Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства
Висновок: у плановому році фонд заробітної плати основних виробничих робітників менший від звітного. Фонд зарплати всіх працівників по звіту є більшим ніж по плану. Середня зарплата одного працівника за місяць є меншою у звітному році, оскільки у звітному році зросла кількість працівників. Оборотні кошти — це частина засобів виробництва, яка повністю споживається в кожному технологічному циклі… Читати ще >
Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства (реферат, курсова, диплом, контрольна)
ЗМІСТ
Вступ РОЗДІЛ 1. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА
1.1 Виробнича програма підприємства та її виконання
1.2 Розрахунок чисельності промислово-виробничого персоналу підприємства
1.3 Фонд заробітної плати працівників підприємства
1.4 Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства
1.5 Складання кошторису витрат на виробництво продукції
1.6 Калькулювання собівартості продукції
1.7 Сукупний норматив оборотних коштів
1.8 Визначення ціни продукції
РОЗДІЛ 2. ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
2.1 Беззбитковість виробництва
2.2 Фінансово-економічні показники підприємства
2.3 Показники ефективності використання виробничих ресурсів РОЗДІЛ 3. ЕФЕКТИВНІСТЬ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА
3.1 Очікувані показники діяльності підприємства в наступному році
3.2 Визначення показників ефективності інвестицій у проекти розвитку підприємства в наступному році
Висновки СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ Додатки
ВСТУП
Економіка є найбільшою сферою суспільних відносин і розглядається у кількох значеннях, одне з яких розглядає економіку як наукову дисципліну, що займається вивченням народного господарства, його галузей, окремих підприємств, а також окремих елементів виробництва.
Економіка підприємства займається економічними питаннями функціонування підприємства з урахуванням взаємозв'язків з іншими господарськими одиницями.
Предметом її вивчення є форми і методи раціонального поєднання та ефективного використання усіх елементів виробничого процесу.
Україна сьогодні переживає виключно складний період соціальної, політичної та економічної переорієнтації.
В економіці декларується перехід від адміністративно-командної системи господарювання до ринкової, у зв’язку з чим з’являються нові можливості розвитку виробництва, підвищення особистого і суспільного добробуту, але поряд з цим з’являється загроза скорочення робочих місць, безробіття, краху підприємств. Для того, щоб подолати негативні наслідки, необхідно оволодіти новими знаннями про форми і методи господарювання у ринковій економіці.
Курсова робота «Економіка виробничо-господарської діяльності» необхідна для допомогти студентові в оволодінні навиками практичних знань з основних питань курсу, що стосуються діяльності підприємства за умов ринку.
У курсовій роботі студент повинен за індивідуальними даними про показники річної виробничої програми підприємства визначити показники її виконання. На основі даних про запропоновані варіанти інвестиційних проектів розвитку підприємства на наступний рік вибрати кращий з даних варіантів і розрахувати очікувані показники нової виробничої програми діяльності підприємства. Здійснити оптимізацію ціни на вироби, що випускаються підприємством, виходячи з критерію максимізації прибутку. За індивідуальним завданням розрахувати вплив змін техніко-економічних показників на результати діяльності підприємства.
РОЗДІЛ 1. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА
1.1 Виробнича програма підприємства та її виконання
Виробнича програма підприємства-це система адресних завдань з виробництва і доставки продукції споживачам у розгорнутій номенклатурі, асортименті, відповідної якості і у встановлені терміни згідно договорів поставок.
Виконання завдань з виробництва і реалізації продукції представлена в таблиці 1.1
Таблиця 1.1.
Виконання планових завдань з виробництва і реалізації.
Види продукції | Обсяг виробництва, тис.шт. | % виконання | Обсяг реалізації, тис.шт. | % виконання | |||
план | звіт | план | звіт | ||||
Щ | 5,07 | 6,84 | 5,093 | 7,101 | |||
П | 33,8 | 35,95 | 33,57 | 36,065 | |||
Т | 14,14 | 13,91 | 14,032 | 13,41 | |||
Обсяги виробництва беремо з таблиці 1 вихідних даних.
% виконання=(звіт/план)*100%;
Обсяг реалізації=Обсяг виробництва + залишки готової продукції на початок року — залишки готової продукції на кінець року;
Висновок: виконання завдань по обсягу виробництва недовиконано для одного виробу (Т). Виконання завдань по обсягу реалізації недовиконано для першого і другого виробів (Щ, П). Недовиконання обсягів реалізації для одного виробу пов’язано з тим, що різниця між залишками готової продукції на початок і кінець року для виробу є недостатньо від`ємною для того щоб збільшити звітні обсяги реалізації порівняно з плановими.
1.2 Розрахунок чисельності промислово-виробничого персоналу підприємства
Персонал підприємства-це сукупність його постійних працівників, що отримують необхідну професійну підготовку та (або) мають практичний досвід і навики роботи.
Чисельність промислово-виробничого персоналу визначається за трудомісткістю виробничої програми.
Чор=.,
де Тсум-сумарна трудомісткість виробничої програми (н-год);
Фд.-дійсний фонд часу роботи одного робітника (год);
Квн-середній коефіцієнт виконання норм по підприємству;
Визначаємо робочий час працівників в таблиці 1.2.
Таблиця 1.2.
Річний бюджет (баланс) робочого часу одного робітника та його виконання
№ з/п | Показники | Значення показників | ||
план | звіт | |||
Кількість календарних днів | ||||
Вихідні і святкові дні | ||||
Номінальний фонд робочого часу днів [1−2] | ||||
Невиходи на роботу, днів З них: | ||||
Відпустки | ||||
Лікарняні | ||||
Невиходи, що дозволяються законом | ||||
Невиходи з дозволу адміністрації | ||||
Цілодобові простої | ; | |||
страйки | ; | |||
Явочний робочий час, дн [3−4] | ||||
Тривалість робочої зміни, год | ||||
Внутрішньо змінні витрати робочого часу та простої, год | 0,2 | 0,22 | ||
Ефективний фонд робочого часу на рік, год [5*(6−7)] | 1630,2 | 1587,12 | ||
Чисельність основних виробничих робітників розрахована в таблиці 1.3.
Таблиця 1.3.
Розрахунок чисельності основних виробничих робітників
Види продукції | Нормативна трудомісткість виготовлення виробу, люд-год | Обсяг виробництва, тис.шт. | Трудомісткість виконання робіт, тис. люд-год | Процент виконання норм виробітку,% | Бюджет робочого часу одного робітника, год | Чисельність основних виробничих робітників, люд. | |||||
план | звіт | План | звіт | план | звіт | план | звіт | ||||
Щ | 115,8 | 106,15 | 1630,2 | 1587,12 | 339,28 | 470,15 | |||||
П | 18,2 | 106,15 | 1630,2 | 1587,12 | 355,49 | 388,37 | |||||
Т | 55,8 | 106,15 | 1630,2 | 1587,12 | 455,96 | 460,71 | |||||
Всього | 189,8 | 4890,6 | 4761,36 | ||||||||
Розраховуємо загальну чисельність працівників у плановому і звітному році. Для цього враховуємо інформацію про кількість допоміжного, обслуговуючого та управління персоналу (табл.3 вихідних даних).
Ч заг. план=1151*(100+11,15+22,3+3,46+6,15+8,46)/100=1744осіб Ч заг звіт=1320*(100+10,15+24,3+4,46+7,15+8,46)/100=2040осіб Визначаємо фактичну чисельність основних виробничих робітників з врахуванням даних про прийом і звільнення працівників.(табл. 4 вихідних даних).
Ч о.р.звіт1= | 1320+4−3= | 1321осіб | Ч о.р.звіт7= | 1336+5−3= | 1338осіб | ||
Ч о.р.звіт2= | 1321+7−4= | 1324осіб | Ч о.р.звіт8= | 1338+6−2= | 1342осіб | ||
Ч о.р.звіт3= | 1324+11−3= | 1332осіб | Ч о.р.звіт9= | 1342+6−4= | 1344осіб | ||
Ч о.р.звіт4= | 1332+11−4= | 1339осіб | Ч о.р.звіт10= | 1344+6−6= | 1344осіб | ||
Ч о.р.звіт5= | 1339+5−6= | 1338осіб | Ч о.р.звіт11= | 1344+3−5= | 1342осіб | ||
Ч о.р.звіт6= | 1338+2−4= | 1336осіб | Ч о.р.звіт12= | 1342+5−2= | 1345осіб | ||
Середньоспискова чисельність основних виробничих робітників у звітному році.
