Теорії походження грошей

|Запровадження… |3 | |1.Функции і сутність походження грошей… |5 | |Сутність грошей… |9 | |2. Загальна организационно-экономическая характеристика організації ТОВ | | |ЧОФ «Аракс-В»… |12 | |2.1. Загальні інформацію про підприємстві… |12 | |2.2. Облікова політика… |13 | |2.3. Статутний капітал… |15 | |2.4. Основні техніко-економічні показники діяльності | | |підприємства міста і їх науковий аналіз… |16 | |3. Фінансова діяльність ТОВ ЧОФ «Аракс-В». Аналіз фінансового | | |стану… |18 | |3.1 Структурний аналіз балансу за 2002 — 2003 рр… |18 | |3.2. Аналіз ліквідності балансу… |20 | |3.3 Аналіз фінансової стійкості… |22 | |3.3.1. Визначення типу фінансової стійкості з допомогою | | |трехкомпонентного вектора… |22 | |3.3.2. Розрахунок фінансових коефіцієнтів, порівняння його з нормативними і | | |вивчення тенденції зміни… |23 | |3.3.3. Визначення класу фінансової стійкості з допомогою | | |інтегральної бальної оцінки… |24 | |3.4. Аналіз ділову активність… |24 | |3.4.1. Загальні показники оборотності активів… |24 | |3.4.2. Показники управління активами… |25 | |Список літератури… |26 |.

Виникнення грошей був із історичним процесом обміну товарів хороших і зміни форм власності. На ранньої щаблі обмін носив випадковий. Такому обміну відповідала проста чи випадкова форма власності, коли він один товар висловлював вартість одному конфронтуючому йому товаре-эквиваленте.

Виділення скотарських і землеробських племен призвело до регулярному обміну і появі повної форми власності. Ця форма відрізняється від простий тим, що з нею обміні беруть участь численні товари, тому кожен товар то, можливо обменян на різні товариэквиваленты.

Розгорнута форма власності висловлювала розвиненіший обмін. У той самий час вартість кожного товару не отримувала закінченого висловлювання. Оскільки число товаров-эквивалентов було невизначеним, вартість отримувала багатоаспектний і різнорідне вираз, а безпосередній товар опинявся дуже затрудненным. Тому виділялися товари, які у даний період на місцевому ринку товарів стали виражатися щодо одного товарі, що стає загальним еквівалентом. Виникла загальна форма вартості. Поступово внаслідок розвитку обміну з кількох товарів виділився один товар, який став грати цією роллю постійно. Народжується грошова форма собственности.

Отже, гроші мають товарну природу, а є не звичайним, а специфічним товаром, постійно виконуючи роль загального еквівалента. Кожен товар здатний задовольняти лише якусь певну людську потреба, тобто. має одиничну споживчу вартість. Грошовий товар крім цього має безпосередньою й загальної вартістю (то, можливо легко обменян в інший товар). Таке властивість грошей називається ліквідністю. Тому гроші мають загальної споживчої стоимостью.

Перші повноцінні гроші з’явилися торік у металевому вигляді. Звернення повноцінних металевих грошей, що вони збігаються з товарної формою, по-перше, занадто дороге, по-друге, видобуток металів не встигає ріст потреби у засобах звернення. Водночас у самої природі грошей закладено розв’язання проблеми. Річ у тім, що як загальний еквівалент використовуються ідеально. Виступаючи посередником в обміні товарів, вони відіграють скороминущу роль. На основі створюються передумови до появи знаків вартості. Отже, процес звернення металевих грошей принаймні відхилення визначеного ними номінального змісту металу від реального його ваги визначив поява перших функціональних форм грошей, які було визначено у майбутньому повний відрив грошей від товарної форми і його повне исчезновение.

Спочатку знаки повноцінних грошей теж надходили як за металеві монети: спочатку мідь, бронза, потім роль грошей надовго закріпилася за золотом. У порівняні з іншими металами (крім відкритих в ХХІ столітті) золото має як високу вартість, не іржавіє згодом, має делимостью (що дуже важливо!); і потім в багатьох (і майже в усіх народів світу) був культ Сонця, а золото сонцем має такий самий блиск, як і світило. Нарівні із нею такі риси, як портативність, легкість в карбуванні, принимаемость скрізь, де розвинена торговля.

Потім у обороті залучатися монети з неблагородних металів, тоді як вартість золота росла. Після цього почали з’являтися знаки повноцінних грошей, виготовлених із бумаги.

Паперові гроші вперше винайшли (їх винаходили кілька разів) китайці. Вперше вони нарешті почали друкуватися в 812 р. н.е. й одержали поширення до 970 р. н.е. У XV-XVIII гроші, одержані із папери, з’явилися торік у Європі й дуже сильно поширилися і прижилися, що став основним замінником повноцінних денег.

Мета цієї курсової роботи — розповісти про теорії походження грошей, відобразити фінансово-економічну діяльність прикладі підприємства ТОВ ЧОФ «Аракс-В».

Функції і сутність походження денег.

Гроші виникли під час розкладання первіснообщинного ладу, завершивши процес тривалого розвитку форм вартості товару. Грошима стає будь-якої найважливіший предмет споживання. В багатьох народів роль грошей грав худобу. Латинське назва грошей — pecunia — походить від pecus — худобу, як і українське слово «товар «від тюркського слова, що означає «худобу ». Багато народності як грошей використовували золотий порошок, металеві бруски і пластини відомого ваги і подразделяясь на: — металеві - банкноти розмінюються на повноцінні металеві гроші; - монометаллизм — основна монета лише золота або тільки срібна; - биметаллизм — монети з основних типів металлов.

