Резервні вимоги

смотреть на реферати схожі на «Резервні вимоги «ЗМІСТ ЗАПРОВАДЖЕННЯ 3 1. РЕЗЕРВНІ ВИМОГИ ЯК ІНСТРУМЕНТ ПРИНОСИТЬ ЧИМАЛІ ГРОШІКРЕДИТНОЇ ПОЛІТИКИ. 6 1.1Сущность, значення, історичний екскурс виникнення резервних вимог. 6 1.2 Інструментарій приносить чималі грошікредитної політики 9 1.3 Методи визначення величини резервних вимог. 13 1.4 Виконання обов’язкових резервів зарубіжними комерційними банками. 15 2. ПОРЯДОК РОЗРАХУНКУ ОБОВ’ЯЗКОВИХ РЕЗЕРВОВ 20 2.1Основные положення з резервуванню 20 2.2 Розрахунок суми обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню в Банку Росії. 24 2.3 Порядок обліку операцій із формуванню обов’язкових резервів 34 3. Контроль Банку Росії над втіленням кредитними організаціями обов’язкових вимог. 44 3.1 Проведення перевірки вмотивованості складання розрахунків обов’язкових резервних вимог. 44 3.2 Порядок нарахування і стягнення штрафів за допущені порушення резервування 48 3.3. Право внутримесячного зниження нормативів обов’язкових резервів 53 4. Функції Територіальних Установ Банку Росії з регулювання фонду обов’язкових резервів у регіоні 59 ВИСНОВОК 65 Література 66 Приложение…

Резервні вимоги щодо зобов’язань комерційних банків є з основних інструментів грошово-кредитного регулювання центральних банков.

Вони надають собою частину ресурсів банків та інших кредитних установ, що є на вимогу за Центральний банк на відкритому у ньому безпроцентному (зазвичай) счете.

Резервна політика як частину сучасної монетарної політики центральних банків полягає в зміні їхнього вимог до обов’язковим (мінімальним) резервах комерційних банків та інших кредитних інститутів .

Мінімальні резервні вимоги поруч із облікової політикою за Центральний банк і операціями на ринку є основним інструментом приносить чималі грошікредитної політики держави, найважливішої політики, реалізованої значною мірою із регулювання діяльності кредитних інститутів. Обов’язкові резерви покликані регулювати ліквідність банківської системи, і встановлюються контролю грошових агрегатів й підтримки певному рівні грошової маси обращении.

У сучасному практиці мінімальні резервні вимоги використовуються переважно у інструментарії приносить чималі грошікредитного регулювання для рішення довгострокових проблем стабілізації грошового обігу євро і антиінфляційної боротьби. Резервні вимоги застосовуються обмеження зростання грошової є і регулювання попиту банківські резерви. Для високорозвиненою банківської системи характерно першорядне застосування резервних вимог не як гаранта і фонду ліквідності кредитної системи, бо як інструмента регулювання діяльності банков.

Актуальність цієї теми обумовлена і те, у Росії мінімальні резервні вимоги застосовуються як джерело погашення зобов’язань кредитної організації перед вкладниками і кредиторами при відкликання ліцензії скоєння банківських операцій, хоча й характеризує російську банківську систему як далеко ще не високорозвинену, але за умов економічної та надійної банківської кризової ситуації у країни це вкрай важно.

Наслідки економічної кризи у Росії певний час відсувають, але що час відсувають, і аж ніяк знімають питання досягнення банківським сектором якісно нового рівня, зокрема рівня акумулятора коштів на та власне інвестора, без чого стабілізація та підвищення економіки нашої країни надаються проблематичними. Тим більш, що ресурси для пожвавлення інвестицій є всередині банківської системи. Цекошти на обов’язкових резервах кредитної системи, депонируемых в Банку Росії, які за зменшенні резервних норм можуть бути використовуватимуться розширення активних операцій, зокрема, для пожвавлення інвестицій, причому практично без інфляційного ефектуяк відрахування на основному від забезпечених реальним рухом товарів та послуг коштів, які поступили на розрахункові рахунки й у вклади (виручка, зарплата тощо .п.).

Коригування норм резервування, є однією з адміністративних методів приносить чималі грошікредитної політики, видається цілком реалістичною: ресурсну базу банків другого рівня змінюється досить швидко: за недонарахування засобів у обов’язкові резерви галузі у Росії передбачені жорсткі санкції, на надлишок засобів у обов’язкових резервах відсотковий дохід не —виплачується, як і з обов’язковим резервах в целом.

Слушний інвестиційний клімат сприяє стабілізації економіки та банківської системи, а кошти обов’язкових резервів крім вже відомих напрямів використання мають безліч нереалізованих можливостей, як і сама політика резервних требований.

Тому цілями даної роботи являются:

— Вивчення порядку формування обов’язкових резервів виходячи з законодавчого і інструктивного матеріалу Банку Росії, особливостей політики резервних вимог як, і там, динаміки зміни нормативів обов’язкового резервування, і навіть контролю Банку Росії над втіленням кредитними організаціями обов’язкових резервов.

— Доказ те, що у процесі формування та використання обов’язкових резервів, депонируемых у московському Центральному банку Росії, сталися чималі зміни, проте такий інструмент приносить чималі грошікредитної політики, як резервні вимоги нашій країні використовується недостатньо эффективно.

1. РЕЗЕРВНІ ВИМОГИ ЯК ІНСТРУМЕНТ ПРИНОСИТЬ ЧИМАЛІ ГРОШІКРЕДИТНОЇ ПОЛИТИКИ.

1.1Сущность, значення, історичний екскурс виникнення резервних требований.

Необхідність формування резервів у разі непередбачуваного відпливу готівки враховували своєї діяльності ще попередники сучасних кредитних інститутів: міняйли, лихварі, вартових справ майстра, банкірські вдома. І на потім, коли з’явилися класичні комерційні банки, але регулювання був у зародковому стані, особливості банківського виробництва (наприклад, необхідність страхування ліквідності кредитних інститутів) вимагали від банкіра наявності певної кількості резервів, передусім касових. Величина таких резервів визначалася інтуїцією банкіра, і зберігалися резерви у касі кредитного установи. За свідченням американського економіста Еге. Ріда до запровадження обов’язкових мінімальних резервів і системи страхування депозитів (1933;1934 рр.) резерви кредитних інституцій у середньому становили 20−25%.

З появою Центральных банків та розвитком банківського регулювання державному рівні створюється фонд обов’язкових резервів комерційних банків та кредитних установ у Центральному Банку. Мінімальні резервні вимоги до комерційних банкам як інструмент приносить чималі грошікредитного регулювання вперше виник США в 1913 р. і вони найважливішим що становить елементом заснованої Федеральній резервній системы.

У справжні час мінімальні резервні вимоги до кредитним інститутам застосовуються практично в усіх країнах з ринковою економікою, крім Канади та Люксембургу. Ефективність цього інструмента приносить чималі грошікредитного регулювання підтверджується як фундаментальними дослідженнями від грошей і кредиту (зокрема, в працях Пигу, Фішера, Фрідмена, які підкреслюють залежність мінімальних резервів, механізму банківського мультиплікатора і обсягу й структури грошової маси), і світової практикой.

У Росії її мінімальні резервні вимоги застосовуються як і джерело погашення зобов’язань кредитної організації перед вкладниками і кредиторами при відкликання ліцензії скоєння банківських операцій (стаття 38 закону «Про Центральному Банку Росії»). Проте практично процедура повернення коштів кредиторами із Резервного фонду банку у московському Центральному Банку чітко регламентована. Можливо, було б доцільним передати частина суми резервних відрахувань на формування резерву Корпорації з гарантування вкладів (цей інститут вводять у Росії у разі прийняття закону «Про гарантуванні вкладів громадян, у банках», що, можливо, відбудеться революції у початку 1997 г.).

У Сучасною практиці мінімальні резервні вимоги використовуються переважно у інструментарії грошово-кредитного регулювання для рішення довгострокових проблем стабілізації грошового обігу євро і антиінфляційної боротьби. Резервні вимоги застосовуються обмеження темпи зростання грошової є і регулювання попиту банківські резерви. Для високорозвиненою банківської системи характерно застосування мінімальних резервних вимог не як гаранта і фонду ліквідності кредитної системи, бо як інструмента регулювання діяльності банков.

По общепризнанному думці, мінімальні резерви не є лише ефективним, а й сильнодіючим «економічним лекарством"(П. Самуэльсон), тому застосовувати їх у грошово-кредитному регулюванні і необхідно вкрай обережно, постійно тримаючи руку на пульсі економіки. Особливо небезпечні різкі перепади в дозуванні цього «ліки», що, до жалю, стало постійним явищем у банківській системі России.

Мінімальні резервні вимоги до комерційних банкам стала застосовуватися у Росії із кінця 80-хгг., коли відбувалося бурхливий розвиток комерційних банків. Державним Банком СРСР було встановлено норма резервів у вигляді п’яти відсотків від суми залучених коштів. Проте навіть така скромна норма резервування (проти що діють у справжні час) вважалося непомірно завищеною в газах наших політиків і банкірів. Центральний Банк Російської Федерації 1991 р. видав відому Інструкцію № 1 «Про порядок регулювання діяльності комерційних банків», якої встановлювалася норма резервування у вигляді двох відсотків. У певною мірою це був політичний крок, позаяк у цей час (1990; 1991гг.) лінія фронту у війні Центру та республік відбувалася банківської системі. Через рік, 1992 р., норма резервування за чотири місяці збільшилася до 20 відсотків. Уряд Гайдара швидко відкинуло убік популізм і ілюзії, і став проводити жорстку монетарну політику. Високі норми резервування за умов інфляціїнаріжний камінь монетаристської политики.

Пізніше норми обов’язкових резервних вимог були диференційовані залежно від термінів ресурсів, залучуваних комерційними банками: по рахунках до запитаннядвадцять відсотків, по терміновим зобов’язанням комерційного банку і кредитного установи — п’ятнадцять процентов.

Це зміни у резервної політиці Центрального Банку можна розглядати, безумовно, як прогресивне явище. Світова практика показує, що диференційовані норми резервування (залежно від видів кредитних установ, видів, розміру й термінів пасивів) діє тільки ефективно внаслідок «більш виборчого удару», ніж єдині номы, але й розумні у соціальному аспекте.

З 1995 р. Центральний Банк Росії став активніше використовувати резервні вимоги як інструмент приносить чималі грошікредитної політики. У правову інфраструктуру Росії було внесено серйозні изменения.

У 1995 р. Федеральним Зборами після парламентських дискусій, що тривали майже рік, був остаточно схвалений Закон «Про Центральному Банку Російської Федерації». Набувши чинності з Федеральний Закон містить досить багато статей, які регулюють діяльність комерційних банков.

Положення, які стосуються регулювання, з нового Законі «Про Центральному Банку» досить конкретні і навіть містять числові параметри, що, безсумнівно, є прогресивним змін у банківському законодавстві России.

Отже, політика мінімальних обов’язкових резервів стає однією з головних інструментів регулюванні діяльності комерційних банків России.

Динаміка обов’язкових резервів останніми роками свідчить про безперервне збільшення обов’язкових резервів як і абсолютному вираженні, і у питомій вазі в грошах. Отже, вплив резервних вимог на стані банківської системи та всього народного господарства постійно возрастает.

Чимало економістів скориставшись попитом вважають що у зараз у Росії норми резервування надмірно завищеними і шкідливі для економічного розвитку. Проте це запитання досить дискуссионен.

1.2 Інструментарій приносить чималі грошікредитної политики.

Вибір інструментів приносить чималі грошікредитного регулювання, застосовуваних центральні банки інших держав, досить широкий. Використання різних видів інструментів варіюється залежно від спрямованості економічної політики країни, ступеня відкритості її, сформованих традицій і конкретні обстоятельств.

Наявні в розташування центрального банку інструменти приносить чималі грошікредитного регулювання різняться:. по безпосереднім об'єктах впливу (пропонування грошей і попит за власний кошт),. за своєю формою (прямі й опосередковані),. характером параметрів, встановлюваних під час регулирования.

(кількісні і якісні),. за термінами впливу (короткострокові і долгосрочные).

Всі ці методи використовують у єдиної системе.

Об'єкти впливу. Залежно від конкретних цілей приносить чималі грошікредитна політика центрального банку спрямована або чи кредитної емісії (кредитна експансія), або їхньому обмеження (кредитна рестрикция). З допомогою проведення кредитної експансії центральні банки переслідують мети підйому виробництва та пожвавлення кон’юнктури, з допомогою кредитної рестрикції вони хочуть запобігти «перегрів» кон’юнктури, спостережуваний у періоди економічних подъемов.

За формою інструменти приносить чималі грошікредитного регулювання поділяються адміністративні (прямі) і ринкові (непрямі). Адміністративними є інструменти, мають форму директив, розпоряджень, інструкцій, походять із центрального банку і створені задля обмеження сфери діяльності кредитного інституту. Вони займають певне місце у практиці центральних банків розвинутих країн, і навіть отримали широке використання у та розвитку государствах.

Під інструментами ринкового характеру маються на увазі способи впливу центрального банку на грошово-кредитну сферу у вигляді формування певних умов на грошовому ринку і ринку капіталів. Ринкові (непрямі) інструменти вирізняються великою гнучкістю проти адміністративними, але результати їх застосування який завжди адекватні поставленої мети. Проте, у ці визначилася перехід центральних банків розвинутих країн від прямих методів впливу рыночным.