Чор.зв.сер.сп.=((1320/2)+1321+1324+1332+1339+1338+1336+1338+1342+1344+1344+1342+(1345/2))/12=1337осіб Висновки: чисельність основних виробничих робітників по звіту збільшилась тому, що річні обсяги виробництва для другоговиду продукції по звіту більші від обсягів виробництва по плану. Чисельність всіх робітників у звітному році є більша на 296осіб. Це пов’язано з тим що чисельність загальна звітна більша від планової.
1.3 Фонд заробітної плати працівників підприємства.
Заробітна плата-винагорода, розрахована, як правило, в грошовому виразі, яку відповідно до трудового договору власник або уповноважений ним орган виплачує працівнику за виконану ним роботу.
Фонд зарплати основних робітників представлено в таблиці 1.4.
Таблиця 1.4.
Фонд заробітної плати основних виробничих робітників.
Види продукції | Обсяг виробництва, тис.шт. | Відрядна розцінка, грн. | Тарифний фонд зарплати відрядників, тис.шт. | Середній розмір премій,% | Фонд зарплати основних виробничих робітників з врахуванням премій, тис.грн. | |||||
план | звіт | план | звіт | план | звіт | план | звіт | |||
Щ | 214,114 | 1 085 557,98 | 1 464 539,76 | 1 302 669,576 | 1 757 447,712 | |||||
П | 31,304 | 1 058 075,2 | 1 125 378,8 | 1 269 690,24 | 1 350 454,56 | |||||
Т | 98,375 | 1 391 022,5 | 1 368 396,25 | 1 573 655,688 | ||||||
Всього | 343,793 | 3 534 655,68 | 3 958 314,81 | 4 241 586,816 | 4 681 557,96 | |||||
Визначаємо середньогодинні тарифні ставки для кожного з трьох виробів (метод інтерполяції).
Тарифний фонд зарплати відрядників=обсяг виробництва*відрядний розцінок;
Середній розмір премій у плановому періоді становить 20%
У звітному періоді величина премій залежить від рівня виконання завдань по обсягу реалізації. Величину премії встановлюємо на снові таблиці 1.7 вихідних даних.
Рівень виконання завдань=
Рівень виконання завдань (Щ) =7,101/6,84*100%=104% (премії становлять 20%)
Рівень виконання завдань (П)=36,065/35,95*100%=100% (премії становлять 20%)
Рівень виконання завдань (Т)=13,41/13,91*100%=96% (премії становлять 15%)
Фонд зарплати основних виробничих робітників з врахуванням премій=тарифний фонд зарплати відрядників+розмір премій;
Фонд основної заробітної плати всіх працівників підприємства.
РФЗПплан=4 241 586,816*(1+11,15*0,7/100+0,9*22,3/100+3,46*0,8/100+
1,2*6,15/100+8,46*1,5/100)*1,09=6 967 958,78грн.
РФЗПзвіт=4 681 557,9595*(1+0,7*10,15/100+24,3*0,9/100+0,8*4,46/100+7,15*1,2/100+
1,5*8,46/100)*1,09=7 848 920,77грн.
Середня заробітна плата одного працівника по підприємству:
ЗП1план=6 967 958,78/(12*1744)= 332,95грн.
ЗП1звіт=7 848 920,77/(12*2040)= 320,63грн.
Висновок: у плановому році фонд заробітної плати основних виробничих робітників менший від звітного. Фонд зарплати всіх працівників по звіту є більшим ніж по плану. Середня зарплата одного працівника за місяць є меншою у звітному році, оскільки у звітному році зросла кількість працівників.
1.4 Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства
Основні фонди — засоби праці які функціонують у виробничому процесі тривалий час, не змінюють своєї первісної натуральної форми та розмірів і переносять свою вартість на вартість виготовленої продукції поступово, шляхом амортизації.
Початкова балансова вартість ОФ.
БВпоч.1=3690тис. грн.
БВпоч2=1460тис. грн.
БВпоч3=2460тис. грн.
БВпоч4=1230тис. грн.
БВпоч1−4=8840тис. грн.
Балансова вартість ОФ з врахуванням зношення.
БВзн1=3690*((100%-24,6%)/100%)=2782,26тис.грн.
БВзн2=1460*((100%-42,3%)/100%)=842,42тис.грн.
БВзн3=2460*((100%-19,6%)/*100%)=1977,84тис.грн.
БВзн4=1230*((100%-18,45%)/100%)=1003,065тис.грн.
БВзн1−4=6605,585тис.грн.
Таблиця 1.5
Вартісна оцінка основних виробничих фондів
Вартість основних виробничих фондів | План | Звіт | |||
На початку року | На кінець року | На початку року | На кінець року | ||
— початкова | 8918,8 | 8918,8 | |||
— залишкова | 6605,585 | 5209,035 | 6605,585 | 5223,487 | |
— зношення | 2234,415 | 3709,765 | 2234,415 | 3695,313 | |
Таблиця 1.6
Планові амортизаційні відрахування, тис.грн.
Група ОФ | БВ на поч. року | Норма ам.,% кв. | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | За рік | ||||||
Амортиз. | Бал.варт. | Амортиз. | Бал.варт. | Амортиз. | Бал.варт. | Амортиз. | Бал.варт. | Амортиз. | Бал.варт. | ||||
1 група | 2782,26 | 55,645 | 2511,415 | 50,228 | 2461,187 | 49,224 | 2411,963 | 48,239 | 2363,724 | 203,336 | 2363,724 | ||
2 група | 842,42 | 98,082 | 951,938 | 95,194 | 856,744 | 82,408 | 676,336 | 67,634 | 608,702 | 343,318 | 608,702 | ||
3 група | 1977,84 | 118,67 | 1859,17 | 111,55 | 1843,62 | 110,617 | 1733,003 | 103,98 | 1629,023 | 444,817 | 1629,023 | ||
4 група | 1003,065 | 150,46 | 852,605 | 127,891 | 724,714 | 108,707 | 616,007 | 96,821 | 607,586 | 483,879 | 607,586 | ||
Разом | 6605,585 | 422,857 | 6175,128 | 384,863 | 5886,265 | 350,956 | 5437,309 | 316,674 | 5209,035 | 1475,35 | 5209,035 | ||
Таблиця 1.7.
Звітні амортизаційні відрахування, тис.грн.
Група ОФ | БВ на поч. року | Норма ам.,% кв. | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | За рік | ||||||
Амортиз. | Бал.варт. | Амортиз. | Бал.варт. | Амортиз. | Бал.варт. | Амортиз. | Бал.варт. | Амортиз. | Бал.варт. | ||||
1 група | 2782,26 | 55,645 | 2726,615 | 54,532 | 2456,883 | 49,138 | 2407,745 | 48,155 | 2359,59 | 207,47 | 2359,59 | ||
2 група | 842,42 | 84,242 | 758,178 | 75,818 | 889,96 | 88,996 | 800,964 | 80,096 | 622,868 | 329,152 | 622,868 | ||
3 група | 1977,84 | 118,67 | 1859,17 | 111,55 | 1843,62 | 110,617 | 1733,003 | 103,98 | 1629,023 | 444,817 | 1629,023 | ||
4 група | 1003,065 | 150,46 | 852,605 | 127,891 | 724,714 | 108,707 | 616,007 | 92,401 | 612,006 | 479,459 | 612,006 | ||
Разом | 6605,585 | 409,017 | 6196,568 | 369,791 | 5915,177 | 357,458 | 5557,719 | 324,632 | 5223,487 | 1460,898 | 5223,487 | ||
Висновок: у звітному періоді амортизаційні витрати за рік є меншими порівняно з плановим, це пов’язано із введенням та вибуттям основних фондів по плану і по звіту.
1.5 Складання кошторису витрат на виробництво продукції
Кошторис витрат — фінансовий проект, складання якого дає можливість визначити як загальну суму витрат, так і ціну одного екземпляру, виробу, примірника видання тощо.
Розраховуємо матеріальні витрати на виготовлення продукції.(табл.1.8.)
