Контрольная по Фінансам, грошовому зверненню і кредиту

Міністерство Освіти Російської Федерации.

Оренбургский Державний Университет.

Контрольна работа по курсу: Фінанси, грошове звернення української й кредит.

Виконав студент Биккинин Р.Т.

Спеціальність ЭиУ.

Курс 4.

Група ЭС2−3.

Шифр студента 98-Э-250.

К захисту припускаю Керівник Лебедєва О.Ю.

________________ подпись.

________________ дата.

Оцінка при защите_____________.

Подпись___________дата________.

Уфа — 2000 г.

1. Розрахунки платіжними поручениями-требованиями. 3.

2. Особливості обігу євро і котирування цінних бумаг.

2.1. Класифікація цінних паперів. 6.

2.2.Содержание і функції цінних бумаг.

2.3.Обращение цінних бумаг.

3. Комерційні банки, їх функции.

3.1.Понятие комерційного банку та її організаційне устройство.

3.2.Функции комерційних банков.

Література 13.

1. Розрахунки платіжними поручениями-требованиями — вимоги постачальника покупцю оплатити виходячи з напрями у банк покупця розрахункових і відвантажувальних. документів вартість встановлених за договором продукції, виконаних робіт і наданих послуг. Банк, обслуговуючий платника, передає платникові доручення для можливої оплати, що протягом 3-х днів із дня отримання зобов’язаний повідомити оплату чи відмови від оплати. Оплата платіжних дорученьвимог може здійснюватися зі своїми акцептом і акцепту (практично таку форму розрахунків називається акцептной). Акцепт під час розрахунків означає згоду платника на оплату. Існує чи два різновиди акцептной форми: 1) попередній акцепт; 2) наступний акцепт (згоду на оплату).

Попередній акцепт: банк платника ставить їх у популярність у тому, що прийшов платіжне вимога і у протягом 3-х днів. До закінчення терміну покупець наказує банку про переведення коштів із розрахункового рахунки платника на розрахунковий рахунок постачальника. Якщо відповіді протягом 3-х днів — банк платника сприймає це як злагоду і перераховує деньги.

Наступний акцепт: на час вступу рахунки банк платника він перераховує гроші з розрахункового рахунки платника на розрахунковий рахунок постачальника й у перебігу 3-х днів чекає незгоди платника. Якщо він надійшло, банк вивчає причини відмови і повертає деньги.

Існує сповнений спокус і частковий відмови від акцепту. Повний відмова може бути: при помилці рахунки адресою, при відвантаження постачальником продукції незаказанной, недоброякісної, нестандартній, некомплектної, дострокової поставці товарів чи дострокового надання послуг, відсутність затверджених чи узгоджених у порядку ціни товари та та інших. Частковий відмови від акцепту то, можливо у разі порушення постачальником цін, знижок, допущень арифметичних помилок в вимозі чи, а товарнотранспортному документі, вступі частини незаказанной, недоброякісної, нестандартній продукції і на др.

За необгрунтовані відмови від акцепту за рішенням Арбітражного суду покупець може нести матеріальну ответственность.

За мовчазної згоди оплатити документально оформляється у порядку підписами і печаткою усім примірниках і складає в відповідний банк для перерахування коштів. Банк платника виходячи з його примірника требования-поручения виробляє списання коштів і спрямовує копію до банку, обслуговуючий поставщика.

Вимога пред’являється до банку при іногородніх розрахунках у трьох примірниках, при одногородних — чотири экземплярах.

Схема документообігу при розрахунку платіжними вимогами з використанням попереднього акцепту приведено ниже.

позначення на схеме:

1 — відправка документів, підтверджують відвантаження товаров;

2 — здавання постачальником платіжного поручения-требования чотири чи трьох примірниках на инкассо;

3 — відправка платіжного поручения-требования у двох примірниках установі банку плательщика;

4 — повідомлення покупця про вступ платіжного поручения-требования;

5 — відправка покупця оплаченого платіжного поручения-требования;

6 — повідомлення про сплату покупцем счета;

7 — перерахування платежу з допомогою постачальника і повідомлення звідси поставщика.

За відсутності грошей на рахунку й права одержання кредиту, платіжне вимога міститься у картотеку № 2, і виробляється оплата з нарахуванням пені за прострочення платежа.

