Норвегия — оподаткування фізичних осіб

Норвегия — оподаткування фізичних лиц

Норвегия в питанні оподаткування фізичних осіб має таку структуру:

1. У Норвегії прибутковий податок з громадян має пріоритетне значення прибутків бюджету.

Физическое обличчя, яке присутній або має намір бути присутніми при території Норвегії понад шість місяців, вважається податковим резидентом для оподаткування від часу прибуття.

Граждане Норвегії та іноземним громадянам, мають статус резидента, зобов’язані платити, як національні, і місцеві податки з усього доходу, отриманого у країні й за її межами.

Нерезиденты мають податкову обов’язок лише з доходах, отриманими із норвезьких джерел.

Полное податкове звільнення гарантується лише тим осіб, що є резидентами держави, має податкове угоди з Норвегією, за умови фактичного присутності її території протягом менш як 183 днів, у податковому року. Це становище може бути здійснене, якщо іноземний громадянин наймається юридичною особою — податковим резидентом країни, з міжнародного договору з якою в Норвегії є угода про уникнення подвійного оподаткування.

Если іноземець найнятий працювати норвезьким підприємством, він вважається податковим резидентом Норвегії з дня прибуття країну.

Дивиденды, отримані з закордонних компаній, обкладаються податком у загальному порядку. А податок, сплачений у джерела, зазвичай віднімається з оподатковуваної бази.

Совокупный оподатковуваний дохід включає основні елементи: зарплатню, додаткові пільги й інші виплати роботодавця працівникові, суми відшкодування із соціального страхування, пенсії, аліменти, прибуток від підприємницької роботи і відсотки із капіталу.

Супружеские пари розраховують і сплачують податок окремо друг від друга.

Выделяются дві групи платників податків: самотні громадяни й україномовні громадяни, мають 1 і більше утриманців на змісті.

Ставка муніципального податку дорівнює 21% плюс 7% - податок до пайового фонду урівнювання, який виплачується з сум чистого доходу, перевищують 23 300 норвезьких крон для першої групи платників податків і 46 000 норвезьких крон для другої групи.

Индивидуальный дохід (що визначається як валовий прибуток від праці по трудовому угоді чи підприємницької діяльності, включаючи пенсії) предмет оподаткування. Національний податок має дві ставки. Для першої групи платників податків, мають дохід 220 501 — 248 500 норвезьких крон, податок становить 9,5%, а при доходах понад 248 500 норвезьких крон — 13,7%. Для другої групи ставка 9,5% діє при доходах 267 501 — 278 500 норвезьких крон, 13,7% - якщо дохід яких перевищує 278 500 норвезьких крон.

Полученный дохід то, можливо зменшений на суми фактично підтверджених витрат, але з більш 20% від України всього отриманого доходу. Також віднімається неоподатковуваний мінімум у розмірі 36 000 норвезьких крон перша групи платників податків і 29 800 норвезьких крон — для другий. Інші доходи, на суми яких то, можливо зменшено оподатковуваний база — це відсотки, аліменти та інші.

Вычет на суми відсотків обмежений, якщо фізична особа має там об'єкти нерухомості. Наприклад, якщо 30% нерухомого майна розміщено поза Норвегії, лише 70% від суми отриманих відсотків віднімаються з оподатковуваного прибутку.

Прибыль по акціям і облігаціях оподатковується за ставкою 28%, як і, як від інвестицій.

Налоговые декларації мають бути представлені пізніше 31 січня року, наступного за роком, у якому отримано цей дохід. Індивідуальним підприємці можуть і роботодавцям необхідно одержати картку податкових відрахувань у тому, щоб у ній вказати суми податків, утриманих з заробітної плати працівників. Цю процедуру роботодавець виконує щодва місяці. Остаточні розрахунки з податках виробляються початку наступного податкового року, коли суми, сплачені понад, відшкодовуються, а недоплачені - вносяться додатковим платежем.

Каждый громадянин Норвегії має власний персональний номер в Реєстрі населення. Відповідно до цього номери він реєструється у місцевому відділенні податкового відомства. Без такий реєстрації неможливо працевлаштуватися. Наприкінці минулого року кожному платникові надсилається бланк «декларації про доходи». Останній термін подання — 31 січня, наступного у рік, у якому отримано цей дохід. Декларацію перевіряє податковий інспектор, виходячи з суми доходів нараховується сума податку. Ця сума повідомляється платникові. Ухиляння сплати податків вважається серйозним порушенням. Покарання про ухиляння та сплати податків — до 5-ти року позбавлення свободи.

2.В Норвегії розрізняють такі категорії податків:

Первая категорія — це званий соціальний платіж, який нараховується з річним зарплати. Працівники виплачують зі свого зарплати внесок у соціальні фонди у вигляді 7,8%. Для вільних підприємців ставки податку в соціальні фонди дорівнює 10,7% від своїх доходу, не перевищує 447 600 норвезьких крон, і 7,8% при перевищенні цього рівня. З сум пенсій також утримується податок в соціальні фонди, але з зниженою ставці - 3%. І ця ставка застосовується з доходів осіб, вік яких менше 17 років і більше 69 років. Іноземні громадянин зобов’язаний загалом порядку сплачувати страхові внески, хоча може бути надане виключення з правил, якщо є відповідний податкове угоду. Іноземці, працівники Континентальному шельфі, позбавлені сплати страхових внесків.

Вторая категорія — Податок спільний дохід. Загальний дохід — сума всіх грошових Надходжень. Це першу чергу зарплата, в такий спосіб, з урахуванням соціальних платежів Зарплата обкладається двічі, а як і гонорари, пенсія від старості, виграші в лотерею, Цінні подарунки тощо. Важливим моментом вважається наявність власного житла. Податок на Нерухомість становить 2.5% вартості житла, у своїй вартість житла вважається щонайменше 451тыс.кронн. Також у єдиний дохід враховується використання власної землі, лісу, відсотки банківських вкладах. Слід зазначити, що це загальна сума доходів може бути зменшена при наступних витратах:

В разі тривалої болезни (затраты ліків),.

Оплата послуг адвоката,.

Если платник пенсіонер,.

Наличие у ній дітей,.

Наличие роботи в дали від дому потрапила, за умови щоденної у роботу.

Например, якщо Ви більш 2-х годин щодня витрачаєте на проїзд своєї машиною роботу і тому додому, ви маєте підставу частково занести видатки паливо до зменшенню загального доходу.

Третья категорія — Податок на «багатство».

Таким багатством вважаються: *депозити в норвезьких і закордонних банках, *акції підприємств, *інші цінних паперів *нематеріальні активи, за умови їхнього використання, наприклад здавання у найм патенту. *вартість автомобілів, морських і річкових суден. Податок на багатство зменшується методом зменшення загального обсягу попадающей під оподаткування на суми залишку боргу за кредитами, який був отримано на купівлю майна, що підлягає оподаткуванню. Наприклад, залишок боргу банку за кредит, який брався на придбання житла. Отже, відмінність між ринкової вартістю багатства і різними уменьшениями підлягає оподаткуванню.

Список литературы

Для підготовки даної праці були використані матеріали із російського сайту internet.