За характером параметрів, встановлюваних у процесі впливу центрального банку на грошову сферу, інструменти приносить чималі грошікредитного регулювання поділяються на кількісні і качественные.

З допомогою використання кількісних методів виявляється впливом геть стан кредитних можливостей банків, отже, і грошове звернення до цілому. Якісні інструменти надають собою варіант прямого регулювання якісного параметра ринку, самевартості банківських кредитов.

По термінів впливу інструменти приносить чималі грошікредитного регулювання поділяються на довгострокові і короткострокові відповідно до завданнями реалізації найближчих і найперспективніших цілей грошово-кредитної політики. Під довгостроковими (кінцевими) цілями грошово-кредитної політики маються на увазі завдання центрального банку, реалізація яких може здійснюватися від 1 року по кількох десятиліть. До короткотерміновим належить інструменти впливу, з допомогою яких досягаються проміжні мети грошово-кредитної политики.

Основними інструментами приносить чималі грошікредитного регулювання, найчастіше використовувані центральні банки більшості країн, являются:

. регулювання офіційної облікової ставки,.

. встановлення мінімальних резервних требований,.

. рефінансування комерційних банков,.

. операції у відкритому рынке.

Проте з цією арсенал інструментів приносить чималі грошікредитного регулювання не вичерпується. У деяких країнах центральні банки вдаються до таких методам как,.

. встановлення кредитних ограничений,.

. лімітування рівня відсоткові ставки за депозитами і кредитах комерційних банков,.

. портфельні обмеження і другие.

Вибір поєднання інструментів приносить чималі гроші -кредитного регулювання залежить передовсім від завдань, які вирішує центральний банк у тому чи іншому етапі економічного розвитку страны.

На на початкових етапах початку ринкових відносин найбільш результативними є прямі методи втручання центрального банку приносить чималі гроші кредитну сферу:

— адміністративне регулювання депозитних і кредитних ставок комерційних банков,.

— встановлення граничних обсягів кредитування банком своїх клиентов,.

— зміна рівня мінімальних резервов.

З розвитком ринкових відносин спостерігається перехід до ринкових (непрямим) методам регулювання грошової маси, й раніше, лише до операціям на ринку та рівня відсоткових ставок.

До основним інструментам і методам приносить чималі грошікредитної політики Банку Росії відповідно до новій редакції Федерального закону від 26 квітня 1995 р. № 65- ФЗ отнесены:

1) відсоткові ставки за операціями Банку России,.

2) нормативні зобов’язання резервів, депонируемых в Банке.

России,.

3) операції у відкритому рынке,.

4) рефінансування банков,.

5) валютне регулирование,.

6) встановлення орієнтирів зростання грошової маси ,.

7) прямі кількісні ограничения.

8) випуск від імені облигаций.

Банк Росії щорічно пізніше 1 жовтня надає в Державну Думу проект основних напрямів єдиної державної приносить чималі грошікредитної політики на майбутньої рік пізніше 1 грудняосновних напрямів єдиної державної приносить чималі гроші -кредитної політики на майбутній рік. Попередньо проект основних напрямів єдиної державної приносить чималі гроші - кредитної політики видаються Президенту Російської Федерації і Уряду Російської Федерации.

основні напрями єдиної державної приносить чималі грошікредитної політики на майбутній рік містять у собі аналіз гніву й прогноз розвитку Російської Федерації й освоєно основні орієнтири, параметри і інструменти єдиної державної приносить чималі грошікредитної политики.

Державна Дума розглядає основних напрямів єдиної державної грошово-кредитної політики на майбутній рік приймає відповідне решение.

Банк Росії регулює загальний обсяг видавали їм кредитів на відповідність до прийнятими орієнтирами єдиної державної приносить чималі грошікредитної политики.

1.3 Методи визначення величини резервних требований.

Величина мінімальних резервів може визначатися двояким способом — стосовно банківським пассивам або до банківських активам. Спосіб визначення резервних вимог до банківських пассивам є найбільш старим. Суть її у тому, що комерційних банків повинні резервувати в обов’язковому порядку частина залучених депозитів клієнтів на рахунках центральному банку. Переважна більшість країн застосовується саме такий спосіб визначення обсягу резервних вимог. У небагатьох країнах базисом обчислення розміру мінімальних резервів служать надані кредити. На практиці норми обов’язкових резервів по пассивам можуть встановлюватися по відношенню всім банківським пассивам або до їх окремим статьям.

Різновидом методу визначення резервних вимог щодо відношення до банківським пассивам є метод встановлення мінімальних резервів до зміни обсягу сукупних пасивів банків, тобто до підвищення чи зменшенню їх сальдо за певний період, яке в результаті надходжень грошей на основні кореспондентські рахунки і видач з них коштів. У багатьох країн використовується саме такий спосб встановлення резервної бази, особливо зручною під час введення схеми резервних требований.

Другий спосіб визначення величини резервних вимог щодо відношенню до банківських активам (кредитах) вважається суто французьким винаходом і практично застосовується значно рідше. Сутність його в лимитировании (кількісному обмеження) кредитних вкладень у вигляді встановлення верхніх меж загального обсягу кредитів чи його приросту. Причому зазначені параметри встановлюються в в індивідуальному порядку кожному за комерційного банку. З іншого боку, можуть лимитироваться об'єм і число кредитів, наданих банком одному клієнту. Насправді розглянуті вище директивні параметри у сфері розвитку кредитних операцій банків дістали назву «кредитні стелі «, а сам метод визначення величини резервних вимог щодо відношення до банківських кредитів нерідко називається методом «кредитних стель «(обмежень). За порушення встановлених кредитних лімітів комерційних банків піддаються із боку центрального банку санкціям як сплати високого учётного відсотка чи обов’язкового перерахування на безвідсоткові рахунки центральному банку суми, рівної перевищення цих лимитов.

Отже, центральний банк може регулювати темпи зростання грошової маси, використовуючи техніку кредитних ограничений.

Кожен способу визначення резервної бази відношення до банківським пассивам або до банківським активам є свої переваги та недоліки. З одного боку, обов’язкові резерви сприяють поліпшенню банківської ліквідності, що вони розраховуються з урахуванням пасивних банківських операцій. У разі їхнього впливу економіку є опосредственным. Встановлення обов’язкових резервів по пасивним операціям веде до їх зниження розміру видавали банком позичок: ресурси удорожаются, якщо банк має наміру скоротити загальний обсяг активних кредитних операцій. Результатом цього є зростання стягнутих банком по активних операціях відсоткові ставки і зменшення обсягу кредитів. З іншого боку, засновані на активних кредитних операціях норми обов’язкових резервів виступають прямого обмежувача здійснення інвестицій, сприяючи загалом підтримці поміркованих відсоткові ставки. Виняток становлять періоди, коли центральний банк здійснює політику, спрямовану врегулювання платіжного балансу країни, наприклад, шляхом залучення іноземних капіталів. Але метод встановлення резервних вимог щодо відношення до банківським активам не позбавлений істотних недоліків. Кредитні обмеження — це найбільш жорстка форма глобального на кредит. Натомість, така практика склалася призводить до зниження ділової активності у країні, погіршення функціонування банківської системи загалом, перешкоджає розвитку конкуренції банківській справі, утрудняє доступ малих і середніх фірм до банківському кредиту, погіршуючи їх платежі - і кредитоспроможність і фінансовий становище. Тому селективний характер кредитних обмежень часто підкріплюється системою субсидій й відповідних пільг для кредитів, наданих банками окремих секторах економіки, наприклад, енергетиці, сільського господарства чи експортним отраслям.

1.4 Виконання обов’язкових резервів зарубіжними комерційними банками.

Однією з найбільш вживаних центральним банком інструментів приносить чималі грошікредитного регулювання є резервні вимоги щодо зобов’язань комерційних банків. Цей інструмент відрізняється простотою застосування, що у поєднанні з безпосереднім впливом до рівня ліквідності комерційних банків робить її дуже привлекательным.

Мінімальні резерви це обов’язкова норма вкладів комерційних банків у банку. З допомогою зміни норми мінімальних резервних вимог центральні банки підтримують обсяг грошової маси заданих параметрах і регулюють рівень ліквідності комерційних банків. У результаті підвищення норм обов’язкових резервних вимог центральним банком зменшуються суми вільних коштів, що у розташуванні комерційних банків та що використовуються розширення активних операцій. Зниження норми резервів, навпаки, збільшують можливості кредитования.

Зміна норм резервних вимог — одне із найстаріших і найбільш поширених інструментів регулювання грошово-кредитної сферы.

Норма мінімальних резервних вимог встановлюється в законодавчому порядку. Механізм використання резервних вимог досить диференційований країнами як кількісно, і у якісно це. Насамперед неоднакова «база» обов’язкових резервів, що знаходить прояві вимог до різних частин балансуактивам чи пассивам комерційних банків. Нині найбільш поширеної формою встановлення резервних вимог є визначення норми як відсотка від зобов’язань. У цьому вимоги можуть встановлюватися до спільної сумі пасивів або до їх окремих статей, що практикується найчастіше. Узвичаєними пасивами задля встановлення резервних вимог є термінові депозити і депозити до запитання. Разом про те поява нових видів банківських зобов’язань чи внаслідок зростаючого значення вже що у «базу» резервних вимог стали включатися дедалі нові види пасивів. У Німеччині у середині 80-х рр. резервні вимоги поширено на пред’явницькі цінних паперів терміном до 2 років, а США — на банківські зобов’язання в євровалютах. У той водночас окремі види зобов’язань у різних країнах не підпадає під «базу» обчислення обов’язкових резервів. Практикується також виключення з «бази» мінімальних резервних вимог депозитів нерезидентівтака система чи діє у Германии.

Звільнення окремих видів зобов’язань від резервних вимог призводить до певних негативних наслідків — зокрема, банки починають маніпулювати складам своїх депозитів, намагаючись більшу частину залучених коштів перекласти на категорію вільних від резервних вимог. І тут центральні банки вдаються до штрафним санкциям.

Зазвичай, норми обов’язкових резервів диференціюються щодо окремих видам депозитів, що з розмежуванням за рівнем «денежности» різних компонентів грошової маси. Розмежування за рівнем «денежности» необхідне диференційованого управління динамікою різних видів депозитів. Зазвичай, на депозити до запитання встановлюються вища норма резервних вимог щодо порівнянню з нормами по терміновим і ощадним депозитах. Та й у такий сформованій практиці є відхилення. Так було в Великобританії, Італії, Південній Кореї в час діють єдині норми мінімальних резервних требований.

Відповідно до практиці найбільш прийнятними активами, використовуваними задля встановлення резервних вимог, є високоліквідні кошти. Якісний склад цих коштів різнийце може бути наявні кошти в касах банків, найліквідніші види активів, державні цінних паперів, а деяких країнах (США, Німеччина, Швеція) — іноземна валюта на сетах центрального банку. У кожному цьому випадку всі повинно бути максимально «грошовими», забезпечуючи цим зокрема можливість використання резервних вимог як інструмент впливу на грошове обращение.

Механізм застосування резервних вимог передбачає розміщення центральному банку депозитів комерційних банків лише на рівні, установлюваному як за певного періоду. Зазвичай, розрахунковий період становить 1 місяцьтаку схему використовують у Японії, Франції, та інших країнах, США розрахунковий період дорівнює двох тижневої терміну, у Канаді вона становить 2 півмісячних периода.

Важливе значення на практиці застосування резервних вимог має можливість заліку чи надлишку чи дефіциту обов’язкових резервів з цього періоду наступного року, що підвищує гнучкість регулюючих заходівцей механізм використовують у навіть Франції. Існує й можливості варіювання розрахункового періоду й періоду зберігання. Зазвичай, норми резервних вимог визначаються виходячи з попереднього розрахункового періоду, тому, що більше тимчасової інтервал між розрахунковим періодом, і періодом зберігання, тим менше зв’язок реальної величини резервів зі станом у цій момент грошово-кредитної сфери, отже, нижче ефективність регулюючих заходів, особливо у короткостроковому плані. Разом з тим тимчасовий розрив розрахункового періоду й періоду зберігання має велику значення для комерційних банків: коли він становить 1 місяць, то комерційних банків мають достатньо часу від використання резервних активів, та його ліквідність зростає, коротші периоды-до 1 дня сприяють встановленню жорсткого адміністративного контролю центрального банку над грошової масою. Зазвичай, інтервал між розрахунковим періодом, і періодом зберігання вбирається у 2 недель.

Норми обов’язкових резервних вимог мають верхню межу, розміри якої залежить від видів зобов’язань, його розміри, і навіть статусу резидентства комерційного банку. Наприклад, у Німеччині за депозитними вкладами до запитання (1 місяць) величина мінімальних резервів має перевищувати 30%, по терміновим зобов’язанням (від 1 місяці до запланованих 4 лет)-20%, по ощадним вкладах- 10%. У той самий час у відношенні зобов’язань банків — нерезедентов Бундесбанк може встановлювати ставку 100% на приріст банківських депозитов.

Норми резервних вимог, встановлювані на вклади в іноземної валюті, значно нижчі від норм, що застосовуються у національної валюти, а найчастіше вклади в іноземній валюті не підлягають обліку при розрахунку мінімальних резервів. Іноді рівень норми мінімальних резервів залежить від розмірів депозитів, які включаємо до бази їх розрахунку, — подібну практику й у Японії Австралии.