При відмову оплатити платник повідомляє постачальника, а банк платника повертає вимога банку поставщика.

З прийнятих до оплати платіжних вимог-доручень платник робить записи по Д10, 12, 26, 19; К60.

З отриманням виписки платник Д60; К51 робить таку запись.

При стягнення пені у одержувача робиться запис: Д80; К51.

Постачальник: Д45-К40 (отгрузка).

Д46-К45 (фактична собівартість відвантаженої продукції списана).

Постачальник на час вступу платежу Д51; К80.

Перевагою акцептной форми розрахунків платіжними вимогами є те, що вона дозволяє платникові контролювати дотримання постачальником умов, передбачених договором. Її недолік залежить від порівняно повільному вступі коштів у рахунок платника (3 дня на акцепт і подвійний термін поштового пробега).

Розрахунки платіжними поручениями-требованиями можуть здійснюватись і без їх акцепту. Наприклад, з рахунку платника без акцепту оплачуються вимоги за цей газ, воду, електричну і теплову енергію, каналізацію, користування телефоном, почтово-телеграфные та інших послуги. 2. Особливості обігу євро і котирування цінних бумаг.

2.1. Класифікація цінних бумаг.

Відповідно до законодавством цінної папером є документ, складений по встановленої форми і за наявності обов’язкових реквізитів котра засвідчує майнових прав, здійснення або передачі яких можливі лише за пред’явленні цього документа.

До цінних паперів ставляться: державні облігації, облігації, векселі, чеки, депозитні і себергательные сертифікати, банківські ощадні книжки на пред’явника, коносаменты, акції, приватизаційні цінні папери інших документів, які законодавством про цінні папери чи встановленому ним порядку віднесено до цінних бумаг.

Цінні папери характером передачі прав, засвідчених цінної папером, може бути пред’явницькими, ордерными чи именными.

Предъявительская цінний папір — це такий форма випущених цінних паперів, яка дозволяє вказувати у ньому ім'я власника. Для підтвердження прав власника необхідно пред’явити папір должнику.

Ордерна цінний папір (наприклад, вексель) характеризується тим, що права власника реалізуються як пред’явленням даної цінних паперів, і шляхом скоєння написів, що засвідчують її передачу.

Іменна цінний папір містить позначення власника з тексту документа, цим підтверджуючи повноваження власника як суб'єкта вираженого у ній права.

Цінна папір повинна містити передбачених законодавством реквізити. У разі, якщо вони відсутні, це у себе недійсність цінних паперів, її ничтожность.

Залежно від емітентів цінних паперів поділяються на:

— державні цінних паперів (цінних паперів федерального уряду, місцевих адміністрацій, державних міністерств і ведомств);

— цінних паперів акціонерних товариств, банків та інвестиційних компаний;

— цінних паперів іноземних эмитентов;

По економічну природу цінних паперів поділяються на:

— долевые цінних паперів, які виражають відносини співволодіння (акции);

— боргові зобов’язання, опосредующие кредитні відносини (облігації, казначейські векселі і т.п.);

— похідні фондові цінності (опціони, варранты, сертифікати і т.п.).

2.2.Содержание і функції цінних бумаг.

Облігація — це борговий грошове зобов’язання, яким кредитор (облигационер, тобто власник облігації) надає емітенту позику. Облігацією визнається цінний папір, закріпляюча право власника отримання від емітента в передбачений нею термін її від номінальної вартості і зафіксованого у ній відсотка вартості облігації чи іншого майнового эквивалента.

Акція — цінний папір, союз внесення частки (паю) в статутний капітал її емітента і закріпляюча право її власника (акціонера) отримання частини прибутку акціонерного товариства як дивідендів, щодо участі під управлінням справами акціонерного товариства і частина майна, що залишилися після ліквідації общества.

Вексель — цінний папір встановленої законом форми, союз безумовне зобов’язання векселедавця (простий вексель) чи іншого вказаної у векселі платника (перекладної вексель) виплатити по наступі передбаченого векселем терміну певну суму його одержувачу чи власнику (векселедержателю).

Депозитний сертифікат — свідчення банку про терміновому відсотковому внесок, удостоверяющее право вкладника (лише юридичної особи) на отримання після за встановлений термін суми внеску нарахованих процентов.

Похідні цінних паперів — різні різновиду оборотних цінних паперів (акцій, облігацій) опціонні контракти, варранты.