Грошові системи, як й існують самі гроші, не винаходяться. Склавшись в давнини деяких країнах стихійно, вони надалі розгортаються за принципу наступності. Проте, встановлення точної генеалогії і взаємозв'язку — справа часом неможливе. Пояснюється це тим, що монетні системи складалися, зазвичай, без чітких законодавчих актів, поступово; монетне залежить від давнини було надзвичайно децентралізовано: Греція, Рим (а згодом та Італія), пізніше — Русь XI-XIII ст., Німеччина у середні віки, Франція тощо.; в дошедшем до нас археологічному матеріалі багато «білих плям », а середньовіччі взагалі знали стійких вагових одиниць в часі та просторі, при цьому на середньовічних монетах немає дат, про час їх випуску можна судити лише приблизно. І все-таки певний матеріал есть.

Історично паперові гроші виникли раніше кредитних. Банкноти з’являються з недостатнім розвитком кредитних отношений.

Походження і сутність паперових денег.

Паперові гроші - це знаки повноцінних грошей. Гроші як засобу звернення виконують скороминущу роль під час обміну товарів. Тому золото функціонує тут лише як позірна золото, бо як гроші є загальним втіленням багатства, то тут для продавця має значення, чи мають гроші тієї вартістю, а її них написана. Йому важливо, щоб ці гроші користувалися громадським визнанням. Цим і тих, що паперові гроші більш зручні у спілкуванні, пояснюється факт переходу від металевих грошей до паперовим. Можливість такого переходу закладена у функції як кошти звернення. Використання такої можливості для практичного здійснення випуску паперових грошей до звернення передбачає наявність дві умови: щодо розвинених товарно-грошових відносин також наявність довіри до паперовим деньгам.

Отже, паперові гроші - це нерозмінні на повноцінні гроші грошові знаки, випущені покриття дефіциту державного бюджета.

Кредитні деньги.

Кредитні гроші творяться з функції як засіб платежу, розвиток якої відбувається з урахуванням капіталістичного кредиту. Існує три виду кредитних знарядь звернення: вексель, банкнота і чек. Причому найбільш старим є вексель — з’явився вже у XII столітті як засіб розрахунків між купцями, а через два останні було створено банками в ролі кредитних орудий.

Вексель — це письмове абстрактне і незаперечне зобов’язання позичальника про сплату певної суми кредитору після закінчення вказаної у ньому терміну. Абстрактність — в векселі не вказують причину виникнення боргу. Безперечність — обличчя, яке видало вексель, немає права відмовити в платежі. Векселі бувають прості і перекладні. Простий вексель — письмове зобов’язання, видане боржником кредитору про сплату після закінчення терміну. Перекладної вексель — письмове зобов’язання, видане боржником кредитору про сплату після закінчення терміну кредитору чи тому, кому він скаже. Кредитор може використовувати вексель так: отримати гроші після закінчення терміну платежу; врахувати вексель у банку отримавши у своїй його суму з відрахуванням облікового відсотка; використовувати як платежу для придбання товарів (якщо постачальник згоден прийняти вексель як). Отже, завдяки їхній абстрактності і безперечності, вексель набуває третє властивість — обертаність. Вексель — короткострокове зобов’язання, зазвичай терміном до 3-х місяців. Заміна металевих грошей до зверненні векселями відбувається двома шляхами: до терміну платежу векселі можуть звертатися як платіжне і купівельні кошти, частина векселів взаємно погашається, виключаючи, в такий спосіб, потреба у деньгах.

Банкнота — це вексель емісійного банку. Банкнота відрізняється від векселі, оскільки випускаються лише якоїсь конкретної угоди. У на відміну від векселі, банкнота є безстроковим зобов’язанням банку, подлежавшая раніше обміну на золото по предъявлению.

З припиненням розміну банкнот на золото механізм банківської емісії зазнає значних змін, водночас змінюється від і природа банкнот. Поруч із комерційними векселями як засіб забезпечення банкнот використовуються облігації держпозик і казначейські векселі. Реальне вексельне забезпечення продала місце фіктивному. Нерозмінні на золото банкноти повністю підпорядковуються закону звернення паперових грошей, і їх характерно інфляційний обесценение.

Чек є письмовий наказ власника поточного рахунок у банку виплати зазначеної суми певному особі, чи кому обличчя накаже, чи пред’явнику чека. Використовується як у внутрішньому, і зовнішньому ринках. На відміну від векселі, якого є безстроковим зобов’язанням. А, щоб чек мав силу законного боргового зобов’язання, він має мати: вказівку на того, хто проти неї отримати ці гроші; суму платежу цифрами і прописом; назва і місцезнаходження банку; підпис чекодавця. Чеки поділяються на: іменні - з правом передачі третій особі (ордерні) і права передачі третій особі; предъявительские.

З нагоди неминучої супутницею паперових грошей є інфляція. Вона виникає через неможливість стихійного пристосування паперових грошей для потреб товарообігу і перспективи використання урядами емісії покриття дефіциту госбюджета.

Грошима у великому сенсі можуть називатися всякі знаки цінності, службовці для розміну, придбання інших предметів, купівлі або найму людського труда.

Гроші - це громадський інститут, який збільшує багатство, знижуючи витрати обміну і сприяючи більшу спеціалізацію відповідно до інформацією людей порівняльними преимуществами.

