Анализ ефективності роботи сучасного комерційного банка

РефератДопомога в написанніДізнатися вартістьмоєї роботи

Таблиця 5 |Агре-г|Расходы — Млрд.руб. — Питома| |ат — | |вагу в % — | — |t1 |t2 |t3|t1|t2|t3| |Р1 |Сумарний витрата — | — | — | — | |Р1=Р2+Р5+Р6+Р7+Р8+Р13+Р16+Р17+Р18 — | — | — | — |Р2 |Витрати від здійснених операцій — | — | — | — | |Р3+ Р4 — | — | — | — |Р3 |Відсотки сплачені — | — | — | — | |900+901+908+909 — | — | — | — |Р4 |Відсоткові витрати небанківських структур… Читати ще >

Анализ ефективності роботи сучасного комерційного банка (реферат, курсова, диплом, контрольна)

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ РЕСПУБЛІКИ БЕЛАРУСЬ.

БІЛОРУСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНИВЕРСИТЕТ.

ФАКУЛЬТЕТ ПРИКЛАДНОЇ МАТЕМАТИКИ І ИНФОРМАТИКИ.

КАФЕДРА МАТЕМАТИЧНОГО МОДЕЛЮВАННЯ І АНАЛІЗУ ДАННЫХ.

ЯКИМОВИЧ ОЛЕКСІЙ СЕРГЕЕВИЧ.

АНАЛІЗ ЕФЕКТИВНОСТІ РАБОТЫ.

СУЧАСНОГО КОМЕРЦІЙНОГО БАНКА.

КУРСОВА РАБОТА.

СТУДЕНТА IV КУРСА.

Керівник ;

ЗМИТРОВИЧ пан Анатолій професор кафедри ММАД.

Мінськ 1997 I. Баланс, доходи і банка.

1.1. Динаміка обсягу й структури активів баланса.

Якісний склад активів визначається з урахуванням наступних груп агрегированных статей: 1. Виробничі активи 2. Невиробничі активи 3. Витрати за власні нужды.

За підсумками якісного розподілу активів і його використання методу порівняння визначаються пропорції між рахунками, виявляються тенденції в їх зміні і оцінюється, якою мірою ці динамічні зміни і відхилення вплинули на ліквідність і прибутковість операцій банка.

У задачі застосовуються принаймні три тимчасових періоду t1, t2, t3. Окремо вноситься розрахунок по іноземній і національній валюті за всі статтям, як того вимагає балансовий отчет.

У дахівській постановці завдання приведено більш детальна проти балансовими звітом угруповання статей, що дозволяє банку робити більш глибинний якісний фінансовий аналіз. Система дозволяє зручне зміна статей, додавання нових, видалення наявних, отримання агрегатів статей.

Процес ухвалення рішення про рівень фінансового становища банку входять такі этапы:

1. Формування аналітичних таблиц.

2. Вибір зі аналітичних таблиць даних (статей), які зазнали максимальні зміни по тимчасовим периодам.

3. Формування рішення з урахуванням поведінки сильно змінених і стабільних значень параметров.