У таблиці 1 докладання наведено параметри, якими пропонується запровадити розмежування щодо понять облігація, сертифікат, і простий вексель, які у проект Закону «Про цінні папери». Деякі елементи цього розмежування можна спостерігати вже й сейчас.

2.3.Обращение цінних бумаг.

Поруч із первинним розміщенням цінних паперів за її випуску (емісії) юридичних осіб вправі здійснювати операції з будь-якими цінними паперами, включаючи свої власні, за її наступному зверненні на вторинному ринку цінних паперів. Під зверненням цінних паперів розуміється їх купівля-продаж інвесторами, зокрема за посередництва професійних учасників ринку цінних бумаг.

Операції з цінними паперами виробляються після їх оформлення в установленому порядку і, зазвичай, з оцінкою за ринковими ценам.

Ціна (курс) акцій і похідних цінних паперів визначається рублях за цінний папір; ціна (курс) облігацій і запровадження державних боргових зобов’язань — у відсотках їх загальної вартості (номиналу).

Вторинний ринок цінних паперів то, можливо організованим — через фондові біржі, і неорганізованим — внебиржевым.

Біржовий і позабіржового ринки зобов’язані діяти за чітко встановленим правилам, які забезпечують реєстрацію переходу прав власності на об'єкт угод — цінних паперів. Право власності на цінних паперів переходить до приобретателю:

— в останній момент отримання ним сертифіката на цінні бумаги;

— в останній момент здійснення записи за рахунком «депо» набувача в разі зберігання сертифікатів в депозитарии.

Угода з купівлі-продажу цінних паперів оформляється договором, який то, можливо укладено безпосередньо між власниками цінних паперів і інвестором, тобто особами, які є професійними учасниками ринку цінних паперів. Здебільшого угоди з купівлі-продажу цінних паперів виробляються брокери і дилерами — професійними учасниками ринку цінних паперів, які дйствуют виходячи з договору поручения.

Котирування цінних паперівце ринкова ціна цінних паперів на фондову біржу, обумовлена співвідношенням попиту й пропозиції цінних паперів різних компаній, і що залежить від багатьох чинників, насамперед від розмірів дивідендів, стійкості репутації фірми, конъюктуры на відповідним товарному ринку й т.д.

3. Комерційні банки, їх функции.

3.1.Понятие комерційного банку та її організаційне устройство.

Банкце організація, створена щодо залучення коштів і розміщення їхню відмінність від своє ім'я за умов повернення, платності і срочности.

Основне призначення банку — посередництво в переміщенні грошових від кредиторів до позичальникам і зажадав від продавців до покупців. Поруч із банками переміщення коштів на ринках здійснюють та інші фінансові та кредитно-фінансові установи: інвестиційні фонди, страхові компанії, брокерські і дилерські фірми тощо. Але банки як суб'єкти фінансового ризику мають дві суттєві ознаки, що різнять їх від інших субъектов.

По-перше, для банків характерний подвійний обмін борговими зобов’язаннями: вони розміщують свої власні боргові зобов’язання (депозити, вкладні свідоцтва, ощадні сертифікати тощо.), а мобілізовані цій основі кошти поселяють у боргові зобов’язання і цінних паперів, випущені іншими. Це відрізняє банки від фінансових брокерів і сотні дилерів, здійснюють своєї діяльності на фінансовому ринку, не випускаючи власних боргових обязательств.

По-друге, банки відрізняє прийняття він безумовних зобов’язань з фіксованою сумою боргу перед юридичними і фізичними особами, наприклад при приміщенні коштів клієнтів на рахунки й у вклади, під час випуску депозитних сертифікатів тощо. Цим банки від різних інвестиційних фондів, мобілізуючих ресурси з урахуванням випуску власних акцій. Фіксовані за сумою боргу зобов’язання несуть у собі найбільший ризик для посередників (банків), оскільки вони повинні бути оплачені у повній сумі незалежно від ринкової кон’юнктури, тоді як інвестиційна компанія (фонд) всі ризики, пов’язані зі зміною вартості її активів і пасивів, розподіляє у своїх акционеров.