Перевага використання грошей, проти з обміну, величезні. Недоліки обміну були б набагато більше, а громадське багатство як наслідок значно менше, але існувало грошей, значно які полегшують все це процес. У фундаменті економічної системі, обмеженою з обміну, людям доводилося витрачати непомірну кількість часу до пошуку тих, з ким їм було вигідно обмінюватися. Знаючи таких витратах обміну, люди намагалися виробляти блага задля власного споживання, уникаючи необхідності розшукувати тих, з ким можна було б обмениваться.

Характерною рисою грошей був частиною їхнього ліквідність. Гроші - це ліквідне (легко реалізоване) майно. Чим більше ликвидна річ, тим паче вона справляє враження гроші. Ліквідність будь-якого майна безпосередньо пов’язані з витратами його обміну інші види имущества.

Отже, будь-яке майно певною мірою є деньгами.

Той вид майна, який вільно приймається усіма як кошти звернення, утворює грошову масу цього товариства. Засіб звернення — це «посередник », яким мають процесі обміну одного товару на другой.

Щоб мати цінністю, грошам досить бути загальноприйнятим засобом обігу євро і необов’язково повинно бути забезпечені. Принципово важливим задля збереження цінності грошей є обмежена доступність, адже цінність є наслідком рідкісності. А рідкість виникає внаслідок попиту при обмеженою доступності, що є у веденні тих, хто регулює грошове обращение.

Виникнення та розвитку різних грошових систем майже переважають у всіх відомих нам суспільствах є красномовним свідченням вигод, що дає загальноприйняте засіб звернення — деньги.

Функція грошей ось у чому: 1. Як заходи вартості. Вислів вартості товару гроші відбувається через встановлення цін. 2. Як засіб обігу євро і платежу. Гроші грають роль посередника у схемі Т-Д-Т (товар-гроші-товар), усуваючи незручність схеми Т-Т. У період інфляції функція як засіб звернення різко падає, і уряд змушене вдаватися до рационированию (запровадження карткової системи розподілу). 3. Як засіб накопичення. Ця функція виникла період обертання повноцінних як прагнення людей до багатства. 4. Світові гроші. Засіб міждержавних розрахунків (сучасна загальноєвропейська валюта — екю, за іншими випадках — золото).

1.1. Сутність денег.

Виникнення грошей був із історичним процесом обміну товарів хороших і зміни форм власності. На ранньої щаблі обмін носив випадковий. Такому обміну відповідала проста чи випадкова форма власності, у якому один товар висловлював вартість одному конфронтуючому йому товаре-эквиваленте. Товар-эквивалент служить для висловлювання вартості першого товару. Формула Т — Т.

Виділення скотарських і землеробських племен призвело до регулярному обміну і появі повної форми власності. Ця форма відрізняється від простий тим, що з нею обміні беруть участь численні товари, тому кожен товар то, можливо обменян на різні товариэквиваленты.

Розгорнута форма власності висловлювала розвиненіший обмін. У той самий час вартість кожного товару не отримувала закінченого висловлювання. Оскільки число товаров-эквивалентов було невизначеним, вартість отримувала багатоаспектний і різнорідне вираз, а безпосередній товар опинявся дуже затрудненным. Тому виділялися товари, які у даний період на місцевому ринку товарів стали виражатися щодо одного товарі, що стає загальним еквівалентом. Виникла загальна форма вартості. Поступово внаслідок розвитку обміну з кількох товарів виділився один товар, який став грати цією роллю постійно. Народжується грошова форма собственности.

Отже, гроші мають товарну природу, а є не звичайним, а специфічним товаром, постійно виконуючи роль загального еквівалента. Різниця між звичайними товарами проявляється у їхніх споживчої вартості. Кожен товар здатний задовольняти лише якуабо певну людську потреба, тобто. має одиничну споживчу вартість. Грошовий товар крім цього має безпосередньою й загальної вартістю (то, можливо легко обменян в інший товар). Тому гроші мають загальної споживчої стоимостью.

Отже, історично гроші виділилися із загального світу товарів хороших і самі спочатку були й звичайним товаром, і специфічним товаром — грошима. Подальший хід історії призвів до ліквідації товарної форми грошей немає та переходу від реальної. Подивимося, як же происходило.

Звернення повноцінних металевих грошей, що вони збігаються з товарної формою, по-перше занадто дороге, по-друге видобуток металів не встигає ріст потреби у засобах звернення. Тим більше що у самій природі грошей закладено розв’язання проблеми. Річ у тім, що гроші як загальний еквівалент використовуються ідеально. Виступаючи посередником в обміні товарів вони відіграють скороминущу роль. На основі створюються передумови до появи знаків вартості. Отже, сам процес звернення металевих грошей принаймні відхилення визначеного на них номінального змісту від реальної ваги визначив поява перших функціональних форм грошей, які було визначено у майбутньому повний відрив грошей від товарної форми і його повне исчезновение.

Спочатку знаки повноцінних грошей теж надходили як за металеві монети (спочатку мідь, бронза, потім роль грошей надовго закріпилася за золотом). Чому золото грає у розвитку грошей на вирішальній ролі. Золото — це річ, а гроші є річ. Золото виконує суто громадську роль. З іншого боку, її важко зробити (добути, обробити), тобто. воно задовольняє визначенню денег.

У порівняні з іншими металами (крім відкритих в ХХ століття) золото має як високу вартість, не іржавіє згодом, має делимостью (що дуже важливо!); і потім в багатьох (і майже в усіх народів світу) був культ Сонця, а золото сонцем має такий самий блиск, як і світило. Нарівні із нею такі риси, як портативність, легкість в карбуванні, принимаемость скрізь, де розвинена торгівля. Здається, що ні останню роль утвердженню золота як синоніма багатства, грошей зіграли жінки. По даним археологів, майже всі кращі прикраси для прекрасної половини людства виготовлені з золота, причому найстаріші їх датуються V-IV тис. до н.э.

