Анализ виробничо-господарської діяльності Новотроїцького філії ВАТ концерну Уралэлекроремонт за 1997г

Содержание Введение 3 Глава 1. Трансформація економічного розвитку на сучасних умовах і необхідність підвищення продуктивності і мотивації праці. 6 Глава 2. Аналіз виробничо-господарської діяльності Новотроїцького філії ВАТ концерну «Уралэлекроремонт «за 1997 р. 17.

2.1.1. Основні техніко-економічні показники Новотроїцького філії концерну «Уралэлекроремонт «17.

2.1.2. Аналіз виконання плану виробництва та реалізації продукції. 21.

2.1.3. Аналіз собівартості продукції 24.

2.1.4. Аналіз чисельності, складу, кваліфікації, і руху робочої сили в 34 2.2. Аналіз і - оцінка стану результатів фінансової складової діяльності Новотроїцького філії за 1997 р. 38 Глава 3. Аналіз діючу пенсійну систему Новотроїцькому філії системи оплати праці й розробка найефективнішою. 50 3.1. Організація праці 50 3.2. Організація оплати праці 53 3.3. Аналіз виконання плану з праці і з/плате. 62 Укладання 84 Список літератури 86.

Ринкова економіка — це економіка, джерело якої в відносинах, які виникають за купівлі-продажу товару над ринком, де зіштовхується попит як представник споживання і пропозиції я як представник производства.

У ринкових відносин беруть участь економічні суб'єкти. До до них відносяться окремі фізичні особи (підприємці, споживачі, інвестори, вкладники, фермери, продавці, покупці) і юридичних осіб (господарюючі субъекты).

Господарюючі суб'єкти над ринком представлені підприємствами різних організаційно-правових форм і форм власності (малі підприємства, орендні, спільні, муніципальні та інших.), акціонерними товариствами, товариствами, кооперативами, биржами, фондами, банками, компаніями, асоціаціями, товариствами, фірмами, концернами, консорціумами та інші юридичними лицами.

Економічні суб'єкти ринкової економіки можуть виступати лише у ролі продавців і покупців. Отже, основу ринкових відносин лежать відносини між продавцями і покупцями із задоволенням їхніх інтересів. Продавець прагне продати свою пропозицію, своєї продукції. Покупець прагне реалізувати свій попит, купити потрібну йому продукцию.

У основі функціонування ринкової економіки лежать такі принципы.

1) Рівність виробників (продавців) і споживачів (покупців) перед зовнішніми чинниками. 2) Вільне ціноутворення (курсів, відсоткові ставки) з урахуванням збалансованості попиту й пропозиції 3) Використання юридичних законів для економічного регулювання. 4) Наявність конкуренції за умови економічного прогресу та скорочення економічної регулирования.

Суть ринкових відносин у тому, що вітчизняні виробники і продавці мали бути зацікавленими абсолютно вільними і продовжує діяти на власний страх і ризик, орієнтуючись тільки ринкові регулятори (ціни, податки, відсоткові ставки, курси, дивіденди і др.).

Ціна є конкуренції. Без конкуренції ринкові відносини теоретично не мислимі та практично не здійсненні. З'єднуючись з конкуренцією, ринкові регулятори утворюють єдиний економічний метод ринкового господарювання, що змушує виробника (продавця) враховувати інтереси своїх і запити споживачів (покупців), виробляти ту продукцію та надавати ті послуги, що їм потрібні і тому може бути продані на товарному рынке.

Ринкова економіка — дуже тонке механізм та складніший, ніж планово-директивна економіка. Роль держави у ринкової економіки у тому, що створює правила господарювання (закони) і контролює їх выполнение.

Тому довіра споживача до держави є невід'ємною частиною існування ринкової экономики.

Сенс ринкової економіки залежить від руйнуванні монополії як із боку виробників (монополія, олігополія), і споживачів (монопсония, олігопсонія); вільної купівлі-продажу; в самостійному виборі партнерів; вільному ціноутворенні і державне регулювання господарських процесів. Обов’язковою умовою ринкової економіки є наявність товаровиробників різних форм собственности.

Ринкова економіка Російській Федерації набирає дедалі більшу силу. Разом із нею набирає сили й конкуренція як основний механізм регулювання господарського процесу. Конкурентоспроможність предриятию, акціонерному суспільству, будь-якої іншої господарюючому суб'єкту може забезпечити лише прийняти правильне управління рухом фінансових ресурсів немає і капіталів, що у їх распоряжении.

Метою справжньої дипломної роботи є підставою дослідження діяльності Новотроїцького філії ВАТ концерну «Уралэлектроремонт «за умов ринкової економіки; аналіз діючих систем оплати праці та розробка найбільш ефективну систему оплати праці умовах рынка.

Глава 1. Трансформація економічного розвитку на сучасних умовах й необхідність підвищення продуктивності і мотивації труда.

Слово реформа (від латів. reformo) означає прогресивне зміна будь-яких сторін життя з єдиною метою зміцнення чи порятунку існуючого ладу. Наприклад, реформи Петра I, Олександра, Сперанського, Вітте, Столипіна. Прикладом реалізації сучасних економічних реформ є Японія та Китай.

У реставраторів мета інша, ніж в реформаторів: спішно створити заможну прошарок суспільства (так званий середній клас), яка стане економічної і політичною опорою дикого капитализма.

У Росії її протягом семи років обсяг валового внутрішнього продукту (ВВП) скоротився більш ніж двічі, а інвестиції втричі чверті. По офіційними даними третину населення поза межею бідності. Але якщо врахувати, що колишня мінімальна зарплата і пенсія зі своєї купівельної здібності на 50% перевищує сучасну середню зарплатню, то «за межею бідності виявилося 37 млн. пенсіонерів та понад половина які працюють із членами своїх семей.

Розрив між жебракам та багатим шаром населення Росії збільшується темпами, яких немає знала світова практика. Закон Парето, за яким за капіталізму частку 20% багатих доводиться 80% усіх доходів, в сучасної Росії перевиконаний. Аналізуючи хід реформ у Росії з січня 1992 року, переконуємося в очевидності тих припущень, які висловлювали фахівці ще на етапі перебудови, коли перехід до ринків поставив запитання про механізм входження до него.

Лауреат Нобелівської премії В. Леонтьєв 1990 року зазначав, що «було неправильно думати запровадження у Росії вільно функціонуючої економіки американського зразка. Безсумнівно, це зробити неможливо, навіть коли дуже захотіти. Ідеальним результатом успішної перебудови може бути створення віддаленої перспективі змішаної системи європейського зразка, у якій ринковий механізм грунтується на конкуренції, але діє під суворим контролем з боку держави, і навіть з усіма системами державних підприємств і соціальних послуг, поглинаючими значну частину національного дохода[1] «. Він завжди казав і термінах реформи, підкреслюючи, що за найсприятливіших обставин початок зростання виробництва слід чекати раніше, як за 5−6, а можливо, й 7 лет.

У Японії період реформ велася цілеспрямована державна політика сдерживания-замораживания вкладів, запровадження твердих ціни продукти і товари, виборче надання інвестицій, розподілу ресурсів немає і фондів. Підйом розпочався тільки після 1956 року, але і тоді роль держави залишалася досить значної. Лише на 1975 року Японія дійшла моделі вільного рынка.

П’ятирічний етап реформування у Росії дає підстави для аналізу та оцінки результатів. Зазначається, наприклад, різке (більш ніж двічі) падіння виробництва, зниження рівень життя більшості населення, значна диференціація доходов.

Основні причини падіння, з погляду, є такі. По-перше, зниження рівня управління виробництвом: з початку реформ була очевидною, що механізм саморегулювання не спрацює, бо тільки почали формуватися нові відносини власності, фінансову систему, ціни, не розвинена була ще й конкуренция.

Відсутність права втручатися у дії підприємств позбавляло органи управління можливості контролювати раціональне використання яка перебуває підприємств власності, здійснення технічною відсталістю та кадрової політики. Надання повної самостійності підприємствам відповідно до Законом РРФСР «Про підприємств і підприємницької діяльності «за відсутності чітких нормативно-правових основ своєї діяльності закладало підгрунтя для службових зловживань, нераціональне використання потужностей та ресурсів. Формальні відносини між підприємствами і органами державного управління збереглися. Проте відповідальності за результати діяльності ні та, ні інший бік уже не несли.

З метою стабілізації виробництва, очевидно, повинні зберігатися елементи здійснення державного контролю управління діяльності державних підприємств та інших організаційно-правових форм базових галузей производства.

По-друге, відсутність чітко вираженої структурної політики. Ми маємо на увазі формування структури підприємств, які найефективніше працюють у умовах ринкової економіки. У найрозвиненіших країнах більшість продукції виробляється у потужних корпорациях.

І на Росії було б реалізувати аналогічну ідеологію, тимчасово зберегти створені упродовж свого радянської влади виробничі комплекси. Фактично все було навпаки, бажання підприємств отримати самостійність в господарську діяльність перетворилася на прагнення їх структурних одиниць і підрозділів мати аналогічні права, тим паче законодавчо такі як дозволялися, а й инициировались.

Співвідношення чисельності підприємств і чисельність їхніх працівників в період із 1970 по 1997 рр. представлені у табл. 1.1.

Кількість підприємств із 1990 по 1997 рік вона збільшилася майже 5 раз при скороченні чисельності робочих на 17%.

При реалізації урядових рішень щодо розвитку бізнесу в промисловості створено 127.2 тис. підприємств із загальною чисельністю 2.4 млн. чол. Середня кількість працюючих однією підприємстві - 20 людина. Якщо ж припустити, що у в загальній структурі промислових підприємств 1990 року збереглися основні (великі) проти 1997 роком, то, на решти (до розукрупнення) підприємствах середня чисельність становила 370 людина. Звісно ж, створення підприємств в цілому сталося рахунок розукрупнення (з 370 до 20 людина), хоча самому справі все було значно сложнее.

Табл. 1.1.

Співвідношення чисельності промислових підприємств і промислововиробничого персоналу (ППП) за 1970 по 1997 рр. |Показник |1970г|1980г|1990г|1991г|1993г|1995г|1997г| | |. |. |. |. |. |. |. | |Кількість підприємств, тыс.|28,5 |25,4 |26,9 |28,0 |104,1|146,8|138,0| | в т. год. малих |- |- |- |- |91,4 |109,6|127,2| |Чисельність ППП, |20 206|22745|20 998|20117|18 804|17913|17 440| |тис. чол. | | | | | | | | | в т. год. на малих |- |- |- |- |2261 |2318 |2382 |.

Найбільше розукрупнення відбулося машинобудуванні й металообробці - з 5252 підприємств у 1990 р. до 46 558 1997 р., тобто. пошті вдев’ятеро, при зменшенні чисельності працівників з 7.5 до 5.42 млн. чол., т. е. на 25%. З значним запізненням вийшли нормативні документи зі створення холдингів і фінансово-промислових груп. До їх виходу органи управління не вели планомірної структурної політики: багато об'єднання, концерни можна було зберегти як холдингів, не позбавляючи самостійності підприємства міста і надаючи їм всебічну підтримку. Створення холдингових структур, здійснювані багатьма міністерствами й, не увінчалися успіхом або здійснилися зі значною задержкой.

По-третє, розділ структурної політики, у робочих програмах Уряди РФ були рельєфно визначено пріоритетів у державній підтримці підприємств окремих деяких галузей і відомств з позиції стабілізації виробництва. Виживання базових деяких галузей і підприємств, крім, то, можливо, паливно-енергетичного комплексу, які стали основою наступного розвитку народного господарства, не обеспечено.

Відзначені групи чинників мають власне стратегічний і тактичний характер. Сюди ж можна віднести проблеми неплатежів, фінансової системи та бюджетного фінансування, інвестування, кожна з яких предмет окремого анализа.

Можна і про об'єктивних чинниках падіння, викликаних незадовільною структурою виробництва та переходом на нові економічні отношения.

У разі загального зниження виробництва, у найбільшою мірою страждають підприємства, випускають засоби виробництва, бо за дефіциту грошей різко скоротилося відновлення техніки. Це ж можна згадати і ремонтно-будівельної сфері. Понад те більшості підприємств виявилися завантажені раніше введённые потужності. За даними Держкомстату РФ, 1990 р. коефіцієнти відновлення і вибуття основних фондів склали відповідно 6 і 1.8%, 1997 р. -1.3% кожен. Рівень зношеності основних фондів 1997 року досягла 56.8%. Використання виробничих потужностей з випуску окремих видів продукції становило, наприклад, по кузнечно-прессовому устаткуванню 28%, металлорежущим верстатів 34%, збірним залізобетонним конструкціям і виробам 51%, цементу 62%. Справжню потреба у тих чи інших видах продукції та послуг можна виявити лише механізм попиту, і предложения.

Економіка багатьох підприємств підривалася у зв’язку з наявністю з їхньої балансі потужним соціальним інфраструктури. На обслуговуванні житла, наприклад, використовується до 25% і більше виробничих витрат. Зростають Витрати паливо також електроенергію, сировину, матеріали, транспорт, послуги. Усе це призводить до збільшення ціни продукцію та знижує можливість її реализации.

Знизилася продуктивності праці на підприємствах, у зв’язки Польщі з недостатнім оновленням техніки і застосуванням нових технологій, відсутністю оборотних засобів, падінням виробничу краще й технологічної дисципліни і руйнацією сформованій за багато років системи навчання дітей і підвищення кваліфікації кадров.

Негативно позначаються соціальні чинники: великий розрив голосів на доходи і зниження їхньої спільної рівня, відсутність в працівників зацікавленості у підвищенні кваліфікації, відтік хлопців і найбільш ефективних кадрів у великі комерційні структуры.

Для стабілізації положення у окремих галузях, в якому було, де вже досягнуто — піднесення, вважається за доцільне запровадити певні корективи в здійснювані реформи. Особливу увагу варто привернути до себе такі моменти :

. на період реалізації реформ відновити управління державними підприємствами із боку міністерств і координації діяльності обмеженої кількості підприємств інших організаційно-правових форм, законодавчо закріпити можливість контролю над витрачанням які виділяються державою коштів. Це дозволить підвищити взаємну відповідальність органів управління та тіла підприємств;. сформувати єдину структурну політику організаційного побудови підприємств переважно на корпоративної базі разом із приватним підприємництвом у сфері обслуговування. Оскільки корпоративне систему представляють акціонерні товариства, необхідно дотримуватися передбачені Законом основи їхньої життєдіяльності. Перевага корпоративних систем реалізуються переважно механізмом об'єднання й реорганізації. Дрібні корпорації, зазвичай, нежиттєздатні, а масштаб діяльності корпоративних систем представляє вулицю значно більше можливостей для саморозвитку рахунок залучення акціонерного капіталу;. з нинішніх умов, визначати пріоритетні галузі, види діяльності, потребують державної;. створити необхідні умови для інвестування технічного переоснащення деяких галузей і видів виробництв, у яких досягнуть прогрес проти зарубіжними аналогами, причому інвестування слід здійснювати адресне — конкретних підприємств, у конкретних проектам, що вони намагається робити Міністерство економіки России.

Необхідно усіляко сприяти конкуренції, бо лише крізь її механізм з’являється високу якість продукції і на підтримується рівень цін;. виробити активну політику диференціації та підвищення рівня доходів, стимулювання технічного прогресу, підготовці кадрів, залучити до розробки та її реалізації зазначених заходів крім територіальних органів управління галузеві федеральні власти.

На рівні окремо взятої підприємства слід розробити своя програма економічної стабілізації та стратегічного розвитку. У основу програми передусім слід покласти розробки, створені задля підвищення ефективності виробництва та зростання продуктивність праці. Це є запорукою конкурентоспроможності підприємства у умовах дії ринкових механизмов.

Найбільш распространённым показником підвищення ефективності є продуктивності праці - співвідношення результату витрат труда.

Головним стрижнем у сучасних умовах є розробка й впровадження раціональних методів праці виробничих процесах на кожному робоче місце рахунок корінний перебудови у сфері організації та нормування праці, визначення технологічної чисельності працівників, з фактичного обсягу робіт, комплексу заходів зі скорочення втрат робочого дня. Необхідний новий підхід до оцінки праці працівників при поєднанні професій і посад, при неповної завантаженні змінних работников.

Проблеми продуктивність праці, її рівня життя та управління динамікою як самостійної наукової проблеми, має власний спосіб розв’язання (механізм прямого, безпосереднього на досліджуваний об'єкт), немає. Завдання підвищити рівень продуктивність праці є більш загальній проблеми збалансованого розвитку факторів виробництва, їх раціональної взаємозв'язку, вибору найефективнішою форми господарювання, які забезпечують повне використання як технологічного, і трудового потенціалу. Отже, йдеться, сутнісно, про комплексної проблемі вдосконалення організації громадського труда.

Основна проблема організації праці - недостатня збалансованість технічною відсталістю та кадрової політики, не які забезпечують належного взаємного відповідності технічного базису та молодіжні організації праці. Впровадження нової техніки не дає належної віддачі, якщо вона супроводжується суттєвими змінами у організації праці, у взаємозв'язку працівників друг з одним і із засобами труда.

Безсумнівно, організація праці може бути найважливішим засобом реалізації можливостей сучасного виробництва, забезпечення динамізму економіки та використання технічного й трудовому потенціалу суспільства. Проте цього потрібно корінну зміну погляду організацію праці, причому як у теоретичному, і у практичному плане.

По-перше, організацію праці треба розуміти як як пасивно складаний підсумок громадського процесу, та першої чергу як жодну з його найактивніших рушійних сил.

По-друге, все основних напрямів здійснення заходів у області організації праці (форми розділення бізнесу і кооперації праці, нормативна база, методи підвищення трудовий активності працівників та його що у управлінні виробництвом, принципи розподілу результатів праці та методи його стимулювання, способи відтворення робочої сили в) повинні органічно поєднуватися з зусиль для вдосконаленню всього господарського механізму, стати його природною складовою частью.

По-третє, необхідно враховувати сучасні особливості взаємозв'язку технічного базису виробництва та організації праці, подолати односторонній погляд на вдосконалення організації праці як у діяльність із виправленню легко видимих недоліків виробництва. Ефективність праці, темпи зростання його продуктивності неможливо знайти високими, коли самого технічний базис виробництва не створює умови для застосування прогресивних форм організації труда.

