Обґрунтування виробництва і оцінка ефективності діяльності УВП УТОС «КРИМ-ПАК» за основними критеріями

КУРСОВА РОБОТА з дисципліни «Економіка підприємства»

на тему «Обґрунтування виробництва і оцінка ефективності діяльності

УВП УТОС «КРИМ-ПАК» за основними критеріями"

ВСТУП Предметом курсової роботи є техніко-економічні показники діяльності підприємства Керченське УВП УТОС «КРИМ-ПАК» по випуску продукції в сегменті пакувань з легких металів.

Метою курсової роботи є обґрунтування виробництва і оцінка ефективності діяльності Керченського учбово-виробничого підприємства Українського товариства сліпих «КРИМ-ПАК» за основними критеріями по виробництву продукції в сегменті виробництва пакувань з легких металів. На підприємстві виробляються кроненкорки, кришки металеві 1−82, механізми для скріплення аркушів. Основні цілі діяльності підприємства — раціональне і якісне працевлаштування інвалідів по зору 1 і 2 групи з урахуванням охорони залишкового зору, навчання інвалідів по зору всім посильним для них професіям і технологічним операціям.

Об'єктом курсової роботи є обґрунтування виробництва і оцінка ефективності діяльності УВП УТОС «КРИМ-ПАК».

Підприємство освоює і забезпечує серійний випуск конкурентоздатної продукції з високими виробничими властивостями і високою якістю.

Задачі дослідження:

· дати характеристику Керченського УВП УТОС «КРИМ-ПАК»;

· проаналізувати продукцію за її видами;

· провести дослідження ринку збуту кроненкорок, кришок металевих 1−82, механізмів для скріплення аркушів;

· визначити виробничу програму;

· розрахувати потреби в основному капіталі;

· обчислити чисельність персоналу та витрати на оплату праці;

· оцінити потребу в оборотних фондах;

· розрахувати показники ефективності використання фондів підприємства;

· визначити показники рентабельності та точку беззбитковості;

· здійснити розрахунок резервів підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства.

Інформаційною базою дослідження були матеріали звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства «Керченське УВП УТОС"КРИМ-ПАК» за 2007 — 2010 роки та матеріали офіційного рекламно-торгівельного Інтернет-сайту «Керченське УВП УТОС"КРИМ-ПАК».

Робота виконана на 56 аркушах комп’ютерного тексту, включає 41 таблицю, 2 рисунка, 23 формули, містить вступ, три розділи, список використаної літератури, яка включає 10 джерел.

РОЗДІЛ 1. АНАЛІЗ ДОЦІЛЬНОСТІ ВИРОБНИЦТВА ПРОДУКЦІЇ ТА ЇЇ КОНКУРЕНТОСПРОМОЖНОСТІ

1.1 Дослідження ринку продукції

Підприємство освоює і забезпечує серійний випуск конкурентоспроможної продукції з високими споживчими властивостями і високою якістю, яка в основному прийнятна для праці сліпих.

Основним видом продукції підприємства є кроненкорки для закупорювання скляних пляшок (пива, безалкогольних та слабоалкогольних напоїв). Їх частка в загальному обсязі виробництва товарної продукції становить більше 50%.

В Україні крім Керченського УПП УТОС «КРИМ-ПАК» кроненкорки для закупорювання пляшок виробляють ще 2 компанії: «Кронпак» (м. Славутич), «УкрПак» (м. Яворів). Одним з основних виробників кроненкорок є Керченське УВП УТОС «КРИМ-ПАК», на його частку доводиться близько 30% від загального обсягу вироблених кроненкорок. Частка «Кронпак» (м. Славутич) і «УкрПак» (м. Яворів) становить відповідно 30% і 40%. Ці ж компанії, які ведуть активну маркетингову та рекламну політику, є основними конкурентами Керченського УПП УТОС «КРІМ-ПАК» на ринку кроненкорокв Україні. Їх продукція також присутня на ринках Росії, Середньої Азії. У загальному обсязі реалізації кроненкорок підприємством частка експорту за 2010 рік склала 81,4%.

Підприємство зуміло сформувати власну торгово-розподільну мережу збуту основних видів продукції. Основним ринком збуту продукції підприємства є такі області, як: Запоріжська, Вінницька, Кіровоградська, Полтавська, Харківська, Донецька, і міста: Київ, Миколаїв, Чернігів, Львів; АРКрим. Крімтого, підприємство активно освоює ринок Російськоїфедерації, Молдови тадругих країн СНД.

Рисунок 1.1 — Процентне співвідношення конкурентів на ринку Для реалізації продукції використовується канал нульового рівня (виробник — споживач). В цілому оцінка ємності ринків збуту продукції підприємства показує, що підприємство має значні резерви зростання обсягів виробництва і реалізації. 10]

З метою активізації торговельно-збутової діяльності, формування сприятливого іміджу та залучення потенційних споживачів продукції та партнерів по бізнесу, підприємство використовує ряд маркетингових інструментів.

