Облік грошових коштів

У процесі своєї господарської діяльності ФОП Стахов А.І. веде розрахунки з постачальниками і підрядчиками, покупцями і замовниками, соціальними фондами, бюджетом, банком та іншими дебіторами і кредиторами, використовуючи грошові кошти.

Порядок здійснення безготівкових розрахунків визначається інструкцією «Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», яка затверджена постановою Правління Національного банку України № 135 від 29 березня 2001 року. Інструкцією встановлені загальні правила, форми і стандарти безготівкових розрахунків для підприємств усіх форм власності, які проходять через банки.

Безготівкові розрахунки ФОП Стахов А.І. здійснює за типовими банківськими документами на паперових носіях або в електронному вигляді (за допомогою «Клієнт-Банк»).

Перерахунок коштів на рахунок постачальників ФОП Стахов А.І. здійснює за допомогою платіжного доручення.

Платіжне доручення є розпорядженням обслуговуючому банку про перерахування визначеної суми на рахунок в банку іншого підприємства, оформлене за спеціально встановленою формою.

У документі зазначаються реквізити платника: назва, ідентифікаційний номер, номер поточного рахунка, код (МФО) банку, а також аналогічні реквізити одержувача, сума (числом і буквами) та код і призначення платежу. Платіжними дорученнями оформлюються всі розрахунки з нетоварних операціях і більшості товарних.

Платіжне доручення, яке надає ФОП Стахов А.І. приймається банком для виконання протягом десяти календарних днів із дня оформлення.

Будь-яке перерахування грошових коштів ФОП Стахов А.І. здійснює на основі документального підтвердження.

Банк реєструє усі здійснені операції з надходження та списання коштів з поточного рахунку у спеціальній виписці з особового рахунку із вказанням підтверджуючих документів. Даний документ замінює собою регістр аналітичного обліку за операціями на поточному рахунку та одночасно є підставою для бухгалтерських записів. Аналітичний облік наявності та руху грошових коштів на рахунках у банку здійснюється за виписками банку з виділенням кожного рахунку в окрему облікову одиницю.

Бухгалтер при отриманні виписки нумерує її, перевіряє наявність підтверджувальних документів, на підставі яких зараховані чи списані кошти, перевіряє відповідність сум у виписці сумам у документах і проставляє кореспонденцію відповідно до проведених операцій.

На поточних рахунках, які відкриваються банками суб'єктам господарювання в національній валюті, здійснюються всі види розрахунково-касових операцій згідно умов договору і вимог законодавства України.

Для обліку наявності і руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банках, призначений рахунок 31 «Рахунки в банках». Рахунок 31 — це головний «робочий» рахунок підприємства. Саме даний рахунок використовується для здійснення основної маси розрахунків ФОПа Стахова А.І. з покупцями і замовниками, з постачальниками і підрядчиками, з податковими органами і фондами й іншими юридичними і фізичними особами. ФОП Стахов А.І. має кілька поточних рахунків, але тільки в різних банках.

Для оформлення одержання грошей з поточного рахунку, банк згідно із заявою ФОПа Стахова А.І. видає чекову книжку. Видавання грошей з кас установ банків здійснюється підприємствам, організаціям, установам тільки за грошовими чеками.

Після отримання готівки в касі банку, касир виписує прибутковий касовий ордер (типова форма №КО-1), для приймання в касу ФОПа Стахова А.І. готівки. Також у прибутковому касові ордері вказується кореспондуючий рахунок, сума цифрами і прописом. Одними з основних реквізитів є розрахунковий рахунок в банку, а також підстава, по якій видано готівку. У прибутковому касовому ордері потрібно вказувати на які цілі отримано готівку в касу. Всі прибуткові касові ордери підписує головний бухгалтер і касир, які працюють на ФОПа Стахова А.І. та завіряється особистою печаткою підприємця.

Після заповнення прибуткового касового ордера касир зобов’язаний заповнити касову книгу.

Видача готівки з каси здійснюється на підставі видаткових касових ордерів (типова форма №КО-2) та відповідним чином оформлених розрахунково-платіжних відомостей, підписаних керівником і головним бухгалтером, які працюють у ФОПа Стахов А.І. (Додаток Б3) У видатковому касовому ордері дата його складання, сума цифрами і прописом. Одним з основних реквізитів є ціль видачі та підстава. Для видачі готівки з каси працівникам підприємства до видатного касового ордеру додається відомість на виплату грошей, яка заповнюється на основі вказаних реквізитів видаткового касового ордеру. У відомості на виплату окрім основних реквізитів ФОПа Стахова вказується також сума, яку видають з каси, а також працівники, які отримують готівкові кошти. Для достовірності отримання грошових коштів з каси ФОПа Стахова отримувач зобов’язаний підписатись у відповідній графі, навпроти свого прізвища. Для набуття чинності відомості її завіряє головний бухгалтер та особа, яка здійснює виплату.

Як і прибутковий, так і видатковий касові ордери реєструють у касовій книзі ФОПа Стахова А.І.

Касова книга ФОПа Стахова А.І. пронумерована, прошнурована та скріплена печаткою підприємства. Кількість аркушів у касовій книзі завірені підписами керівника і головного бухгалтера.

Записи у касовій книзі у ФОПа Стахова А.І. здійснюються у двох примірниках (через копіювальний папір) чорнилом чорного кольору, кульковою ручкою. Перший примірник залишають в касовій книзі, інший примірник є відривним. Перші та другі примірники мають однакові номери.

Виправлення в касовій книзі ФОПа Стахова А.І. не допускаються, але якщо вони зроблені, то їх засвідчує підписами касира, а також головного бухгалтера.

Записи в касовій книзі здійснюються касиром відразу після отримання або видачі грошей за кожним касовим ордером.

У кінці кожного робочого дня касир, який працює на ФОПа Стахова А.І. підсумовує операції за день, виводить залишок готівки в касі на наступне число і передає до бухгалтерії. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера, який працює на ФОПа Стахова А.І.

Синтетичний облік касових розрахунків ведеться на активному рахунку 30 «Каса». Цей рахунок призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства.