійність комерційних банків для його партнерів. Деякі спеціалісти звертають увагу на складність однозначної і обєктивної оцінки надійності комерційного банку:". .Складність полягає над бо відсутня в достатньому обсязі необхідна інформація, але й також й до того, що немає обгрунтованої методики зведення цілого ряду різнорідних одиничних показників до одного загальний інтегральний показник. У підсумку все це призводить до дуже приюлизних з висновками про фвнансовий стан кредитного заставі…". У Україні така методика поки що відсутня.

У світовій практиці існує багато методик для визначення рейтингу банків. Різні методики застосовуються в різних економічних умовах. За ринкової моделі економіки рейтинг комерційних банків більшою мірою впливає на ринкову ціну акцій банку. У країнах із нестабільною економікою, де ще не закінчена перебудова юридичної бази, рейтинг для вкладника засвідчує надійність комерційного банку. Класичний варіант системи «CAMEL» удосконалюється. На Заході сворено систему «CAMELS», де P. Sчутливість фінансового ринку дотбагатьох факторів, серед які: інфляція; зміну вартості капіталу; страховий ризик; вплив на коливання валютних курсів; риик, повязаний з торговою діяльністю; ризик міжнародних операцій та інші. Більшість країн рейтинг комерційних банків визначає за системою «CAMEL», Яка отримала визнання за рокта свого існування. Алі вон зручна в основному для службового користування, оскільки містить ряд показників конфіденційного характеру. Щодо опублікування у відкритих виданнях використовуються рейтинги за методами У. Кромонова, А. Альтмана та інші.

Існуюча ж, наприклад, у Росії методика складання рейтингу комерційних банків часто зводиться до використання грошових коефіцієнтів: Аі - генеральний коефіцієнт надійності, що дорівнює відношенню капіталу банку до працюючих активів (ступінь забезпеченості ризикових вкладень банку його власним капіталом); Ві - коефіцієнт миттєвої ліквідності, який дорівнює відношенню ліквідних активів банку до його зобовязань до запитання (використання клієнтських грошей у вигляді власних кредитних ресурсів); Сі - крос-коефіцієнт, що вказує на ставлення всіх зобовязань банку до виданих кредитів; Dі - генральний коефіцієнт ліквідності, який дорівнює відношенню ліквідності активів до «захищеного капіталу» (нерухомістю і цінностями) до сумарних зобовязань банку, що дає змогу банку при поверненні виданих позик задовольнити вимоги кредиторів у прийняті рядки; Еі - коефіцієнт захищеності капіталу, що дорівнює відношенню «захищеного капіталу» до всього власного капіталу й показує, якої частку своїх активів банк вкладає у нерухомість, ціності та устаткування; Fі - коефіцієнт фондової капітілізації прибутку, який вказує на ставлення власних ресурсів банку до грошей, що внесли засновники.

Для складання загальної формули надійності комерційних банків експкртно вводяться декілька коригуючих коефіцієнтів й питома ваги самих коефіцієнтфів Аі, Ві, Сі, Dі та Fі, що визначені еа основі експертних оцінок.

Отже, загальна формула надійності якщо така: R=0.45Ai+0.2Bi+0.1(0.33Ci)+0.1Di+0.05Ei+0.1)0.33Fi)^3.

На погляд спеціалістів методика, що побудована на основі експертних співвідношень, не може забезпечувати достовірної оцінки рейтингу комерційних банків. У ряді випадків рейтинг визначається ще простіше: на основі активів балансу-нетто чи на основі величин їхні власного капіталу чи обсягу прибутку. Алі при визначенні рейтингу показник величин активів як основний коефіцієнт використовувати недоцільно, бо нерідко комерційні банки його по одній завищують. Неможливо також точно врахувати операції щодо взаємного кредитування, що використовуються із метою формального збільшення суми балансу.

Кількість власних коштів дещо об'єктивніше може охарактеризувати потенційні можливості комерційного банку на фінансовому ринку. Однак, на наш погляд, наявність власних грошей, якщо не враховувати їхні звязку, наприклад, з прибутком, також не забезпечує достовірної інформації про рейтинг комерційних банків.

Значною мірою про це свідчить розмір капіталу комерційних банків. Капітал банку є регулятором його діяльності, завдяки якій держава через НБУ встановлює норми економічної поведінки, що оберігають банк від фінансової нестійкості та надмірних ризиків. як справедливо зазначають деякі аналітики, «до числа найсерйозніших проблем у банківській діяльності належить визначення дорстатності власного капіталу банку». Складність такого розрахунку полягає в обчисленні не абсолютної, а відносної величини достатності капіталу, завдяки якій забезпечується контролю над якістю управління й фінансовою стійкістю банку. Світова банківська практика виробила унікальний метод, що обгрунтовує доцільність ув’язки суми капіталу із рівнем ризику активних операцій банку. Цей звязок, зумовлений здатністю капіталу компенсувати втати, виражається формулою (коефіцієнтом) Кука: рівень достатності капіталу банку = обсяг власного капіталу банку / сумарний обсяг активів, зважений із урахуванням ризику, або.

= обсяг власного капіталу / сумарний обсяг потенційних втрат, кредитів, інвестицій та інших вкладень, скоригованих (помножених) на індивідуальні вагові категорії ризиків.

Встановлення країнами індивідуальних норм достатності банківського капіталу не забезпечує стабільності міжнародної фінансової системи й справедливої конкуренції. З метою зближення регулюючих норм й вимог до банківського капіталу у 1988 році Базельський комітет за участю 12 економічно розвинутих країн затвердивши положення, згідно із яким власний капітал банку не може бути меншим 8% від скоригованих за ризиком активів, тобто на кожні 100 гр.од. потенційних втрат банк винен матір 8 од. власного капіталу. При дефіциті капіталу банк може пристосовуватися до нормативних вимог трьома способами: збільшити капітал; скоротити активи; змінити структру активів (знизивши частку високоризикових вкладень).

Аналізуючи рівень фінансової стійкості банку, особливо важливо правильно вибрати необхідні аналітичні показники. Залишається предметом наукових дискусій корисність показника, що характеризує ставлення залучених засобів (зобовязань банку) до власного капіталу (тобто його платоспроможності). Не слід наділяти його універсальною здатністю оцінювати економічну незалежність, надійність й ліквідність банку. Поліпшення зазначених показників прямо не коригується зі зниженням припливу залучених засобів. Навіть за умови ізоляції від грошово-кредитного ринку й залучення депозитів в обсязі, меншому чи навіть рівному капіталу, не можна виключити можливість різкого зменшення фінансової ствйкості банку й його банкрутства.

Об'єктивну оцінку фінансової стійкості банку, на наш погляд, можна зробити лише на основі аналізу розміщення залученіх засобів, здатності активів приносити доходність й підгримувати ліквідність. Ставлення ж обсягу позичкових засобів до власного капіталу характеризує інший бік діяльності банку — рівень його активності в акумуляції тимчасово вільних засобів, що є для банку основним джерелом його кредитної та інвестиційної діяльності. Оптимальний обсяг залучених банком ресурсів визначається безпекою й доходністю їхнього розміщення, рівень які через норматив достатності капіталу характеризується зваженими (із урахуванням ризику) активами. При зниженні якості кредитів та інших активів, що обертаються на ринку, банк змушений обмежувати приплив депозитів до рівня, адекватного їхні реальній ефективності.

Комплексний аналіз ролі банківського капіталу охоплює й запитання оцінки його рентабельності. Ключовим показником, що дістав у світовій практиці назву ROE, є ставлення чистого (после оподаткування) прибутку банку до власного (акціонерного) капіталу. Одержаний коефіцієнт у розкладеному на частини вигляді виражає собою результат множення показника прибутковості сукупних активів (ROA) на мультиплікатор власного капіталу банку, тобто: чистий прибуток (доходи-витрати-податки) / власний капітал =.

= чистий прибуток/сукупні активи*сукупні активи/власний капітал.

Показник ROE відображає фундаментальну залежність між прибутковістю і ризиковістю, він найчутливіший до джерел формування ресурсів банку й залежить від того, які засобів банк використовує в обороті понадвласних чи позичкових. Навіть банк з низькою нормою одержання прибутку із активів може досягти витсокої рентабельності власних засобів за рахунок зростання мультиплікатора капіталу, гранична величина якого визначається керівними менеджерами банку. Розбивка показника ROE на його складові - це прийом, який дає широкий вибір напрямів для аналізу обсягу і вартості припливу фінансових засобів, активів, котрі приносять доходи, витрат на утримання апарату управління та інших витрат, що впливають на обсяг й норму прибутку — головних факторів фінансової стійкості комерційного банку і збільшення його капіталу.

У Великобританії, наприклад, контроль над банківською діяльністю залишається менш формальним й суворим, ніж в інших країнах. Прикладом іншої ситуації є США, де протягом багатьох років склалася розгалужена бюрократична система контролю й регулювання банків як на федеральному рівні, то й на рівні окремих штатів. Регулювання банків в цій стране переслідує дві цілі:

35. забезпечення стійкості й запобігання крахам банків;

36. обмеження концентрації капіталу до рук небагатьох кредитних установ й недопущення монопольного контролю над банківським ринком.

Для запобігання кризових ситуацій, котрі тягнуть за собою ланцюгову реакцію банківських крахів, США здійснюються два типи регулювання. Поперше, законодавчо обмежуються операції, котрі для банку небезпечні підвищенням ризику й зниженням ліквідності (наприклад, встановлюється гранична величина кредиту одному позичальнику). По-друге, із метою запобігання небезпеки масового вилучення вкладниками депозитів й виникнення паніки на грошовому ринку в 1934 році був заснована загальнонаціональна система страхування депозитів.

Загальне соціально-економічне й політичне становище на Україні призвело до крайньої нестійкості на фінансовому ринку, становище ускладнилось тім, що зростаюча неспроможність комерційних банків здійснювати платежі, видавати довгострокові кредити для розвитку реального капіталу незворотньо відобразиться на платоспроможності підприємств й спровокує подальший спад виробництва. У стані економічного спаду комерційні банки працюють із підвищеним ризиком. Про це свідчать найпоширеніші заподій банкрутства банків:

37. невдалі пошуки учасників нового капіталу;

38. надання «поганих» кредитів;

39. невдала торгівля заставними цінними попереми;

40. операції по торгівлі облігаціями;

41. корупція серед вищого менеджменту;

42. некваліфіковане керівництво, яку не вміє вчасно розпізнати ризик втрати активів, зростання банківських видатків;

43. перевищення пропозиції над попитом;

44. неякісний аналіз інформації про ситуацію на фінансовому ринку й клієнтах банку.