Умовно використовувані підприємством маркетингові інструменти можна розділити на наступні напрями:

· стимулювання збуту;

· рекламні інструменти.

До основних методів стимулювання необхідно, насамперед, віднести індивідуальний підхід до кожного споживача, що виражається в:

· застосовуваної системі знижок;

· гнучких формах оплати;

· доскональному вивченні вимог замовника до якості і дизайну продукції;

· забезпечення своєчасності поставок.

В даний час активно використовуються такі засоби реклами: участь у спеціалізованих виставках, рекламні проспекти, реклама в спеціалізованих друкованих виданнях.

До основних конкурентних переваг підприємства слід віднести поєднання високої якості продукції та оптимальних цін, при визначенні яких використовується індивідуальний підхід.

оборотний резерв ефективність витрати

1.2 Характеристика продукції за видами Одним з основних видів продукції підприємства є кроненкорки. Кроненкорки виготовляються згідно ТУ 208 Україна 165−95 і призначені для закупорювання скляних пляшок з харчовими рідинами (пива, мінеральної води та інших напоїв). Дана продукція підвернена сезонності, як і реалізація пива та інших безалкогольних напоїв, на закупорювання яких вони йдуть. У літні місяці їх реалізація зростає в середньому на 70%.

Кришки металеві типу 1−82, які йдуть на закачування скляних банок. Вони виготовляються за ТУ У 208.156−98. Виробництво і реалізація кришок металевих також має сезонний характер. У літні місяці, в період масової консервації фруктів і овочів населенням, реалізація їх різко зростає, більш ніж в 2 рази, до зими йде на спад.

Керченським УВП УТОС «КРИМ-ПАК» впроваджена система управління якістю кроненкорок, відповідна міжнародному стандарту ДСТУ ISO 9002−95, підтверджена сертифікатом № UA2.002.354 від 14.11.01. ,і стандарт ДСТУ ISO 9001−2001, підтверджений сертифікатом № UA2.002.3 274−08, чинним до 30.11.2013 р.

Механізми для підшивки паперів — це металевий замок, яким скріплюються підшиті папери в папках-швидкозшивачах. Вони виробляються для комплектації папок-швидкозшивачів, для реалізації на сторону. Механізми для підшивки паперів виробляється згідно ТУ У 21.2−5 417 986−003:2011. Виробництво і реалізація їх також має сезонний характер, але вже з ухилом у бік збільшення в зимові місяці. Це допомагає знизити деякі перекоси в зайнятості робітників-відрядників інвалідів по зору. 10]

1.3 Характеристика підприємства Повне найменування — «Керченське навчально-виробниче підприємство Українського товариства сліпих «КРИМ-ПАК». Скорочене найменування «Керченське УВП УТОС"КРИМ-ПАК».

10 грудня 1999 року у м. Керчі було створено Керченське навчально-виробниче підприємство УТОС «КРИМ-ПАК».

Підприємство очолює директор, який діє на принципах єдиноначальності. Власник майна не втручається в оперативну діяльність керівника підприємства. Керівники підрозділів апарату управління і структурних підрозділів підприємства призначаються на посаду і звільняються з посади керівником підприємства.

Спеціалізація діяльності Керченської УВП УТОС «КРИМ-ПАК» — виробництво різних металевих виробів.

Основні цілі діяльності підприємства — раціональне та якісне працевлаштування інвалідів по зору 1 і 2 груп з урахуванням охорони залишкового зору, слуху, дотику та інших компенсаторних можливостей сліпих шляхом розробки спеціальних технологій та впровадження технічних засобів виробничого і культурно-побутового призначення, навчання інвалідів по зору 1 і 2 груп всім посильним для них професіям та технологічним операціям.

Підприємство освоює і забезпечує серійний випуск конкурентоспроможної продукції з високими споживчими властивостями і високою якістю, яка в основному прийнятна для праці сліпих.

РОЗДІЛ 2. ОБГРУНТУВАННЯ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ І ПОТРЕБИ В РЕСУРСАХ

2.1 Визначення виробничої програми Визначення виробничої програми збудовано на проведеній оцінці ємкості ринку збуту продукції підприємства, виробничих потужностей. Основна мета підприємства реалізується в процесі виконання виробничої програми.

Виробнича програма (план виробництва і реалізації продукції) — це комплексне завдання по випуску і реалізації продукції певного асортименту і якості в натуральних і вартісних показниках, орієнтованих на досягнення цілей підприємства. Відображаючи цілі і завдання виробничої діяльності підприємства, виробнича програма є провідним розділом плану підприємства. Всі інші розділи плану розробляються відповідно до виробничої програми і направлені на забезпечення її виконання у встановлені терміни і при найменших витратах.

