Касові операції
При виявленні неплатёжных чи сумнівних грошових знаків, розбіжності між сумою готівки і сумою, яка вказана у документі, вносителю грошей пропонується наново заповнити касовий документ на фактично внесену суму. Початковий прибутковий документ касир перекреслює, звороті квитанції до оголошенню чи другому примірнику приходного ордера вказує фактично прийняту суму, і навіть гідності, серії, номери… Читати ще >
Касові операції (реферат, курсова, диплом, контрольна)
Московська Банківська Школа.
Центрального Банку Російської Федерации.
КУРСОВЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ ПО ПРЕДМЕТІВ: «Вчення про Центральному Банке».
«Облік в банках».
«Економічний анализ».
«Фінансова математика».
ПО ТЕМІ: «Касова робота установ Банку России».
Преподаватели:
Виконав студент.
IV курсу 424 группы.
Москва, 1999 год.
Організації, підприємства, установи незалежно від організаційноправової форми зберігають вільні кошти у установах банків на відповідних рахунках на договірних условиях.
Готівкові кошти, які у каси підприємств, підлягають здачі у медичні установи банків на подальше зарахування на рахунки цих предприятий.
У зарубіжних комерційних банків касова готівку має невелику питому вагу у структурі активів, зокрема у США трохи більше 1 відсотка, а «Інкомбанку» питому вагу касової готівки в.
1993 року cоставил 70 відсотків. Основний чинник впливає на висока питома вага касової готівки у расчётно-каcсовых центрів — систематичний зростання надходжень від продажу іноземної валюты.
Грошова готівку мабуть підприємствами у каси установ банків чи через об'єднані каси при підприємствах, і навіть підприємствами Державного комітету Російської Федерації зв’язку й інформації (Держкомзв'язку Росії) для перекладу на відповідні рахунки установи банков.
У касах підприємств можуть зберігатися готівка не більше лімітів, встановлюваних щорічно обслуговуючими їх установами банків за узгодженням із керівниками цих предприятий.
Порядок і продовжити терміни здачі готівки встановлюються обслуговуючими установами банків кожного підприємства за узгодженням із керувати ними виходячи з необхідності прискорення оборотності грошей немає та своєчасного надходженню їх у каси у дні роботи установ банков.
Відповідно до законодавством Російської Федерації, Банк.
Росії є монопольним державним органом організуючим і регулюючим все касові операції у країни. Для цих функцій Банк Росії затвердив ряд документов:
1. «Порядок ведення касових операцій на Російської Федерації» від 22.09.93 р. № 40; 2. Становище «Про порядок ведення касових операцій до кредитних організаціях біля Російської Федерації» від 25.03.97 р. № 56; 3. Інструкція Банку Росії «Про емісійно-касової роботі у учреждениях.
Банку Росії" від 16.11.95 р. № 31; 4. Становище «Про правила організації готівкового грошового звернення біля Російської Федерації» 14-П від 5.01.98.
Територіальні установи Банку Росії (його Головні управління у краях, областях і автономних округах Російської Федерації, городах.
Москві і Санкт-Петербурзі, Національні банки республік в составе.
Російської Федерації) здійснюють контролю над роботою установ банків з організації готівкового грошового обороту, дотриманню підприємствами порядку ведення касових операцій та роботи з готівкою. Територіальні установи Банку Росії щокварталу аналізують стан готівкового грошового обороту в регионах.
У перебігу першого півріччя 1998 року грошовий оборот міста Москви активно насичувався банкнотами і монетою нового зразка, у зв’язку з деномінацією. За цей період каси РКЦ надійшло готівки майже 60 млрд. рублів (тут і далі в деномінованих рублях), їх готівки нового зразка 23 491,4 млн. карбованців і готівки старого зразка 35 663,2 млн. рублей.
На 01.01.98 р. перебував у зверненні 137 042,4 млн. рублів. Через РКЦ першому півріччі було вилучено близько третини всієї готівки, повелася біля России.
Сьогодні говорити, що вилучення старої готівки близький до завершення. Якщо у січні у середньому день була в каси учреждений.
головного управління надходило 760,5 млн. рублів, а березні - 303,5 млн. рублів, то червні - 87,6 млн. рублів. У перші ж дні липня надходження готівки старого зразка помітно сократилось.
У першому півріччі 1998 року через каси московських учреждений.
головного управління випустили в звернення нових грошей 12 366,4 млн. рублей.
Вилучення грошей із звернення відбувається поза рахунок найбільших банків, подотчётных ГУ ЦБ РФ Москвою. Вони становлять 3,6% від загальної кількості банків, які здавали грошову готівку перед касами РКЦ. Ці банки лише у червні цього року здали майже 50% загального обсягу надходжень у каси РКЦ, зокрема нових грошей 43,8%.
Отже, касовим обслуговуванням фізичних юридичних осіб займаються кредитні організації та установи Банку Росії. Метою згаданої курсової роботи є підставою відбиток касової роботи учреждений.
Банку России.
1. Організація касового обслуговування клієнтів Банка.
России.
Банк Росії здійснює касове обслуговування кредитних організацій, інших юридичних (надалі за текстом — клієнтів), що у відповідність до Федеральним Законом Российской.
Федерації «Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії)» відкриті расчётно — касових центрах корреспондентские.
(субкорреспондентские), розрахункові й інші счета.
Банк Росії встановлює проведення эмиссионнокасової праці та касового обслуговування клієнта. Касове обслуговування клієнтів здійснюється расчётнокасовими центрами з урахуванням договорів, ув’язнених територіальними установами Банку Росії чи расчётно — касовими центрами з кредитними організаціями, їх філіями (додаток № 1) чи організаціями, установами, предприятиями.
(додаток № 2). Расчётно — касові центри плату за касове обслуговування з клієнтів не стягують. Касове обслуговування клієнтів в расчётно — касових центрах виробляється у протягом операційного дня.
Доставку коштів здійснюється клієнтами самостійно, чи через службу інкасації й перевезення цінностей на договірних умовах. 5. У расчётно — касових центрах створюються оборотні каси, і з разрешения.
Банку Росії і близько резервні фонди банкнотів монет. Усі готівкові кошти, прийняті протягом операційного дня від клієнта, би мало бути оприбутковано в зворотний касу і проведено по відповідним рахунках клієнтів той самий день. У установах Банку Росії ліміт зворотному каси встановлюється наступного порядке:
Центральний банк Російської Федерації стверджує ліміт зворотному каси територіальним установам Банку Росії; керівник територіального установи Банку Росії у межах ліміту зворотному каси, утверждённого загалом області, краю чи республіці, встановлює ліміт зворотному каси кожному за підлеглого расчётнокасового центра.
Лист про встановленої сумі ліміту зворотному каси направляє у підлеглий расчётно-кассовый центр і зберігатися в расчётнокасового центру. Про встановленої сумі ліміту робиться напис на обкладинці книжки 482 120 за підписами начальника, головного бухгалтера, завідувача касою расчётно-кассового центра.
Територіальне установа Банку Росії під час затвердження ліміту зворотному каси підлеглим расчётно-кассовым центрам має враховувати: 7. забезпечення своєчасного задоволення потреб клієнтів в готівку для розрахунків по заробітної плати і інші справи; обсяг налично грошового оборота.
За необхідності керівник територіального установи Банка.
Росії може у межах встановленого загального ліміту для територіального установи перерозподілити ліміти оборотних кас між підлеглими расчётно-кассовыми центрами.
Ліміт зворотному каси встановлюється наприкінці дня. Перевищення ліміту залишку грошей до зворотному касі наприкінці дня не допускается.
Якщо расчётно-кассовых центрах наприкінці операційного дня фактичний залишок грошей до зворотному касі перевищує встановлений ліміт зворотному каси, то всю суму грошей понад ліміт той самий день перераховується в резервний фонд, тобто изъимается з обращения.
На посадові особи расчётно — касового центру, відповідальні схоронність цінностей (начальник расчётно — касового центру, головний бухгалтер, завідуючий касою), покладають обов’язок із зберігання грошей немає та цінностей на резервних фондах і зворотному кассе.
Банк Росії у справі організації грошового обігу субстандартні та касового обслуговування клієнтів переслідує ряд задач:
— безумовна схоронність цінностей на резервних фондах і зворотному кассе;
— вчасна й повне зарахування на відповідні рахунки клієнтів готівки, що надійшли до каси расчётно — касових центров;
— своєчасне задоволення законних вимог клієнтів отримання готівкових денег;
— організація найбільш раціонального обігу готівки від грошей і скорочення витрат з його осуществление;
— контролю над здійсненням купюрного складу банкнотів монети у спілкуванні потребам наличноденежного оборота;
— контролю над якістю грошової маси, що у обращении.
(сортування; експертиза платёжеспособности банкнотів монети, що у каси расчётно — касових центрів; прийом та обмін грошових знаків, мають явний шлюб підприємств Гознака);
— суворо дотримання Федеральних Законів Російської Федерації, вимог відповідних інструкцій та інших нормативних актів Банка.
России.
2.Организация роботи управлінь (відділів) эмиссионно — касових операцій на територіальних установах Банку России.
Для організації касової праці та здійснення контролю над правильністю її постановки в підлеглих расчётно — касових центрах у складі територіального установи Банку Росії створюється управление.
(відділ) эмиссионнокасових операций.
У управлінні (відділі) емісійно-касових операцій передбачаються підрозділи (фахівці), які завдання за такими направлениям:
— організація касової работы;
— облік емісійних операций;
— аналіз політики та забезпечення платіжного обороту грошової наличностью;
— питання технічної укреплённости касових узлов;
— організація експертизи грошових знаков;
— механізація касових операций.
У практичній діяльності управління (відділ) емісійно-касових операцій керується Федеральним Законом «Про Центральному Банке.
Російської Федерації (Банку Росії)", «Про банки та надійної банківської діяльності», Положенням про управління (відділі) емісійно-касових операцій територіального установи Банку Росії і близько інші нормативні документи Банку России.
Начальник управління (відділу), призначуваний у порядку, керує всієї діяльністю управління (відділу) емісійно-касових операцій, організує її й несе відповідальність у виконанні функцій і завдань, покладених управління (отдел).
Управління (відділ) відповідно до покладеними нею завданнями виконує такі функции:
— організує належне касове обслуговування кредитних організацій, і навіть інших юридичних, є клієнтами расчётно-кассовых центрів, та впровадження найефективніших форми їх касового обслуговування відповідно до вказівками й рекомендациями.
