Порівняльна характеристика активів та пасивів страхової організації та підприємства
Розділ ІІ. Забезпечення наступних виплат та платежів. У підприємства протягом звітного періоду були передбачені відпустки персоналу, що відображаються по статті забезпечення витрат персоналу. У СК у даному розділі є суми страхових резервів (страхові внески, які були інвестовані) та суми часток перестраховиків у страхових резервах (було підписано договір перестрахування і страхова сума… Читати ще >
Порівняльна характеристика активів та пасивів страхової організації та підприємства (реферат, курсова, диплом, контрольна)
Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України Чорноморський державний університет
імені Петра Могили Факультет економічних наук
Розрахунково-аналітична робота
з дисципліни " Фінанси страхових організацій"
Виконала: студентка 413 групи Хачатурова Юлія Миколаїв 2012
Зміст
- Вступ
- Розділ І. Порівняльний аналіз структури пасивів та активів страхового товариства «Іллічевське» та Бердичівської фабрики одягу
- Розділ ІІ. Порівняльний аналіз структури доходів та витрат страхового товариства «Іллічевське» та Бердичівської фабрики одягу
- Розділ ІІІ. Загальний порівняльний аналіз класифікаційних ознак страхової компанії та підприємства
- Додатки
Вступ
Зареєструвавшись на сайті www.smida.gov.ua, я обрала фінансову звітність за 2010 рік ПАТу «Страхове товариство «Іллічевське» та ВАТу «Бердичівська фабрика одягу» (фінансова звітність наведена в додатках А-Д).
Дана робота містить два розділи. Перший розділ включає порівняльну характеристику активів та пасивів обраних страхової компанії та підприємства. У другому розділі наведена порівняльна характеристика активів та пасивів тих же інститутів.
Розділ І. Порівняльний аналіз структури пасивів та активів страхового товариства «Іллічевське» та Бердичівської фабрики одягу
Для того, щоб провести даний аналіз необхідно використати баланс обраних страхової компанії та підприємства. Їхні баланси майже нічим не відрізняють і мають 4 розділи активів та 5 розділів пасивів. Розглянемо та порівняємо кожен розділ окремо.
Активи:
Розділ І. Необоротні активи. У СК у балансі є нематеріальні активи, яких немає у балансі підприємства. До нематеріальних активів СК можна віднести роялті, ліцензії на програмне забезпечення тощо. Як у підприємства так і в СК наявне незавершене будівництво. Стосовно підприємства — то все зрозуміло, до даної статті відносяться будівництво нового цеху, складу, яке ще недобудоване. У СК до даної статті відносяться будівництво офісу, не введене в експлуатацію обладнання тощо. Стаття основні засоби є наявними як у СК так і у підприємства. До неї відносяться столи, комп’ютери, автомобілі тощо. Довгострокові біологічні активи у СК бути не можуть навіть в теорії, а для нашого підприємства вони також відсутні, хоча для підприємства вона може бути присутня. Це залежить від того, що саме виробляє підприємство. Довгострокові фінансові інвестиції у СК становлять54% від усіх необоротних активів на початок періоду та 78% на кінець періоду. Для СК це є важливою статтею, адже гроші, які вона отримує у якості страхових внесків, повинні працювати. У підприємства немає довгострокових фінансових інвестицій, значить воно нікуди не інвестує кошти, хоча могло б. Усі інші статті не мають ніяких значень окрім відстрочених податкових активів, які наявні у СК. Це сума податку на прибуток, яка буде відшкодована у наступному періоді. І як бачимо вона була відшкодована до кінця наступного року.