Таблиця 1.8
Плановий розрахунок матеріальних витрат
Види ресурсів | Ціна одиниці, грн. | Норма витрат на виріб (без зворотних відходів) | Обсяг випуску, тис. шт. | Загальні витрати ресурсів на технологічні потреби, тис. грн. | Інші потреби, тис. грн. | Всього, тис. грн. | ||||||||
Щ | П | Т | Щ | П | Т | Щ | П | Т | Разом | |||||
1. Сировина і матеріали | 5,07 | 33,8 | 14,14 | |||||||||||
W, кг | 1,2 | 215,8313 | 31,1756 | 91,6084 | 1313,118 | 1264,482 | 1554,411 | 4132,011 | 4132,011 | |||||
X, кг | 0,96 | 34,2717 | 166,807 | 166,807 | 166,807 | |||||||||
Y, м3 | 0,003 | 0,0119 | 18,252 | 30,288 | 48,54 | 48,54 | ||||||||
Z, м2 | 2,6 | 0,24 | 329,55 | 202,8 | 532,35 | 532,35 | ||||||||
2. Комплектуючі деталі, грн. | ||||||||||||||
58,2 | 822,948 | 822,948 | 822,948 | |||||||||||
3. Всього матеріали, грн. | 2823,475 | 1485,534 | 2407,647 | 6716,656 | 2014,997 | 6716,656 | ||||||||
4. Паливо, кг | 3,8 | 48,5 | 28,5 | 934,401 | 3660,54 | 4594,941 | 2067,723 | 4594,941 | ||||||
5. Електроенергія, квт*год | 0,24 | 162,9 | 71,5 | 198,217 | 162,24 | 242,642 | 603,099 | 241,24 | 603,099 | |||||
Разом за планом | 3956,093 | 5308,314 | 2650,289 | 11 914,696 | 4323,96 | 16 238,656 | ||||||||
Те ж без ПДВ | 3296,744 | 4423,595 | 2208,574 | 9928,913 | 3603,3 | 13 532,213 | ||||||||
Таблиця 1.9
Звітний розрахунок матеріальних витрат
Види ресурсів | Ціна одиниці, грн. | Норма витрат на виріб (без зворотних відходів) | Обсяг випуску, тис. шт. | Загальні витрати ресурсів на технологічні потреби, тис. грн. | Інші потреби, тис. грн. | Всього, тис. грн. | ||||||||
Щ | П | Т | Щ | П | Т | Щ | П | Т | Разом | |||||
1. Сировина і матеріали | 6,84 | 35,95 | 13,91 | |||||||||||
W, кг | 1,23 | 206,7664 | 29,8662 | 87,7608 | 1739,567 | 1320,639 | 1501,526 | 4561,732 | 4561,732 | |||||
X, кг | 0,98 | 32,8323 | 220,081 | 220,081 | 220,081 | |||||||||
Y, м3 | 184,5 | 0,0029 | 0,0114 | 19,235 | 29,257 | 48,492 | 48,492 | |||||||
Z, м2 | 25,63 | 2,4908 | 0,2299 | 436,66 | 211,83 | 648,49 | 648,49 | |||||||
2. Комплектуючі деталі, грн. | 1402,2 | 1402,2 | 1402,2 | |||||||||||
59,66 | 829,8706 | 829,8706 | 829,8706 | |||||||||||
3. Всього матеріали, грн. | 3798,508 | 1551,704 | 2360,6536 | 7710,8656 | 2313,26 | 10 024,1256 | ||||||||
4. Паливо, кг | 3,9 | 46,463 | 27,303 | 1239,447 | 3828,017 | 5067,464 | 2280,359 | 7347,823 | ||||||
5. Електроенергія, квт*год | 0,25 | 156,0582 | 19,16 | 68,497 | 266,86 | 172,201 | 238,198 | 677,259 | 270,904 | 948,163 | ||||
Разом за звітом | 5304,815 | 5551,922 | 2598,8516 | 13 455,5886 | 4864,523 | 18 320,1116 | ||||||||
Те ж без ПДВ | 4420,68 | 4626,6 | 2165,71 | 11 212,99 | 4053,77 | 15 266,76 | ||||||||
Висновок: отже сумарні матеріальні витрати в звітному році більші ніж в плановому, це пов’язано з збільшенням обсягу виробництва продукції.
Складаємо кошторис витрат в таблиці 1.10
Таблиця 1.10
Кошторис витрат на виробництво продукції
№ з/п | Елементи витрат | План | Звіт | |||
тис.грн. | % | тис.грн | % | |||
Матеріальнівитрати (без ПДВ) | 13 532,213 | 49,96 | 15 266,76 | 50,36 | ||
Витрати на оплату праці | 6967,959 | 25,73 | 7848,921 | 25,89 | ||
Відрахування на соціальні заходи (38%) | 2647,824 | 9,78 | 2982,59 | 9,84 | ||
Амортизація | 1475,35 | 5,45 | 1460,898 | 4,82 | ||
Іншівитрати | 2462,335 | 9,09 | 2755,917 | 9,09 | ||
Всьоговитрат | 27 085,681 | 30 315,086 | ||||
Висновок: більша сума витрат на виробництво продукції є по звіту. Це зв’язано з тим, що в звітному періоді зросливсі витрати окрім амортизації. У загальній сумі витрат найбільшу частину займають матеріальні витрати, найменшу — амортизація у звітному періоді. По звіту частка матеріальних витрат зросла, а амортизація зменшилася.
1.6 Калькулювання собівартості продукції
Калькулювання — розрахунок собівартості одиниці продукції.
Складаємо планову і звітну калькуляції собівартості продукції у таблицях, відповідно, 1.11. та 1.12.
Таблиця 1.11
Калькуляція собівартості продукції (план)
№ п/ч | Статті витрат | Ціна, грн | Виріб Щ (шт) | Виріб П (шт) | Виріб Т (шт) | Загальні витрати, тис. грн | ||||||||
З ПДВ | Без ПДВ | Норма витрат | Витрати на одиницю, грн/шт | Витрати на весь обсяг, тис.грн. | Норма витрат | Витрати на одиницю, грн/шт | Витрати на весь обсяг, тис.грн. | Норма витрат | Витрати на одиницю, грн/шт | Витрати на весь обсяг, тис.грн. | ||||
Сировина і матеріали на технологічні потреби, всього, зокрема: | 307,558 | 1559,319 | 37,949 | 1282,676 | 97,3 | 1375,822 | 4217,817 | |||||||
W, кг | 1,2 | 1140,75 | 32,5 | 32,5 | 1098,5 | 95,5 | 95,5 | 1350,37 | ||||||
X, кг | 0,96 | 0,8 | 35,5 | 28,4 | 143,988 | |||||||||
Y, м3 | 0,003 | 0,45 | 15,21 | 0,012 | 1,8 | 25,452 | ||||||||
Z, м2 | 20,83 | 2,6 | 54,158 | 274,581 | 0,24 | 4,999 | 168,966 | |||||||
Зворотні відходи (віднімаються), всього, зокрема: | — 10,151 | — 51,466 | — 1,324 | — 44,751 | — 3,892 | — 55,033 | — 151,25 | |||||||
W, кг | 1,2 | — 9,169 | — 9,169 | — 46,487 | — 1,324 | — 1,324 | — 44,751 | — 3,892 | — 3,892 | — 55,033 | ||||
X, кг | 0,96 | 0,8 | — 1,228 | — 0,982 | — 4,979 | |||||||||
Y, м3 | ||||||||||||||
Комплектуючі деталі, грн | 166,67 | 166,67 | 845,017 | 1530,807 | ||||||||||
58,2 | 48,5 | 48,5 | 685,79 | |||||||||||
Паливо і енергія на технологічні потреби, всього, зокрема: | 186,325 | 944,668 | 94,345 | 3188,861 | 14,3 | 202,202 | 4335,731 | |||||||
паливо, т | 3,8 | 3,17 | 48,5 | 153,745 | 779,487 | 28,5 | 90,345 | 3053,661 | ||||||