Таблиця 1 |Агре-г|Статьи і Порядок розрахунку | | Питома| |ат | |Млрд.руб. |вагу в % | | | |t1 |t2 |t3|t1|t2|t3| |А1 |Продуктивні активи | | | | | | | | |А1=А2+А3+А4+А5+А9+А12+А19+А20+А23 | | | | | | | |А2 |Золото і дорогоцінні метали | | | | | | | | |13 | | | | | | | |А3 |Каса і прирівняні кошти | | | | | | | | |10 | | | | | | | |А4 |Кошти у банку | | | | | | | | |1201+1202+1240 | | | | | | | |А5 |Кошти у трилітрові банки і кредитних установах | | | | | | | | | | | | | | | | | |121+126+1501+1502+1521+1522+1531+1532+1551+ | | | | | | | | |+1552+A6+A7+A8−199 | | | | | | | |з | | | | | | | | |них: | | | | | | | | |А6* |Пролонговані кредити | | | | | | | | |156 | | | | | | | |А7* |Прострочені кредити | | | | | | | | |158 | | | | | | | |А8* |Сумнівні кредити | | | | | | | | |198 | | | | | | | |А9 |Цінні папери | | | | | | | | |14−147(А-П)+41−417(А-П)+42(А-П) | | | | | | | |А12 |Кредити клієнтам | | | | | | | | |А13+А14+А15+А16+А17 | | | | | | | |А13 |Кредити небанківським фінансових установ | | | | | | | | | | | | | | | | | |20−207−209+280−290 | | | | | | | |А14 |Кредити державною мовою і недержавним | | | | | | | | |підприємствам | | | | | | | | |21−217−219+281−291 | | | | | | | |А15 |Кредити підприємствам без освіти | | | | | | | | |юридичної особи | | | | | | | | | | | | | | | | | |23−237−239+283−293 | | | | | | | |А16 |Кредити фізичних осіб | | | | | | | | |24−247−249+284−294 | | | | | | | |А17 |Кредити громадських організацій | | | | | | | | |25−257−259+285−295 | | | | | | | | |їх: | | | | | | | |А121* |Пролонговані кредити | | | | | | | | |206+216+236+246+256 | | | | | | | |А122* |Прострочені кредити | | | | | | | | |208+218+238+248+258 | | | | | | | |А123* |Сумнівні кредити | | | | | | | | |28 | | | | | | | |А19 |Фінансовий лізинг | | | | | | | | |555 | | | | | | | |А20 |Інвестиційний портфель | | | | | | | | |А21+А22 | | | | | | | |А21 |Долевые участі банку | | | | | | | | |51 (А-П) | | | | | | | |А22 |Інвестиції в дочірніх структурах | | | | | | | | |52 (А-П) | | | | | | | |А23 |Інші активи | | | | | | | | |127+147+157+1591+1592+180+207+209+217+219+237| | | | | | | | |+239+247+249+257+259+380+388 мінус 389 +417+| | | | | | | | | | | | | | | | | |673+674+682+683+684+79(А-П) | | | | | | | |А24 |Непродуктивні активи — всього А25+ | | | | | | | | |А26 | | | | | | | |А25 |Кошти, абстрактні до розрахунків | | | | | | | | |62(А-П)+6301+6303(А-П)+6309(А-П)+6342+ 6346+ | | | | | | | | |+6361+69(А-П) | | | | | | | |А26 |Інші дебітори | | | | | | | | |з 650 по 658 мінус 659 | | | | | | | |А27* |Обов'язкові резерви | | | | | | | | |122 + 123 | | | | | | | |А30 |Витрати за власні потреби | | | | | | | | |А31+А32+А33+А34+738 | | | | | | | |А31 |Капіталізовані активи | | | | | | | | |(з 550 по 558) (А-П) — 555 | | | | | | | |А32 |Товарно-матеріальні цінності | | | | | | | | |60(А-П) | | | | | | | |А33 |Нематеріальні активи | | | | | | | | |54(А-П) | | | | | | | |А34 |Фінансування організацій | | | | | | | | |61(А-П) | | | | | | | |Баланс| | | | | | | | | |А1 + А24 +А30 | | | | | | | |акти-в| | | | | | | | |вв | | | | | | | |.

1.2. Динаміка обсягу й структури залучених средств.

Таблица 2 |Агре-г|Статьи і Порядок розрахунку |Млрд.руб. |Питома| |ат | | |вагу в % | | | |t1 |t2 |t3|t1|t2|t3| |П1 |Залучені кошти — брутто | | | | | | | | |П1=П2+П3+П6+П10+П11 | | | | | | | |П2 |Кошти Національного банку України | | | | | | | | |16−167 | | | | | | | |П3 |Кошти банків та кредитних установ | | | | | | | | |1701+1721+1731+174+1751+178+1702+1722+1732+ | | | | | | | | |+1752 | | | | | | | |П6 |Кошти клієнтів | | | | | | | | |30−307+31−317+33−337+34 -347+351+352+353+37- | | | | | | | | |-3789+381 | | | | | | | | |їх: | | | | | | | |П7* |бюджетів, позабюджетних фондів і закупівельних організацій, | | | | | | | | |які перебувають на бюджеті | | | | | | | | |303+304+33−337+343+37−3789 | | | | | | | |П8* |юридичних осіб і фізичних осіб | | | | | | | | |3011+3012+3013+3015+305+3111+3112+3113+3115+3| | | | | | | | |121+3122+3123+3125+313+3411+3412+3413+3415+35| | | | | | | | |11+3512+3513+3515+3516+3521+3522+3523+3526+35| | | | | | | | |3+ | | | | | | | | |+381+3014+3114+3124+3414+3514++3524+3525 | | | | | | | |П10 |Випущених боргових цінних паперів | | | | | | | | |49−497 | | | | | | | |П11 |Інші пасиви | | | | | | | | |167+177+181+307+317+337+347+3541+3542+3543+ | | | | | | | | |+3544+3789+497+5302+61(П-А)+62(П-А)+ 6302+ | | | | | | | | |+6303(П-А)+6309(П-А)+ 631+632+633+6341+6345+ | | | | | | | | |635+6362+6363+660+661+662+663+664+665+666+667| | | | | | | | |++677+678+686+687+688+690(П-А) -691(А-П)+ | | | | | | | | |+692(П-А)+699(П-А)+79(П-А) | | | | | | | |П18* |Кошти із системи розрахунків | | | | | | | | |381+181+351+353+354+160 | | | | | | | |П19* |Інші кредитори | | | | | | | | |66 | | | | | | | |П20* |Зобов'язання до запитання (ВВ) | | | | | | | | |301+303+304+305+307+311+312+313+378−3789+331+| | | | | | | | |+332+333+334+335+336+631+632+633+6341+6345+63| | | | | | | | |5 | | | | | | | |П21* |Сумарні зобов’язання (ЗІ) | | | | | | | | |П20+491+492+493+494+341+343+351+352+353+354+ | | | | | | | | |+172+173+175+162+163+665 | | | | | | | |П22* |Сума іммобілізації - всього | | | | | | | | |П23+П24+П25 | | | | | | | |П23* |Кошти під час розрахунків | | | | | | | | |А25 | | | | | | | |П24* |Капіталізовані активи | | | | | | | | |А31 | | | | | | | |П25* |Інші дебітори | | | | | | | | |А26 | | | | | | | |П26* |Залучені кошти — нетто | | | | | | | | |П20 — П22 | | | | | | | | | | | | | | | |.