Розділ ІІ. Оборотні активи. До виробничих запасів у СК відносяться канцтовари, засіб для миття вікон, губки тощо, в той час як у підприємства у даній статті наявні тканини, нитки, голки (у нашому випадку). Щодо незавершеного виробництва, то воно також може бути присутнє у балансі СК якщо відбувається процес підписання контракту тощо. У обраного підприємства наявні лише готова продукція. Це означає, що воно саме виробляє усю продукцію і не перепродає готові товари. У СК дана стаття відсутня, оскільки вона як правило не виробляє та не перепродає товари. Наявна дебіторська заборгованість у СК пов’язана із перестрахуванням, а у підприємства з заборгованістю за продукцію тощо. Позитивним є фактор присутності поточних фінансових інвестицій у балансі СК, що пов’язано з інвестиційною діяльністю. У обраного підприємства поточних фінансових інвестицій немає, отже, воно нікуди не інвестує, хоча могла б. Грошові кошти наявні як у підприємства, так і у СК. Відмінним є лише те, що СК має грошові кошти в іноземній валюті, що означає проведення операцій з іншими валютами. Підприємство ж в свою чергу віддає перевагу лише національній валюті.
Розділ ІІІ. Витрати майбутніх періодів. У підприємства дана стаття немає ніяких значень (хоча може бути — підписка газети, оренда), а СК має. Це можуть бути передоплата за оренду, відрахування у страхові резерви тощо.
Розділ ІV. Необоротні активи та групи вибуття. Як у СК, так і у підприємства дані по даним статтям відсутні.
Пасиви:
Розділ І. Власний капітал. Мінімальний розмір статутного капіталу для СК становить1 млн. євро, а для підприємства 1250 мінімальних зарплат. У нашої СК становить 2,7 млн євро, а у підприємства 144 090 євро. Тож як бачимо статутний капітал як підприємства так і страхової компанії задовольняють нормативи. Такі статті як пайовий та додатково вкладений капітал — відсутні як у СК так і у підприємства. Інший додатковий капітал — це суми дооцінки необоротних активів і вартість безкоштовно отриманих необоротних активів. Дана стаття присутня як в СК так і у підприємства. Резервний капітал повинен становити > =15% від статутного капіталу. У нашому випадку: у СК на кінець періоду — резервний капітал становить 3027 тис. грн., що є меншим ніж 15% статутного капіталу (4500 тис. грн); у підприємства резервний капітал на кінець періоду відсутній. Тож як бачимо резервний капітал СК не задовольняє нормативи, а на підприємстві взагалі відсутній. Наявність нерозподіленого прибутку у СК є негативною тенденцією, а от у підприємства — він повинен рости. Що ж до наших обраних інститутів, то тут спостерігається негативна тенденція у обох. Дані стосовно статей неоплаченого капіталу, вилученого та накопиченої курсової різниці - відсутні. Далі розглянемо співвідношення ВК/пасиви станом на кінець періоду. У СК воно становить 52%, що є погано, адже не залучаються кредитів банку і працюють лише за кошти внесків акціонерів. У підприємства воно становить 35%, що також не є добре, оскільки частка позичкового капіталу занадто висока і мало власних коштів.
Розділ ІІ. Забезпечення наступних виплат та платежів. У підприємства протягом звітного періоду були передбачені відпустки персоналу, що відображаються по статті забезпечення витрат персоналу. У СК у даному розділі є суми страхових резервів (страхові внески, які були інвестовані) та суми часток перестраховиків у страхових резервах (було підписано договір перестрахування і страхова сума перевищувала норматив — 10% * (СК+ вільні резерви + страхові резерви))
Розділ ІІІ. Довгострокові зобов’язання. У СК дані відсутні, а от стосовно підприємства то воно залучало довгострокові банківські кредити та інші довгострокові зобов’язання.
Розділ IV. Поточні зобов’язання. Як у підприємства так і у СК була наявна кредиторська заборгованість та поточні зобов’язання з бюджетом та оплати праці.
Розділ V. Доходи майбутніх періодів. Дані відсутні.
Розділ ІІ. Порівняльний аналіз структури доходів та витрат страхового товариства «Іллічевське» та Бердичівської фабрики одягу
Для проведення порівняльного аналізу доходів та витрат використаємо звітність Форма 2 (Додаток Б, Ґ).