У основу складання виробничої програми повинна бути покладена реальна потреба в конкретній продукції, обсяг випуску продукції, розрахований на основі укладених договорів на постачання продукції і вивчення кон’юнктури ринку, по номенклатурі і асортименту повинен служити початковою базою для подальших розрахунків за виробничою програмою і іншими розділами плану підприємства. Після цього виробнича програма розробляється в наступній послідовності:

1. Визначаються номенклатура і асортимент продукції, що випускається, об'єм постачань в натуральному вираженні згідно укладеним договорам.

2. На основі об'єму постачань визначається обсяг виробництва кожного виробу в натуральному вираженні.

3. Обсяг виробництва по окремих видах продукції обґрунтовується розрахунками виробничих потужностей.

4. Виходячи з натуральних обсягів виробництва і постачань розраховуються вартісні показники: товарна, реалізована; валова і чиста продукція.

5. Складається графік відвантаження продукції відповідно до термінів договорів.

6. Виробнича програма розподіляється по основних підрозділах підприємства.

Таким чином, виробнича програма має бути оптимальною, тобто найбільшою мірою відповідати структурі ресурсів підприємств і забезпечувати якнайкращі результати його діяльності.

Плановані обсяги випуску продукції мають бути обґрунтовані необхідними матеріальними і трудовими ресурсами, але насамперед, виробничою потужністю. 5]

Виробнича потужність підприємства — максимально можливий річний випуск продукції заданої якості при використанні всіх резервів виробництва.

Основними елементами для розрахунку виробничої потужності служать склад і кількість устаткування, його технічна характеристика, трудомісткість виготовлення продукції, дійсний фонд часу роботи устаткування. 1]

Таблиця2.1 -Визначення виробничоїпрограми на рік

2.2 Розрахунок потреби в основному капіталі

Розрахунок потреби в основних засобах проводиться в розрізі наступних видів:

· Будинки і споруди;

· Машини, обладнання та транспортні засоби;

· Інші види основних засобів.

В основу розрахунку потреби в окремих видах основних засобів повинні бути покладені такі показники:

а) планований обсяг і структура виробництва і збуту продукції;

б) використовувані схеми технології окремих процесів;

в) технічна та експлуатаційна продуктивність окремих видів машин, механізмів, устаткування;

г) ринкова вартість окремих видів основних фондів;

д) вартість установки машин, механізмів та обладнання.

Принципова формула розрахунку потреби в окремих видах устаткування (машин, механізмів) має наступний вигляд:

(2.1)

де: ПТ обпотреба в устаткуванні (у вартісному вираженні);

Qпзапланований обсяг виробництва продукції (у натуральних одиницях виміру);

Wеексплуатаційна продуктивність розглянутого виду обладнання (в натуральних одиницях виміру);

Цоринкова вартість одиниці аналізованого виду обладнання;

Цувартість установки даного виду обладнання.

Таблиця 2.2 — Потреба у виробничих площах

Таким чином сума орендної плати за рік складає:

3212,55×12 = 38 550,60 грн.

Розрахунок площі для кроненкорок:

Площа для Преса РТС-027 становитиме 15 кв. м.

Площа для Преса РТС-110 становитиме 10 кв. м.

Площа для Ножиць становитиме 15 кв. м.

Площа для Пластмастик РМ-1200 становитиме 25 кв. м.

Площа для Пластмастик РМ-250 становитиме 15 кв. м.

Площа для Охолоджуючого агрегату становитиме 8кв. м.

Площа для Магнітного транспортеру складає 12 кв. м., виходячи з того, що апаратів 2, то площа становитиме 24 кв.м.

Площа для Компресора становитиме 30 кв. м.

Площа для Роликового конвеєру складає 12 кв. м., виходячи з того, що апаратів 2, то площа становитиме 24 кв. м.

Площа для Лічильників складає 2 кв. м., виходячи з того, що апаратів 4, то площа становитиме 8 кв. м.

Площа для Машини для пакування становитиме 15 кв. м.

Площа для Електротельферу становитиме 25 кв. м.

Площа для Пристрою для зняття штампу становитиме 5 кв. м.

Площа находження основного робітника 6 кв. м., оскільки працівників 20, то загальна площа складає 120 кв. м.

Площа проходів складає 112 кв. м.

Загальна площа обладнання з урахуванням зони знаходження робітників, а також проходів для автонавантажувача і складання паків складає:

So = 15 + 10 + 15 + 25 + 15 + 8 + 24 + 30 +24 + 8 + 15 + 25 + 5 + 120 + 112 = 451 кв. м.

Розрахунок площі для кришок металевих 1−82:

Площа для Ножиць для різання жесті складає 8 кв. м., виходячи з того, що апаратів 2, то площа становитиме 16 кв. м.

Площа для Пресу марки И 9 СПГ складає 6 кв. м., виходячи з того, що апаратів 5, площа становитиме 30 кв. м.