Увеличивающиеся можливості технології, техніки і матеріалів реалізуються під впливом організації праці, виробництва й управління і разом із ними. Останні забезпечують інтеграцію і спрямоване функціонування всієї сукупності продуктивних сил. Праця то, можливо ефективним тільки тоді ми, що його організація ввозяться комплексі улаштуванням виробництва й управління, але ці умова який завжди дотримується. Організація виробництва — це, сутнісно, забезпечення функціонування речовинних елементів праці, а організація управління — функціонування трудових відносин. Це означає, що необхідна комплексна організація праці стосовно робочому місцеві, структурної одиниці і підприємству цілому, т. е. перехід від вузького розуміння організації праці до формування підходу до вирішення науково-технічних, виробничих та соціальних завдань шляхом встановлення необхідного взаємодії людей речовими елементами праці та трудових відносин між учасниками спільної чи увязанной технологічної ланцюжком деятельности.

Проблема невідповідності організації праці та управління, наприклад, в основному та допоміжних виробництвах, в час особливо гострої. Щороку до промисловості більш як третина основних виробничих фондів використовується в повному обсязі через недоробок і прямих помилок в проектах, а як і недоліків у організації праці та виробництва, незабезпеченість кваліфікованими кадрами тощо. буд.. На нововведених об'єктах який завжди є старанно опрацьовані проекти щодо організації праці, виробництва й управління, тісно пов’язані з техникотехнологічними параметрами. Через це рівень організації праці та управління виробництвом, і навіть кількість працівників на підприємствах, що працюють у однакових умов, що випускають і той ж такого роду продукцію на однаковому устаткуванні, часто істотно различаются.

Активізація людського і прискорення науково-технічного прогресу — це взаємозалежні проблеми збалансованості і динамічного розвитку факторів виробництва. Спосіб сполуки працівників із засобами виробництва лежить в основі організації громадського праці. Необхідно розрізняти організацію громадського праці як засіб визначення, управління й підтримки найбільш раціональної взаємозв'язку техніки і і з погляду особливостей рівнів розвитку засобів виробництва, і робочої сили в, і навіть характеру і масштабів поширення існуючих форм господарювання (тип організації). Розвиток цього визначає прогрес усуспільнення виробництва та характеризується рівнем кооперації праці, ступенем його концентрації, формами обміну діяльністю. Удосконалення організації громадського праці забезпечує розвиток техніки та поліпшення професійного складу кадрів, і навіть способу їх взаимодействия.

Вирішуючи проблеми ефективності праці, слід зважати на посилення ролі соціальних, чинників чи гуманізацію праці. Лише цього разі, можуть бути знайдено оптимальні рішення двох взаємозалежних завдань: забезпечить высокорезультативные виробництво і конкурентоспроможних товарів та і одночасно з цією — розширене відтворення працівників шляхом надання кожній людині відповідних соціальних гарантій. Гуманізація праці передбачає визнання пріоритетного значення людини щодо змісту його, можливостей використання нових технологій, умов охорони навколишнього середовища, і навіть розробки систем стимулювання праці та пр.

Адаптацій підприємств та його трудових колективів до ринкової системи господарювання означає суттєва зміна організації всередині підприємства. Комплексне поліпшення різних сторін своєї діяльності для досягнення результатів праці вимагає системного і планомірного підходи до вдосконаленню техніки, технології, організація виробництва та праці, і навіть форм, методів управління і мотивації труда.

Глава 2. Аналіз виробничо-господарської діяльності Новотроїцького филиала.

ВАТ концерну «Уралэлекроремонт «за 1997 г.

2.1.1. Основні техніко-економічні показники Новотроїцького філії концерну «Уралэлекроремонт «.

Новотроицкий філія входить у концерн «Уралэлектроремонт», які перебувають м. Єкатеринбурзі. До 1992 року об'єднання був у державної власності і з липня 1992 року після приватизації і закріплення за об'єднанням статусу А.О., власність стала змішаної й без участі іноземного капитала.

АТВТ концерн «Уралэлектроремонт» (надалі що називається «суспільство») засновано відповідно до Указом Президента РФ «Про організаційних заходи з перетворення державних підприємств, добровільних об'єднань державних підприємств у АТ» від 01.07.92. № 721.

АТВТ концерн «Уралэлектроремонт» є повним правонаступником ПО «Уралэлектроремонт».

Засновником суспільства є Комітет із управлінню майна при Уряді Єкатеринбурзькій області. До складу суспільства входять сім филиалов:

. Асбестовский. Среднеуральский. Краснотурьинский. Екатеринбургский. Кіровоградський. Новотроицкий. Челябинский.

Філії суспільства діють виходячи з положення про филиалах.

Суспільство відповідає за своїми зобов’язаннями лише у межах свого имущества.

Новотроицкий філія заснований грудні 1970 року. Загальна площа, зайнята філією, становить 1.04 гектара. Призначення філії - спеціалізація на ремонті промислового електроустаткування: електродвигунів потужністю до 100 кВт, понад 100 кВт високовольтні, /мережні/, силових і зварювальних трансформаторів, зварювальних перетворювачів, і навіть машин постійного струму, інші види послуг. По забудові Новотроицкий філія має дві блоку цехів, адміністративний корпус, соціальний центр, прохідну, відкриті й закриті приміщення складів, гаражи.

Філія має цехову структуру виробництва та підрозділяється на відділення основного і допоміжного производства.

До цеху основного виробництва относятся:

. дільницю із ремонту машин потужністю до 100кВт;. дільницю із ремонту машин потужністю понад 100 кВт;. дільницю із ремонту трансформаторів;. дільницю із ремонту машин постійного струму;. складальне відділення;. покрасочное відділення;. пропиточное відділення;. грубне відділення;. контрольно-испытательная станция.

До цеху допоміжного виробництва относятся:

. інструментальне відділення;. ремонтно-механічне відділення;. ремонтна група;. транспортне отделение.

Філія належить до підприємств машинобудівного профиля.

Новотроицкий філія имеет:

1) Основні виробничі фонди (будинку, споруди, передавальні устрою, машини та устаткування, вимірювальні і регулюючі прилади й устрою, лабораторне устаткування, обчислювальну техніку, інші машини та устаткування: транспортні засоби, інструмент, виробничий інвентар з туалетним приладдям; інші основні фонди). 2) Оборотні кошти (сировину, основні матеріали і куплені напівфабрикати, допоміжні матеріали, паливо, тара, запчастини для поточного ремонту, малоцінні і быстроизнашиваемые предмети, незавершене виробництво і напівфабрикати власного виробництва). Режим роботи філії: однозмінний — для керівників, фахівців та скорочення робочих цехів. Трёхсменный — для охраны.

Основні професії: обмотчики електричних машин, изолировщики, расточники, слюсарі, електрозварники, вантажники, намотчики котушок, водії, економіст, бухгалтер, кладовщик.

Основне устаткування філії - мостові крани, токарні верстати, фрезерні, расточные, тельфера, ножиці гильотинные, верстати свердлильні, балансировочный верстат, намоточные верстати, зварювальні апарати, апарати фарбувальні, автомобілі вантажні і другие.

За даними таблиці 2.1 фактична реалізація товарної продукції Новотроїцького філії за 1997 рік становить 116,6% проти плану і 307,6% проти факту 1996 р. Фактичний випуск товарної продукції за 1997 р. становив 120% проти планового і 292% проти фактичного випуску 1996 р. По номенклатурі: ремонт електродвигунів потужністю до 100кВт становив 120% проти планового і 314,3% проти 1996 р., ремонт електродвигунів потужністю понад 100кВт за 1997 р. становив 133,8% проти плану і 339,0% проти факту 1996 р., ремонт трансформаторів становив 55,6% проти плану і 88,4% проти факту 1996 р. Собівартість товарної продукції Новотроїцького філії становила 120,2% проти плану і 233,8% проти 1996 р. рахунок збільшення вартості матеріалів. Фактичний рівень рентабельності за 1997 р. становив 100,0% проти плану і 145,7% проти факту 1996 р., напрошується висновок, що філія — не збиткову справу. Прибуток становила 115,8% проти плану і 446,6% проти 1996 р. Фонд оплати праці дорівнює 108,5% проти плану і 116,5% проти факту 1996 р. Чисельність ППП становила за 1997 р. 112,3% проти плану і 101,2% проти факту 1996 р. Середньомісячна з/плата становила 97,0% проти плану і 116,4% проти факту 1996 р. Вироблення одного працюючого (середньомісячна) становила Новотроицкому філії за 1997 р. 105,9% проти плану і 285,7% проти 1996 р. напрошується висновок: Новотроицкий філія за 1997 р. перевиконав план за всіма найважливішими показниками господарської роботи і домігся зростання основних показників, характеризуючих ефективність виробництва порівняно з 1996 г.

Табл. 2.1.

Основні техніко-економічні показники роботи Новотроїцького філії концерну «Уралэлектроремонт «за 1997 г.

|№ |Показники |Ед. |Факт |1997 р. |1997 р. факт в | |п/п| |измер. |1996 р.| |% до | | | | | | План| Факт|факту |плану | | | | | | | |1996г.|1997г.| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 | |1 |Реалізація тов. прод. |млн. |1134,5|2992,3|3490,2|307,6 |116,6 | | | |крб. | | | | | | |2 |Випуск товар. прод. |млн. |1229,9|2992,3|3588,2|292,0 |120,0 | | | |крб. | | | | | | |3 |в т. год. централиз. |млн. |1229,9|2992,3|3588,2|292,0 |120,0 | | |рем. |крб. | | | | | | |4 |-ел. двиг. мощн. до | | | | | | | | |100 кВт |млн. |499,6 |1304,9|1570,1|314,3 |120,0 | | | |крб. | | | | | | |5 |-ел. двиг. мощн. св. | | | | | | | | |100 кВТ |млн. |467,8 |1185,0|1585,9|339,0 |133,8 | | | |крб. | | | | | | |6 |-трансформаторів |млн. |248,2 |394,2 |219,4 |88,4 |55,6 | | | |крб. | | | | | | |7 |Інші роботи пром. | | | | |14,88 |13,30 | | |Характеру |млн. |14,3 |16,0 |212,8 |разу |разу | | | |крб. | | | | | | |8 |С/ст-тв тов. прод. |млн. |854,7 |1662,4|1998,8|233,8 |120,2 | | | |крб. | | | | | | |9 |Рівень рент. продажів |% |30,4 |44,4 |44,4 |145,7 |100 | |10 |Прибуток від | | | | | | | | |продукції |млн. |345,1 |1329,9|1541,2|446,6 |115,8 | | | |крб. | | | | | | |11 |Фонд оплати праці |млн. |267,9 |287,7 |312,1 |116,5 |108,5 | | | |крб. | | | | | | |12 |Чисельність ППП |чол. |81 |73 |82 |101,2 |112 | |13 |Среднемесяч. з/пл 1 | | | | | | | | |робіт. |млн. |0,275 |0,33 |0,32 |116,4 |97,0 | | | |крб. | | | | | | |14 |Вироблення на 1 робіт. |млн. | | | | | | | |(середньомісячна) |крб. |1,26 |3,4 |3,6 |285,7 |105,9 |.

2.1.2. Аналіз виконання плану виробництва та реалізації продукции.

Аналіз виконання плану виробництва та реалізації продукції полягає у визначенні результатів роботи філії з виконання виробничої програми в номенклатурі і з обсягу производства.

Обсяг виконаних на філії робіт визначається їхня трудоёмкостью, тобто. кількістю витраченого праці. Загальний обсяги виробництва в вартісному вираженні найкраще характеризується товарної продукцією, що залежить тільки від трудомісткості, а й від матеріаломісткості і рентабельності виготовленої продукции.

Табл. 2.2.

Аналіз динаміки обсягу (випуску) виробництва Новотроїцького філії за 1995;1997 г/г.

|Показатели |Базисний |1996 р. |1997 р. | | |рік 1995 р.| | | |1 |2 |3 |4 | |Товарн. прод. за планом: млн. р. |1254,7 |1601,4 |2992,3 | |факт: млн. р. |1301,2 |1229,9 |3588,2 | |% виконання: |103,7 |76,8 |120,0 | |Товарн. прод. в % до плану базисного року | | | | |за планом: |100,00 |127,6 |238,5 | |факт: |103,7 |98,0 |286,0 | |Товарн. прод. в % до випуску базисного року| | | | | |100,0 |94,5 |275,8 | |Товарн. прод. в % до предшеств. року | | | | |за планом: |- |127,6 |186,9 | |факт: |- |94,5 |291,8 | |Планова тов. прод. в % до факт. випуску | | | | |предшеств. року. |- |123,1 |243,3 |.

За даними таблиці 2.2 випуск товарної продукції Новотроїцького філії за 1995 р. становив 103,7% проти плану, за 1996 р. 76,8% проти плану, за 1997 р. 120,0% проти плану. Товарна продукції відсотках плану базисного року у плану: за 1995 р. становила 100,0%, за 1996 р. — 127,6%, за 1997 р. — 238,5% фактично: за 1995 р. становила 103,7%, за 1996 р. — 98,0%, за 1997 р. — 286,0%. Товарна продукція у відсотках випуску базисного року під 1995 р. становила 100,0%, за 1996 р. — 94,5%, за 1997 р. — 275,8%. Товарна продукція у відсотках попередньому року за плану: за 1996 р. становила 127,6%, за 1997 р. — 186,9% фактично: за 1996 р. становила 94,5%, за 1997 р. — 291,8%. Планова товарна продукція у відсотках фактичному випуску попереднього року під 1996 р. становила 123,1%, за 1997 р. — 243,3%.

Табл. 2.3.

Аналіз виконання плану виробництва Новотроїцького філії в натуральному і вартісному вираженні за 1997 г.

|Виды продукції |Ед. |Обсяги 1997 р. |факт до |факт. |факт1997гк| | |измер. | |плану |обсяг |факту | | | | |в % |1996 р. |1996 р. в %| | | |план |Факт | | | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |Ремонт ел. двиг. |млн.руб |1304,9|1570,1 |120,3 |499,6 |3,1 разу | |потужністю до 100 | | | | | | | |Квт | | | | | | | | |прим. |2340 |1806 |77,2 |2283 |79,1 | | |кВт |25 400 |25 486 |100,3 |25 064 |101,7 | |Ремонт ел. двиг. |млн. |1185,0|1585,9 |133,8 |467,8 |3,4 разу | |потужністю понад |крб. | | | | | | |100 кВт | | | | | | | | |прим. |130 |158 |121,5 |131 |120,6 | |Ремонт |млн. |394,2 |219,4 |55,7 |248,2 |88,3 | |трансформаторів |крб. | | | | | | |Інша продукція |млн. |16,0 |212,8 |13,3 |14,3 |14,88 разу| | |крб. | | | | | |.

За даними таблиці 2.3 ремонт електродвигунів потужністю до 100кВт Новотроїцького філії в вартісному вираженні за 1997 р. становив 120,3% проти плану і 310% проти 1996 р. У натуральному вираженні ремонт електродвигунів становив штуки 77,2% проти плану і 79,1% проти 1996 р. за проектною потужністю 100,3% проти плану і 101,7% против1996г. Ремонт електродвигунів потужністю понад 100кВт в вартісному вираженні за 1997 р. становив 133,8% проти плану і 340% проти 1996 р. У натуральному вираженні ремонт електродвигунів потужністю понад 100кВт в штуки становив 121,5% проти плану і 120,6% проти 1996 р. Ремонт трансформаторів в вартісному вираженні за 1997 р. становив 55,7% проти плану і 88,3% проти 1996 р. Інша продукція у вартісному вираженні за 1997 р. становила 13,3 разу більше, ніж план й у 14,88 рази більше, ніж у 1996 г.

Обсяг реалізованої продукції, переважно залежить від обсягу виробництва та випуску продукції. Тому аналіз виконання плану і динаміки реалізації продукції спирається результати аналізу обсягу виробництва та випуску товарної продукции.

Табл. 2.4.

Аналіз реалізації продукції Новотроїцького филиала.

за 1996;1997 рр., млн. руб.

|Показатели |1996 р. |1997 р. |Факт 1997 р. в| | | | |% факт | | | | |1996 р. | | | |План |Факт | | |1 |2 |3 |4 |5 | |Виручка від в | | | | | |дійств. оптових цінах |1625,9 |2992,3 |3493,3 |214,9 | |Виручка від в | | | | | |оптових цінах, прийнятих |1625,9 |2992,3 |3490,2 |214,7 | |у плані | | | | |.

На зростання обсягу реалізації продукції повлияло:

1) зміна діючих цін проти плановых:

3493,3 — 3490,2 = +3,1 (млн. р.);

2) абсолютне відхилення від плану реализации:

3490,2 — 2992,3 = +497,9 (млн. р.);

3) відсоток виконання плану з реализации:

3490,2 / 2992,3 * 100% = 116,6%.

4) реалізована продукція у відсотках попередньому году:

у чинних оптових цінах: 3493,3 / 1625,9 * 100% = 214,9%.

в порівняних (планових) оптових цінах: 3490,2 / 1625,9 * 100% = 214,7%.

Зміна діючих цін проти планових становило +3,1 млн. р., а абсолютне відхилення від плану реалізації одно +497,9 млн. р. Відсоток виконання плану реалізації 116,6%. Реалізована продукція у відсотках попередньому року: у діючих оптових цінах становила 214,9%, в порівняних (планових) оптових цінах становила 214,7%.

Табл. 2.5.

Аналіз чинників, вплинули на обсяг реалізації продукції Новотроїцького філії 1997 р., млн. руб.

|Факторы реалізації |План |Факт |Відхилення | |1 |2 |3 |4 | |Випуск товарної продукції |2992,3 |3588,2 |+595,9 | |Зміна залишків нереализ. |- |-98,0 |-98,0 | |прод. | | | | |Обсяг реалізації продукції |2992,3 |3490,2 |+497,9 |.

Вихідні дані таблиці 2.5 показують, що відхилення фактичного випуску товарної продукції Новотроїцького філії від планового становило +595,9млн. р., а відхилення обсягу фактично реалізованої продукції з планового становило +497,9млн. р.

2.1.3. Аналіз собівартості продукции.

За сучасних умов господарювання планомірне зниження собівартості продукції є найважливішим чинником якого розвитку. Зростає роль собівартості як основного чинника освіти прибутку. Завдання встановлюється як виміру витрат за карбованець товарної продукції. Собівартість, бувши витрати підприємства на виробництво і продукції, є підставою порівняння витрат з доходами.