Доход від реалізації продукції. Він наявний як у підприємства так і у СК. Але відмінністю є те, що у СК до даного доходу включається реалізація лише послуг, оскільки вона нічого не виготовляє. У підприємства це ж може бути як товари, так і роботи та послуги.
ПДВ та акциз. СК компанія не сплачує ні ПДВ ні акциз, а наше підприємство сплачує ПДВ.
Чистий дохід. У СК чистий дохід дорівнює доходу від реалізації, а от у підприємства це доход від реалізації за виключенням суми ПДВ.
Собівартість реалізації продукції. У СК собівартість включає в себе тариф-нетто та витрати на проведення страхування. До складу собівартості на підприємстві входять витрати на виготовлення продукції.
Валовий прибуток (збиток). У СК та підприємства протягом звітного періоду були наявні прибутки, які розраховуються як різниця чистого доходу та собівартості.
Інші операційні доходи. До складу інших операційних доходів у СК відносяться суми, що повертаються з технічних резервів, частка виплат, що компенсується перед страховиками тощо. У підприємства даний вид доходу включає в себе доходи від оренди, від депозитів тощо.
Адміністративні витрати. Для обох обраних інститутів дані витрати є однаковими. Вони можуть включати в себе витрати на проведення зборів, організаційні витрати, витрати на утримання основних засобів тощо.
Витрати на збут. У СК це — заробітна плата, плата за агентські послуги, витрати на рекламу тощо. У підприємства витрати на збут включають в себе витрати на упаковку, витрати на рекламу тощо.
страховий баланс бухгалтерський пасив
Інші операційні витрати. У СК це — сумнівні борги, неустойки, пеня, плата за агентські послуги, відрахування в технічні резерви тощо. До підприємства — сумнівні борги, собівартість проданих запасів тощо.
Фінансовий результат. У підприємства був наявний прибуток, а у СК наявний збиток.
Дохід від участі в капіталі. Не було ніякого доходу ні у СК, ні у підприємства. Це дохід від інвестицій вкладених в дочірні, асоційовані підприємства.
Інші фінансові доходи. Це також участь у інвестиційній діяльності. У СК вони наявні, що є добре, а у підприємства дана стаття значень не містить.
Інші доходи. У підприємства відсутні, а у СК вони є. До їх складу відносяться дохід від перепродажу фінансових інвестицій, курсова різниця тощо.
Фінансові витрати. Дані відсутні як у СК, так і у підприємства. До їх складу відносяться відсотки на погашення кредиту тощо.
Інші витрати. Дані наявні у СК, так як було продано фінансові інвестиції. Це собівартість проданих фінансових інвестицій. Підприємство нічого не продавала отже і витрат не зазнало.
Фінансовий результат від звичайної діяльності. У підприємства було зафіксовано прибутки, а у СК на початку періоду був прибуток, а на кінець спостерігаємо збиток.
Чистий прибуток (збиток). Отримується у результаті різниці між фінансовим результатом та податком на прибуток. Підприємство та СК сплачували даний вид податку і в результаті СК зазнала збитків, а підприємство залишило за собою прибутки.
Проаналізувавши доходи та витрати СК та П (підприємства) можна зробити висновок, що загалом структура доходів та витрат не відрізняється. Окремі статті є різними за складом, такі як сплата ПДВ тощо. Також варто зазначити, що СК повинно більше уваги приділяти саме інвестиційній діяльності, тому наявність таких статей як фінансові доходи тощо є дуже бажаними для СК.
Розглянемо Форму 3 «Звіт про рух грошових коштів». Чистий рух коштів від операційної діяльності СК на кінець періоду становить 0, а у підприємства 1744 тис. грн. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності у СК = 0, а у П = - 782 тис. грн. (збиток). Чистий рух коштів від фінансової діяльності у СК = 0, а у П = - 1247 тис. грн. Як бачимо, дані є невтішними ні для СК, ні для П. особливо насторожує інвестиційна діяльність СК, яка повинна бути значимою у її діяльності. П. може за рахунок певного прибутку від операційної діяльності покращити своє становище із зобов’язаннями.