1.3. Динаміка обсягу й структури власних средств.

Таблиця 3 |Агрегат |Статті й порядку розрахунку | |С1 |Власний стрижневою капітал | | |С1=С2+С3+С4+С5+С6 | |С2 |Статутний фонд | | |730 | |С3 |Емісійні різниці | | |731 | |С4 |Фонди банку — всього | | |С41+С42+С43 | |С41* |Резервний фонд | | |7321 | |С42* |Фонд розвитку банку | | |7327 | |С43* |Інші фонди | | |7329 | |С19 |Фонд переоцінки ОС | | |74 | |С5 |Страхові резерви | | |71 | |С6 |Прибуток | | |(735+736+737) (П-А) -738 + С7 — С8 | |С7 |Доходи кл.8 | | |(C7.1 + C7.2) | |C7.1 |Відсоткові доходи | | |80 | |C7.2 |Непроцентні доходи | | |81+82+83+84+85 | |С8 | Витрати кл.9 | |С9 |Долевые участі банку | | |51 | |С10 |Інвестиції в дочірніх структурах | | |52 | |С11 |Нематеріальні активи | | |54 | |С13 |Знос ОС | | |559 | |С14 |Власні боргові цінних паперів | | |4131 + 4231 | |С15 |Переоцінка валютних коштів | | |79(П-А) | |С17 |Доходи майбутніх періодів | | |677+678+687+688 | |С18 |Власні кошти на розрахунках | | |61(П-А) + 630(П-А) | |С20 |Власний капітал — брутто | | |С1+С5+С17 + С13+ С19+(С15 + С18), якщо С15>0, або C18>0 | |С21 |Сума іммобілізації | | |551+552+5531+556+557+558+654+735(А-П)+736(А-П)+737(А-П)+738+ | | |+79(А-П) — 559−664−730−731−732−740 | |С22 |Власні средства-нетто | | |С20 — С9 — С10 — С11 — С14 — С21 -|С15 | - | С18| при | | |умови, що вони < 0 | |Баланс П1+ С1+С5+С13+С14+С15 | |пасивів |.

1.4. Динаміка обсягу й структури сукупних доходов.

Цель аналізу — виявлення потенційних резервів зростання прибыль-ности банківську діяльність. Вихідна форма (Табл. 4.) є угруповання економічно однорідних показників доходів населення і включає в себя:

. прибутки від здійснених операцій — нараховані й оприлюднювати отримані відсотки, відсотки за позиками в інвалюті;. прибутки від операцій із цінними паперами;. прибутки від неопераційною діяльності: дивіденди, відшкодування клієнтами витрат, курсові різниці, комісії з послугам і кореспондентським рахунках;. інші доходи з включенням у до їхнього складу штрафів отриманих, і щодо оплати доставку цінностей та інші інші доходы.

З даних виробляється оцінка обсягу й структури сукупних доходів, визначаються пропорції між різними видами доходів, питому вагу кожного виду доходу на загальній сумі сукупних доходів населення і відповідної групі доходов.

Таблица 4 |Агре-г|Доходы | | Питома| |ат | |Млрд.руб. |вагу в % | | | |t1 |t2 |t3|t1|t2|t3| |Д1 |Сумарний дохід | | | | | | | | |Д1=Д2+Д5+Д6+Д11 | | | | | | | |Д2 |Доходи від здійснених операцій | | | | | | | | |Д3+Д4 | | | | | | | |Д3 |Нараховані й оприлюднювати отримані відсотки | | | | | | | | |800+801+808+809 | | | | | | | |Д4 |Відсоткові доходи небанківських структур | | | | | | | | |802+803+804+805+806 | | | | | | | |Д5 |Доходи за операціями із цінними паперами | | | | | | | | |807+814+823 | | | | | | | |Д6 |Доходи від неопераційної діяльності | | | | | | | | |Д7+Д10 | | | | | | | |Д7 |Дивіденди | | | | | | | | |822 | | | | | | | |Д8 |Відшкодування клієнтами витрат | | | | | | | | |8138+8278 | | | | | | | |Д10 |Комісійні доходи | | | | | | | | |810+812+813+815+818+819 | | | | | | | |Д11 |Інші доходи | | | | | | | | |Д12+Д13+Д14+Д15 | | | | | | | |Д12 |Штрафи 838 | | | | | | | |Д13 |Інші операційні доходи | | | | | | | | |824+825+826+827+827+828+829+83−838 | | | | | | | |Д14 |Зменшення резервів | | | | | | | | |84 | | | | | | | |Д15 |Непередбачені доходи | | | | | | | | |85 | | | | | | |.