Особливіcть банківського бізнесу зав’язана із високим ризиком, керуванням ризиками. Банки працюють у сфері керованого ризику.

ДРУГИЙ РОЗДІЛ.

АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ.

УКРСОЦБАНКУ____________.

1. ПОКАЗНИКИ ЛІКВІДНОСТІ.

2. АНАЛІЗ ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ.

3. РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ УКРСОЦБАНКУ.

1. Показники ліквідності.

Економічні терміни «ліквідність» й «платоспроможність» в сучасній економічній літературі часто перемішуються, замінюючи один одного. Дійсно, поняття, котрі визначають ці терміни, досить подібні, але й між ними є істотна різниця. Якщо перше є переважно функцією господарського органу, який сам виюирає форми й методи підтримання чвоєї ліквідності на рівні всановлених чи хагальноприйнятих норм, то інше, як правило, стосується функцій держави.

Термін «ліквідність» (від латів «liquidus" — рідкий, текучий) в буквальному розумінні означає легкість реалізації, продаж, перетворення матеріальних цінностей й інших активів у грошові кошти. Ліквідність банку нерідко визначається як здатність купувати готівкові кошти в НБУ чи банкахкореспондентах за розумною ціною. У цілому ліквідність банку передбачає можливість продавати ліквідні активи, купувати грошові кошти в НБУ й здійснювати емісію акцій, облігацій, депозитних й ощадних сертифікатів, інших боргових інструментів.

Термін «платоспроможність» дещо ширший, він включає не лише й не скільки можливість перетворення активів в такі, що швидко реалізуються, стільки здатність юридичної чи фізичної особини своєчасно й повністю виконати свої платіжні зоюовязання, котрі витікають із торговельних, кредитних й інших операцій копійчаного характеру. Таким чином ліквідність виступає як необхідна й обовязкова умова платоспроможності, контролю над дотриманням якої бере на собі не є лише сама юридична чи фізична особа, але й й певний зовнішній орган контролю чи надзору.

Ліквідність для комерційного банку виступає як здатність банку забезпечити своєчасне виконання в грошовій формі своїх зобовязань по пасиву. Ліквідність банку визначається збалансованістю акитивів й пасивів балансу банку, ступенем відповідності строків розміщених активів й залучених банком пасивів.

Норми ліквідності банку звичайно всановлюються як ставлення різних статей активів балансу до всієї суми чи до визначених статей пасивів, чи навпаки, пасивів до активів. Ліквідність банку лежить в основі його платоспроможності.

Платоспроможність трактується як здатність банку у встановлені рядки в повній сумі відповідати за своїми зобовязаннями.

У сучасній літературі існує два підходи до характеристики ліквідності. Ліквідність можна розуміти як запас чи як потік. Запс характеризує ліквідність банку на визначений момент, його здатність відпьвісти за своїми поточними зобовязаннями, особливо за рахунками до запитання. як потік ліквідність оцінюється за певний період чи з перспективи. При цьому ліквідність із точки зору запасу характеризується як досить вузький підхід. При розгляді ліквідності як потоку більша увага приділяється можливості забезпечення перетворення менш ліквідних активів у более ліквідні, а також припливу додаткових засобів, включаючи одержання позик. Таким чином найбільшого значення набуває не лише оцінка ліквідності-«потоку», але й й оцінка ліквідності-«прогнозу».

Для оцінки сукупної ліквідності комерційних банків слід розглядати в системі стаціонарну ліквідність («запас»), поточну ліквідність («потік») й перспективну ліквідність («прогноз»).

Банк, який має достатній запас ліквідних активів для підтримання миттєвої (поточної) ліквідності, може із годиною її втрптити в звязку із перевищенням потоку зобовязань над потоком трансформації вкладень в ліквідні активи. Оцінка ліквідності-«прогнозу» є найбільш проблематичною, так как она зав’язана із оцінкою ризику активних операцій банку. У українській практиці для цого служать економічні нормативи, котрі розраховуються комерційними банками згідно Інстукції № 10 НБУ.

При такому підході характеристика ліквідності винна враховувати не лише дані звітних балансів про залишки по активу й пасиву, але й й іншу різноманітну інформацію. Термін ж «ліквідність балансу» несумісний із допуском розгляду ліквідності не як залишку, а як потоку. Крім того цілком очевидно, що ліквідність винен підгримувати банк, а чи не баланс. У сучасних умовах нерідко стається, коли вимоги клієнта на готівку не можуть бути задоволені банком повністю, що характеризує порушення ліквідності. Однак подібна ситуація не може бути виявлена на основі даних балансу, оскільки в балансі відсутні дані про оцінку ліквідності як «потоку». Це окремий приклад, але й він наочно показує необхідність оцінки всієї сукупності факторів, котрі характеризують ліквіднвсть потоку.

Таким чином, повертаючись до розгляду дефініцій можна зробити висновок про ті, що взаємозвязок між поняттями «ліквідність балансу» й «ліквідність банку» полягає у наступному. По-перше, ліквідність балансу передбачає миттєву оцінку стану банку на визначену дату, а звідси випливає, що ліквідність балансу є складавою ліквідності банку. По-друге, баланс комерційного банку винен забезпечти представлення даних аналітичного та синтетичного обліку у формі, Яка підходить для розрахунку сукупної ліквідності банку. При недотриманні другої умови може виникнути ситуація, коли, володіючи достатньо ліквідним балансом на визначену дату, банк попри це повністю чи частково неліквідний. У даній ситуації виникає потреба визначити ризик незбалансованої ліквідності.

Ризик ліквідності визначають звичайно як ризик, який заставляє банк у визначений момент купувати готівку по вищій ціні чи втрачати вартість своїх активів. При цьому активи банку вважаються ліквідними лише до того випадку, коли їхні можна швидко продати без втрати вартості.

Пасиви банку вважаються ліквідними, якщо банк може одержати позику за ставкою, Яка адекватна тій, по якій купують засоби банки-конкуренти. Підтримання стабільності банківської системи в цілому й шкірного окремого банку зокрема — це заподіяння, яку лежить над площині фінансовокредитної сфери, а безпосередньо повязане із політичною, економічною й соціальною ситуацією в країні.

Однією із умів ефективної діяльності комерційних банків є забезпечення високого рівня надійності та мінімального ризику здійснюваних операцій, в основі чого лежить ліквідність банківської установи, її здатність безперебійно виконувати свої зобовязання перед клієнтами. Специфіка функціонування комерційного банку як інституту кредитної системи полягає у використанні залучених коштів, що належати іншим субєктам ринку. Основою ж організації господарювання підприємств нефінансового сектору економіки є власні ресурси. Зрозуміло, що банкрутство такого підприємства безпосередньо загрожує лише його власникам та обмеженому палі контрагентів. А неплатоспроможність банку може дестабілізувати всю грошово-кредитнусистему країни через серію фінансових крахів кредитних установ, діяльність які тісно зав’язана із численними операціями на міжбанківському ринку. Тому до ефективного управління ліквідністю комерційного банку слід ставитися як до фундаментальної основи фінансового менеджменту в будь-якій кредитній установі.

У Україні ця проблема набуває особливої гостроти через загальний спад виробництва, платіжну кризові та незадовільний фінансовий стан багатьох підприємств різних галузей економіки. Несроможність клієнтів кредитних установ виконувати свої грошові зобовязання суттєво знижує рівень ліквідності комерційних банків. Знижує його також надмірно ризикова політика останніх, спрямована на забезпечення високих норм прибутку, внаслідок чого виникають структурні диспропорції у банківських активах й пасивах за сумами та рядками розміщення.

Щоправда, НБУ регулює рівень ліквідності комерційних банків через систему нормативів, виконання які є обовязковим. Однак порушення, що регулярно фіксуються у даній сфері, запровадження режимів фінансового оздоровлення й навіть відкликання ліцензій на банківську діяльність свідчать про негаразди в управлінні комерційними банками своїми фінансами.

Нормативні коефіцієнти порівнюються із фактичними значеннями показників ліквідності, платоспроможності, максимального ризику однієї позичальника, на основі чого робиться висновок про можливість банку виконувати свої фінансові зобовязання, повязані із активними, пасивними та іншими банківськими операціями. Однак просте констатування стану ліквідності комерційних банків та за необхідності залучення коштів на міжбанківському ринку ресурсів не може бути доброю основою для підтримання платоспроможності та доброго фінансового стану банківських установ у довгостроковому аспекті. Мається на увазі, що банк винен бути спроможним непросто оперативно усувати проблеми, виявлені за показниками своєї ліквідності, залучаючи кошти інших кредитних установ, а і здійснювати стратегічне планування і управління ліквідністю на основі всебічного аналізу всіх факторів, котрі тією чи іншою мірою здатні впливати на можливість банку виконувати свої зобовязання. При цьому комерційний банк винен регулювати такий вплив шляхом внесення оперативних змін у проведення активно-пасивних та інших операцій.

Можна виділити кілька основних напрямів аналітичної роботи, від якої залежить ефективного управління ліквідністю комерційного банку:

45. оцінка ризиковості окремих активів банку, їхнього доходності та можливості перетворення на засоби платежу;

46. аналіз впливу на стан ліквідності окремих банківських операцій, здійснення які супроводжується зміною структури активів й пасивів банку, а отжк, й зміною стану його ліквідності;

47. прогнозування зміни співвідношення обсягу залучених вкладів й виданих кредитів із урахуванням макрота мікроекономічних факторів;

48. оцінка можливостей використання зовнішніх джерел поповнення ліквідних коштів.

Оцінка ризиковості активних операцій банку тісно зав’язана із класифікацією їхні залежно від строків виконання й чим триваліші рядки, на котрі вкладаються кошти банку, тім вищий рівень їхнього ризиковості. При цьому здебільшого діє так зване «золоті правило"вкладень, яку встановлює пропорційну залежність між доходністю активів та ризиком ймовірних втрат коштів по них, що ускладнює загальну систему фінансового менеджменту в банку, адже підтримання ліквідності не винне шкодити його прибутковій діяльності. Згідно із діючою нині нормативною базою регулювання діяльності комерційних банків в Україні із метою оцінки стану їхніх активів, смердоті поділяються п’ять груп. Основні критерії поділу повязані з ступенем ризиковості вкладень та ймовірністю певного їхнього знецінення при перетворенні на ліквідні засоби платежу. Окремі категорії й групи активів мають відповідні коефіцієнти ризику. див. Додаткок 4].

Звичайно, класифікація активів за ступенем ризику важлива при регулюванні банківської ліквідності, але й механічна зміну питомої ваги активів із різними сходами ризику не завжди дає бажаний ефект. Це зав’язано й з зменшенням ризику прибутковості, коли збільшиться частка низькоризикових активів, й із недосконалістю самої системи розподілу.