Розділ ІІІ. Загальний порівняльний аналіз класифікаційних ознак страхової компанії та підприємства
Показник | Страхова компанія | Підприємство | |
Приклади | Інго Україна, ОРАНТА, АХА Страхування | ТОВ «Сінай», ТОВ «Таврія-Південь», ТОВ «Онікс» | |
Основні функції | страхування перестрахування фінансова діяльність, пов’язана з формуванням, розміщенням страхових резервів та їх управлінням | виробнича функція; посередницька соціальна (забезпечення робочими місцями населення) | |
Форма власності | господарські товариства, державні товариства взаємного страхування | — державні приватні | |
Організаційно-правові форми | акціонерні товариства повні, командитні, з додатковою відповідальністю | акціонерні товариства, товариства з обмеженою відповідальністю, товариства з додатковою відповідальністю, повні товариства, командитні товариства | |
Види, класифікація | страхові компанії зі страхування життя, компанії, що надають інші види страхування | великі, середні та малі | |
Особливості реєстрації діяльності | Отримання ліцензії передбачається окремо за кожним видом страхування, причому компанія, що спеціалізується на страхуванні життя, не має права займатися іншими видами страхування | набуває прав юридичної особи з дня його державної реєстрації; Державна реєстрація проводиться у порядку, встановленому законом для державної реєстрації юридичних осіб. | |
Розмір та процедура формування статутного капіталу | Для компанії зі страхування життя — 1,5 млн євро, Для інших — 1 млн. євро | для АТ — 1250 мінімальних заробітних плат, ТОВ — 1 мінімальна заробітна плата | |
Кількість засновників | Більше 3 осіб (як юридичних так і фізичних) | Для ПАТ — до 100 учасників Для ВАТ — більше 100 осіб Для ТОВ — до 100 осіб | |
Обмеження та напрямки інвестиційної діяльності | Загальний розмір внесків до СК інших компаній? 30%, в тому числі до 1 компанії ?10% | інвестиційна діяльність не є регламентованою | |
Особливості балансу | Формування страхових резервів | ||
Структура собівартості | Нетто-ставка та вартість провадження страхової діяльності | Собівартість продукції включає прямі матеріальні, прямі трудові, загальновиробничі та інші прямі витрати | |
Класифікація та види доходів та витрат | Доходи та витрати від операційної, фінансової та інвестиційної діяльності | Доходи та витрати від операційної, фінансової та інвестиційної діяльності | |
Особливості оподаткування | ПДВ не оподатковуються такі операції: страхування, перестрахування, співстрахування, послуги страхових агентів, брокерів При імпорті продукції сплачується ввізне мито Не може бути платником єдиного податку Ставка податку становить 21% Дохід від страхування життя не оподатковується | Ставка податку на прибуток складає 21% Об'єктом оподаткування є доходи звітного періоду — собівартість реалізації товарів, послуг — інші витрати | |
Контрольованість з боку держави | Опосередкований контроль з боку держави через нормативно-правові акти | Опосередкований контроль з боку держави через нормативно-правові акти | |
Фактори та проблеми розвитку в Україні | непопулярність довгострокового страхування як серед страхувальників, так і страховиків; оподаткування; | оподаткування; моральний та фізичний знос обладнання | |
Додатки
Додаток А
Баланс страхового товариства «Іллічевське»
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |
I. Необоротні активи | ||||
Нематеріальні активи: | ||||
— залишкова вартість | ||||
— первісна вартість | ||||
— накопичена амортизація | ||||
Незавершене будівництво | ||||
Основні засоби: | ||||
— залишкова вартість | ||||
— первісна вартість | ||||
— знос | ||||
Довгострокові біологічні активи: | ||||
— справедлива (залишкова) вартість | ||||
— первісна вартість | ||||
— накопичена амортизація | ||||
Довгострокові фінансові інвестиції: | ||||
— які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | ||||
— інші фінансові інвестиції | ||||
Довгострокова дебіторська заборгованість | ||||
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості | ||||