Величина норм мінімальних резервів може також залежати від виду кредитного інституту, що найчастіше зустрічається країнах. Так, на Філіппінах для сільськогосподарських банків норми обов’язкових резервів встановлено більш рівні, ніж й інших видів банков.

У деяких країнах встановлення високих норм обов’язкових вимог носить штрафний характеру Японії, наприклад, в окремі роки високі норми встановлювалися у разі перевищення обсягу депозитів встановленого уровня.

Норми обов’язкових резервних вимог неоднакові за кордоном. Найвищий їх науковий рівень зокрема у Италии (25%) та Іспанії (17%). У умовах високої інфляції бегемотів у Південній Кореї в окремі періоди норми Мінімальних вимог на приріст банківських депозитів підвищувалися до 100%. У Японії, навпаки, норма мінімальних резервів останніми роками становить 2,5% Банк Англії, практично не використовує даний інструмент приносить чималі грошікредитної політики, встановлює норму лише на рівні 0,43% обсягу зобов’язань комерційних банков.

Центральні банки варіюють величину норми обов’язкових резервних вимог щодо межах встановлених в банківських актах максимальних величин. Частота допустимих змінодне з найскладніших проблем, що стоять перед центральним банком. З одного боку, частий перегляд норм мінімальних резервних вимог робить даний інструмент приносить чималі грошікредитної політики гнучким і дієвим. З іншого боку, часті зміни рівня норми можуть спричинити у себе небажані наслідки, значні витрати адаптації для банківської системи, перебування її нинішню безперервного стресу. Комерційні банки можуть узагалі перестати реагувати цю міру центрального банку, запасаючи надмірними резервами. Так було в США у відповідь підвищення норми мінімальних резервів комерційних банків швидко інші джерела необхідних фінансових коштів, зокрема від продажу урядових цінних паперів, що створило серйозну загрозу підриву стійкості системи державних финансов.

Слід зазначити, більшість центральних банків не практикує виплату відсотків з обов’язковим резервах комерційних банков.

2.ПОРЯДОК РОЗРАХУНКУ ОБОВ’ЯЗКОВИХ РЕЗЕРВОВ.

2.1Основные положення з резервированию.

Відповідно до Федеральним законом «Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії) Банк Росії у взаємодії з Урядом Російської Федерації розробляє і проводить уже грошово-кредитної політики, спрямовану право на захист й забезпечення стійкості рубля, при застосуванні методів і інструменти, встановлені законом.

Обов’язкові резерви (резервні вимоги) — одна з основних інструментів здійснення грошово-кредитної політики Банку Росії - є механізм регулювання загальної ліквідності банківської системи, використовуваної контролю грошових агрегатів у вигляді зниження грошового мультиплікатора. Резервні вимоги встановлюються з метою обмеження кредитних можливостей кредитних громадських організацій і підтримки на певному рівні грошової маси обращении.

Відповідно до статтею 25 Федерального закону «Про банки і банківську діяльність» кредитна організація зобов’язана виконувати нормативи обов’язкових резервів, депонируемых в Банку России.

Обов’язок виконання резервних вимог виникає з отримання ліцензії Банку Росії на право скоєння відповідних банківських операцій та є необхідною передумовою їх здійснення. Кредитна організація відповідає за додержання порядку депонування обов’язкових резервів в Банку Росії. Зобов’язання кредитної організації перед третіми особами є підставою звільнення з обов’язків по депонуванню обов’язкових резервів в Банку России.

Порядок депонування обов’язкових резервів здійснюється виключно виходячи з Положення Банку Росії «Про обов’язкових резервах кредитних організацій, депонируемых у московському Центральному банку Російської Федерації» від 30 березня 1996 року № 37(текстом Становище Банку Росії № 37). При здійсненні депонування правила розрахунків й інших банківських операцій застосовують у випадках, прямо зазначених Положенням Банку Росії № 37.

Відповідно до статтею 38 Федерального закону «Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії)» розмір обов’язкових резервів в в процентному відношенні до зобов’язанням кредитної організації, і навіть порядок їх депонування в Банку Росії встановлюються Радою директорів Банку Росії. Нормативи обов’язкових резервів що неспроможні перевищувати 20 відсотків зобов’язань кредитної организации.

Порядок депонування частини залучених коштів, встановлений Положенням Банку Росії № 37, поширюється попри всі кредитні організації, які діють території Російської Федерації на підставі ліцензії (дозволу) Банку Росії із правом скоєння відповідних банківських операций.

Небанківські кредитні організації (НКО) здійснюють депонування частини залучених коштів у порядку, встановленому Положенням Банку Росії № 37, за наявності в ліцензії за проведення банківських операцій записи, яка передбачає право розміщення залучених НКО коштів (залишків на відкритих банківські рахунки) в кредити учасникам розрахунків, і про наявність у балансі НКО залишків на рахунках, які входять у перелік зобов’язань кредитної організації, які підлягають депонуванню в Банку Росії відповідно до п. 2.1 Положення Банку Росії № 37.

Регулювання розміру обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню кредитними організаціями, виробляється територіальним установою (расчетнокасовим центром) Банку Росії з місцезнаходженню головний кредитної організації у цілому в кредитної організації, включаючи філії, розміщені России.

Якщо кредитні організації, розташовані біля Російської Федерації, мають філії, відкриті установленому порядку по закордонах (у країнах близького зарубіжжя або територій держав далекого зарубіжжя), то зазначені філії самостійно депонують частина залучених ними засобів у національному банку тієї держави, на території якої відкрито філію, гаразд і можна за нормативами обов’язкових резервів, встановленим національним банком відповідного держави. У цьому кредитна організація представляє до територіального установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії документ, підтверджує факт депонування філією кредитної організації обов’язкових резервів зі боку Національного банку цієї держави, коли таке підтвердження надається національним банком країни місцезнаходження филиала.

І тут кредитна організація, розташована біля Російської Федерації, представляє до відповідного територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії, крім зведеного балансу загалом кредитної організації, зокрема всі її філії, також баланс без включення до нього філій, розташованих біля зарубіжних государств.

Якщо зарубіжний філія кредитної организации-Российской Федерації в відповідно до законодавства держави місцезнаходження філії не депонує обов’язкові резерви галузі у національному банку цієї держави, кредитна організація представляє Розрахунок регулювання розміру обов’язкових резервів, депонируемых в Банку Росії (текстомРозрахунок), за даними зведеного балансу загалом кредитної організації, зокрема всі її філії (зокрема. розташовані біля зарубіжних государств).

Регулювання розміру обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню кредитної організацією, виробляється територіальним установою (расчетнокасовим центром) Банку Росії щомісяця (за станом 1 число місяці, наступного за звітним) шляхом звіряння сум фактично внесених кредитної організацією засобів і які підлягають внесення із залишків на рахунках з обліку зобов’язань кредитної організації, встановлених п. 2.1 Положення Банку Росії № 37, і головних дійових нормативів обов’язкових резервов.

Кредитна організація, яка має у собі філій, представляє Розрахунок на 1 число місяці, наступного за звітним, та інші документи, встановлені Положенням Банку Росії № 37, відповідному територіальному установі (розрахунково-касовому центру) Банку Росії у третій робочого дня місяці, наступного за звітним, кредитна організація, має філії, — вчетверте робочого дня місяці, наступного за отчетным.

Регулювання розміру обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню кредитної організацією за грудень звітного року (за станом 1 січня року. Наступного за звітним), виробляється територіальним установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії двічі. У цьому кредитна організація представляє Розрахунок та інші необхідні документи у вище визначений термін, і повторно вчасно, встановлений Банком Росії кредитним організаціям надання річного бухгалтерського отчета.

З поданого до складі річного бухгалтерського звіту бухгалтерського балансу і за Розрахунку територіального установи (расчетнокасовий центр) Банку Росії виробляє перерахунок обов’язкових резервів кредитної організації у порядку, встановленому Положенням Банку Росії № 37.

З цілей грошово-кредитної політики за рішенням Ради директорів Банку Росії Банк Росії вправі проводити регулювання розміру обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню кредитними організаціями, на внутримесячные дати (позачергове регулювання розміру обов’язкових резервов).

Покриття обов’язкових резервів різними видами приносять дохід активами не допускается.

На обов’язкові резерви, депоновані кредитними організаціями в Банку Росії, відсотки не начисляются.

2.2 Розрахунок суми обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню в Банке.

России.

Відповідно до рішення Ради директорів Банку Росії (протокол N 1 від 11 січня 2000 р.), починаючи з регулювання розміру обов’язкових резервів на 1 січня 2000 роки кредитних громадських організацій і Ощадного банку Російської Федерації встановлюються такі нормативи обов’язкових резервів, депонируемых у московському Центральному банку Російської Федерации:

— по притягнутим засобам юридичних осіб у валюті Російської Федерації і залученими засобам юридичних і фізичних осіб, у іноземній валюті - в 10 процентов,.

— по коштами фізичних осіб, притягнутим у вклади (депозити), у валюті Російської Федерації - у вигляді 7 відсотків. (Вказівки ЦБ РФ від 11.01.2000 N 731-У.).

До складу зобов’язань кредитної організації включаються кошти на валюті Російської Федерації і в іноземній валюті, учитываемые на розрахункових, поточних і депозитних рахунках, рахунках бюджетів різних рівнів і позабюджетних фондів — пасивні залишки по балансовими рахунках N N 30 109 (окремий лицьової рахунок Державної корпорації «Агентство по реструктуризації кредитної організації «), 30 220, 30 223, 30 601, 30 603, 30 604, 30 606, 40 101, 40 102 (за мінусом активних залишків по б/сч. N 40 104), 40 105, 40 106, 40 107, 40 108 (за мінусом активних залишків по б/сч. N 40 109), 40 110 (за мінусом активних залишків по б/сч. N 40 111), 40 112, 40 113, 40 114, 402, 40 301, 40 302, 40 307, 40 309, 40 312, 40 314, 404, 405, 406, 407, 40 801, 40 802, 40 803, 40 804, 40 805, 40 806 (крім залишків щодо окремих лицьовим рахунках з обліку коштів банків — нерезидентів), 40 807, 40 810, 40 811, 40 812, 40 813, 40 814, 40 815, 40 901, 40 902, 40 903, 40 905, 40 909, 40 910, 40 911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47 401, 47 405, 47 407, 47 409, 47 411, 47 416, 47 418, 47 422, 47 426, 476, 520, 521, 522, 523, 524, 52 501, 60 322 (окремі лицьові рахунки покупців акцій). (в ред. Вказівок ЦБ РФ від 18.12.1998 N 446-У, від 26.11.1999 N 684-У, від 24.04.2000 N 784-У, від 25.12.2000 N 883-У, від 23.04.2001 N 956-У).

———————————————-;

Зменшення пасивних залишків по балансовими рахунках N N 40 102, 40 108, 40 110 на величину активних залишків по балансовими рахунках N N 40 104, 40 109, 40 111 відповідно виробляється у межах пасивних залишків по зазначеним балансовими счетам.

Визначення суми коштів, підлягає включенню в Розрахунок по нижче переліченим балансовими рахунках, виробляється у наступному порядку: — з пасивного залишку балансового рахунки N 40 110 слід виключати пасивні залишки окремих лицьових рахунків з обліку коштів, виділених Міністерство фінансів Російської Федерації 1992 року на рішення Уряди Російської Федерації на фінансування інвестиційних та конверсійних програм, і навіть бюджетних коштів, виділених АККОРом в 1992 року задля забезпечення гарантій при пільгове кредитування селянських (фермерських) хозяйств.

З пасивного залишку балансового рахунки N 40 806 «Юридичні і фізичні особи — нерезиденти — рахунки типу «З «(конверсійні) «слід виключати пасивні залишки окремих лицевих рахунків цього рахунку за обліку коштів банків — нерезидентів в уполномоченных.

З пасивного залишку балансового рахунки нр 47 409 «Зобов'язання по акредитивам по іноземних операцій », відкритого у кредитній організації - емітента (посереднику), слід виключати пасивні залишки окремих лицевих рахунків зазначеного рахунку за обліку імпортних покритих (депонованих) акредитивів у вигляді суми акредитива (покриття), переліченого кредитної організацією — емітентом (посередником) в розпорядження іноземного банку (кредитної організації - посередника) в межах залишків окремих лицевих рахунків балансового рахунки нр 47 410 «Вимоги по акредитивам по іноземним операциям».

З пасивного залишку балансового рахунки N 52 006 «Випущені облігації з терміном погашення понад 3 років «слід виключати пасивні залишки окремих лицевих рахунків цього рахунки, у яких враховуються випущені кредитної організацією облігації з терміном погашення понад 5 років і містять за умов випуску зобов’язання кредитної організації - емітента з викупу своїх облігацій раніше як за 5 лет.

З пасивних залишків балансових рахунків N 41 107, 41 207, 41 307, 41 407, 41 507, 41 607, 41 707, 41 807, 41 907, 42 007, 42 107, 42 207, 42 507, 42 807, 42 907, 43 007, 43 107, 43 207, 43 307, 43 407, 43 507, 43 607, 43 707, 43 807, 43 907, 44 007 виключаються пасивні залишки окремих лицевих рахунків, на яких враховуються залучені кредитної організацією субординированные кредити (позики, депозити) терміном щонайменше 5 років у частини, яка перевищує суми субординованого кредиту (позики, депозиту), включеного до уваги додаткового капіталу кредитної організації у відповідність до п. 3.10.1 і п. 3.10.3 Положення Банку Росії від 26.10.01 N 159-П «Про методику розрахунку власні кошти (капіталу) кредитних організацій » .