Банку России;
— забезпечує координація діяльності расчётно-кассовых центрів, кредитних громадських організацій і підрозділи інкасації з питань, які входять у компетенцію управління (отдела), путем організації спільних семінарів, ділових зустрічей, нарад та інших мероприятий;
— розробляє та здійснює практичні заходи щодо організації правильної постановці емісійно-касової роботи у расчётнокасових центрах, щоб забезпечити схоронність цінностей й дотримання эмиссионно-кассового режима;
— перевіряє організацію роботи з готівкою резервних фондів і зворотному каси в расчётно-кассовых центрах і її відповідність нормативних актів Банку России;
— розглядає випадки касових прорахунків і порушення эмиссионнокасової дисципліни, аналізує їх причини підготовляє керівництву територіального установи Банку Росії пропозиції щодо усунення виявлених порушень в расчётно-кассовых центрів, поліпшенню організації касової праці та посиленню схоронності ценностей;
— здійснює за усуненням в расчётно-кассовых центрах недоліків, розкритих ревізіями і проверками;
— розглядає звіти расчётно-кассовых центрів, аналізує показники, що характеризують стан емісійно-касової в регіоні, становить звіт Центральний банк Російської Федерации;
— здійснює якості грошових знаків, що у зверненні на регіоні, і навіть дотримання реасчётно-кассовыми центрами ознак платёжеспособности банкнотів монети Банку России;
— надає расчётно-кассовым центрам методичну і організаційну допомогу, дає роз’яснення з застосуванню нормативних актів з питань гарантування схоронності цінностей, організації емісійно-касової праці та охраны;
— тощо. д.
Функції управління (відділу) розподіляють між його працівниками, що відповідають за стан роботи з закреплённом ділянці. Розподіл функцій виробляється начальником управления.
(відділу) эмитссионно-кассовых операцій та функціональних обов’язків вручаються під розписку кожного працівника управління (відділу) эмиссионнокасових операцій. Покладання управління (відділ) емісійно-касових операцій функцій, не передбачених Положенням, не разрешается.
Основними завданнями управління (відділу) емісійно-касових операцій являются:
— проведення єдиної федеральної політики у сфері касових операций;
— координація політики та контроль касової діяльність у эмиссионнокасових центрах;
— безперебійне задоволення потреб грошового обороту у грошових знаках на відповідних территориях.
Начальник управління (відділу) виходячи з наявних проблем нього даних про стан касової роботи, вказівки керівництва, і навіть за матеріалами ревізій, перевірок і обстежень розробляє план роботи управління (відділу), направлений замінити поліпшення касової праці та посилення схоронності цінностей на підлеглих расчётно-кассовых центрах.
План стверджується керівником територіального установи Банка.
Росії або його заступником, що курирує питання емісійно-касової работы.
Працівники управління (відділу) емісійно-касових операцій перевіряють роботу кожного расчётно-кассового центру не менше рази на рік. У результаті перевірок вони подають практичну допомогу у правильної постановці касової роботи, домагаючись усунення виявлених недоліків, і порушень у роботі, зазвичай, під час проверки.
Начальник управління (відділу) емісійно-касових операцій територіального установи Банку Росії у п’ятиденний термін розглядає матеріали перевірки расчётно-кассового центру, підготовляє пропозиції щодо ним, доповідає керівнику територіального установи Банку Росії або його заступнику, курирує питання емісійно-касової роботи, що у необхідних випадках приймає відповідні меры.
Працівники управління (відділу) емісійно-касових операцій здійснюють контролю над усуненням виявлених недоліків у роботі перевіреного расчётно-кассового центра.
3. Організація касової роботи у расчётно-кассовых центрах.
На виконання функцій по касовому обслуговування клієнтів — і обробці касової готівки структурі кожного расчётно-кассового центрах створюється відділ касових операцій, що з наступних подразделений:
— прибуткових касс;
— видаткових касс;
— приходно-расходных касс;
— розмінних касс;
— кас пересчёта.
Доцільність створення вище зазначених підрозділів, і їх кількість визначається начальником расчётно-кассового центру, виходячи кількості обслуговуваних клієнтів — і обсягу касових операций.
Відділ касових операцій очолює завідуючий касою, а за наявності більш 3-х підрозділів вводиться посаду відділу касових операцій. Завідуючий кассой (начальник відділу касових операцій) керує відділом контроль над роботою співробітників отдела.
Начальник расчётно-кассового центру обязан:
— забезпечити чітке і своєчасне касове обслуговування клиентов;
— забезпечити належний збереження і забезпечити повну схоронність ввірених ценностей;
— створювати необхідні умови, щоб забезпечити додержання порядку прийому, обробки, збереження і видачі готівки та матеріальних цінностей з кас і кладовых;
— проводити необхідні заходи щодо недопущення прорахунків, розтрат, розкрадань і зловживань в касової работе;
— розглядати кожен такий випадок просчёта, розтрати, розкрадання та інших зловживань, застосовуючи встановлені законодавством заходи для стягненню з винних осіб причинённого ущерба;
— забезпечувати усунення недоліків, викриті ревізіями і проверками;
— здійснювати відповідність до технічної політикою, определяемой.
Банком Росії, роботу з впровадженню коштів механізації і автоматизації процесів касової роботи, які забезпечують підвищення продуктивність праці касових работников;
— проводити необхідні заходи щодо працювати з кадрами і підвищення його квалификации.
Прийом працювати касових працівників виробляється у відповідність до чинним законодавством Російської Федерації за поданням завідувача касою (відділу касових операцій) виходячи з наказу начальника расчётно-кассового центру. Забороняється робота касових працівників расчётно-кассовых центрів по, і навіть спільна служба близьких родичів і подружжя. якщо їхньої роботи пов’язані з прямий подчинённостью чи підконтрольністю одного другому.
За необхідності тимчасової заміни окремих касових працівників надання їм допомоги у роботу з наказу начальника расчётнокасового центру вчинення касових операцій терміном трохи більше місяця то, можливо покладено підготовленого цієї мети бухгалтерського чи іншого банківського працівника, з яким укладає договору про матеріальну відповідальність. Оформлення трудових відносин із зазначеним працівником, тимчасово допущеним до здійснення операцій із цінностями, виробляється у відповідність до чинним законодавством. Допуск непідготовлених працівників до здійснення операцій із цінностями категорично запрещается.
Для операцій із готівкою та інші цінностями посадові особи, відповідальні схоронність цінностей, забезпечуються металевими печатками і ключами від комор і секцій всередині комор, пломбирами і штампами; касові працівники — ключами від індивідуальних коштів зберігання, пломбирами, кліше, іменними та інші штампами.
Усі друку, пломбіри, кліше, іменні та інші штампи, ключі до комор, секцій, шаф, осередків і індивідуальних коштів зберігання реєструються в окремої книзі, яка ведеться спеціально виділеним по письмового розпорядженню начальника расчётно-кассового центру обличчям, освобождённым від скоєння операцій із цінностями. Книжка пронумеровывается, прошнуровується і скріплюється відбитком каучуковою друку расчётно-кассового центру. Напис про кількість листів на книзі завіряється підписами осіб, відповідальних за схоронність ценностей.
Видача і прийом печаток, пломбиров, кліше, штампів і ключів виробляється під розписку в книге.
Що стосується втрати ключа комори може бути изменён секрет замку і виготовлені нові ключі. До зазначеної роботи залучаються особи, за узгодженням із підрозділом безпеки та інформації, територіального установи Банку Росії. Особи, винних у втраті ключів, притягнуто до дисциплінарну відповідальність залежно від обставин дела.
Усі комори, і навіть секції комор, повинен мати дублікати ключів, які за супровідному листі, підписаному посадовими особами, відповідальними за схоронність цінностей, зберігаються у найближчому расчётно-кассовом центрі, що ж расчётно-кассовому центру, сдавшему його за зберігання, видається квитанция.
Квитанція про те як дублікатів ключів іншому расчётно-кассовому центру разом із копіями опису і супровідного листи зберігатися у клуні і враховується в умовної оцінці 1 карбованець на внебалансовом счёте № 91 202 «Різні цінності й документы».
Пакет з дублікатами ключів, прийнятий зберігання іншого расчётно-кассового центру, міститься у одне із шаф комори і враховується в умовної оцінці 1 карбованець на внебалансовом счёте № 91 202.
" Різні цінності й документы".
У расчётно-кассовых центрах, що є значній відстані віддаленні інших расчётно-кассовых центрів, по письмового вирішенню керівника територіального установи Банку Росії, пакет з дублікатами ключів може зберігатися у сейфі особи, відповідального ведення секретного діловодства. Розписка особи, відповідального ведення секретного діловодства, з прикладеними копіями супровідного листи і опису зберігання ЕВР у комори і враховується на счёте № 91 202 «Різні цінності й документы».
Вилучення дублікатів ключів з місць зберігання виробляється у випадках поломки чи втрати першого примірника ключа, при ревізії, пов’язаних зі зміною посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей, і навіть при ревізії і перевірках, які за дорученням вищестоящої організації. У таких випадках посадові особи, відповідальні схоронність цінностей, становлять і підписують акт, вказуючи причини вилучення. Акт прилучається до позабалансовому видаткового ордеру.
У робочий час двері кабін операційних кас повинні бути закриті на ключ. Вчасно здійснення касових операцій забороняється залишати шкапо в свердловинах замків комор цінностей, секцій, шаф, осередків і індивідуальних коштів зберігання. Касирам забороняється при тимчасових отлучках з робочого місця залишати у вигляді гроші, касові документи, штампи, кліше, пломбіри ключі від індивідуальних коштів зберігання. Власні гроші касирів, верхній одяг, пожива і інші предмета мають зберігатися в спеціально відведеною кімнаті чи шафах, розміщених у касовому вузлі, але поза приміщенням кассы.
Касири прибуткових і видаткових кас забезпечуються зразками підписів операційних працівників, уповноважених підписувати прибуткові витратні касові документи, а операційні працівники, пов’язані з оформленням приходно-расходных документів, — зразками підписів касирів зазначених кас. Зразки посвідчуються зразками підписів начальника расчётно-кассового центру і головного бухгалтера і скріплюються гербовою печаткою. Контроль за своєчасної передачею зразків підписів відповідним працівникам та його вилучення при анулювання здійснюється головний бухгалтер расчётно-кассового центра.
Передача прибуткових і видаткових касових документів між касовими і операційними працівниками виробляється внутрішнім порядком. У операційних кас на видноті поміщається оголошення у тому, що зразки банкнот знаходяться саме в завідувача касою (відділу касових операцій) і з бажанню клієнта можуть бути йому на огляд. Зразки банкнот враховуються на счёте № 91 202 «Різні цінності й документи» за номіналом й у час зберігаються у кладовой.
3.1 Організація роботи видаткових касс.
Для видачі готівки клієнтам в расчётно-кассовых центрах організуються видаткові кассы.
Грошова готівку видається з каси лише у упаковці учреждений.
