Типова кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів

№ п/п.

Зміст господарської операції.

Дебет.

Кредит.

Надходження готівки від дебіторів в рахунок погашення його довгострокової заборгованнояті.

Надходження готівки в касу підприємства з операційної каси чи каси філіалу.

Оприб. готівки в касу підприємства з поточного банківського рахунку для різних виплат: заробітної плати, відряджень, ін.

Погашення дебітором короткострокового векселя готівкою.

Отримання готівки від покупців і замовників за відгружені їм товари (готову продукцію), за виконані підприємством роботи, надані послуги.

Повернення підзвітною особою невикористаного авансу.

Отримання підприємством дивідендів та інших доходів.

Внес. вин. особ. готівки в касу в рахунок погашення заборгованості по відшкодуванню нанесеного матеріального збитку.

Одержання готівки від різних дебіторів в рахунок погашення їх заборгованості перед підприємством.

Формування пайового капіталу шляхом внесення пайовиками готівки в касу.

Надходження готівки від засновників в якості взносу на поповнення капіталу підприємства.

Надходження готівки від засновників в якості взносу в статутний капітал підприємства в результаті чого зменшиться дебіторська заборгованість цих осіб перед підприємством.

Надходження коштів цільового фінансування готівкою.

Отримання готівкової виручки від продажу довгострокових облігацій.

Надходження авансів та предоплат готівкою від покупців та замовників.

Надходження готівки в порядку розрахунків з дочірніми підприємствами.

Оприбут. в касу орендної плати за рахунок майбутніх періодів, отримання сплати підписаних періодичних видань та ін.

Оприбуткування в касу виручки від реалізації продукції.

Оприбуткування в касу виручки від реалізації товарів.

Надходження в касу підприємства виручки від реалізації робіт та послуг.

Надходження в касу грошових коштів по договорам страхування. Ця проводка приміняється тільки в страхових організаціях.

№ п/п.

Зміст господарської операції.

Дебет.

Кредит.

Надходження готівки в касу підприємства від операційної каси чи каси філіалу.

Касова виручка здається інкасатору.

Виданий аванс представникові постачальника готівкою під поставку матеріальних цінностей, робіт, послуг.

Видана під звіт готівка на цільове використання.

Повернення вкладених в статутний капітал коштів засновнику.

Погашення довгострокових облігацій.

Видана заробітна плата персоналу підприємства.

Погашення зобов’язань перед учасників.

671,672.

№ п/п.

Зміст господарської операції.

Дебет.

Кредит.

Дострокове погашення дебіторської заборгованості.

Передача готівки в банк.

Перерахування грошових коштів з одного рахунку на інший.

Зарахування на розрахунковий рахунок коштів, що знаходились в дорозі.

Погашення дебіторами короткострокових векселів.

Погашення короткострокових облігацій.

Погашення покупцями та замовниками дебіторської заборг. по відгруженим їм товарам, виконаним роботам, наданим послугам.

Повернення раніше виданого авансу від продавця.

Надходження відсотків, дивідендів, інших доходів та платежів.

Отримання коштів по пред’явленим претензіям.

Надходження від винних осіб коштів в цілях відшкодування збитків.

Погашення заборгованості іншими дебіторами шляхом внесення коштів на поточний рахунок.

Грошові надходження від продажу емітованих підприємством акцій.

Грошові надходження від продажу власних акцій, раніше викуплених у інших підприємств.

Погашення дебіторської заборгованості засновниками по внескам в статутний капітал.

Цільове надходження грошових коштів, цільове фінансування.

Отримання підприємством довгострокового кредиту.

Отримання підприємством довгострокового небанківського кредиту.

Надходження грошових коштів від продажу довгострокових облігацій.

Одержання підприємством короткострокового кредиту.

Надходження грошового відшкодування з бюджету, в тому числі підтвердженого декларацією по ПДВ податкового кредиту.

Надходження авансів та передоплати від покупців та замовників.

Надходження грошових сум від дочірніх підприємств.

Надходження орендної плати в рахунок майбутніх періодів.

Надходження виручки від продажу готової продукції.

Надходження виручки від продажу товарів.

Надходження виручки від реалізації робіт, послуг.

Надходження грошових коштів по договорам страхування.

№ п/п.

Зміст господарської операції.

Дебет.

Кредит.

Надходження готівки в касу підприємства.

Оприбутковано дорожніх чеків.

Перераховано коштів на купівлю валюти.

Оприбуткування короткострокових цінних паперів.

Перерахування грошових коштів в рахунок сплати робіт, послуг.

Повернення вкладених в статутний капітал внесків засновника.

Повернення невикористаних коштів цільового фінансування.

Погашення довгострокового кредиту.

Погашення довгострокового векселю.

Погашення довгострокових облігацій.

Оплата по зобов’язанням згідно договору фінансової аренди.

Погашення короткострокового кредиту.

Погашення короткострокового векселя.

Погашення зобов’язання перед постачальниками та підрядчиками за придбані ТМЦ, виконані роботи, послуги.

Перерахування грошових коштів в якості податків і обов’язкових платежів.

641, 642.

Перерахування грошових коштів в порядку розрахунку з органами соціального страхування.

Виплата заробітної плати персоналу шляхом перерахування її на особові рахунки в ощадних банках.

Погашення зобов’язань перед учасниками по нарахованим дивідендам.

671, 672.

Наймен. номеру документа, дата.

Кореспонденція рахунків.

Сума.

Зміст господарської операції.

Питання, рекомендовані проводки.

Подальша доробка.