На підприємствах плануються і враховуються такі основні показники витрат виробництва: видатки виробництво, собівартість товарної і реалізованої продукції, витрати на карбованець товарної і реалізованої продукції, собівартість яку можна продукції, собівартість окремих найважливіших виробів. При аналізі витрат виробництва використовуються також показники: витрати предметів праці в 1 карбованець товарної продукції, витрати трудові (заробітна платня і Витрати соціальне страхування) на 1 карбованець товарної продукції, виробництво на 1 карбованець витрат (повної собівартості) чистої продукції і на товарної продукции.

Аналіз собівартості продукції спрямовано виявлення ефективності використання матеріальних, трудових і надходження ресурсів у процесі виробництва, постачання і збуту. Вивчення собівартості продукції дозволяє повніше оцінювати показники рентабельності, досягнуті на предприятии.

Витрати виробництва охоплюють всі матеріальні, трудові і грошові витрати, необхідних виробничо-господарської діяльності. Недоліки виробництва продукції складаються з витрат коштів праці (амортизація), предметів праці, і навіть частини витрат самого праці працівників, яка відшкодовується чи формі зарплати, та інші грошових витрат. Для аналізу даних про витрати виробництво та реалізацію продукції розглянемо таблицю 2.6 складену з урахуванням річного звіту филиала.

Табл. 2.6.

Аналіз витрат за виробництво і продукції Новотроїцького філії за 1996;97 рр., млн. руб.

|Элементы витрат |Усього протягом року (факт) | | |1996 рік |1997 рік | | |сума |задовільно. вагу |сума |задовільно. вагу | | | |в % до | |в % до | | | |затратам| |затратам| | | |на | | | | | |производ| |на | | | |-ство | |производ| | | | | |-ство | |1 |2 |3 |4 |5 | |Обсяг продукції (в дійств. цінах| | | | | |без ПДВ) |1229,9 |x |3588,2 |x | |Собівартість продукції |854,7 |x |1998,8 |x |.

Продовження табл. 2.6.

|1 |2 |3 |4 |5 | |Витрати виробництво та | | | | | |реализ. продукції |861,9 |100 |2000,2 |100,0 | |Матеріальні витрати: зокрема. |296,6 |34,4 |920,9 |46,0 | |Сировину, матеріали |226,6 |26,3 |633,6 |31,7 | |Куплені напівфабрикати |4,4 |0,5 |30,6 |1,5 | |Енергія |65,5 |7,6 |256,6 |12,8 | |Витрати на оплату праці |271,8 |31,5 |323,9 |16,3 | |Відрахування на соц. потреби |105,7 |12,3 |126,3 |6,3 | |Амортиз. основ. произв. коштів |25,9 |3,0 |95,9 |4,8 | |Інші витрати |162,0 |18,8 |533,2 |26,6 | | До того ж: | | | | | |Відсоток за кредитами банків |51,2 |6,0 |115,5 |5,8 | |Добові і подъёмные |0,7 |0,06 |2,2 |0,01 | |Податки, включ. вс/ст-тв прод. |25,4 |3,0 |87,5 |4,39 | |Оплата послуг сторонніх | | | | | |організації з них: |0,5 |0,04 |33,7 |1,7 | |зв'язку | | |19,1 |0,95 | |відомчої охороні |0,5 | |9,1 |0,45 | |банків | | |5,5 |0,3 | |Інші витрати |84,1 |9,7 |294,2 |14,7 | |Приріст чи зменшення (-) | | | | | |залишку незавершеного | | | | | |виробництва, напівфабрикатів, | | | | | |інструментів, і пристосувань | | | | | |власної вироблення, не | | | | | |які включаємо до вартості продукции|+7,2 |x |+1,4 |x |.

За даними таблиці 2.6 видатки виробництво і продукції Новотроїцького філії 1997 р. зросли на 232% против1996г.

Ефективність використання потребує матеріальних та трудових ресурсів з найбільшої повнотою розкривається щодо собівартості товарної продукції. Цьому сприяє, по-перше те, що об'єктом аналізу стають ресурси підприємства, використані для основний його діяльності, тобто. виробництво та реалізацію товарної продукції. Крім того, постатейна форма відображення витрат при калькулюванні собівартості підвищує аналітичні можливості цього й робить сам аналіз дієвим і цілеспрямованим, дозволяє аналізувати витрати за місцем їх виникнення та цим зміни рівня різноманітні підрозділам підприємства міста і навіть із окремим робочим местам.

Аналіз показника витрат за 1 карбованець товарної продукції спрямовано то, щоб розкрити витрати виробництво та реалізацію різнорідною продукції. Це визначається ставленням повної собівартості товарної продукції до товарної продукції оптових цінах предприятия.

Витрати на 1 карбованець товарної продукції змінюються під впливом наступних факторов:

. зниження собівартості виробів;. асортиментних зрушень на складі продукції;. зміни на матеріальні витрати, тарифів на енергію та вантажні перевезення;. зміни оптових ціни продукцию.

Зменшуються видатки карбованець продукції за дотримання режиму економіки, зниженні собівартості виробництва окремих видів продукції, раціональне використання ресурсов.

Збільшення частки загалом обсязі виробництва малорентабельної продукції веде до зростання витрат за карбованець товарної продукції. При переході до масового виробництва нові й якісніших виробів видатки карбованець товарної продукції повинні знизиться, т.к. приріст прибутку для цієї вироби обганяє приріст витрат за їх производство.

Підвищення рівня цей показник, викликане зміною оптових цін, за умов на повинен знижувати оцінки діяльності виробничих колективів. Ті ціни, які за згодою виробника і споживача продукції, відбивають дії працівників підприємств. Відхилення у витратах на карбованець зміною таких цін зумовлює зусилля цих колективів у проведенні режиму экономии.

Табл. 2.7. Динаміка собівартості товарної продукції Новотроїцького філії за 1996;

1997гг., млн. руб.

|Наименование статей |Усього за |(факт) |1997 р. в % | | |рік 1996 р. |1997 р. |до 1996 р. | |1 |2 |3 |4 | |Сировина і матеріали |199,6 |600,3 |300,8 | |в т. год. транспортно-заготов. расходы|25,2 |41,6 |165,3 | |Куплені вироби, напівфабрикати |4,4 |30,6 |693,8 | |З/плата основна |140,4 |129,6 |92,3 | |З/плата додаткова |- |13,0 |- | |Відрахування соцстраху |54,6 |55,6 |101,8 | |Разом прямих витрат |399,1 |829,2 |207,8 | |Місцевий податок |12,9 |5,7 |43,9 | |Витрати утримання обладнання |87,8 |170,1 |193,6 | |Цехові витрати |213,5 |628,9 |294,5 | |Командировочні витрати |1,1 |4,6 |415,3 | |Усього: |714,5 |1638,4 |229,3 | |Общезаводские витрати |76,5 |163,0 |213,0 | |Дорожній фонд |12,5 |81,8 |654,3 | |Відсотки за банківський кредит |51,2 |115,5 |225,5 | |Повна собівартість |854,7 |1998,8 |233,8 | |Витрати на крб. тов. Прод., коп/руб |69,50 |55,70 |80 |.

Як очевидно з таблиці 2.7 видатки карбованець товарної продукції знизилися проти 1996 р. на 20% (100 — 55,70 / 69,50).

Фактичне зниження витрат за карбованець товарної продукції цінах, що діяли 1997 р. становило 23% (100 — 54,90 / 69,50), чи (54,90 — 69,50)* 14,6 коп.

Табл. 2.8.

Аналіз витрат за змісту і експлуатації устаткування Новотроїцького філії за 1997 р., млн.р.

|Наименование статей |1997 р. |Виконання | | | |плану | | |План |Факт | | |1 |2 |3 |4 | |I Витрати за змістом і | | | | |експлуатації устаткування. Амортиз.| | | | |произв. обор. і транспорт. ср-в |57,3 |61,4 |107,2 | |Експлуатація устаткування |365,2 |65,5 |122,4 | |1. Матеріали |6,3 |5,6 |88,9 |.

Продовження табл. 2.8.

|1 |2 |3 |4 | |2. З/плата |13,6 |17,1 |125,7 | |3. Енергія |340,0 |36,1 |10,6 | |4. Відрахування на соц. страхів. |5,3 |6,7 |126,4 | |Поточний ремонт обор. і тран. |27,4 |28,7 |104,7 | |коштів | | | | |1. Матеріали |2,4 |5,2 |216,7 | |2. З/плата |18,0 |16,9 |93,9 | |3. Відрахування на соц. страхів. |7,0 |6,6 |94,3 | |Внутрішньозаводське переміщення вантажів |15,1 |14,5 |96,0 | |1. Матеріали |1,2 |0,6 |50,0 | |2. З/плата |10,0 |10,0 |100,0 | |3. Відрахування на соц. страхів. |3,9 |3,9 |100,0 | |Разом витрат, пов’язаний. з роботою | | | | |устаткування. |465,0 |170,1 |36,6 | |II Цехові витрати | | | | |Зміст апарату управління |109,6 |115,5 |104,5 | |1. З/плата |76,0 |79,9 |105,3 | |2. Відрахування на соц. страхів. |29,6 |31,1 |104,7 | |3. Командировочні витрати |4,0 |4,5 |112,5 | |Зміст іншого цехового | | | | |персоналу. |18,2 |18,5 |101,6 | |1. З/плата |7,1 |7,2 |101,6 | |Амортиз. будинків, сооруж., |31,0 |34,4 |111,0 | |інвентарю. | | | | |Зміст будинків, сооруж., |187,2 |267,6 |142,9 | |інвентарю. | | | | |1. Матеріали |2,4 |6,4 |266,7 | |2. З/плата |28,6 |29,3 |102,1 | |3. Відрахування на соц. страхів. |11,2 |11,4 |101,8 | |4. Енергія за отопл., освещ. для | | | | |госп. потреб. |145,0 |220,5 |152,1 | |Поточний будівлі і сооружений.|5,4 |19,0 |351,9 | |1. Матеріали |1,7 |5,9 |352,9 | |2. З/плата |2,6 |9,5 |365,4 | |3. Відрахування на соц. страхів. |1,0 |3,7 |371,0 | |Випробування, досвід минулого і дослідження, | | | | |раціоналізація і винахідництво. | | | | |Перевірка приладів |0,5 |2,3 |460,0 | |Охорона праці та ТБ |19,6 |18,2 |92,9 | |1. Знос спецодягу |1,4 |1,1 |78,6 | |2. Вартість спецпитания |17,5 |16,8 |96,0 | |3. На попередження | | | | |захворюваності. |0,7 |0,2 |28,6 | |Знос малоцінного і | | | | |быстроизнашивающегося інвентарю. |2,3 |7,2 |313,0 | |Інші витрати |38,0 |138,9 |365,5 | |Разом цехових витрат |418,8 |628,9 |150,1 |.

За даними таблиці 2.8 утримання і експлуатації устаткування залежить від чисельності допоміжних робочих, обслуговуючих устаткування і транспортні засоби, норм амортизаційних відрахувань, норм витрати допоміжного матеріалу, палива, енергії, і навіть ціни допоміжні матеріали. Ціни приймаються по прейскурантам, на електроенергію із боку — за тарифами. Розрахунок амортизації виробничого устаткування й транспортних засобів виробляється виходячи з середньорічний оцінки початкової вартості кожного виду основних виробничих фондів. За планом 57,3 млн. р. фактично витрачено 91,4 млн. р., що становить 107,2%. За статтею експлуатація устаткування з/плата допоміжних робочих, обслуговуючих устаткування, визначається за тими професій допоміжних робочих (наладчики, слюсарі та інших.), зайнятих обслуговуванням устаткування й робочих місць. Сума з/платы визначається з урахуванням чисельності робітників і їх тарифних ставок. Додаткова з/плата визначається за середнім відсотку всіх допоміжних робочих. Відрахування на соціальне страхування розраховуються у відсотках загальній сумі з/платы (основний рахунок і додаткової) допоміжних робітників у розмірі, встановленому для філії. Аналогічно знаходять видатки енергію. На експлуатацію устаткування заплановано 365,2 млн. р., витрачено 65,5млн. р., що становить 122,4%. Планові витрати з матеріалам становлять 6,3млн. р., факт — 5,6млн. р., з/плата планова 13,6 млн. р., факт 17,1 млн. р., планові витрати на енергії 340 млн. р., фактичні 36,1 млн. р. При визначенні витрат з поточному ремонту устаткування й транспортних засобів включаються Витрати з/плату з відрахуваннями на соціальне страхування ремонтних робочих (слюсарів, верстатників та інших.), зайнятих на працях з ремонту, вартість матеріалів, енергії та інших., витрачених при поточному ремонті. Планові видатки поточний ремонт устаткування й транспортних коштів склали 27,4 млн. р. фактичні витрати 28,7 млн. р., що становило 104,7% (див. табл.2.8). Планова вартість матеріалів становила 2,4млн. р., фактична 5,2млн. р. сталося подорожчання вартості матеріалів. За статтею внутрішньозаводське переміщення вантажів витрати з з/плате і відрахування на соціальне страхування розраховуються аналогічно статті експлуатація устаткування за професіями робочих, зайнятих переміщенням вантажів (водії автоі електрокарів, кранівники, стропальщики). Витрати матеріали розраховуються з урахуванням норм витрати на встановлену планово-облікову одиницю (тонно-км, годину роботи транспортних коштів, одиницю устаткування) і головних дійових цін. Планові Витрати внутрішньозаводське переміщення вантажів становило 15,1млн. р. факт 0,6млн. р.

Цехові витрати — це витрати, вироблені філії, управління економіки й обслуговування виробництва, які може бути прямо віднесено у якеабо виріб, виготовлене на філії. До складу цехових витрат охоплюють усі види витрат філії, крім витрат, які безпосередньо і аж ставляться на собівартість продукції. На статтю зміст апарату управління відносять з/плату (основну і прийняти додаткову) з відрахуваннями на соціальне страхування персоналу управління, відрядження. Планові Витрати зміст апарату управління склали 109,6млн. р. фактичні витрати склали 115,5млн. р. Це сталося з допомогою перевитрати з/платы з 76,0млн. р. за планом до 79,9млн. р. фактичного, відрядження за планом 4,0 млн. р. фактично витрачено 4,5млн. р. (див. табл. 2.8). У статтю зміст іншого цехового персоналу входить з/плата (основна додаткова). Планові витрати зросли з 18,2 млн. р. до 18,5млн. р. з допомогою перевитрати з/платы з 7,1млн. р. до 7,2млн. р. Розрахунок величини амортизаційних відрахувань будинків, споруд й інвентарю проводиться аналогічно розрахунку амортизаційних відрахувань виробничого устаткування й транспортних коштів. Витрати зросли з 31,0млн. р. до 34,4млн. р. За статтею утримання будинків споруд й інвентарю величина з/платы допоміжних робочих, зайнятих різними господарських роботах (збиранні приміщень цеху, очищенні території близько філії та інших.), визначається аналогічно статті по змісту оборудования.

Витрати за 57-ю статтею поточний будівлі та житлових споруд здійснюються аналогічно статті витрат за змісту оборудования.

У статтю випробування, досліди і дослідження, рационализаторство і винахідництво входять: вартість матеріалів і виробів, витрачених на це ще, з/плата робочих, зайнятих на зазначених роботах, вартість послуг, оплата робіт сторонніх громадських організацій і ін. Перевірка приладів зросла з 0,5млн. р. до 2,3млн. р. рахунок збільшення високій вартості послуг. У статтю охорона праці ставляться поточні видатки за устроєм та змісту огороджень, машин, вентиляційних пристроїв, з/плата робочих, обслуговуючих кошти охорони праці, вартість спецпитания, знос спецодягу, попередження захворюваності. Витрати з охорони праці зменшилися з 19,6млн. р. за планом до 18,2млн. р. фактично (див. табл. 2.8) з допомогою зменшення кількості захворюваності, вартості спецпитания, зносу спецодежды.

Знос малопотужного і быстроизнашивающегося інвентарю в грошовому вираженні визначається залежність від прийнятої системи списання їх у виробництво, саме: за повною чи половинної вартості під час передачі інструментів до цеху чи з встановленими нормами износа.

У статтю інші витрати включаються витрати, непередбачений попередніми статтями. На філії цехові витрати визначаються на собівартість продукції пропорційно сумі прямий з/платы основних робочих, относимой на одиницю продукції. Інші витрати зросли з 38,0млн. р. за планом до 138,9млн. р. фактично рахунок збільшення вартості матеріалів, подорожчання змісту апарату управління. Найважливішими чинниками, впливають на економію інших витрат, є: впровадження прогресивних технологічних процесів, механізація транспортних операцій, раціональне використання допоміжних матеріалів, спрощення структури і здешевлення змісту апарату управления.

До цеховим видатках ставляться видатки управління економіки й обслуговування філії загалом і що стосуються до жодного цеху, до жодного продукції. Цехові видатки становлять 216 стосовно прямий з/плате основних робочих. Списання цехових витрат на одиницю продукції виробляється пропорційно сумі основний з/платы виробничих робочих (без доплат і премій). За цеховими видатками встановлюється систематичний контроль і виконуються заходи із їх зниження шляхом раціоналізації та скорочення планової і облікової документації, механізації управлінських і інженерних работ.

Шляхи зниження себестоимости:

три основних виробничих чинника — кошти праці, предмети праці і саме працю — визначають собівартість продукции.

Аналіз шляхів зниження собівартості може бути у межах основних економічних елементів затрат:

1) випереджаюче зростання продуктивність праці порівняно з середньої з/платой, що зумовлює скорочення частки з/платы вартості продукции.

(в незмінних оптових цінах); 2) економія предметів праці, що зумовлює зростанню материалоотдачи та скорочення частки витрат предметів праці вартості продукції; 3) раціональне використання техніки і основних виробничих фондів загалом, що призводить, зазвичай, як до зростання фондовіддачі, до скорочення частки амортизації вартості продукции.

Резерви зниження собівартості товарної продукції можна поєднати в такі основні группы:

. підвищення продуктивність праці робочих, відносне зниження прямих витрат з з/плате;. впровадження передовий техніки і технології, краще використання устаткування, скорочення витрат за його змісту і експлуатації;. здешевлення заготовок й краще використання предметів праці, скорочення прямих матеріальних витрат;. скорочення адміністративно-управлінських витрат;. скорочення і ліквідація потерь.

2.1.4. Аналіз чисельності, складу, кваліфікації, і руху робочої силы.

Аналіз забезпеченості підприємства кадрами залежить від складу і структури работников.

Стабільність складу кадрів для підприємства є істотною передумовою зростання продуктивність праці та ефективності производства.