Первісна вартість інвестиційної нерухомості | ||||
Знос інвестиційної нерухомості | ||||
Відстрочені податкові активи | ||||
Гудвіл | ||||
Інші необоротні активи | ||||
Гудвіл при консолідації | ||||
Усього за розділом I | ||||
II. Оборотні активи | ||||
Виробничі запаси | ||||
Поточні біологічні активи | ||||
Незавершене виробництво | ||||
Готова продукція | ||||
Товари | ||||
Векселі одержані | ||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||||
— чиста реалізаційна вартість | ||||
— первісна вартість | ||||
— резерв сумнівних боргів | ||||
Дебіторська заборгованість за рахунками: | ||||
— за бюджетом | ||||
— за виданими авансами | ||||
— з нарахованих доходів | ||||
— із внутрішніх розрахунків | ||||
Інша поточна дебіторська заборгованість | ||||
Поточні фінансові інвестиції | ||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | ||||
— в національній валюті | ||||
— у т. ч. в касі | ||||
— в іноземній валюті | ||||
Інші оборотні активи | ||||
Усього за розділом II | ||||
III. Витрати майбутніх періодів | ||||
IV. Необоротні активи та групи вибуття | ||||
Баланс | ||||
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |
I. Власний капітал | ||||
Статутний капітал | ||||
Пайовий капітал | ||||
Додатковий вкладений капітал | ||||
Інший додатковий капітал | ||||
Резервний капітал | ||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | ||||
Неоплачений капітал | ||||
Вилучений капітал | ||||
Накопичена курсова різниця | ||||
Усього за розділом I | ||||
Частка меншості | ||||
II. Забезпечення наступних виплат та платежів | ||||
Забезпечення виплат персоналу | ||||
Інші забезпечення | ||||
Сума страхових резервів | ||||
Сума часток перестраховиків у страхових резервах | ||||
Цільове фінансування | ||||
Усього за розділом II | ||||
ІІІ. Довгострокові зобов’язання | ||||
Довгострокові кредити банків | ||||
Інші довгострокові фінансові зобов’язання | ||||
Відстрочені податкові зобов’язання | ||||
Інші довгострокові зобов’язання | ||||
Усього за розділом III | ||||
ІV. Поточні зобов’язання | ||||
Короткострокові кредити банків | ||||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | ||||
Векселі видані | ||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | ||||
Поточні зобов’язання за розрахунками: | ||||
— з одержаних авансів | ||||
— з бюджетом | ||||
— з позабюджетних платежів | ||||
— зі страхування | ||||
— з оплати праці | ||||
— з учасниками | ||||
— із внутрішніх розрахунків | ||||
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу | ||||
Інші поточні зобов’язання | ||||
Усього за розділом IV | ||||
V. Доходи майбутніх періодів | ||||
Баланс | ||||
Додаток Б
Звіт про фінансові результати страхового товариства «Іллічевське»
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | ||||
Податок на додану вартість | ||||
Акцизний збір | (0) | (0) | ||
(0) | (0) | |||
Інші вирахування з доходу | (0) | (0) | ||
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | ||||
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | (55 917) | (48 335) | ||
Валовий прибуток: | ||||
— прибуток | ||||
— збиток | (0) | (0) | ||
Інші операційні доходи | ||||
У т. ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності | ||||
Адміністративні витрати | (21 726) | (15 427) | ||
Витрати на збут | (18 093) | (11 582) | ||
Інші операційні витрати | (6566) | (4547) | ||
У т. ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності | (0) | (0) | ||
Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||
— прибуток | ||||
— збиток | (15 036) | (6237) | ||
Доход від участі в капіталі | ||||
Інші фінансові доходи | ||||
Інші доходи | ||||
Фінансові витрати | (0) | (0) | ||
Втрати від участі в капіталі | (0) | (0) | ||
Інші витрати | (174 385) | (156 487) | ||
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті | ||||
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | ||||
— прибуток | ||||
— збиток | (0) | (8283) | ||
