Розділ 3. Практична частина з облікової політики

№ рах.

Статті активу.

Сума, грн.

№ рах.

Статті пасиву.

Сума, грн.

Основні засоби.

Знос (амортизація) необоротних активів.

Сировина і матеріали.

Зареєстрований (пайовий) капітал.

Паливо.

Додатковий капітал.

Виробництво.

Резервний капітал.

Малоцінні та швидкозношувані предмети.

Нерозподілені прибутки (непокриті збитки).

Готова продукція.

Неоплачений капітал.

(4200).

Розрахунки з покупцями та замовниками.

Забезпечення майбутніх витрат і платежів.

Розрахунки з підзвітними особами.

Короткострокові векселі видані.

Розрахунки з іншими дебіторами.

Розрахунки за податками і платежами.

Розрахунки за відшкодування завданих збитків.

Розрахунки за страхуванням.

Запасні частини.

Розрахунки з постачальниками і підрядниками.

Каса.

Розрахунки за виплатами працівникам.

Поточні рахунки в національній валюті.

Розрахунки з іншими кредиторами.

Разом.

Разом.

№ п/п.

Назва аналітичного рахунку.

Од. вим.

Ціна, грн.

К-сть.

Сума, грн.

Кам’яне вугілля.

т.

Дизельне паливо.

т.

1 000.

4,5.

№ п/п.

Зміст господарських операцій.

Сума, грн.

Одержано з поточного рахунку в касу для виплати заробітної плати робітниками і службовцям.

Надійшли на підприємство основні засоби від постачальника.

Акцептовано рахунок постачальника за придбані основні матеріали.

Оприбуткована на склад готова продукція.

Надійшло паливо від постачальника:

Дизельне паливо — ціна за 1 т — 1000 грн;

Кам’яне вугілля — ціна за 1 т — 210 грн. (в даній операції зазначена кількість палива, необхідно визначити суму).

• 9
• 5

Виплачена із каси заробітна плата робітникам і службовцям.

Здійснення відрахування з прибутку в резервний капітал.

Нарахована заробітна плата робітникам і службовцям.

Проведені відрахування на соціальне страхування від нарахованої заробітної плати робітників і службовців (віднести на рахунок виробництво).

Утримано із заробітної плати податок з доходу фізичних осіб.

Одержано в касу готівку від матеріально-відповідальної особи в рахунок відшкодування завданого збитку.

Перераховано з поточного рахунку на погашення заборгованості за одержане паливо (див. операцію 5).

Витрачено на потреби основного виробництва паливо:

Дизельне паливо, т Кам’яне вугілля, т (в даній операції зазначена кількість палива, необхідно визначити суму).

• 2
• 5

Утримано із заробітної плати ЄВСС.

Реалізована покупцям готова продукція (в т.ч. ПДВ).

Видано постачальнику короткостроковий вексель за одержану сировину.

Надійшли на поточний рахунок гроші від різних дебіторів.

Одержані від постачальника допоміжні матеріали.

Перераховані гроші з поточного рахунку іншим кредиторам.

Нарахована амортизація (знос) об'єктів виробничого призначення (віднести на рахунок «Виробництво»).

Одержано гроші (дохід) в касу…

Нараховано ПДВ на реалізовану продукцію.

На розрахунковий рахунок одержано гроші від покупців за реалізовану продукцію.

Нарахована заробітна плата за час відпустки за рахунок забезпечення виплат по відпустках.

Одержано від покупців короткостроковий вексель.

Здана в банк не виплачена в строк заробітна плата.

Внесено на поточний рахунок із каси надлімітний залишок готівки.

Списується дохід від реалізації продукції.

Списують фактичну собівартість реалізованих матеріалів.

Перераховано з поточного рахунку фінансовим органам.

Одержано МШП від постачальника.

Перераховано із поточного рахунку на погашення заборгованості перед Пенсійним фондом.

Надійшли МШП як внесок до статутного капіталу (сума відповідає трьом однаковим цифрам варіанту).

Списано прибуток, використаний у звітному періоді.

Видано гроші під звіт.

Надійшли з виробництва і здані на склад відходи.

Відпущено для потреб основного виробництва МШП.

№ п/п.

Зміст господарської операції.

Кореспонденція рахунків.

Сума, грн.

Дт.

Кт.

Одержано з поточного рахунку в касу для виплати заробітної плати робітниками і службовцям.

Надійшли на підприємство основні засоби від постачальника.

Акцептовано рахунок постачальника за придбані основні матеріали.

Оприбуткована на склад готова продукція.

5*.