1.5. Динаміка обсягу й структури расходов.

Статьи витрат у вихідний формі (Табл. 5.) групуються наступним образом:

1. Операційні витрати, зокрема відсотки сплачені та витрати за операціями в інвалюті. 2. Витрати за операціями із цінними паперами. 3. Витрати щодо забезпечення функціональної діяльності банку: Витрати зміст адміністративно-управлінського персоналу (АУП), господарські витрати, амортизаційні відрахування і їхньої витрати на: ремонт основних фондів. 4. Інші витрати: поштові і телеграфні, комісія сплачена і комісія за роки, інші витрати і убытки.

Зіставлення показників дає змоги виявити зміни за обсягом і питомій вазі окремих аналітичних статей і груп статей про недоліки банка.

Таблиця 5 |Агре-г|Расходы | Млрд.руб. | Питома| |ат | | |вагу в % | | | |t1 |t2 |t3|t1|t2|t3| |Р1 |Сумарний витрата | | | | | | | | |Р1=Р2+Р5+Р6+Р7+Р8+Р13+Р16+Р17+Р18 | | | | | | | |Р2 |Витрати від здійснених операцій | | | | | | | | |Р3+ Р4 | | | | | | | |Р3 |Відсотки сплачені | | | | | | | | |900+901+908+909 | | | | | | | |Р4 |Відсоткові витрати небанківських структур | | | | | | | | |902+903+904+905+906 | | | | | | | |Р5 |Витрати за операціями із цінними паперами | | | | | | | | |907+914+923 | | | | | | | |Р6 |Комісійні витрати | | | | | | | | |910+912+913+915+918+919 | | | | | | | |Р7 |Інші банківські витрати | | | | | | | | |924+925+927+ 928+929 | | | | | | | |Р8 |Витрати щодо забезпечення функціональної | | | | | | | | |діяльності | | | | | | | | |Р9+Р10+Р11+Р12 | | | | | | | |Р9 |Витрати зміст АУП | | | | | | | | |930 | | | | | | | |Р10 |Господарські витрати | | | | | | | | |931+932 | | | | | | | |Р11 |Податки і позабюджетні платежі | | | | | | | | |933 | | | | | | | |Р12 |Амортизаційні відрахування | | | | | | | | |934 | | | | | | | |Р13 |Інші витрати | | | | | | | | |Р14+Р15 | | | | | | | |Р14 |Штрафи, пені, неустойки | | | | | | | | |938 | | | | | | | |Р15 |Витрати з продажу ОС, довгострокових | | | | | | | | |фінансових вливань й інші операційні | | | | | | | | |витрати | | | | | | | | |935+939 | | | | | | | |Р16 |Відрахування і резерви | | | | | | | | |94 | | | | | | | |Р17 |Непередбачені втрати | | | | | | | | |95 | | | | | | | |Р18 |Податок з прибутку | | | | | | | | |96 | | | | | | |.

6. Факторний аналіз відсоткових доходів населення і доходів від операцій із цінними бумагами.

Факторний аналіз прибутків і витрат дозволяє з урахуванням кількісної оцінки взаємозалежних параметрів, надають визначальний влив на розмір прибутків і витрат забезпечити керівництво банку інструментарієм, що дозволяє приймати оптимальні рішення з максимізації вартості банка.

Основним джерелом доходів банки відсотковий прибуток і прибуток від операцій із цінними паперами, долю яких доводиться 80 — 90% сукупного дохода.

Зміна доходів у сукупності може спричинити статися з допомогою впливу двох факторов:

. зміна залишків на рахунках за групою активів, приносять відсотковий прибуток і прибуток від операцій із цінними паперами;. зміни середній рівень відсоткової ставки, стягнутої за надані фінансові ресурсы.

Влияние першого чинника зміну одержуваного доходу банком визначається за такою формулою :

[pic],.

где [pic] і [pic] - відсотковий прибуток і прибуток від операцій із цінними паперами відповідно поточному (звітному) і попередньому періоді; [pic] і [pic] - залишки за рахунками відповідно за звітний (поточний) і період за групою активів, приносять відсотковий прибуток і прибуток від операцій із цінними паперами. [pic] - середній рівень відсоткової ставки звітному (поточному) періоді, розрахований як ставлення відсоткового прибутку і доходу операцій із цінними паперами до залишків за групою активов:

[pic].

Измерение впливу другого чинника — зміни середній рівень відсоткової ставки — зміну доходу банку проводиться у разі формуле[pic].

[pic].

Влияние обох чинників зміну доходу визначається по формуле.

[pic][pic].

