Аналіз фінансових результатів діяльності банків

Прибуток — це різниця між доходами та витратами банку.

Аналіз структури базується на відсоткових значеннях кожного рядку по відношенню до загального підсумку. Зміни відносної важливості статей протягом часу показують зміни питомої ваги операцій банку.

Наприклад, підвищена залежність доходу від комісії може сигналізувати про проблеми банку щодо основних надходжень від процентної різниці і про те, що керівництво, можливо, намагається підняти дохід від плати за послуги через надання нетрадиційних послуг.

Коефіцієнтний аналіз передбачає аналіз структури за рахунок віднесення доходів та видатків до відповідних статей балансу.

ROA = Чистий прибуток * 100% / Середні загальні активи.

ROA (показник рентабельність активів) характеризує ефективність використання всіх ресурсів, які банк отримав у своє розпорядження.

ROE = Чистий прибуток * 100% / Середній капітал.

ROE (показник рентабельності капіталу) характеризує дохідність капіталу учасників При цьому узагальнюючим показником банківської діяльності є дохід на капітал, а показник доходу на активи є частковим показником, який відображає внутрішню політику банку, професіоналізм його апарату, який підтримує оптимальну структуру активів та пасивів з точки зору доходів та витрат.

Для збільшення доходу на активи застосовуються такі заходи:

збільшується ставка відсотків за активними операціями та зменшується ставка відсотків за залученими коштами збільшується частка власних коштів банку в загальній сумі його коштів (показник платоспроможності).

зменшується співвідношення власних та залучених коштів.

Вимірювання ефективності діяльності банку визначається за допомогою таких показників:

Чистий спред (%) = (Проценти отримані * 100% / Позики) — (Проценти сплачені * 100% / Процентні депозити) Цей коефіцієнт повинен враховувати тільки активи та пасиви, до яких застосовуються процентні ставки. Таким чином, він виключає вплив безпроцентних депозитів «до запитання», капіталу та невиконаних вимог резервування на чисті отримані проценти, і - звідси — на прибутки банку. Це ізолює вплив процентної ставки на прибуток банку і цим самим дає більш глибоке розуміння джерел прибутку банку та наслідків уразливості надходжень доход банк маржа.

Чиста процентна маржа (%) = (Доходи від процентів Витрати на проценти) * 100% / Середні загальні активи Цей коефіцієнт визначає здатність банку приносити прибуток — його дохід від процентної різниці як процент середніх загальних активів.

Інший операційний доход до загальних активів (%) = Інший операційний доход * 100% / Середні загальні активи Цей коефіцієнт показує залежність від «нетрадиційного доходу». Збільшення цього коефіцієнта може показувати здорову диверсифікацію в платні фінансові послуги чи нездорове намагання досягти спекулятивного прибутку, щоб замаскувати недостатність основного банківського доходу від процентів.

Чистий операційний доход до загальних активів (%) = (Чистий операційний доход + Інший операційний доход) * * 100% / Середні загальні активи Цей коефіцієнт відрізняється від коефіцієнта доходу на активи на розмір непроцентних операційних витрат, сплачених податків та непередбаченого доходу чи збитку.

Чистий доход на одного працюючого = Прибуток після оподаткування / Загальна чисельність працівників Цей показник суттєво відрізнятиметься при співставленні банку з невеликою кількістю працівників (але з високою заробітною платою) і банку з великою чисельністю низько кваліфікованих працівників (з низькою заробітною платою).

Чиста операційна маржа (%) = (Доход на доходні активи + + Відповідна комісія) / 100% / Всі фінансові активи — Витрати на проценти * 100 / Всі пасиви, що фінансуються.

Посередницька (операційна) маржа може бути визначена як різниця між вартістю залучення коштів та доходом на доходні активи, плюс дохід від відповідних комісійних та зборів. Різниця визначає кількість коштів, що виділені банківською системою на посередництво між тими, хто надає кошти, і тими, хто їх використовує.

Чистий доход до витрат на утримання персоналу = Прибуток після оподаткування / Витрати на утримання працівників Цей коефіцієнт вимірює окупність витрат на утримання працівників. Він дає змогу деяким чином порівнювати організації різного типу. Він показує чистий ефект рішень щодо працівників, незважаючи на те, чи ці рішення спрямовані на низьку кваліфікацію та низьку заробітну плату (або на високі видатки для висококваліфікованих працівників).