Рух робочої сили в визначається коефіцієнтами обороту з прийому чи выбытию рабочих.

Табл. 2. 9.

Чисельність, прийом і вибуття промислово-виробничих рабочих.

Новотороицкого філії в 1996;97гг., чел.

|Наименование |Чисельність | | |промышленно-производственны| | |x робочих. | | |1996 р. |1997 р. | |1 |2 |3 | |Полягала за списком початку року: |78 |63 | |Прийнято — всього: |12 |8 | |Вибуло — всього: |27 |10 | |За власним бажанням: |27 |10 | |Полягала за списком наприкінці року: |63 |61 | |Кількість робочих, які вчинили прогул, з начала|7 | | |року: | | | |Кількість випадків прогулу з початку року: |10 | |.

За даними таблиці 2.9 проглядається плинність промислововиробничих робочих Новотроїцького філії. В1996г. вибуло 27 людина, в1997г. — 10 людина. У 1996 р. бувало прогулів, їх кількість з початку року 10, а кількість робітників їх які вчинили 7 человек.

Найважливіший показник ефективності виробництва — продуктивність праці. Аналіз впливу використання праці в обсяг випуску продукції розглянемо за таблицею 2.10.

Табл. 2. 10.

Аналіз продуктивність праці Новотроїцького філії за 1997 г.

|Показатели |Ед. |План |Факт |% |Відхилено| | |измер. | | |выполн. |не від | | | | | | |плану. | |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |Товарн. продукція (Т) |млн. р. |2992,3 |3588,2 |120,0 |+595,9 | |Чисельність ППП ® |чол. |73 |82 |112,3 |+9 | |Вироблення на 1 робіт. |млн. р. |36,49 |38,53 |105,6 |+2,04 | |(D) | | | | | |.

Використовуючи дані таблиці 2.10 зробимо расчет:

а). збільшення обсягу товарної продукції з допомогою зміни чисельності работающих:

(Tr = Dn x (R + ((D x ®/2 = 36.49×9 + (2,04×9) /2 = +337,6 млн. р.

б). збільшення обсягу товарної продукції з допомогою зміни продуктивності труда:

(TD = Rn x (D + ((D x ®/2 = 73×2.04 + (2.04×9)/2 = +258.3 млн. р.

Сумарна зміна становить +595,9млн. р.

Значення впливу збільшення кількості працюючих та його продуктивність праці неодинаково.

Приріст товарної своєї продукції 56,7% (337,6/595,9×100) забезпечений за рахунок збільшення кількості працюючих і 43,3% (258,3/595,9 x х100) рахунок підвищення продуктивність праці. З аналізованих даних видно, кожен відсоток збільшення продуктивність праці ППП дає філії 30млн. р. (2992,3/100), що рівносильне економії в чисельності робітників у 8 людина (30:3,6).

Вывод:

I чинник — «кількість працюючих », який означає екстенсивний напрям використання праці, сприяла збільшенню обсягу випуску товарної своєї продукції 337,6млн. р.

II чинник — якісний, відбиваючи інтенсивність праці, сприяв збільшення випуску обсягу своєї продукції 258,3млн. р.

Аналіз зарплати полягає у виявленні ступеня обгрунтованості розміру планованого фонду з/платы і правильності його расходования.

Табл. 2. 11.

Аналіз фонду зарплати Новотроїцького філії за 1996;97г. г.

|Показники |1996г.|1997 рік |Відхилення в |Темпи зростання кількості | | | | |1997 р. |1997 р.,% | | | |План |Факт |плану |факт |Факт |факт | | | | | |від |від |до |до | | | | | |1996 р. |плана.|1996г|плану| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 | |Чисельність ППП, | | | | | | | | |чол. |81 |73 |82 |+1 |+9 |101,2|112,3| |У т. год. робочих, |63 |68 |70 |+7 |+2 |111,1|103,0| |чол. | | | | | | | | |Фонд з/платы ППП, | | | | | | | | |млн. крб. |267,9 |287,7 |312,1 |+44,2 |+24,4 |116,5|108,5| |У т. год. робочих, | | | | | | | | |млн. крб. |199,7 |211,8 |213,7 |+14,0 |+1,9 |107,0|100,9| |Середньорічна з/пл. | | | | | | | | |ППП, млн.р. |3,4 |3,94 |3,8 |+0,4 |-0,14 |111,7|96,4 | |У т.ч. робочих, млн.|3,16 |3,11 |3,05 |-0,11 |-0,06 |96,5 |98,0 | |р. | | | | | | | | |Випуск товар. прод.,| | | | | | | | |млн. р. |1229,9|2992,3|3588,2|+2358,3|+595,9|291,7|119,9| |Середньорічна |19,5 |44,0 |51,26 |+31,76 |+7,26 |262,9|123,3| |выра-ботка на 1 | | | | | | | | |раб., млн. р. | | | | | | | |.

За даними таблиці 2.11 проведемо аналіз обгрунтованості планового фонду зарплати. Плановий фонд зарплати ППП більше фактичної величини зарплати за 1996 р. на 19,8млн. р. Вплив чинників на зміна величини зарплати ((V):

а).увеличение кількості персоналу (®:

(VR = U o x (R + ((U x ®/2 = 3.4 x (-8) +((-8) x 0.3)/2 = -28.4 млн. р. б).увеличение середньої зарплати ((U):

(Vu = Rou + ((U x ®/2 = 81×0.3 + ((-8) x 0,3)/2 = +48,2млн. р.

Сумарна вплив становитиме: +19,8 млн.р. .

Збільшення планового фонду з/платы робочих проти даними 1996 р. на 12,1млн.р. передбачалося рахунок збільшення чисельності робітників і рахунок підвищення середній рівень їх з/платы.

Загальний фонд з/платы ППП збільшився за планом проти 1996 р. лише рахунок зростання фонду з/платы робочих, т.к.предусматривалось сокрашение чисельності робочих інших категорій персоонала.

Відносне відхилення в чисельності робочих становило 68-(63×2,433)= -85 чел.

Планові перевищення обсягу фонду з/платы робочих виправдано додатковим зростанням товарної продукції. Абсолютна відхилення ППП від планового фонду з/платы становить (312,1−287,7)=24,4 млн.р. Чинниками відхилення (перевитрати) розміру з/платы від планового фонду є: зміна чисельності персоонала й зміна їх середньорічний з/платы. Розрахунок впливу чинників :

а) вплив зміни числености работающих:

(UR = UO (U + (+9)х3,94=+35,4 млн.р. б) вплив зміни середньої з/платы:

(UU = RO (U + 82х (-0,14)=11 млн.р.

Сумарна вплив становить: 24,4 млн.р.

Відносне отклонени фактично виплаченої з/платы від планового фонду :(312,1−287,7×1,199)= -32,9 млн.р.

Відносна економія 32,9 млн.р. пофонду з/платы означає економію в витратах виробництва своєї продукції таку суму. Від планового фонду з/платы ця сума становитиме 11,4%. Встановимо, який вплив справила економія по з/платы виконання плану з собівартості. І тому знайдемо питомий вагу з/платы у повній собівартості продукції: 312,1/1998,8=0,156. Зниження повної собівартості продукції з допомогою випереджаючого приросту продуктивність праці над середньої з/платой становило (11,4×0,156)=1,8%.

При перевиконання плану з товарної своєї продукції 119,9% філія має право видати з/плату на 9,95% більше, ніж запланированно (19,9×0,5) тобто. скоригований фонд з/платы становитиме: (287,7×1,0995)=316,3. Фактично выплаченно з/платы 312,1 млн.р., тобто. має місце перевитрата в размере4,23 млн.р. Зростання обсягу виробництва дозволив заощадити по елементу з/платы: (287,7×1,199 — 287,7×1,0995)= 28,6 млн.р. Дотримання режиму економії по філії забезпечило додатково 4,23 млн.р. економії по елементу з/платы, а загальне впливом геть собівартість у цій елементу становило 24,4 млн.р.

2.2. Аналіз і - оцінка стану результатів фінансової деятельности.

Новотроїцького філії за 1997 г.

Фінансове становище хозяйствуешего суб'єкта — це характеристика його фінансової конкурентоспроможності (тобто. платоспроможності, кредитоспроможності), використання фінансових ресурсів немає і капіталу, виконання зобов’язань перед державою та інші господарюючими субъектами.

Рух будь-яких товарно-матеріальних цінностей, трудових і матеріальних ресурсів супроводжується освітою і формуватимуться витрачанням коштів, тому фінансове становище господарюючого суб'єкту відбиває усі сторони його производственно торгової деятельности.

Характеристика фінансового становища господарюючого суб'єкту включає аналіз :

. дохідності (рентабельності);. фінансової стійкості;. кредитоспроможності;. використання капіталу;. рівня самофинансирования;

Дохідність Новотроїцького філії характеризується абсолютними і відносними показниками. Абсолютний показник дохідності - це сума прибутку або доходів. Відносний показник — рівень рентабельности.

Рентабельність є дохідність, чи прибутковість виробничо-торгового процесу. Її величина вимірюється рівнем рентабельності. Рівень рентабельності філії визначається відсотковим ставленням прибуток від реалізації продукциии до собівартості продукції :

Р=П/И x 100, (2.1.).

де Р — рівень рентабельності, %;

П — прибуток від продукції, млн.р.;

І - собівартість продукції, млн.р.

Це характеризує окупність виробничих витрат, а також ефективність для філії та її реалізації продукции.

Табл. 2.11.

Динаміка рентабельності виробництва Новотроїцького філії за 1997 г.,%.

|На 01.04.97 |На 01.07.97 |На 01.10.97 |На 01.01.98 | |T |R |T |R |T |R |T |R | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 | |47.5 |42.9 |49.7 |53.7 |40.3 |53.2 |45.6 |52.7 |.

Вихідні дані таблиці 2.11 показують, що рентабельність Новотроїцького філії за 1997 р. по товарної продукції (T) становила 44,4%, по реалізованої продукції ® 50,6%. Основним напрямом у підвищенні рентабельності, отже, та ефективності філія має бути зниження виробничих витрат у розрахунку одиницю продукції або підвищення темпів виходу продукції над темпами зростання затрат.

Аналіз прибуток від виробництва оцінюється за величиною прибуток від виробництва філії По випуску і собівартості товарної продукції розглянемо табл.2.12, що характеризує виконання плану за прибутком з виробництва товарної продукції з филиалу.

Табл. 2.12.

Аналіз виконання плану з прибуток від виробництва товарної продукции.

Новотроїцького філії за 1996;1997 рр., млн.р.

|Показники |1996 |1997 р |Відхилення в % | | |р. | |факту від плану | | | | План |Факт |1996;го |1997;го | | | | | |р. |р. | |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |Повна собівартість |854,7 |1662,4 |1998,8 |233,9 |120,2 | |Товарн. продукція у ценах,|1229,9|2992,3 |3588,2 |291,7 |120,0 | |які у плані | | | | | | |Прибуток з виробництва | | | | | | |товарної продукції |375,2 |1329,9 |1589,4 |423,6 |119,5 |.

План за прибутком виконано на 210,7% (див. табл. 2.12). Перевиконанню плану з прибутку сприяв зростання обсягу своєї продукції 120,0%. Однак у більшої пропорції, ніж обсяг продукції, зросли видатки насіння соняшнику на 120,2%, тобто. витрати на крб. товарної продукції збільшилися. Різке зростання прибутку пояснюється підвищенням які діяли цін 1997 г.

Важлива перевага аналізу прибуток від виробництва товарної продукції і те, що результати аналізу сходяться із показником витрат за 1 крб. товарної продукции.

Прибуток від продукції - це різницю між виручкою від продажу товарів по оптовим цінами філії (без ПДВ) та його собівартістю. Прибуток від продукції відрізняється за величиною від прибутку, закладеною у товарної продукції, т.к. обсяг продажу продукції рідко збігаються з величиною випуску. Прибуток від товарної продукції є наслідком як виробничої діяльності, і процесу звернення. Швидкість проходження продукції через процес звернення — важливий чинник збільшення прибутку, отриманої від продукції. Фактична прибуток, отримувана від продукції, збочує з планової під впливом багатьох чинників, мають різний характер. Основними чинниками, визначальними величину прибуток від реалізації продукції прирощення обсягу реалізованої продукції і на собівартість цієї продукции.

Финансово-устойчивым є така господарюючий суб'єкт, який через рахунок власних джерел покриває кошти, спрямовані на активи (основні фонди, нематеріальні активи, його оборотні кошти), передбачає невиправданою дебіторської та кредиторської заборгованості і розплачується в термін за своїми зобов’язаннями. Головним у фінансової складової діяльності є правильна організація та використання оборотних засобів. Характеристика фінансової стійкості включає у собі анализ:

. складу і розміщення активів господарюючого суб'єкту;. динаміки і структури джерел фінансових ресурсів;. наявності власних оборотних засобів;. кредиторську заборгованість;. наявності і структури оборотних засобів;. дебіторську заборгованість;. платежеспособности.

Табл. 2.13.

Аналіз складу і розміщення активів Новотроїцького філії за 1997 г.

|Активы |На початок |У найгіршому разі года|Изменение | | |року | | | | |млн.р. |% |млн.р. |% |млн.р. |% | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |Основні кошти | | | | | | | |(залишкова вартість) |994,8 |76,5|3614,2 |82,6 |+2619,4 |+6,1| |Оборотні кошти |305,9 |23,5|759,3 |17,4 |+453,4 |-6,1| |Разом: |1300,7 |100 |4373,5 |100 |+3072,8 |- |.

Дані табл. 2.13 видно, що активи філії зросли протягом року на 3072,8 млн. р. — з 1300,7 до 4373,5 млн.р. чи 240%. Кошти в активах було розміщено так: кошти — 3614,2 млн.р. чи 82,6%; його оборотні кошти 759,3 млн.р. чи 17,4%.

Важливими показниками оцінки фінансової стійкості є темп приросту реальних активів. Реальні активи — це реально існуюче власне майно і фінансові вкладення з їхньої дійсною вартості. Темп приросту реальних активів характеризує інтенсивність нарощування майна України та визначається по формуле:

A = ((C1 + D1)/(C0 + D0) — 1) x 100, (2.2).

де A — темп приросту реальних активів, %.

З — основні средства.

D — кошти, розрахунки й інші активы.

Індекс «0 «- початку года.

Індекс «1 «- наприкінці года.

Маємо: A = ((3614,2 + 759,3)/(994,8 + 305,9)) -1×100 = 240%.

Отже, інтенсивність приросту реальних активів протягом року становила 240%, що свідчить про поліпшенні фінансової стійкості филиала.

Табл. 2.14.

Аналіз динаміки і структури джерел фінансових ресурсов.

Новотроїцького філії за 1997 г.

|Види джерел фінансових |На початок |У найгіршому разі року |Зміна | |ресурсів |року | | | | |млн.р.|% |млн.р. |% |млн.р. |% | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |1. Власні кошти | |1.1. Статутний капітал |48,3 |3,7 |1044,2 |23,8 |+995,9 |+20,1| |1.2 Додатковий капітал |946,5 |72,8|2570,0 |58,8 |+1623,5|-14 | |Разом: |994,8 |76,5|3614,2 |82,6 |+2619,4|6,1 |.

Продовження табл. 2.14.

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |2. Залучені кошти | |2.1. Розрахунки з учредителями|94,9 |7,3 |564,6 |12,9 |+469,7 |+5,6 | |2.2. Інші кредитори |211,0 |16,2|194,7 |4,5 |-16,3 |-11,7| |Разом: |305,9 |23,5|759,3 |17,4 |+453,4 |-, 61 | |Усього: |1300,7|100 |4373,5 |100 |+3072,8|- |.

Дані табл. 2.14 видно, сума всіх джерел фінансових ресурсів філії протягом року зросла на 3072,8 млн. р. з 1300,7 до 4373,5 млн. р. чи 236%, зокрема. кошти на 2619,4 млн. р. з 994,8 до 3614,2 млн. р. чи 263%. Залучені кошти збільшилися на 453,4 млн. р. з 305,9 до 759,3 млн. р. За 1997 р. змінився склад джерел коштів: частка власні кошти зросла на 6,1% (з 76,5 до 82,6%), частка залучених коштів знизилася на 6,1% (з 23,5 до 17,4%). Зростання частки власні кошти позитивно характеризує роботу филиала.

Для оцінки фінансової стійкості філії використовується коефіцієнт автономії і коефіцієнт фінансової стійкості. Коефіцієнт автономії характеризує незалежність фінансового становища філії від залучених коштів. Він показує частку власні кошти у сумі джерел :

Ка = М / (І, (2.3).

де Ка — коефіцієнт автономии,.

М — кошти, млн. р.,.

(І - загальна сума джерел, млн. р.

Имеем:

початку року Ка = 994,8/1300,7 = 0,7648.

наприкінці року Ка = 3614,2/4373,5 = 0,8264.

Зростання коефіцієнта автономії свідчить про збільшення фінансової незалежності й зниженні ризику не фінансові обмеження. Зростання даного коефіцієнта та її величина свідчить про повної фінансової незалежності филиала.

Коефіцієнт фінансової стійкості є співвідношення власних і залучених средств:

Ку = М/К, (2.4).

Де Ку — коефіцієнт фінансової устойчивости,.

М — кошти, млн. р.,.

До — залучені кошти, млн. р.

Підвищення власні кошти над залученими означає, що філія має достатнім запасом фінансової стійкості й щодо незалежний від зовнішніх фінансових источников.

Имеем:

початку року: 994,8/305,9 = 3,3.

наприкінці року: 3614,2/759,3 = 4,8.

Отже, філія є фінансово стійким, і поза 1997 р. коефіцієнт фінансової стійкості становило 1,5 пункту — з 3,3 до 4,8 чи на 45,5% (1,5/3,3×100).

Табл. 2.15.

Аналіз руху кредиторської задолженности.

Новотроїцького філії за 1997 р., млн. р.

|Види кредиторської |На |Возникло|Погашен|На |Змінено| |заборгованості |початок | |про |кінець |не | | |року |обязател|обязате|года | | | | |ьств |льств | | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |1. Розрахунки з кредиторами | |за товари, роботи, послуги | |190,2 |17,0 |173,2 | | |з праці |45,0 |75,0 |22,6 |97,4 |+ 52,4 | |по соц. страхів. і | |50,0 |20,0 |30,0 | | |забезпечення | | | | | | |з іншими кредиторами |172,4 |20,5 |235,4 |2,5 |- 170,0| |з бюджетом | |25,0 |13,0 |12,0 | | | Разом: |217,4 |405,7 |308,0 |315,1 |+ 97,7 | |2. Аванси, одержані від | |151,2 |42,6 |108,6 | | |покупат. і замовників | | | | | | |3. Кредитор. задол-ть — |217,4 |556,9 |350,6 |423,7 |+ 206,3| |всього | | | | | |.