З пасивного залишку балансового рахунки N 40 911 слід виключати пасивні залишки окремих лицевих рахунків «Кошти для зарахування з цього приводу типу «З », відкритих уповноваженими банками для обліку коштів нерезидентів, не більше суми коштів, депонованих уповноваженим банком в Банку Росії і близько врахованих на активному балансовому рахунку N 30 224 «Кошти Уповноважених банків, депонируемые в Банку России.

Кошти фізичних осіб — індивідуальних підприємців (резидентів та нерезидентів), учитываемые на балансових рахунках, які включаємо у складі резервируемых зобов’язань, при розрахунку обов’язкових резервів прирівнюються до засобів, притягнутим від юридичних лиц.

Залучені кошти фізичних осіб, у валюті Російської Федерації, учитываемые на балансових рахунках N N 30 223 «Кошти клієнтів по незавершеним розрахунковим операціям під час здійснення розрахунків через підрозділи Банку Росії «, 40 803 «Фізичні особи — нерезиденти — рахунки типу «І «, 40 806 «Юридичні і особи — нерезиденти — рахунки типу «З «(конверсійні) », 40 812 «Юридичні і особи — нерезиденти — рахунки типу «З «(проектні) », 40 813 «Фізичні особи — нерезиденти — рахунки типу «Ф », 40 814 «Юридичні і особи — нерезиденти — рахунки типу «До «(конвертовані) », 40 815 «Юридичні і особи — нерезиденти — рахунки типу «М «(неконвертовані), 40 903 «Розрахункові чеки », 40 911 «Транзитні рахунки », 423 «Депозити й інші залучені кошти фізичних осіб », 426 «Депозити й інші залучені кошти фізичних осіб — нерезидентів », 47 411 «Нараховані відсотки за вкладами », 47 422 «Зобов'язання банку з іншим операціям », 47 603 «Неисполненные зобов’язання в депозитах та інших притягнутим засобам фізичних осіб », 47 605 «Неисполненные зобов’язання в депозитах та інших притягнутим засобам фізичних осіб — нерезидентів », 47 608 «Неисполненные зобов’язання в відсоткам за депозитами та інших залученими засобам фізичних осіб », 47 609 «Неисполненные зобов’язання в відсоткам по депозитах та інших залученими засобам фізичних осіб — нерезидентів », 520 «Випущені облігації «, 522 «Випущені ощадні сертифікати », 523 «Випущені векселі і банківські акцепти », 524 «Зобов'язання по випущеними цінних паперів до виконання «(крім балансового рахунки 52 403 «Випущені депозитні сертифікати до виконання »), 52 501 «Зобов'язання банку з відсоткам і купонах по випущеними цінних паперів », 60 322 «Розрахунки з іншими кредиторами «(окремі лицьові рахунки покупців акцій — фізичних осіб, у разі оплати акцій без відкриття кредитної організації - емітенту нагромаджувального рахунку Банку Росії (з відповідного вирішенню Банку Росії)) підлягають депонуванню відповідно до нормативом обов’язкових резервів по коштами фізичних осіб, залученими у вклади (депозити) у валюті Російської Федерации.

Належність коштів до категорії залучених коштів юридичних або фізичних осіб визначається залежність від одержувача засобів у кожному конкретному випадку отдельно.

У цьому приналежність коштів, врахованих на балансових рахунках N 520, 523, 524 (крім балансових рахунків N 52 403, 52 404, 52 405), 52 501, до категорії залучених коштів юридичних або фізичних осіб визначається залежність від того, хто є покупцем (фізичне чи юридична особа) даних цінних паперів за її первинне розміщення, (абзац запроваджено Вказівкою ЦБ РФ від 25.12.2000 N 883-У).

У розрахунок обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню в Банку Росії, включається балансовий рахунок нр 60 322 «Розрахунки з іншими кредиторами «у сумі пасивних залишків окремих лицьових рахунків цього рахунки, відкритих кредитної організацією — емітентом для обліку коштів покупців акцій у валюті Російської Федерації у випадку їхньої оплати без відкриття кредитної організації - емітенту нагромаджувального рахунку Банку России.

З пасивного залишку балансового рахунки N 47 426 «Зобов'язання банку зі сплати відсотків «слід виключати: пасивні залишки окремих лицьових рахунків цього рахунку за обліку зобов’язань кредитної організації з сплаті відсотків з притягнутим міжбанківським засобам (кредитах, депозитах й іншим залученими засобам від кредитних організацій) — код позначення 474 261.

Кредитна організація, що під управлінням Державної корпорації «Агентство по реструктуризації кредитних організацій «(далі - Агентство) відповідно до ст. 13 Федерального закону «Про реструктуризацію кредитних організацій «і як, встановленому Банком Росії, і навіть кредитна організація, що здійснює реструктуризацію з участю Агентства без переходу у його управління, виключає зі пасивного залишку балансового рахунки N 47 426 «Зобов'язання банку з сплаті відсотків «пасивні залишки окремих лицьових рахунків цього рахунку за обліку зобов’язань зі сплати відсотків за депозитами й іншим засобам, притягнутим від Агентства у межах програм по реструктуризації з метою здійснення заходів, вкладених у фінансово цих кредитних организаций.

Кредитні організації - учасники Проекту підтримки підприємств, Житлового проекту, фінансованих Мінфіном Росії у відповідність до Угодами про надання коштів за Проекту підтримки підприємств і Угодами про подзайме по Житлового проекту, джерелами яких є кошти, надані Міжнародним банком реконструкції й розвитку (МБРР) та Європейським банком реконструкції й розвитку (ЄБРР), зменшують пасивний залишок балансового рахунки нр 42 707 «Залучені кошти Мінфіну Росії терміном понад 3 років «на активні залишки окремих лицьових рахунків відповідних балансових рахунків з обліку кредитів, наданих ними кінцевим позичальникам рахунок коштів, отримані від Мінфіну Росії у відповідність до «Угоди про наданні коштів за Проекту підтримки підприємств «і «Угоди про подзайме по Житлового проекту «(код позначення 427 071).

Поруч із поданням даної Розшифровки кредитна організація має подати територіальному установі (расчетно — касовому центру) Банку Росії перелік кінцевих позичальників — одержувачів кредитів. Зазначений перелік потрібно узгодити з Групою реалізації проекту (Некомерційним фондом реструктуризації підприємств та розвитку фінансових інститутів) — при наданні кредитів по Проекту підтримки підприємств, з Центральним офісом в проекту — при наданні кредитів по Житлового проекту.

З пасивного залишку балансового рахунки N 47 407 «Розрахунки по конверсійним угодам і терміновим операціям «слід виключати пасивні залишки окремих лицьових рахунків з обліку зобов’язань кредитної організації над іншими кредитними організаціями, і навіть перед Банком Росії, що виникають з відповідних ув’язнених договоров.

З пасивного залишку балансового рахунки N 47 422 «Зобов'язання банку по іншим операціям «слід виключати пасивні залишки окремих лицьових рахунків з обліку зобов’язань кредитної організації над іншими кредитними організаціями, і навіть перед Банком Росії, що виникають з відповідних ув’язнених договоров.

З пасивних залишків балансових рахунків N 520 «Випущені облігації «, 521 «Випущені депозитні сертифікати », 523 «Випущені векселі і банківські акцепти », 524 «Зобов'язання по випущеними цінних паперів до виконання «(крім балансового рахунки N 52 404), 52 501 «Зобов'язання банку за відсотками і купонах по випущеними цінних паперів «слід виключати пасивні залишки окремих лицевих рахунків з обліку зобов’язань перед кредитними організаціями з випущеними цінним бумагам.

Кредитні організації, які під управлінням Агентства, і навіть кредитні організації, здійснюють реструктуризацію з участю Агентства без переходу у його управління, виключають із пасивних залишків балансових рахунків N 416 «Депозити некомерційних організацій, що у федеральної власності «, 433 «Залучені кошти некомерційних організацій, що у федеральної власності «пасивні залишки окремих лицьових рахунків з обліку депозитів та інших коштів, залучених від Агентства у межах програм по реструктуризації з метою здійснення заходів, вкладених у фінансово цих кредитних организаций.

Кредитні організації (крім кредитних організацій, підпорядковані Агентства, і навіть кредитних організацій, здійснюють реструктуризацію з участю Агентства без переходу у його управління) беруть у розрахунок обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню в Банку Росії, пасивні залишки окремих лицьових рахунків балансового рахунки N 30 109 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій — кореспондентів », відкритих Агентству.

Сума залишків залучених коштів, використовуваних при розрахунку обов’язкових резервів, вираховується за формулою середньої хронологічної за звітний період (месяц).

Середня хронологічна щоденних балансових залишків залучених за звітний місяць коштів, врахованих на рахунках, що у розрахунку обов’язкових резервів, розраховується за наступній формуле:

L1 Ln.

—— + L2 + L3 + … + —-;

2 2.

Ld = —————————————-, где.

(n — 1).

Ld — середні залишки залучених коштів, використовуваних при розрахунку обов’язкових резервів, за звітний період (месяц),.

L1 — сума залишків залучених коштів, використовуваних при розрахунку обов’язкових резервів, першу число звітний період (месяца),.

Ln — сума залишків залучених коштів, використовуваних при розрахунку обов’язкових резервів, в останній календарний день звітний період (на перше число місяці, наступного за звітним), n — число календарних днів, у розрахунковому періоді (з першого числа звітного місяці по перше число місяці, наступного за звітним, включно), однакову «31 » .

При розрахунку обов’язкових резервів кількість днів, у місяці умовно приймається за 30. У місяцях, мають 31 день, залишки залучених коштів 31-ий число до уваги не приймаються, а лютому залишок на останнє число місяці повторюється стільки раз, скільки днів бракує до 30.

Під час упорядкування Розрахунку і необхідності розшифровок щодо нього щоденні залишки балансових рахунків в іноземній валюті, що у Розрахунку, за неробочі (вихідні і святкові) дні входять у додаток 2 та інші додатку до Положення Банку Россі № 37-У за офіційними курсів іноземних валют до карбованця Російської Федерації, які встановлюються за Банком Росії у останній робочого дня, дія яких поширюється попри всі наступні дні дня встановлення Банком Росії нового курсу включительно.

Розрахунок регулювання розміру обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню у банку Росії, складається формою докладання 1 до Положення Банку Росії № 37-У (в 2-х примірниках) із зазначенням фактично зарезервованої суми на рахунках обов’язкових резервів і додатком всіх Розшифровок по балансовими банківських рахунках і інших необхідні документи, типові форми яких є додатками до Положення Банку Росії № 37-У. Територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії після здійснення перевірки Розрахунку передає 2-ї примірник Розрахунку кредитної організації. Перерахування обов’язкових резервів здійснюється кредитними організаціями платіжним дорученням на паперовому носії з позначкою «перерахування недовзноса на обов’язкові резерви «або полноформатным електронним платіжним документом (текстом — платіжного доручення з оцінкою «перерахування недовзноса на обов’язкові резерви ») після перевірки Розрахунку територіальним установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії. У цьому оформленні платіжного доручення реквізит «Черговість платежу «не заповнюється. Попереднє перерахування обов’язкових резервів (авансом) без надання Розрахунку регулювання розміру обов’язкових резервів не допускается.

Розрахунок мусить мати дані про залишках засобів у рублях і іноземній валюті у рублях еквіваленті в кожному рахунку за кожен календарний день звітний період (крім залишків 31-ий число) формою докладання 2 до Положення Банку Росії № 37-У. У цьому сума коштів, які підлягають депонуванню за рахунками у валюті Російської Федерації, зменшується на середню хронологічну величину готівкових коштів у російських рублях до каси кредитної організації, врахованих на балансових рахунках №№ 20 202,20206,20 207,20208- не більше встановленого територіальним установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії мінімально припустимого залишку готівки в операційній касі наприкінці дня (включаючи мінімально допустимі залишки, встановлені даної кредитної організації з місця їхнього перебування) — код позначення 202 025; додаток 2/4 до Положення Бака Росії № 37-У.Территориальные установи (расчетнокасові центри) Банку Росії, встановлюють філіям кредитних організацій мінімально допустимі залишки готівки в операційній касі наприкінці дня, повинні повідомляти територіальним установам (расчетнокасовим центрам) Банку Росії з місцезнаходженню головних офісів кредитних організацій встановлені ними розміри мінімально допустимих остатков.

Готівкові кошти у іноземній валюті в операційній касі кредитної організації здешевлюють хліборобські суму обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню в Баку России.

При розрахунку середньої хронологічної величини фактичних залишків готівкових коштів у касі кредитної організації кількість днів, у місяці умовно приймається за 30. У місяцях, мають 31 день, залишки коштів, учитываемые на балансових рахунках №№ 20 202,20206,20 207,20208, 31-ий число до уваги не приймаються, а лютому залишки коштів у останнє число місяці повторюються стільки раз, скільки днів бракує до 30.