У т. ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності | ||||
У т. ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності | (0) | (0) | ||
Податок на прибуток від звичайної діяльності | (4215) | (3660) | ||
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності | ||||
Фінансові результати від звичайної діяльності: | ||||
— прибуток | ||||
— збиток | (3842) | (11 943) | ||
Надзвичайні: | ||||
— доходи | ||||
— витрати | (0) | (0) | ||
Податки з надзвичайного прибутку | (0) | (0) | ||
Частка меншості | ||||
Чистий: | ||||
— прибуток | ||||
— збиток | (3842) | (11 943) | ||
Забезпечення матеріального заохочення | ||||
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |
Матеріальні затрати | ||||
Витрати на оплату праці | ||||
Відрахування на соціальні заходи | ||||
Амортизація | ||||
Інші операційни витрати | ||||
Разом | ||||
ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Назва статті | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |
Середньорічна кількість простих акцій | ||||
Скоригована середньорічна кількість простих акцій | ||||
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | ||||
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | ||||
Дивіденди на одну просту акцію | ||||
Додаток В
Звіт про рух грошових коштів страхового товариства «Іллічевське»
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попереднього року | |
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності | ||||
Надходження від: | ||||
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | ||||
Погашення векселів одержаних | ||||
Покупців і замовників авансів | ||||
Повернення авансів | ||||
Установ банків відстотків за поточними рахунками | ||||
Бюджету податку на додану вартість | ||||
Повернення інших податків і зборів (обов'язкових платежів) | ||||
Отримання субсидій, дотацій | ||||
Цільового фінансування | ||||
Борників неустойки (штрафів, пені) | ||||
Інші надходження | ||||
Витрачання на оплату: | ||||
Товарів (робіт, послуг) | ||||
Авансів | ||||
Повернення авансів | ||||
Працівникам | ||||
Витрат на відрядження | ||||
Зобов’язань з податку на додану вартість | ||||
Зобов’язань з податку на прибуток | ||||
Відрахувань на соціальні заходи | ||||
Зобов’язань з інших податків і зборів (обов'язкових платежів) | ||||
Цільових внесків | ||||
Інші витрачання | ||||
Чистий рух коштів до надзвичайних подій | — 8728 | |||
Рух коштів від надзвичайних подій | ||||
Чистий рух коштів від операційної діяльності | — 8728 | |||
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності | ||||
Реалізація: | ||||
— фінансових інвестицій | ||||
— необоротних активів | ||||
— майнових комплексів | ||||
Отримані: | ||||
— відсотки | ||||
— дивіденди | ||||
Інші надходження | ||||
Придбання: | ||||
— фінансових інвестицій | ||||
— необоротних активів | ||||
— майнових комплексів | ||||
Інші платежі | ||||
Чистий рух коштів до надзвичайних подій | — 2245 | |||
Рух коштів від надзвичайних подій | ||||
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | — 2245 | |||
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності | ||||
Надходження власного капіталу | ||||
Отримані позики | ||||
Інші надходження | ||||
Погашення позик | ||||
Сплачені дивіденди | ||||
Інші платежі | ||||
Чистий рух коштів до надзвичайних подій | ||||
Рух коштів від надзвичайних подій | ||||
Чистий рух коштів від фінансової діяльності | ||||
Чистий рух коштів за звітній період | — 2245 | |||
Залишок коштів на початок року | ||||
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | ||||
Залишок коштів на кінець року | ||||
Додаток Г
Баланс Бердичівської фабрики одягу
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |
I. Необоротні активи | ||||
Нематеріальні активи: | ||||
— залишкова вартість | ||||
— первісна вартість | ||||
— накопичена амортизація | (0) | (0) | ||
Незавершене будівництво | ||||
Основні засоби: | ||||
— залишкова вартість | ||||
— первісна вартість | ||||
— знос | (16 329) | (17 976) | ||