електроенергія, квт-год | 0,24 | 0,2 | 162,9 | 32,58 | 165,181 | 135,2 | 71,5 | 14,3 | 202,202 | |||||
Заробітна плата основних виробничих робітників | 280,061 | 1419,91 | 40,946 | 1383,962 | 128,674 | 1819,457 | 4623,33 | |||||||
Відрахування на соціальні заходи, 38% | 106,423 | 539,566 | 15,559 | 525,906 | 48,896 | 691,394 | 1756,865 | |||||||
Разом змінні витрати (ЗВ) | 1036,886 | 5257,014 | 187,475 | 6336,654 | 333,779 | 4719,632 | 16 313,3 | |||||||
Умовно-постійні (накладні) виробничі витрати (УПВ), з них: | 652,505 | 3308,198 | 95,39 | 3224,174 | 299,783 | 4238,932 | 10 772,381 | |||||||
змінні накладні (ЗН = (0,3 ±0,01К) * УПВ) | 167,041 | 846,899 | 24,42 | 825,389 | 76,744 | 1085,167 | 2757,73 | |||||||
постійні накладні (ПН = УПВ — ЗН) | 485,464 | 2461,299 | 70,97 | 2398,785 | 223,039 | 3153,765 | 8014,651 | |||||||
Разом умовно-змінні витрати (УЗВ = ЗВ+ЗН) | 1203,927 | 6103,913 | 211,895 | 7162,043 | 410,523 | 5804,799 | 19 071,03 | |||||||
Постійні виробничі витрати (ПВ = ПН) | 485,464 | 2461,299 | 70,97 | 2398,785 | 223,039 | 3153,765 | 8014,651 | |||||||
Собівартість продукції (виробнича) | 1689,391 | 8565,212 | 282,865 | 9560,828 | 633,562 | 8958,564 | 27 085,681 | |||||||
Загальногосподарські витрати | 327,414 | 1659,988 | 57,707 | 1950,485 | 111,527 | 1576,988 | 5187,461 | |||||||
Витрати на реалізацію і збут продукції | 163,433 | 828,605 | 28,805 | 973,611 | 55,67 | 787,175 | 2589,391 | |||||||
Повна собівартість продукції | 2180,238 | 11 053,805 | 369,377 | 12 484,924 | 800,759 | 11 322,727 | 34 862,533 | |||||||
Таблиця 1.12
Калькуляція собівартості продукції (звіт)
№ п/ч | Статті витрат | Ціна, грн | ВирібЩ (шт) | Виріб П (шт) | Виріб Т (шт) | Загальні витрати, тис. грн | ||||||||
З ПДВ | Без ПДВ | Норма витрат | Витрати на одиницю, грн/шт | Витрати на весь обсяг, тис.грн. | Норма витрат | Витрати на одиницю, грн/шт | Витрати на весь обсяг, тис.грн. | Норма витрат | Витрати на одиницю, грн/шт | Витрати на весь обсяг, тис.грн. | ||||
Сировина і матеріали на технологічні потреби, всього, зокрема: | 303,112 | 2073,286 | 37,426 | 1345,465 | 96,002 | 1335,388 | 4754,139 | |||||||
W, кг | 1,23 | 1,03 | 215,55 | 222,017 | 1518,596 | 31,135 | 32,069 | 1152,881 | 91,489 | 94,234 | 1310,795 | |||
X, кг | 0,98 | 0,82 | 34,009 | 27,887 | 190,747 | |||||||||
Y, м3 | 184,5 | 153,75 | 0,0029 | 0,446 | 16,034 | 0,0115 | 1,768 | 24,593 | ||||||
Z, м2 | 25,63 | 21,36 | 2,491 | 53,208 | 363,943 | 0,2299 | 4,911 | 176,55 | ||||||
Зворотні відходи (віднімаються), всього, зокрема: | — 10,013 | — 68,489 | — 1,307 | — 46,987 | — 3,84 | — 53,414 | — 168,89 | |||||||
W, кг | 1,23 | 1,03 | — 8,784 | — 9,048 | — 61,888 | — 1,269 | — 1,307 | — 46,987 | — 3,728 | — 3,84 | — 53,414 | |||
X, кг | 0,98 | 0,82 | — 1,177 | — 0,965 | — 6,601 | |||||||||
Y, м3 | 184,5 | 153,75 | ||||||||||||
Комплектуючі деталі, грн | 170,83 | 170,83 | 1168,477 | 1843,112 | ||||||||||
58,2 | 48,5 | 48,5 | 674,635 | |||||||||||
Паливо і енергія на технологічні потреби, всього, зокрема: | 183,777 | 1257,034 | 92,759 | 3334,686 | 14,384 | 200,081 | 4791,801 | |||||||
паливо, т | 3,895 | 3,25 | 46,463 | 151,005 | 1032,874 | 27,303 | 88,735 | 3190,023 | ||||||
електроенергія, квт-год | 0,246 | 0,21 | 156,0582 | 32,772 | 224,16 | 19,16 | 4,024 | 144,663 | 68,497 | 14,384 | 200,081 | |||
Заробітна плата основних виробничих робітників | 280,061 | 1915,618 | 40,946 | 1471,995 | 123,313 | 1715,285 | 5102,898 | |||||||
Відрахування на соціальні заходи, 38% | 106,423 | 727,935 | 15,559 | 559,358 | 46,859 | 651,808 | 1939,101 | |||||||
Разом змінні витрати (ЗВ) | 863,36 | 7073,861 | 185,383 | 6664,517 | 325,218 | 4523,783 | 18 262,161 | |||||||
Умовно-постійні (накладні) виробничі витрати (УПВ), з них: | 581,472 | 3977,267 | 99,133 | 3563,827 | 324,301 | 4511,029 | 12 052,925 | |||||||
змінні накладні (ЗН = (0,3 ±0,01К) * УПВ) | 221,633 | 1515,968 | 32,407 | 1165,042 | 97,575 | 1357,264 | 4038,274 | |||||||
постійні накладні (ПН = УПВ — ЗН) | 359,839 | 2461,299 | 66,726 | 2398,785 | 226,726 | 3153,765 | 8014,651 | |||||||
Разом умовно-змінні витрати (УЗВ = ЗВ+ЗН) | 1084,993 | 8589,829 | 217,79 | 7829,559 | 422,793 | 5881,047 | 22 300,435 | |||||||
Постійні виробничі витрати (ПВ = ПН) | 359,839 | 2461,299 | 66,726 | 2398,785 | 226,726 | 3153,765 | 8014,651 | |||||||
Собівартість продукції (виробнича) | 1444,832 | 11 051,128 | 284,516 | 10 228,344 | 649,519 | 9034,812 | 30 315,086 | |||||||
Загальногосподарські витрати | 242,688 | 1659,988 | 54,255 | 1950,485 | 113,371 | 1576,988 | 5187,461 | |||||||
Витрати на реалізацію і збут продукції | 121,141 | 828,605 | 27,082 | 973,611 | 56,591 | 787,175 | 2589,391 | |||||||
Повна собівартість продукції | 1808,661 | 13 539,721 | 365,853 | 13 152,44 | 819,481 | 11 398,975 | 38 091,938 | |||||||
Таблиця 1.13
Розподіл постійних і змінних накладних витрат між виробами
Види продукції | Планова зарплата основних виробничих робітників | Планові коефіцієнти розподілу | Постійні накладні витрати | Планові змінні накладні витрати | Звітна зарплата основних виробничих робітників | Звітні коефіцієнти розподілу | Звітні змінні накладні витрати | |
Щ | 1419,91 | 0,3071 | 3308,198 | 846,899 | 1915,618 | 0,3754 | 1515,968 | |
П | 1383,962 | 0,2993 | 3224,174 | 825,389 | 1471,995 | 0,2885 | 1165,042 | |
Т | 1819,457 | 0,3935 | 4238,932 | 1085,167 | 1715,285 | 0,3361 | 1357,264 | |
Разом | 4623,33 | 10 772,381 | 2757,73 | 5102,898 | 4038,274 | |||
Таблиця 1.14
Розподіл позавиробничих витрат, тис.грн.