Банку Росії чи підприємств Гознака. Усі видані з каси суми враховуються по витраті каси і рахунках клієнтів щодня скоєння операцій. Кредитным організаціям видача грошей здійснюється за грошовим чекам. Видача грошей на виплату заробітної плати працівникам установ Банку Росії проводиться у разі видатковими касовим ордерам відповідно до платёжным даними, на оплату операційних витрат — по видатковими касовим ордерам.
До видаткових операцій завідуючий касою видає касирам видаткових кас під звіт необхідні суми під розписку в книге.
482 155. Для видачі заробітної плати працівникам установ Банка.
Росії касирові видаткової каси по видаткового касовому ордеру може видаватися аванс терміном до трьох робочих дней.
Касир видаткової каси приймає від завідувача касою цілковиті і неповні пачки за написами на накладних з перевіркою кількості корінців, окремі корінці полистным пересчётом. Монета приймається за написами на ярликах на мешках.
Якщо касир виробляв напередодні попередню підготовку грошей для видачі клієнтам, він приймає від завідувача касою упаковану їм грошову готівку за написами на ярликах, прикреплённых до мешкам.
(тележкам), з перевіркою їх цілості, правильності упаковки, чіткості відбитка пломбиров та відповідності сум, вказаних у видаткових документах і ярликах. Отриману суму касир записує до книги 482 155.
Після видачі грошей касирам завідуючий касою перевіряє відповідність фактичного залишку грошей до зворотному касі з урахуванням виданих сум даним книжки 482 120 за ліком № 20 201 «Каса» початку дня.
Представник клієнта пред’являє грошовий чек операційного працівникові, який після відповідної перевірки записує суму чека в касовий журнал і видає особі, котра отримує гроші, контрольну марку від грошової чека для пред’явлення в кассу.
Отримавши грошовий чек касир обязан:
— перевірити написи посадових осіб расчётно-кассового центру, які оформили і проверивших грошовий чек, і тотожність цих підписів які є образцам;
— звірити суму, проставлену в грошовому чеку цифрами з сумою, зазначеної прописью;
— перевірити наявність на грошовому чеку розписки одержувача отриманні грошей немає та даних його паспорти чи посвідчення личности;
— підготувати суму, що підлягає видачі, із відображенням її в контрольної стрічці калькулятора;
— викликати одержувача грошей за безплатним номером чека і запитати суму одержуваних денег;
— звірити номер контрольної марки, предъявляемой до каси, з номером на грошовому чеку і приклеїти щодо нього контрольну марку;
— повторно прорахувати підготовлену до видачі суму у присутності клиента;
— запитати одержувача, чи виставлятиме він полистно перераховувати в расчётно-кассовом центрі отримувану суму денег;
— видати гроші одержувачу і підписати чек.
Клієнт проти неї у приміщенні для пересчёта грошей перелічити полистно банкноти, упаковані в цілковиті і неповні пачки, і з гуртках монету, упаковану в мішки. За бажання клієнта перелічити отримувану суму, пломби (частини відбитків кліше) з пачок банкнот чи мішків з монетою касиром видаткової каси не знімаються. Доставка грошей до приміщення для пересчёта грошей клієнтами, і їх пересчёт здійснюється під медичним наглядом однієї з касових працівників расчётно-кассового центра.
Касир виробляє видачу банкнот повними і неповними пачками і з повними корінцями по позначених на накладних і бандеролях сумам, монету за написами на ярликах до мішкам за умови збереження неповреждённой упаковки. Неповні корінці, і навіть пачки банкнотів мішки з монетою в пошкодженою упаковці видаються касир полистным і поштучным пересчётом.
При видачі грошей клієнтам окремими корінцями чи листами касир видаткової каси попередньо перераховує полистно повну чи неповну пачку банкнот під медичним наглядом спеціально виділеного касового працівника. Якщо представник організації відмовився від полистного і поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центрі одержуваної їм готівки, у присутності касир видаткової каси зрізує з пачок банкнот пломби (частини відбитків кліше), мішків з монетою — пломбы.
При видачі грошей із каси РКЦ складається наступна проводка:
Д-т 30 101 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій в.
Банку России";
К-т 20 201 «Касса».
При скоєнні видаткових операцій касирові забороняється осуществлять:
— на прохання клієнтів обмін грошей одного гідності на другие;
— видачу грошей одночасно з двох і кільком грошовим чекам.
— операції, у яких клієнт, не вносячи грошей, пред’являє одночасно грошовий чек і оголошення на внесок наличными.
Одержувач грошей, не відходячи від каси. у присутності касира видаткової каси, перевіряє цілковиті і неповні пачки за кількістю пачок і корінців у яких, окремі корінці і листи — полистным пересчётом, монету перевіряє за кількістю мішків і сумам, зазначених на ярлыках.
При полистном і поштучном перерахунку грошей клієнтом верхня і нижня накладки, бандеролі, обв’язка з пломбою (поліетиленовий рукав), ярлик торби зберігаються до закінчення пересчёта всієї пачки з банкнотами і мішка з монетой.
На недостачі, надлишки, неплатёжные чи сумнівні банкноти і монета, виявлені при перерахунку видавали пачок банкнот чи мішків з монетою, складається акт 482 145 (додаток № 6).
Заява через брак, виявленні неплатёжных і підроблених банкнот чи монети заборонена задоволенню, якщо гроші були перераховані клієнтом у присутності спеціально виділеного касового працівника в расчётно-кассовом центрі, що ж на видноті перед касою вивішується объявление.
Наприкінці операційного дня касир записує до книги 482 155 кількість та незначною сумою оплачених документів і майже залишок подотчётной суми, сдаваемых під розписку завідувачу касою, звіряє суму прийнятих під звіт гроші з сумою, яка вказана у видаткових документах і контрольної стрічці калькулятора, ні з фактичним залишком грошей, після чого становить довідку 482 110 (додаток № 8), підписує неї і рпиведённые у ній касові обертів звіряє з записами розмов у касових журналах операційних працівників. Звірка оформляється підписами касира в касових часописах Nature і операційних працівників на довідці кассира.
У расчётно-кассовых центрах, де видаткові операції виконуються завідувачем касою, довідка 482 110 не складається, а обертів по витраті каси входять у зведену довідку 482 111 (додаток № 9).
За виконання операцій із прийому і видачі грошей одним касиром складаються відповідно довідки 482 109 і 482 110.
Залишок грошей, сформований і упакований у порядку, видаткові касові документи протягом дня, довідку з доданої до неї контрольної стрічкою калькулятора касир здає під розписку в книге.
482 155 завідувачу касою, який перевіряє правильність складання довідки, відповідність фактичного залишку грошей даним довідки 482 110 і підписує её.
Після закінчення робочого дня залишок авансу, отриманий з виплати заробітної плати працівникам установи Банку Росії, касир вкладає в мішок. Горловина мішка підшивається разом із ярликами розстрілів і щільно зав’язується шпагатом без вузлів і надривів. На ярлику вказуються дата упаковки, сума вкладення і проставляються підпис іменний штамп касира. Кінці шпагату зав’язуються глухим вузлом і пломбуються касиром. Мішок приймається завідувачем касою під розписку в книге.
482 155 касира для зберігання до ранку наступного дня з перевіркою його цілості, правильності упаковки, наявності на ярлику суми вкладення і підпису кассира.
Після закінчення трьох робочих днів із дня видачі авансу завідуючий касою приймає невикористаний залишок, сформований і упакований в повні, неповні і збірні пачки, у порядку виходячи з касового приходного ордера.
3.2 Організація роботи кас пересчёта.
Для пересчёта готівки в расчётно-кассовых центрах організуються каси пересчёта. Розмір каси і кількість працівників каси залежить від обсягу що надходить у расчётно-кассовый центр готівки й оснащення каси пересчёта технічними засобами обробки грошей. Пересчёт монети за значного її обсязі виробляється у окремому помещении.
Пересчёт грошей організує бригада касирів. На кожну бригаду призначається контролёр. При чисельності касирів від 2 до 7 людина організується одна бригада, при більшій кількості створюється кілька бригад чисельністю від 4 до 6 чоловік кожен. За наявності касі пересчёта двох і більше бригад вводиться посаду завідувача касою пересчёта.
Контролёр (завідуючий касою пересчёта) здійснює нагляд над роботою бригад, організує їх роботу в такий спосіб, щоб забезпечити найбільшу продуктивність і ефективність пересчёта, і навіть схоронність цінностей. Завідуючий касою пересчёта не здійснює обов’язків контролера одній з бригад при часовому її відсутність, надає допомогу у роботи по пересчёту готівкових денег.
Для проведення пересчёта контролёр (завідуючий касою пересчёта) отримує грошову готівку з зворотному каси від завідувача касою під розписку у книзі 482 155 або з резервних фондів від посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей, під розписку в книге.
482 123. Повні, неповні і збірні пачки банкнот приймаються контролёром (завідувачем касою пересчёта) за написами на накладних з перевіркою кількості корінців, цілості пакування й пломб (відбитком кліше) і наявність необхідних реквізитів, мішки з монетою за написами на ярликам з перевіркою правильності і цілості пакування й пломб.
Попередньо підготовлена контролёром (завідувачем касою пересчёта) готівка приймається ним написам на ярликах, прикреплённых до мішкам чи тележкам, з перевіркою цілості пакування й пломб.
Для поповнення нестач, неплатёжных і сумнівних банкнот завідуючий касою щодня видає під звіт контролёру (завідувачу касою пересчёта) необхідну цього суму під розписку у книзі 482 155. Прийом грошей здійснюється контролёром (завідувачем касою пересчёта) полистно.
Отриману суму контролёр (завідуючий касою пересчёта) записує до книги 482 155.
Протягом робочого дня контролёр (завідуючий касою пересчёта) зберігає грошову готівку в індивідуальному засобі зберігання, запираемом замком після кожного вкладення чи вилучення ценностей.
Прийняті для пересчёта пачки банкнот, мішки з монетою контролёр
(завідуючий касою пересчёта) видає під розписку у книзі 482 155 касирам каси пересчёта.
Касир приймає від контролера (завідувача касою пересчёта) на пересчёт пачки банкнот за написами на накладках з перевіркою кількості корінців, цілості пакування й пломб (відбитків кліше) і наявність необхідних реквізитів. мішки з монетою за написами на ярликах і записує прийняту грошову готівку до реєстру (додаток № 5).
Реєстр ведеться кожним касиром каси пересчёта. У реєстрі вказуються: прізвище, ім'я, батьківщину касира, дата пересчёта, гідність, кількість пачок чи мішків з монетою, сумма.
Після прийому готівки касир прибирає їх у індивідуальне засіб зберігання, виймає одну пачку і вдається до її пересчёту і сортування. Забороняється розкривати одночасно кілька пачок, мешков.