Этот аналіз дає кількісну оцінку того, який із чинників ([pic] чи [pic]) більшою мірою впливає на відсоткові доходи громадян та прибутки від операцій із цінними паперами і дозволяє провести якісний аналіз причин, викликають:. загальне (зменшення) групи активів, приносять відсотковий дохід;. зміна частки дохідних активів в сукупних активах;. зміна рівня відсоткової ставки по активних операціях банку;. на зміну структури портфеля дохідних активів, тобто. зростання частки ризикових кредитів на кредитному портфелі банку, наданих під високі відсотки;. збільшення проблемних кредитів, якими виплачуються підвищені відсотки, тощо. п.

Таблиця 6 |Агрегат |Показник і Порядок розрахунку | |OD |Відсотковий прибуток і прибуток від операцій із цінними паперами | | |Д2+Д5 (див. Табл.4) | |1 |Зміна розміру доходу | | |OD — OD0 (див. Табл.4) | |V |Залишки на рахунках за такою групі активів: | | |А5+A9+А12 | |R |Рівень відсоткової ставки за групою активів (V) | | |(OD:V) і (OD0:V0) | |2 |Вплив зміни величини активів (V) на розмір зміни| | |доходу | | |(V-V0)* R | |3 |Вплив зміни величини відсоткової ставки ® на | | |величину доходу | | |(R-R0)*V |.

Примітка: Значення показників з індексом «0» відповідає значенням показників у минулому періоді (цінні зміни). Дані OD див. Табл.4, дані про V див. Табл.1. 1.7. Факторний аналіз відсоткових витрат і витрат від таких операцій за операціями із цінними бумагами.

Изменение витрат залежить тяжіння наступних чинників: зміни залишків по оплачуваним привлекаемым засобам; зміни середній рівень відсоткової ставки, виплачуваною по платним привлекаемым средствам;

Влияние першого чинника визначається по формуле.

(СР — ОР0) w = (W — W 0) * Q,.

где: СР і ОР0 — відсоткові витрати та витрати за операціями із цінними паперами відповідно звітному (поточному) і попередньому періоді; W — W 0 — залишки за рахунками оплачуваних залучених коштів відповідно звітному (поточному) і попередньому періоді; Q — середня відсоткову ставку по оплачуваним пассивам звітного (поточного) періоду, розраховану принаймні ставлення відсоткових витрат і витрат за операцій із цінними паперами до залишків по оплачуваним пассивам :

Q = OP: W.

Степень впливу другого чинника обчислюється по формуле.

(СР — ОР0) q = (Q — Q 0) * W 0,.

где Q і Q 0 — середні рівні відсоткові ставки відповідно звітному (поточному) і попередньому періоді, вычисляемых как.

Q = OP: W і Q 0 = ОР0: W 0.

Влияние зазначених чинників зміну відсоткових витрат і витрат за операцій із цінними паперами визначається по формуле:

(СР — ОР0) = (СР — ОР0) w + (СР — ОР0) q.

Таблиця 7 |Агрегат |Показник і Порядок розрахунку | |СР |Відсоткові витрати та витрати від операцій із цінними | | |паперами | | |Р2 + Р5 | |1 |Зміна розміру витрат | | |(СР — ОР0) | |W |Залишки на рахунках за такою групі пасивів: П20 | |Q |Рівень відсоткової ставки за групою пасивів (W) | | |(OР:W) і (OР0:W0) | |2 |Вплив зміни величини пасивів (W) на розмір | | |зміни витрат | | |(W-W0)* Q | |3 |Вплив зміни величини відсоткової ставки (Q) на | | |величину витрати | | |(Q-Q0)*W0 |.

Примітка: Значення показників з індексом «0» відповідає значенням показників у минулому періоді. Значення СР — див. Табл.5, значення W — див. Табл.2.

II. Прибутковість банка.

2.1. Динаміка обсягу й структури прибутку за видами деятельности.

Прибуток — фінансовий показник результативності діяльності банка.

Загалом вигляді прибуток залежить від трьох чинників: доходів, витрат та підвищенням податків, сплачених до бюджету (у цій постановці останній чинник не учитывается).

Структура прибутку на вихідний формі варта виявлення змін — у структурі та обсязі сукупної прибутку по основним видам діяльності банка.

Сукупна прибуток ділиться втричі части:

. операційний прибуток (збиток), створювана з урахуванням. відсоткових доходів з позик з відрахуванням відсотків сплачених;. прибуток (збиток) від операцій із цінними паперами — відмінність між доходами від операцій із цінними паперами і витратами з їхньої здійснення;. прибуток (збиток) від неопераційної діяльності - відмінність між прибутком, яку за результаті формування доходів з Європейської Комісії (Плата доставку цінностей, дивідендів, штрафи отримані тощо.), і витратами щодо забезпечення функціональної діяльності (Витрати зміст АУП, господарські витрати, амортизаційні відрахування і ремонт основних фондів), і навіть іншими видатками (сплачені комісії, штрафи сплачені, поштові і телеграфні витрати, інші витрати і убытки).

Прибуток (збиток) від неопераційною діяльності зазвичай має негативний результат і має найменування «бремя».

Оцінка прибутку за видами діяльності виробляється: за горизонталлю — у поступовій динаміці по досліджуваним періодам; за вертикаллю — зміни у динаміці структури прибутку за видами діяльності банку (Табл.8).