На наш погляд, шляхом до вирішення цого запитання в процесі аналізу й безпосереднього управління фінансами слід вважати постійне увязування певних груп активів, класифікованих за ступенем ліквідності, із пасивами, згрупованими за рядками їхнього виконання. див. Додаток5].

Рівновага у балансі між сумами й стролками вивільнення активів у грошовій формі та сумами й рядками очікуваних платежів за зобовязаннями вказує на достатній рівень ліквідності комерційного банку.

Зрозуміло, що наведена у таблиці додатку 5 класифікація є розподілом, який використовується Укрсоцбанком у процесі управління фінансами.

У основі іншого напряму регулюванння ліквідності комерційного банку лежить аналіз впливу результатів проведення окремих банківських операцій на загальний рівень ліквідності банківської установи. Найбільше впливають кредитні операції комерційних банків, оскільки смердоті супроводжуються зміною кредитних зобовязань. Вплив касових операцій на стан ліквідності комерційного банку повязаний з задоволенням вимог клієнтури в готівкових коштах. Організація безготівкових розрахунків має дещо менший вплив на рівень ліквідності комерційного банку, оскільки не потрібно залишати в касі певну кількість готівки. Однак різні види розрахунків мають неоднаковий вплив на стан банківської ліквідності. Отже, слід враховувати вплив різних банківських операцій на зміну вкладень й зобовязань банку, щоб ефективно організовувати управління фінансами банку так, щоб найменшої можливості невиконання своїх зобовязань перед клієнтами.

Регулювання банківської ліквідності значною мірою залежить від точності прогнозування співвідношення обсягу залучених вкладів й наданих кредитів.

У звязку із тім, що 1998;го року Інструкція № 10 Про виконання комерційними банками економічних нормативів змінилась внаслідок змін у бухгалтерському обліку, змінились деякі принципи стосовно нормативів. Наприклад, уже немає поділу на економічні нормативи й оціночні показники, а є лише нормативи, змінені деякі позначення й критерії.

Я проходила переддипломну практику у відділенні"Сонячне" Укрсоцбанку, де розраховуються не усі показники, передбачені Інструкцією № 10. Це зав’язано із тім, що відділення не має статусу юридичної особини, тому відповідно не може діяти від свого імені. Наприклад, відділення не розраховує нормативів розміру статутного фонду, бо не має його. Щодо нормативів ризику, то оцінюється лише дотримання ризику однієї позичальника (не >25% власних коштів банку). У грудні цей норматив було б дотримано без жодного порушення. Не розраховуються нормативи інвестування, рефінансування, максимального розміру наданих міжбанківських позик тощо.

За новою редакцією Інструкції № 10 серед нормативів ліквідності не розраховується норматив ресурсної ліквідності (забезпечення ресурсами банку його активних вкладень) через ті, що для цого використовується норматив загальної ліквідності (співвідношення загальних активів до загальних зобовязань банку).

Серед нормативів ліквідності розраховуються такі:

49. норматив миттєвої ліквідності;

50. норматив загальної ліквідності;

51. норматив співвідношення високоліквідних активів (Ва) до робочих активів (Ра).

Миттєва ліквідність сигналізує про здатність установи банку покрити коштами в касі та на коррахунку частину залучених коштів в національній валюті. Норматив миттєвої ліквідності розраховується як співвідношення суми коштів на коррахунку (Ккр) та в касі (До) до розрахункових (Рп) й поточних (Ін) зобовязань:

Н6 = (Ккр+К) / (Рп+Пр) *100%.

Нормативне значення має бути не менше 20%.

У «Сонячному» цей норматив був дотриманий у грудні 1997 року й січні 1998 року без порушень, а й у лютому було б 5 порушень (незначні відхилення). Хоча середньозважена у лютому проти грудня зменшилась (26.88% проти 36.79%), проте це не перетнуло межі 20% [див. Додатки 6−9).

Загальна ліквідність характеризується відношенням зобовязань банку незалежно від рядок їхнього виконання до активів незалежно від рядок їхнього надходження. Розраховується цей норматив як співвідношення загальних активів (А) до загальних зобовязань банку (З) :

Н7 = А / З * 100%.

Значення цого нормативу має бути не менше 100%.

У «Сонячному» у грудні 1997 р. цей показник не був виконаний, як й у лютому, середньозважена у ці місяці досягла лише 97%, хоча у січні цей показник набагато перевищував рівень 100% [ див. Додатки 6−9].

Норматив співвідношення високоліквідних активів (Ва) до робочих активів (Ра) банку (Н8) характеризує питому ваги високоліквідних активів (Ва) у робочих активах (Ра) й розраховується за формулою:

Н8 = Ва / Ра * 100%.

Нормативне значення показника Н8 має бути не менше 20%.

У «Сонячному» 1997;го р. цей норматив не виконувався жодного дня, понад того, середньозважена був 9.33%. У січні уже намітились позитивні зрушення, були значення Н8 й на рівні 19%. У лютому ж було б лише 11 порушень, середньозважена становила уже 19.95%, що свідчить про ефективність роботи банку в цьому напрямі [див. Додатки 6−9].

Ос-кільки є порушення нормативу загальної ліквідності, то це свідчить, що в діяльності банку є моменти, коли йому недостатньо коштів, щоб покрити свої зобовязання. Звичайно, така ситуація не є стабільною, є й підвищення 100%-го рівня цого нормативу. але керівництву слід уважніше слідкувати за рівнем ліквідності, оскільки це не лише обмежує можливості кредитування клієнтів, а, отже, й одержання прибутку, а також тягне за собою штрафні санкції за невиконання нормативів. Аналізуючи структуру активів, бачимо, що є велика недостача високоліквідних активів. Це обмежує банк у розрахунковокасовому обслуговуванні клієнтів, змушує його купувати готівку, а відтак й кредитні ресурси в облдирекції чи у інших відділень, що тягне за собою додаткові витрати. Добре, що цей момент уже врахований керівництвом банку, про що свідчать дані лютого, але й слід динамічніше діяти в цьому напрямі, щоб забезпечити достатній рівень ліквідності. Можливо, це зав’язано з побоюваннями при підвищенні ліквідності втратити прибутковість активів, але й слід шукати оптимальні варіанти, коли є достатній рівень ліквідності при досатньому рівні прибутковості активів. Звичайно, слід думати про прибутковість, адже комерційний банк функціонує за принципами комерційного розрахунку, але невиконання нормативів тягне за собою штрафи, котрі, фактично, є витратами банку й порушенням банківської дисципліни. Тож слід обдумати, чи варто прибуток витрачати на штрфи, чи., може, варто провести структурні зміни й вибрати оптимальний варіант.

2. Аналіз платоспроможності.

Достатність капіталуце здатність банку покривати свої витрати.

Платоспроможність банкуце достатність власних коштів для забезпечення захисту інтересів вкладників та інших кредиторів банку. Дотримання банківських норм достатності капіталу дає змогу: зменшити кредитний ризик; відмовитись від кредитування чи надання послуг у разі, якщо сума банківського капіталу близька до нормативів достатності капіталу ліміти; змінити плату за кредит.; відмінити кредитні ліміти.

Банку необхідно матір достатній капітал для забезпечення обсягу й характеру своїх комерційних угод. Згідно із Базельською угодою основними показниками достатності капіталу є мінімальний коефіцієнт ризиковості активів й мінімальний коефіцієнт капітального покриття.

При аналізі достатності капіталу, перш на, визначається виконання економічних нормативів, встановлених НБУ.

Достатність капіталу визначається чотирма показниками:

56. мінімальний розмір статутного фонду;

57. мінімальний розмір власних коштів банку (капіталу);

58. платоспроможність банку;

59. достатність капіталу (співвідношення власних й залучених коштів).

Власний капітал банку є амортизатором збитків по робочих активах. Відповідно, адекватність капіталуце його достатність покривати явні й приховані збитки рв активах.

Капітал банку вважається достатнім, а банк платосрооможним, якщо він покриває не менше 8% ймовірних збитків по активах, що зважені на величину кредитного ризику.

За Базельською угодою основний й додатковий капітал повинні у рівній долі (не менше 4%) покривати ймовірні збитки по активах.

При недостатності капіталу його нарощення може йти:

60. шляхом нарощення власного капіталу;

61. шляхом диверсифікації (переструктурування) активів;

62. продаж активів й скорочення бази порівняння.

У відділенні «Сонячне» Укрсоцбанку розраховуються нормативи платоспроможності й достатності.

Норматив платоспроможностіце співвідношення капіталу банку й сумарних активів, зважених щодо відповідних коефіцієнтів за ступенем ризику. Співвідношення капіталу банку (До) й активів (Ар) визначає достатність капіталу банку для проведення активних операцій із урахуванням ризиків, що характерні для різноманітних видів банківської діяльності.

Норматив платоспроможності (Н3) обчислюється за формулою:

Н3 = До / Ар * 100%.

Нормативне значення цого показника не може бути нижчим 8%.

У «Сонячному» відділенні НСБ норматив платоспроможності у грудні минулого року був вионаний лише одного разу, 30 грудня. Середньозважена цого нормативу у грудні становила всього 5.58% й було б зафіксовано 22 порушення [див.додаток 6]. Це дуже негативно впливало на загальний рівень роботи не лише окремого відділення, але й й облдирекції НСБ. Це свідчить про недостатність капіталу покрити активи, можливо, із високими сходами ризику. Керівництво банку розглянуло свої позиції із цого запитання, й уже в січні 1998 р. помітно збільшився цей показник, хоча відхилення від 8% ще були досить відчутні. див. додаток 8]. Зросла й середньозважена цого нормативу, становище помітно стабілізувалось. Ця тенденція посилилась у «Сонячному» й в лютому [див.додаток9]. Цей норматив помітно зріс. Хоч зафіксовано 15 порушень, але й середньозважена уже становила 7.01%, що свідчить про посилення роботи банку щодо виконання цого нормативу. Тобто були переглянуті високоризикові активи банку й адекватність їхньої прибутковості до ризику із одночасним нарощуванням капіталу.

Норматив достатності капіталу (Н4) — це співвідношення капіталу до загальних активів банку, зменшених на створені відповідні резерви.

Співвідношення капіталу (До) до загальних активів банку, зменшених на створені відповідні резеви (ЗА), визначає достатність капіталу, виходячи з загального обсягу діяльності, незалежно від розміру різноманітних ризиків.

Норматив достатності капіталу (Н4) обчислюють за формулою:

Н4 = (До / ЗА) * 100%.