Дані табл. 2.15 показують, що кредиторської заборгованості філії становила початку року 217,4 млн. р. Виникло зобов’язань у сумі 556,9 млн. р. і погашено зобов’язань протягом року у сумі 350,6 млн. р. Залишок наприкінці року 423,7 млн. р.: 217,4 + 556,9 — 350,6 = 423,7 млн. р.

Загальна сума кредиторську заборгованість протягом року підвищилася на 206,3 млн. р. Це підвищення відбулося за оплаті 52,4 млн. р., тоді як сталося зниження боргу розрахунків з іншими кредиторами (- 170,0 млн. р.).

Табл. 2.16.

Аналіз динаміки оборотних засобів Новотроїцького філії за 1997 г.

|Види оборотних засобів |На початок |У найгіршому разі года|Изменение | | |року | | | | |млн.р.|% |млн.р.|% |млн.р. |% | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |Произв-ные запаси |128,1 |41,9 |354,5 |46,7 |+ 226,4|+ 4,8| |Малоцінні і |16,4 |5,4 |34,7 |4,6 |+ 18,3 |- 0,8| |быстроизнаш-ивающиеся | | | | | | | |предмети (остат. ст-ть) | | | | | | | |Незавершене пр-во |9,9 |3,2 |11,3 |1,5 |+ 1,4 |- 1,7| |Готова продукція |93,6 |30,6 |151,4 |20,0 |+ 57,8 |- | | | | | | | |10,6 | |Товари відвантажені |53,1 |17,4 |123,1 |16,2 |+ 70,0 |- 1,2| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |Дебиторск. задол-ть |4,6 |1,5 |5,9 |0,8 |+ 1,3 |- 0,7| |Денжные ср-ва всього: |0,16 |0,1 |78,4 |10,3 |+ 78,2 |+10,2| | зокрема | | | | | | | |1). каса |0,06 |0,02 |0,003 |- |- |- | |2). розрахунковий рахунок |- |- |- |- |- |- | |інші денежн. ср-ва | | | | | | | |3).прочие денежн. ср-ва |0,1 |0,03 |74,8 |- |- |- | |Інші оборотні активи |- |- |- |- |- |- | |Разом його оборотні кошти |305,9 |100 |759,3 |100 |+ 453,4|- |.

Дані табл. 2.16 видно, що це загальна сума оборотних засобів протягом року зросла на 453,4 млн. р. — з 305,9 до 759,3 млн. р. чи 148,2% У цьому найбільше зростання стався з допомогою виробничих запасів (сировину, матеріали) — на 226,4 млн. р. — 128,1 до 354,5 млн. р. чи 176,7%. Дебіторська заборгованість зросла всього на 1,3 млн. р. з 4,6 до 5,9 млн.р. чи 28,3%. Малоцінні і быстроизнашивающиеся предмети зросли на 18,3 млн. р. з 16,4 до 34,7 млн. р. чи 111,6%. Незавершене виробництво зросло 1,4 млн. р., з 9,9 до 11,3 млн. р. чи 14%. Готова продукція зросла на 57,8 млн. р. з 93,6 до 151,4 млн. р. чи 61,8%. Товари відвантажені зросли на 70 млн. р. з 51,3 до 123,1 млн. р. чи 132%. Кошти зросли на 78,2 млн. р. протягом року з 0,16 до 78,4 млн. р.

Аналізуючи зміни структури розміщення оборотних засобів, можна дійти невтішного висновку, що у 1997 р. частка виробничих замовлень зросла на 4,8% (з 41,9 до 46,7%), частка малоцінних і швидкозношувані предмети знизилася на 0,8% (з 5,4 до 4,6%), частка незавершеного виробництва знизилася на 1,7% (з 3,2 до $ 1,5%), частка готової продукції знизилася на 10,6% (з 30,6 до 20%), частка відвантажених товарів знизилася на 1,2% (з 17,4 до 16,2%), частка дебіторську заборгованість знизилася на 0,7% (з 1,5 до 0,8%), частка коштів зросла на 10,2% (з 0,1 до 10,3%).

Аналіз платоспроможності здійснюється шляхом порівняння наявності і надходження коштів із платежами першої необхідності. Найчіткіше платоспроможність виявляється під час аналізу її за щодо стислі терміни (тиждень, півмісяця). Платоспроможність виражається через коефіцієнт платоспроможності, являє собою ставлення наявних у наявність грошових сум від суми термінових платежів на певну дату чи майбутній период.

Табл. 2.17.

Ліквідність Новотроїцького філії 1997 р., млн. р.

|Кошти |Майбутні платежі | |Види грошових |Сума |Види предстоящ.|Сумма платежів | |коштів | |платежів | | | |На |На | |На |На | | |01.01.97|01.01.98| |01.01.97|01.01.98| |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |Каса |0,5 |0,3 |Податки |6,0 |5,3 | |Розрахунковий рахунок |43,5 |35,0 |розрахунки з орг. |1,5 |0,8 | | | | |соц. страхів., | | | | | | |пенсіон. фонду | | | |Інші денеж. |1,3 |0,7 |Оплата послуг |2,0 |1,2 | |ср-ва | | |стор. орг-ций | | | |Разом: |45,3 |36,0 |Оплату праці |27,5 |20,0 | | | | |Разом |37,0 |27,3 |.

З в табл. 2.17 даних видно, що надходження грошових коштів філії перевищує майбутні платежі за станом 01.01.1997 г. на 8,3 млн. р. (45,3 — 37,0) й за становищем 01.01.1998 г. на 8,7млн. р. (36,0 — 27,3). Отже філія є платоспроможним. Коефіцієнт абсолютної ликвиднсоти становить на 01.01.

звітного року 45,3/37,0 = 1,224.

після звітного року 36,0/27,3 = 1,319.

тобто. відбувалося його зростання протягом року на 0,095, що свідчить про збільшенні рівня абсолютної ліквідності. Отже, на дату наступній регулювання фінансове становище буде устойчивым.

Під кредитоспроможністю філії розуміється наявність передумов для отримання кредиту та здатність повернути його вчасно. Кредитоспроможність позичальника характеризується його акуратністю під час розрахунків за раніше отриманим кредитах, його поточним фінансовим станом і перспективами зміни, здатністю за необхідності мобілізувати кошти із різних джерел. При аналізі кредитоспроможності використовується низку показників. Найважливішими є норма прибутку на вкладений капітал та ліквідність. Норма прибутку на вкладений капітал визначається ставленням суми прибутку до спільної сумі пасиву по балансу:

Р = П / (До, (2.5).

де Р — норма прибыли,.

П — сума прибутку за звітний рік, млн. р.,.

(До — загальна сума пасиву, млн. р.

Зростання цей показник характеризує тенденцію прибутковою діяльності позичальника, його доходности.

Имеем:

за рік (1996 р.) 375,2/1300,7 = 0,288.

за звітний рік (1997 р.) 1589,4/4373,5 = 0,363.

Отже, сума прибутку, одержуваної з однієї рубля вкладеного капіталу, зросла на 7 руб. 50 коп. з 28 крб. 80 коп. до 36 крб. 30 коп., чи 19,7%.

Ліквідність філії - це здатність його швидко погашати свою задолженность.

Ліквідність можна визначити з допомогою коефіцієнта поточної ліквідності, що є ставлення запасів, дебіторської заборгованості коштів, готових для платежів і обгрунтованість розрахунків, до короткотерміновим обязательствам:

Кл = Д + Б/К + З, (2.6).

де Кл — коефіцієнт поточної ликвидности,.

Д — дебіторська заборгованість, запаси, кошти (до каси, на розрахунковий рахунок, їсти дорогою, інші кошти), млн. р.,.

Б — цінних паперів, короткострокові вкладення, млн. р.,.

До — короткострокові кредити і позикові кошти, млн.р.,.

З — кредиторської заборгованості й інші пасиви, млн. .р.

Цей коефіцієнт характеризує можливість філії мобілізувати кошти покриття короткостроковій заборгованості. Нормальним вважається Кл (2.

Имеем:

початку року Кл = 340,6/305,9 = 1,113.

наприкінці року Кл = 875,8/759,3 = 1,153.

Отже, ліквідність філії, отже, його кредитоспроможність, зросла протягом року на 3,5% (1,153 — 1,113/1,153×100).

Ліквідність філії також характеризується коефіцієнтом фінансової устойчивости.

З аналізу виробничо-господарської діяльності Новотроїцького філії за 1997 р. напрошується висновок: філія перевиконав план по випуску товарної продукції, реалізованої продукції, прибутку, рентабельності, залишився фінансово стійким. Цьому сприяв таке: відпрацьована система роботи з замовниками, стабільні ціни на всі свою продукцію, порядок сбыта.

Глава 3. Аналіз діючу пенсійну систему Новотроїцькому філії системи оплати праці та розробка найбільш эффективной.

3.1. Організація труда.

Організація праці окремої колективу — це система заходів, забезпечує раціональне використання робочої сили. Вона містить відповідну розстановку людей процесі виробництва, розподіл і кооперацію праці, методи нормування і стимулювання праці, організацію робочих місць, їх обслуговування може й необхідні умови труда.

Інакше висловлюючись, організація праці встановлює кількісну пропорційність якісно різних видів праці, що необхідною умовою ефективності як колективного процесу праці, і участі у ньому кожного окремого работника.

Наукова організація праці (НЗП) вирішує три завдання: Економічну — підвищення продуктивності громадського праці; психофізіологічну — збереження у процесі праці здоров’я та перемоги підвищення працездатності трудящих, забезпечення змістовності і привабливості праці; соціальну — всебічне і гармонійний розвиток працюючих, і поступове перетворення праці першу життєву потребность.

Усі працівники підприємстві поділяються на дві групи: промислову і непромышленную. До промислової групи входять все працівники, безпосередньо пов’язані з виробничою діяльністю підприємства. Ця група підрозділяється таких категорії: робочі, фахівці, керівники, службовці. До непромисловій групи належать працівники різних господарств, підсобних підприємств, установ, що належать філії; житлово-комунального хозяйства.

З поділом праці пов’язано розподіл робіт з виконавцям і розстановка рабочих.

Поділ праці йде з наступним трьом направлениям:

1) За характером участі у виробничому процесі: Робітники, виконують основні операції, ставляться до основним, а виконують допоміжні операції - до допоміжним. 2) По технологічної характеристиці виконуваних робіт робочі діляться за професій: токарі, слюсарі, фрезерувальники тощо., а всередині професій — за фахами: наприклад, слюсар-складальник, слесарь-инструментальщик тощо. 3) За складністю виконуваних операцій робочі різняться по квалификации.

Кваліфікація робочого має відповідати кваліфікації виконуваної роботи. За виконання роботи нижчого розряду, ніж розряд робочого, останньому доплачують відмінність між його годинниковий тарифної ставкою і тарифної ставкою цю роботу, що зумовлює перевитрати з/платы та підвищення собівартості продукции.

При розстановці робочих по робочих місць необхідно враховувати, що операції можуть виконуватися або одним робочим (індивідуальна робота), або кількома робітниками (бригадна работа).

Для правильної організації праці роботи бригад необходимо:

а) забезпечувати спеціалізацію бригад шляхом закріплення за кожної їх одного постійного робочого місця та номенклатури виготовлених предметов;

б) визначати доцільний склад бригади (кількість і кваліфікацію робочих), щоб собівартість робіт і сумарні витрати ними були наименьшими;

в) правильно розставляти робітників у бригаді і розподіляти з-поміж них їх функції - частини операцій чи работ;

р) зберігати сталість персонального складу бригади, т.к. часта заміна членів бригади може порушити злагодженість роботи, призвести до зниження продуктивності труда.

Робітники місця класифікуються залежно від раличного сочетани робочої сили в, знарядь злочину і предметів праці. Робітники місця з кількома одиницями основного устаткування може бути два види: складні чи комплексні, де кожна одиниця устаткування пов’язані з іншими та варта виконання певної функции.

За рівнем спеціалізації все робочі місця діляться на робочі місця одиничного, серійного й масового типов.

Для правильної організації праці необхідно, щоб кожен робочий (бригада) працював однією робоче місце протягом багато часу. Перехід робітника, з робочого місця інше зазвичай вимагає часу й освоєння, що зумовлює зниження продуктивність праці у цей период.

Основне завдання організації та обслуговування робочих місць — забезпечення необхідних умов високопродуктивної та якісної роботи. Виконання цього завдання досягається обладнанням робочого місця всім необхідними, найзручнішою виробничої плануванням робочого місця, створенням нормальної трудовий обстановки і забезпеченням безпеки роботи, організацією безперебійного обслуговування робочого місця, і, нарешті, раціональної організацією труда.

Під режимом роботи розуміється час її початку й закінчення і Порядок чергування роботи і відпочинку. Час початку будівництва і окнчания роботи залежить від числа робочих змін у добу на відповідному робоче місце, ділянці чи цеху і південь від тривалості робочого дня. Для перериваних виробничих процесів кількість робітників змін у добу, зазвичай, одно двом. Для безперервних виробничих процесів організується цілодобова робота — у трьох смены.

Трудова дисципліна жадає від всіх учасників виробництва точного дотримання встановленого розпорядку роботи: своєчасного початку будівництва і закінчення робіт, дотримання встановлених перерв на обід, відпочинок тощо., точного виконання всіх закріплених за працівником обов’язків, беззастережного виконання розпоряджень і вказівок керівного персоналу, Для контролю над трудовий дисципліною організується табельний облік виходу роботи й часу праці та подача сигналів початок і завершенні роботи, для чого використовують табельні часы.

3.2. Організація оплати труда.

Праця, витрачений кожним працівником підприємства, повинна оплачуватися в залежність від його кількості і качества.

Оплата за результатами праці створює особисту матеріальну зацікавленість працівників у зростанні продуктивність праці, у розвитку й удосконаленні виробництва, сприяє підвищенню кваліфікації, і зростанню технічного і охорони культурної рівня кадров.

Правильна організація оплати праці в підприємстві передбачає однаковий, обгрунтований підхід до визначення заходи праці та заходи його винагороди, і навіть точний облік вироблення, відпрацьованого часу й нарахованої з/платы.

Міра винагороди визначається діючої тарифної системою (для робочих), окладний системою (спеціалістів, керівників, частини робочих) і прийнятої для підприємства на оплату цієї категорії працівників формою і безконтактною системою з/платы, а міра праці - нормами часу, чи нормами обслуживания.

При організації з/платы і оплати праці необхідно, щоб темпи зростання продуктивність праці випереджали темпи зростання з/платы.

Для раціональної організації з/платы треба враховувати конкретні организационно-производственные умови роботи лише з підприємстві цілому, а й у кожному цеху, кожній ділянці, кожної групи робочих мест.

Тарифна система є підставою задля встановлення оплати робітників у залежність від кваліфікації, умов і інтенсивності праці; її елементами є тарифну сітку, тарифні ставки і тарифно-квалификационный справочник.

Погодинна форма з/платы полягає в оплаті робітників у залежність від їх кваліфікації, і фактично відпрацьованого часу. Ефективність застосування погодинної форми з/платы залежить від дотримання наступних условий:

1) організації суворого контролю та обліку фактично відпрацьованого робочим часу; 2) правильної тарифікації праці робітників у відповідність до їх кваліфікацією і розрядом виконуваних робіт; 3) правильного застосування норми обслуговування й чисельності рабочих.

Погодинна форма з/платы застосовується у вигляді простий погодинної і повременно-премиальной оплаты.

Проста погодинна форма оплати праці то, можливо погодинної і помісячною. При погодинної погодинної оплаті місячна з/плата робочого (Зпвр.) визначається її годинниковий тарифної ставкою (З чр) і пишатися кількістю фактично відпрацьованих протягом місяця годин (Тфр), тобто. Зпвр.= Тфр x Зчр.

Т.к. кількість робітників днів, у місяці різна, розмір з/платы робочого при погодинної оплаті нічого очікувати постійним. При помісячною оплаті з/плата робочого визначається встановленим йому окладом (Зокр) і фактичним кількістю робочих днів Дфр, відпрацьованим впродовж місяця, тобто. (Зпвр.)= (Зокр)/Др x Дфр, де Др — кількість робочих днів, у месяце.

Почасово-преміальна оплата праці діє з метою посилення матеріальну зацікавленість робітників у результати своєї праці та поліпшення якості виконуваної роботи. Цю систему оплати представляє собою просту погодинну оплату, доповнену премированием за досягнуті у роботі певні кількісні і якісні показники. Розмір місячної з/платы робочого при погодинної повременно-премиальной оплате (Зпм.пвр.) визначається її погодинної годинниковий тарифної ставкою, кількістю фактично відпрацьованих протягом місяця часов (Тфр) і сумарним відсотком премії за показниками преміювання (Рпз), т. е.

(Зпм.пвр.) = Тфр x З чр x (1+ Рпз /100). (3.1).

Поліпшення якісних показників (економія тих матеріальних цінностей, якість продукції і на ін.) впливає до зростання прибутків і підвищення рентабельності, тому преміювання робітників у тому випадку виробляється з фонду матеріального поощрения.

За повної поєднанні професій через брак робочих відповідних категорій керівникам підприємств дозволили по узгодження з профспілковим органом виробляти доплату з допомогою економії фонду з/платы у вигляді до 30% тарифної ставки чи окладу замінного робочого. При погодинної оплаті понаднормова робота оплачується з розрахунку полуторной годинниковий ставки за перші двоє години понаднормової праці та подвоєною годинниковий ставки за наступні часы.

Шлюб з виробництва то, можливо остаточною й исправимым. Якщо шлюб стався завдяки вини робочого, то остаточний шлюб не оплачується взагалі, а поправний оплачується в зниженому розмірі, установлюваному адміністрацією (не понад 23 погодинної тарифної ставки розряду рабочего).

Оплату праці керівників і спеціалістів проводиться у разі штатноокладний системі. Основу цією системою становлять штатний розклад і схема посадових окладів, у яких наводяться розміри місячних окладів по окремим должностям.

