Завдання та інформаційна база аудиту розрахунків з різними дебіторами
Перевірка правильності відображення операцій щодо розрахунків з різними дебіторами у IІ розділі активу Балансу форма № 1) за рядками 1130−1155. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій. Перелік первинних документів, які відносяться до суворої звітності в лісгоспі; Таблиця 1.2 Джерела інформації для аудиту розрахунків з різними дебіторами… Читати ще >
Завдання та інформаційна база аудиту розрахунків з різними дебіторами (реферат, курсова, диплом, контрольна)
При проведенні аудиту розрахунків з різними дебіторами, аудитору належить провести перевірку низки документів, таких як касові ордери які відображають видачу коштів під звіт, та повернення невикористаних підзвітних сум, необхідно ознайомитись із умовами укладених договорів та пересвідчитись у їх повному виконанні; перевірити доцільність виставлених претензій, прослідкувати за правильністю видачі авансів постачальникам та їх документальному оформлені; виконати перерахунок суми заміщення нестач які списуються на матеріально винну особу з урахуванням норми природного убутку. Також перевірці аудитора підлягають облікові регістри — Журнал ордер № 3, відомість 3.2.
Розробляючи план та програму аудиту, аудитор формує конкретні завдання щодо окремої категорії операцій. Такі завдання щодо фінансової звітності наведені у таблиці.
Таблиця 1.1 Конкретні завдання аудиту розрахунків з різними дебіторами.
Напрямки аудиту. | Конкретні завдання аудиту. |
Наявність. | Перевірка наявності дебіторської заборгованості відображеної у звітності, на відповідних рахунках бухгалтерського обліку, оборотно-сальдовій відомості, Балансі (форма № 1). |
Права і зобов’язання. | Перевірка права власності на заборгованість різних дебіторів. Чи вся відображена дебіторська заборгованість належить саме підприємству-клієнту. |
Оцінка. | Перевірка правильності оцінки дебіторської заборгованості згідно П (С)БО 10, зокрема правильність розрахунків залишків по підзвітних особах, правомірності відрядження фізичних та юридичних осіб, виставлення претензій. |
Факт події. | Перевірка відображення операцій щодо дебіторської заборгованості у Журналі 3, Відомості 3.1 та Журналі 1, аналітичних даних рахунку 37 «Розрахунки з різними дебіторами». |
Повнота обліку. | Перевірка правильності відображення в обліку розрахунків з різними дебіторами, видачі авансів, підзвітних сум, порядок визначення сум нестач при інвентаризації, та їх списання на матеріально винних осіб. Перевірка правильності оприбуткування лишків від інвентаризації. |
Подання і розкриття інформації у звітності. | Перевірка правильності відображення операцій щодо розрахунків з різними дебіторами у IІ розділі активу Балансу форма № 1) за рядками 1130−1155. |
Сформувавши конкретні завдання аудиту фінансової звітності, визначимо джерела інформації для проведення аудиторської перевірки фінансової звітності.
Таблиця 1.2 Джерела інформації для аудиту розрахунків з різними дебіторами.
Нормативні документи. | Наказ міністерства фінансів «Про затвердження Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон» { Із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів }П (С)БО № 10 «Дебіторська заборгованість». Міністерство фінансів України — Наказ № 1276 від 05.12.2012р. м. Київ «Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання». |
Форми фінансової звітності. | Баланс, (Звіт про фінансовий стан), (Форма № 1) — рядки:
|
Первинні документи. |
|
Регістри аналітичного і синтетичного обліку. | Журнал ордер № 3, Відомість 3,2. |
Інші документи. | Статут Державного підприємства Березнівського лісового господарства; Наказ Про облікову політику та організацію. бухгалтерського обліку підприємства; Перелік посадових осіб, які наділяються правом підпису документів первинного обліку господарських операцій та податкового обліку, а також можуть отримувати матеріальні цінності, довіреності на отримання цінностей,. бланки суворого обліку; Графік документообороту; Перелік первинних документів, які створюються в діяльності лісгоспу; Перелік первинних документів, які відносяться до суворої звітності в лісгоспі; Перелік статей калькулювання виробничої. собівартості продукції; Перелік постійних та змінних загально виробничих витрат по лісгоспу; План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій. |