Нормативне значення Н4 винне батиї не менше, ніж 4%.

Якщо брати до уваги загальні активи банку, то можна зробити наближені розрахунки. Я проведу такий розрахунк за січень, використовуючи значення капіталу банку й загальних активів [див. Додаток 8]:

1. Н4 = 48 370,75 / 935 491,68 * 100 = 5,17%.

1. Н4 = 61 406,62 / 945 243,37 * 100 = 6,5%.

1. Н4 = 73 132,15 / 930 183,80 = 7,86%.

30. 1. Н4 = 55 049,56 / 977 743,78 = 5,63%.

Отож, із цих підрахунків видно, що наближене значення цого показника коливається, але й між 4% перевищує достатньо.

Тож у «Сонячному» помітна тенденція до активізації роботи щодо оптимального формування активів й пошуку рузних способів поповнення власних коштів (капіталу) банку. Хоч проти грудня минулого року цей показник значно знизився.

Достатність капіталуце співвідношення між власними й залученими коштами незалежно від ризиків по основній діяльності. Цей показник за новою редакцією Інструкції № 10 НБУ винен складати не менше, ніж 1 до 25 чи 4%. Це означає, що гривню власних коштів банк винен залучати не менше 25 гривень.

До залучених коштів відносяться:

1. кошти на поточних рахунках субєктів господарювання;

1. внески й депозити субєктів господарювання;

1. кошти на рахунках банків-кореспондентів;

1. внески й депозити населення;

1. кредити, що отримані від інших банків;

1. кошти, отримані від інших кредиторів.

За прийнятою термінологією західних банкірів адекватність капіталу характеризує міру покриття власним капіталом ризику по активах й служити оцінкою здатності банку захистити інтереси кредиторів та інвесторів.Співвідношення між власними й залученими коштами визначає між залучення ресурсів на одиницю власних коштів. До уклладення догоди про достатність капіталу сигналізував показник, що характеризував питому ваги власного капіталу в сумарних активах. Його недолік до того, що він не враховував ризиків по коштах, що вкладені в активи різної доходності. У результаті від нього відмовились й із 1978 р. визначають його відношенням до активів, скоректованих на ступінь ризику.

У «Сонячному» 1997;го р. показник достатності капіталу значно перевищував мінімальний рівень- 5%. Порушень не було б, понад того, середньозважена становила14.78%. Це свідчить про високий рівень залучення коштів [див. Додаток 7]. Хоч у січні (за наближенми розрахунками) й були набагато менші значення цого показника, норматив усе ж таки виконувався.

3. Рентабельність Укрсоцбанку.

Одним із найважливіших компонентів у системі аналізу фінансової стійкості комерційного банку є оцінка рівня його доходності й прибутковості. Значення цієї оцінки витікає із того, що доходи й прибутковість характеризують сферу викистання банківських активів, впливають на приріст власного капіталу банку, визначають можливість зростання активних операцій банку й експансії на ринку, додають впевненості інвесторам й кредиторам у підтриманні ділових відносин із даним конкретним банком, створюють запас міцності, забезпечують виплату дивідентів інвесторам.

Аналіз фінансової звітності банку на базі його доходів й прибутку здійснюється із його якісних й кількісних позицій. Щодо кількісної оцінки, з дохідними статтями йдеться про фінансові коефіцієнти, а щодо якісної - про якість джерел доходів, формування резервів, кредитного портфелю, фактори зростання прибутку, а також оцінюється кон’юнктура ринку, на якому працює банк.

Рентабельність характеризує рівень прибутковості господарської діяльності, є мірилом успіху установи й досягнення нею кінцевої мети. Мета акціонерів, інвесторів, апарату управління, позичальників різна.

Акціонери прагнуть отримати хороші дивіденди чи наростити потужність установи, щоб отримувати високі дивіденди в майбутньому, отже, їхнього понад цікавить норма прибутку на капітал.

Інвестори, котрі формують ресурсну базу установи, зацікавлені в належній компенсації за ризик вкладення своїх капіталів, тобто в отриманні доходів на внесені депозити й гарантії Повернення цих коштів при потребі. Отже, їхнього понад цікавить процентний дохід на банківські зобовязання — ціна залучених коштів банком.

Позичальники прагнуть позичати кошти в необходимых їм обсягах под низькі проценти із відстрочкою погашення боргів. Їх цікавить ціна й обсяги покупок коштів у банку. А це ціна продаж банком своїх ресурсів.

Управлінський апарат намагається задовільнити акціонерів, позичальників, інвесторів, щоб досягти взаємної вигоди. Мірилом цієї вигоди є рівень отриманого прибутку на одиницю понесених витрат.

Розглянемо детальніше методику аналізу рентабельності господарської роботи банку.

Для акціонерів норма прибутку на капітал визначається відношенням власного прибутку до власного балансового капіталу:

Рк = Пб / Кв.

Пб — чистий балансовий прибуток (балансовий прибуток — податки).

Кв — власний капітал (власні джерела коштів).

У «Сонячному» норма прибутку на капітал становила:

Рк = 56 463,75 / 46 398,17 = 1,217 чи 121,7%.

А, щоб побачити, як працюють активи банку, проведемо наступне перетворення:

Рк = Пб / Кв * А / А = Пб / А * Кв / А.

Пб / А — прибутковість (рентабельність) активів.

А / Кв — мультиплікатор капіталу.

Мультиплікатор капіталу вимірює банківський важіль (леверідж) й є оберненою величиною до коефіцієнта «капітал на активи», тобто до показника, що вимірює достатність капіталу. Адже достатність капіталу — це амортизаційний буфер покриття збитків.

Зрозуміло, що коли витримується достатність капіталу, ефект важеля якщо позитивний, а коли ризик активів перевищує можливості їхнього компенсації власним капіталом, ефект якщо негативний. Отже, оптимальною є діяльність банку на межі припустимого ризику.

З метою оцінки ефективності використання активів проведемо таке перетворення:

Пб / А * Д / Д = Пб / Д * Д / А = Мчо * Да.

Мчо — рівень маржі чистого операційного доходу.

Так — доходність активів чи ціна продаж ресурсів.

Рк = Па * Мк.

Па — прибутковість активів.

Км — мультиплікатор капіталу.

Рк = Мчо * Так * Мк.

Мчо сигналізує про здатність банку контролювати витрати, котрі понесені у вигляді сплачених процентіів, управлінських витрат й податків на проведення господарської діяльності.

Використання активів (Д / А) показує здатність банку заробляти (генерувати) доходи. Доходність активів залежить від структури активів, тобто:

Д / А * Ар / Ар = Д / Ар * Ар / А = Са * Дар

Са — структура активів.

Дар — доходність робочих активів.

Рк = Са * Мчо * Дар * Мк.

Аналіз рентабельності роботи відділення має свої особливості. Це пов’язано із тім, що воно та не формує статутного фонду, отже, його капітал обмежений, оскільки включає залишки фондів — амортизаційний, споживання й накопичення. У звязку із цим в процесі аналізу рентабельності необхідно виходоти із наступного. Про рівень рентабельності свідчать показники, що характеризують ставлення балансового прибутку (чистого балансового прибутку чи за мінусом податків, чистого прибутку, який є в користуванні установи) до: 1. середніх активів банку; 1. проведеного копійчаного обороту; 1. отриманих доходів; 1. понесених видатків й витрат; 1. однієї штатного працівника.

Якщо оцінювати рентабельність відділення через ставлення балансового прибутку до активів, то бачимо, що у факторній моделі відсутня велична, Яка характеризує мультиплікатор капіталу.

Ра = Пб/А * Д/Д * Ар/Ар = Ар/А * Д/Ар * Пб/Д.

Ра = Са * Дар * Мчо.

Ар/А = Са — сруктура робочих активів.

Пб/Д = Мчо — чиста операційна маржа в доходах.

Д/Ар = Дар — віддача робочих активів.

Д=Д%+Дін — доходи банку складаються із процентних та інших доходів.

В=В%+Він — відповідно й витрати також.

Пб = Д — В.

Дар = Д%/Ар + Дін/Ар = К%+Кін.

Мчо = Пб/Д = (Д-В)/Д = 1 — В/Д.

Мчо = 1 — (В%/Д+Він/Д) = 1 — Л% - Лін.

Лін = Він/Д = Дmіn/Д.

Ра = Са * (До% + Кін) * (1 — Л% - Лін).

На рентабельність майна відділення впливають: структура активів (Са), тобто співвідношення між продуктивними й непродуктивними активами; ефективність управління доходністю кредитного портфелю й портфелю цінних паперів (До%); розміри комісійних із одиниці продуктивних активів (Кін); покриття отриманими доходами процентних й управлінських витрат, тобто ефективність контролю з них в поелементному розрізі (операційні видатки й витрати, видатки на оплату роботи…), до того числі: фактичний показник (1-Л%) сигналізує про вплив результатів від посередницької діяльності, тобто валової маржі на прибутковість установи; фактичний показник (1-Лін) сигналізує про фінансову міць установи й її вплив на рентабельність.

Якщо аналізувати рентабельність відділення по активах, то розглянемо ряд показників.

Структура робочих активів у відділенні «Сонячне» АКБ НСБ у першому кварталі 1998р. мала такий вигляд:

Са = 1 003 539,16 / 1 092 451,12 = 91,9.

Чиста оперційна маржа в доходах:

Мчо = 56 463,75 / 129 192,40 * 100% = 43,7%.

Віддача робочих активів:

Дар = 129 192,40 / 1 003 539,16 *100% = 12,9% [за даними додатку 12].

Отож, Ра = Са * Мчо * Дар =91,9 * 0,437 * 0,129 = 5,18.

Бачимо, що у структурі робочі активи малі дуже велику частку (91,9), але й їхні віддачу не можна назвати високою (12,9%). Про це свідчить також показник чистої операційної маржі прибутків (43,7%). Це вказує на недостатню активність керівництва банку при формуванні портфелю активів. Слід переглянути наявні робочі активи чи трансформувати їхнього для збільшення прибутковості.

Аналізуючи доходи «Сонячного» у першому кварталі 1998р., бачимо, що смердоті формувалися в основному як процентні доходи по кредити, котрі видані субєктам підприємницької діяльності й невелика частина — процентні доходи за цінними паперами. Відповідно до цьго можна визначити ефективність управління доходністю кредитного портфелю й портфелю цінних паперів:

До% = Д% / Ар = 116 341,01 / 1 003 539,16 * 100% = 11,6%.

Таке значення цого показника свідчить про не досить високу ефективність у формуванні вищезгаданих банківських портфелів. Можливо, слід переглянути свої позиції при вирішенні питань такого роду.