З метою підвищення матеріальну зацікавленість керівних працівників, фахівців та керівників у виконанні плану й більш повному використанні резервів виробництва оплата їх праці по повременно-премиальной системі. Цю систему є оплату по встановленим окладів, доповнену премированием за досягнуті у роботі певні показники. Працівники апарату управління премируются у виконанні перевиконання плану реалізації (прибутку) продукції і на рентабельності, за умови виконання плану з найважливішої номенклатуре.

Важливим елементом у створенні преміювання є визначення умов преміювання, які мають стимулювати систематичне поліпшення найважливіших показників роботи, враховувати ступінь впливу окремих працівників перебіг виробництва, утримувати обмежену кількість показників преміювання, дозволяють обгрунтовано вести премії. Умови би мало бути єдиними (унифицированными) для кола премируемых працівників. Розмір місячної з/платы працівника при повременно-премиальной оплаті Зпм.пвр. визначається посадовим окладом (Зокр), кількістю відпрацьованих днів (Дфр) і відсотком премії (Рпм).

Проиводительность праці вимірюється кількістю продукції (обсягом робіт), виробленої працівником в одиницю часу (годину, зміну, місяць, квартал, рік), чи кількістю часу, витраченого на виробництво одиниці продукції (виконання певної работы).

Продуктивність праці плані встановлюється за абсолютним вираженні й у відсотків зростання до попередньому периоду.

Зростання продуктивність праці полягає в швидкому технічному прогресі й поліпшенні використання техніки, вдосконаленні організації виробництва, поліпшенні методів господарювання, підвищенні культурного і технічного рівня трудящих, на матеріальну зацікавленість в результати своєї труда.

Запланований відсоток зростання продуктивність праці Ртр то, можливо виражений формулой:

Ртр = (Ппл — Пф)/Пф x 100% (3.2).

де Ппл і Пф — відповідно планова і фактична вироблення на одного среднесписочного робочого в базисному периоде.

Зростання годинниковий продуктивність праці відбувається поза рахунок підвищення інтенсивності работы.

Річна продуктивність залежить також від числа відпрацьованих днів на рік, від внутрисменных втрат перезимувало і трудомісткості работы.

З метою забезпечення максимального зростання продуктивність праці, встановлення систематичного контролю над ходом виконання заходів, які його зростання, виробляється планування продуктивність праці за такими основним чинникам: зміна обсягу й структури виробничої програми; підвищення технічного рівня виробництва; підвищення рівня організації виробництва та праці; поліпшення якості продукции.

Підвищення продуктивність праці з допомогою зростання обсягу виробництва буває у результаті відносного зменшення частки чисельності допоміжних робочих, фахівців та інших. категорій працюючих. Зростання продуктивність праці рахунок цього чинника Ртро визначено по формуле:

Ртро = (100Рт.п./(Уор x Рор + Уо. к x Ро. к)) — 100 (3.3).

де Рт. п — товарна продукція, % до базисному року; Утр — питому вагу основних робітників у від кількості працюючих; Ро. р — чисельність основних робочих, % до базисному року; Уо. к — питому вагу інших категорій що працюють у від кількості ППП; Ро. к — чисельність інших категорій, % до базисному периоду.

Продуктивність праці з допомогою зміни структури виробничої програми може посісти як підвищуватися, і понижаться.

Підвищення продуктивність праці з допомогою поліпшення організації виробництва та праці досягається з допомогою скорочення втрат робочого дня (ліквідація прогулів, скорочення простоїв та інших. внутрисменных втрат), кращу організацію обслуговування робочих місць (з доставки інструмента, матеріалів та інших.), поліпшення структури управління, зниження числа робочих, які виконують норми вироблення, тощо. Позитивне впливом геть зростання продуктивність праці надає чинник зниження брака.

Чисельність основних рабочих-повременщиков Sо. п, доки робітники не закріплюються за певними місцями з урахуванням їхньої завантаження упродовж зміни, визначається так:

Sо.п. = Qр. м/Qоб x Ксм (1 + Рн/100), (3.4).

де Qр. м — кількість робочих місць, обслуговуваних даної групою робочих; Qоб — кількість робочих місць, обслуговуваних одним робочим; Ксмкількість змін роботи з ділянці; Рн — неявки і робочого дня, % до номінальному фонду времени.

Чисельність допоміжних робочих дуже незначна і як 24% від загальної кількості рабочих.

При визначенні чисельності допоміжних робочих необхідно враховувати намічені заходи підвищення ефективності провадження у механізації важкі крейсери та трудомістких робіт, із суміщення професій, організації централізованого ослуживания ремонтними роботами. Розрахунок чисельності допоміжних робочих здійснюється за трудомісткості планованого обсягу работи за нормами обслуживания.

Може визначатися ще й по бригадам, які організуються для спільного виконання зазначених функцій і операцій. При визначенні від кількості робітників у бригадах треба враховувати сменность роботи, плановані невиходи роботу і внутрисменные втрати робочого времени.

Підсумовуючи чисельність основних та допоміжних робочих, одержимо среднесписочное кількість усіх рабочих.

Розрахунок потреби у фахівцях і керівників виробляється відповідно до схемою управління підприємством, і розробленого відповідно до ній штатному расписанию.

Чисельність обслуговуючого персоналу визначається, з норм обслуговування (розміри убираемой площі, число людей).

При розрахунку фонду з/платы послідовно визначаються годинниковий, денний і місячний (річний) фонди з/платы, різняться між собою за тривалості періодів, а, по складу які включаємо елементів з/платы.

У фонд годинниковий з/платы входят:

а) основна з/плата погодинної системи оплати труда;

б) доплати до годинникового фонду: по преміальним системам, до праці в нічний час, навчання учнів, неосвобожденным бригадирам за організацію роботи бригади; за чергування у дні; незаплановані доплати — за акордні роботи, за відхилення від нормальні умови праці; за браковану продукцію з вини рабочего.

Фонд з/платы основних та допоміжних рабочих-повременщиков розраховується так:

Зпов. = Зч. п x Фр x Sпов., (3.5).

де Зч. п — среднечасовая тарифна ставка рабочих-повременщиков, руб/ч; Фр — фонд часу роботи робочого, ч/чел x рік; Sпов. — чисельність рабочих-повременщиков, чел.

Премії при повременно-премиальной системі оплати праці можуть виплачуватися робочим основним за виготовлення продукції високої якості, за досягнення ін. показників якості роботи за виконання плану виробництва та встановлених нормованих завдань, і навіть за економію сировини, матеріалів і інструмента. Допоміжним рабочим-повременщикам премія виплачується за якісне і своєчасне виконання робіт з обслуговування виробництва, а робочим ремонтної служби — за якісне і дострокове виконання робіт з ремонту оборудования.

У фонд денний з/платы включаються: фонд годинниковий з/платы; доплати до денного фонду з/платы; підліткам за скорочений робочого дня; незаплановані доплати — за понаднормові роботи, внутрисменные простои.

У фонд місячної (річний) з/платы включаються: фонд денний з/платы; доплати до фонду місячної (річний з/платы: оплата чергових і додаткових відпусток; оплата часу виконання державних підприємств і громадських обов’язків: виплати працівникам, відрядженим інші підприємства чи навчання; незаплановані доплати — вихідні допомоги і компенсації за невикористаний отпуск.

Оплата відпусток проводиться у разі середньої з/плате. Тому, за обчисленні суми оплати відпусток приймаються до уваги всі види доплат, включених в денний фонд з/платы.

Преміальні фонди й доплати образют додаткову з/плату.

Усі види додаткової з/платы розраховуються виходячи з трудового законодавства та колективного договору з урахуванням звітних даних за базисний год.

Тарифний фонд з/платы разом із додаткової з/платой основних та допоміжних робітників становить загальний річний фонд з/платы рабочих:

Згод = (1 + Рд.з./100) x Зтар, (3.6).

де Зтар — річний фонд з/платы основних та допоміжних робочих за тарифом; Рд. з — додаткова з/плата.

Розподілом загального фонду з/платы на среднесписочное кількість робітників визначається середня з/плата робочих. З/плата і чисельність підлітків не включаются.

При визначенні середньої з/платы враховуються премії з фонду матеріального заохочення, крім одноразової допомоги, але у до загального фонду з/платы не включаются.

Зпм.пвр = Зокр/Др x Дфр x (1 + Рпм/100), (3.7).

де Др — кількість робочих днів, у месяце.

Застосовується кілька систем обліку вироблення продукції робітниками. У тому числі основними є: ошатна система, система змінних заданий-рапортов і маршрутна система.

Облік фактично відпрацьованого часу ввозяться табелях, які ведуть табельщики або спеціально уповноважені лица.

Облік фактично відпрацьованого часу у первинних документах ведеться лише у окремих випадках. Так, фактично відпрацьоване час треба враховувати в бригадних убраннях, коли з/плата між членами бригади розподіляється пропорційно відпрацьованим часу і розрядам рабочих.

Нарахування з/платы керівникам, фахівцям, і робочим при погодинної оплаті проводиться у разі табелю відповідно до отработаным часом і окладами чи вартовими тарифними ставками.

План за працею і з/плате розробляється з урахуванням виробничої програми розвитку й плану підвищення ефективності производства.

Планування зростання продуктивність праці - провідний розділ плану з труду.

Фонд з/платы керівників і спеціалістів визначається з урахуванням чисельного складу цих працівників із зі штатним розкладом і посадових окладів. Сума посадових окладів, помножена кількості місяців планованого періоду, утворює фонд з/платы по окладів. Цей фонд включає пряму й отримати додатковий з/плату.

Середня з/плата визначається за категоріями працюючих шляхом розподілу відповідного фонду з/платы з їхньої списочное число.

3.3. Аналіз виконання плану з праці і з/плате.

Аналіз виконання плану з праці і з/плате включає вивчення кількості працюючих, використання робочого дня, зростання продуктивність праці, використання фонду з/платы, співвідношення темпів зростання продуктивність праці і з/платы.

Чисельність працюючих аналізується з метою визначення забезпеченості робочої силою основних та допоміжних цехов.

Відповідно до колективного договору ВАТ концерну «Уралэлектроремонт «за 1997 р. розділу III — «Зобов'язання сторін у області оплати праці «встановлюється тарифна ставка робочого 1-го кваліфікаційного розряду для промислового персоналу, зайнятого в нормальних умов праці та працюючого бригадно. У цьому зарплата робочих залежить від тарифної ставки і буде відпрацьованого часу. Оплату праці членів бригади, працівників колективному підряді, виробляється відповідно до договорів, ув’язнених між адміністрацією і бригадою. Колективний заробіток нараховується кожну тисячу рублів фактично випущеної товарної продукції прейскурантних ценах.

Для кожної бригади нараховується фонд оплати праці, який залежить від кількості випущеної продукції. Кожному члену бригади нараховується з/плата за тарифом за відпрацьоване період із урахуванням виконання норм вироблення, доплати за колективний приробіток і надбавки районному коефіцієнта. Що Залишилося частина колективної заробітку распределяетсямежду членами бригади по КТУ.

За невиконання норм вироблення з вини робочого, оплату виконують відповідно до виконаною работой.

У бригаді про ремонт эл. двигателей потужністю до 100 КВт і більше 100 КВт КТУ встановлює начальник ділянки що з бригадиром. У бригаді про ремонт трансформаторів і двигунів постійного струму КТУ встановлює начальник ділянки. Оплату праці робочих відділу головного механіка у сумі мала становити щонайменше 252 тыс. руб. в месяц.

Адміністрація концерну зобов’язується компенсувати зростання вартість життя з розрахунку зростання прожиткового мінімуму, що склалися на відповідність до даними державної статистики.

Адміністрація концерну та її філій з врахуванням думки трудових колективів проти неї, за необхідності, вводити контрактну форму найму громадян, підвищуючи зацікавленість й керівників, фахівців і експертних робочих у виконанні виробничих показників. У цьому умови контракту нічого не винні знижувати рівень соціальних пільг і гарантій, встановлених справжнім соглашением.

Керівники концерну та її філій зберігають місце праці та середню з/плату за працівниками тимчасово припинення роботи філій усунення порушень, пов’язаних загрози здоров’ю і життю працюючих. Рішення про припинення роботи приймається з укладання комісії з участю представника обкому профсоюза.

Оплату праці робочих на Новотроїцькому філії включає бригадну систему оплати праці, коли він з/плата робочих розраховується в відповідність до кількістю випущеної продукції, виконаною бригадою, і погодинну форму оплати праці для робочих, коли нарахування з/платы виробляється відповідно до установленого розряду, погодинної ставки, відпрацьованим часу у поточному періоді, встановлених доплат і надбавок і премії, яка від наявності фонду оплати праці. Підставою для нарахування фонду оплати праці робочих є план робіт озер місяцем, який може коригуватися протягом месяца.

Табл. 3.1.

Показники, розміри преміювання робочих відділу головного механіка і тимчасових робочих, не що працюють у бригаді Новотроїцького філії в 1997 г.

|Профессия |Показники |% |КТУ, впливає на розмір премії | |Робітників |преміювання |премії | | | | |по | | | | |тарифу | | | | | |підвищуючий |що знижує | |1 |2 |3 |4 |5 | |1. Слюсарі, |1.Качественное|25 |1. Дострокове |1.Нарушение | |ел монтеры,|выполнение | |виконання задания|трудовой | |сл.- |завдань | |до 0,2 |дисципліни до | |сантехникм, |2. Виконання |15 |2. Виконання |0,3 | |токарі |завдань вчасно| |робіт з суміжним |2.Невыполнение| | | | |професій до 0,3 |завдання рук-ля| | | | |3. Виконання |до 0,3 | | | | |доповнить. завдання |3. | | | | |до 0,5 |Неякісне| | | | | |виконання | | | | | |робіт до 0,2 | |2.Электогазос|1.Качественное|30 |1. Дострокове |1.Нарушение | |варщики |виконання | |виконання задания|трудовой | | |завдань | |до 0,2 |дисципліни до | | |2. Виконання |20 |2. Виконання |0,3 | | |завдань вчасно| |робіт з суміжним |2.Невыполнение| | | | |професій до 0,3 |завдання рук-ля| | | | |3. Виконання |до 0,3 | | | | |доповнить. завдання |3. | | | | |до 0,5 |Неякісне| | | | | |виконання | | | | | |робіт до 0,2 | |3. Машиніст |1.Качественное|30 |1. Дострокове |1.Нарушение | |крана |і | |виконання задания|трудовой | | |безперебійне | |до 0,2 |дисципліни до | | |обслуговування | |2. Виконання |0,3 | | |робочих місць | |робіт з суміжним |2.Невыполнение| | | | |професій до 0,3 |завдання рук-ля| | | | |3. Виконання |до 0,3 | | | | |доповнить. завдання |3. | | | | |до 0,5 |Неякісне| | | | | |виконання | | | | | |робіт до 0,2 | |4. |1.Бесперебойно|20 |1. Дострокове |1.Нарушение | |Стропальщик |е обслуговування| |виконання задания|трудовой | | |робочих місць | |до 0,2 |дисципліни до | | |2. Порядок | |2. Виконання |0,3 | | |складування |10 |робіт з суміжним |2.Невыполнение| | |вантажу | |професій до 0,3 |завдання рук-ля| | | | |3. Виконання |до 0,3 | | | | |доповнить. завдання |3. | | | | |до 0,5 |Неякісне| | | | | |виконання | | | | | |робіт до 0,2 |.

Продовження табл. 3.1.

|1 |2 |3 |4 |5 | |5. Испытатели|1. Обеспечение|30 |1. Виконання |1.Нарушение | |ЕМ |якісної | |доповнить. задания|трудовой | | |приймання | |до 0,5 |дисципліни до | | |продукції | |2. Виконання |0,3 | | |відповідно до тих. | |робіт з суміжним |2. Наявність | | |умов та БД | |професій до 0,5|рекламации на | | | | | |випущену | | | | | |продукцію по | | | | | |вини випробувача| | | | | |до 0,5 | | | | | |3. Неправильне| | | | | |оформлення | | | | | |документації до| | | | | |0,2 | |6.Старший |1. Правильний |20 |1. Виконання |1.Нарушение | |комірник |облік і | |робіт з суміжним |трудовий | | |зберігання | |професій до 0,5|дисциплины до | | |матеріальних | | |0,3 | | |цінностей | |2. Виконання |2. Неправильне| | | | |доповнить. задания|и | | | | |до 0,5 |невчасне| | | | | |оформлення | | | | | |документації по| | | | | |прийому і | | | | | |відпустці | | | | | |матеріальних | | | | | |цінностей до | | | | | |0,3 | |7. Убощик |1. |20 |1. Виконання |1. Невиконання| |производствен|Качественное | |доповнить. задания|задания, | |ных помещений|выполнение | |до 0,5 |наказів, | | |завдання щодо | |2. Дострокове і |вказівок | | |забезпечення | |якісне |керівництва | | |чистоти | |виконання |філії до 0,5 | | |приміщень | |завдання до 0,2 |2. | | | | | |Некачественна | | | | | |прибирання | | | | | |приміщень до | | | | | |0,2 | | | | | |3.Нарушение | | | | | |трудовий | | | | | |дисципліни до | | | | | |0,3 | |8. Водій |1. Виконання |30 |1. Обслуговування |1.Нарушение | |автомашини |завдання | |додаткових |трудовий | | |керівництва | |автомашин до 0,5 |дисципліни до | | |2. Зміст |10 |2. Виконання |0,5 | | |автомобіля в | |доповнить. задания|2.Невыполнение | | |справному | |до 0,3 |завдання рук-ва | | |стані | | |до 0,3 | | | | | |3. Неприйняття | | | | | |заходів для | | | | | |попередження | | | | | |поломок а/м до | | | | | |0,2 |.

За даними табл.3.1 можна простежити розмір премії робочим відділу головного механіка та створення робочих, не що працюють у бригаді і вплив КТУ на розмір премії. Підставою для нарахування премії є план і звіт бригади протягом місяця і КТУ, встановлений гол. інженером що з бригадиром.

Испытателям КИСЛО КТУ встановлює майстер контрольно-випробувальної станції (КИС).

Преміювання проводиться у разі результатам виконання плану за месяц.

Робітникам, котрі допустили прогул без поважної причини чи поява на роботі у нетверезому стані, КТУ знижується до 1,0.

Робітникам, які порушили правила ТБ, КТУ знижується до 1,0.

З/плата кожного працівника може бути нижчих за встановлений державою мінімальної відстані за відпрацьоване час, крім випадків, передбачених трудовим законодательством.