Чергова пачка розкривається тільки тоді, й усе корінці попередньої пачки перераховані, розсортовано, повні корінці обандеролены, повні та необандероленные неповні корінці покладені в індивідуальне засіб зберігання. При перерахунку готівки на счётно-сортировальных машинах чергова пачка банкнот розкривається касиром після пересчёта всіх корінців попередньої пачки, обандероливания повних корінців і звіряння фактичної суми що у пачці банкнот, зазначеної на счётчике машини, з сумою, проставленої верхній накладке. Бандеролі корінців, верхня і нижня накладки, шпагат з пломбою (поліетиленова упаковка), мішок з ярликом і обв’язкою зберігаються на столі касира до пересчёта всієї пачки банкнот, мішка з монетою. Принаймні наповнення повних корінців касир формує і упаковує їх встановленим порядком в повні пачки.
При виявленні недостачі, надлишку, неплатёжных і сумнівних грошових знаків касир припиняє пересчёт і каже звідси контролёру. Після цього пачка банкнот чи мішок з монетою, у яких виявлено недостача, надлишок, неплатёжный чи сумнівний грошовий знак, під наглядом контролера бригади вдруге перераховується кассиром.
На виявлені при перерахунку недостачі, надлишки, неплатёжные і сумнівні банкноти оформляється акт 482 145 (додаток № 6), виходячи з якого сума недостачі, неплатёжной, сумнівною банкноти поповнюється, сума надлишку приймається контролёром (завідувача касою пересчёта). Сумнівні грошові знаки з цим примірником акта.
482 145 передаються під розписку у книзі 482 155 завідувачу кассой.
(експерту) на экспертизу.
Нестачі, надлишки, неплатёжные і підроблені грошові знаки, виявлені при перерахунку готівки, реєструються до каси пересчёта в картках чи книзі із зазначенням щодо окремих клієнтам расчётно-кассового центи суми недостачі, надлишку, неплатёжного чи підробленого грошового знака в кожному акту, і навіть в кожному касирові, выявившему нестачу, надлишок, неплатёжный чи підроблений грошовий знак. На недостачі, надлишки, неплатёжные чи підроблені грошові знаки, знайдені у протягом робочого дні, у упаковках однієї кредитної організації, може складатися зведений акт у трьох примірниках, якого додаються приватні акты.
Після закінчення пересчёта банкноти і монета, у тому числі не можна сформувати повні пачки, корінці і мішки, передаються під розписку в реєстрі одній або кільком касирам для об'єднання і упаковки в повні, неповні і збірні пачки. мішки з монетою. Зазначені касири приймають повні та неповні корінці полистным пересчётом, монету по кружкам.
Контролёр (завідуючий касою пересчёта) приймає від касирів оброблені пачки банкнот за написами на накладних з перевіркою кількості корінців, правильності пакування й наявності реквізитів, мішки з монетою за написами на ярликах, розписується в реєстрі касира право їх прийом і записує прийняту суму до книги 482 155 окремо в кожному касирові. Контролёр (завідуючий касою пересчёта) перевіряє відповідність фактично отриманої їм після обробки суми сумі, виданої на пересчёт з облік оформлених протягом робочого дня актів 482 145 і як довідку про обробленою касою пересчёта готівки (додаток № 7).
Оформлені протягом робочого дня акти 482 145 контролёр
(завідуючий касою пересчёта) передає операційного працівникові, який перевіряє правильність складання актів і вписує прибуткові витратні касові ордера. Контролёр (завідуючий касою пересчёта) звіряє суму, отриману ним під звіт, торбою, яка вказана у прибуткових видаткових документах, і фактичним залишком денег.
Контролёр звіряє суму, отриману ним під звіт, з сумою, яка вказана у прибуткових і видаткових документах, і з фактичним залишком денег.
Невикористаний залишок грошей, виданий контролёру поповнення нестач, заміни неплатёжных, сумнівних грошових знаків, і касові ордера з прикладеними до них першими екземплярами актів 482 145 здаються їм завідувачу касою під розписку у книзі 482 155. Прийом залишку грошей здійснюється полистно.
Пересчитанную і упаковану у порядку грошову готівку разом із довідкою контролёр здає в зворотний касу завідувачу касою чи резервні фонди посадових осіб, відповідальних схоронність цінностей. Прийом здійснюється під розписку у книзі 482 155 контролера (завідувача касою пересчёта) по пачкам і корінцях, написам на ярликах до мішкам з монетою з перевіркою цілості пакування й наявності реквізитів. Зазначені особи перевіряють відповідність фактичної суми сдаваемых в кожному гідності грошей даним довідки про обробленою касою пересчёта готівки і підписують її. Якщо пересчёту піддавалася готівка резервних фондів, посадові особи, відповідальні схоронність цінностей, розписуються у книзі 482 123.
3.3 Організація роботи прибуткових касс.
Прийом грошей до прибуткові каси прибуткових кас расчётно-кассовых центрів виробляється від організацій корисною і кредитних організацій за оголошенням на внесок готівкою 402 001. Від співробітників установ Банка.
Росії прийом грошей здійснюється за приходным касовим ордерам.
Для здачі готівки в приходную касу представники клієнтів заповнюють оголошення на внесок готівкою 402 001 і передають його операційного працівникові, який перевіряє і оформляє оголошення на внесок готівкою, відбиває суму касовому журналі по приходу і передає їх у кассу.
Отримавши оголошення на внесок готівкою, касир перевіряє тотожність підписи операційного працівника наявного зразком, сличает відповідність суми цифрами і прописом, волає вносителя від грошей і приймає від цього деньги:
— від організацій — банкноти полистно, монету по гуртках з наступним формуванням і упаковкою порядку до повні, неповні і збірні пачки банкнотів мішки з монетой;
— від кредитних організацій — банкноти повними і неповними пачками з перевіркою кількості корінців, правильності і цілісності упаковки, наявності чітких і аж відбитків пломбиров (кліше), правильності оформлення реквізитів та його відповідність реквізитам кредитної організації; монету мішками з перевіркою наявності реквізитів на ярликах, цілісності і правильності пакування й пломб.
У расчётно-кассовых центрах з велику кількість обсягом котра надходить готівки допускається прийом грошей від кредитних організацій прибуткових касах двома касовими працівниками, із якими полягає договору про колективної (бригадній) матеріальну відповідальність (додаток № 3).
Якщо вноситель здає гроші з кількох документам для зарахування на різні рахунки, касир приймає гроші в кожному документа отдельно.
На столі касира має перебувати тільки гроші особи, їх що вносить. Усі раніше прийняті касиром гроші зберігаються у індивідуальних засобах хранения.
Після пиёма грошей касир звіряє фактичну опинилася суму з сумою, зазначену в приходном документі та зафіксованої на контрольної стрічці калькулятора. При відповідність суми касир підписує квитанцію, оголошення на внесок готівкою й ордер щодо нього або двоє примірника приходного ордера, ставить печатку на квитанції чи другому примірнику приходного ордера і видає вносителю грошей. Оголошення на внесок готівкою чи перший примірник приходного ордера касир справляє на себе. Ордер до оголошенню 402 001 передається відповідному операційного работнику.
По прибутті грошей до касу складається наступна проводка:
Д-т 20 201 «Касса»;
К-т 30 101 «Кореспондентські сету кредитних організацій Банке.
России".
При виявленні неплатёжных чи сумнівних грошових знаків, розбіжності між сумою готівки і сумою, яка вказана у документі, вносителю грошей пропонується наново заповнити касовий документ на фактично внесену суму. Початковий прибутковий документ касир перекреслює, звороті квитанції до оголошенню чи другому примірнику приходного ордера вказує фактично прийняту суму, і навіть гідності, серії, номери суму узвичаєних експертизу сумнівних грошових знаків і розписується. Квитанції, оголошення ордер щодо нього або двоє примірника приходного ордера касир повертає операційного працівникові, що здійснює виправлення в касовому журналі, оформляє знову отримані документи і сумнівні грошові знаки, підлягають експертизі, виписує квитанцію 402 004. На зворотному боці квитанції вказуються: гідності, серії, номери узвичаєних експертизу грошових знаків і загальна сума. Прибуткові документи і квитанцію 402 004 операційний працівник передає в кассу.
Квитанція 402 004, підписана касиром і скреплённая печаткою каси, видається клиенту.
Сумнівні грошові знаки касир разом із квитанцією до спочатку оформленому оголошенню на внесок готівкою 402 001 чи другим примірником приходного ордера передає на експертизу під розписку у книзі 482 155 завідувачу касою (експерту). Оголошення і ордер до оголошенню на внесок готівкою 402 001 чи перший примірник приходного ордера уничтожаются.
На неплатёжных банкнотах касир проставляє дату, прізвище, штамп «У обміні відмовлено» із зазначенням найменування расчётно-кассового центру, розписується і повертає їх клиенту.
Якщо клієнтом гроші було внесено, касир повертає оголошення на внесок готівкою операційного працівникові. Записи в касовому журналі вычёркиваются, оголошення на внесок готівкою перечёркивается і поміщається касові документи дня.
Касир прибуткової каси веде щоденні записи прийнятих ним від клієнтів — і зданих завідувачу касою грошових сум у книзі 482 155.
Наприкінці операційного дня касир підбирає прийняті прибуткові касові документи, підраховує суму із них із відображенням на контрольної стрічці калькулятора, становить довідку 482 109 (приложение.
№ 4) суму прийнятих ним грошей немає та звіряє суму у цій довідці з сумою фактично прийнятих грошей. Довідка підписується касиром і касові обертів, вказаних у ній, звіряються нею з записами розмов у касових журналах операційних працівників. Звірка оформляється підписами касира в касових часописах Nature і операційного працівника на довідці кассира.
Сформовану і упаковану у порядку грошову готівку касир прибуткової каси разом із приходными документами, контрольної стрічкою калькулятора і довідкою 482 109 здає завідувачу касою під розписку у книзі 482 155. Грошова готівку з дається в упаковці кредитної організації, або касира прибуткової кассы.
Завідуючий касою приймає повні. неповні і збірні пачки банкнот за написами на накладках з перевіркою кількості корінців, цілісності пакування й пломб (відбитків кліше) і наявність необхідних реквізитів, мішки з монетою за написами на ярликам з перевіркою правильності цілісності пакування й пломб. Звіряє суму прийнятих ним коштів із довідкою касира і підписує её.
Що Надійшли в приходную касу гроші не можуть передаватися завідувачу касою протягом операційного дня кілька разів під розписку в книге.
482 155. У таких випадках, до передачі грошей, касир повинен переконатися. що й фактичне наявність відповідає загальній сумі за усталеними приходным документам.
3.4 Порядок роботи розмінних касс.
Для видачі клієнтам монети за банкноти в расчётно-кассовых центрах можуть організовуватися розмінні кассы.
Перед початком операційного дня касир розмінною каси одержує вигоду від завідувача касою під розписку у книзі 482 155 необхідну скоєння операцій суму монети. Прийом здійснюється за написам на ярликах, прикреплённых до мішкам, з перевіркою цілості пакування й пломб.