У разі якщо Розшифровка по балансовому рахунку, що є додатком до Положення Банку Росії № 37-У, містить у перебігу всього звітний період за всі балансовими рахунках (окремим лицьовим рахунках балансових рахунків) нульові значення, дана Розшифровка у складі Розрахунку не надається. У цьому разом з Розрахунком кредитна організація має надати до територіального установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії письмове повідомлення (у довільній формі) на бланку кредитної організації про відсутність у перебігу звітний період залишків на відповідному (їх) балансовому (ох) счетах (ах) (окремому (ых) особовому (ых) рахунку (ох) балансового (ых) рахунки (вв). Зазначене повідомлення має утримувати атрибути, дозволяють однозначно визначити форму Додатка, в частковості його номер і назву відповідно до Положенням Банку Росії № 37- У.

Розрахунки регулювання розміру обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню в Банку Росії, все Розшифровки по балансовими рахунках, і навіть інших документів, типові форми яких є додатком до Положення Банку Росії № 37-У, і повідомлення про відсутність у протягом звітний період залишків на соответствующем (их) балансовому (ых) счете (ах) (окремому (ых) особовому (ых) рахунку (ох) балансового (ых) рахунки (вв), мають бути підписані керівником й головним бухгалтером кредитної організації (або особами їх замещающими), підписи яких занесені в картку зразків підписів, що зберігається в територіальному установі (расчетно-кассовом центрі) Банку России.

При невідповідність підписів на документах, складених формою додатків до Положення Банку Росії№ 37-У, і повідомленні про відсутність у перебігу звітний період залишків на відповідному (їх) балансовому (ых) рахунку (ох) (окремому (ых) особовому (ых) рахунку (ох) балансового (ых) рахунки (вв), зразки підписів, занесеним в картку зразків підписів, що зберігається в територіальному установі (расчетно-кассовом центрі) Банку Росії, зазначені документи до виконання не приймаються відкрито й повертаються кредитної организации.

Регулювання розміру обов’язкових резервів роблять лише при наданні документів, оформлених у встановленому порядке.

При недовзносе коштів кредитна організація виробляє доперечисление обов’язкових резервів з кореспондентського рахунки (корреспондентского (их) субсчета (ов)), открытого (ых) в территориальном (ых) учреждении (ях) / расчетно — кассовом (ых) центре (ах) Банку Росії, виходячи з платіжного доручення з позначкою «перерахування недовзноса на обов’язкові резерви «(виписаного відповідно до банківськими правилами) протягом двох робочих днів після за встановлений термін уявлення Розрахунку. Включення сум обов’язкових резервів в зведені платіжні доручення запрещается.

2.3 Порядок обліку операцій із формуванню обов’язкових резервов.

Облік руху обов’язкових резервів кредитної організації, депонованих в Банку Росії, ведеться у кредитній організації на балансовому рахунку N 30 202 «Обов'язкові резерви кредитних організацій по рахунках у валюті Російської Федерації, перелічені до Банку Росії «- активний і балансовому рахунку N 30 204 «Обов'язкові резерви кредитних організацій за рахунками в іноземній валюті, перелічені до Банку Росії «- активный.

У територіальних установах (розрахунково-касових центрах) Банку Росії облік вступників і які повернуться сум обов’язкових резервів ведеться на балансовому рахунку N 30 201 «Обов'язкові резерви кредитних організацій по рахунках у валюті Російської Федерації, депоновані в Банку Росії «- пасивний і балансовому рахунку N 30 203 «Обов'язкові резерви кредитних організацій за рахунками в іноземній валюті, депоновані в Банку Росії «- пасивний, з кожної кредитної організації у отдельности.

Облік сум, недоданих на обов’язкові резерви, ввозяться кредитної організації на позабалансових рахунках N N:

— 91 003 «Недовнесенная сума обов’язкові резерви за рахунками в національної валюти «- пассивный.

— 91 004 «Недовнесенная сума обов’язкові резерви за рахунками в іноземній валюті «- пассивный,.

Облік сум, зайве внесених обов’язкові резерви, ввозяться кредитної організації на позабалансових рахунках N N:

— 91 007 «Сума перевзноса на обов’язкові резерви за рахунками в національної валюти «- активный,.

— 91 008 «Сума перевзноса на обов’язкові резерви за рахунками в іноземній валюті «- активный.

Щоденний облік сум нарахованих несплачених штрафів порушення порядку резервування ввозяться кредитної організації на пасивному внебалансовом рахунку N 91 010 «Штрафи несплачені за недовзнос в обов’язкові резерви » .

У територіальному установі (расчетно — касовому центрі) Банку Росії облік сум, недоданих на обов’язкові резерви, ведеться на окремих лицьових рахунках (з кожної кредитної організації) позабалансових рахунків N N:

— 91 001 «Недовнесенная кредитними організаціями сума обов’язкових резервів за рахунками у національній валюті «- активный,.

— 91 002 «Недовнесенная кредитними організаціями сума обов’язкових резервів за рахунками в іноземній валюті «- активный.

Облік сум, зайве внесених обов’язкові резерви, ведеться на окремих лицевих рахунках (з кожної кредитної організації) позабалансових рахунків N N:

— 91 005 «Сума перевзноса кредитної організацією на обов’язкові резерви за рахунками у національній валюті «- пассивный,.

— 91 006 «Сума перевзноса кредитної організацією на обов’язкові резерви за рахунками в іноземній валюті «- пассивный.

Щоденний облік сум нарахованих неотриманих штрафів порушення порядку резервування ведеться на окремих лицевих рахунках (з кожної кредитної організації) активного позабалансового рахунки N 91 009 «Нараховані неотримані штрафи за недовзнос на обов’язкові резерви » .

Формування обов’язкових резервів виробляється шляхом перерахування коштів із кореспондентського рахунки кредитної організації, а за її відсутності (недостатності) у цьому рахунку з корреспондентского (их) субсчета (ов) кредитної організації, открытого (ых) в территориальном (ых) учреждении (ях) / расчетно — кассовом (ых) центре (ах) Банку Росії, у валюті Російської Федерації. Зазначені перерахування виробляються до здійснення інших платежів до межах залишку коштів у кореспондентському рахунку (корреспондентском (их) субсчете (ах)) кредитної організації окремим платіжним дорученням з позначкою «формування обов’язкових резервів », виписаним відповідно до банківськими правилами за її первинному перерахування новоствореної кредитної організацією, і платіжним дорученням з позначкою «перерахування недовзноса на обов’язкові резерви «(виписаним в відповідність до банківськими правилами) при наступних перерахування. Включення сум обов’язкових резервів в зведені платіжні доручення запрещается.

У цьому робляться такі бухгалтерські проводки:

3.2.1. Якщо кредитна організація немає филиалов.

1) при перерахування обов’язкових резервів Банку России.

— у кредитній организации:

Д-т сч. 30 202, 30 204.

К-т сч. 30 102,.

— в расчетно — касовому центрі Банку России:

Д-т сч. 30 101.

К-т сч. 30 201, 30 203,.

2) при повернення кредитної організації зайве перелічених обов’язкових резервов.

— у кредитній организации:

Д-т сч. 30 102.

К-т сч. 30 202, 30 204,.

— в расчетно — касовому центрі Банку России:

Д-т сч. 30 201, 30 203.

К-т сч. 30 101.

Якщо кредитна організація має, то, при перерахування філією коштів головному офісу кредитної організації для депонування обов’язкових резервів в Банку Росії робляться такі бухгалтерські проводки:

1) філією кредитної організації (філія він може відкривати в собі на балансі рахунки N N 30 202, 30 204):

Д-т сч. 30 202, 30 204.

К-т сч. 30 102,.

— в головному офісі кредитної організації з отриманні платежу від филиала:

Д-т сч. 30 102.

К-т сч. 60 322,.

2) при перерахування обов’язкових резервів Банку России.

— в головному офісі кредитної организации:

Д-т сч. 60 322 — у сумі, перераховану филиалом.

Д-т сч. 30 202, 30 204 — у сумі обов’язкових резервів головного офісу кредитної организации.

К-т сч. 30 102 — протягом усього суму обов’язкових резервів кредитної организации,.

— в расчетно — касовому центрі Банку России:

Д-т сч. 30 101.

К-т сч. 30 201, 30 203,.

3) при повернення кредитної організації зайве перелічених обов’язкових резервов.

— в расчетно — касовому центрі Банку России:

Д-т сч. 30 201, 30 203.

К-т сч. 30 101,.

— в головному офісі кредитної организации:

Д-т сч. 30 102.

К-т сч. 30 202, 30 204 — у сумі повернення обов’язкових резервів головному офісу кредитної організації и.

Д-т сч. 30 102.

К-т сч. 60 322 — у сумі повернення обов’язкових резервів філії кредитної организации,.

4) при повернення головним офісом кредитної організації філії зайве перелічених обов’язкових резервов.

— в головному офісі кредитної организации:

Д-т сч. 60 322.

К-т сч. 30 102,.

— в філії кредитної организации:

Д-т сч. 30 102.

К-т сч. 30 202, 30 204.

Суми недовзноса на обов’язкові резерви, зайве внесені суми обов’язкових резервів, встановлені за результатами чергового регулювання розміру обов’язкових резервів, зараховуються територіальним установою (расчетно — касовим центром) Банку Росії на відповідні позабалансові рахунки день фактичного регулювання розміру обов’язкових резервов.

Суми недовзноса на обов’язкові резерви, зайве внесені суми обов’язкових резервів, виявлені під час перевірки вмотивованості складання кредитними організаціями Розрахунку регулювання розміру обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню в Банку Росії, і достовірності які у нього відомостей, зараховуються на відповідні позабалансові рахунки день затвердження акта перевірки. Якщо акт перевірки не підписано зі боку кредитної організації, основою зарахування в позабалансовий облік сум недовзноса на обов’язкові резерви, сум, зайве внесених обов’язкові резерви, є акт перевірки, підписаний із боку територіального установи (расчетно — касового центру) Банку Росії обличчям, відповідальних проведення проверки.

У цьому робляться такі бухгалтерські проводки: а) за встановленого (виявленій) недовзносе.

— в територіальному установі (расчетно — касовому центрі) Банку России:

Д-т сч. 91 001 (окремий лицьової рахунок) — у сумі недовзноса в обов’язкові резерви за рахунками у Раді національної валюте.

Д-т сч. 91 002 (окремий лицьової рахунок) — у сумі недовзноса в обов’язкові резерви за рахунками в іноземної валюте.

К-т сч. 99 999 (протягом усього суму недовзноса),.

— у кредитній организации.

Д-т сч. 99 998 (протягом усього суму недовзноса).

К-т сч. 91 003 (у сумі недовзноса на обов’язкові резерви по притягнутим засобам у зміцнілій національній валюте).

К-т сч. 91 004 (у сумі недовзноса на обов’язкові резерви по залученими засобам в іноземної валюте).

Списання сум недовзноса територіальним установою (расчетно — касовим центром) Банку Росії із позабалансових рахунків N N 91 001, 91 002 виробляється у день повного (часткового) погашення (стягнення) недовзноса обов’язкових резервів зворотними проводками.

Якщо недовзнос на обов’язкові резерви попередній період не погашений (не стягнуто), його списання з відповідних позабалансових рахунків виробляється у день чергового фактичного регулювання обов’язкових резервів разом з відбитком з відповідного позабалансовому рахунку сум недовзноса (перевзноса) за результатами проведеного чергового регулювання, б) при встановленої (виявленої) сумі зайве внесених обов’язкових резервов.

— в територіальному установі (расчетно — касовому центрі) Банку России:

Д-т сч. 99 998 (протягом усього суму перевзноса на обов’язкові резервы).

К-т сч. 91 005 (окремий лицьової рахунок) — у сумі перевзноса в обов’язкові резерви за рахунками у Раді національної валюте.

К-т сч. 91 006 (окремий лицьової рахунок) — у сумі перевзноса в обов’язкові резерви за рахунками в іноземної валюте,.

— у кредитній организации:

Д-т сч. 91 007 — на зайве внесену суму обов’язкових резервів по рахунках у Раді національної валюте.

Д-т сч. 91 008 — на зайве внесену суму обов’язкових резервів по рахунках в іноземної валюте.

К-т сч. 99 999 — протягом усього зайве внесену на обов’язкові резерви сумму.

Списання сум, зайве внесених обов’язкові резерви, територіальним установою (расчетно — касовим центром) Банку Росії із позабалансових рахунків N N 91 005, 91 006 виробляється у день повернення територіальним установою (расчетно — касовим центром) Банку Росії кредитної організації зазначених сум зворотними проводками.

Що стосується, якщо погашення кредитної організацією недовзноса в обов’язкові резерви або повернення їй зайве внесених обов’язкових резервів виробляється у день фактичного регулювання розміру обов’язкових резервів, то суми недовзноса (перевзноса) відбиваються одночасно по дебету та за кредитом відповідних позабалансових счетов.

Під час проведення заліку між належними за результатами регулювання платежами по балансовими рахунках N N 30 201 і 30 203 (30 202 і 30 204) по відповідним позабалансовим рахунках відбивається сума недовзноса в обов’язкові резерви або зайве внесена сума обов’язкових резервів, яка утворювалася за результатами проведеного зачета.

При відкликання у кредитної організації ліцензії за проведення банківських операцій не погашений на даний момент припинення операцій із кореспондентському рахунку кредитної організації недовзнос на обов’язкові резерви списується з окремих лицевих рахунків позабалансових рахунків N 91 001 «Недовнесенная кредитними організаціями сума обов’язкових резервів за рахунками в національної валюти », N 91 002 «Недовнесенная кредитними організаціями сума обов’язкових резервів за рахунками в іноземній валюті «в кореспонденції з позабалансовим рахунком N 99 999 «Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійному записі «щодня припинення операцій із кореспондентському рахунку кредитної організації, встановленого відповідним Наказом Банку России.