Надійшло паливо від постачальника:

Дизельне паливо — ціна за 1 т — 1000 грн;

Кам’яне вугілля — ціна за 1 т — 210 грн.

• 9000
• 1050

Виплачена із каси заробітна плата робітникам і службовцям.

Здійснення відрахування з прибутку в резервний капітал.

Нарахована заробітна плата робітникам і службовцям.

Проведені відрахування на соціальне страхування від нарахованої заробітної плати робітників і службовців.

Утримано із заробітної плати податок з доходу фізичних осіб.

Одержано в касу готівку від матеріально-відповідальної особи в рахунок відшкодування завданого збитку.

12*.

Перераховано з поточного рахунку на погашення заборгованості за одержане паливо (див. операцію 5).

Дизельне паливо, т Кам’яне вугілля, т.

• 9000
• 1050

13*.

Витрачено на потреби основного виробництва паливо:

Дизельне паливо, т Кам’яне вугілля, т.

• 2000
• 1050

Утримано із заробітної плати ЄВСС.

Реалізована покупцям готова продукція (в т.ч. ПДВ).

Видано постачальнику короткостроковий вексель за одержану сировину.

Надійшли на поточний рахунок гроші від різних дебіторів.

Одержані від постачальника допоміжні матеріали.

Перераховані гроші з поточного рахунку іншим кредиторам.

Нарахована амортизація (знос) об'єктів виробничого призначення (віднести на рахунок «Виробництво»).

Одержано гроші (дохід) в касу за реалізовані матеріали.

• 30
• 712

• 712
• 79

• 1115
• 1115

Витрачені на основне виробництво допоміжні матеріали.

Списують фактичну собівартість реалізованої продукції.

• 90
• 79

• 26
• 90

• 20 140
• 20 140

Утримано із заробітної плати у Пенсійний Фонд ЄВСС.

Одержано короткотермінову позику, яку зараховано на поточний рахунок.

Пред’явлено до оплати рахунок постачальника за одержані запасні частини.

Видано гроші під звіт на виробничі потреби.

За рахунок короткотермінової позики оплачено рахунок постачальника за одержані запасні частини.

Одержані гроші в касу для виплати позики працівникам на індивідуальне житлове будівництво.

Нараховано ПДВ на реалізовану продукцію.

На розрахунковий рахунок одержано гроші від покупців за реалізовану продукцію.

Нарахована заробітна плата за час відпустки за рахунок забезпечення виплат по відпустках.

Одержано від покупців короткостроковий вексель.

Здана в банк не виплачена в строк заробітна плата.

Внесено на поточний рахунок із каси надлімітний залишок готівки.

36*.

Списується дохід від реалізації продукції.

Відображено собівартість реалізованих матеріалів Списують фактичну собівартість реалізованих матеріалів.

• 90
• 79

• 26
• 90

• 1115
• 1115

Перераховано з поточного рахунку фінансовим органам.

Одержано МШП від постачальника.

Перераховано із поточного рахунку на погашення заборгованості перед Пенсійним фондом.

Надійшли МШП як внесок до статутного капіталу (сума відповідає трьом однаковим цифрам варіанту).

Списано прибуток, використаний у звітному періоді.

Видано гроші під звіт.

Надійшли з виробництва і здані на склад відходи.

Відпущено для потреб основного виробництва МШП.

Зміст господарської операції.

Прихід.

Розхід.

Залишок.

Кількість.

Сума.

Кількість.

Сума.

Кількість.

Сума.

Надійшло дизельне паливо від постачальника.

Витрачено дизельне паливо на потреби основного виробництва.

11,5.

Зміст господарської операції.

Прихід.

Розхід.

Залишок.

Кількість.

Сума.

Кількість.

Сума.

Кількість.

Сума.

Надійшло кам’яне вугілля від постачальника.

Витрачено кам’яне вугілля на потреби основного виробництва.

№.

Назва рахунку.

Сальдо на 01.01.

Обороти за місяць.

Сальдо на 31.01.

Дт.

Кт.

Дт.

Кт.

Дт.

Кт.

Основні засоби.

Знос (амортизація) необоротних активів.

Сировина і матеріали.

Паливо.

Запасні частини.

Інші матеріали.

МШП.

Виробництво.

Готова продукція.

Каса.

Рахунки в банку.

Короткострокові векселі одержані.

Розрахунки з покупцями і замовниками.

Розрахунки з підзвітними особами.

Розрахунки за відшкодування завданих збитків.

Розрахунки з іншими дебіторами.

Зареєстрований (пайовий) капітал.