Площа для Пристосування для пакування в стрейч-плівку складає 4 кв. м., виходячи з того, що апаратів 6, площа становитиме 24 кв. м.

Площа для Машинки для пакування кришки в термоусадочну плівку складає 14,5 кв. м., виходячи з того, що апаратів 2, площа становитиме 29 кв. м.

Площа находження робітника 5 кв. м., оскільки працівників 15, то загальна площа складає 75 кв. м.

Площа проходів складає 30 кв. м.

Загальна площа обладнання з урахуванням зони знаходження робітників, а також проходів складає:

So = 16 + 30 + 24 + 39 + 75 + 30 = 204 кв. м.

Розрахунок площі для механізмів для скріплення аркушів:

Площа для Дискових ножиць становитиме 8 кв. м.

Площа для Преса марки КД 2122 складає 5 кв. м., виходячи з того, що апаратів 2, площа становитиме 10 кв. м.

Площа для Машинки окантовочної складає 3 кв. м., виходячи з того, що апаратів 2, площа становитиме 6 кв. м.

Площа находження робітника 3 кв. м., оскільки працівників 82, то загальна площа складає 246 кв. м.

Площа проходів складає 164 кв. м.

Загальна площа обладнання з урахуванням зони знаходження робітників, а також проходів складає:

So = 8 + 10 + 6 + 246 + 164 = 434 кв. м.

Розрахуємо потребу в основних виробничих фондах для кроненкорок.

Використовуване обладнання: преса італійської фірми «сакми» марок РТС-110 і РТС-027, ножиці для різання жерсті двоходові Сімферопольського заводу «Продмаш», машини італійської фірми «сакми» (пластматікі) для нанесення на кроненкорки ущільнювального грануляту марок РМ-1200 і РМС-250, охолоджуючі агрегати, магнітні транспортери, компресор, роликові конвеєри, лічильники кроненкорок, машина для упаковки гофроящиків в Європак, електротельфер, пристрій для зняття штампа з пресів РТС-027.

Основні технологічні процеси виробництва кроненкорок

— Штампування

— Комплектація

— Упаковка Виробнича площа ділянки виробництва кроненкорок складає 755 кв.м.

Річна виробнича програма -800,0 млн. штук.

Річний фонд роботи обладнання — 1996 годин на одну зміну Продуктивність обладнання — 2500 млн. штук на рік Ринкова вартість обладнання — 4 193 900 грн.

Вартість встановлення обладнання — 95 500 грн.

ПТоб = 800,0×4 193 900/2500, 0 + 95 500 = 1 437 548 грн.

для кришок металевих 1−82

Використовуване обладнання: ножиці для різання жерсті, преса марки І9СПГ, пристосування для упаковки стопок кришок в стрейч-плівку, машина для упаковки паків кришок в термоусадочну плівку.

Основні технологічні процеси виробництва кришок металевих 1−82

— Різання жерсті

— Штампування кришки

— Укладання Вікельного кільця

— Упаковка кришки Виробнича площа ділянки виготовлення кришок — 204 кв. м.

Річна виробнича програма — 15 000 тис. штук.

Продуктивність обладнання — 30 000 тис. штук на рік Ринкова вартість обладнання — 273 800 грн.

Вартість встановлення обладнання — 65 000 грн.

ПТоб = 15 000,0×273 800/30000 + 65 000 = 201 900 грн.

Для механізмів для підшивки паперів:

Використовуване устаткування: дискові ножиці по металу, преса марки КД 2122, пристосування для збирання машинок для підшивки паперів з ножним або ручним приводом.

Основні технологічні процеси виробництва механізмів для підшивки паперів:

— Різання жерсті

— Штампування

— Окантовка

— Складання

— Упаковка Виробнича площа ділянки виготовлення механізмів для підшивки паперів — 130 кв.м.

Річна виробнича програма — 55 000 тис. шт.

Продуктивність обладнання — 60 000 тис. штук на рік Ринкова вартість обладнання — 242 450 грн.

Вартість встановлення обладнання — 8000 грн.

ПТоб = 55 000,0×242 450/60000 + 8000 = 230 245 грн.

Таким чином, всього потреба в основних фондах становить:

1 437 548 грн. + 201 900 грн. + 230 245 грн. = 1 869 693 грн.

Загальна виробнича площа складає 1089 кв.м.

Площа приміщень для персоналу управління (1089×11%) = 120 кв.м.

Площа приміщень для допоміжного персоналу (1089×8%) = 87 кв.м.

Площа приміщень для ІТП (1089×4%) = 44 кв.м.

Площа приміщень для службовців (1089×2%) = 22 кв.м.

Вартість оргтехніки (1 869 693×4%) = 74 788 грн.

Вартість транспортних засобів (1 869 693×14%) = 261 757 грн.