Вироби | Планові умовно змінні витрати | Коефіцієнт розподілу | Загальногосподарські витрати | Комерційні витрати | |
Щ | 6103,913 | 0,32 | 1659,988 | 828,605 | |
П | 7162,043 | 0,376 | 1950,485 | 973,611 | |
Т | 5804,799 | 0,304 | 1576,988 | 787,175 | |
Разом | 19 071,03 | 5187,461 | 2589,391 | ||
Визначаємо собівартість реалізованої продукції (повна):
СРП = У (Сі *РПі),
економіка собівартість виробнича фінансовий де СРП— собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн;
Сі — виробнича собівартість одиниці продукції і-го виду, грн;
РПі — обсяг реалізації продукції і-го виду, шт.
Срп.план=5093*1689,391+33 570*282,865+14 032*633,562=26 989 988,4
Срп.звіт=7101*1444,832+36 065*284,516+13 410*649,519=29 230 871,36
Розрахунок зниження собівартості продукції
1)зниження собівартості продукції за рахунок зміни норм витрат матеріалів і зміни цін на них:
ДСм і = (1 — Інм і * Іцм і) * Дм і,
де ДСм і — зниження собівартості продукції і-го видуза рахунок зміни норм витрат матеріалів і зміни цін на них, %;
Інм і — індекс зміни норм витрат сировини і матеріалів на одиницю продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;
Іцм і — індекс зміни цін на сировину і матеріали продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;;
Дм і, — питома вага витрат на сировину і матеріали в структурі собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому році, %;
ДСмЩ=(1-((100−4,2)/100)*((100+2,5)/100))*(307,558+(-10,151)+166,67+
186,325)*100/1689,391=0,695%
ДСмП=(1-((100−4,2)/100)*((100+2,5)/100))*(9+(-1,324)+0+94,345)*100/282,865=0,836%
ДСмТ=(1-((100−4,2)/100)*((100+2,5)/100))*(12+(-3,892)+48,5+14,3)*100/633,562=0,445%
2)зниження собівартості продукції за рахунок зміни продуктивності праці:
ДСпп і= (1 — Ізп і /Іпп і) * Дзп і,
де ДСпп і — зниження собівартості продукції і-го виду за рахунок зміни продуктивності праці, %;
Ізп і — індекс зміни заробітної плати основних виробничих робітників (в розрахунку на одного робітника) при виробництві продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;
Іпп і — індекс зміни продуктивності праці основних виробничих робітників при виробництві продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;
Дзп і — питома вага заробітної плати (основної і додаткової) основних виробничих робітників та відрахувань на соціальні заходи в структурі собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому році, %;
ДСппЩ=(1-((1 757 447,712/470,15)/(1 302 669,576/339,28))/((6840/470,15)/(5070/339,28)))*
(280,061+106,423)*100/1689,391=0%
ДСппП=(1-((1 350 454,56/388,37)/(1 269 690,24/355,49))/((35 950/388,37)/(33 800/355,49)))*
(40,946+15,559)*100/282,865=0%
ДСппТ=(1-((1 573 655,6875/460,71)/(1 669 227/455,96))/((13 910/460,71)/(14 140/455,96)))*
(128,674+48,896)*100/633,562=1,168%
3)зниження собівартості продукції за рахунок зміни УПВ:
ДСпв і= (1 — Іпв і /Іо і) * Дпв і,
де ДСпв і — зниження собівартості продукції за рахунок зміни постійних витрат, %;
Іпв і — індекс зміни постійних витрат на весь обсяг продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;
Іо і — індекс зміни обсягу виробництва продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;
Дпв і — питома вага постійних витрат в структурі собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому році, %;
ДСпвЩ=(1-(2461,299/2461,299)/(6840/5070))*(2461,299/8565,212)*100=7,436%
ДСпвП=(1-(2398,785/2398,785)/(35 950/33800))*(9560,828/9560,828)*100=1,5%
ДСпвТ=(1-(3153,765/3153,765)/(13 910/14140))*(8958,564/8958,564)*100=-0,582%
Зростання собівартості продукції А за рахунок зміни всіх факторів:
ДСі = (ДСм і + ДСпп і + ДСпв і)/100 * Сі,
де ДСі — зниження собівартості продукції і-го виду, грн/шт.
ДСЩ=(0,695+0+7,436)/100*1689,391=137,364грн/шт.
ДСП=(0,836+0+1,5)/100*282,865=6,608грн/шт.
ДСТ=(0,445+1,168+(-0,582))/100*633,562=6,532грн/шт.
Зниження собівартості річного обсягу виробництва продукції:
ДC=137,364*6840+6,608*35 950+6,532*13 910=1267987,48грн.
Висновок: виробнича собівартість по звіту зросла на 3229,405тис.грн порівняно з плановою тому, що зросли змінні-накладні витрати по звіту. Повна собівартість по звіту також зросла порівняно з плановою на 3229,405тис.грн., це пов’язано із збільшенням виробничої собівартості. Собівартість реалізованої продукції повна по звіту зросла, це пов’язано з збільшенням обсягів реалізації продукції по звіту.
1.7 Сукупний норматив оборотних коштів
Оборотні кошти — це частина засобів виробництва, яка повністю споживається в кожному технологічному циклі виготовлення продукції. Змінює або втрачає свій первинний натуральний вигляд і повністю переносить свою вартість на вартість виготовленої продукції протягом технологічного циклу.
НОЗ=НВЗ+ННЗВ+НГ+НМ
Таблиця 1.15
Розрахунок нормативу власних оборотних засобів підприємства у виробничих запасах
Види матеріальних ресурсів | Річна потреба матеріальних ресурсів, нат.од. | Денна потреба матер. ресурсів нат. од | Ціна нат.од. без ПДВ, грн. | Вартість денної потреби тис.грн. | Норма запасу, дні | Норматив, тис. грн | |||||||
Щ | П | Т | Разом | Поточ. | страховий | транспорт | разом | ||||||
W, т | 9971,167 | 9971,167 | 79 769,336 | ||||||||||
Х, т | 499,958 | 0,8 | 399,966 | 5,5 | 2,5 | 3999,66 | |||||||
Y, м3 | 101,4 | 169,68 | 271,08 | 0,753 | 112,95 | 1807,2 | |||||||
Z, м2 | 59,15 | 20,833 | 1232,272 | 27 109,984 | |||||||||
Комплектуючідеталі, шт. | 14,083 | 166,667 | 2347,171 | 30 513,223 | |||||||||
39,278 | 48,5 | 1904,983 | 24 764,779 | ||||||||||
Паливо, т | 3358,875 | 3,167 | 10 637,557 | 1,5 | 7,5 | 79 781,678 | |||||||
Всього | 26 606,066 | 247 745,86 | |||||||||||
Інші1 | 69 707,609 | ||||||||||||
Разом | 317 453,469 | ||||||||||||
· · Норматив власних оборотних засобів у виробничих запасах визначається множенням денної потреби у певному виді матеріальних ресурсів на норму запасу в днях:
Нв.з=Д * Здн,
де Нв.з. — норматив власних оборотних засобів у виробничих запасах, грн;
Д денна потреба в матеріальних ресурсах, грн;
Здн — норма запасу, дні.
Нвз=247 745,86грн.
Норматив оборотних засобів у готовій продукції, який визначається як добуток одноденного випуску продукції за виробничою собівартістю на норму запасу готової продукції на складах підприємства в днях, прийняти на рівні планових залишків готової продукції на кінець року за виробничою собівартістю:
де НГП — норматив оборотних засобів у готовій продукції, грн;
ГПк.р.пл і — планові залишки готової продукції і-го виду на кінець року, шт;
Сод. і — виробнича собівартість одиниці і-го виду продукції, грн/шт.
Нгп=0,315*1000*1689,391+1,46*1000*282,865+0,922*1000*633,562=1 529 285,229грн.
· Норматив власних оборотних засобів у незавершеному виробництві визначають за формулою:
де Ннв — норматив власних оборотних засобів у незавершеному виробництві, грн;
Ср — собівартість річного випуску продукції, грн (табл. 1.9);
Тц — тривалість циклу виготовлення продукції, дні (табл.1);
kнз — коефіцієнт наростання затрат у незавершеному виробництві:
де М — сума одноразових матеріальних витрат на виробництво виробів, грн (табл.1. 9);
С'— собівартість виробів без матеріальних витрат, грн (табл. 1.9).
Ннв=8565,212*1000*10*((307,558+(-10,151)+0,5*(1689,391-(-10,151)-307,558))/1689,391)+
9560,828*1000*6*((37,949+(-1,324)+0,5*(282,865-(-1,324)-37,949))/282,865)+
8958,564*1000*9*((97,3+(-3,892)+0,5*(633,562-(-3,892)-97,3))/633,562))/360=358 385,19грн.
· Норматив оборотних засобів у витратах майбутніх періодів (Нмп) прийняти в розмірі 5% суми нормативів оборотних засобів у виробничих запасах, незавершеному виробництві та готовій продукції.
Нмп=0,05*(358 385,19+1 529 285,229+247 745,86)=106 770,814грн.
· Сукупний норматив оборотних засобів (НОЗ) визначається як сума розрахованих нормативів:
НОЗ = Нв.з+Ннв+НГП+Нмп
Ноз=358 385,19+1 529 285,229+247 745,86+106 770,81395=2 242 187,093грн
1.8 Визначення ціни продукції
Ціна продукції - грошовий вираз вартості товару, кількості грошей, яка сплачується покупцем за його одиницю.
1) гуртова ціна виробу без врахування ПДВ:
ЦгЩ=2180,238*(1+17,7/100)=2566,14грн.
ЦгП=369,377*(1+17,2/100)=432,91грн.
ЦгТ=800,759*(1+16/100)=928,88грн.
2) відпускна ціна виробу:
ЦвЩ=2566,14*(1+20/100)=3079,37грн.
ЦвП=432,91*(1+20/100)=519,49грн.
ЦвТ=928,88*(1+20/100)=1114,66грн.
РОЗДІЛ 2. ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
2.1 Беззбитковість виробництва
Точка беззбитковості (беззбитковість виробництва) — це той обсяг виробництва і реалізації продукції виручка від реалізації якого дорівнює витратам на виробництво.
Точку беззбитковості визначають графічним і аналітичним методами окремо для кожного виробу в плановому і звітному періоді.
Для графічного визначення точки беззбитковості необхідно побудувати лінію витрат і лінію реалізації.
Рівняння лінії витрат:
Спі=ПВі + УЗВод і* Оі ,
де —Спі — повна собівартість продукції і-го виду, грн;
ПВі - постійні (виробничі і позавиробничі) витрати на весь обсяг виробництва продукції і-го виду, грн:
УЗВод і - умовно-змінні витрати на одиницю продукції і-го виду, грн/шт;
Оі - обсяг виробництва і реалізації продукції і-го виду, шт.
Рівняння лінії реалізації:
де ВРі — виручка від реалізації продукції і-го виду, грн;
Цг і — гуртова ціна одиниці продукції і-го виду, грн.
Аналітичний вираз для визначення точки беззбитковості:
.
Виріб Щ:
OЩз=2461,299*1000/(2566,14−1084,993)=1661,75грн.
ОЩп=2461,299*1000/(2566,14−1203,927)=1806,84грн.
Лінія реалізації | Лінія витрат (план) | ||||
21 661,75 | 55 587 083,15 | 21 806,84 | 7 968 469,712 | ||
Лінія постійних витрат | Лінія витрат (звіт) | ||||
21 661,75 | 21 661,75 | 32 126 194,58 | |||
Виріб П:
OПз=2398,785*1000/(432,91−217,79)=11 150,92грн.
ОПп=2398,785*1000/(432,91−211,895)=10 853,49грн.
Лінія реалізації | Лінія витрат (план) | ||||
41 150,92 | 17 814 644,78 | 30 853,49 | 7 511 311,264 | ||
Лінія постійних витрат | Лінія витрат (звіт) | ||||
31 150,92 | 31 150,92 | 3 052 187,288 | |||
Виріб Т:
OТз=3153,765*1000/(928,88−422,793)=6231,67грн.
ОТп=3153,765*1000/(928,88−410,523)=6084,16грн.
Лінія реалізації | Лінія витрат (план) | ||||
31 231,67 | 29 010 473,63 | 26 084,16 | 11 495 322,62 | ||
Лінія постійних витрат | Лінія витрат (звіт) | ||||
26 231,67 | 26 231,67 | 6 734 576,612 | |||
Висновок: для всіх товарів ситуація гірша по плану, а ніж по звіту, також з графіку видно, що прибуток по звіту більший.
2.2 Фінансово-економічні показники підприємства
Фінансово-економічні показники підприємства — дані, що характеризують різні аспекти господарювання суб'єкта підприємницької діяльності і формуються на підставі як уніфікованих, так і спеціальних галузевих статистичних спостережень, фінансової звітності та адміністративних даних
· Обсяг товарної продукції (ТП) підприємства в плановому і звітному періоді:
ТП = У (Цг і * Оі)
ТПплан=2566,14*5070+432,91*33 800+928,88*14 140=40777051грн.
ТПзвіт=2566,14*6840+432,91*35 950+928,88*13 910=46036232,9грн.
· Витрати на 1 грн. товарної продукції в плановому і звітному періоді:
В 1 грн ТП = СТП /ТП,
де В 1 грн ТП - витрати на 1 грн. товарної продукції, грн/грн;
СТП -повна собівартість товарної продукції, грн;
В1грнТП (пл)=34 862,533*1000/40 777 051=0,855грн/грн.
В1грнТП (зв)=38 091,938*1000/46 036 232,9=0,8274грн/грн.
· Зниження собівартості товарної продукції в звітному періоді порівняно зі плановим:
ДСТП = (В 1 грн ТП пл — В 1 грн ТП зв) *100/В 1 грн ТП пл,
де ДСТП - зниження собівартості товарної продукції, %;
В 1 грн ТП пл, В 1 грн ТП зв - витрати на 1 грн. товарної продукції відповідно в плановому і в звітному періоді, грн/грн.
ДСТП=(0,855−0,8274)*100/0,855=3,228%
· Економія (перевитрати) від зниження (зростання) собівартості товарної продукції:
Ес = СТП зв * ДСТП /100,
де Ес-економія від зниження собівартості"+"(перевитрати" - «), грн.
Ес=38 091,938*1000*(3,228)/100=1 229 607,76грн.
· Валовий прибуток підприємства в плановому і звітному періоді:
Пв= ЧД — СРП,
де Пв — валовий прибуток, грн;
СРП— собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн;
ЧД — чистий дохід від реалізації продукції, грн:
ЧД = У (Цв і*РПі) — ПДВ,
де Цв і - відпускна ціна одиниці продукції і-говиду, грн;
РПі - обсяг реалізації продукції і-го виду, шт;
ПДВ — сума податку на додану вартість, грн.
ЧД (пл)=3079,37*5,093*1000+519,49*33,57*1000+1114,66*14,032*1000)*0,8=39 010 735,86грн.
ЧД (зв)=3079,37*7,101*1000+519,49*36,065*1000+1114,66*13,41*1000)*0,8=44 439 683,06грн.
Пв (пл)=39 010 735,86-(2180,238*5,093*1000+369,377*33,57*1000+800,759*14,032*1000)=12 020 747,46грн.
Пв (зв)=44 439 683,06-(121,141*7,101*1000+27,082*36,065*1000+56,591*13,41*1000)=15 208 811,7грн.
· Прибуток від операційної діяльності (операційний прибуток) в плановому і звітному періоді:
По = Пв-Впзв,
де По — операційний прибуток, грн;
Пв-валовий прибуток, грн;
Впзв — позавиробничі витрати (адміністративні і комерційні), грн.
По (пл)=12 020 747,46-(5187,461+2589,391)*1000=4 243 895,46грн.
По (зв)=15 208 811,7-(5187,461+2589,391)*1000=7 431 959,7грн.
· Базовий прибуток від операційної діяльності підприємства у звітному періоді - прибуток від реалізації обсягу продукції звітного періоду за рівнем витрат планового періоду:
По баз = ЧДзв * (1 — В 1 грн ТП пл)
Побаз=44 439 683,06*(1−0,855)=6 443 754,04грн.
· Фактичний прибуток від операційної діяльності пі дприємства в звітному періоді:
По ф = По баз+Ес
Поф=6 443 754,04+(1 229 607,76)=7 673 361,8грн.
· Прибуток підприємства від звичайної діяльності до оподаткування в плановому і звітному періоді:
Пзд = По + Дф + Ді — Вф — Ві,
де Пзд-прибуток підприємства від звичайної діяльності, грн:
Дф, Ді-дохід підприємства від фінансової та інвестиційної діяльності, грн;
Вф, Ві - витрати фінансової та інвестиційної діяльності, грн.
