Вступ. 
Облік і аудит грошових коштів та аналіз грошових потоків підприємства

У даній курсовій роботі розглядається облік і аудит грошових коштів та аналіз грошових потоків підприємства.

В Україні прийняті законодавчі акти, якими регулюються грошові розрахунки, визначається порядок їх проведення і система контролю за їх здійсненням.

Актуальність. Більшість операцій, що відбуваються на підприємстві, пов’язані з придбанням, виробництвом і продажем товарів та послуг, і, у зв’язку з цим оплатою та одержанням грошових коштів. Оскільки грошові кошти мають здатність обертатись, ступінь ризику помилок в обліку та контролю на цій ділянці обліку досить великий. Тому важливим завданням є організація обліку, аналізу і аудиту грошових коштів з метою забезпечення мінімальних гарантій для користувачів фінансової звітності щодо достовірності, реальності, повноти і законності наведеної інформації про неї. Отже, питанням обліку грошових коштів має приділятись серйозна увага.

Вказані обставини вимагають подальшого дослідження особливостей обліку операцій з грошовими коштами і внесення, на цій основі, пропозицій по удосконаленню обліку та аналізу господарської діяльності підприємства. Крім того, необхідна також подальша наукова розробка питань, пов’язаних з дослідження суті поняття «грошові кошти», її ролі в інформаційному забезпеченні управління підприємством, оптимізації основних показників і кількості носіїв первинної інформації по складанню і аналізу фінансової звітності.

Суттєве практичне значення викладених питань дозволить виявити шляхи покращення фінансово-економічного становища підприємства.

Об'єктом дослідження є ВАТ «Ліпенерго, основним видом діяльності якого є виробництво, передача і збут електричної та теплової енергії.

Предмет дослідження — облік операцій з грошовими коштами і аналіз грошових потоків на підприємстві.

Основним завданням організації обліку грошових коштів є:

• — належний порядок приймання і видачі готівки, оформлення касових документів, зберігання грошей і ведення касової книги;
• — здійснення контролю за дотриманням касової дисципліни, в тому числі за витрачанням отриманих в установах банку грошових коштів відповідно до цільового призначення;
• — своєчасне і правильне оформлення документів і відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій з руху грошових коштів;
• — проведення інвентаризації грошових коштів та відображення результатів інвентаризації на рахунках бухгалтерського обліку.

Грошові кошти підприємства знаходяться в касі у виді готівки і грошей грошових документів, на рахунках у банках, у чекових книжках та інше. Їхнє збільшення, правильне використання, контроль за збереженням — найважливіша задача бухгалтерії.

Бухгалтерський облік грошових коштів має важливе значення для правильної організації грошового обігу, в ефективному використанні фінансових ресурсів. Умілий розподіл коштів саме по собі може приносити підприємству додатковий дохід. Тому потрібно постійно думати про раціональне вкладення тимчасово вільних коштів для одержання прибутку.