Характерна риса комерційних банків, яка відрізняє їхнього капіталу від державних банків другого рівня життя та кредитних кооперативів, полягає у цьому, що метою своєї діяльності є отримання прибутку (в цьому складається із «комерційний інтерес» у системі ринкових відносин). У Росії створення і функціонування комерційних банків полягає в Закону РРФСР «Про банки та надійної банківської діяльність у РРФСР», прийнятому 2 грудня 1990 р. Відповідно до цим законом банки у Росії діють як універсальні кредитні установи, що здійснюють широке коло операцій на фінансовому ринку: надання різних за видам й терміни кредитів, покупка-продажа і збереження цінних паперів, іноземної валюти, залучення коштів у вклади, здійснення розрахунків, видача гарантій, поручительств і інших зобов’язань за третіх осіб, посередницькі й довірливі операції, і т.п.

У Російській Федерації все кредитні організації банківського типу поділяються на два виду: власне банки і кредитні установи. Під банком розуміється комерційна організація, а її підставі ліцензії ЦБР[1] приваблює за умов повернення кошти й інші цінності юридичних і фізичних осіб і розміщає їх у від імені на умовах терміновості, платності і повернення, і навіть здійснює розрахункові та інші банківські операції. Кредитні установи — це юридичних осіб, які є банками, зі статутним фондом щонайменше 500 млн. крб., яким за ліцензією ЦБР надається право здійснювати окремі банківські операції, крім грошових операцій із фізичними особами. У назві кредитних установ неспроможна використовуватися термін «банк» і похідні від імені цієї термина.

У Росії її банки можна створювати з урахуванням будь-який форми власності - приватної, колективної, акціонерної, змішаної. Не виключається можливість створення банків, заснованих виключно державному формі власності, які у відповідність до чинним законодавством можуть здійснювати своєї діяльності на комерційній основі. Щоб сформувати статутних капіталів російських банків допускається залучення іноземних інвестицій. Під банками з участю іноземних інвестицій у відповідність до Умовами відкриття банків з участю іноземного капіталу біля Російської Федерації, затвердженими ЦБР 8 квітня 1993 р., понимаются:

— спільні банки, тобто. банки, статутний капітал яких рахунок коштів резидентів — російських юридичних і фізичних осіб та нерезидентів — іноземних фізичних і юридичиних лиц;

— філії банков-нерезидентов.

По способу формування статутного капіталу банки поділяються на акціонерні і пайові. Коли початковому етапі знають реформування кредитної системи комерційних банків створювалися головним чином пайовий основі, то для нинішнього етапу характерно перетворення пайових банків акціонерні і створення нових банків формі акціонерних товариств (АТ). Для АТ характерно, що власником його капіталу виступає самого суспільства, тобто. банк. А пайові комерційних банків власниками свого капіталу є, оскільки кожен із пайовиків зберігає право власності зважується на власну частку капіталу, а не передає його банку.

Організаційне пристрій комерційних банків відповідає загальноприйнятої схемою управління АТ. Розглянемо організаційний устрій комерційного банку з прикладу АБ «Капитал"(см. таб.1). Головним органом управління банком є зборів акціонерів. воно приймає найважливіших рішень — стверджує статут, вибирає рада директорів, стверджує баланси і звіти, напряму, і мети політики банків та т.п. У той водночас зборів акціонерів, зазвичай, недостатньо поінформоване про поточні справи банку та у багатьох випадках просто штампує рішення, запропоновані радою директорів. Основні питання діяльності банку вирішує рада директорів. Він є представницьким органом власників банку, його акціонерів і має пильнувати саме їхні інтереси. Рада директорів формує вищі управлінські органи, які ведуть практичну діяльність відповідно до рекомендацій і вказівкам ради. До вищих посадових осіб банку, управляючих його повсякденної діяльністю, ставляться: голова Ради директорів, президент, скарбник (головний бухгалтер) і двоє віцепрезидента.

3.2.Функции комерційних банков.