Нарахований неотриманий (несплачений) штраф порушення порядку резервування за результатами проведеного чергового регулювання розміру обов’язкових резервів віддзеркалюється в відповідних позабалансових рахунках починаючи з третього робочого дні після за встановлений термін уявлення Розрахунку регулювання розміру обов’язкових резервів. Нарахований неотриманий (несплачений) штраф порушення порядку резервування по результатам проведеної перевірки вмотивованості складання кредитними організаціями Розрахунку регулювання розміру обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню в Банку Росії, і достовірності які у нього відомостей віддзеркалюється в відповідному внебалансовом рахунку щодня затвердження акта перевірки. Що стосується, якщо акт перевірки не підписано зі боку кредитної організації, основою зарахування в позабалансовий облік сум нарахованих неотриманих штрафів є акт перевірки, підписаний із боку територіального установи (расчетно — касового центру) Банку Росії обличчям, відповідальних проведення проверки.

У цьому робляться такі бухгалтерські проводки:

— в територіальному установі (расчетно — касовому центрі) Банку России:

Д-т сч. 91 009 (окремий лицьової рахунок) — у сумі нарахованого неполученного штрафа.

К-т сч. 99 999,.

— у кредитній организации:

Д-т сч. 99 998.

К-т сч. 91 010 — у сумі нарахованого несплаченого штрафа.

Територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії виробляє списання сум штрафів з позабалансового рахунки N 91 009 щодня повного (часткового) стягнення (оплати) штрафу зворотними проводками.

Операції щодо зарахування (списанню) на відповідний позабалансовий рахунок сум недовзноса на обов’язкові резерви (зайве внесених сум обов’язкових резервів), і навіть сум нарахованих штрафів порушення порядку резервування здійснюються меморіальним ордером, выписываемым на підставі розпорядження керівника територіального установи (расчетно — касового центру) Банку России.

Виписки по лицьовим рахунках позабалансових рахунків N N 91 001, 91 002, 91 005, 91 006 і 91 009 видаються територіальними установами (расчетно-кассовыми центрами) Банку Росії кредитним організаціям гаразд, певному Правилами ведення бухгалтерського обліку у московському Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії), затвердженими Наказом Банку Росії від 18 вересня 1997 р. N 02−398, і Правилами ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих біля Російської Федерації, затвердженими Наказом Банку Росії від 18 червня 1997 р. N 02−263, і є основою кредитної організації відбиття сум недовзноса в обов’язкові резерви, зайве внесених сум на обов’язкові резерви, нарахованих несплачених штрафів порушення порядку резервування по позабалансовим рахунках N N 91 003, 91 004, 91 007, 91 008, 91 010 соответственно.

Територіальні установи (расчетно — касові центри) Банку Росії забезпечують контролю над відповідністю залишків коштів за обліку обов’язкових резервів балансових рахунків N 30 201 і N 30 202, N 30 203 і N 30 204 і позабалансових рахунків N N 91 001 — 91 010. По кредитним організаціям, у яких філії, контроль здійснюється за зведеному балансу. Що стосується розбіжностей залишків територіальні установи (расчетно — касові центри) Банку Росії вивчають причини їхньої освіти й вживають заходів до приведення у відповідність залишків коштів у зазначених счетах.

3.Контроль Банку Росії над втіленням кредитними організаціями обов’язкових требований.

3.1 Проведення перевірки вмотивованості складання розрахунків обов’язкових резервних требований.

Територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії (його уповноважені підрозділи) не менше десь у квартал виробляє суцільну чи вибіркову перевірку правильності складання кредитної організацією Розрахунку розміру обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню в ЦБ РФ, і достовірності які у нього відомостей з використанням щоденних балансів кредитної організації та інших документів і майже матеріалів, наявних проблем кредитної организации.

Зазначену перевірку проводять відповідні підрозділи територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку Росії, на які покладено виконання цих обов’язків виходячи з відповідного наказу (розпорядження) територіальним установі (розрахунково-касовому центру) Банку России.

Керівники територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку же Росії та їх заступники вправі доручати проведення перевірок кредитних організацій у справі правильності складання розрахунку обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню в Банку Росії, крім осіб, уповноважених проводити кредитних організацій відповідність до Інструкцією ЦБ РФ від 19 лютого 1996 р. N 34, також співробітникам інших структурних підрозділів територіального установи (расчетно — касового центру) Банку Росії, які проводять контролю над формуванням обов’язкових резервов.

Результати проведеної перевірки вмотивованості складання Розрахунку оформляються актом перевірки, що є документом, що містить відомості обмеженого поширення, і підлягає оформленню і передачу відповідність до відповідними нормативними актами Банку Росії. Акт перевірки повинні підписати обидві сторони (із боку територіального установи (расчетно — касового центру) Банку Росії - відповідальних проведення перевірки обличчям й із боку кредитної організації - керівником й головним бухгалтером кредитної організації) і протягом двох робочих днів затверджений керівником територіального установи Банку Росії чи керівним працівником територіального установи (расчетно — касового центру) Банку Росії, уповноваженим цього керівником територіального установи Банку Росії. Другий примірник акта перевірки, затвердженого у порядку, передається кредитної организации.

Що стосується, якщо кредитна організація має філіальною мережею, в цілях підтвердження даних розмір зобов’язань кредитної організації, що у розрахунку розміру обов’язкових резервів, поруч із перевіркою, яку проводять у кредитної організації, територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії проводить перевірку правильності відображення филиалом (ами) кредитної організації зобов’язань, що припадають частку филиала (ов), на рахунках бухгалтерського балансу филиала (ов).

Перевірка філії кредитної організації, піднаглядного іншому територіальному установі Банку Росії, проводиться територіальним установою (расчетно — касовим центром) Банку Росії, що забезпечує нагляд над діяльністю філії, виходячи з письмового доручення територіального установи Банку Росії, здійснює контролю над формуванням обов’язкових резервів кредитної організації. Рекомендації по порядку перевірки кредитної організації, котра володіє філіальної мережею, викладені у окремому нормативному акті Банку России.

Відповідно до ст. 38 Федерального закону «Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії) «у разі невиконання кредитної організацією вимог справжнього Положення територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії стягує суму недовзноса в обов’язкові резерви, і навіть штрафи порушення порядку резервування в встановленому їм розмірі, але з більш подвійний ставки рефінансування. Стягнення суми недовзноса на обов’язкові резерви і штрафів порушення порядку резервування складає підставі письмові розпорядження (форма довільна), підписаних керівником територіального установи Банку Росії чи керівним працівником територіального установи (расчетно — касового центру) Банку Росії, уповноваженим цього керівником територіального установи Банку Росії, за результатами регулювання обов’язкових резервів з позначкою «стягнення недовзноса в обов’язкові резерви », «стягнення штрафу порушення порядку резервування «соответственно.

Що стосується недоперечисления обов’язкових резервів за рахунками залучених засобів у рублях і в іноземній валюті у призначений термін територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії наступного року робочий день до проведення інших операцій із кореспондентському рахунку (корреспондентскому (им) субсчету (ам)) стягує з кореспондентського рахунки (корреспондентского (их) субсчета (ов)) кредитної організації суму недоданих коштів (не більше наявних на кореспондентському рахунку (корреспондентском (их) субсчете (ах)). Стягнення недовзноса обов’язкових резервів виробляється до його возмещения.

З суми недоданих засобів у обов’язкові резерви територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії стягує з кредитної організації штраф кожний день недовзноса. Стягнення з кредитної організації штрафу здійснюється з її кореспондентського рахунки (корреспондентского (их) субсчета (ов)) не більше коштів у кореспондентському рахунку (корреспондентском (их) субсчете (ах)) в черговості, встановленої законодавством, а всередині групи — гаразд календарної черговості. Стягнення суми недовзноса на обов’язкові резерви і штрафів за порушення порядку резервування виробляється територіальним установою (расчетно — касовим центром) Банку Росії, починаючи з третього робочого дня після за встановлений термін уявлення Расчета.

За наявності (збереженні) недовзноса на обов’язкові резерви і наступі терміну чергового регулювання розміру обов’язкових резервів для наступної звітну дату територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії виписує розпорядження на стягнення суми недовзноса, що утворився за результатами знову проведеного регулювання, і навіть розпорядження на стягнення штрафу порушення порядку резервування. У цьому нарахування штрафів за недовзнос по результатам попереднього регулювання проводиться у разі день фактичного регулювання обов’язкових резервів включно, стягнення недовзноса на обов’язкові резерви за результатами попереднього регулювання проводиться у разі день фактичного регулювання обов’язкових резервів включно (досі встановлення територіальним установою (расчетно — касовим центром) суми недовзноса за результатами нового регулирования).

Під терміном чергового регулювання слід розуміти дату, встановлену кредитної організації до подання балансу і за Розрахунку плюс дві робочі дні, у які виробляється перерасчет.

Під днем фактичного регулювання обов’язкових резервів слід розуміти день перевірки Розрахунку регулювання розміру обов’язкових резервів територіальним установою (расчетно — касовим центром) Банку России.

Суми штрафів порушення порядку резервування, нараховані до проведення чергового регулювання, підлягають стягненню у його объеме.

Допущений недовзнос засобів у обов’язкові резерви нові звітну дату є новим (черговим) порушенням порядку, обов’язкового резервирования.

Що стосується, якщо в кредитної організації є (зберігається) недовзнос на обов’язкові резерви за результатами попереднього регулювання при наступі терміну чергового регулювання розміру обов’язкових резервів на таку звітну дату і кредитна організація не представила Розрахунок регулювання розміру обов’язкових резервів, і навіть інші необхідні документи, територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії продовжує стягнення суми недовзноса на обов’язкові резерви по результатам попереднього регулювання і нарахування штрафів порушення порядку резервування до його возмещения.

При поданні кредитної організацією Розрахунку регулювання розміру обов’язкових резервів пізніше терміну, встановленого щодо регулювання, територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії у день отримання Розрахунку звіряє дані Розрахунку з розміром фактично зарезервованих коштів у вона і робить перерахунок з кредитної організацією. При виявленні недовзноса на обов’язкові резерви, якщо не внесений кредитної організацією щодня уявлення Розрахунку платіжним дорученням, територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії наступного року робочого дня відрекомендувавши Розрахунку списує суму недовзноса на обов’язкові резерви галузі у порядке.

У цьому перерахунок суми нарахованих або повернення суми стягнутих штрафів порушення порядку резервування не производится.

3.2 Порядок нарахування і стягнення штрафів за допущені порушення резервирования.

Нарахування штрафів виготовляють вхідні залишки недовзноса в обов’язкові резерви, учитываемые на позабалансових рахунках N N 91 001, 91 002, починаючи з третього робочого дні після за встановлений термін уявлення Розрахунку. Приклад розрахунку суми штрафу наводиться в Додатку 9 до Положению.

Списання коштів, недоданих на обов’язкові резерви, виробляється інкасовим дорученням, выписываемым виходячи з розпорядження керівника територіального установи (расчетно — касового центру) Банку Росії із оцінкою «стягнення недовзноса на обов’язкові резерви ». У цьому при оформленні інкасового доручення реквізит «Черговість платежу «не заповнюється. На звороті розпорядження вказуються сума погашеної боргу обов’язковим резервах і розпочнеться новий залишок недовзноса в обов’язкові резервы.

Списання з кореспондентського рахунки (корреспондентского (их) субсчета (ов)) кредитної організації штрафів порушення порядку резервування виробляється інкасовим дорученням, выписываемым на підставі розпорядження керівника територіального установи (расчетно — касового центру) Банку Росії із оцінкою «стягнення штрафу порушення порядку резервування ». Інкасове доручення на списання суми штрафу за порушення порядку резервування виписується щодня у сумі вхідного залишку недовзноса на обов’язкові резерви і підлягає исполнению.

Розмір штрафу встановлюється територіальним установою (расчетно — касовим центром) Банку Росії з кількості допущених кредитної організацією порушень термінів і повноти депонування обов’язкових резервів протягом календарного року починаючи з початку і тривалості заборгованості по обов’язковим резервах в днях: а) у разі порушення термінів і повноти депонування обов’язкових резервів одного разу терміном не понад 2 календарних днів — у вигляді 1,3 ставки рефінансування Банку Росії, діленої на 360, кожний день. За кожен день недовзноса понад 2 календарних днів — 1,3 ставки рефінансування Банку Росії, діленої на 360, кожний із перших двох днів, 1,5 ставки рефінансування Банку Росії, діленої на 360, — кожний із усіх наступних днів недовзноса, б) при повторного порушення термінів і повноти депонування обов’язкових резервів штраф стягується у вигляді 1,5 ставки рефінансування Банку Росії, діленої на 360, кожний із перших двох днів недовзноса, подвійний ставки рефінансування, діленої на 360, — кожний із усіх наступних днів, в) при третьому та всіх наступних порушеннях штраф від суми недоданих коштів стягується у вигляді подвійний ставки рефінансування Банку Росії, діленої на 360, кожний день недовзноса.

Якщо недоїмку протягом періоду, у якому кредитна організація мала недовзнос обов’язкових резервів, ставка рефінансування Банку Росії змінювалася, то з її запровадження нарахування штрафу виробляється з нової ставки.