Потім у обороті залучатися монети з неблагородних металів, тоді як вартість золота росла. Після цього стали з’являтися знаки повноцінних грошей, виготовлених із бумаги.

Паперові гроші вперше винайшли (їх винаходили кілька разів) китайці. Вперше вони нарешті почали друкуватися в 812 р. н.е. й одержали поширення до 970 р .н.е. У XV-XVIII гроші, одержані із папери з’явилися торік у Європі й дуже сильно поширилися і прижилися, що став основним замінником повноцінних денег.

Сьогодні практично товари ідеально прирівнюються немає золоту, а до кредитно-бумажным грошам, зв’язок яких з золотом розірвано, оскільки припинено їх вільний розмін дорогоцінний метал. Кредитно-бумажные гроші тепер виконують роль золота, виступаючи загальним еквівалентом. У той водночас використання знаків вартістю ролі грошей надає їм деякі товарні риси: їх купують і продаються, обмінюються на товар, але гроші позбавлені головного властивості товару — власної вартості. Кредитно-бумажные гроші виконують роль вимірника стоимости.

Золото, своєю чергою, залишилося загальноприйнятим матеріальним носієм вартості. Відрив грошей від золота — визнання той факт, що є є якась особлива вещь.

Відповідно ступеня розвитку суспільства носієм відносин між людьми над ринком товарів то, можливо золото чи паперовий документ, код на кредитної карточке.

Отже, з урахуванням усього вищевикладеного можна надати таке визначення грошей: це особливий товар чи іншого загальновизнаний матеріальний носій, виконує роль загального еквівалента у процесі обміну товарів на рынке.

2. Загальна организационно-экономическая характеристика організації ТОВ ЧОФ «Аракс-В».

2.1. Загальні інформацію про предприятии.

ТОВ ЧОФ «Аракс-В», надалі що називається Організація, бере участь у новоросійському ринку охоронної діяльності, зі 2002 року. Банківські реквізити: ІПН 2 315 195 313 р/р 40 702 810 753 100 128 256 в відділенні Ощадбанку Росії № 68, к/с 30 101 810 500 000 002 048, БИК 46 126 614. Юридична адреса: 353 900, Краснодарський край, р. Новоросійськ, вул. Рад 66. Фірмову назва організації: Суспільство з обмеженою відповідальністю ПРИВАТНА ОХОРОННА ФІРМА «АРАКС-В» Фірмову назва організації англійською: «ARAKS-V» Security Limited.

Організація створена відповідність до Цивільним Кодексом Російської Федерації, Федеральним законом «Про суспільствах із обмеженою відповідальністю», Законом Російської Федерації «Про приватної детективної і охоронної діяльність у Російської Федерації», чинним Законодавством РФ.

Організація здійснює своєї діяльності виходячи з «Ліцензії на створення приватного охоронного підприємства», виданої Адміністрацією р. Новоросійська. Організація є комерційної. Основною метою охоронної фірми є захист законних правий і інтересів фізичний і юридичиних осіб шляхом надання охоронних послуг на возмездной договірній основі і сприяння правоохоронних органів у забезпеченні правопорядку відповідно до Закону Російської Федерації «Про приватної детективної й охоронної діяльності Російській Федерації». Цілями діяльності фірми є здійснення охоронної діяльності як надання на возмездной основі послуг фізичним конкретних особах і юридичних осіб з метою захисту їх правий і інтересів. Фірма вправі здійснювати будь-які види діяльності, не заборонені законом.

Предметом діяльності фірми є: — захист життя і здоров’я громадян — охорона майна власників — транспортування майна власників — консультування і підготовка рекомендацій клієнтам з питань правомірною захисту від протиправних зазіхань. — Забезпечення правопорядку у місцях масових мероприятий.

Малюнок 1 — Організаційна структура предприятия.

[pic].

У фірмі дві з трьох заступників окрім основної роботи виконують обов’язки охранников.

2.2. Облікова политика.

Основа составления.

Бухгалтерський облік сформований, з які у РФ правил бухгалтерського облік і звітність, зокрема Федерального закону «Про бухгалтерський облік» й положення ведення бухгалтерського обліку, і бухгалтерської звітності до затвердженого Міністерство фінансів РФ. Оцінка активів та зобов’язання зроблена по фактичних витрат на придбання, крім ОС.

Активи і реструктуризувати зобов’язання у міністерствах закордонних валютах.

З урахуванням господарських операцій, вчинених у іноземних валютах, застосовується офіційний курс рубля, який діяв день скоєння операції. Грошові активи і реструктуризувати зобов’язання, вартість яких виражена в іноземній валюті, відбито у звіті в сумах, исчисленных з урахуванням офіційного курсу рубля, котрий діяв 31.12.2002 р. і який сформував 30,14 р. за 1 долар. Курсові різниці, які виникли у перебігу року у операцій із активами і зобов’язаннями, і навіть при перерахунку їх за станом на звітну дату, віднесено з цього приводу прибутків і убытков.

Нематеріальні активы.

У складі НМА відбиті права доступу телефонних номерів і право користування комп’ютерними програмами. Амортизація цих активів нарахована лінійним способом з термінів корисною служби. Термін корисного використання 2 — 10 років. Аналогічні активи, придбані після 1 січня 2002 р., включені у відповідні витрати майбутніх періодів. У звітності НМА показані по початкової вартості за мінусом сум амортизації, накопиченої весь час использования.