Щодо непроцентних доходів, то цей період основну роль відіграли комісійні доходи за операціями із клієнтами. Слід активізувати роботу щодо отримання комісійних доходів за операціями із іншими банками й торговельними операціями.

Щодо процентних витрат, з дохідними статтями переважали процентні вирати за коштами фізичних осіб. Серед непроцентних витрат переважали інші небанківські операційні витрати, а саме витрати на утримання персоналу.

1 — Л% = 1 — В%/Д = 1 — 9776,61 / 129 192,40 = 0,92 [за даними додатку 12].

Цей показник свідчить, що валова маржа сильно впливає на прибутковість банку. Це свідчить про великий рух коштів на рахунках фізичних осіб, що загалом для банку не є дуже добре.

1 — Лін = 1 — Він/Д = 1 — (15,36 + 49 457,45) / 129 192,40 = 0,62.

Досить високе значення цого показника свідчить про великий вплив непроцентних витрат, а саме витрат на утримання персоналу, на рентабельність банку. Слід уважно вивчати ці витрати й їхню адекватність.

Управління рівнем ліквідності банку потребує негайного прийняття рішень, котрі мають довгостроковий вплив на прибутковість фінвнсової установи. При цьому одним з основних напрямів фінансового управління є менеджмент грошової позиції банку, спрямований на підтримання необхідного рівня обовязкових резервів.

Грошова позиція банку — це співвідношення суми коштів на кореспондентському рахунку (Ккр) та у касі (До) до його сукупних активів (А).

Проблема надлишку чи дефіциту резервів випливає з проблеми прибутковості чи ліквідності банку й є обумовлена тім, що застосовуваний у нас нормативний показник ліквідності обернено пропорційний рентабельності банку.

Оптимальне управління фінансовою стійкістю АКБ НСБ, на форумі нашу думку, грунтується на підтримці певного рівня рентабельності при регулюванні грошової позиції банку в широкому діапазоні.

Отже, із точки зору грошової позиції банку, для оптимізації його прибутковості й ліквідності слід визначит параметри рентабельності та обсягу коштів, котрі необхідно резервувати відповідно до вимог законодавства чи спрямувати на фінансування того чи іншого виду активів із метою поліпшення доходності й зменшення ризиків. Тобто необхідним є визначення оптимальної структури портфеля активів, а також джерел його формування, в тому числі - обовязкових та страхових резервів. При цьому. Визначаючи джерела коштів, котрі будуть використовуватися для формування обовязкових резервів, керівництво банку винне, на форумі нашу думку, враховувати такі аспекти своїх потреб у ліквідних коштах: термінові потреби банку в ліквідних коштах обумовлюють вибір позикових резервних коштів у центральному банку; тривалі потреби банку у ліквідних коштах можуть бути покриті за рахунок продаж активів чи довгострокових позик; доступ банку до ринку ліквідних коштів обмежений тими можливостями, котрі можна швидко реалізувати; взаємозвязок очікуваних процентних ставок та кривої процентних доходів обумовлює, наприклад, зниження очікуваних процентних ставок за недорогими короткостроковими позиками ліквідних коштів та за кредитуванням будь-яких отриманих коштів за вищими довгостроковими процентнтми ставками за умови зростаючої кривої процентних доходів (застосування подібної стратегії створює додатковий ризик, повязаний з зміною процентних ставок); дослідження й прогнозування перспектив грошово-кредитної полдітики НБУ для визначення напрямів змін умів кредитування та процентних ставок на фінансових ринках; використання можливостей стахування та деяких механізмів хеджування ризиків (наприклад, фінансових фючерних угод, опціонних контрактів тощо) у тому, щоб уникнути невизначеності процентної вартості позикових джерел ліквідних коштів; обмеження деяких джерел ліквідних коштів регулюючими вимогами НБУ.

Об'єктивну оцінку фінансової стійкості банку, на наш погляд, можна зробити лише на основі аналізу розміщення залучених засобів, здатності активів приносити доходи й підгримувати ліквідність.Відношення ж обсягу позичкових засобів до власного капіталу характеризує інший бік діяльності банку — рівень його активності в акумуляції тимчасово вільних засобів, що є для банку основним джерелом його кредитної і інвестиційної діяльності.Оптимальний обсяг залучених банком ресурсів визначається безпекою й доходністю їхнього розміщення, рівень які через норматив достатності капіталу контролюється зваженими (із урахуванням ризику) активами. При зниженні якості кредитів та інших активів, що обертаються на ринку, банк змушений обмежувати приплив депозитів до рівня, адекватного їхнього реальній ефективності.

Комплексний аналіз ролі банківського капіталу охоплює й запитання оцінки його рентабельності. Ключовим показником, що дістав у світовій практиці назву ROE, є ставлення чистого (после оподаткування) прибутку банку до власного (акціонерного) капіталу. Одержаний коефіцієнт у розкладеному на частини вигладі виражає собою результат множення показника прибутковості сукупних активів (ROA) на мультиплікатор капіталу банку, тобто: чистий прибуток (доходи — витрати — податки) / власний капітал =.

= чистий прибуток/сукупні активи * сукупні активи/власний капітал.

Показник ROE відображає фундаментальну залежність між прибутковістю і ризиковістю, він найчутливіший до джерел формування ресурсів банку й залежить від того, які засобів банк використовує в обороті понад — власних чи позичкових. Навіть банк з низькою нормою одержання прибутку із активів може досягти високої рентабельності власних засобів за рахунок зростання мультиплікатора капіталу, гранична величина якого визначається керівними менеджерами банку. Розбивка показника ROE на його складові - це прийом, який дає широкий вибір напрямів для аналізу обсягу і вартості припливу фінансових засобів, активів, котрі приносять доходи, витрат на утримання апарату управління та інших витрат, що впливають на обсяг й норму прибутку — головних факторів фінансової стійкості Укрсоцбанку і збільшення його капіталу.

Всі вищеназвані показники характеризують тієї чи інший аспект прибутковості банку. Якщо показник ROA характеризує професійність нашого менеджера, то ROE допомагає виміряти доходність для акціонерів банку, чи визначає розмір чистого прибутку, що його отримають акціонери від інвестованого капіталу. Або, іншими словами, це ризик, на який йдуть акціонери у сподіванні отримати очікуваний рівень прибутку.

ТРЕТІЙ РОЗДІЛ.

Напрями роботи НБУ й самих комерційних банків по підвищенню їхні фінансової стабільності.

Аналіз фінансової діяльності комерційних банків за 1996 рік свідчить, що в цілому склалися позитивні тенденції стабілізації їхнього фінансового стану. Сумарний показник фактично сплачених статутних фондів зріс в 1.7 разу. Зменшилась кількість банків, котрі мають нестачу власних коштів, кількість збиткових банків, збільшилась валюта балнсу комерційних банків й сума власних коштів банку.

Поряд із цим в процесі аналізу виявлено й ряд негативних тенденцій. Для окремих банків проблематичним залишається стан «кредитного портфеля», бо зросли обсяги простроченої й пролонгованої заборгованості.

Деякі банки ведуть невиправдано ризиковану кредитну політику, деякі не повністю виконують номативи НБУ, в всіх банках дотримано виконання нормативів щодо страхового, резервного фондів.

Банківська система України на чолі із НБУ є прогресивним надбанням суспільства періоду незалежності й реально виконує свої суспільні функції, а саме: забезпечує стабільність нпаціональної валюти, здійснює розрахунки й платежі, акумулює вільні кошти й спрямовує їхні у найбвльш ефективні галузі економіки.

Нині життя ставити перед банківською системою заподіяння здійснення якісних внутрісистемних змін. Їх треба вирішити, аби галузь був готова до економічного зростання та інвестиційного процесу, аби завтра банки відмовлялися гальмом реформ замість того, щоб бути їхнім локомотивом. Адже без надійного й сильного банківського сектора не може бути успішна економічна політика будь-якого уряду.

Формування резервів для покриття ризиків за позиками є важливим елементом серед заходів, спрямованих на підвищення надійності й стабільності банківської системи.

Факти банкрутства деяких банків та розміри проблемних кредитів потребують нагального вирішення запитання щодо створення резервів на покриття безнадійних боргів. Адже бакрутство одного банку спричинює проблеми для всієї економіки.

1995 рік був фатальністю подальшого розгалуження та становлення банківської системи України. 1996 рік свідчить про ті, що, Незважаючи на падіння рівня виробництва, й надалі відбувався процес накопичення банківською системою капіталу, зростає валюта балансу, досить швидко збільшується загальна сума сплаченого статутного фонду.

Таблиця 2 — Якість кредитного портфелю комерційних банків України.

| |01.17.1997 р. |01.12.1996 р. | |Кредити, наданіі банками |100% |100% | |Прострочення |11% |18.6% | |Пролонгація |14% |18.9% | |Інші |75% |62.5% |.

З даної таблиці видно, що у першому півріччі 1997 року стан пролонгації й прострочки кредитів був досить високий проти 1996 року. Хоч пролонгація більша від прострочки на 3%, але й це не дуже втішає, бо загальний стан залишає бажати кращого.

1997 рік можна вважати фатальністю подальшого розгалуження та становлення банківської системи України. Розвиток подій свідчить про ті, що, Незважаючи на падіння рівня виробництва, й надалі відбувається процес накопичення капіталу банківської системи, зростає валюта балансу, досить швидко зростає сума загального сплаченого статутного фонду (значно випереджаючи зростання рівня інфляції).спостерігається відносне зменшення ліквідності активів банківської системи, зростає різниця між залученими коштами та наданими кредитами. У 1997 році значно зменшилися темпи зростання чистого прибутку системи комерційних банків України.

" 1997 рік був успішним у житті українського фінансового ринку в цілому й НБУ зокрема", — вважає Голова НБУ В.Ющенка. Бо вдалося досягти базової мети й утримати цінову та валютну стабільність на ринку. А це створює умови для пожвавлення інвестиційних процесів та початку економічного зростання. Алі Голова НБУ змушений визнати, що фінансова кризу наприкінці року серйозно ускладнила ситуацію на ринку. І ще рано говорити про її подолання — це уже заподіяння 1998 року.

Алі чи встоять банки? Хоча, відверто кажучи, експерти ринку вважають, що більшість досягнень 1997 року на кредитному ринку були перекреслені в останні місяці, коли НБУ вдався до адміністративних заходів регулювання ринку.