Довгострокові біологічні активи: | ||||
— справедлива (залишкова) вартість | ||||
— первісна вартість | ||||
— накопичена амортизація | (0) | (0) | ||
Довгострокові фінансові інвестиції: | ||||
— які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | ||||
— інші фінансові інвестиції | ||||
Довгострокова дебіторська заборгованість | ||||
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості | ||||
Первісна вартість інвестиційної нерухомості | ||||
Знос інвестиційної нерухомості | (0) | (0) | ||
Відстрочені податкові активи | ||||
Гудвіл | ||||
Інші необоротні активи | ||||
Гудвіл при консолідації | ||||
Усього за розділом I | ||||
II. Оборотні активи | ||||
Виробничі запаси | ||||
Поточні біологічні активи | ||||
Незавершене виробництво | ||||
Готова продукція | ||||
Товари | ||||
Векселі одержані | ||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||||
— чиста реалізаційна вартість | ||||
— первісна вартість | ||||
— резерв сумнівних боргів | (0) | (0) | ||
Дебіторська заборгованість за рахунками: | ||||
— за бюджетом | ||||
— за виданими авансами | ||||
— з нарахованих доходів | ||||
— із внутрішніх розрахунків | ||||
Інша поточна дебіторська заборгованість | ||||
Поточні фінансові інвестиції | ||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | ||||
— в національній валюті | ||||
— у т. ч. в касі | ||||
— в іноземній валюті | ||||
Інші оборотні активи | ||||
Усього за розділом II | ||||
III. Витрати майбутніх періодів | ||||
IV. Необоротні активи та групи вибуття | ||||
Баланс | ||||
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |
I. Власний капітал | ||||
Статутний капітал | ||||
Пайовий капітал | ||||
Додатковий вкладений капітал | ||||
Інший додатковий капітал | ||||
Резервний капітал | ||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | ||||
Неоплачений капітал | (0) | (0) | ||
Вилучений капітал | (0) | (0) | ||
Накопичена курсова різниця | ||||
Усього за розділом I | ||||
Частка меншості | ||||
II. Забезпечення наступних виплат та платежів | ||||
Забезпечення виплат персоналу | ||||
Інші забезпечення | ||||
Сума страхових резервів | ||||
Сума часток перестраховиків у страхових резервах | ||||
Цільове фінансування | ||||
Усього за розділом II | ||||
ІІІ. Довгострокові зобов’язання | ||||
Довгострокові кредити банків | ||||
Інші довгострокові фінансові зобов’язання | ||||
Відстрочені податкові зобов’язання | ||||
Інші довгострокові зобов’язання | ||||
Усього за розділом III | ||||
ІV. Поточні зобов’язання | ||||
Короткострокові кредити банків | ||||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | ||||
Векселі видані | ||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | ||||
Поточні зобов’язання за розрахунками: | ||||
— з одержаних авансів | ||||
— з бюджетом | ||||
— з позабюджетних платежів | ||||
— зі страхування | ||||
— з оплати праці | ||||
— з учасниками | ||||
— із внутрішніх розрахунків | ||||
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу | ||||
Інші поточні зобов’язання | ||||
Усього за розділом IV | ||||
V. Доходи майбутніх періодів | ||||
Баланс | ||||
Додаток Ґ
Звіт про фінансові результати Бердичівської фабрики одягу
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | ||||
Податок на додану вартість | ||||
Акцизний збір | (0) | (0) | ||
(0) | (0) | |||
Інші вирахування з доходу | (0) | (0) | ||
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | ||||
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | (22 629) | (21 884) | ||
Валовий прибуток: | ||||
— прибуток | ||||
— збиток | (0) | (0) | ||
Інші операційні доходи | ||||
У т. ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності | ||||
Адміністративні витрати | (7692) | (8455) | ||
Витрати на збут | (672) | (595) | ||
Інші операційні витрати | (492) | (559) | ||
У т. ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності | (0) | (0) | ||
Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||
— прибуток | ||||
— збиток | (0) | (0) | ||