Основні средства.

У складі ОС відбиті машини, устаткування, транспортні засоби та інші відповідні об'єкти яка відслужила вже більш 12 місяців. У 2002 р. у складі ОС переведені малоцінні предмети (інструменти, виробничий інвентар, приналежності), які раніше враховувалися як матеріально — виробничі запаси у сумі 5541 тис. крб. Об'єкти ОС прийняті до обліку по фактичних витрат купівля (спорудження). У звітності ОС показані по початкової (відновлювальної) вартості за мінусом сум амортизації, накопиченої весь час експлуатації. Амортизація ОС нарахована лінійним способом за нормами, встановленим Урядом. Доходи і від списання ОС включені у операційні доходи громадян та расходы.

Виробничі запасы.

Матеріально — виробничі запаси оцінені у сумі фактичних витрат на. Вартість МБП (інструменти, виробничий інвентар і пристосування) погашена шляхом нарахування амортизації у вигляді 100% під час передачі їх у дію. У 2002 р. у складі матеріалів переведені МБП (інструменти, виробничий інвентар і пристосування) в сумі 1376 тис. руб.

Витрати майбутніх периодов.

Витрати, вироблені Товариством у звітній року, але які стосуються наступним звітним періодам, відбиті як витрати майбутніх періодів. Ці витрати списуються за призначенням рівномірно протягом періодів, яких вони относятся.

Заборгованість покупців і заказчиков.

Заборгованість покупців і замовників визначено з цін, встановлених договорами між ТОВ ЧОФ «Аракс-В» і покупцями. Нереальна зі справляння заборгованість списывалась з балансу принаймні визнання таковой.

Визнання доходов.

Виручка від продажу продукції визнана принаймні відвантаження продукції покупцям (надання послуг) і пред’явлення їм розрахункових документів. Вона в звітності за мінусом ПДВ, податку з продажу. Надходження, признавшиеся виручкою від продажу, збільшувалися чи зменшувалися на суммовые різниці, виникаючі у разі, коли в договорах з покупцями встановлювалися в іноземній валюті (у.о.), а оплата здійснювалася в рублях. Суммовая різниця становила -4388 тис. крб. Доходи від послуг охоронної діяльності - 910 325 тис. крб., від інших послуг — 14 020 тис. руб.

2.3. Статутний капитал.

У 2002 р. статутний капітал суспільства не збільшувався і як 100 000 руб.

На 31 грудня 2002 р. Статутний капітал Товариства повністю оплачений і полягає из:

Таблиця 1 — статутний капітал підприємства на 2002 | |Загальне |Номінальна |Номінальна вартість | | |кількість |вартість |акцій, що у | | | | |власності Товариства | |Звичайні акції |50 |2000 |100 000 | |Привілейовані |- |- |- | |акції | | | | |Усього |50 | |100 000 |.

Таблиця 2 — Засновники ТОВ ЧОФ «Аракс-В» |Найменування нашого суспільства та частка у КК ТОВ ЧОФ «Аракс-В» |Місцезнаходження | |Суспільство з обмеженою відповідальністю Строительно |Новоросійськ | |- інжинірінгова компанія «Вибір» (50%) | | |Суспільство з обмеженою відповідальністю Строительно |Новоросійськ | |- інжинірінгова компанія «Выбор-С» (50%) | |.

Операції зі зв’язаними сторонами.

Таблиця 3 — У звітному року ТОВ ЧОФ «Аракс-В» справила послуг (в тис. крб.) | |2003 |2002 | |Суспільство з обмеженою відповідальністю Строительно |10 983 |10 524 | |- інжинірінгова компанія «Вибір» | | | |Суспільство з обмеженою відповідальністю Строительно |8206 |7635 | |- інжинірінгова компанія «Выбор-С» | | |.

У 2002 р. Суспільство виплатило членам Ради директорів винагороду (зар. плата, премії, пільги, привілеї) загальну суму 4423 тис. руб.

Таблиця 4 — Витрати, не які зменшують оподатковувану базу (в тис. руб.).

|Аренда приміщення |145 | |Матеріальна допомогу |3695 | |Гонорар Ради Директорів |4423 | |Відсотки за кредитами |10 682 | |На інші мети |19 497 | |Усього |38 406 |.

2.4. Основні техніко-економічні показники діяльності підприємства міста і їх анализ.

Таблиця 5 — Основні техніко-економічні показники діяльності підприємства міста і їх науковий аналіз |№ |Показник |2002 г.|2003 г.|Изменение | | | | | |Абсолют.|Относит. | |1 |Обсяг наданих послуг, |774 915 |975 277 |200 361 |125,86 | | |тыс.руб. | | | | | |2 |Виручка від продажу, тыс. руб |774 907 |975 270 |200 363 |125,86 | |3 |Чисельність працюючих, чол. |35 |55 |18 |109,73 | |4 |Виручка на 1 працюючого, |4188,7 |4804,3 |615,6 |114,70 | | |тыс.руб./чел. | | | | | |5 |Вартість ОПФ, тыс.руб. |388 234 |458 738 |70 504 |118,16 | |6 |Фондовіддача, руб./руб. |1,9960 |2,1260 |0,130 |106,51 | |7 |Фондовооруженность, |2098,56|2259,79|161,23 |107,7 | | |тыс.руб./чел. | | | | | |8 |Фондоемкость, руб./руб. |0,5 |0,47 |-0,03 |94 | |9 |Собівартість наданих услуг|446 419 |673 028 |226 609 |150,76 | | |тыс.руб. | | | | | |10 |Витрати на карбованець наданою |0,58 |0,69 |0,11 |118,97 | | |послуги руб./руб. | | | | | |11 |Прибуток від наданих послуг, |328 488 |302 242 |-26 246 |92,01 | | |тыс.руб. | | | | | |12 |Рентабельність продажів |73,58 |44,91 |-28,67 | | | |(надання послуг) | | | | |.