Пзд (пл)=4 243 895,46+(6,5/100)*3690*1000+(27/100)*1460*1000+(1,5/100)*39 010 735,86-(17/100)*292*1000=5 413 466,5грн.
Пзд (зв)=7 431 959,7+44 439 683,06*1,5/100+3690*1000*6,5/100+1460*1000*27/100−292*1000*17/100=8 682 964,95грн.
· Чистий прибуток підприємства (прибуток від звичайної діяльності після оподаткування, оскільки на підприємстві не виникали надзвичайні події) в плановому і звітному періоді:
Пч = Пзд — Ппр,
де Пч — чистий прибуток підприємства, грн.;
Ппр — сума податку на прибуток, грн. (згідно Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» ставка податку на прибуток становить 25%)
Пч (пл)=5 413 466,5*0,75=4 060 099,88грн.
Пч (зв)=8 682 964,95*0,75=6 512 223,71грн.
· Прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства в плановому і звітному періоді:
Пз = Пч — Сш — Кд ,
де Пз - прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства, грн;
Сш — економічні санкції до підприємства (зокрема, штрафи і пені з платежів до бюджету і до позабюджетних цільових фондів, штрафи за недодержання вимог щодо охорони довкілля, штрафи за порушення умов господарських договорів), грн;
Кд - сума довготермінового кредиту, належна до сплати у розрахунковом уперіоді, з процентами за користування ним, грн.
Пз (пл)=4 060 099,88−2,7*39 010 735,86/100=3 006 810,012грн.
Пз (зв)=6 512 223,71−2,7*44 439 683,06/100=5 312 352,267грн.
Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства записуємо в таблицю 2.1.
Таблиця 2.1
Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства
Показники | Од. вимір. | План | Звіт | Відхилення, % | |
Собіварт. од. прод. | грн/шт | ||||
Щ | грн/шт | 2180,238 | 1808,661 | — 17,04 | |
П | грн/шт | 369,377 | 365,853 | — 0,95 | |
Т | грн/шт | 800,759 | 819,481 | 2,34 | |
Витрати на 1 грн. тов. прод. | грн/шт | 0,855 | 0,8274 | — 3,23 | |
Чистий дохід | тис. грн. | 39 010 735,86 | 44 439 683,06 | 13,92 | |
Собіварт. реаліз. прод. | тис. грн. | 34 740 188,31 | 37 027 030,42 | 6,58 | |
Валовий прибуток | тис. грн. | 12 020 747,46 | 15 208 811,7 | 26,52 | |
Адміністр. витрати | тис. грн. | ||||
Комерц. витрати | тис. грн. | ||||
Прибуток від опер. діяльності | тис. грн. | 4 243 895,46 | 7 431 959,7 | 75,12 | |
Прибуток від звич. діяльності до оподат. | тис. грн. | 5 413 466,5 | 8 682 964,95 | 60,4 | |
Чистий прибуток | тис. грн. | 4 060 099,88 | 6 512 223,71 | 60,4 | |
Прибуток в розпор. підприєм. | тис. грн. | 3 006 810,012 | 5 312 352,267 | 76,68 | |
Визначення показників прибутковості :
· Визначення показників прибутковості:
Рентабельність одиниці продукції в звітному періоді:
Різв= (Цгі — Сп і зв) *100/ Сп і зв,
де Різв-рентабельність одиниці продукції і-го виду в звітному періоді, %;
Сп і зв - повна собівартість одиниці продукції і-говиду, грн/шт.
РЩзв=(2566,14−1808,661)*100/1808,661=41,88%
РПзв=(432,91−365,853)*100/365,853=18,33%
РТзв=(928,88−819,481)*100/819,481=13,35%
Рентабельність продукції:
Рп = По *100/ Сп РП,
де Рп - рентабельність товарної продукції, %;
Сп РП - повна собівартість реалізованої продукції, грн.
Рп (зв)=7 431 959,7*100/(1808,661*7,101*1000+365,853*36,065*1000+819,481*13,41*1000)=20,07%
Рп (пл)=4 243 895,46*100)/(2180,238*5,093*1000+369,377*33,57*1000+800,759*14,032*1000)=12,22%
Рентабельність виробництва:
Рв = Пч*100/(ОФсер + НОЗ),
де Рв - рентабельність виробництва, %;
ОФсер — середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис. гр:
ОФсер=Впоч + УВвв * t / 12— УВвив* t / 12
Рв (пл)=4 060 099,88*100/(3 528 600+1617633,333+2 508 000+1237366,667+2 242 187,09295)=36,47%
Рв (зв)=6 512 223,71*100/(3 582 400+1563800+2 508 000+1230000+2 242 187,09295)=58,53%
Таблиця 2.2
Показники прибутковості підприємства
Показники | Од.виміру | План | Звіт | Відхилення, % | |
1.Рентабельність од. продукції: | % | ||||
Щ | % | 17,7 | 41,88 | 136,61 | |
П | % | 17,2 | 18,33 | 6,57 | |
Т | % | 13,35 | — 16,56 | ||
2.Рентабельність продукції | % | 12,22 | 20,07 | 64,24 | |
3.Рентабельність виробництва | % | 36,47 | 58,53 | 60,49 | |
Висновок: для підприємства по звіту чистий прибуток є більшим порівняно з плановим.
2.3 Показники ефективності використання виробничих ресурсів
Показники ефективності використання трудових ресурсів:
виробіток:
В = ТП / Чор,
де В — виробіток одного робітника, грн;
В (пл)=40 777 051/1151=35 427,5грн.
В (зв)=46 036 232,9/1320=34 875,93грн.
трудомісткість:
Тпл = Тсум
Тзв = Тпл*ДВ/(100 + ДВ),
де Тпл, Тзв -трудомісткість виробничої програми відповідно в плановому і в звітному періодах, люд-год;
ДВ — зміна виробітку в звітному періоді по відношенню до планового,%;
Т (пл)=115,8+18,2+55,8=189,8%
Т (зв)=189,8+(189,8*((-34 875,93+35 427,5)/35 427,5)*100)/(100+((34 875,93−35 427,5)/35 427,5)*100))=192,8%
· Показники ефективності використання матеріальних ресурсів:
матеріаломісткість:
Мм = М / ТП,
де Мм-матеріаломісткість товарної продукції, грн/грн;
М — сума матеріальних витрат на виробництво товарної продукції, грн;
Мм (пл)=(4217,817+(-151,25))*1000/40 777 051=0,0997грн/грн.
Мм (зв)=(4754,139+(-168,89))*1000/46 036 232,9=0,0996грн/грн.
матеріаловіддача:
Мв = ТП / М,
де Мв — матеріаловіддача продукції, грн/грн;
Мв (пл)=1/0,0997=10,03грн./грн.
Мв (зв)=1/0,0996=10,04грн./грн.
· Показники ефективності використання оборотних засобів:
коефіцієнт обертання:
kоб = У (Цг і*РПі)/НОЗ,
де kоб - коефіцієнт обертання оборотних засобів, обертів;
kоб.(пл)=2566,14*5,093*1000+432,91*33,57*1000+928,88*14,032*1000)/2 242 187,09295=18,123обертів
kоб.(зв)=2566,14*7,101*1000+432,91*36,065*1000+928,88*13,41*1000)/2 242 187,09295=20,646обертів коефіцієнт завантаження:
kз = НОЗ /У (Цгі*РПі),
де kз - коефіцієнт завантаження реалізованої продукції, грн/грн;
kзав.(пл)=1/18,123=0,0552грн./грн.
kзав.(зв)=1/20,646=0,0484грн./грн.
тривалість оберту:
Тоб = 360 /kоб,
де Тоб-тривалість одного оберту оборотних засобів, дн;
Тоб (пл)=360/18,123=19,86дн.
Тоб (зв)=360/20,646=17,44дн.
· показники ефективності використання активної частини основних виробничих фондів:
фондовіддача:
Фв = ТП / ОФа сер,
де Фв-фондовіддача активної частини основних виробничих фондів, грн/грн;
ОФа сер - середньорічна вартість активної частини основних виробничих фондів (розраховується з врахуванням лише вартості 3 і 4 груп основних виробничих фондів);
Фа сер (пл)=2 508 000+1237366,667=3 745 366,667грн.