Отримавши від клієнта банкноти і перевіривши їх платоспроможність, касир підбирає на його прохання монету необхідних достоїнств, перевіряє підібрану суму і видає її клієнту. Після видачі монети касир прибирає банкноти в індивідуальне засіб хранения.
Після закінчення операційного дня касир передає банкноти і що залишилася монету, сформовані встановленим порядком в повні, неповні, збірні пачки і мішки з монетою, завідувачу касою під розписку у книзі 48 255.
4. Порядок оформлення і відшкодування касових прорахунків та інших порушень емісійно-касової дисциплины.
На виявлений у расчётно-кассовом центрі надлишок, нестачу, неплатёжные і сумнівні грошові знаки в упаковці кредитних організацій чи установ Банку Росії складається акт 482 145.
(додаток № 6) у двох экземплярах.
Перший примірник акта іде кредитної організації, або установі Банку Росії, в упаковці яких виявлено касовий просчёт.
На виявлений сумнівний грошовий знак акт 482 145 іде разом із першим примірником акта експертизи. Другий примірник акта.
482 145 міститься у касові документи дня.
До першого примірнику акта додаються: верхня і нижня накладки від пачки, все бандеролі від корінців (повної величини), обв’язка з пломбой.
(поліетиленова упаковка з відбитком кліше) чи ярлик торби з монетою і обв’язка з пломбою. у якій було виявлено надлишок, недостача, неплатёжный чи сумнівний грошовий знак.
З акта 482 145 сума надлишків, виявлених у упаковці кредитної організації, зараховується з його кореспондентський счёт:
Д-т 20 201 «Касса»;
К-т 30 101 «Кореспондентський рахунок кредитної організації у Банке.
России",.
а сума недостачі чи неплатёжных грошових знаків в безакцептном порядку списується з кореспондентського рахунку цього банка:
Д-т 30 101 «Кореспондентський рахунок кредитної організації у Банке.
России";
К-т 20 201 «Касса».
Списання суми сумнівних грошових знаків з кореспондентського рахунку банку виготовляють підставі акту експертизи про визнання їх неплатёжными, підробленими чи які вимагають додаткових исследований.
За відсутності грошей на кореспондентському счёте кредитної організації, сума нестач, неплатёжных чи підроблених грошових знаків стосується расчётно-кассовый центр на рахунок № 60 323 «Розрахунки з інші дебіторами «по лицьовому счёту кредитної організації до її повного погашения:
Д-т 20 201 «Касса»;
К-т 60 321 «Інші дебітори і кредиторы».
Сума надлишку, виявленого в упаковці установи Банку Росії, зараховується на рахунок № 70 107 «Інші доходы»:
Д-т 20 201 «Касса»;
К-т 70 107 «Інші доходы».
Сума недостачі, неплатёжного чи підробленого приносить чималі гроші знака належить на рахунок № 60 323 «Розрахунки з іншими дебіторами» по лицьовому счёту установи Банку Росії, в упаковці якої виявлено недостача, неплатёжный чи підроблений грошовий знак, і враховується у цьому счёте до отримання кредитового авізо від зазначеного учреждения.
Банку России:
Д-т 60 323 «Розрахунки з іншими дебиторами»;
К-т 20 201 «Касса».
На виявлені в расчётно-кассовом центрі надлишки, недостачі, неплатёжые і сумнівні грошові знаки в упаковці касових працівників цього расчётно-кассового центру складається акт 482 145 у трьох примірниках. Перший примірник акта разом із прикладеними реквізитами упаковки пачки чи мішка міститься у документи дня. другий — до справи про касових просчётах касирів, третій примірник направляють у територіальне установа Банку России.
І тут сума надлишку зараховується на рахунок № 70 107 «Інші доходы»:
Д-т 60 308 «Розрахунки з працівниками банку з подотчётным суммам»;
К-т 70 107 «Інші доходы».
Сума недостачі, неплатёжного чи підробленого грошового знака належить на рахунок № 60 308 «Розрахунки з працівниками банку з подотчётным сумам» по лицьовому счёту працівника расчётно-кассового центру, яке допустило касовий прорахунок, і враховується у цьому счёте до її погашения:
Д-т 60 308 «Розрахунки з працівниками банку з подотчётным суммам»;
К-т 20 201 «Касса».
При погашенні касовим працівником суми недостачі, неплатёжного чи підробленого грошового знака на внесённую суму складається наступна проводка:
Д-т 20 201 «Касса»;
К-т 60 308 «Розрахунки з працівниками банку з подотчётным торб мам» по лицьовому счёту кассира".
Нестачі грошей незалежно від цифру момент виявлення списуються у розхід по касі. Сума надлишків приходуется по кассе.
Виявлені в резервних фондах надлишки, недостачі, неплатёжные і сумнівні грошові знаки оформляються тим самим порядком, що надлишки, недостачі, неплатёжные чи сумнівні грошові знаки, виявлені до каси. Відсутня сума поповнюється з зворотному каси в останній момент виявлення недостачі, неплатёжного чи сумнівного грошового знака.
При виявленні надлишку чи недостачі грошей, допущених касовим працівником расчётно-кассового центру на результаті касового просчёта понад 500 тисяч карбованців, і навіть розкрадання, розтрати, підробки, пограбування, незалежно від суми, начальник расчётно-кассового центру негайно повідомляє територіальному установі Банку же Росії та призначає ревізію від грошей і інших ценностей.
Про випадках розкрадання чи інших зловживань начальник расчётнокасового центру повідомляє слідчі органи влади й до розв’язання усуває роботи з цими цінностями працівника расчётно-кассового центру, яке допустило розкрадання, розтрату, подлог.
До повідомлення додається акт ревізії, підписаний посадовими особами, відповідальними за схоронність цінностей, і навіть касовим працівником, котрі допустили прорахунок, чи іншими особами, привлечёнными на розсуд начальника расчётно-кассового центру до проведення ревізії за фактом викрадення, розтрати, підробки чи пограбування. Акт складається у трьох экземплярах:
1-ый, 2-ой — територіальному установі Банку России,.
3-ий залишається в расчётно-кассовом центре.
Територіальне установа Банку Росії у день одержання повідомлення спрямовує його перший примірник акту на Банк Росії. Після цього розглядає представлені расчётно-кассовым центром матеріали яких і визначає, достатні чи заходи, прийняті начальником расчётно-кассового центру щодо упорядкування касової праці та стягненню причинённого Банку Росії шкоди з винного лица.
У разі потреби, територіальне установа Банку Росії приймає додаткові заходи для поліпшення постановки касової роботи у підлеглих расчётно-кассовых центрах, посиленню контролю над збереженням цінностей і залучення винних працівників до ответственности.
Не пізніше одного календарного місяці від дня одержання повідомлення расчётно-кассового центру територіальне установа Банку Росії направляє у Банк Росії матеріали про проведених розслідуваннях і кількість прийнятих заходи з яка мала місце касовому просчёту, розкрадання, розтраті, підлогу чи ограблению.
Нестачі від грошей і інших цінностей, які виникли у результаті розкрадань та інших зловживань, списуються у порядку з відповідних рахунків, у яких враховувалися вказані цінності, і сягають на рахунок № 60 308 «Розрахунки з працівниками банку з подотчётным сумам» по лицьовим рахунках винних лиц:
Д-т 60 308 «Розрахунки з працівниками банку з подотчётным суммам»;
К-т 91 202 «Різні цінності й документы».
Відшкодування шкоди Банку Росії обличчям, котра її заподіяла, виробляється у відповідність до чинним законодавством Російської Федерации.
Листування щодо недостач, розкраданням та інших зловживань мабуть у комп’ютерний архів після погашення заборгованості чи списання боргу з балансу Банку России.
Про кожного разі припущення в расчётно-кассовом центрі порушення емісійно-касової дисципліни расчётно-кассовый центр спрямовує повідомлення Банк России.
5. Організація роботи з неплатёжными, підробленими і сумнівними грошовими знаками.
5.1 Касири прибуткової, розмінною кас і каси пересчёта зобов’язані здійснювати контролю над платёжеспособностью банкнотів монети при полистном і поштучном пересчёте.
Контроль за платёжеспособностью грошових знаків ввозяться відповідність до Ознаками платёжеспособности банкнотів монети Банка.
Росії, встановленими Центральним банком Російської Федерації, і операційній інформацією, одержуваної від територіальних учреждений.
Банку же Росії та органів внутрішніх дел.
Ознаки платёжеспособности банкнотів монети Банку России:
1. Платёжеспособными є банкноти і монета. мають силу законного кошти платежу біля Російської Федерації, які мають ознак підробки або переробки, і неутратившие своєї платёжности.
2. Усі організації, підприємства міста і установи незалежно від форм власності та побутову сфери діяльності зобов’язані вживати на всі види платежів кредитні організації, ще, зобов’язані приймати для зарахування на рахунок, у вклади, на акредитиви до обміну; а підприємства зв’язку — для переводов:
— платёжеспособные банкноти, в т. год. мають незначні ушкодження: загрязнённые, зношені, надірвані; мають потёртости, невеликі отвори, проколи, сторонні написи, плями, відбитки штампів (якщо де вони перешкоджають визначенню дійсності банкнотів не свідчить про їх погашенні), втратили кути, краю чи захисну нитку (для банкнот, в оформленні яких входить захисна нить);
— платёжеспособную монету, т. е. зберегло зображення на аверсі і реверсі, в т. год. має незначні повреждения.
3. Усі кредитні організації, здійснюють касові обслуговування юридичних і фізичних осіб, зобов’язані приймати до обміну, і навіть для зарахування на рахунку, у внески, й інші платежі від юридичних і фізичних осіб справжні банкноти, що мають такі ушкодження чи дефекти: а) втратили значну частину, але з більш 45% від усієї площі; б) розірвані і склеєні, якщо частини безумовно належать однієї банкноті; в) змінили забарвлення і світіння в ультрафіолетовому світлі. у яких чітко проглядається зображення; р) мають шлюб підприємств Об'єднання «Гознак».
Оплата ж вироблений обмін не взымается.
4. Усі кредитні організації, здійснюють касове обслуговування юридичних і фізичних осіб. зобов’язані приймати до обміну, і навіть для зарахування на рахунку, у внески, й інші платежі від юридичних і фізичних осіб справжню монету, має такі ушкодження: а) змінила початкову форму (прогнутая, сплющена, надпиленная тощо.) б) має сліди впливу високих температур і агресивних сред.
(оплавлена, травленная, змінила цвет).
Оплата ж вироблений обмін не взымается.
5. Усі які у кредитні організації грошові знаки з ушкодженнями отсортировываются, в звернення випускаються і здають у установи Банку России.
