Вступ. 
Облік касових операцій та грошових документів

В процессе осуществления своей деятельности каждая организация налаживает хозяйственные связи с другими организациями. Например, у одних организаций она покупает материалы для производства своей продукции, другим — заказывает выполнение определенных работ и т. д. В свою очередь, организация продает другим организациям свои товары или продукцию, выполняет для них работы или оказывает услуги в зависимости от вида деятельности, которым она занимается. Иными словами, организация все время имеет хозяйственные отношения с поставщиками и покупателями и осуществляет с ними денежные и иные расчеты. Кроме поставщиков и покупателей организация ведет денежные расчеты с банками, с бюджетом, внебюджетными фондами и другими кредиторами и дебиторами.

Денежные средства — составная часть оборотных активов.

Свои денежные расчеты со сторонними организациями и учреждениями организация, как правило, осуществляет в виде безналичных платежей.

Безналичные расчеты, осуществляемые с банковских счетов организаций, регламентируются Положением о безналичных расчетов Российской Федерации, утвержденными Центральным банком РФ (далее — ЦБ России).

В некоторых случаях организации необходимо производить расчеты наличными денежными средствами, например при выплате заработной платы сотрудникам, при выдаче средств на командировочные расходы, при приобретении через подотчетное лицо различных товаров и/ или материалов для хозяйственных нужд и др.

Обращение наличных денежных средств и ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденными ЦБ России.

Бухгалтерский учет — стоимостный учет, в котором все хозяйственные измерители приводятся к единому денежному измерителю. Бухгалтерский учет денежных средств имеет большое значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования в народном хозяйстве. Учет денежных средств укрепляет платежную дисциплину и эффективно способствует использованию финансовых ресурсов предприятия. Следовательно, также важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

• — проверка правильности оформления, законности документов;
• — своевременное и полное отражение операций в учете;
• — обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей;
• — своевременное проведение инвентаризации денежных средств и отражение ее результатов в учете;
• — обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе предприятия и других местах хранения;
• — изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

В данной курсовой работе рассматривается бухгалтерский учет кассовых операций и денежных документов.

Задачами этого участка бухгалтерии является контроль за расходами, совершаемыми путем оплаты из кассы, за управлением денежной наличностью организации.

Целью данной курсовой работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета кассовых операций.