При допущеному шлюбі з вини робочого, це шлюб оплаті заборонена відповідно до КзпПр РФ.

Робітникам, знову котрі вступили працювати, премія за відпрацьоване час у першому місяці то, можливо виплачена на розсуд керівника підприємства з уявлення начальників участка.

Робітникам, який пропрацював неповний місяць зв’язки Польщі з переведенням іншу роботу, із закликом вимагати на Армію, надходженням у навчальний заклад, відходом на пенсію, звільненням скорочення штатів та інших поважним причин виплата премії виробляється за фактично відпрацьоване время.

Премія стверджується директором філії за поданням начальників, контрольного майстра чи інших посадових осіб, які очолюють виробничі участки.

Оплату праці сторожей-контролеров виробляється відповідно до укладені з ними контрактов.

Оплату праці робочих, залучуваних до виконання різних видів робіт на філії, ввозяться відповідність до умовами укладені з ними договорів і контрактов.

Оплату праці директора філії виробляється відповідно до котракта, укладеного із тодішнім керівництвом ВАТ концерну «Уралэлектроремонт » .

Оплату праці керівників і спеціалістів філії виробляється відповідно до встановлених окладів по штатаному розкладу і відпрацьованим часу протягом місяця і цьогорічної премії, передбаченої «Положенням про преміюванні керівників, фахівців концерну », затвердженого 8.12.94 р. Розмір премії результатами роботи протягом місяця з урахуванням допущених недоглядів і порушень встановлює директор филиала.

Табл. 3.2.

Штатний розклад керівників держави і специалистов.

Новотроїцького філії на 1997 г.

|Наименование |Катего|Кол-во |Должнос|Надбавк|Район |Месячны| |структурних |рия |штатных|тной |і |коэфф |і ФЗП | |підрозділів, і | |одиниць |оклад |персона| |(тыс.р.| |посад | | |(тыс.р)|льные | |) | | | | | |(тыс.р)| | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |Директор філії |рук. |1 |1175,0 | |176,25 |1351,25| |Гол. інженер |рук |1 |750,0 | |112,5 |862,5 | |Гол. бухгалтер |рук |1 |625,0 | |93,75 |718,75 | |Бухгалтер |спец |1 |350,0 |40,0 |58,5 |448,5 | |Економіст |спец |1 |575,0 |40,0 |92,25 |707,25 | |Економіст на збуті |спец |1 |450,0 |50,0 |75,0 |575,0 | |Інспектор з кадрів |спец |1 |290,0 |25,0 |47,25 |362,25 | |Контрольний майстер |рук |1 |465,0 |25,0 |73,5 |563,5 | |Н-к уч-ка про ремонт |рук |1 |550,0 | |82,5 |632,5 | |двиг. мощ. до 100 КВт| | | | | | | |Н-к уч-ка про ремонт |рук |1 |575,0 | |86,25 |661,25 | |двиг. мощ. понад 100 | | | | | | | |КВт | | | | | | | |Н-к уч-ка про ремонт |рук |1 |575,0 | |86,25 |661,25 | |машин постійного | | | | | | | |струму | | | | | | | | | |11 |6380,0 |180,0 |984,0 |7544,0 | |Разом: | | | | | | | |зокрема. керівники | |7 |4715,0 |25,0 |711,0 |5451,0 | | фахівці | |4 |1665,0 |155,0 |273,0 |2093,0 |.

Відповідно до даних табл. 3.2 формується фонд оплати праці цієї категорії працюючих, тобто. керівників і спеціалістів, і виробляється нарахування з/платы. По зі штатним розкладом керівників — 7, фахівців — 4. Мінімальний оклад становить 290 т.р., максимальний становить 1175,0 т.р.

По даным таблиці 3.3 кількість робочих ділянки про ремонт електродвигунів потужністю понад 100квт — 13 людина. Обмотчиков ЕМ 4 розряду — 5 людина, изолировщик 5 розряду — 1 людина, 3 розряду — 6 людина. З/плата рабочего-обмотчика ЕМ 4 розряду становить 564 768 крб. в місяць, а изолировщика 5 розряду 678 306 руб.

За даними табл 3.4 кількість робочих ділянки про ремонт эл. двигателей потужністю до 100 КВт — 17 людина. Складальників ЕМ 5 розряду — 2 людини, обмотчиков ел. машин 1 розряду — 2 людини, 4 розряду — 1 людина. З/плата робочого збирача ЕМ 5 розряду становила 652 329 крб. на місяць, обмотчика ел. машин 1 розряду 439 264 крб., 4 розряду 564 768 руб.

За даними табл. 3.5 кількість робочих ділянки про ремонт трансформаторів 3 людини. Намотчик котушок 3 розряду 1 людина, намотчик котушок 4 розряду 2 людини. З/плата робочого намотчика котушок 3 розряду составляет496 179 крб. на місяць, а робочого намотчика котушок 4 розряду 564 768 руб.

За даними табл. 3.6 кількість випробувачів ЕМ 5разряда 3 людини, з/плата становить 565 353 крб. на місяць. З/плата ст. комірника 259 780 крб. на місяць, сторожей-контролеров 4 людини, з/плата сторожа-контролера становить 420 000 руб.

За даними табл. 3.7 кількість робочих ділянки про ремонт машин постійного струму 6 людина. Складальник ЕМ 5 розряду 1 людина, його з/плата становить 652 329 крб на місяць. Газозварник 5 розряду 1 людина, його з/плата 678 306 крб. Изолировщик 3 розряду 1 людина, його з/плата 516 027 руб.

Табл. 3.3 Штатний розклад і з/плата робочих ділянки про ремонт эл. двигателей понад 100 квт.

Новотроїцького філії за 1997 р. |Професія |У |Розряд |Тариф |Среднеме|Месяч. фонд|Премия |Район. |З/плата |З/плата | | | | | |з фонд |1-го |50% |коэффициен|1-го |по | | | | | |раб. |робочого | |т |робочого |штат.расп| | | | | |брешемо. |(крб) | | |(крб) |исанию | | | | | | | | | | |(крб) | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 | |Складальник эл. машин з |1 |5 |2414 |169,2 |408 449 |204 224 |91 901 |704 574 |704 574 | |вр. 8%, | | | | | | | | | | |Профмастерство 12% | | | | | | | | |84 549 | |Обмотчик ЕМ |5 |4 |1935 |169,2 |327 402 |163 701 |73 665 |564 768 |2 823 840 | |Изолировщик з вр. |1 |5 |2324 |169,2 |393 221 |196 610 |88 475 |678 306 |678 306 | |4%, | | | | | | | | | | | ————— «|6 |3 |1768 |169,2 |299 146 |149 573 |67 308 |516 027 |3 096 162 | |—————— | | | | | | | | | | | |13 чол.| | | | | | | | |.

Табл. 3.4.

Штатний розклад і з/плата робочих ділянки про ремонт ел. двигунів до.

100 квт.

Новотроїцького філії за 1997 г.

|Профессия |Кол-во|Разряд |Тариф |Среднемес |Месяч. фонд|Премия|Район. |З/плата |З/плата по | | | | | |фонд раб. |1-го |50% |коэффициен|1-го |штат.расписани| | | | | |брешемо. |рабочего (ру| |т |робочого |ю (крб) | | | | | | |б) | | |(крб) | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 | |Складальник ЕМ |2 |5 |2235 |169,2 |378 162 |189 081|85086 |652 329 |1 304 658 | |Складальник ЕМ з вр. |1 |5 |2324 |169,2 |393 221 |196 610|88457 |678 306 |678 306 | |4%, | | | | | | | | | | |Намотчик секцій |1 |2 |1595 |169,2 |269 874 |134 937|60722 |465 533 |4 655 338 | |Обмотчик |2 |1 |1505 |169,2 |254 646 |127 323|57295 |439 264 |878 528 | |эл.двигателей | | | | | | | | | | |—————— «|2 |2 |1595 |169,2 |269 874 |134 937|60722 |465 533 |931 066 | |——————— | | | | | | | | | | | —————— «|7 |3 |1700 |169,2 |287 640 |143 820|64719 |496 179 |3 473 253 | |——————— | | | | | | | | | | |—————— «|1 |4 |1935 |169,2 |327 402 |163 701|73665 |564 768 |564 768 | |——————— | | | | | | | | | | |Пропитчик |1 |4 |2012 |169,2 |340 430 |170 215|76597 |587 242 |587 242 | |эл.техн.изд з вр 4%| | | | | | | | | | | |17 | | | | | | | | | | |чол. | | | | | | | | |.

Табл. 3.5.

Штатний розклад і з/плата робочих ділянки про ремонт трансформаторов.

Новотроїцького філії за 1997 г.

|Профессия |У |Розряд |Тариф |Среднемес|Месяч. |Премія 50|Район. |З/плата |З/плата | | | | | |фонд раб.|фонд 1-го|% |коэффицие|1-го |по | | | | | |брешемо. |робочого (| |нт |робочого |штат.расп| | | | | | |крб) | | |(крб) |исанию | | | | | | | | | | |(крб) | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 | |Намотчик котушок |1 |3 |1700 |169,2 |278 640 |143 820 |64 719 |496 179 |496 179 | |—————- «|2 |4 |1935 |169,2 |327 402 |163 701 |73 665 |564 768 |1 129 536 | |—————— | | | | | | | | | | | |3 чол. | | | | | | | | |.

Табл. 3.6.

Штатний розклад і з/плата відділу технічного контролю, інших, охраны.

Новотроїцького філії за 1997 г.

|Профессия |У |Розряд |Тариф |Среднем|Месяч. |Премія %|Сума |Район. |З/плата |З/плата | | | | | |єс фонд|фонд | |(крб.) |коэффицие|1-го |на | | | | | |раб. |1-го | | |нт |рабочего|штатное | | | | | |брешемо. |робочого| | | |(крб) |розписаний| | | | | | |(крб) | | | | |не (крб)| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 | |Випробувач ЕМ |3 |5 |2235 |169,2 |378 162 |30 |113 449 |73 742 |565 353 |1 696 059 | |Старший комірник |1 | | | |205 360 |10 |20 536 |33 884 |259 780 |259 780 | |Ел. Монтер |1 | | | |100 000 | | | | |10 000 | |Сторож-контролер |4 | | | |350 000 | |70 000 | |420 000 |1 680 000 |.

Табл.3.7.

Штатний розклад і з/плата робочих ділянки про ремонт машин постійного струму Новотроїцького філії за 1997 г.

|Профессия |У |Розряд |Тариф |Среднемес|Месяч. |Премія 50|Район. |З/плата |З/плата | | | | | |фонд раб.|фонд 1-го|% |коэффицие|1-го |на | | | | | |брешемо. |робочого (| |нт |робочого |штат.расп| | | | | | |крб) | | |(крб) |исание | | | | | | | | | | |(крб) | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 | |Складальник ЕМ з шкода. |1 |5 |2414 |169,2 |408 449 |204 224 |91 901 |704 574 |704 574 | |8% | | | | | | | | | | |Складальник ЕМ |1 |5 |2235 |169,2 |378 162 |189 081 |85 086 |652 329 |652 329 | |Обмотчик ЕМ |1 |5 |2235 |169,2 |378 162 |189 081 |85 086 |652 329 |652 329 | |Поєднання 10% | | | | | | | | |65 233 | |Обмотчик ЕМ |1 |4 |1935 |169,2 |327 402 |163 701 |73 665 |564 768 |564 768 | |Газозварник з шкода |1 |5 |2324 |169,2 |393 221 |196 610 |88 475 |678 306 |678 306 | |4% | | | | | | | | | | |Изолировщик з вред.|1 |3 |1768 |169,2 |299 146 |149 573 |67 308 |516 027 |516 027 | |4% | | | | | | | | | | | |6 чол | | | | | | | | |.

Табл. 3.8.

Штатний розклад і з/плата робочих відділу головного механіка Новотроїцького філії за 1997 г.

|Профессия |У |Розряд |Тариф |Среднем|Месяч. |Премія %|Сума |Район. |З/плата |З/плата | | | | | |єс фонд|фонд | |(крб.) |коэффицие|1-го |на | | | | | |раб. |1-го | | |нт |рабочего|штатное | | | | | |брешемо. |робочого| | | |(крб) |розписаний| | | | | | |(крб) | | | | |не (крб)| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 | |Газозварник з |1 |6 |2728 |169,2 |461 578 |50 |230 789 |103 855 |796 222 |796 222 | |вр.4% | | | | | | | | | | | |Эл.сварщик з вр. |1 |5 |2324 |169,2 |393 221 |50 |196 610 |88 475 |687 306 |687 306 | |4% | | | | | | | | | | | |Слесарь-ремонтник|1 |5 |2235 |169,2 |378 162 |40 |151 265 |79 414 |608 841 |608 841 | |Профмастерство | | | | | | | | | |73 061 | |12% | | | | | | | | | | | |Слюсар |1 |6 |2623 |169,2 |443 812 |40 |177 525 |93 201 |714 538 |714 538 | |мех.сборки | | | | | | | | | | | |Профмастерство | | | | | | | | | |128 617 | |18% | | | | | | | | | | | |Слесарь-сантехник|1 |5 |2235 |169,2 |378 162 |40 |151 265 |73 414 |608 841 |608 841 | |Эл.монтер |1 |6 |2623 |169,2 |443 812 |40 |177 525 |93 201 |714 538 |714 538 |.

Продовження табл. 3.8.

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 | |Поєднання 5% | | | | | | | | | |35 727 | |Эл.монтер |1 |5 |2235 |169,2 |378 162 |40 |151 265 |79 414 |608 841 |608 841 | |Машиніст крана |1 |4 |1935 |169,2 |327 402 |30 |98 221 |63 843 |489 466 |489 466 | |Токар |1 |5 |2235 |169,2 |378 162 |40 |151 266 |79 414 |608 841 |608 841 | |Водій а/м I кл|1 |I кл. |1700 |169,2 |287 640 |30 |86 292 |56 090 |430 022 |430 022 | |Поєднання 10% | | | | | | | | | |43 002 | |Класність 25% | | | | | | | | | |107 506 | |Водій а/м II |1 |II кл. |1700 |169,2 |287 640 |30 |86 292 |56 090 |430 022 |430 022 | |кл | | | | | | | | | | | |Поєднання 45% | | | | | | | | | |193 510 | |Класність 10% | | | | | | | | | |43 002 | |Строопальщик |1 |5 |2235 |169,2 |378 162 |30 |113 449 |73 742 |565 353 |565 353 | |Прибиральник |1 |179 538 | |169,2 |179 538 |10 |17 954 |29 624 |227 116 |227 116 | |виробничих | | | | | | | | | | | |приміщень | | | | | | | | | | | | |13 чол.| | | | | | | | | |.

За даними табл. 3.8 кількість робочих відділу головного механіка 13 людина. Відсоток премії при нарахуванні з/платы не більше 10−50%. З/плата газосварщика 6 розряду становить 796 222 крб. на місяць, водія а/м I кл. 608 841 крб., прибиральника виробничих приміщень 227 116 руб.

Табл. 3.9. План виробництва ділянки про ремонт ел. двигунів потужністю до 100 квт.

Новотроїцького філії на грудень 1997 р. |N |Показники |Ед.изм |План |План, |Факт | |п/п | | |грудня |скоррект | | | | | | |на факт | | | | | | |численност| | | | | | |т | | | | | | | |У |% | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |1 |Произв. нормир. |н/ч |2983,8 |942,2 |718,9 |76,3 | | |завдання | | | | | | |2 |У ел. |прим |170 | |103 | | | |двигунів | | | | | | |3 |Сумарна |КВт |2150 | |974 | | | |потужність | | | | | | |4 |Товар (прейск. |крб. |53 012 |16 740,63 |10 096,58|60 | | |ціна | | | | | | |5 |Товар (договір. |млн.р |166,3 | |74 |44,5 | | |ціна | | | | | | |6 |Чисельність |чол |19 |6 |6 | | |7 |Вироблення на 1 |н/ч |157,0 |157 |119,8 |76,3 | | |робочого | | | | | | |8 | ————- «|крб |2790 |2790 |1682,8 |60 | | |————— | | | | | | |9 |Фонд оплати труда|т.р. |3557,5 | |1 343 087 | | | | | | | | | |.

Матеріал табл. 3.9 показує, що план виробництва ділянки по ремонту ел. двигунів потужністю до 100 КВт за грудень 1997 р. виконано на 76,3%. План по товару в прейскурантних цінах виконано на 60%, в договірних цінах на 44,5%. Вироблення на 1 робочого в н/ч виконано на76,3%, в рублях на 60%.

Розрахунок фонду оплати праці виробляється так. Фонд оплати праці (тариф, премія, район. коефіцієнт) 3 923 025 ділимо на середньомісячний фонд робочого дня 169,2 дн., множимо на фактично відпрацьоване час 151,75 днів, ділимо на премію з фонду оплати праці 1,5, множимо на коефіцієнт 3 (з допомогою економії фонду оплати праці), плюсуємо доплату за бригадирство 15 000 крб., отримуємо 7 051 868 крб. Далі 7 051 868 крб. ділимо на обсяг продукції з плану в прейскурантних цінах 53 012 крб. і множимо на фактичний обсяг продукції прейскурантних цінах 10 096,58 крб. Цю запис можна оформити наступним образом:

3 923 025/169,2×151,75/1,5×3 + 15 000 = 7 051 868 руб.

7 051 868/53012×10 096,58 = 1 343 087 руб.

Табл. 3.10.

План виробництва ділянки про ремонт ел. двигунів потужністю свыше.

100 КВт Новотроїцького філії на грудень 1997 г.

|N |Показники |Ед.изм|План |План, |Факт | |п/п| | |декабря|скоррект на | | | | | | |факт | | | | | | |чисельність | | | | | | | |У |% | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |1 |Произв. нормир. |н/ч |2433,7 |697,7 |760,5 |109 | | |завдання | | | | | | |2 |У ел. |прим |12 | |7 | | | |двигунів | | | | | | |3 |Сумарна мощность|квт |3000 | |5010 | | |4 |Товар (прейск. |крб |61 209 |1754,6 |18 250 |104 | | |ціна | | | | | | |5 |Товар (договір. |млн.р |175,0 | |137,7 |78,7 | | |ціна | | | | | | |6 |Чисельність |чол |15 |4,3 |4,3 | | |7 |Вироблення на 1 |н/ч |162,2 |162,2 |176,9 |109 | | |робочого | | | | | | |8 |Фонд оплати праці |т.р. |3064,5 | |1 817 453 | | |9 |Вироблення на 1 |крб. |4080,6 |4080,6 |4244,2 |104 | | |робочого | | | | | |.