Банкноти і монета, втратили силу законного кошти платежу, які мають ознаки погашення платёжеспособности, ознаки подделки.
(переробки), і навіть ушкодження є неплатёжеспосбными і обміну не подлежат.
При тупику у визначенні платёжеспособности грошових знаків кредитні організації направляють їх у експертизу у медичні установи Банка.
России.
При перерахунку готівки касир відокремлює грошові знаки, викликають сумнів щодо їх платёжеспособности, і направляє на експертизу. Старі банкноти, дефектна монета, і навіть грошові знаки, мають виробничий шлюб підприємств Гознака, отсортировываются й у звернення выпускаются.
Касовим працівникам запрещается:
— повертати клієнтам грошові знаки, викликають сумнів щодо дійсності або мають ознаки подделки;
— виробляти гасіння підроблених чи сумнівних банкнот проставлением штампів, додатком отворів чи іншим чином до твори експертизи платёжеспособности.
Касири не звільняються й від контролю над платёжеспособностью банкнотів монети, перелічених з допомогою счётно-денежных машин, і несуть матеріальну відповідальність разі виявлення в сформованих ними пачками і мішках неплатёжных чи підроблених грошових знаків. Касири, не котрі виявили при полистном чи поштучном перерахунку неплатёжные і підроблені банкноти чи монету, несуть матеріальну відповідальність у повній сумі прийнятих чи обмінених неплатёжных і підроблених грошових знаков.
У расчётно-кассовом центрі експертизу грошових знаків виробляє завідуючий касою (эксперт).Экспертиза платёжеспособности сумнівних грошових знаків виробляється у день їх виявлення чи здачі на експертизу. З проведених досліджень завідуючий кассой.
(експерт), який проводив експертизу, становить акт экспертизы.
(додаток № 10).
5.2 При виявленні в прибуткової касі неплатёжных, але справжніх грошових знаків, касир ставить на банкнотах штамп «У обміні відмовлено» із зазначенням найменування расчётно-кассового центру, дату, прізвище і розписується. Неплатёжные грошові знаки повертаються клиенту.
Слід зазначити недбале ставлення населення до схоронності банкнот. Принаймні насичення грошового обороту готівкою зразка 1997 роки збільшилася надходження з обігу зношених і повреждённых квитків нового зразка, вже що зараховуються до розряду старих. Якщо апреле.
1998 року відсортувати до розряду старих 3,6% від суми які поступили, у травні - 5%, то червні - 11%.
Викликають сумнів щодо платёжеспособности грошові знаки піддаються експертизі. Експертиза може бути у присутності клиента.
Якщо проведення експертизи потрібні спеціальні дослідження, клієнту видається квитанція 402 004 про прийомі грошових знаків щодо оцінки за номіналом на експертизу. Сумнівні грошові знаки разом із спочатку оформленої квитанцією до оголошенню на внесок наличными.
402 001 чи копією приходного ордера касир передає завідувачу кассой.
(експерту) під розписку у книзі 482 155 щодо экспертизы.
5.3 Якщо експертиза визнає платёжность грошових знаків, акт експертизи складається у двох примірниках, на банкноті прославляється: штамп «Виміняно» із зазначенням найменування расчётно-кассового центру, дата, прізвище та підпис производившего експертизу завідувача кассой.
(эксперта).На підставі акту експертизи виписується касовий прибутковий ордер, сума обмінених грошових знаків зараховується в зворотний касу і рахунок клієнта. Перший примірник акта експертизи передається клиенту.
Другий примірник акта експертизи разом із квитанцією до спочатку оформленому оголошенню на внесок готівкою 402 001 чи копією приходного ордера залишається в расчётно-кассовом центрі й міститься у касові документи дня. Обміняні грошові знаки перетворюються на розряд старих, добираються за гідностям і в зворотному касі расчётно-кассового центру окремо з інших грошових знаків трохи більше одного календарного року. В міру накопичення зазначені грошові знаки відсилаються завдяки головній расчётно-кассовый центр.
5.4 Якщо експертиза визнає грошові знаки справжніми, але неплатёжными, виходячи з акта експертизи, який складають двох примірниках, на банкнотах проставляється штамп з написом «У обміні відмовлено» із зазначенням реквізитів, переказаних у п. 4.3. Перший примірник акта експертизи передається клієнту, другий залишається в касових документах дня. Неплатёжные грошові знаки приходуются по позабалансовому счёту 91 202 «Різні цінності й документи» щодо оцінки по номиналу:
Д-т 91 202 «Різні цінності й документы».
К-т 99 999.
Повернення зазначених грошових знаків клієнту виробляється під розписку на внебалансовом расходном ордері за ліком № 91 202 «Різні цінності й документи», цьому в клієнта відбирається раніше видана йому квитанция.
402 004.
5.5 Якщо банкноти зізнаються експертизою підробленими, акт експертизи складається у трьох примірниках і банкнотах ставиться штамп з написом «Підробка». Негайно расчётно-кассовый центр з допомогою зв’язку сповіщає територіальних органів внутрішніх справ за місцем проведення експертизи. Перший примірник акта передається клиенту.
З другого примірника акта зазначені банкноти зараховуються на позабалансовий рахунок № 91 202 «Різні цінності й документи» щодо оцінки про за номіналом. Наприкінці дня зазначений примірник акта разом із квитанцією до спочатку оформленому оголошенню на внесок готівкою міститься у касові документи дня. Третій примірник акта направляють у територіальних органів внутрішніх дел.
Збереження підроблених грошових знаків до їх передачі у органи внутрішніх справ ввозяться комори окремо від інших ценностей.
Передача підроблених грошових знаків в територіальних органів внутрішніх справ виробляється у расчётно-кассовом центрі співробітнику міліції за актом передачі, який складають двох примірниках. Другий примірник акта передачі є необхідною підставою для списання з позабалансового рахунку №.
91 202 «Різні цінності й документи» переданих органи внутрішніх справ грошових знаків і наприкінці дні, у касові документи дня.
5.6 Клієнти расчётно-кассовых центрів можуть здавати грошові знаки, викликають сумнів щодо платёжеспособности, на експертизу виходячи з заяви і опису. Опис складається у двох примірниках і має такі реквізити: рік зразка, гідності, серії, номери банкнот, сума в кожному гідності і загальна сума. При прийомі грошових знаків касир прибуткової каси звіряє за описом реквізити грошових знаків, кількість суму, підписує два примірника опису і позабалансового приходного ордера, проставляє печатку на других примірниках опису і ордера і видає їх клієнту. Прийняті від клієнта сумнівні грошові знаки разом із першим примірником опису вкладаються у мішок без зовнішніх швів. Горловина мішка прошивається і добре зав’язується шпагатом без вузлів і надривів. На кінці шпагату надягається ярлик, у якому проставляються: найменування расчётно-кассового центру, дата, найменування клієнта, загальна сума грошей, підпис та іменний штамп касира. Мішок опломбовується касиром прибуткової кассы.
Що Надійшли на експертизу сумнівні грошові знаки здаються разом із першим примірником позабалансових прибуткових ордерів і в заявах клієнтів завідувачу касою під розписку у книзі 482 155.
Прийом здійснюється за написам на ярликах до мішкам з перевіркою цілості упаковки пломб. Сума сумнівних грошових знаків приходуется на внебалансовом счёте «91 202 «Різні цінності й документи» щодо оцінки за номіналом. Перші екземпляри прибуткових ордерів разом із заявами клієнтів направляють у касові документи дня.
Експертиза сумнівних грошових знаків проводиться завідувачем касою (експертом) протягом п’яти робочих днів із дня їх поступления.
Порядок роботи з зазначеними грошовими знаками і відображення у бухгалтерському обліку аналогічний викладеного в п. п. 4.3 — 4.5.
Що стосується складнощі у визначенні платёжеспособности банкнотів монети в расчётно-кассовом центрі вони пересилаються завдяки головній расчётнокасовий центр пізніше наступного дня з проведення экспертизы.
І тут виходячи з акта експертизи, у якому грошові знаки зізнаються які вимагають подальших досліджень, вони списуються з кореспондентського рахунку клієнти на кореспонденції з рахунком 20 201.
«Каса», одночасно зараховуються на позабалансовий рахунок 91 202 «Різні цінності й документи» щодо оцінки по номиналу:
Д-т 30 101 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій в.
Банку России";
К-т 20 201 «Касса»;
Д-т 91 202 «Різні цінності й документы»;
К-т 99 999.
При відправлення зазначені грошові знаки приходуются на внебалансовом счёте № 91 203 «Різні цінності й документи, відіслані і видані під звіт» щодо оцінки за номіналом з одночасним списанням з рахунку № 91 202.
«Різні цінності й документы»:
Д-т 91 203 «Різні цінності й документи, відіслані і видані під отчёт»;
К-т 91 202 «Різні цінності й документы».
Пересилання сумнівних банкнотів монети на адресу головного расчётнокасового центру виробляється через інкасаторів чи цінним поштовим відправленням (лише банкноти) щодо оцінки за номіналом при опису, що складається у трьох экземплярах:
1-ый і 2-ой екземпляри опису вкладаються у посылку,.
3-ий примірник направляють у касові документи дня.
6. Порядок проведення ревізій цінностей і перевірок стану эмиссионнокасової роботи у расчётно-кассовых центрах.
Ревізія банкнот, монети та інших цінностей, що у комор і касах расчётно-кассовых центрів, і перевірка порядку їхнього зберігання виробляється: а, по розпорядженням начальника расчётно-кассового центру не менше десь у квартал, і навіть щорічно за станом перше января.
Щоквартальна ревізія може здійснюватися у разі, як у даному кварталі в расчётно-кассовом центрі зроблено ревізію цінностей працівниками вищого установи Банку Росії. Розрив у часі між ревізіями ні перевищувати трьох місяців; б) на зміну керівника вищого територіального учреждения.
Банку Росії, і навіть начальника, головного бухгалтера чи завідувача касою расчётно-кассового центру; в) при передоверии постійного права скоєння операцій із резервними фондами від начальника і головного бухгалтера їх заступникам; р) при тимчасової зміні однієї з посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей; буд) за іншими випадках — за розпорядженням начальника расчётнокасового центру чи керівника вищого установи Банку России.
Ревізія банкнот, монети та інших цінностей виробляється складом осіб, назначаемым наказом керівника установи Банку Росії, за вказівкою якого виробляється ревізія. До проведення ревізії залучаються підготовлені працівники, які пов’язані з виконанням операцій із цінностями, одна з яких призначається її руководителем.
Відповідальність за правильну організацію та влитися виконання встановлених правил проведення ревізії несе керівник установи Банку Росії, призначивши ревизию.
Ревізія виробляється у присутності посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей, але проведені ревізії нічого не винні порушувати звичайного ходу операцій расчётно-кассового центра.