А, отже, над вітчизняними банками нависла загроза втрати ліквідності. Це було б прослідковано при аналізі ліквідності відділення «Сонячне» АКБ НСБ. Алі Голова НБУ утверждает, що НБУ вжив всіх заходів, щоб у період фінансової кризи підгримувати ліквідність банківської системи. «Наприкінці року банківська система України мала ліквідність 512 млн. грн. без оцінки обігової каси й платежів у розрахунках, що є нормальним значенням, — зазначив він. — Крім того лише за кілька тижнів НБУ надав кредитів трьом банкам для підтримання ліквідності на 100 млн.грн.».

На 1.12.1997 р. в книзі реєстрацій НБУ налічується 225 комерційних банків, із які фактично діють 189. Протягом 1992;1997рр. З книжки вилучено 41 комбанк.

На думку В. Ющенка, зміцнення банківської системи відбувалося швидше, ніж в інших секторах економіки. І це дуже важливо, бо при виході з смуги гіперінфляції Україна мала надзвичайно слабку банківську систему.

Загальний обсяг валюти балансу всіх діючих 189 українських комерційних банків зріс у 1997р. на 16% й на 1.01.98р. становив 33.8 млрд. грн. [ О. Сугоняко на пресконференції 30 января 1998р. ].

Обсяг сплачених статутних фондів банків зріс на 49% й становив 1.6 млрд. грн. Обсяг кредитного портфеля банків збільшився на 38% й становив 9.3 млрд. грн. Сукупний розмір балансового прибутку зріс на 17%, перевищивши 998 млрд. грн. Вклади населення зросли на 58% й сягнули 1.7 млрд. грн. Депозити юридичних осіб зросли на 39% й становлять 1.4 млрд. грн. Кошти на розрахунковиї рахунках клієнтів збільшились на 15% й становлять 4 млрд. грн. Обсяг «чистих» (працюючих) активів 113 банків, на підставі балансів які проводився аналіз Асоціацією українських банків (АУБ), зріс за рік на 35% й на 1.01.1998р. становив 11.8 млрд. грн., чи 65% від загального обсягу валюти балансу.

Разом із тім протягом жовтня-грудня зменшився обсяг «чистих"активів на 3%, що за оцінкою експертів АУБ, відображає негативну тенденцію звуження ресурсної бази банків. Це видно й із того, що НБУ із 6.02.1998р. підвищив облікову ставку із 35% до 44%, ломбардну — із 45% до 48% річних. Рефінансування — лише через операції РЄПО; ломбардний кредит — под заставу ОВДП.

У звязку із падінням обсягів банківських операцій сумарна валюта балансів банків зменшилась на 34% (до 18.1 млрд. грн.), що якнайкраще демонструє руйнівний вплив на світових та українських фінансових ринках, бо у третьому кварталі цей показник збільшився на 22%. Зменшення інвестиційного портфеля банків у 1997р. спричинилося прорахуваннями Мінфіну на ринку ОВДП та недосконалими податковими законами. Найважчими були кінець третього та четвертий квартали. Саме тоді через необдуману бюджетну й податкову політику відбулося розбалансування фондового та валютного ринків. У четвертому кварталі цого року вітчизняним банкам завдано сильного удару. Це виявилось у зменшенні бази отримання доходів банків. Хоча статутні фонди зросли майже в 1.5 разу (до 1.6 млрд. грн.), рахунки клієнтів збільшились на 15% (до запланованих 4 млрд. грн.), все це результат более вдалого Першого півріччя, значного зростання грошової маси та обовязкового характеру нарощування статутних фондів банків.

Економічне становище у 1997 році змінилося на гірше. Звуження ресурсної бази особливо далося взнаки. Це було б прослідковано за виконанням економічних нормативів у іншому розділі дипломної роботи. Причин до цого багато, тому варто назвати лише основні: 8. в Україні триває трансформаційна кризу економіки, Яка ще раз доводити нездатність державних структур оживити виробництво; 9. триває протистояння між пардаментом й урядом, а політична нестабільність завжди позначається на діяльності банківських структур; 10. зберігається низька інвестиційна привабливість національної економіки як для внутрішніх, то й для зовнішніх інвесторів.

Якщо влада не подолає цих негативних факторів, то банківська система їй нічим не допоможе.

Комерційні банки, будучи складовою банківської системи, відчувають на собі всього спектра дії як загальноекономічної ситуації в стране, то й державних заходів грошово-кредитного регулювання.

У нашій стране також широко застосовують різні методи регулювання ліквідності й платоспроможності комерційних банків. Які полягають у встановленні НБУ різних норм й обмежень діяльності комерційних банків, так й в існуючій системі оподаткування діяльності банків. Це детальніше уже було б розглянуто на прикладі «Сонячного» відділення АКБ «Укрсоцбанк», де йшлося про виконання ним всановлених нормативів.

Крім того ліквдність й платоспроможність комерційних банків впливають мікроекономічні фактори, основні із які це: ресурсна база комерційного банку, якість вкладень, рівень менеджменту, а також функціональна структура й мотивація діяльності банку.

У умовах переходу до ринку проблема формування ресурсів стала винятково актуальною для банків. Сучасна ситуація характеризується тім, що різко звузився загальнодержавний фонд банківських ресурсів, банки в умовах комерційної самостійності й конкуренції багато сил й години приділяють формуванню власного капіталу й залученню ресурсів.

Ресурси комерційних банків (банківські ресурси) звичайно визначають як сукупність власних й залучених коштів, котрі є в розпорядженні банку й визначають як сукупність власних й залучених банками в результаті проведення пасивних, а також активно-пасивних операцій (в частині перевищення пасиву над активом), й тих, котрі використовуються для активних операцій банків.

Разом із тім розгляд ресурсної бази комерційних банків необхідно повязати із межами використання мобілізованих в банку джерел грошових засобів для надання кредиту й здійснення інших операцій. Проблема полягає в бо не вся сукупність мобілізованих в банку засобів вільна для здійснення активних операцій банку. Ця обставина вимагає визначити поняття кредитного потенціалу комерційних банків — це величина мобілізованих в банку засобів за мінусом резерву ліквідності.

Укрсоцбанк, як й будь-який інший комерційний банк, позичаючи вільні грошові кошти своїх комінтентів, зобовязується своєчасно повернути їхнього, тобто дотримуватись принципів ліквідності й платоспроможності.

У зарубіжній практиці загальний резерв ліквідності поділяєьться на первинний й вторинний.

Первинний резерв ліквідності - це головне джерело ліквідності банку. При цьому в балансових в ролі первинних резервів фігурують активи, що становлять кошти на рахунках обовязкових резервів, кошти на коррахунках в інших банках, готівка й чеки в сейфі, а також інші платіжні документи в інкасації.

Частка (частка) первинних резервів оцінюється відношенням готівкових активів до суми вкладів чи до суми всіх активів.

Вторинні резерви ліквідності - високоліквідні доходні активи, котрі із мінімальною затримкою й незначних втрат можна перетворити в готівку. До них відносять активи, котрі зазвичай складають портфель урядових цінних паперів, й в деяких випадках — кошти на позичкових рахунках. Основне призначення вторинних резервів — служити джерелом поповнення первинних резервів.

Дані закономірності слід використати для вироблення правильної політики в області розподілу засобів кредитного потенціалу й ліквідності банку. Одна із основних цілей банківської політики в розподілі коштів кредитного потенціалу є важливим чинником в практиці підтримання ліквідності банку.

Аналіз основних аспектів регулювання ліквідності комерційних банків, був бі неповним без визначення ще одного важливого моменту. Стан ліквідності банку не завжди залежить від механізму організації його аналітичної роботи та рівня фінансового менеджменту, а відсутність у банку можливості задовільняти вимоги клієнтів не завжди є наслідком недоліків у його діяльності. На загальний рівень банківської ліквідності значний вплив справляє стан в економіці в цілому. В частности, такі негативні явища, як спад виробництва, бюджетний дефіцит, інфляція, структурні диспропорції в економіці, платіжна кризу призводять до погіршення ліквідності багатьох банків.

Зрозуміло, що вирішення зазначених проблем виходить за межі компетенції банківських установ, а тому істотно обмежує їхні можливості щодо регулювання власної ліквідності. Необхідні заходь із метою поліпшення ситуації насамперед мають охоплювати регулювання економічних процесів на макрорівні, що є прерогативою держави, а чи не окремих комерційних банків.

Аналізуючи діяльність комерційних банків на прикладі Укрсоцбанку, ми виявили не дуже добру тенденцію: зростання позичок на міжбанківському ринку. Це свідчить про незатність банку викоритовуват ьи транформацію короткострокових банківських пасивів у середньострокові. Прослідкуємо це на умовному прикладі: свої коштти банк віддає за 30, а чи не вистачає коштів для клієнтських платежів, позичає на міжбанківському ринку за 15. Міжбанкіський депозитний ресурс, як правило, використовується для «латання дірок» в поточній ліквідності.

Часті є випадки, коли комерційні банки регулярно, «хронічно» не виконують нормативів платоспроможності, ліквідності, інших економічних показників.буває, що тоді банк переводять на режим фінансового оздоровлення — санації. Це є тривожний сигнал для клієнтів. Вони прагнуть якнайшвидше забрати свої кошти із цієї установи банку. У основному це роблять готівкою. Тут слід бути уважним й обережним: не варто готівку забирати на зарплату фірмі, адже не будуть перераховані платежі до бюджету, оскільки на коррахунку банку немає коштів. У такому випадку краще взяти готівку под звіт — на відрядження чи інші потреби.

Аналізуючи у іншому розділі показники діяльності банку, а зокрема рентабельність, ми розглянули фінансові ресурси банку й його вкладення. За цими даними видно, що частина фінансових ресурсів банку винна бути реалізована у касі банку та на його коррахунку для виконання ним своїх поточних зобовязань й дотримання норм обовязкових резервів, а також має бути реалізована в основні засоби, тобто у бездоходні («непрацюючі») активи. Інша частина винна бути розміщена у доходні («працюючі»)активи. Таким чином зростання частки бездоходних активів (унаслідок підвищення норм обовязкових резервів) призводить до скорочення частини доходних активів та до відповідної втрати комерційним банком можливостей одержувати прибуток, обсяг якого, враховуючи податковий характер резервування, у світовій банківській практиці називають «податковим ефектом» резервних вимог.

Вплив «податкового ефекту» найвідчутніший за умів зниження ефективності управління фінансовими ресурсами банку.