Вартість основних фондів поступово зменшується у зв’язку з фізичним та моральним зносом. Згідно з П (С)БО 7 під амортизацією розуміється систематичний розподіл вартості, яка амортизується суми необоротних активів протягом строку їх корисного використання (експлуатації).

Основним методом амортизації у вітчизняній практиці був метод прямолінійного списання, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується на строк корисного використання основних засобів. Формули для розрахунку амортизаційних відрахувань за цим методом досить прості, що є одним з його достоїнств. Річна сума амортизації розраховується за формулою:

А = Со: t, (2.2)

де:А — річна сума амортизації;

Со — початкова вартість основного капіталу;

t — загальна кількість років експлуатації об'єкта.

Визначимо значення річної норми амортизації:

ДПА = 100%: n, (2.3)

Деn — термін корисного використання об'єкта амортизації.

Таблиця 2.3. — Розрахунок вартості основних фондів та амортизаційних відрахувань на виробництво кроненкорок

Таблиця 2.4 Розрахунок вартості основних фондів та амортизаційних відрахувань на виробництво кришок металевих 1−82

Таблиця 2.5 Розрахунок вартості основних фондів та амортизаційних відрахувань на виробництво механизмів для скріплення аркушів

Таблиця 2.6. Розрахунок вартості основних фондів та амортизаційних відрахувань споруд

Таблиця 2.7 Розрахунок вартості основних фондів та амортизаційних відрахувань транспортних засобів

Таблиця 2.8 Розрахунок вартості інших основних фондів та амортизаційних відрахувань

Таблиця 2.9 Загальна вартість основних фондів, амортизаційних відрахувань виробництва та заробітна плата працівників

2.3 Обчислення чисельності персоналу та витрат на оплату праці

1. Чисельність основних працівників розраховується за формулою Чор = (Тшт х Впр)/Д, людина, (2.4)

де: Тшт — норма штучного часу на операцію;

Впр — річна виробнича програма;

Д — річний фонд робочого часу, годин.

Норма штучного часу визначається шляхом проведення хрометражу та встановлення штучних норм виробітку на кожну операцію з урахуванням технічних можливостей обладнання на механізовані процеси.

Таблиця 2.10 Розрахунок норм штучного часу на виробництво кроненкорок

8 час. / 670 000×1000 = 0,01 час. за 1000 штук,

8 час. / 290 000×1000 = 0,03 час. за 1000 штук,

8 час./ 574 000×1000 = 0,01 час. за 1000 штук.

(0,05×800 000)/1996 год. = 20 чол.,

де: 0,05 час. — норма часу на операції з виробництва кроненкорок,

800 000 тис. штук — річний випуск,

1996 год. — річний фонд робочого часу.

Таблиця 2.11. — Розрахунок норм штучного часу на виробництво кришок металевих 1−82

8 год. /26 664×1000 = 0,3 год. за 1000 штук,

8/5520×1000 = 1,45 год. за 1000 штук,

8/26 490×1000 = 0,3 год. за 1000 штук.

(2,05×15 000)/1996 = 15 чол.

де: 2,05 час. — норма часу на операції з виробництва кришок,

15 000 тис. штук — річний випуск,

1996 час. — річний фонд робочого часу.

Таблиця 2.12 Розрахунок норм штучного часу на виробництво механізмів для скріплення аркушів

8 час. / 114 280×1000 = 0,07 час. за 1000 штук,

8 час. / 44 440×1000 = 0,18 час. за 1000 штук,

8 час. / 33 320×1000 = 0,24 час. за 1000 штук,

8 час. / 3328×1000 = 2,4 час. за 1000 штук,

8 час./100 000×1000 = 0,08 час. за 1000 штук.

(2,97×55 000)/1996 = 82 чол.

де: 2,97 час. — норма часу на операції з виробництва механізмів для підшивки паперів,

55 000 тис. штук — річний випуск,

1996 год. — річний фонд робочого часу.

Всього чисельність основних працівників становить:

(20 + 15+ 82) = 117 чоловік.

2. Розрахунок чисельності допоміжних працівників:

117 чол. х 13% = 15 чол.

Розрахунок чисельності апарату управління

117 чол. Х 12% = 14 чол.

Розрахунок чисельності ІТП

117 чол. Х 5% = 6 чол.

Розрахунок чисельності службовців і молодшого обслуговуючого персоналу:

117 чол. Х 2,5% = 3 чол.

2.4. Розрахунок заробітної плати робітників підприємства Годинні тарифні ставки розраховуються з розрахунку встановленого розміру мінімальної заробітної плати для першого розряду і відповідних коефіцієнтів, що підвищують, між розрядами. Також враховується різниця між тарифними ставками на операції ручної праці і на роботі на металообробному устаткуванні. Годинні тарифні ставки на металообробному устаткуванні вище на 10%.