Як очевидно з таблиці, 2003 року на 26% збільшилася виручка від продажу, собівартість продажів зменшилася на стільки ж, на 10% зросла кількість працюючих і на 15% - виручка на 1 працюючого. У зв’язку з цим можна дійти невтішного висновку, що з організації є потенціал до зростання і развитию.

3. Фінансова діяльність ТОВ ЧОФ «Аракс-В». Аналіз фінансового состояния.

3.1 Структурний аналіз балансу за 2002 — 2003 г. г.

Таблиця 6 — Структурний аналіз балансу за 2002 — 2003 рр. |Найменування |Код|Абсол.вел. |Відносить. |Зміни | |показника | | |вів. | | | | | | | | | | |Поч. |Кон. |Нач.го|Кон. |абсол.|по |в % до |в % до | | | |року |року |так |року | |стр-р|вели- |ізм. | | | | | | | | |е | | | | | | | | | | | |чині на| підсумку| | | | | | | | | |н.г. |бал. | |Актив | |1 Внеоборотные активи | |Нематеріальні |110|16 749 |13 148 |2,611 |1,627|-3601 |-0,984|-21,500|-0,022| |активи | | | | | | | | | | |організаційні |112|16 749 |13 148 |2,611 |1,627|-3601 |-0,984|-21,500|-0,022| |витрати | | | | | | | | | | |Основні кошти |120|388 234|458738|60,531|56,77|70 504 |-3,761|18,160 |0,423 | | | | | | |0 | | | | | |будинку, машини, |122|388 234|458738|60,531|56,77|70 504 |-3,761|18,160 |0,423 | |устаткування | | | | |0 | | | | | |Незавершене |130|50 140 |32 979 |7,818 |4,081|-17 161|-3,736|-34,226|-0,103| |будівництво | | | | | | | | | | |Довгострокові |140| |90 000 | |11,13|90 000 |11,138| |0,540 | |фінансові | | | | |8 | | | | | |вкладення | | | | | | | | | | |інші долгоср. |145| |90 000 | |11,13|90 000 |11,138| |0,540 | |фин. влож. | | | | |8 | | | | | |Разом у розділі 1|190|455 123|594865|70,960|73,61|139 742|2,656 |30,704 |0,838 | | | | | | |7 | | | | | |2 Оборотні активи | |Запаси |210|13 603 |24 014 |2,121 |2,972|10 411 |0,851|76,535 |0,062 | |сировину, матеріали и|211|3814 |3003 |0,595 |0,372|-811 |-0,22|-21,264|-0,005| |ін. | | | | | | |3 | | | |витрати майбутніх |216|9789 |21 011 |1,526 |2,600|11 222 |1,074|114,639|0,067 | |періодів | | | | | | | | | | |ПДВ з |220|19 762 |25 617 |3,081 |3,170|5855 |0,089|29,628 |0,035 | |придбаним | | | | | | | | | | |цінностям | | | | | | | | | | |Деб.задолж.(плат.о|240|127 792|132693|19,925|16,42|4901 |-3,50|3,835 |0,029 | |жид.в теч.12 | | | | |1 | |3 | | | |м-цев) | | | | | | | | | | |покупці, й |241|116 826|115743|18,215|14,32|-1083 |-3,89|-0,927 |-0,006| |замовники | | | | |4 | |1 | | | |інші дебітори |246|10 966 |16 950 |1,710 |2,098|5984 |0,388|54,569 |0,036 | |Короткострокові |250| |7836 | |0,970|7836 |0,970| |0,047 | |фінансові | | | | | | | | | | |вкладення | | | | | | | | | | |інші |253| |7836 | |0,970|7836 |0,970| |0,047 | |краткосрочн. фин. | | | | | | | | | | |влож. | | | | | | | | | | |Кошти |260|25 098 |23 033 |3,913 |2,850|-2065 |-1,06|-8,228 |-0,012| | | | | | | | |3 | | | |каса |261|27 |40 |0,004 |0,005|13 |0,001|48,148 |0,000 | |розрахункові рахунки |262|15 990 |20 889 |2,493 |2,585|4899 |0,092|30,638 |0,029 | |валютні рахунки |263|7869 |839 |1,227 |0,104|-7030 |-1,12|-89,338|-0,042| | | | | | | | |3 | | | |інші грошові |264|1212 |1265 |0,189 |0,157|53 |-0,03|4,373 |0,000 | |кошти | | | | | | |2 | | | |Разом у розділі 2|290|186 255|213193|29,040|26,38|26 938 |-2,65|14,463 |0,162 | | | | | | |3 | |6 | | | |Баланс (сума |300|641 378|808058|100,00|100,0|166 680| |25,988 |1,000 | |рядків 190+290) | | | | |0 | | | | | |Пасив | |3 Капітал і резерви | |Статутний капітал |410|100 000|100000|4,793 |100,0|0 |-0,98|0,000 |0,000 | | | | | | |0 | |9 | | | |Додатковий капитал|420|55 967 |55 967 |8,726 |6,926|0 |-1,80|0,000 |0,000 | | | | | | | | |0 | | | |Резервний капітал |430|4611 |4611 |0,719 |0,571|0 |-0,14|0,000 |0,000 | | | | | | | | |8 | | | |резерви, образів. |431|1537 |1537 |0,240 |0,190|0 |-0,04|0,000 |0,000 | |в соотв. з | | | | | | |9 | | | |законод-вом | | | | | | | | | | |резерви, образів. |432|3074 |3074 |0,479 |0,380|0 |-0,09|0,000 |0,000 | |в соотв. з учред. | | | | | | |9 | | | |док-ми | | | | | | | | | | |Нерозподілена |460|312 672|291547|48,750|36,08|-21 125|-12,6|-6,756 |-0,127| |прибуток минулих | | | | |0 | |70 | | | |років | | | | | | | | | | |Нерозподілена |470|X |186 850| |23,12| |23,12| | | |прибуток звітного | | | | |3 | |3 | | | |року | | | | | | | | | | |Разом у розділі 3|490|403 990|569715|62,988|70,50|165 725|7,516|41,022 |0,994 | | | | | | |4 | | | | | |4 Довгострокові зобов’язання | |Позики і кредити |510|52 687 | |8,215 | |-52 687|-8,21|-100,00|-0,316| | | | | | | | |5 |0 | | |кред. банків |511|52 687 | |8,215 | |-52 687|-8,21|-100,00|-0,316| |подлеж. погаш. >12| | | | | | |5 |0 | | |м-цев | | | | | | | | | | |Разом у розділі 4|590|52 687 | |8,215 | |-52 687|-8,21|-100,00|-0,316| | | | | | | | |5 |0 | | |5 Короткострокові зобов’язання | |Позики і кредити |610|58 460 |101 602|9,115 |12,57|43 142 |3,459|73,797 |0,259 | | | | | | |4 | | | | | |кред. банків |611|58 460 |101 602|9,115 |12,57|43 142 |3,459|73,797 |0,259 | |подлеж. погаш. в | | | | |4 | | | | | |течен.12 м-цев | | | | | | | | | | |Кредиторська |620|126 241|118784|19,683|14,70|-7457 |-4,98|-5,907 |-0,045| |заборгованість | | | | |0 | |3 | | | |постачальники і |621|113 582|97600 |17,709|12,07|-15 982|-5,63|-14,071|-0,096| |підрядчики | | | | |8 | |1 | | | |заборгованість |626|2985 |5813 |0,465 |0,719|2828 |0,254|94,740 |0,017 | |до бюджету | | | | | | | | | | |аванси отримані |627|8957 |15 310 |1,397 |1,895|6353 |0,498|70,928 |0,038 | |інші кредитори |628|717 |61 |0,112 |0,008|-656 |-0,10|-91,492|-0,004| | | | | | | | |4 | | | |Заборгованість |630| |17 957 | |2,222|17 957 |2,222| |0,108 | |учасникам по | | | | | | | | | | |виплаті доходів | | | | | | | | | | |Разом у розділі 5|690|184 701|238343|28,798|29,49|53 642 |0,698|29,043 |0,322 | | | | | | |6 | | | | | |Баланс (сума |700|641 378|808058|100,00|100,0|166 680| |25,988 |1 | |рядків 490+590+690)| | | | |0 | | | | | |Довідка про наявність цінностей, врахованих на забалансових рахунках | |Орендовані |910|1730 |30 459 | | | | | | | |кошти | | | | | | | | | | |зокрема по |911| |28 730 | | | | | | | |лізингу | | | | | | | | | | |Спис.в збиток |940|495 |6840 | | | | | | | |осудність. | | | | | | | | | | |неплатежесп. | | | | | | | | | | |дебіторів | | | | | | | | | |.

З таблиці видно, що більшість валюти балансу становлять внеоборотные активи (70,96%) по активу і капітал та резерви (62,988) по пасиву. Можна дійти невтішного висновку, що більшість коштів організації знаходиться в обездвиженном стані, при цьому досить велика частка валюти балансу (11,14%) посідає довгострокові фінансові вкладення і нераспределенную прибуток минулих років (30,08%).

Загальна вартість майна організації за 2003 рік на 18%. На 31% зросла і вартість внеоборотных активів. Вартість ж оборотних активів збільшилася на 14%. Матеріальні його оборотні кошти збільшились протягом рахунок збільшення витрат майбутніх періодів на 76%. Розмір власних джерел коштів організації зросла на 41%, а величина позикових джерел формування активів така: довгострокові зобов’язання відсутні, а короткострокові збільшилися на 29%. Величина власних засобів у обороті скоротилася на 50%. Величина робочого капіталу знизилася з 1554 2002 р. до -25 150 в 2003.

Т. до. частка власних джерел коштів збільшилася, можна сказати про певну фінансової стійкості організації, причому нераспределенную прибуток можна як джерело поповнення активов.

Валюта балансу зросла на 26%, що перевищує темпи інфляції і свідчить про непоганому фінансовий стан организации.

Темп приросту оборотних активів нижче темпу приросту внеоборотных активів — це засвідчує лише нераціональне управлінні активами.

Власний капітал перевищує позиковий, те ж згадати і темпах їх приросту. Це позитивного бачиться моментом в характеристиці баланса.

Співвідношення дебіторської та внутрішньої кредиторської заборгованостей і темпи їх приросту практично одинаковы.

3.2. Аналіз ліквідності баланса.