Фв (пл)=40 777 051/3745366,667=10,8873грн./грн.
Фа сер (зв)=2 508 000+1230000=3 738 000грн.
Фв (зв)=46 036 232,9/3 738 000=12,3157грн./грн.
фондомісткість:
Фм = ОФа сер / ТП, де Фм — фондомісткість товарної продукції, грн/грн;
Фм (пл)=1/10,8873=0,0919грн./грн.
Фм (зв)=1/12,3157=0,0812грн./грн.
фондоозброєність:
Фо = ОФа сер / Чор,
де Фо - фондоозброєність праці основних робітників, грн/люд.
Фо (пл)=3 745 366,667/1151=3254,01грн./люд.
Фо (зв)=3 738 000/1320=2831,82грн./люд.
Таблиця 2.3
Показники використання ресурсного потенціалу підприємства
Показники | Од. виміру | План | Звіт | Відхилення, % | |
1.Виробіток | грн | 35 427,5 | 34 875,93 | — 1,56 | |
2.Трудомісткість продукції | люд-год | 189,8 | 192,8 | 1,58 | |
3.Матеріаломісткість продукції | грн./грн. | 0,0997 | 0,0996 | — 0,1 | |
4.Матеріаловіддача виробництва | грн./грн. | 10,03 | 10,04 | 0,1 | |
5.Коефіцієнт обертання оборотних засобів | оберти | 18,123 | 20,646 | 13,92 | |
6.Коефіцієнт завантаження | грн./грн. | 0,0552 | 0,0484 | — 12,32 | |
7.Тривалість оберту | дні | 19,86 | 17,44 | — 12,19 | |
8.Фондовіддача | грн./грн. | 10,8873 | 12,3157 | 13,12 | |
9.Фондомісткість виробництва | грн./грн. | 0,0919 | 0,0812 | — 11,64 | |
10.Фондоозброєність праці | грн./люд. | 3254,01 | 2831,82 | — 12,97 | |
Висновок: у звітному році для підприємства позитивним є збільшення трудомісткості продукції, матеріаловіддача виробництва, коефіцієнт обертання обігових засобів і фондовіддача.
РОЗДІЛ 3. ЕФЕКТИВНІСТЬ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА
3.1 Визначення показників ефективності інвестицій у проекти розвитку підприємства в наступному році
Інвестиції-всі види майнових та інтелектуальних цінностей, що вкладаються в об'єкти підприємницької та інших видів діяльності, в результаті якої створюється прибуток (дохід) або досягається соціальний ефект.
Період окупності інвестицій:
де Ток — період окупності інвестицій за проектом, роки;
Іп — інвестиції у проект, грн;
ГПсерсередньорічна сума грошового потоку від реалізації проекту за час його експлуатації (віддачі), грн.
Перший проект:
Ток=753,7*1000/(630 711,62/3)=3,6 роки Другий проект:
Ток=753,7*1000/(1 380 418,45/5)=5років Третій проект:
Ток=707,6*1000/(984 806,16/4,5)=4роки Сумарний приведений грошовий потік визначається дисконтуванням грошових потоків за роками:
де ГПk — сума грошового потоку в році, грн;
і - норма дисконту;
n — кількість років періоду приведення;
k — номер року (1,…, n).
Перший проект:
ГПпр.сум=262 596,14/((1+0,12)1)+262 596,14/((1+0,12)2)+262 596,14/((1+0,12)3)=630 711,62грн.
Другий проект:
ГПпр.сум=364 150,91/((1+0,1)1)+364 150,91/((1+0,1)2)+364 150,91/((1+0,1)3)+364 150,91/((1+0,1)4)+
364 150,91/((1+0,1)5)=1 380 418,45грн.
Третій проект:
ГПпр.сум=353 018,45/((1+0,2)1)+353 018,45/((1+0,2)2)+353 018,45/((1+0,2)3)+353 018,45/((1+0,2)4)+353 018,45/((1+0,2)5)/2=984 806,16грн.
Величину річного грошового потоку знаходять як:
де ГП — сума грошового потоку за рік, грн;
А — річна сума амортизаційних відрахувань, грн Перший проект:
Пч=(1,69−1,46)*569*1000*0,75=98 152,5грн А=(753,7*1000/1,1)*(6*4/100)=164 443,64грн ГП=98 152,5+164 443,64=262 596,14грн.
Другий проект:
Пч=(1,46−1,06)*257,4*1000*0,75=77 220грн А=(1315,1*1000/1,1)*(6/100)=286 930,91грн ГП=77 220+286930,91=364 150,91грн.
Третій проект:
Пч=(116−86,8)*9,07*1000*0,75=198 633грн А=(707,6*1000/1,1)*(6*4/100)=154 385,45грн ГП=198 633+154385,45=353 018,45грн.
Індекс дохідності:
де ІД — індекс дохідності.
Перший проект:
ІД=630 711,62/(753,7*1000)=0,837
Другий проект:
ІД=1 380 418,45/(1315,1*1000)=1,05
Третій проект:
ІД=984 806,16/(707,6*1000)=1,392
Чиста теперішня вартість:
де ЧТВ — чиста теперішня вартість, грн.
Перший проект:
ЧТВ=630 711,62−753,7*1000=-122 988,38грн.
Другий проект:
ЧТВ=1 380 418,45−1315,1*1000=65 318,45грн.
Третій проект:
ЧТВ=984 806,16−707,6*1000=277 206,16грн.
Висновок:доцільно обрати проект № 3, оскільки чиста теперішня вартість 3-го проекту значно більша в порівнянні з іншими проектами і індекс дохідності найбільший з поміж усіх проектів. Для цього проекту потрібні інвестиції в розмірі707,6тис.грн.
3.2 Очікувані показники діяльності підприємства в наступному році
Під час розрахунку очікуваних показників діяльності підприємства в наступному році (за умов реалізації ефективнішого з розглянутих проектів його розвитку) враховують звітні показники діяльності в звітному періоді і показники проекту розвитку підприємства.
Очікувані показники діяльності підприємства в наступному році записуємо в таблицю 3.1.
Таблиця 3.1
Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства в наступному році
Період | Одиниця виміру | Період | Відхилення, % | ||
Звітний | Очікуваний | ||||
Товарна продукція | тис. грн. | 46 036,2329 | 46 796,9157 | 1,65 | |
Виторг від РП | тис. грн. | 46 291,34 | 46 796,9157 | 1,09 | |
Собівартість РП | тис. грн. | 37 027,03 | 37 814,3064 | 2,13 | |
Валовий прбуток | тис. грн. | 15 208,8117 | 15 248,1574 | 0,26 | |
Адміністративні витрати | тис. грн. | 5187,461 | 5187,461 | ||
Комерційні витрати | тис. грн. | 2589,391 | 2589,391 | ||
Прибуток від операц. діял. | тис. грн. | 7431,9597 | 7471,3054 | 0,53 | |
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткув. | тис. грн. | 8682,965 | 8743,4156 | 0,7 | |
Чистий прибуток | тис. грн. | 6512,22 371 | 6516,8263 | 0,07 | |
Рентабельність продукції | % | 20,07 | 19,6361 | — 2,16 | |
Рентабельність вироб. | % | 58,53 | 58,5709 | 0,07 | |
1.Обсяг виробництва продукції=46 036 232,9/1000+9,07*116*(0,8+(-0,077))=46 796,9157тис.грн.
2.Обсяг реалізації продукції=46 796,9157тис.грн.
3.Собівартість реалізованої продукції=37 027,030416+9,07*86,8=37 814,3064тис.грн.
4.Валовий прибуток=15 208,8117+(9,07*(0,8+(-0,077))*116)*0,8−9,07*(0,8+(-0,077))*86,8=
15 248,1574тис.грн.
5.Адміністративані витрати=5187,461тис.грн.
6.Комерційні витрати=2589,391тис.грн.
7.Прибуток від операційної діяльності=15 228,9105-(5187,461+2589,391)=7471,3054тис.грн.
8.Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування=8682,965+116*9,07*(0,8+(-0,044))*0,8*(9,5/100)=8743,4156тис.грн