Формуючи портфель доходних активів, також слід матір на увазі, що годинки коштів, вложенных у найбільш прибуткові ризикові активні операції теж підлягає резервуванню й визначає «податковий ефект», уливши якого на первісний розподілресурсів банку [ див. схему на дод.13] спричиняє: зменшення обсягу портфеля доходних активів на суму спеціальних відрахувань, котрі робить банк для покриття можливих збитків по кредити та іншими ризиковими операціями; збільшення портфклів власних капіталів на суму загальних резервних відрахувань, котрі можуть бути викоритані для покриття можливих збитків у майбутному; вилучення позик, ймовірність погашення які невисока, як з портфеля активів банку, то й портфеля його власних капіталів.

Отже, беручи до уваги ті, що резервні відрахування перешкоджають розвитку активних доходних операцій банку, на форумі нашу думку, смердоті повинні матір не скільки податковий характер (унаслідок вилучення їхні суми із обігу для депонування на рахунках в НБУ, за межі не виплачуються відсотки), стільки регулюючий й стимулюючий. Враховуючи вітовий досвід щодо вдосконалення методики утворення резервів, котрі формують грошову позицію банку, можна запропонувати такі стимулюючі й регулюючі заходь: із метою переорієнтації структури портфеля розміщення фінансових ресурсів у бік збільшення довгострокових інвестицій варто виключати з суми зобовязань, котрі підлягають резервуванню, кошти, що їхнього банки інвестують у державні проекти, формуючи резервний фонд; враховувати прямі інвестиції комерційних банків; зменшувати оподатковуваний дохід на суму прибутку, який банк отримав від фінансування капітальних вкладень; для збільшення фінансової стійкості комерційних банків виплачувати їм часкову компенсацію за втрачені відсотки при депонуванні мінімальних резервів, а також надавати можливість вкладати зарезервовані банком кошти у державні цінні папери; для оптимізації рівня грошової позиції банку диференціювати розмір мінімального резерву залежно від того, до якого агрегату грошової маси належить сума, що депонується, оскільки для грошових компонентів, котрі входять у склад попереднього копійчаного агрегату, рівень резервування якщо вищий, ніж у складових часток наступних грошових агрегатів; із метою зміцнення банківської системи України в цілому диференціювати резерв залежно від відповідності кредитної банківської установи міжнародним стандартам (БМС), котрі встановлені Базельським комітетом з нагляду, а також залежно від типу й терміну діяльності комерційного банку, особливостей регіону, стану копійчаного ринку, видів й строків депозитів та обсягів й структури активів банку.

Таким чином нівелювати негативний вплив «податкового ефекту» на розвиток й становлення як окремих банків, то й банківської системи України в цілому можна, на форумі нашу думку, лише шляхом застосування регулюючих та стимулюючих заходів, котрі сприяють оптимізації утворення грошових резервів.

Серед аналізу показників діяльності, котрі розглядались у іншому розділі, слід також згадати про оцінку менеджменту банку, тобто управління його діяльністю. Важко переоцінити важливість цого запитання, особливо враховуючи сучасний стан банківської системи України.

При визначенні рівня менеджменту беруться до уваги такі показники як достатність капіталу, якість активів, прибутковість, ліквідність. Оцінюються такі показники: технічна компетентність головних менеджерів банку, тобто чи відповідає керівництво тім посадам, котрі ним зайняті; система навчання персоналу; наявність й рівень роботи комітетів (кредитного, ревізійного, аудиторського та інших); організаційна структура банку, наявність й ступінь реалізації банківської політики; наявність внутрішніх інструкцій й методологічних розробок; якість оформлення документації; виконання законів та інструкцій.

Для українських банків оцінка менеджменту є новим питанням, причому крім відсутності досвіду в такій роботі слід відзначити недостатній рівень банківської культури, необхідний в такому випадку.

Аналіз фінансового стану комерційних банків має для українських банкірів особливе значення в умовах загальної політичної, економічної й соціальної нестабільності. Аналіз фінансового стану комерційниого банку проводитися двома шляхами: із позицій зовнішнього й внутрішнього аудиту. Тому слід дбати про високий професійний рівень й обєктивність таких перевірок.

Важливим напрямом вдосконалення діяльності банківської систкми країни, підвищення її стабільності, на наш погляд, є подальша розробка теорії й практики аналізу фінансового стану комерційних банків за такими напрямами: 18. розробка НБУ єдиної методики рейтингової системи оцінки банків, узгодженої із представниками комерційних банків; 19. створення «регіональних» методик аналізу фінансового стану комерційних банків установами СУ із метою повнішої й точної оцінки їхні діяльності із врахуванням кон’юнктури й осбливостей місцевого ринку; 20. повна й всеохоплююча автоматизація й комп’ютеризація аналізу фінансового стану комерційного банку, створення й вдосконалення існуючого програмного забезпечення для оцінки результатів роботи банку.

Таким чином, не існує єдиного підходу до проведення такої роботи, але й необхідність й доцільність аналізу фінансового стану комерціійного банку не викликає сумнівів навіть у скептиків. Саме тому необхідно консолідувати зусилля всіх зацікавлених сторін по створенню й широкому застосуванню на практиці методик НБУ по рейтинговій оцінці фінвнсового стану комерційних банків й вдосконалення уже існуючих підходів до аналізу їхні діяльності.

ВИСНОВОК.

Розглядаючи таку цікаву й складну тему у банківській діяльності як оцінка фінансового стану комерційного банку, у дипломній роботі ми намагались вивчити й проаналізувати теоретичні аспекти й прослідкувати їхнього практичне застосування в однієї із відділень Укрсоцбанку.

Керуючись у своїй роботі нормативними та інструктивними матеріалами, ми прагнули якнайповніше виявити різні тенденції й спрогнозувати на майбутнє діяльність банку.

У своїй роботі ми не претендуємо на вичерпність, позаяк така тема є дуже багатогранна, зачіпає багато аспектів банківської діяльності, котрі тут не були розглянуті. Алі ми намагалися висвітлити один бік цієї глибокої тими, аналізуючм фінансовий стан Укрсоцбанку й порівнюючи дані з загальноукраїнською банківською статистикою.

У першому розділі розглянуто теоретичі аспекти ефективної діяльності комерційних банків. У іншому розділі через аналіз виконання економічних нормативів відділенням Укрсоцбанку проводили аналіз фінансового стану через практичне застосування вищезгаданих показників. У третьому розділі на основі теоретичних розробок й практичних впроваджень ми робили деякі висновки, пропонуючи напрями вдосконалення роботи даної сфери банківської діяльності.

Ос-кільки банки України, та й взагалі кредитні установи, працюють у сфері ризику, з дохідними статтями важко планувати й прогнозувати конкретно на певні періоди. Треба враховувати дію зовнішніх факторів, котрі впливають об'єктивно на банківську діяльність. Якщо внутрішні фактори ми ще можемо якось регулювати чи кекрувати ними, то зовнішні фактори дуже мало піддаються впливу зі сторони окремих банків. Алі банки працюють у сфері керованого ризику. Тому, ми вважаємо, що за допомогою різних методів запобігання ризикам: хеджування, ф’ючерсних, опціонних контрактів можна якщо не нівелювати, то хоча б зменшити до мінімуму непередбачувані й небажані ризикові ситуації.

Також для українських банків тепер актуально забезпечити ринкову дисципліну. Дотримання її має бути обов’зкове всіма суб'єктами ринку. Адже лише діючи за правилами, котрі сам всановимо й сам будемо їхнього дотримуватися, зможемо стабілізувати банківську діяльність й сприяти економічному зростанню. Для вирішення цого заподіяння у третьому розділі дипломної роботи ми запропонували деякі напрями вдосконалення роботи банку у цьму питанні. На наш погляд, їхні практичне впровадження винне дати свої позитивні результати. Наша тепрішня законодавча база, що стосується банківської сфери, має понад фіскальний, ніж стимулюючий характер. Це не спонукає банки до розширення своєї діяльності, вбиває в корені усі нові починання та ідеї. Тому важливо звернути увагу насамперед на потреби банків, тих, як ефективно забезпечити їхню діяльність, щоб добро працювало народне господарство. Адже банки — «кровоносні судини» економічного організму. Життєздатність й процвітання економіки не може бути без добро налагодженої банківської системи.

Додаток 1.

Таблиця 2- Достатні та критичні значенння показників. |Показники |Достатні |Критичні | | |значення |значення | |1 |2 |3 | |Розмір капіталу, грн. |20 000 000 |1000 | |Розмір активів, грн. |100 000 000 |10 000 | |Коефіцієнт платоспроможності, % (ставлення |25 |3 | |власного капіталу до чистих активів, що | | | |характеризує достатність капіталу | | | |Прибутковість капіталу, % (ставлення прибутку|40 |0 | |до власного капіталу) | | | |Прибутковість активів, % (ставлення прибутку |10 |0 | |до активів) | | | |Коефіцієнт миттєвої ліквідності, % (відношення|100 |10 | |високоліквідних активів (каса, коррахунок в НБУ| | | |та інших банках) до зобов’язань до запитання. | | | |Показує, котра частина зобов’язань може бути | | | |сплачена негайно). | | | |Генеральний коефіцієнт ліквідності, % |100 |20 | |(ставлення ліквідних активів (каса, | | | |коррахунки й власний капітал) до всіх | | | |зобов'язань. Характеризує здатність банку при | | | |неповерненні виданих позик задовільнити вимоги| | | |кредиторів. | | | |Коефіцієнт якості активів, % (показує на |100 |20 | |стільки термінові депозитні інструменти та | | | |власний капітал покривають видані кредити). | | | |Якість роботи на між банківському ринку, % |100 |30 | |(ставлення суми виданого кредиту й чистих | | | |активів до суми залученого міжбанківського | | | |кредиту й чистих активів. Характеризує | | | |політику банку в галузі управління активами й | | | |пасивами). | | | |1 |2 |3 | |Коефіцієнт ресурсної бази, % (ставлення |30 |5 | |власного капіталу до всіх зобов’язань. | | | |Характеризує ступінь забезпеченості своїх | | | |зобов'язань власними ресурсами). | | | |Коефіцієнт ефективності, % (показує |90 |0 | |оптимальність значення ставлення власного | | | |капіталу до чистих активів. Характеризує | | | |ефективність проведення банком операцій). | | | |Коефіцієнт якості пасивів, % (ставлення |70 |0 | |коштів на розрахункових рахунках та | | | |коррахунках до всіх зобов’язань). | | |.

Додаток 2.