Доход від участі в капіталі | ||||
Інші фінансові доходи | ||||
Інші доходи | ||||
Фінансові витрати | (0) | (0) | ||
Втрати від участі в капіталі | (0) | (0) | ||
Інші витрати | (0) | (0) | ||
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті | ||||
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | ||||
— прибуток | ||||
— збиток | (0) | (0) | ||
У т. ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності | ||||
У т. ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності | (0) | (0) | ||
Податок на прибуток від звичайної діяльності | (91) | (816) | ||
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності | ||||
Фінансові результати від звичайної діяльності: | ||||
— прибуток | ||||
— збиток | (0) | (0) | ||
Надзвичайні: | ||||
— доходи | ||||
— витрати | (0) | (0) | ||
Податки з надзвичайного прибутку | (0) | (0) | ||
Частка меншості | ||||
Чистий: | ||||
- прибуток | ||||
- збиток | (0) | (0) | ||
Забезпечення матеріального заохочення | ||||
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |
Матеріальні затрати | ||||
Витрати на оплату праці | ||||
Відрахування на соціальні заходи | ||||
Амортизація | ||||
Інші операційни витрати | ||||
Разом | ||||
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Назва статті | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |
Середньорічна кількість простих акцій | ||||
Скоригована середньорічна кількість простих акцій | ||||
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | 0.44 826 | |||
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | 0.44 826 | |||
Дивіденди на одну просту акцію | ||||
Додаток Д
Звіт про рух грошових коштів Бердичівської фабрики одягу
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попереднього року | |
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності | ||||
Надходження від: | ||||
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | ||||
Погашення векселів одержаних | ||||
Покупців і замовників авансів | ||||
Повернення авансів | ||||
Установ банків відстотків за поточними рахунками | ||||
Бюджету податку на додану вартість | ||||
Повернення інших податків і зборів (обов'язкових платежів) | ||||
Отримання субсидій, дотацій | ||||
Цільового фінансування | ||||
Борників неустойки (штрафів, пені) | ||||
Інші надходження | ||||
Витрачання на оплату: | ||||
Товарів (робіт, послуг) | ||||
Авансів | ||||
Повернення авансів | ||||
Працівникам | ||||
Витрат на відрядження | ||||
Зобов’язань з податку на додану вартість | ||||
Зобов’язань з податку на прибуток | ||||
Відрахувань на соціальні заходи | ||||
Зобов’язань з інших податків і зборів (обов'язкових платежів) | ||||
Цільових внесків | ||||
Інші витрачання | ||||
Чистий рух коштів до надзвичайних подій | ||||
Рух коштів від надзвичайних подій | ||||
Чистий рух коштів від операційної діяльності | ||||
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності | ||||
Реалізація: | ||||
— фінансових інвестицій | ||||
— необоротних активів | ||||
— майнових комплексів | ||||
Отримані: | ||||
— відсотки | ||||
— дивіденди | ||||
Інші надходження | ||||
Придбання: | ||||
— фінансових інвестицій | ||||
— необоротних активів | ||||
— майнових комплексів | ||||
Інші платежі | ||||
Чистий рух коштів до надзвичайних подій | — 2127 | — 782 | ||
Рух коштів від надзвичайних подій | ||||
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | — 2127 | — 782 | ||
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності | ||||
Надходження власного капіталу | ||||
Отримані позики | ||||
Інші надходження | ||||
Погашення позик | ||||
Сплачені дивіденди | ||||
Інші платежі | ||||
Чистий рух коштів до надзвичайних подій | — 770 | — 1247 | ||
Рух коштів від надзвичайних подій | ||||
Чистий рух коштів від фінансової діяльності | — 770 | — 1247 | ||
Чистий рух коштів за звітній період | — 157 | — 285 | ||
Залишок коштів на початок року | ||||
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | ||||
Залишок коштів на кінець року | ||||