Матеріал табл. 3.10 показує, що план виробництва ділянки по ремонту ел. двигунів потужністю понад 100 КВт за грудень 1997 р. виконано на 109%. План по товарної продукції прейскурантних цінах виконано на 104%, а договірних цінах на 78,7%, Вироблення на 1 робочого в н/ч виконано на 109%, в рублях на 104%.

Зробимо розрахунок фонду оплати праці. Фонд оплати праці (тариф, премія, район. коефіцієнт) 3 387 116 крб. ділимо на середньомісячний фонд робочого часу 169,2 днів, множимо на фактично відпрацьоване час 151,75 днів, ділимо на премію з фонду оплати праці 1,5, множимо на коефіцієнт 3 (за рахунок економії фонду оплати праці), плюсуємо доплату за бригадирство 20 000 крб., отримуємо 6 095 589 крб. Далі 6 095 589 крб. ділимо товару за планом в прейскурантних цінах 61 209 крб. і множимо на фактичний товар в прейскурантних цінах 18 250 крб. Викладене вище можна записати наступним образом:

3 387 116/169,2×151,75/1,5×3 + 20 000 = 6 095 589 руб.

6 095 589/61209×18 250 = 1 817 453 руб.

Табл. 3.11.

План виробництва ділянки про ремонт машин постійного струму Новотроїцького філії на грудень 1997 г.

|N |Показники |Ед.изм |План |План, |Факт | |п/п | | |грудня |скоррект на | | | | | | |факт | | | | | | |чисельність | | | | | | | |У |% | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |1 |Произв. нормир. |н/ч |1292,3 |500,8 |490,8 |98 | | |завдання | | | | | | |2 |У ел. |прим |9 |2 |2 | | | |двигунів | | | | | | |3 |Товар (прейск. |крб |10 448 |4048,60 |3783,13 |93 | | |ціна | | | | | | |4 |Чисельність |чол |8 |3,1 |3,1 | | |5 |Вироблення на 1 |н/ч |161,5 |161,5 |158,3 |98 | | |робочого | | | | | | |6 | ————- «|крб |1306 |1306 |1220,4 |93 | | |————— | | | | | | |7 |Фонд оплати праці |т.р. |1716,9 | |1 232 462 | |.

Матеріал табл. 3.11 показує, що план виробництва ділянки по ремонту машин постійного струму за грудень 1997 р. виконано на 98%. План по товару в прейскурантних цінах виконано на 93%. Вироблення на 1 робочого в н/ч становила 98%, в рублях 93%.

Розрахунок фонду оплати праці такому разі таким. Фонд оплати праці (тариф, премія, район. коефіцієнт) 1 897 567 крб. ділимо на середньомісячний фонд робочого дня 169,2 днів, множимо на фактично відпрацьоване час 151,75 днів, ділимо на премію з фонду оплати праці 1,5, множимо на коефіцієнт 3 (з допомогою економії фонду оплати праці), одержимо 3 403 733 крб. Далі 3 403 733 крб. ділимо товару за планом в прейскурантних цінах 10 448 крб. і множимо на фактичний товар в прейскурантних цінах 3783,13 крб. Отримуємо 1 232 462 крб. Цю запис можна офрмить так наступним образом:

1 897 567/169,2×151,75/15,5×3 = 3 403 733 руб.

3 403 733/10448×3783,13 = 1 232 462 руб.

Табл. 3.12.

План виробництва ділянки про ремонт трансформаторов.

Новотроїцького філії на грудень 1997 г.

|N |Показники |Ед.изм |План |План, |Факт | |п/п| | |декабря|скоррект на | | | | | | |факт | | | | | | |чисельність | | | | | | | |У |% | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |1 |Произв. нормир. задание|н/ч |886,5 |177,3 |143,6 |81 | |2 |У трансформаторів |прим |8 | |2 | | |3 |Сумарна потужність |КВт |1000 | |316 | | |4 |Товар (прейск. ціна |крб |13 950 |2790 |2014,29 |72,1| |5 |Товар (договір. ціна |млн.р |31,5 | |8,0 |25,4| |6 |Чисельність |чол |5 |1 |1 | | |7 |Вироблення на 1 |н/ч |117,3 |177,3 |143,6 |81 | | |робочого | | | | | | |8 |Вироблення на 1 |крб. |2790 |2790 |2014,29 |72,1| | |робочого | | | | | | |9 |Фонд оплати праці |т.р. |1049,9 | |300 566 | |.

Матеріал табл. 3.12 показує, що план виробництва ділянки по ремонту трансформаторів за грудень 1997 р. виконано на 81%. План по товару в прейскурантних цінах виконано на 72,1%, в договірних цінах на 25,4%. Вироблення на 1 робочого в н/ч становила 81%, в рублях 72,1%.

Розрахунок фонду оплати труда:

Фонд оплати праці (тариф, премія, район. коефіцієнт) 1 160 471 крб. ділимо на середньомісячний фонд робочого дня 169,2 днів, множимо на фактично відпрацьоване час 151,75 днів, ділимо на премію з фонду оплати праці 1,5, множимо на коефіцієнт 3 (з допомогою економії фонду оплати праці), отримуємо 2 081 578 крб. Далі 2 081 578 крб. ділимо товару за планом в прейскурантних цінах 13 950 крб. і множимо на фактичний товар в прейскурантних цінах 2014,29 руб., отримуємо 300 566 крб. Цю запис можна оформити наступним образом:

1 160 471/169,2×151,75/1,5×3 = 2 081 578 руб.

2 081 578/13950×2014,29 = 300 566 руб.

Табл. 3.13.

Склад нарахованої з/платы промислово-виробничого персонала.

Новотроїцького філії за 1997 г.

|Состав фонду з/платы |Рабочие|Руковод|Специал|Всего |У % до | | | |ители |исты |персоналу |підсумку | |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |Погодинна оплата |106,6 |45,0 |10,7 |162,3 |52,0 | |Премії за поточний місяць |48,0 |17,7 |4,5 |70,1 |22,5 | |Премії з якості |0,1 | | |0,1 |0,04 | |13 з/плата |13,4 |3,5 |0,8 |17,7 |5,7 | |Надбавка по район. коэфф |16,1 |4,1 |1,0 |21,3 |6,8 | |Оплата очеред. відпусток: | | | | | | |а)за поточний місяць |21,0 |9,3 |1,4 |31,7 |10,3 | |Оплата відпустки з навчанні | | | | | | |а)за поточний місяць | |0,4 | |0,4 |0,1 | |Доплату за бригадирство |0,4 | | |0,4 |0,1 | |Поєднання |1,9 | | |1,9 |0,6 | |Оплата пільг. годину. підріст |0,2 | | |0,2 |0,05 | |Виконання гособязанностей |0,5 | | |0,5 |0,2 | |Інші види з/платы |0,1 | | |0,1 |0,03 | |Премія |5,4 | | |5,4 |1,7 | |Разом |213,7 |79,9 |18,5 |312,1 |100 |.

Дані табл. 3.13 показують, що погодинна оплата праці всього персоналу Новотроїцького філії за 1997 р. становила 52% від виробленого. Премії за поточний місяць 22,5%, оплата чергових відпусток становила 10,3% від виробленого. Склад фонду з/плпты робочих становив 68,5% від виробленого, керівників 25,6% і фахівців 6%.

Оплату праці директора Новотроїцького філії виробляється від реалізованої продукции.

Табл. 3.14.

Реалізація готової продукції Новотроїцького філії ВАТ концерна.

" Уралэлектроремонт «за 1997 г.

|1997 р. |Реалізація готової продукції |Відхилення в | | | |% | | |План |Факт | | |1 |2 |3 |4 | |Січень |146,9 |201,2 |137 | |Лютий |152,3 |159,8 |104,9 | |Березень |156 |268,1 |171,9 | |Квітень |150 |224,9 |150 | |Травень |146,9 |179,3 |122 | |Червень |152,3 |161,6 |106,1 | |Липень |147,9 |278,6 |188 | |Август |147,1 |382,2 |258,1 | |Вересень |146,9 |499,7 |340,1 | |Жовтень |146,3 |314,9 |215 | |У листопаді |146,9 |288,5 |196,4 | |Грудень |147,8 |190,8 |129,1 |.

За даними табл. 3.14 видно, що план по реалізованої продукції протягом 1997 р. Новотроицким філією перевыполнялся. Вже у лютому 1997 р. фактично не було реалізовано своєї продукції 159,8 млн.р., що становить 104,9% проти плану, а вересні 499,7 млн.р., що становить 340,1%. Оплату праці директора філії здійснювалася повністю відповідно до штатного раписания (див. табл. 3.2) плюс доплата від перевиконання плану реалізації в розмірі 80% посадового окладу. Для керівників, фахівців і створення робочих немає преміальних доплат.

Ми вважаємо, що нинішня система оплати праці і не відповідає сучасних умов господарювання, т.к. повністю позбавлена елементів мотивації праці працівників, пов’язує результатів праці робочих, фахівців та керівників з кінцевими результатами роботи филиала.

Це свідчить і відставання темпи зростання обсягу реалізації продукції від темпи зростання обсягу виробництва. На підвищення зацікавленості робочих необхідно, з погляду, запровадити преміальні виплати фахівцям, керівникам, робочим. Нині така преміальна доплата встановлений лише директору філії. У табл. 3.15 нами запропоновані коефіцієнти преміальних доплат за категоріями що працюють у залежність від виконання плану обсягу реалізованої продукции.

Табл. 3.15.

Шкала преміальних виплат за категоріями работающих.

Новотроїцького філії ВАТ концерну «Уралэлектроремонт «за 1997 г.

|Категории ППП |Преміальні виплати кожний % зростання обсягу | | |реалізації, в % до окдаду, тарифну ставку | | |Зростання обсягу |Зростання обсягу |Зростання обсягу | | |реалізації до 104,9%|реалізації від |реалізації від | | | |105% до 108% |108% до 115% | |1 |2 |3 |4 | |Робітники |20 |10 |10 | |Керівники |15 |15 |15 | |Фахівці |15 |20 |25 |.

Фахівцям та керівників пропонуємо виробляти преміальні виплати за зростання обсягу договорів, робочим за підвищення якості і обсяг які надають услуг.

Застосування нової виборчої системи оплати праці дозволить зацікавити працівників у результати своєї праці та ще з більшою віддачею використовувати свої змогу роботи филиала.

Зміст змін зводиться до следующему:

Преміювання працюючих філії полягає в показнику виконання плану виробництва (послуг). Ця премія, включаючи тринадцяту зарплатню, становила 1997 р. 54% до основний заробітної плати. Премію з якості робіт можна лише робітники і її питому вагу становить соті частки відсотка. З метою мотивації персоналу щодо підвищення конкурентоздатності продукції і на збільшенні обсягів реалізації, частка ринку, ми счи-таем необхідним ув’язати зарплатню всіх категорій работаю-щих, а її преміальну частина, лише зі зміною обсягу реалізації. У цьому премію робочим встановити з цих двох составляю-щих: перша — це 25% основний заробітної плати — преміальна надбавка у виконанні плану виробництва; друга — 20% до основ-ной заробітної плати у разі зростання обсягу реалізації до 104,9% (см. табл.3.15).

Преміальну надбавку фахівцям, і керівникам затвердити лише як відсоток, пов’язані з зміною обсягу реалізації сог-ласно запропонованої шкалою в табл.3.15.

Застосувавши запропоновану шкалу до звітним даним 1997 р. по фон-ду заробітної плати преміальним виплатах (см. табл.3.13), ми ус-тановили, що такий підхід збільшив б суму премій по филиа-лу на 109%, у своїй премії фахівців збільшилися на 121%, робочих — на 112,8%, керівників — мало змінилися. Тобто. загалом можна було б підвищити середньорічну зарплатню ППП, зацікавивши у своїй необхідні категорії що працюють у кінцевих найважливіших для підприємств результатах труда.

Заключение

.

У разі ринкової економіки Новотроицкий філія концерну «Уралэлектроремонт «1997 р. працював стабільно. Це з аналізу його діяльності. План з випуску товарної продукції перевиконано на 120%, по реалізованої своєї продукції 116,6%, прибутку на115,8%, щодо рентабельності план виконано на 100%. Фінансове становище стійко. Коефіцієнт стійкості наприкінці року становить 4,8 абсолютної ліквідності наприкінці року 1,319. Цьому сприяв следующее:

1) Зниження собівартості товарної продукції - витрати на крб. товарної продукції знизилися з 69,5коп. до 55,7коп.:

а) підвищення продуктивність праці робочих — зростання середньорічний вироблення становив 263%, відносне зниження прямих витрат з з/плате робочих до 98%, ППП — 96,4%;

б) краще використання устаткування, скорочення витрат за його змісту і експлуатації на 63,4% проти 1996 г.;

в) скорочення і ліквідація втрат робочого дня, ліквідація прогулов.

2) Відпрацьована система роботи з заказчиками.

3) Зростання ціни випущену продукцию.

4) Чіткість у створенні збутових операций.

5) Розробка й випуск рекламних сообщений.

Вместе із цим у роботі філії були такі недостатки:

1) Відставання темпи зростання обсягу реалізації продукції 1997 р. від темпи зростання обсяги виробництва проти 1996 р. на 15,2 відсоткових пункта.

2) Низька з/плата працюючих, невчасні її выплаты.

3) Неекономічне витрачання сировини, матеріалів (дротів, ізоляційних матеріалів); тепла, енергоресурсів на общецеховые і общезаводские нужды.

4) Великі накладні (общецеховые) витрати на відношення до прямий з/плате основних робочих (202%).

5) Значні адміністративно-управлінські расходы.

З метою поліпшити роботу філії, вдосконалення організації виробництва, ми предлагаем:

1) Запровадити преміальні доплати залежно від подальшого зростання обсягу реалізації. Доплати встановити робочих, керівників і спеціалістів. Застосування такої системи оплати праці дозволить зацікавити працівників у результати своєї праці та ще з більшою віддачею використовувати резерви для роботи філії. Економічна ефективність застосування нової виборчої системи оплати праці виявляється у тому, що зменшаться залишки готової своєї продукції складі, збільшиться сума прибыли.

2) Поліпшити якість і започаткувати заходи щодо утримування стабільних ціни свою продукцію, із залучення більшої кількості покупателей.

3) Знизити собівартість товарної продукции:

а й за рахунок економного витрати сировини, матеріалів (дротів, ізоляційних материалов);

б) скорочення накладних (общецеховых) витрат за відношення до прямий з/плате основних робочих, зменшення накладних витрат на 20% при інших рівних умов збільшить рентабельність продажів на 2 відсоткових пункти і обсяг прибутку на 8,2%;

в) скорочення адміністративно-управлінських расходов.

4) Розширити географічний ринок з надання послуг, перейти на обслуговування будь-якого регіону Росії, держав близького і далекого зарубіжжя про ремонт электрооборудования.

5) Розширити перелік які надають услуг.

1. Алексєєв А. Національні особливості формування обігового капитала//.

Еко. — 1997. — № 10. -с.53 2. Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту. Як управляти капиталом.

? М.: Фінанси і статистика, 1994. — 384с. 3. Борисов В. М., Тараканов Г. О., Корнєєв О.К., Баляндрасників Е. А, Ланцова Н.М.

Потенціал машинобудування, какбаза структурних перетворень экономики//Проблема прогнозування .- 1997. — № 1. с. 24 4. Волконський В. А., Гуревич Е. Т, Кузовкин А.І. Цінові і фінансові пропорції у російській економіці // Проблема прогнозування .- 1997. ;

№ 3. с.24−47 5. Єфімова О.В. Аналіз платоспроможності предприятия//Бухгалтерский учет.

-1997. — № 7. — с.70−77 6. Кур'єрів В. Г. Загальні тенденції // Еко. — 1997. № 10. — с.13 7. Менеджмент організації / Румянцева З. П., Саломатин Н. А., Акбердин Р.З.

— М.: ИНФРА-М, 1995 -432с. 8. Мерзляков І., Овчаренка Р. Про розподілі концепції сутності финансов.

/ Аудитор. — 1998. -№ 1. — с.51−56. 9. Загальна теорія фінансів / Під ред. Дробозинской Л. А. — М.: Банки і биржи,.

ЮНИТИ, 1995. — 256с. 10. Овсейчук М. Ф. Управління активами й методику фінансування // Аудитор.

-1996.-№ 4.-С.34−37. 11. Овсейчук М. Ф. Управління грошима підприємства // Аудитор.

-1996. — № 5. С.37−42. 12. Овсейчук М. Ф. Рівень беззбитковості підприємства // Аудитор. -1996. ;

№ 6. С.41−45. 13. Основи і проблеми економіки підприємства: Пер. з ньому. / Під. ред.

Поршнева О.Г. — М.: Фінанси і статистика, 1996. 512с. 14. Виробнича і фінансову діяльність підприємств: Аналіз, висновки, пропозиції //Економіст. — 1997. -№ 4.-с.34−35. 15. Соціально-економічний розвиток РФ (січень-березень 1997 р.) // Фінанси і кредиту. -1997. -№ 6. — С.8−9. 16. Соціально-економічний розвиток РФ 1996 року // Фінанси і кредит.;

1997. № 6.-С.8−9. 17. Фащевский У. Фінанси підприємств: особливості й можливості укрепления.

// Економіст. -1997.-№ 1.-С.59−65. 18. Фінансовий менеджмент: теорія і практика: навчальних посібників / Під. Ред.

Стояновой Е.С. — М.: Перспектива, 1997. — 574с. 19. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник / Під. Ред. проф. Полякова Г. Б.

-М.: Фінанси, ЮНИТИ, 1997. — 518с. 20. Фінанси підприємств / Під. Ред. Бородінської Є.І. — М.:Банкеи і биржи,.

ЮНИТИ, 1995. — 208с. 21. Економіка підприємств / Під. ред. проф. Волкова О. И. — М.: ИНФРА-М,.

1997. -416с. 22. Економіка підприємств / Під. ред. проф. Горфинкеля В. Я., Купрякова Е.Н.

— М.: Банки біржі, ЮНИТИ, 1996. -367с. 23. Янчин В. Г. Аналіз господарську діяльність підприємств машинобудування, чорної металургії та хімічної промисловості. — М.:

Машинобудування, 1983. -239с.

———————————- [1] Економіка життя й: щотижнева газета-1990, — № 16 — Апрель.