Таблиця 2.13 Розрахунок заробітної плати працівників по виробництву кроненкорок

Розрахунок розцінок за операціями розраховуємо за формулою:

Рв = Тшт х Гтс, грн., (2.5)

где: Тшт — норма штучного часу на операцію;

Гтс — годинна тарифна ставка, грн.

— Штампування 0,01×9,90 = 0,099 грн.

— Комплектація 0,03×9,90 = 0,297 грн.

— Упаковка 0,01×6,35 = 0,0635 грн.

Річна заробітна плата основних робітників розраховується за формулою:

ЗПрв = Рв х Впр, грн. (2.6)

— Штампування 0,099×800 000 = 79 200 грн.

— Комплектація 0,0297×800 000 = 23 760 грн.

— Упаковка 0,0635×800 000 = 50 800 грн.

Премія на заробітну плату становить 20%.

153 760 грн. х 20% = 30 752 грн.

Усього заробітна плата основних робітників на річне виробництво кроненкорок становить:

153 760 + 30 752 = 184 512 грн.

Нарахування на заробітну плату становлять 37,5%.

184 512×37,5% = 69 192грн.

Таблиця 2.14. — Розрахунок заробітної плати працівників по виробництву кришок металевих 1−82

— Штампування 0,3×7,74 = 2,32 грн.

— Укладка вик. кільця 1,45×5,77 = 8,37 грн.

— Упаковка 0,3×6,35 = 1,90 грн.

Річна заробітна плата з виробництва кришок металевих 1−82 складе:

— Штампування 2,322×15 000 = 34 830 грн.

— Упаковка 1,905×15 000 = 28 575 грн.

Премія на заробітну плату становить 20%.

63 405 грн. х 20% = 12 681 грн.

Усього заробітна плата основних робітників на річне виробництво кришок металевих 1−82 становить:

63 405 + 12 681 = 76 086 грн.

Нарахування назаробітнуплатустановлять37,5%.

76 086×37,5% = 28 532,25 грн.

Таблиця 2.15 Розрахунок заробітної плати працівників по виробництву механізмів для скріплення аркушів

— Різка жесті 0,07×6,35 = 0,45 грн.

— Штампування 0,18×7,74 = 1,39 грн.

— Окантовка 0,24×6,35 = 1,52 грн.

— Збірка 2,40×5,77 = 13,85 грн.

— Упаковка 0,08×6,35 = 0,51 грн.

Річна заробітна плата з виробництва механізмів для підшивки па перів складе:

— Різка жесті 0,4 445×55 000 = 2444,75 грн.

— Штампування 1,3932×55 000 = 76 626,00 грн.

— Окантовка 1,524×55 000 = 83 820,00 грн.

— Збірка 13,848×55 000 = 761 640,00 грн.

— Упаковка 0,508×55 000 = 27 940,00 грн.

Премія на заробітну плату становить:

952 470,75 грн. Х 20% = 190 494,15 грн.

Усього заробітна плата основних робітників на річне виробництво механізмів для підшивки паперів становить:

952 470,75 + 190 494,15 = 1 142 964,90 грн.

Нарахування на заробітну плату становить 37,5%

1 142 964,90×37,5% = 428 611,84 грн.

Таблиця 2.16. — Розрахунок заробітної плати допоміжних працівників

Таблиця 2.17 Розрахунок заробітної плати апарату управління

Таблиця 2.18. — Розрахунок заробітної плати ІТП

Таблиця 2.19. — Розрахунок заробітної плати службовців і МОП

2.4 Оцінка потреби в оборотних фондах Пошук шляхів поліпшення використання оборотних коштів передбачає перш за все впровадження сучасних технологій і інших досягнень науково-технічного прогресу, що забезпечують економію ресурсів, здешевлення виробництва і зростання якості продукції. Важливу роль в цьому грає вдосконалення стосунків з іншими господарюючими суб'єктами, контрагентами даного підприємства. Мова йде про вдосконаленні умов матеріально-технічного постачання, додання ним стійкого, довготривалого, гарантованого характеру. Крім того, зміцнення власного положення на ринку передбачає стабільність в стосунках з покупцями, вибір форм розрахунків, що гарантують платежі і що забезпечують прискорення завершення реалізації продукції і надходження засобів на рахунки підприємства. Це не лише сприяє зміцненню фінансового положення конкретного підприємства, але і забезпечує зміцнення господарських зв’язків, фінансової і платіжної дисципліни. 6]

Початковим моментом нормування є встановлення спільної величини оборотних коштів, необхідної для безперервного функціонування підприємства. Норма оборотних коштів визначає величину запасу і заділу в днях і розробляється на кількість років. Норматив розраховується на основі норми запасу оборотних коштів (у днях), помноженої на одноденну витрату товарно-матеріальних цінностей (у грн.) по відповідних видах оборотних коштів. 8]

Таблиця 2.20. — Розрахунок необхідної маси вихідної сировини

Таблиця 2.21. — Розрахунок потреби в сировині на матеріалах на виробництво кроненкорок на рік

Таблиця 2.22. — Розрахунок потреби в сировині і матеріалах на виробництво кришок металевих 1−82

Таблиця 2.23. — Розрахунок потреби в сировині і матеріалах на виробництвомеханизмів для скріплення аркушів.