Додатковий капітал.

Резервний капітал.

Нерозподілений прибуток.

10 386,6.

18 486,6.

Неоплачений капітал.

Забезпечення наступних витрат і платежів.

Короткострокові позики.

Короткострокові векселі видані.

Розрахунки з постачальниками і підрядниками.

Розрахунки за податками й платежами.

9673,4.

14 203,4.

Розрахунки за страхуванням.

Розрахунки за виплатами працівникам.

Розрахунки з іншими кредиторами.

Доходи від реалізації.

Дохід від реалізації інших оборотних активів.

Собівартість реалізації.

Фінансові результати.

Податок на прибуток.

1873,4.

1873,4.

395 013,4.

395 013,4.

№.

Шифр

Од. вим.

Ціна.

Залишок на 01.01.

Надійшло.

Вибуло.

Залишок на 31.01.

К-сть.

К-сть.

К-сть.

К-сть.

Дизельне паливо.

Т.

4,5.

11,5.

Кам’яне вугілля.

Т.

Разом.

№ рах.

Статті активу.

Сума, грн.

№ рах.

Статті пасиву.

Сума, грн.

Основні засоби.

Знос (амортизація) необоротних активів.

Сировина і матеріали.

Зареєстрований (пайовий) капітал.

Паливо.

Додатковий капітал.

Запасні частини.

Резервний капітал.

Інші матеріали.

Нерозподілені прибутки (непокриті збитки).

18 486,6.

Виробництво.

Неоплачений капітал.

(4100).

Малоцінні та швидкозношувані предмети.

Забезпечення майбутніх витрат і платежів.

Готова продукція.

Короткострокові векселі видані.

Короткострокові векселі одержані.

Розрахунки за податками і платежами.

14 203,4.

Розрахунки з покупцями та замовниками.

Розрахунки за страхуванням.

Розрахунки з підзвітними особами.

Розрахунки з постачальниками і підрядниками.

Розрахунки з іншими дебіторами.

Розрахунки за виплатами працівникам.

Каса.

Розрахунки з іншими кредиторами.

Поточні рахунки в національній валюті.

Короткострокові позики.

Разом.

Разом.

Актив.

Код рядка.

На початок звітного періоду.

На кінець звітного періоду.

I. Необоротні активи Нематеріальні активи.

первісна вартість.

накопичена амортизація.

Незавершені капітальні інвестиції.

Основні засоби.

первісна вартість.

77,5.

знос.

12,2.

25,7.

Інвестиційна нерухомість.

Довгострокові біологічні активи.

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств.

інші фінансові інвестиції.

Довгострокова дебіторська заборгованість.

Відстрочені податкові активи.

Інші необоротні активи.

Усього за розділом I.

62,8.

51,8.

II. Оборотні активи Запаси.

77,72.

105,355.

Поточні біологічні активи.

Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги.

17,02.

17,02.

Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами.

з бюджетом.

у тому числі з податку на прибуток.

Інша поточна дебіторська заборгованість.

2,78.

0,735.

Поточні фінансові інвестиції.

Гроші та їх еквіваленти.

23,715.

58,345.

Витрати майбутніх періодів.

Інші оборотні активи.

Усього за розділом II.

121,235.

181,455.

III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття.

Баланс.

184,035.

233,255.

Пасив.

Код рядка.

На початок звітного періоду.

На кінець звітного періоду.

I. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал.

97,475.

97,475.

Капітал у дооцінках.

Додатковий капітал.

3,94.

3,94.

Резервний капітал.

6,5.

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток).

18,4866.

Неоплачений капітал.

(4,2).

(4,1).

Вилучений капітал.

().

().

Усього за розділом I.

114,215.

122,3016.

II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання.

Довгострокові кредити банків.

Інші довгострокові зобов’язання.

Довгострокові забезпечення.

4,2.

3,1.

Цільове фінансування.

Усього за розділом II.

4,2.

3,1.

IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Короткострокові кредити банків.

6,3.

55,05.

Поточна кредиторська заборгованість за:

довгостроковими зобов’язаннями.

товари, роботи, послуги.

11,1.

17,25.

розрахунками з бюджетом.

7,23.

14,2034.

у тому числі з податку на прибуток.

розрахунками зі страхування.

4,81.

4,9.

розрахунками з оплати праці.

10,03.

3,3.

Поточні забезпечення.

Доходи майбутніх періодів.

Інші поточні зобов’язання.

26,15.

13,15.

Усього за розділом IІІ.

65,62.

107,8534.

ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття.

Баланс.

184,035.

233,255.