Ревізія банкнот, монети та інших цінностей виробляється у наступному порядку: банкноти зворотному каси перевіряються по пачкам і корінцях, монета по написам на ярликах, прикреплённых до мішкам, а попередньо підготовлені і упаковані гроші за написами на ярликах, прикреплённых до мішкам (тележкам), і загальна сума грошей сличается з цими книжки 482 120. Після зазначеної перевірки банкноти і монета піддаються суцільному полистному пересчёту і пересчёту по кружкам.
У расчётно-кассовых центрах з більшими на объёмами оброблюваної готівки при щоквартальних раптових ревізії і ревізії цінностей, що з тимчасової зміною посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей, готівка зворотному каси то, можливо зазнала пересчёту у вигляді, визначеному керівником установи Банку Росії, з розпорядження якого виробляється ревізія; 8. банкноти, перебувають у резервних фондах, перевіряються по пачкам, корінцях і написам на ярликах до мішкам (тележкам) із котрим попередньо підготовленої для видачі готівки, монета за написами на ярликах, прикреплённых до мішкам, та, крім того, полистным пересчётом і пересчётом по гуртках у вигляді, визначеному керівником учреждения.
Банку Росії, з розпорядження якого виробляється ревізія; 9. іноземна валюта, платіжні документи у іноземній валюті перевіряються на початку по пачкам, корінцях і написам на ярликах, прикреплённых до мішкам, і далі суцільним полистным пересчётом і пересчётом по гуртках; 10. інші цінності перевіряються за написами на накладних і ярликах з їхньої номінальною чи умовної оцінки якості та полистным пересчётом у вигляді, визначеному керівником установи Банку Росії, з розпорядження якого виробляється ревизия.
При виявленні надлишків, нестач, неплатёжных чи сумнівних банкнот складається акт 482 145 гаразд, викладеним розділ 5, а пачки, сформовані касиром, яка має виявлено недостача чи надлишок, підлягають полистному пересчёту. По розсуду керівника ревізії такий перевірці піддається і монета при виявленні недостачі чи надлишку в мішку. крім ревізії банкнот, монети та інших цінностей, що у резервних фондах і касах расчётно-кассового центру, щокварталу за планом, утверждённому його начальником, виробляються перевірки організації емісійно-касової роботи, стан охорони і сигналізації, дотримання пропускного режима.
7. Персональна відповідальність за схоронність цінностей й дотримання правил скоєння касових операций.
Персональну відповідальність за повну схоронність цінностей на касах, стан касової роботи несуть: а) керівник територіальних установ Банку Росії з підлеглим расчётно-кассовым центрам загалом; б) начальники расчётно-кассовых центрів — безпосередньо за цими расчётно-кассовым центрам.
Поруч із начальниками расчётно-кассовых центрів відповідальність за правильну організацію касової роботи, належне збереження і повну схоронність всіх цінностей, що у расчётно-кассовых центрах. і навіть за чітке касове обслуговування клієнтів несуть завідувачі кассами.
(начальники відділів касових операций).
Начальники, головні бухгалтери і завідувачі касами расчётнокасових центрів зобов’язані забезпечити суворе дотримання правил скоєння емісійно-касових операцій, здійснювати контролю над своєчасним оприбуткуванням грошей. що надійшли до каси, і перерахуванням грошей із зворотному каси понад встановленого ліміту в резервні фонды.
Із кожним працівником, що забезпечує операції з готівкою та інші цінностями, начальник расчётно-кассового центру укладає договору про повною матеріальною відповідальності. Зазначену відповідальність касові працівники несуть відповідно до чинним законодательством.
На завідувача касою расчётно-кассового центру покладається матеріальна відповідальність, що з зберіганням банкнотів монети резервних фондів, зворотному каси та інших цінностей, що у комор, і скоєнням операцій із ними.
Касові працівники несуть повну матеріальну відповідальність за нестачу грошей немає та цінностей на сформованих ними пачках. корінці й у інший упаковці право їх підписами, і навіть за виявлені серед відсортованих і упакованих ними грошей неплатёжные і підроблені банкноти і монету, незалежно від цього, що не установі Банку Росії виявлено недостача, неплатёжный чи підроблений грошовий знак.
Касовим працівникам категорично забороняється: передоручати виконання отриманої роботи з цими цінностями іншим особам, а також виконувати роботу, не входить у коло виконання обов’язків, встановлених вказівками Банку Росії; безпосередньо виконувати доручення клієнтів з проведення операцій із готівкою з їхньої рахунках в расчётно-кассовом центрі, і навіть починати з них документи на внесок грошей, або отримання грошей, минаючи операційних працівників; зберігати свої гроші й інші цінності разом із грішми і цінностями Банку Росії; передавати одна одній гроші й цінності без оформлення розписки у книзі 482 155, реєстрі чи контрольному листе.
Усі робітники расчётно-кассового центру, яким доручається роботу з цінностей і вчинення операцій із ними, зобов’язані знати суворо дотримуватися встановлений порядок роботи з Туркменією грошовою наличностью.
ВЫВОД.
Москва важливий промисловий і фінансовий центр країни, має найрозвиненішої і масштабної банківської системою. Ця обставина визначає специфічні функції столичного головного управління Центробанку, яким лягати підвищена відповідальність за стан банківського сектора залежать региона.
Два останніх року призупинилося екстенсивний, кількісне розширення банківської спільноти. Разом про те, значно більше складними і різноманітними стали функції і завдання кредитних учреждений.
Головне управління Банку Росії з Москві відреагувало налаштувалася на нові вимоги структурними змінами і коригуванням функцій своїх підрозділів. У центральному апараті Главку було сформировано.
Операційне управління, найважливіша функція якого — нагляд контроль над діяльністю найбільших банків, обслуговуваних в ГУ Банку Росії по.
Москві. Від стійкого і безперебійного функціонування цього структурного підрозділи залежить фінансово-економічне здоров’я міста. Для оперативного і більше гнучкого обслуговування інших банків з урахуванням РКЦ було створено Відділення. Їх основні завдання: — нагляд над діяльністю кредитних установ, — збирання та аналіз їхній звітності, — проведення расчётно-кассовых операций.
У це дозволило привести систему управління у відповідність до новими вимогами часу, оперативніше і адекватно реагувати на запити столичної банківської системи у грошових ресурсах.
У ГУ питанням регулювання грошового обігу євро і эмиссионнокасової роботи займається Управління емісійно-касової роботи. Воно проводить єдину федеральну політику області касових операцій, координує і контролює касову діяльність у расчётно-кассовых центрах, забезпечує безперебійне задоволення потреб грошового обороту у грошових знаках в Москве.
Організує належне касове обслуговування комерційних банків, і навіть інших юридичних, є клієнтами відділень і расчётно-кассовых центрів, та впровадження найефективніших форми їх касового обслуговування відповідно до вказівками й рекомендациями.
Банку России.
Август 1998 року стало переломним у розвитку економічної системи страны.
У кризовій ситуації згадують і таких заходи, як платне расчётно-кассовое обслуговування, інші послуги, надані раніше безплатно. З іншого боку, чимало їх, попри офіційні укладання, уважно стежили за ринкової конъюктурой і за перших ознаках ускладнень доклали максимум докладає зусиль до збереження свої кошти — перевели невідкладні платежі, перекинули кошти до каси, на коррахунки в РКЦ.
У разі кризи, з метою забезпечення оперативного отримання готівки коштів кредитними організаціями (філіями), передаючими учётно-операционную інформацію з каналів зв’язку, ЦБ РФ дозволив за необхідності отримувати готівка щодня виконання платіжного доручення, пред’явлених на оплату з кореспондентського рахунку протягом операційного дня (для многорейсовой обробки — переважають у всіх рейсах, окрім останнього), тобто. продовжив операційний день.
Для визначення обсягу, джерел надходження готівки перед касами установ банків та напрямів їх видач, і навіть випуску чи вилучення їх із звернення до областях, краях, республіках у цілому по Російської Федерації складається прогноз касових оборотів на четвертий квартал. Територіальні установи Банку Росії і близько установи банків збиратимуть звітних даних про касових оборотах відповідно до Вказівкою «Про порядок упорядкування та уявлення звітності територіальними установами Банку Росії у Центральний банк Російської Федерації» від 14.11.97 р. № 27-У і Вказівкою «Про порядок упорядкування та уявлення звітності кредитним організаціям в Центральний банк Російської Федерації» від 24.10.97 р. № 7-МУ. Територіальні установи Банку России.
Кризові явища, нараставшие у фінансовому системі країни все останнім часом і що виражалися у падінні вартості державних підприємств і корпоративних цінних паперів через стрімкого втечі з російського ринку нерезидентів, повною мірою виявило себе в другий половині серпня. Безпосередньою причиною банківської кризи стала практично одночасна втрата банками ліквідності у зв’язку з подіями на ринку ДКО і зупинкою міжбанківського ринку. Багато в чому надзвичайна ситуація пов’язані з психологічними чинниками, небажанням ризикувати в умовах невизначеності. Потому уряд оголосило про кризу, багато вкладників стали закривати свої рахунок у банку. Банкам довелося відмовити клієнтам у видачі вкладів, обмежити розмір котра видається суми чи перенести виплату більш пізніший строк. Але хто великі банки мають достатній запас ліквідності і власні кошти, щоб кілька днів витримати «ресурсну голодовку».
Доля середніх банків великою мірою залежить від конкретної клієнтури. Вони мають у своєму складі реальних виробників можуть на інші пасиви, можливість кредитування клієнтів (у разі ухвалення реальних програм виходу з кризи, який передбачає пожвавлення реального сектору економіки). Тим самим, хто пов’язані з торгівлею, знову доведеться згадати про такий неприємному явище, як неповернення кредитів, оскільки сплеск інфляції призупинить реализацию.
Ніхто, втім, не заважає працювати на нових сегментах ринку, освоювати нові инструменты.
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛИТЕРАТУРЫ.
1. Журнал «Банківська залежить від Москві» № 8 серпень 1998 г.
2. Журнал «Банківська залежить від Москв «.
2. Журнал «Гроші та кредит» № 10 1997 г.
3. «Організація емісійно-касової роботи у установах банков».
С.Є. зайців, С. Б. Алпатов.
4. «Порядок ведення касових операцій на Російської Федерації» от.
22.09.93 року № 40.
5. Становище «Про порядок ведення касових операцій на кредитних організаціях біля Російської Федерації» від 25.03.97 року № 56.
6. Становище «Про правила організації готівкового грошового звернення біля Російської Федерації» 14- П від 05.01.98 года.
ДОДАТОК№ 1.
ДОГОВІР на касове обслуговування кредитної организации.
гор.____________.
«___"______________199 г.
________________________________________________________________________.
___.
(найменування установи Банку Росії) від імені його руководителя_____________________________________________________,.