Таблиця 2.24. — Розрахунок транспортного запасу сировини та допоміжних матеріалів на виробництво кроненкорок

Таблиця 2.25. — Розрахунок транспортного запасу сировини та допоміжних матеріалів на виробництво кришок металевих 1−82

Таблиця 2.26. — Розрахунок транспортного запасу сировини та допоміжних матеріалів на виробництво механізмів для скріплення аркушів

2.8 Розрахунок поточного запасу сировини та допоміжних матеріалів Таблиця 2.27. — Розрахунок поточного запасу сировини та допоміжних матеріалів для виробництва кроненкорок

Таблиця 2.28. Розрахунок поточного запасу сировини та допоміжних матеріалів для виробництва кришок металевих 1−82

Таблиця 2.29. — Розрахунок поточного запасу сировини та допоміжних матеріалів для виробництва механізмів для скріплення аркушів

2.9 Розрахунок страхового запасу сировини та допоміжних матеріалів (25% від поточного) Таблиця 2.30. — Розрахунок страхового запасу сировини та допоміжних матеріалів для виробництва кроненкорок

Таблиця 2.31. — Розрахунок страхового запасу сировини та допоміжних матеріалів для виробництва кришок металевих 1−82

Таблиця 2.32. — Розрахунок страхового запасу сировини та допоміжних матеріалів для виробництва механизмів для скріплення аркушів

Оцінка потреби в оборотних фондах здійснюється за наступними показниками:

Норматив оборотних коштів у незавершеному виробництві можна визначити, користуючись формулою:

Нокнв = Vд * Тн*Кнв, (2.7)

де: Vд — середньодобовий випуск товарної продукції за ії виробничою собівартістю;

Тн — середня тривалість виробничого циклу в днях;

Кнв — коефіцієнт наростання витрат (собівартості незавершеного виробництва), який можна обчислити за такою формулою:

Кнв = Спц + 0,5 Срц/Св, (2.8)

де: Спц — первісні витрати на початку виробничого циклу;

Срц — решта витрат на виготовлення виробу;

Св — виробнича собівартість виробу.

Розрахуємо норматив оборотних коштів у незавершеному виробництві для:

1) кроненкорок: Кнв = 35,01+ 0,5*2,13/37,14= 35,04

Нокнв = 118 848 * 3*35,04 = 12 493 301,76 грн.

2) кришок металевих 1−82: Кнв = 157,56+0,5*53,7/211,26 = 157,69

Нокнв = 12 675,60*60*3*157,69 = 5 996 446,09 грн.

3) механізмів для скріплення аркушів: Кнв = 45,68+0,5*32,07/77,75 = 45,89

Нокнв = 17 105*3*45,89 = 2 354 845,35 грн.

Норматив оборотних коштів у залишках готової продукції визначається як добуток вартості одноденного випуску готових виробів на норму їхнього запасу на складі в днях.

1) Кроненкорок: 118 848 * 2 = 237 696 грн.

2) кришок металевих 1−82: 12 675,60*2 = 25 351,20 грн.

3) механізмів для скріплення аркушів: 17 105*2 = 34 210 грн.

Сукупний норматив оборотних коштів для

1) кроненкорок: (28 374 082+397944,30+12 493 301,76+237 696) = 41 503 024,06 грн.

2) кришок металевих 1−82: (2 914 350,0+87 166,50+5 996 446,09+25 351,20) = 9 023 313,79 грн.

3) механізмів для скріплення аркушів:

(2 577 189,65+39 501,70+2 354 845,35+34 210,0) = 5 005 746,70 грн.

Таблиця2.33- Розрахунок потреби в пальних матеріалах

Таблиця 2.34. — Розрахунок витрат на електроенергію для виробництва

Таблиця 2.35. Розрахунок витрат електроенергії на освітлення

Таблиця 2.36. — Розрахунок інших витрат

Таблиця 2.37 Калькуляція собівартості продукції

Змінні витрати на паливо для легкового автомобіля та електроенергію на освітлення приміщень управління розподілимо по витратам сировини та матеріалів (50 916 грн. + 10 080 грн.)/33 811 010,00×28 344 632,50 = 51 134,50 грн. на кроненкорки;

(50 916 грн. + 10 080 грн.)/33 811 010,00×2 888 850,00 = 5211,57 грн. на кришки металеві 1−82;

(50 916 грн. +10 080 грн.)/33 811 010,00×2 577 527,50 = 4649,93 грн. на механізми для скріплення аркушів.