Таблиця 7 — Аналіз ліквідності баланса.

|Актив |Пасив | |№ |Показник |Нач.года |Кон.года |№ |Показник |Нач.года |Кон.года | |1 |А1 |25 098,00 |30 869,00 |1 |П1 стор. 620 |126 241,00|118 784,00| | |стр.250+260 | | | | | | | |2 |А2 стор. 240 |127 792,00|132 693,00|2 |П2 стор. 610+670|58 460,00 |101 602,00| |3 |А3 стор. |33 365,00 |49 631,00 |3 |П3 стор. |52 687,00 |17 957,00 | | |210+220+230+| | | |590+630+640+650| | | | |270 | | | |+660 | | | |4 |А4 стор. 190 |455 123,00|594 865,00|4 |П4 стр. 490 |403 990,00|569 715,00|.

А1 — найліквідніші активи — кошти й короткострокові фінансові вкладення. А2 — быстрореализуемые активи — дебіторська заборгованість до 12 місяців. А3 — медленнореализуемые активи — запаси, ПДВ, дебіторська заборгованість > 12 місяців, і інші оборотні активи. А4 — труднореализуемые активи П1 — найбільш термінові зобов’язання П2 — короткострокові позикові кошти й інші короткострокові пасиви П3 — довгострокові пасиви П4 постійні чи стійкі пассивы.

Таблиця 8 |Баланс вважається абсолютно ліквідним, |Співвідношення для аналізованого балансу | |якщо виконуються такі співвідношення:| | |А1>=П1 |А1=П2 |А2>П2 | |А3>=П3 |А3>П3 | |А4П4 |.

Отже, аналізований баланс можна назвати абсолютно ліквідним, тобто існують неефективно використовувані грошові средства.

Таблиця 9 |Фінансові коефіцієнти |Нач.года|Кон.года | |Поточна ліквідність= (А1+А2)-(П1+П2), якщо ТЛ>0, то|-31 |-56 824,00| |платоспроможність є |811,00 | | |Перспективна ликвидность=А3-П3 |-19 |31 674,00 | | |322,00 | | |L1 Загальний показник ліквідності |0,58 |0,64 | |=(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)>=1 | | | |L2 Коефіцієнт абсолютної |0,14 |0,14 | |ликвидности=А1/(П1+П2)>0,2 чи 0,7 | | | |L3 Коефіцієнт критичної оцінки |0,83 |0,74 | |=(А1+А2)/(П1+П2)>=1,5 min=0,8 | | | |L4 Коефіцієнт поточної ліквідності |1,01 |0,97 | |=(А1+А2+А3)/(П1+П2)>2, min=1 | | | |L5 Коефіцієнт маневреності функціонуючого |21,47 |-6,90 | |капитала=А3/((А1+А2+А3)-(П1+П2)) v | | | |L6 Частка обігових коштів у активі |0,29 |0,26 | |=(А1+А2+А3)/Валюта балансу ^ | | | |L7 Коефіцієнт забезпеченості власними | | | |джерелами формування оборотних активів = | | | |(П4-А4)/(А1+А2+А3)>0,1 |-0,27 |-0,12 |.

В організації існують проблеми з платоспроможністю, оскільки поточна ліквідність < 0, але перспективна ліквідність позитивна наприкінці року, отже, можливо відновлення платоспроможності з допомогою майбутніх надходжень і платежей.

Як очевидно з таблиці, фінансові коефіцієнти відповідають нормативним значенням, тобто в організації існують проблеми з ліквідністю балансу, а именно:

. організація може зовсім невелику частину (0,14) короткостроковій заборгованості з допомогою коштів та обігу цінних паперів (L2);

. організація найближчим часом може лише 0,74 короткостроковій заборгованості з допомогою коштів і надходжень із розрахунку (с.

2002 р. становище погіршилося) (L3);

. мобілізувавши все його оборотні кошти, організація може лишь.

0,97 поточних зобов’язань, причому з 2002 р. становище погіршилося (L4);

. маневреність функціонуючого капіталу істотно поліпшилася. У 2002 р. в запасах і довгостроковій дебіторську заборгованість було обездвижено.

21,47 капіталу, а 2003 р. цей показник став негативним (L5);

. частка обігових коштів у активі знизилася, що свідчить про неефективне використання коштів (L6).

3.3 Аналіз фінансової устойчивости.

3.3.1. Визначення типу фінансової стійкості з допомогою трехкомпонентного вектора.

Таблиця 10 — Фінансова стійкість |Найменування показника |Нач.года |Кон.года | |1 Власні його оборотні кошти |-51 133,00|-25 150,00| |СОС=стр.490−190 | | | |2 Функціонуючий капітал ФК=СОС+стр.590 |1 554,00 |-25 150,00| |3 Загальна величина джерел формування |60 014,00 |76 452,00 | |запасів і витрат ВИ=ФК+стр.610 | | | |Запаси та експлуатаційні витрати ЗЗ=стр.210+220 |33 365,00 |49 631,00 | |?1 = СОС-ЗЗ |-84 498,00|-74 781,00| |?2 = ФК-ЗЗ |-31 811,00|-74 781,00| |?3 = ВИ-ЗЗ |26 649,00 |26 821,00 | |Вектор |(0,0,1) |(0,0,1) |.

З розрахункових даних було сформовано трехкомпонентный вектор (0, 0, 1). Із цього можна дійти невтішного висновку, що фінансове становище хитливо. Порушено платоспроможність, але є можливість відновлення з допомогою зниження дебіторську заборгованість і прискорення оборотності запасов.

3.3.2. Розрахунок фінансових коефіцієнтів, порівняння його з нормативними і вивчення тенденції їх изменения.

Таблиця 11 — Розрахунок фінансових коефіцієнтів | |Найменування показника |Нач.года |Кон.год| | | | |а | |1|Коэффициент капіталізації |0,59 |0,42 | | |U1=(стр.590+стр.690)/стр.490.