Таблиця 3- Вагові коефіцієнти для різних категорій користувачів інформації. |Показники |Користувачі інформації | | | | | |ТопКліент | | |Інші | | |менеджери | | |банки | |Ромір капіталу |8.44 |8.27 |8.78 | |Розмір активів |7.67 |7.09 |7.11 | |Коефіцієнт платоспроможності |7.56 |8.91 |8.56 | |Прибутковість капіталу |9.67 |6.82 |8.44 | |Прибутковість активів |9.11 |7.36 |7.22 | |Коефіцієнт миттєвої ліквідності |7.44 |8.18 |8.00 | |Генеральний коефіцієнт ліквідності|6.44 |7.45 |7.22 | |Коефіцієнт якості активів |4.67 |5.73 |6.00 | |Якість роботи на міжбанківському |5.78 |5.64 |6.76 | |ринку | | | | |Коефіцієнт ресурсної бази |6.78 |7.65 |6.89 | |Коефіцієнт ефективності |6.56 |6.09 |5.11 | |Коефіцієнт якості пасивів |7.33 |4.36 |5.44 |.

Додаток 3.

Малюнок 2 — Управління активами за допомогою загального фонду засобів.

(об'єднання джерел) |Джерела коштів | | | |Розміщення засобів | | | | | |Первинні резерви | |Вклади до запитання | | | |Вторинні резерви | |Ощадні вклади | |Загальний фонд | |Позики | | | |засобів | | | |Термінові вклади | | | |Інші цінні папери | |Акціонерний капітал й | | | |Будівлі та | |резерви | | | |обладнання |.

Малюнок 3 — Управління активами за допомогою моделі розподілу активів.

(поділу джерел). |Джерела коштів (центри | | | |Розміщення коштів через | |ліквідності-прибутковості| | | |центри ліквідності- | |) | | | |прибутковості | |Вклади до запитання | | | |Первинні резерви | |Ощадні вклади | | | |Вторинні резерви | | | | | | | |Термінові вклади | | | |Позики | | | | | | | |Акціонерний капітал й | | | |Інші цінні папери | |резерви | | | | | | | | | |Будівлі та | | | | | |обладнання |.

Додаток 4.

Таблиця 1 — Класифікація активів балансу банку відповідно до ступеня ризику. |Вигляд актів |Коефіцієнт ризику | |Перша група: | | |- каса й прирівняні до неї кошти |0 | |- кошти на коррахунку в НБУ |0 | |- кошти на депозитних рахунках у банках |0 | |Друга група: | | |- готівка в процесі інкасації |0.1 | |- кошти на рахунках у трилітрові банки |0.1 | |Третя група: | | |- цінні папери уряду України |0.2 | |Четверта група: | | |- будинки, споруди |0.5 | |- кредити под заставу майна, векселів (за умови, що| | |сума застави не менша 125% від суми кредиту) |1.0 | |- позички под страхування, гарантію, поручництво| | |(до того числі под гарантію місцевих органів влади) |1.0 | |- позички без забезпечення (бланковий кредит) |1.0 | |- прострочені позички (незалежно від забезпечення) | | |крім безнадійних щодо Повернення |1.0 | |- пролонговані кредити (незалежно від забезпечення)|1.0 | | |1.0 | |- безнадійні щодо Повернення позички |1.0 | |- інші основні фонди |1.0 | |- дебітори |1.0 | |- факторингові операції |1.0 | |- операції із цінними паперами |1.0 | |- витрати майбутніх періодів | |.

Додаток 5.

Таблиця 2 — Співвідношення активів й пасивів балансу Укрсоцбанку за рядками виконання. |Пасиви балансу (за рядками |Активи балансу (за ступенем | |виконання) |ліквідності) | |Перша група. Зобов’язання, що |Перша група. Активи у безпосередньо| |виплачуються на першу вимогу, та |ліквідній формі: | |короткострокові зобов’язання: | | |1. Вклади до запитання |1. Залишок готівки в касі банку | |2. Залишки коштів на поточних й |2. Залишок коштів на коррахунку | |розрахункових рахунках клієнтів. | | |3. Залишки коштів на коррахунках |3. залишки коштів на коррахунках в | |інших банків. |інших банках | |4. Короткострокові депозити |4. Державні цінні папери | |підприємств й організацій. | | |5. Короткострокові депозити інших | | |банків | | |Друга група. Зобов’язання банку |Друга група. Легколіквідні активи: | |середньої тривалості: | | |1. Середньострокові депозити |1. Депозити у трилітрові банки строком | |підприємств |до одного місяця | |2. Вклади насення на рядків |2. Кредити та інші вкладення зі | | |строком Повернення 30 днів | |3. Середньострокові позики, |3. Акції та цінні папери, що легко | |отримані від інших кредитних |реалізуються на ринку | |установ | | |Третя група. Довгострокові |Третя група. Важколіквідні активи: | |зобов'язання банку: | | |1. Власні капітали |1. Середньой довгострокові | | |кредити, наданіі банком | |2. Облігаційні позики |2. Прострочена й ненадійна | | |заборгованість за позиками | |3. Депозити підприємств й населення|3. Вкладення у приміщення, споруди та | |на тривалі рядки |інше нерухоме майно | | |4. Доля у підприємствах |.

ВИКОРИСТАНА ЛІТЕРАТУРА: 1. Закон України «Про банки й банківську діяльність» з змінами й доповненнями // Галицькі контракти, № 7, 1997, с. 68. 2. Інструкція НБУ № 10 «Про порядок регулювання й аналіз діяльності комерційних банків» (у новій редакції) // Галицькі контракти, № 2, 1997. 3. Положення про фінансове оздоровлення комерційних банків. // Банківська справа, № 4, 1997, с. 75. 4. Інформаційний Бюлетень Асоціації комерційних банків. — Київ, 1996;1997 рр. 5. Банківська енциклопедія / Під ред. А. М. Мороза.-К.:Ельтон, 1993. 6. Банківська справа / Під ред. О. И. Лаврушина.-М.:Банки біржі, науковоконсультативний центр, 1992. 7. Бастун Л. Платіжний баланс України 1996;го році: аналіз, перспективи. // Вісник НБУ, № 1, 1997, с. 24. 8. Бєлих Л. П. Стійкість комерційних банків. Як банкам уникнути банкротства.-М.: Банки біржі, ЮНИТИ, 1996, с. 184. 9. Доллан Э.Дж., Кембелл К. Л. Гроші, насип і грошово-кредитна політика. / Пер. с анг. Лукашевича М.Д.-Л., 1991. 10. Іванов В.В. Аналіз надёжности банку. Практичне пособие.-М.:РДЛ, 1996. 11. Івасів Б.С. Операції комерційних банків: навчальний посібник.-К.: НМК ВО, 1992, с. 84. 12. Івасів І. Яка банківська система потрібна Україні? // Вісник НБУ № 4, 1997, с. 50. 13. Заруба О. Д. Банківський менеджмент та аудит.-К.:Лібра, 1996.-с.178. 14. Заруба Про., Шіллер Р. Фінансова стійквсть комерційних банків: способи визначення. // Вісник НБУ, № 7, 1997, с. 33. 15. Ковальчук Т. Г., Коваль М. М. Ліквідність комерційних банків.-К.:Знання, 1996, с. 89. 16. Комерційні банки. / Рід Еге., Коттер Р., пер. с англ.-М.:Космополис, 1991. 17. Маркова О. М., Сахарова К. С., Сидоров В. М. Комерційні банки та його операции.-М.:Банки біржі, ЮНИТИ, 1995, с.215−224. 18. Масленчиков Ю. С. Фінансовий менеджмент в комерційному банку: фундаментальний анализ.-М.:Перспектива, 1996, с.68−132. 19. Ольхова Р. Г. та інших. Банк і контроль.-М.:Финансы і статистика, 1991, с. 97. 20. Основи банківської справи. / Під ред. Мороза О. Н., Київ, 1994, с.45−49. 21. Основні показники діяльності комерційних банків України у 1995 році. // Банківська справа, № 6, 1995, с. 41. 22. Основні тенденції розвитку банківської системи України у січні-серпні 1997 року. // Вісник НБУ № 10, 1997, с. 20. 23. Панова Г. С. Аналіз фінансового становища комерційних банков.-М.:Финасы і статистика, 1996, с.54−78, 89−110. 24. Пантелєєв У., Халява З. Фінансова стійкість комерційного банку: проблеми регулювання. // Банківська справа, № 1, 1996, с. 32. 25. Полферман Д., Форд Ф. Основи банківського дела.-М.:Инфра-М, 1996, с. 67. 26. Раєвський До. Деякі аспекти фінансового аналізу комерційних банків України (до того числі й з залученням іноземного капіталу). // Вісник НБУ, № 1, 1997, с.27−40. 27. Раєвський До. Інсайдерські ризики в банківській діяльності. // Вісник НБУ, № 6, 1997, с. 23. 28. Раєвський До. Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків. // Банківська справа, № 2, 1997, с. 31. 29. Роуз Пітер З. Банківський менеджмент. / Пер. с англ.со 2-го изд.-М.:Дело ЛТД, 1995, с.652−665. 30. Синки Дж.мл. Управління фінансами у комерційних банках банках. / Пер. с анг. 4-го переробленого вид. / Під ред. Р.Я. Левіти, Б. С. Пинскера.- М.:Catalaxy, 1994, с.716−745. 31. Спицин В. О., Спицин Я. Про. Маркетинг в банке.-Тернополь: АТ «Тарнекс». — К.:ЦММС «Писпайн», 1993, с.546−578. 32. Степаненко А. Діяльність комерційних банків у 1996 році: стан й наслідки. // Банківська справа, № 2, 1997, С. 28. 33. Сугоняко Про. Реформування банківської системи як державна проблема. // Вісник НБУ, № 1, 1997, с. 18. 34. Сугоняко Про. У минулому році банки не змогли заробити на кризі. // Галицькі контракти, № 7, 1998, с. 16. 35. Тімоті У. Кох. Управління банком. / Пер. с анг. У 5-ти книгах, шести частинах. — Уфа: Спектр, 1993. 36. Усоскин В. М. Сучасний комерційний банк: управління економіки й операції.- М.:ИПЦ «Вазар-Ферро», 1994, с.46−63. 37. Уткін Э. А. Банковсий маркетинг.-М.:ИНФРА-М, Метаинформ, 1994, с. 217. 38. Черкасов В.Є. Фінансовий аналіз в комерційному банке.-М.: ИНФРА-М, 1995, с.35−68. 39. Халява З. Прибутковість й ліквідність комерційних банків та управління грошовою позицією. // Вісник НБУ, № 5, 1997, с. 34. 40. Фінансовий стан України на 1.11.1997 року. // Вісник НБУ, № 12, 1997, с. 36. 41. Шматків Про. Методика визначення рейтигу комерційних банків в Україні. // Вісник НБУ, № 5, 1997, с. 39. 42. Ющенка У.: «У 1997 році вдалося утримати цінову та валютну стабільність». // Галицькі контракти, № 1−2, 1998, с. 16.