Постійні загальновиробничі витрати також розподілимо по витратам сировини та матеріалів:

— Амортизація складського приміщення, гаража, управління, транспортних засобів та інших складає (2111,50+1050+3348+52 351,40+50 331,50)= 109 182,40/33 811 010,00 = 0,321 115

28 344 632,50×0,323 = 91 527,82 грн. на кроненкорки;

2 888 850,00×0,323 = 9330,10 грн. на кришки;

2 577 527,50×0,323 = 8324,48 грн. на механізми для скріплення аркушів.

— Заробітна плата допоміжних робітників, апарату управління, ІТП, службовців складає (427 086 + 579 150+226116+71 280) = 1 303 632/33811010,00 = 0,38 556

28 344 632,50×0,38 556 = 1 092 865,65 грн. на кроненкорки;

2 888 850,00×0,38 556 = 111 384,50 грн. на кришки;

2 577 527,50×0,38 556 = 99 381,85 грн. на механізми для скріплення аркушів.

— Електроенергія по роботі комп’ютерів складає 11 401,15 грн./33 811 010,0 = 0,337

28 344 632,50×0,337 = 9554,84 грн. на кроненкорки;

2 888 850,00×0,337 = 975,64 грн. на кришки;

2 577 527,50×0,337 = 870,67 грн. на механізми для скріплення аркушів.

— Інші -1199,40 грн./33 811 010,00 = 0,355

28 344 632,50×0,355,00 = 1006,23 грн. на кроненкорки;

2 888 850,00×0,355 = 101,67 грн. на кришки;

2 577 527,50×0,355 = 91,50 грн. на механізми для скріплення аркушів.

Змінні витрати змінюються пропорційно рівню (об'єму) виробничої діяльності. Більше виготовлено і продано — більше витрачено. В основному це прямі витрати ресурсів на виробництво і реалізацію продукції: відрядна заробітна плата, витрата сировини, матеріалів і комплектуючих, технологічна енергія.

Постійними називаються витрати, абсолютна величина яких не залежить від зміни обсягу випуску і реалізації продукції. Це можуть бути орендні платежі, витрати на ремонт і обслуговування устаткування, рекламу, почасова заробітна плата.

Таблиця 2.38. — Розподіл витрат на постійні та змінні

Таблиця 3.2. — Визначення націнки і ціни на одиницю продукції, грн.

РОЗДІЛ 3. ОЦІНКА ЕФЕКТИВНОСТІ ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

3.1 Розрахунок показників ефективності використання фондів підприємства Таблиця 3.1 — Розрахунок чистого прибутку підприємства

1) Ефективність використання основного капіталу здійснюється за наступними критеріями:

Фондовіддача (Фв) = РП/Вок, (3.1)

де: РП — вартість річного обсягу реалізованої продукції, грн.;

Вок — середньорічна вартість основного капіталу (основних фондів), грн. Вок = (2 388 178,0 + (2 388 178,0 — 475 721,0))/2 = 2 150 317,50 грн.

Фв = 61 510 600,0 / 2 150 317,50 = 28,61 грн.

Тобто, на 1 грн. основних фондів випускається 28,61 грн. продукції.

Зниження фондомісткості продукції досягається вдосконаленням структури виробничих основних фондів, заходами щодо поліпшення використання виробничих потужностей, машин і устаткування, збільшенням об'єму і поліпшенням структури продукції, що випускається. 4]

Фондоємність — величина обернена фондовіддачі

Фє = 2 150 317,50/61 510 600,0 = 0,03 грн.

Тобто, на 1 грн. продукції витрачається 0,03 грн. основних виробничих фондів.

Фондоозброєність — показник, що характеризує оснащеність працівників підприємств сфери матеріального виробництва основними виробничими засобами.

Фондоозброєність праці (Фоз) = ОФ/Чпвп, грн/чол., (3.2)

де: ОФ — середньорічна вартість основних фондів, грн.;

Чпвп — чисельність промислово-виробничого персоналу, чол.

Фоз = 2 150 317,50/155 = 13 873,02 грн./ чол.

Тобто на одного промислово — виробничого робітника припадає 13 873,02 грн. основних фондів.

2) Оборотні виробничі фонди є мінімально необхідні для виконання виробничої програми запаси сировини, основних матеріалів, купувальних напівфабрикатів і комплектуючих виробів, допоміжних матеріалів, палива, запасних часток для ремонту, малоцінних і швидкозношуваних предметів, а також незавершеного виробництва.

Підвищення ефективності використання оборотних коштів дозволяє вивільнити значні грошові ресурси і направити їх на здійснення заходів щодо нарощування виробничих потужностей, вирішення соціальних завдань колективу підприємства, результативну роботу на фінансовому ринку. Крим того, краще використання оборотних коштів приводить до вивільнення матеріальних ресурсів, в яких вони були раніше розміщені. В цьому випадку мова йде про значенні підвищення ефективності використання оборотних коштів. 3]