З іншого боку, у разі невиконання вимог про своєчасному і його повній перерахування обов’язкових резервів, невчасного уявлення Розрахунку регулювання розміру обов’язкових резервів, недостовірності відомостей, які у Розрахунку та інших необхідних документах, Банк Росії право: а чи не надавати таким банкам ломбардні та інші кредити, б) не приймати депозити таким кредитних організацій, в) застосовувати інші заходи впливу, передбачені статтями 74 і 75 Федерального закону «Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії) », до відкликання ліцензії за проведення банківських операций.

Сума сплаченого штрафу відбивається кредитної організацією на відповідному особовому рахунку балансового рахунки N 70 208 «Штрафи, пені, неустойки сплачені «.

Територіальні установи (расчетно — касові центри) Банку Росії суми стягнутого штрафу зараховують на відповідний лицьової рахунок балансового рахунки N 70 106 «Штрафи, пені, неустойки отримані «.

Взысканная сума недоданих обов’язкових резервів відбивається відповідно на балансових рахунках N 30 202 і N 30 204 кредитної організації і балансових рахунках N 30 201 і N 30 203 Банку России.

Якщо результаті перевірки, проведеної територіальним установою (расчетно — касовим центром) Банку Росії, встановлено факт неправильного складання Розрахунку регулювання розміру обов’язкових резервів, недостовірності відомостей, які у Розрахунку та інших необхідних документах, протягом п’яти календарних днів після дня затвердження акта перевірки виробляється відповідний перерахунок з кредитної організацією. У цьому виходячи з затвердженого акт перевірки кредитна організація представляє до територіального установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії виправлений Розрахунок регулювання розміру обов’язкових резервів за період у два примірниках, і навіть інші необхідні документи. Територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії з свого боку заповнює рядки «за даними територіального установи (РКЦ) ЦБ РФ «на дату фактичного регулювання по проверяемому Розрахунку. Територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії після здійснення перевірки виправленої Розрахунку передає 2-ой примірник Розрахунку кредитної организации.

Що стосується, якщо перевіркою, проведеної територіальним установою (расчетно — касовим центром) Банку Росії, встановлено факт недовзноса засобів у обов’язкові резерви за результатами регулювання на останню звітну дату, кредитна організація виробляє доперечисление обов’язкових резервів (впродовж п’яти календарних днів після дня затвердження акта перевірки) з кореспондентського рахунки (корреспондентского (их) субсчета (ов)), открытого (ых) в территориальном (ых) учреждении (ях) (расчетно — кассовом (ых) центре (ах)) Банку Росії, виходячи з платіжного доручення з позначкою «перерахування недовзноса на обов’язкові резерви «(виписаного в відповідність до банківськими правилами). Включення сум обов’язкових резервів в зведені платіжні доручення запрещается.

Якщо кредитна організація не підписала акт перевірки, не представила виправлений Розрахунок (і всі необхідні документи) і перерахувала решту суми обов’язкових резервів за результатами виконаної перевірки, територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії у перший робочого дня по закінченні за встановлений термін проведення перерахунку за результатам перевірки, до здійснення інших операцій із кореспондентському рахунку (корреспондентскому (им) субсчету (ам)) кредитної організації стягує цю суму недовзноса з кореспондентського рахунки (корреспондентского (их) субсчета (ов)) кредитної організації. Стягнення суми недовзноса складає підставі відповідного розпорядження територіального установи (расчетно — касового центру) Банку России.

З суми виявленого за результатами перевірки недовзноса на обов’язкові резерви кредитна організація сплачує штраф. Нарахування штрафу виробляється територіальним установою (расчетно — касовим центром) Банку Росії на вхідні залишки недовзноса на обов’язкові резерви, учитываемые на позабалансових рахунках N N 91 001, 91 002, починаючи з третього робочого дні після за встановлений термін уявлення Розрахунку на відповідну звітну дату по день перерахування суми недовзноса (включно), виявленого внаслідок перевірки. У цьому виявлене порушення сприймається як нове (чергове) допущене порушення порядку, обов’язкового резервирования.

Виявлений за результатами перевірки перевзнос засобів у обов’язкові резерви територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії пізніше наступного дні після затвердження акта перевірки повертає на кореспондентський рахунок кредитної організації виходячи з відповідного распоряжения.

Недовзнос (перевзнос) обов’язкових резервів, встановлений при здійсненні перевірки за певного періоду, після якого вже вироблялося чергове регулювання розміру обов’язкових резервів, не пред’являється до стягнення (не повертається кредитної організації). При цьому за допущений недовзнос виробляється нарахування штрафу з третього робочого дні після за встановлений термін уявлення розрахунку відповідну звітну дату по день фактичного регулювання обов’язкових резервів для наступної звітну дату включно. Виявлений недовзнос сприймається як нове (чергове) допущене порушення порядку, обов’язкового резервирования.

Одночасно територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії мусить провести суцільну перевірку правильності складання кредитної організацією Розрахунку регулювання розміру обов’язкових резервів попри всі наступні звітні дати. При виявленні факту недовзноса обов’язкових резервів на останню звітну дату стягнення його й нарахування штрафа.

Територіальні установи (расчетно — касові центри) Банку Росії у Банк Росії звіт про обов’язкових резервах, депонованих кредитними організаціями в Банку Росії, составляемый виходячи з одержуваної від кредитних організацій інформації з форми і у найкоротші терміни, встановлені Банком России.

3.3. Право внутримесячного зниження нормативів обов’язкових резервов.

З метою надання можливостей кредитним організаціям по внутримесячному регулювання їх ліквідності встановлюється наступний порядок виконання обов’язкових резервних вимог кредитними организациями.

Кредитна організація у будь-якій робочого дня може звернутися у територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії із проханням (заявою) про надання їй у протягом звітного року права на внутримесячное (однією і більше днів, у період із 5 по 25 число кожного місяці) зниження нормативів обов’язкових резервів у вигляді трохи більше 5 відсотків від суми обов’язкових резервів, депонируемых в Банку Росії на балансових рахунках № 30 201 і № 30 203, з Розрахунку обов’язкових резервів за звітний месяц.

Зазначене право надається кредитної організації, має щоденний зведений баланс по кредитної організації у цілому і яка виконує в протягом щонайменше 6 місяців досі звернення до Банк Росії із зазначеної проханням такі вимоги: а) своєчасно у обсязі депонирующей обов’язкові резерви галузі у Банку Росії, б) дотримується обов’язкові економічні нормативи, не має простроченої заборгованостями за кредитами, наданим Банком Росії, і відсоткам із них, і навіть простроченої боргу обов’язкових платежах, встановленим законодавством, та інших зобов’язанням (де немає картотеки до позабалансовим рахунках № 90 903 і № 90 904), р) має аудиторської висновок щодо опублікованій річний звітності, буд) своєчасно що надає бухгалтерську і статичну звітність Банку Росії, е) не допускає інших фінансових порушень банківського законодавства, нормативних актів і розпоряджень Банку России.

Для отримання врегулювання внутримесячное зниження нормативів обов’язкових резервів кредитна організація надає до територіального установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії такі документы:

1) Заява з жаданням внутримесячном зниженні нормативів обов’язкових резервів у двох примірниках формою докладання 4 ,.

2) Розрахунок обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню в Центральному банку Російської Федерації за звітний період (месяц),.

3) Розрахунок (Прогноз) суми залишків обов’язкових резервів, врахованих на балансових рахунках № 30 201 і № 30 203 (№ 30 202 і № 30 204), за такою формулою середньої хронологічної за поточної місяцьприложение5,.

4) Платіжне доручення на доперечисление засобів у обов’язкові резерви з позначкою «перерахування недовзноса на обов’язкові резерви», виписану відповідно до банківськими правилами (якщо кредитна організація повинна доперечислить обов’язкові резерви за результатами регулювання за звітний місяць), з терміном виконання день надання Розрахунку обов’язкових резервів (при необходимости).

Територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії розглядає заяву кредитної організації у разі надання нею усіх необхідних документів і виносить своє рішення, у протягом наступного робочого дня.

При позитивному рішенні територіальне установа (расчетнокасовий центр) Банку Росії заповнює другу частину Заяви (у двох примірниках) і передає один повністю оформлений примірник Заяви кредитної організації, другийсправляє на себя.

У разі прийняття негативного рішення територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії зобов’язане листом (формою додаток 6) повідомити кредитної організації своє рішення наступного року робочого дня (після ухвалення зазначеного решения).

Якщо кредитна організація виконує всі вимоги, вказаних у Положенні Банку Росії № 37, дало всі документи, вказаних у даному Положенні, вона отримує декларація про тимчасового зниження нормативів обов’язкових резервів всередині місяці звітного року (однією і більш днів, у період із 5 по 25 число кожного місяці) у вигляді трохи більше 5 відсотків від суми обов’язкових резервів, депонируемых в Банку Росії за звітний период.

У цьому територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії переводить наприкінці операційного дня, попереднього дозволеному періоду зниження нормативів обов’язкових резервів, з рахунку №№ 30 201, 30 203 кошти на встановленому розмірі (трохи більше 5 відсотків від суми обов’язкових резервів, депонируемых в Банку Росії за звітний період) на кореспондентський рахунок кредитної організації виходячи з Заявки кредитної організації (у двох примірниках) формою докладання 7, якої додається довідка про залишках обов’язкових резервів формою докладання 7/1 до Положення, і одержувачів відповідного розпорядження і інформує звідси Зведений економічний департамент Банку Росії (наступного року робочий день).

Останнього періоду, протягом якого кредитної організації з її Заявці було знижено нормативи обов’язкових резервів кредитна організація виробляє повернення дозволеної суми зниження обов’язкових резервів платіжним дорученням (виписаним відповідно до банківськими правилами) з позначкою «доперечисление обов’язкових резервов».

Не пізніше 26 числа кожного місяці кредитна організація зобов’язана складати Розрахунок (Остаточний) суми залишків обов’язкових резервів, врахованих на балансових рахунках № 30 201 і № 30 203 (№ 30 202 і № 30 204), по формулі середньої хронологічної за поточний місяць (додаток 8).

У період із 26 по 30 число поточного місяці (за станом 1 число наступного місяці) кредитна організація зобов’язана внести платіжним дорученням з позначкою «перерахування недовзноса на обов’язкові резерви» (виписаним відповідно до банківськими правилами) решту суми обов’язкових резервів про те, щоб сума залишків обов’язкових резервів (врахованих на балансових рахунках № 30 201 і № 30 203 (№ 30 202 і № 30 204) в поточному місяці, розрахована за формулі середньої хронологічної (указываемая в Розрахунку (Остаточному) формою докладання 8) була еквівалента сумі, яка вказана у Розрахунку (Прогнозі) формою докладання 5.

Допускається доперечисление коштів обов’язкових резервів частинами в кілька этапов.

Що стосується недоперечисления обов’язкових резервів в встановлених термінів кредитна організація на 6 місяців позбавляється наданого їй Банком Росії права внутримесячного зниження нормативів обов’язкових резервов.

Зниження нормативів резервування для кредитної організації у період з п’ятьма по 25 число місяці оформляється такими бухгалтерськими проводками:

— в расчетно-кассовом центрі Банку России:

Д-т сч. 30 201,30203.

К-т сч. 30 101,.

— у кредитній организации:

Д-т сч. 30 102.

К-т сч. 30 202, 30 204.

Переведення коштів, пов’язані з внутримесячным зниженням нормативів обов’язкових резервів, кредитної організацією до територіального установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії оформляється такими бухгалтерськими проводками:

— в расчетно-кассовом центрі Банку России:

Д-т сч. 30 101.

К-т сч. 30 201,30203,.

— у кредитній организации:

Д-т сч. 30 202, 30 204.

Дот сч. 30 102.

Щомісяця кредитна організація, отримавши декларація про внутримесячное зниження нормативів обов’язкових резервів, представляє до територіального установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії такі документы:

1) Розрахунок обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню в територіальному установі (расчетно-кассовом центрі) Банку Росії за звітний місяць, згідно за звітний місяць, відповідно до Положенні Банку Росії № 37 — вчасно, заставлений для регулювання обов’язкових резервов,.

2) Розрахунок (Прогноз) суми залишків обов’язкових резервів, врахованих на балансових рахунках № 30 201 і № 30 203 (№ 30 202 і № 30 204) за такою формулою середньої хронологічної сучасний місяць (додаток 5) — вчасно, встановлений для регулювання обов’язкових резервов,.

3) Довідку про залишках обов’язкових резервів поточного місяця по формі докладання 7/1 — вчасно, встановлений для регулювання обов’язкових резервов,.

4) Платіжне доручення на доперечисление засобів у обов’язкові резерви з позначкою «перерахування недовзноса на обов’язкові резерви », виписану відповідно до банківськими правилами (якщо кредитна організація повинна доперечислить обов’язкові резерви за результатами регулювання за звітний місяць), з терміном виконання день надання Розрахунку обов’язкових резервіввчасно, встановлений для регулювання обов’язкових резервов,.

5) Заявку (заявки) на внутримесячное зниження нормативів обов’язкових резервів у двох примірниках період із 5 по 25 числа місяці формою докладання 7- протягом поточного месяца,.

9)Расчет (Остаточний) суми залишків обов’язкових резервів, врахованих на балансових рахунках № 30 201 і № 30 203 (№ 30 202 і № 30 204), по формулі середньої хронологічної за поточний місяць з формі докладання 8 -до 26 числу кожного месяца.