Однією з найважливіших функцій комерційного банку є посередництво в кредиті, що вони здійснюють шляхом перерозподілу коштів, тимчасово що у процесі кругообігу фондів підприємств і грошових доходів приватних осіб. Особливість посередницької функції комерційних банків у тому, головним критерієм перерозподілу ресурсів виступає прибутковість їх використання позичальником. Перерозподіл ресурсів здійснюється за горизонталі господарських зв’язків від кредитора до позичальнику, з допомогою банків й без участі проміжних ланок від імені вищих банківських структур, за умов платності і повернення. Оплата ж віддані й оприлюднювати отримані в борг кошти формується під впливом попиту й пропозиції позикових коштів. Через війну досягається вільне пересування фінансових ресурсів у господарстві, відповідне ринковому укладу відносин. Значення посередницької функції комерційних банків для дальшого поступу ринкової економіки полягає у тому, що вони своєї діяльністю зменшують рівень ризику та соціальної невизначеності у економічній системі. кошти можуть переміщатися від кредиторів до позичальникам і посередництва банків, але різко зростають ризики втрат коштів, отдаваемых в позичку, і зростають загальні витрати з їх переміщенню, оскільки кредитори і позичальники не обізнані з платоспроможності одне одного, а величину і терміни пропозиції грошових коштів збігаються з розмірами і термінами потреби в них.

Друге найважливіше функція комерційних банків — стимулювання накопичень у господарстві. Здійснення структурної перебудови економіки має спиратися використання переважно й у першу чергу внутрішніх накопичень господарства. Вони, а чи не іноземні інвестиції мають становити основну частину коштів, необхідні реформування економіки. Тим більше що її попереднє розвиток не витворювало в безпосередніх у виробників і інших від суб'єктів господарської життя, зокрема населення, достатніх стимулів збереження і нагромадженню ресурсів. Комерційні банки, виступаючи на фінансовому ринку зі попитом на кредитні ресурси, повинні як 1 111 111 111максимально мобілізувати що у господарстві заощадження, але сформувати досить ефективні стимули до накопичення коштів у основі обмеження поточного споживання. Стимули до накопичення і заощадження коштів формуються з урахуванням гнучкою депозитної політики комерційних банков.

Третя функція банків — посередництво в платежах між окремими самостійними суб'єктами — за переходу до ринку набирає нового зміст. У разі державній монополії на загальнонародну власність всі розрахунки між суб'єктами цієї власності проводилися через єдиний банк. Відповідно й форми розрахунків, порядок платежів, заходи відповідальності сторін було спрямовано на безумовну концентрацію всіх розрахунків у одному банку, і пристосування до ній. Гарантом скоєння платежів такої системи розрахунків виступало держава. Воно приймало він усі ризики, які, проте, були дуже незначними. Створення системи незалежних комерційних банків призвело до розосередженню розрахунків й підвищенню у зв’язку з цим ризиків, які мають брати він комерційних банків. Форми розрахунків й платіжні документи мало змінилися. Вони як раніше орієнтовані вчинення розрахункових операцій між філіями одного банку, а платіжні документи з формі є внутрибанковскими документами. Але ліквідація системи розрахунків із використанням рахунків МФО і перехід направити на розрахунки між банками через кореспондентські рахунки підвищують їх ризики, оскільки розрахунки проводяться не між філіями одного банку, а між самостійними комерційними банками. У умовах особливо важлива відповідальність банків за вчасна й повне виконання доручень своїм клієнтам зі здійснення платежей.

У зв’язку з формуванням ринку отримує розвиток виробництва і така функція комерційних банків, як посередництво у бойових операціях із цінними паперами. На відміну від деяких розвинутих країн дії наших комерційних банків над ринком цінних паперів не обмежуються. Вони виробляти різноманітні операції із цінними паперами. Відповідно до Положенням про випуску й жорстоке поводження цінних паперів і фондових біржах в РРФСР, затвердженим постановою Уряди РРФСР 29 грудня 1991 р., банки заслуговують в ролі інвестиційних інститутів, які можуть опинитися здійснювати діяльність ринку цінних паперів як посередник (інвестиційного брокера); інвестиційного консультанта; інвестиційній компанії і інвестиційного фонда.

1. «Цінні папери «М.; «Нормативна література », 1994 р. 2. А.І. Афанасьєв Короткий економічний словник Уфа, Башкирська академія управління, 1993 р. 3. Н. П. Кондраков Бухгалтерський облік: Навчальний посібник — М.: ИНТРА-М, 1996. 4. Банки і банківські операції: Підручник для вузів / Е. Ф. Жуков, Л.М.

Максимова та інших.; Під ред. проф. Е. Ф. Жукова. — М.: Банки біржі, ЮНИТИ,.

1997 г.

———————————;

———————————- Поставщик Покупатель Отделение банка Отделение банку, обслуговуюче покупателя.