Оформлення й облік неторговельних операцій в іноземній валюті. 
Обмінні валютні операції

банк облік касовий депозит ПАТ «Терра банк» виконує неторгівельні операції, які включають у себе такі банківські операції:

• — купівлю та продаж готівкової іноземної валюти у фізичних осіб;
• — оплата платіжних документів у іноземній валюті;
• — продаж платіжних документів у іноземній валюті;
• — інкасо готівкової іноземної валюти та платіжних документів у іноземній валюті;
• — конверсійні операції з іноземною валютою;
• — виплата переказів, що надходять із-за кордону, перекази фізичних осіб за кордон;
• — зворотній обмін невикористаної громадянами-нерезидентами національної валюти на іноземну;
• — операції з міжнародними пластиковими картками. Банк здійснює неторгівельні операції з іноземною валютою на підставі декркту Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» № 15−93 від 19.02.1993р., вимог Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», «Правил бухгалтерського обліку уповноваженими банками обмінних операцій в інвалюті та банківських металах», затверджених постановою Правління НБУ № 238 від 01.07.1997 р. та інших чинних нормативних актів. Для здійснення касових операцій в іноземній валюті банк, що отримав ліцензію НБУ на право ведення операцій неторгового характеру, залежно від умов, обсягів і режиму роботи в межах операцій, передбачених ліцензією, може облаштовувати: валютне сховище — для зберігання запасу готівкової іноземної валюти, бланків суворої звітності, бланків платіжних документів, різних бланків за іноземними операціями, примірників іноземних грошових білетів, прийнятих від організацій та громадян на зберігання, нерозібраних посилок з іноземною валютою; операційні каси — для здійснення валютно-касового обслуговування клієнтів банку щодо прийому і видачі готівкової іноземної валюти та інших цінності; вечірні каси — для забезпечення валютно-касового обслуговування в другій половині операційного дня або у вечірній час; обмінні пункти — для здійснення операцій купівлі - продажу готівкової іноземної валюти і платіжних документів; каси підготовки авансів обмінним пунктам.

Документальне оформлення касових операцій в іноземній валюті відбувається за допомогою приходних та видаткових валютних ордерів.

Для забезпечення валютного обслуговування фізичних осіб «Терра банк» організовує пункти обміну іноземної валюти. Обмінна каса банку виконує операції з купівлі та продажу іноземної валюти у фізичних осіб — як резидентів, так і нерезидентів України, згідно з чинними нормами і правилами. Обмін валюти здійснюється з обов’язковим оформленням квитанції суворої звітності .

Публічне акціонерне товариство «ТЕРРА БАНК» виконує заявки своїх клієнтів про купівлю, обмін іноземноївалюти виключно у випадках і в порядку, передбачених Правилами торгівлі іноземною валютою, затвердженихпостановою Правління НБУ від 10.08.2005 р. № 281.

Для здійснення купівлі, обміну іноземної валюти клієнти надають до банку такі документи:

• · Заява про купівлю, обмін іноземної валюти;
• · Оригінали і копії документів, на підставі яких здійснюється купівля, обмін валюти. Копії завіряються підписом керівника або заступника керівника та печаткою суб'єкта господарської діяльності або нотаріусом. На оригіналах і копіях документів банк проставляє відмітку про покупку валюти;
• · Платіжне доручення в іноземній валюті.

Облік грошових надходжень протягом робочого дня як у національній валюті України, так і в іноземній валюті, ведеться касиром обмінної каси банку з використанням комп’ютерної техніки або електронно — касового апарату. Касир обмінної каси банку зобов’язаний паралельно з касовим апаратом вести журнали — реєстри суворої звітності окремо за операціями купівлі та продажу іноземної валюти та окремо журнал — реєстр за касовими операціями у національній валюті України.

Бухгалтерія неторгових розрахунків банку на підставі авансованої заявки на наступний день виписує видаткові касові ордери, згідно з якими валютна каса готує підзвіти касирам обмінних пунктів.

Типова кореспонденція рахунків для обліку операцій з надання касиром пунктів обміну в підзвіт коштів у національній та іноземній та валюті.

Результати роботи обмінних пунктів за операціями з купівлі та продажу іноземної валюти відображаються на транзитних рахунках. За обігами, що фіксуються на спеціальних транзитних рахунках, можна вести позасистемний облік прибутків обмінних пунктів, що необхідно для оцінювання їхньої прибутковості у зв’язку з патентуванням.

За реєстрами купленої валюти здійснюються проводки.

Типова кореспонденція рахунків для обліку купленої іноземної валюти.