Організація обліку грошових коштів та дебіторської заборгованості
При різних формах розрахунків використовуються різні методичні засади документування та облікової реєстрації грошових і розрахункових операцій, тому організація їх обліку суттєво відрізняється і потребує детального висвітлення. Вибір форм документів для кожного виду розрахунків, розробка робочих інструкцій щодо порядку їх складання, перевірки, обробки та облікової реєстрації і розробка графіків… Читати ще >
Організація обліку грошових коштів та дебіторської заборгованості (реферат, курсова, диплом, контрольна)
Основи організації обліку коштів та дебіторської заборгованості
Облік грошових та розрахункових операцій призначений для виконання певних обліково-економічних завдань, тому є важливою самостійною підсистемою у системі обліково-економічної інформації підприємства. Роль і значення обліку грошових коштів та розрахункових операцій потребує застосування специфічних методів і прийомів організації як облікового процесу, так і роботи апарату бухгалтерії. Основними обліково-економічними об'єктами підсистеми обліку грошових та розрахункових операцій є:
- — облік коштів та контроль за їх збереженням і раціональним використанням;
- — облік внутрішніх та зовнішніх операцій за розрахунками з дебіторами;
- — організація роботи апарату бухгалтерії.
Організація обліку грошових та розрахункових операцій полягає у цілеспрямованому упорядкуванні способів і методів збирання первинної облікової інформації, обробки показників, вибору вихідної інформації, раціоналізації й удосконаленні оперативного контролю та роботи облікового апарату.
Для побудови раціональної організації обліку грошових коштів та дебіторської заборгованості за розрахунками необхідні певні передумови: забезпечення бухгалтерії нормативними документами з обліку грошових коштів та дебіторської заборгованості; наявність мережі банків для проведення безготівкових розрахунків; облаштування каси відповідно до вимог нормативних документів; наявність договорів з покупцями й замовниками; наявність у підприємства обігових коштів, необхідних для забезпечення своєчасних розрахунків; наявність штату касирів та інкасаторів відповідної кваліфікації.
Кожному підприємству доцільно розробити проект організації обліку грошових коштів та дебіторської заборгованості, яким регламентувати основні засади документування операцій та ведення аналітичного і синтетичного обліку (табл. 9.1).
Таблиця 9.1 Проект організації обліку грошових коштів та дебіторської заборгованості
Складова частина проекту. | Зміст складової частини проекту. | |
Загальна частина. | Нормативні документи з обліку грошових коштів та дебіторської заборгованості, види розрахунків та порядок їх здійснення, види рахунків, які підприємство відкриває у банках. | |
Документування касових операцій. | Складання робочих інструкцій до касових прибуткових і видаткових ордерів і розробка графіків документообігу. | |
Документування операцій по рахунках у банках. | Складання робочих інструкцій до банківських документів і розробка графіків документообігу. | |
Документування розрахункових операцій. | Вибір форм документів для кожного виду розрахунків, розробка робочих інструкцій щодо порядку їх складання, перевірки, обробки та облікової реєстрації і розробка графіків документообігу. | |
Аналітичний і синтетичний облік грошових, коштів. | Організація ведення журналу 1 і відомостей 1.1; 1.2; 1.3. | |
Аналітичний і синтетичний облік розрахунків. | Організація ведення журналу 3 і відомостей 3.1 -3.2. | |
Організація роботи апарату бухгалтерії. | Розробка положення про відділ розрахункових операцій та посадових інструкцій бухгалтерів, індивідуальних та структурного графіка облікових робіт. | |
Підприємства (підприємці) можуть здійснювати розрахунки за своїми грошовими зобов’язаннями у двох формах:
- 1) безготівковій формі - шляхом записів на рахунках, відкритих у банках.
- 2) готівковій формі - за допомогою готівки у порядку, установленому законодавством України.
При різних формах розрахунків використовуються різні методичні засади документування та облікової реєстрації грошових і розрахункових операцій, тому організація їх обліку суттєво відрізняється і потребує детального висвітлення.