4. Функції Територіальних Установ Банку Росії з регулювання фонду обов’язкових резервів в регионе.

Під час проведення щомісячного регулювання розміру обов’язкових резервів кредитної організації, які підлягають депонуванню в Банку Росії, територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії з свого боку заповнює строки:3. «Фактично внесено обов’язкових резервів на дату, встановлену надання Расчета-ВСЕГО», 4. «Підлягає додатковому переліченню на обов’язкові резервиУСЬОГО», 5. «Підлягає поверненню зайве перераховані кошти обов’язкових резервів -УСЬОГО» (зокрема по відповідним рядкам «за зобов’язаннями в рублях», «за зобов’язаннями в іноземної валюте», 6. «УСЬОГО за результатами заліку підлягає додатковому переліченню на обов’язкові резерви», 7. «УСЬОГО за результатами заліку має бути повернуто зайве перераховані кошти обов’язкових резервів» графи «за даними територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку Росії» докладання 1 до Положення на дату фактичного проведення регулювання по Розрахунку. За умов їх відповідність вимоги вважаються виконаними кредитної організацією, і взагалі передається 2-йзкземпляр перевіреного Расчета.

У випадку їхнього невідповідності територіальне установа (расчетнокасовий центр) Банку Росії двох робочих днів, беручи до уваги дня, встановленого надання Розрахунку, виробляє відповідний перерахунок з кредитної організацією. У цьому пізніше першого дна періоду, встановленого для перерахунку з кредитної організацією, територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії передає кредитної організації 2-ї примірник виправленої Розрахунку, виходячи з якого кредитна організація пізніше останнього дня періоду, встановленого для перерахунку з територіальним установою (расчетнокасовим центром) Банка Росії, зобов’язана надати нове платіжного доручення з позначкою «перерахування недовзноса на обов’язкові резерви» замість раніше наданого або платіжного доручення на перерахування суми недовзноса обов’язкових резервів на додаток до раніше наданого платіжному поручению.

Що стосується перевзноса засобів у обов’язкові резерви, встановленого по Розрахунку, або інших причин територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії вправі в встановлених термінів (п. 2.5 Положення 30 березня 1996 р. N 37 ПРО ОБОВ’ЯЗКОВИХ РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ, ДЕПОНИРУЕМЫХ У ЦЕНТРАЛЬНОМУ БАНКУ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ) для перерахунку обов’язкових резервів, перевірити правильності складання Розрахунку та відповідності які у нього відомостей даним бухгалтерського балансу і за рахунках синтетичного і аналітичного обліку з виходом у кредитну організацію, результати якої оформляються актом проверки.

Що стосується, якщо перевірка може бути проведена у найкоротші терміни, встановлені (п. 2.5 Положення 30 березня 1996 р. N 37 ПРО ОБОВ’ЯЗКОВИХ РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ, ДЕПОНИРУЕМЫХ У ЦЕНТРАЛЬНОМУ БАНКУ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ) для перерахунку обов’язкових резервів, керівник територіального установи Банку Росії чи керівник територіального установи (расчетно — касового центру) Банку Росії, уповноважений цього керівником територіального установи Банку Росії, вправі продовжити термін перевірки, але з понад 2 робочих дня.

При підтвердженні проведеної перевіркою суми перевзноса засобів у обов’язкові резерви, яка вказана у Розрахунку, територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії повертає на кореспондентський рахунок кредитної організації суму перевзноса пізніше двох робочих днів після за встановлений термін уявлення розрахунку, а при продовження терміну перевірки — пізніше робочого дня, наступного у день її окончания.

Повернення перевзноса засобів у обов’язкові резерви на кореспондентський рахунок кредитної організації, відкритий підрозділі розрахункової мережі Банку Росії, здійснюється територіальним установою (расчетно — касовим центром) Банку Росії платіжним дорученням, выписываемым виходячи з розпорядження (форма довільна), підписаного керівником територіального установи Банку Росії чи керівним працівником територіального установи (расчетно — касового центру) Банку Росії, уповноваженим цього керівником територіального установи Банку России.

При не підтвердженні проведеної перевіркою суми перевзноса засобів у обов’язкові резерви, яка вказана у Розрахунку, кредитна організація представляє до територіального установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії виправлений Розрахунок (у два примірниках) та інші необхідні приложения.

Що стосується, якщо протягом періоду, встановленого для перерахунку, перевірка не проводилася, територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії повертає на кореспондентський рахунок кредитної організації зайве внесену суму обов’язкових резервів пізніше останнього робочого дня, встановленого для перерасчета.

Під час проведення регулювання розміру обов’язкових резервів територіальне установа (расчетно — касовий центр) Банку Росії у цілях проведення перерахунку з кредитної організацією по обов’язковим резервах виробляє залік між належними за результатами регулювання платежами по балансовими рахунках N 30 201 і N 30 203 (N 30 202 і N 30 204).

Під час проведення заліку робляться такі внутрішні бухгалтерські проводки в РКЦ Банку же Росії та кредитної организации:

— в расчетно — касовому центрі Банку России:

Д-т сч. 30 201.

К-т сч. 30 203 или.

Д-т сч. 30 203.

К-т сч. 30 201,.

— у кредитній организации:

Д-т сч. 30 204.

К-т сч. 30 202 или.

Д-т сч. 30 202.

К-т сч. 30 204.

Проведення перевірки Розрахунково-касовим центром правильності складання розрахунків обов’язкових резервних требований.

Відповідно до п6.1 Положення Банку Росії «Про обов’язкових резервах кредитних організацій, депонируемых у московському Центральному банку Російської Федерації» від 30 березня 1996 року № 37, виходячи з доручення Головного територіального управління і доручення керівника підрозділи працівниками відділу приносить чималі гроші обігу євро і таки економічного контролю виробляються перевірки вмотивованості відображення на рахунках бухгалтерського балансу зобов’язань, що у розрахунку обов’язкових резервів. І тому встановлюється період перевірки відповідно до затвердженого плана.

Перевірки виробляються суцільним і вибірковим методами.

Вибіркова перевірка здійснюється з використанням щоденних балансів банку (філії), Розрахунків регулювання розміру обов’язкових резервів, які підлягають депонуванню у московському Центральному Банку Російської Федерації за станом 1 числа місяці(встановлюється планом), розшифровок до них, журналу реєстрації випущених банком цінних паперів та інших бухгалтерські документы.

Під час проведення перевірки розглядаються такі вопросы:

1) Відособленість винятки з Розрахунку пасивних залишків окремих лицевих рахунків балансових рахунків, передбачених у п. 2.2.

Положення Банку Росії «Про обов’язкових резервах кредитних організацій, депонируемых у московському Центральному Банку Російської Федерації» від 30марта 1996 року№ 37 (далі Становище Банку России№ 37-У) попри всі дати проверяемого периода.

За проверяемый період залишки окремих лицьових рахунків, исключаемых з пасивних залишків балансових рахунків, переказаних у п 2.2.

Положення Банку Росії № 37-У, би мало бути рівні 0.

2) Належність коштів, врахованих на рахунках, переказаних у п. 2.2.8 Положення Банку России№ 37-У до категорії фізичних чи юридичних осіб у залежність від одержувача, з реквізитів розрахункових чи інших документів (выборочно).Выборочно на дати перевірки правильність віднесення коштів до категорії залучених от фізичних чи юридичних осіб у залежність від одержувача по балансовими рахунках №№ 30 223, 40 911, 47 422, 52 301, 52 303, 52 304.

3) Достовірність розшифровок, експонованих філією в головну кредитну організацію, використовуваних під час складання розрахунку по обов’язковим резервам.

4) Своєчасність списання і зарахування коштів за рахунках клиентов (выборочно). Перевірка термінів перебування сум на балансовому рахунку № 47 416. Терміни перебування сум цьому рахунку повинні не перевищувати 5 робочих дней.

5) Правильність відображення коштів на окремих рахунках бухгалтерського обліку, пасивні залишки яких немає входять у розрахунок обов’язкових резервів (№№ 315, 30 222, 60 311, 60 322).

Наявність за проверяемый період дані балансового рахунки щоденних балансах банку і надходження коштів, прийняті від банкудовірчого управляющего.

6) Своєчасність і повнота відображення від номінальної вартості власних векселів у балансі філії банка.

Результати контролю над формуванням кредитними організаціями обов’язкових резервів, депонируемых в Банку Росії за 3 квартал 2002 года.(по региону).

У третьому кварталі 2002 року у кредитних організаціях вироблено 35 перевірок правильності і достовірності складання Розрахунку обов’язкових резервів і 117 перевірок відображення філіями кредитних організацій зобов’язань на рахунках бухгалтерського балансу, що у розрахунку обов’язкових резервів. Перевірено відповідно 57 і 160 Расчетов.

Кількість кредитних організацій, допустивших порушення у Розрахунку обов’язкових резервів, у третій кварталі порівняно з другим кварталом знизилося із 18-ї до 11.

Якісно, відповідно до Методичними вказівками Банку Росії від 07.03.2001 г. № 40-Т, проведено перевірки у кредитних організаціях по питання правильності і достовірності складання Розрахунків обов’язкових резервів расчетно-кассовыми центрами, здійснюють контролю над формуванням обов’язкових резервов.

Характер виявлених третьому кварталі порушень зводиться до следующему.

З загальної кількості банків, допустивших порушення, 80% не дотримувалися встановлену методологічну розрахунку обов’язкових резервів, зокрема допускали:

— неправильне розподіл загального обсягу залучених коштів у кошти юридичних і фізичних осіб, врахованих самих балансових рахунках №№ 30 223, 40 911, 47 422,.

— незастосування порядку зменшення пасивних залишків балансових рахунків на величину залишків рахунків, які підлягають виключення з підрахунку. Так, з пасивного залишку балансового рахунки№ 47 422 «Зобов'язання банку з іншим операціям «не виключені пасивні залишки окремих лицьових рахунків з обліку зобов’язань перед кредитними організаціями, за рахунком № 47 409 «Зобов'язання по акредитивам по іноземних операцій «не виключені пасивні залишки окремих лицьових рахунків з обліку імпортних покритих аккредитивов.

Відомі факти невідповідності в даних про щоденних залишках залучених коштів у балансових рахунках, які включаємо в Розрахунок обов’язкових резервів, даним щоденних балансів кредитної организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Мінімальні резервні вимоги як інструмент грошово-кредитного регулювання виконають дві основні функції :

— створюють умови для поточного регулювання банківської ліквідності, бувши інструмент «жорсткого регулирования»,.

— одночасно є обмежувачем кредитної эмиссии.

Причому значення другий функції невпинно зростає, оскільки центральні банки дедалі більше перевагу віддають гнучкішим інструментам регулирования.

Банк Росії має намір наступного року утриматися від підвищення нормативів обов’язкових резервів, маю на увазі, те, що цей захід може застосовуватися тільки у виняткових випадках. Разом про те Банк Росії у 2003 року продовжить роботу з вдосконаленню чинного механізму обов’язкового резервування і нормативної бази, застосовуваної при формуванні кредитними організаціями обов’язкових резервів, у межах законодавства Російської Федерации.

Передбачається уточнити перелік резервируемых зобов’язань, порядок винятки з розрахунку зобов’язань кредитної організації над іншими організаціями (зокрема по випущеними цінних паперів), порядок віднесення залучених коштів кредитної організації до категорії залучених коштів юридичних і фізичних осіб, встановити період розрахунку обов’язкових резервів і розрахунку штрафу порушення порядку обов’язкового резервування з фактичної кількості календарних днів, у месяце.

1.Федеральный закон від 12.04.1995 г. № 65-ФЗ «Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії)» (з цим і доповненнями). 2. Федеральный закон від 03.02.1996 г. № 17-ФЗ «Про банки та надійної банківської діяльності» (зі змінами та доповненнями). 3. Указание внесення змін і доповнень в Становище Банку Росії «Про обов’язкових резервах кредитних організацій, депонируемых у московському Центральному банку Російської Федерації від 30.03.96 № 37» від 29 квітня 2002 р № 1143-У. 4. Інструкція Банку Росії від 01.10.1997 г. № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій» (зі змінами та доповненнями). 5. Правила ведення бухгалтерського обліку у московському Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії) від 18.09.1997 г. № 66 (з цим і доповненнями). 6. Річний звіт за Центральний банк Російської Федерації за 2001 р. 7. Банківська система Росії. Настільна книга банкіра. Кн.1.-М.: ТОВ Инжинирингоколсантинговая компанія «ДеКА», 1995 Г. 8. Поляков В. П., Московкина Л. А. Структура і функції центральних банків. Зарубіжний досвід: Навчальне пособие.-М.: ИНФРА-М, 1996 г. 9. Денежно-кредитная політика Центрального Банка.-М.:ЦПП Банку России, 2000 г. 10. Воронін Д.В. Мінімальні резервні вимоги як інструмент регулювання діяльності комерційних банков//Банковские услуги.//-1997г.- № 1. 11. Крупнов Ю. С. Резервна політика комерційних банків там // Банківська дело-1997г.-№ 3,4 12. Моисеев С. Б. Резервні відрахування як засобу запобігання кризі // Фінансист .-1999г.-№ 1. 13. Шустров А. А. Європейський центральний банк інструменти грошово-кредитної політики: З світового опыта-2000г.