Таблиця 8 |Агрегат|Показатель і Порядок розрахунку |Млрд.руб. | Питома | | | | |вагу в % | | | |t1 |t2 |t3 |t1|t2 |t3 | |1. |Доходи від здійснених операцій | | | | | | | | |Д2 | | | | | | | |2. |Операційні витрати | | | | | | | | |Р2 | | | | | | | |Е1. | Операційна прибуток (збиток) | | | | | | | | |п.1. — п.2. | | | | | | | |3. | Доходи від операцій із цінними паперами | | | | | | | | |Д5 | | | | | | | |4. |Витрати за операціями із цінними паперами | | | | | | | | |Р5 | | | | | | | |Е2 |Прибуток від операцій із цінними паперами | | | | | | | | |п.3 — п. 4 | | | | | | | |5. |Доходи від неопераційної роботи і | | | | | | | | |інші доходи | | | | | | | | |Д6+Д11 | | | | | | | |6. |Витрати щодо забезпечення функціональної | | | | | | | | |роботи і інші витрати | | | | | | | | |Р8+Р13 | | | | | | | |Е3 |Прибуток (збитки) від неопераційної | | | | | | | | |деятель-ности («тягар») | | | | | | | | |п.5-п.6 | | | | | | | |Е4 |Прибуток (збитки) | | | | | | | | |Е1+Е2 +Е3 | | | | | | |.

Примітка: Д — доходи (див. Табл.4), Р — витрати (див. Табл.5).

2.2. Динаміка і структура норми прибутку на капитал.

Норма прибутку із капіталу — узагальнюючий показник результа-тивности діяльності банку, причому компоненти норми прибутку дозволяють встановити залежність її розміру тяжіння кожного їх них. У Табл.9 формуються показники ефективності діяльності, рентабельності прибутку і структури капіталу банку їх взаємозв'язки і взаємозалежності з урахуванням впливу показателей-факторов на результуючий показник банківську діяльність — норму прибутку на капитал.

1. Норма прибутку із капіталу — результуючий чинник комерційної діяльності банку: ставлення прибутку до стержневому капіталу; 2. Використання прибутку — факторний показник, який відбиває загальну ефективність використання активів банку: ставлення сукупного доходу до всієї сумі активів; 3. Мультиплікатор капіталу — факторний показник, який впливає з допомогою зміни структури загального капіталу: ставлення всього сукупного капіталу до власного капіталу. 4. Рентабельність сукупного доходу (прибутковість, маржа прибутку) — факторний показник, веде з допомогою зміни розміру прибутку кожну одиницю сукупного доходу: ставлення прибутку до сукупного доходу.

Таблиця 9 |Агрегат |Показник і Порядок розрахунку |Млрд.руб. | Питома | | | | |вагу в % | | | |t1 |t2 |t3 |t1 |t2 |t3 | |Н1. |Норма прибутку | | | | | | | | |(Прибыль/Собственный капітал) | | | | | | | | |С6: С1 | | | | | | | |Н2. |Використання активів | | | | | | | | |[C7/(A1+A24+A30)] | | | | | | | |Н3. |Мультиплікатор капіталу | | | | | | | | |[(A1+A24+A30)/C1] | | | | | | | |Н4. |Прибутковість (маржа прибутку) | | | | | | | | |[C6/C7] | | | | | | |.

Примітка: А — активи (див. Табл.1), З — кошти (див. Табл.3).

Структура таблиць 10, 11 та дванадцяти |Агрегат |Показник і |Одиниця | Значення | | |порядок |виміру |показника | | |розрахунку | | | | | | |t1 |t2 — |t3 — | у відсотках | | | | | |t1 |t2 | | | | | | | | |t2 — t1|t3 — t2 |.

2.3. Декомпозиционный аналіз норми прибутку на капитал.

Декомпозиционный аналіз норми прибутку на власний капітал — многоэтапный аналіз банківської фінансової інформації з урахуванням взаємозв'язків і взаємозалежностей маржі прибутку, мультиплікатора капіталу і ефективність використання активов.

Опис моделі декомпозиционного анализа.

Перша стадія аналізу пов’язує рассчитываемую прибуток із капіталу (табл. 9, Н1) прибутково на активи (далі ПА) і з мультиплікатором власного капіталу (табл. 9, Н3) через равенство.

Н1=ПА*Н3,.

где: Н1 — величина, еквівалентна прибутку розділеної на власний капітал банку, і відбиває розмір прибутку на розрахунку один карбованець власного капіталу; ПА — величина, еквівалентна прибутку, розділеної на величину сумарних активів банку, і відбиває розмір прибутку на розрахунку один карбованець сукупних активов.

Оскільки компоненти цієї моделі коефіцієнтами, тобто. відносинами, вони також підлягають анализу.

Друга стадія аналізу з погляду впливу доходу на Н1 поділяє ПА на два компонента:. використання активів, позначене як Н2 в табл. 9;. прибутковість (маржа прибутку — Н4, табл. 9).

[pic].

где: Н2 — величина, еквівалентна сукупними доходами, розділеним на величину сумарних активів, і якою виражено сумарний дохід у розрахунку один карбованець активів; Н3 — величина, еквівалентна прибутку, розділеної на сукупний прибуток, і відбиває розмір прибутку на розрахунку один карбованець сумарного дохода.

Третя стадія аналізу залежить від подетальном аналізі впливу складових норми прибутку на капитал:

Н1=Н2*Н3*Н4.

І на цій стадії досліджуються зміни (відхилення) всіх параметрів моделі декомпозиционного аналізу з допомогою факторного аналізу, тобто. кількісної оцінки кожної складової формули на результуючий чинник (норму прибутку із капіталу) в наведеної нижче последовательности.

Розрахунок модели.

1. Відхилення величини норми прибыли:

Н1-Н1о, где: Н1 — норма прибутку із капіталу звітного (поточного) періоду; Н1о — норма прибутку із капіталу попереднього периода.

2. Вплив зміни рівня використання активів на величину відхилень норми прибутку на капитал:

(Н2-Н2о)*Н3*Н4,.

где: Н2 — рівень використання активів звітного (поточного) періоду; Н2о — рівень використання активів попереднього періоду; Н3 — мультиплікатор капіталу звітного (поточного) періоду; Н4 — рівень маржі прибутку звітного (поточного) периода.

3. Вплив змін рівня фінансового важеля (мультиплікатора капіталу) на величину відхилень норми прибутку на капитал:

(Н3-Н3о)*Н2о*Н4,.

где Н3омультиплікатор капіталу попереднього периода.

4. Вплив змін рівня маржі прибутку на величину відхилень норми прибутку на капитал:

(Н4-Н4о)*Н2о*Н3о, где Н4о — рівень маржі прибутку попереднього периода.

Примітки: 1. Дані агрегатам М — див .Табл.9 2. Індекс «0» відповідає значенням показників у минулому периоде.

2.4. Факторний аналіз прибыли.

Сумарна прибуток відбиває загальний фінансовий результат комерційної діяльності установи банку і взагалі разі формується під впливом изменений:

. розміру власного капитала (табл. 3, С1);. рівня ефективність використання активів (табл.9 і десяти, Н2);. рівня структури загального капіталу (мультиплікатор капіталу — Н3, табл.9 і десяти);. маржі прибутку (табл. 9 і 10, Н4).

Формула факторного аналізу прибыли:

[pic] чи агрегированной форме:

С9 = С1 * Н2 * Н3 * Н4,.

где Н2, Н3, Н4 — коэффициенты Расчет факторних впливів на сумарну прибыль.

1. Загальна зміна прибыли:

С9 — С9о, где: С9 — прибуток звітного (поточного) року (табл. 3); С9о — прибуток попереднього періоду (табл. 3).

2. Вплив з прибутку зміни власного капитала:

(С1 — С1о) * Н2 * Н3 * Н4,.

где: С1 — власний капітал звітного (поточного) періоду; C1о — власний капітал попереднього періоду; Н2 — рівень ефективність використання активів отчетного.

(поточного) періоду; Н3 — мультиплікатор капіталу звітного (поточного) періоду Н4 — маржа прибутку звітного (поточного) периода.

3. Вплив з прибутку зміни рівня ефективність використання активов:

(Н2 — Н2о) * С1о * Н3 * Н4,.

где Н2о — рівень ефективність використання активів попереднього периода.

4. Вплив з прибутку зміни структури власного капіталу (мультиплікатора капитала):

(Н3 — Н3о) * С1о * Н2о * Н4,.

где Н3о — мультиплікатор власного капіталу попереднього периода.

5. Вплив з прибутку зміни розміру маржі прибыли:

(Н4 — Н4о) * С1о * Н2о * Н3о, где Н4о — маржа прибутку попереднього периода.

Позитивне впливом геть абсолютна величина зміни прибутку (табл. 11, п.1) протягом досліджуваних періодів надавали два тісно пов’язаних чинника: зміна величини власного капіталу (табл. 11, п. 2); зміна величини мультиплікатора капіталу (табл. 11, п. 4);

Негативно вплинуло зміну розміру прибутку надають два чинника: ефективність використання активів (табл. 11, п. 3); прибутковість доходу (табл. 11, п. 5).

Примітки: 1. Дані агрегатам З — див .Табл. 3, по агрегатам М — див .Табл.9 і десяти 2. Індекс «0» відповідає значенням показників у минулому периоде.

5. Факторний аналіз відсоткової прибыли.

Відсоткова прибуток (чистий відсотковий дохід) — це відсотковий дохід за вирахуванням витрат за виплаті відсотків. Саме чистий відсотковий дохід формує основну частину доходу банку. Як відсоткової прибутку розглядається сума чистого відсоткового прибутку і прибуток за операцій із цінними бумагами.

Для виявлення реального рівня прибутковості активів використовується модель факторного аналізу відсоткової прибутку, що у загальному вигляді полягає з таких пераметров:

[pic].

или в агрегированной форме:

D1 = А1 * К2 * К3,.

где: D1 — відсоткова прибуток (табл. 8, Е1 + Е2); А1 — продуктивні активи (табл. 1); К2 — прибутковість капіталу, або — співвідношення відсоткової прибутків і власного капіталу (табл. 8 і трьох, (Е1+Е2): С1(; К3 — «достатність капіталу» або — співвідношення власного капіталу і продуктивних активів (табл. 3 і одну, С1: А1).

Розрахунок модели.

1. Загальна зміна відсоткової прибыли:

D1 — D1о, где: D1 — відсоткова прибуток звітного (поточного) періоду; D1о — відсоткова прибуток попереднього периода.

2. Вплив на відсоткову прибуток зміни розміру продуктивних активов:

(А1 — А1о) * К2 * К3, де: А1 — продуктивні активи звітного (поточного) періоду; Aо — продуктивні активи попереднього періоду; К2 — прибутковість капіталу звітного (поточного) періоду; К3 — «достатність капіталу» звітного (поточного) периода.

3. Вплив на відсоткову прибуток зміни розміру прибутковості капитала:

(К2 — К2о) * А1о * К3,.

где К2о — прибутковість капіталу попереднього периода.

4. Вплив на відсоткову прибуток зміни розміру «достатності капитала»:

(К3 — К3о) * А1о * К2о, где К3о — «достатність капіталу» попереднього периода.

Таблиця 12 |Агрегат |Показник і Порядок розрахунку | |Д1 |Відсоткова прибуток | | |(Е1+Е2) | |А1 |Продуктивні активи | | |А1 | |С1 |Капітал | | |С1 | |К2 |Прибутковість капіталу | | |ед.(Д1: С1) | |К3 |Достатність капіталу | | |од. (С1: А1) | |1 |Зміна відсоткової прибутку | | |(Д1-Д10) | |2 |Вплив зміни величини продуктивних активів на | | |розмір зміни відсоткової прибутку | | |(А1-А10)*К2*К3 | |3 |Вплив зміни величини прибутковості капіталу на | | |розмір зміни відсоткової прибутку (К2-К20)*А10*К3 | |4 |Вплив зміни «достатності капіталу» на розмір | | |зміни відсоткової прибутку | | |(К3-К30)*А10*К20 |.

Примітки: 1. Дані агрегатам, А — див. Табл.1, по агрегатам З — см. Табл.3, по агрегатам Єдив. Табл.8. 2. Індекс «0» відповідає значенням показників у минулому периоде.

III. Консолідований баланс банка Таблица 13 |Агрега|Статьи балансу |Млрд. |Питома| |т | |крб. |вагу | | | |t|t|t|t1|t2|t3| | | |1|2|3| | | | | | Активи | | | | | | | |М1 |Ліквідні кошти (з методики Кромонова) | | | | | | | | |А2+А3+14−147(А-П)-149П+411+421+120 | | | | | | | |М2 |Поточні активи | | | | | | | | |"Активи працюючі" з методики Кромонова | | | | | | | | |М2=124+А5+A9+A12 | | | | | | | |М3 |Вкладення і іммобілізація | | | | | | | | |"Захист капіталу" з методики Кромонова | | | | | | | | |М3= А20+А31+А32+А33+79(А-П)+738 | | | | | | | |М4 |Інші активи | | | | | | | | |(А23) | | | | | | | | |Баланс | | | | | | | | |М1+М2+М3+М4 | | | | | | | | |Пасиви | | | | | | | |L1 |Кошти із системи розрахунків | | | | | | | | |П18 | | | | | | | |L2 |Залучені кошти — всього | | | | | | | | |П1-П18 | | | | | | | | |До того ж: | | | | | | | | |L2.1+L2.2+L2.3+L2.4+L2.5 | | | | | | | |L2.1 |До запитання | | | | | | | | |(П20) | | | | | | | |L2.2 |Термінові депозити | | | | | | | | |341+343+352+172+173+175+162+163 | | | | | | | |L2.3 |Цінні папери, і боргові зобов’язання | | | | | | | | |491+492+ 493+494 | | | | | | | |L2.4 |Інші кредитори | | | | | | | | |(П19) | | | | | | | |L2.5* |Залучені кошти — нетто | | | | | | | | |П26= (П20 — П22) | | | | | | | |L3 |Власні кошти — всього | | | | | | | | |(С1+С15+С17+С18) | | | | | | | | |До того ж: | | | | | | | | | | | | | | | | |L3.1* |Власні кошти | | | | | | | | |(С1) | | | | | | | |L3.2* |Власні кошти — брутто | | | | | | | | |(С20) | | | | | | | |L3.3* |Власні кошти нетто | | | | | | | | |(С22) | | | | | | |.

Розрахунок коефіцієнтів з урахуванням консолідованого балансу банка.

Показати весь текст

Заповнити форму поточною роботою