(прізвище, ім'я, по батькові) чинного від імені Банку Росії виходячи з генеральної доверенности.
(доручення) від «___» _________________ 199 р. з одного боку, і кредитна организация.
_____________________________________________________, именуемая.
(найменування кредитної організації) подальшим «Банк» від імені його руководителя.
___________________________________,.
(прізвище, ім'я, по батькові) діюча виходячи з ліцензії Банку Росії (доручення кредитної організації) від «___"_________________ 199 р. № ___, і має кореспондентський счёт.
(субсчёт) в.
________________________________________________________________,.
(найменування расчётно-кассового центра).
з іншого боку, уклали справжній договору про следующем.
1. РКЦ здійснює прийом і видачу готівки зі своїх касс.
Банку протягом операційного дня.
2. РКЦ приймає від Банку готівка у сумі, яка вказана у оголошенні на внесок готівкою, і того ж дня зараховує на кореспондентський рахунок (субсчёт) Банка.
РКЦ приймає банкноти, сформовані і упаковані Банком в цілковиті і неповні пачки.
3. Видача грошей із кас РКЦ виробляється за наявності на кореспондентському счёте (субсчёте) Банку суми, яка вказана у грошовому чеку, з одночасному її списання з кореспондентського рахунку (субсчёта).
Банка.
4. РКЦ здійснює касове обслуговування Банку без стягування платы.
5. Суми нестач, неплатёжных. підроблених грошових знаків, виявлених у упаковці Банку при перерахунку готівки в РКЦ, і навіть суми за повторний пересчёт пачки чи мішка з вини Банка.
(виявлення надлишку, недостачі, неплатёжного чи підробленого грошового знака) стягуються з Банку в безакцептном порядке.
Суми надлишків грошей зараховуються на кореспондентський счёт.
(субсчёт) Банка.
За повторний пересчёт в РКЦ пачки чи мішка з вини Банку встановлюється плата у вигляді 0.1 відсоток від суми фактично вкладених у пачку чи мішок грошових знаков.
Представник Банку можуть бути при перерахунку в РКЦ зданої Банком грошової наличности.
6. Банк представляє в РКЦ завірені керівником і головному бухгалтером Банку реквізити, проставляемые на накладних, бандеролях, ярликах, пломбах і зварювальних швах. Про всіх змінах реквізитів Банку як повідомляють у РКЦ.
7. Банк погоджує РКЦ дату, суму, час здачі й отримання денег.
8. Банк виробляє пересчёт, сортування за літами зразка випуску і згідно з Ознаками платёжеспособности банкнотів монети Банка.
Росії, формування та упаковку банкнотів монети відповідно до вимогами Банку Росії у цілковиті і неповні пачки і мішки. Грошова готівку мабуть в РКЦ лише у упаковці Банку России.
9. Банк проти неї перелічити полистно у присутності касового працівника РКЦ отриману суму. РКЦ так само претензії Банку щодо недостач, неплатёжным чи підробленим грошовим знакам в прийнятих ним готівку, якщо готівка була пересчитана Банком і при отриманні в РКЦ.
10. Не врегульовані сторонами суперечки та розбіжності, які виникли у процесі виконання цього договору, дозволяються у передбачений законодавстві Російської Федерації порядке.
11. Справжній договір заключён на невизначений термін, і «кожної боці надається право розірвати договір з письмовим попередженням з іншого боку за календарний месяц.
12. Договір набирає чинності з його заключения.
Юридичні адреси сторон:
Заснування Банка.
России:______________________________________________.
Банк:_______________________________________________________________.
__.
Справжній договір складено у трьох примірниках, з яких одна перебуває у територіальному установі Банку Росії, інший — в Банку, третій — в РКЦ.
Керівник установи Банку Росії _________ _____________________.
(підпис) (розшифровка подписи).
М.П.
Керівник Банку _________ _____________________.
(підпис) (розшифровка подписи).
М.П.
ДОДАТОК№ 2.
ТИПОВИЙ ДОГОВОР.
на касове обслуговування организации.
(розпорядника бюджетних коштів має лицьової рахунок в органі федерального казначейств).
гір. __________________ «____».
____________________199 г.
____________________________________________________________________.
_.
(найменування установи Банку России).
від імені його руководителя.
_______________________________________________,.
(прізвище, ім'я, по батькові) чинного від імені Банку Росії виходячи з генерального доручення (доручення) від «____» _____________________ 199 р. і організація (орган федерального казначейства)__________________________.
____________________________________________________________________.
_.
(найменування організації (органу федерального казначейства) від імені її (його) руководителя.
____________________________________________,.
(прізвище, ім'я, по батькові) действующая (ий) на основании.
________________________________________, уклали справжній договору про следующем.
1. РКЦ здійснює прийом і видачу готівки зі своїх кас організації (розпорядникові бюджетних коштів, має лицьової рахунок в органі федерального казначейства, текстом — розпорядник бюджетних коштів) протягом операційного дня. Касове обслуговування організації (розпорядника бюджетних коштів) РКЦ здійснює без стягування платы.
2. РКЦ приймає від організацій (розпорядника бюджетних коштів) готівка у сумі, яка вказана у оголошенні на внесок готівкою, і того ж дня зараховує на ______________________________________________ счёт.
(найменування счёта).
3. Видача грошей із кас РКЦ організації (розпорядникові бюджетних коштів) виробляється за наявності на __________________________________ счёте.
(найменування счёта).
організації (органу федерального казначейства) суми, яка вказана у грошовому чеку, з одночасним її списанням с.
___________________________ счёта.
(найменування счёта).
організації (органу федерального казначейства).
4. Організація (орган федерального казначейства) представляє в РКЦ інформацію про термінах виплати заробітної платы.
5. Організація (розпорядник бюджетних коштів) проти неї перелічити полистно у присутності касового працівника РКЦ отриману суму. РКЦ не задовольняє претензії організації (розпорядника бюджетних коштів) щодо недостач, неплатёжным і підробленим грошовим знакам в прийнятих ним готівку. якщо готівка була пересчитана організацією (розпорядником бюджетних коштів) і при отриманні в РКЦ.
6. Не врегульовані сторонами суперечки та розбіжності, які виникли у процесі виконання цього договору, дозволяються у передбачений законодавством Російської Федерації порядку. Справжній договір заключён на невизначений термін і «кожної боці надається право розірвати договір з письмовим попередженням іншого за календарний месяц.
8. Договір набирає чинності з його заключения.
Юридичні адреси сторон:
Заснування Банку России.
______________________________________________.
Організація (орган федерального казначейства)__________________________.
Справжній договір складено у трьох примірниках, одна з яких перебуває у територіальному установі Банку Росії, інший — у створенні (органі федерального казначейства), третій — в РКЦ.
Керівник установи Банку России.
____________________________________________________________________.
_.
(область, край, республика).
______________.
_______________________________.
(підпис) (розшифровка подписи).
М.П.
Керівник організації (органу федерального казначейства).
____________________________________________________________________.
_.
(найменування організації (орган федерального казначейства)).
________________ _______________________________.
(підпис) (розшифровка подписи).
М.П.
ДОДАТОК № 3.
ТИПОВИЙ ДОГОВОР.
Про КОЛЕКТИВНОЇ (БРИГАДНІЙ) МАТЕРИАЛЬНОЙ.
ОТВЕТСТВЕННОСТИ.
«___» _____________________ 199 р. №.
_________________.
гір. _______________________.
Задля схоронності державних ценностей.
____________________________________________________________________.
(найменування расчётно-кассового центру) в лице.
_______________________________________________________________.
(начальник расчётно-кассового центра.
(його заместитель).
_____________________________________________, що його в дальнейшем.
(прізвище, ім'я, отчество).
«адміністрація», виступаючи від імені Банку Росії, з одного боку, і бригада.
____________________________________________________________________.
_.
(найменування підрозділи расчётно-кассового центру) від імені: бригадира.
_____________________________________________________.
(прізвище, ім'я, по батькові) членів бригады.
_______________________________________________________.
(прізвище, ім'я, отчество).
____________________________________________________________________.
_.
____________________________________________________________________.
_.
____________________________________________________________ що називається надалі «бригада», з іншого боку, уклали справжній договору про следующем:
1. Бригада приймає він колективну матеріальну відповідальність на передані їй для пересчёта, прийому, видачі, обробки, збереження і переміщення цінності й зобов’язується вживати заходів для запобігання ущерба.
2. Члени бригади мають право:
— заявляти відвід окремим членам бригади (зокрема і бригадира). які, на думку, що неспроможні забезпечити схоронність ценностей;
— брати участь у обговоренні всіх питань роботи бригади, що з використанням договору колективної (бригадній) матеріальної ответственности.
3. Члени бригади обязуются:
— бережно належить до дорученим їм цінностям і вчасно приймати заходи до запобіганню ущерба;
— своєчасно повідомляти адміністрації расчётно-кассового центру про всі обставини. загрозливих схоронності підпорядкованих їм ценностей;
— суворо дотримуватися встановлені правила скоєння операцій із цінностей і їх хранения;
— відшкодування суми допущених з вини членів бригади нестач і виявлених ними неплатежных і підроблених грошових знаков;
— недопущення ніде, ніколи й у жодній мері розголошення відомостей про відомі їм операцій із зберігання, прийому, видачі, обробці цінностей. їхнє відправлення і перевезенні, охорони судів і сигналізації, і навіть про що з ними службових поручениях.
Організація обязуется:
— створити умови, необхідних нормальної праці та забезпечення повної схоронності ввірених бригаді державних ценностей;
— знайомити працівників із чинним законодавством про матеріальну відповідальність робітників і службовців за збитки, причинённый об'єднанню, підприємству, організації, установі, ні з інструкціями і правилами зберігання, прийому, видачі, обробки, пересчёта й перевезення ценностей.
5. Що стосується незабезпечення з вини членів бригади схоронності ввірених їх тих матеріальних цінностей визначення величини шкоди, причинённого Банку Росії, та її відшкодування виробляються відповідно до чинним законодательством.
6. Члени бригади звільняються й від матеріальну відповідальність, якщо доведуть, що збитки причинён з вини бригади, або вона буде встановлено безпосередній винуватець причинённого збитків зі числа членів бригади, яку і покладається матеріальна відповідальність за ущерб.
7. Дія цього договору поширюється на період роботи з цими цінностями у цій бригаде.
Складено у два примірниках: перший примірник — адміністрації; другий примірник — бригадиру.
Адреси сторін договора:
Администрации.
______________________________________________________.
Бригадира___________________________________________________________.
_.
Членів бригады________________________________________________.
____________________________________________________________________.
____________________________________________________________________.
____________________________________________.
Администрация_______________________________________________________.
_ (подпись).
(розшифровка подписи).
Бригадир
_____________________________________________________________.
(подпись).
(розшифровка подписи).
Члени бригады:
_______________________________________________________.
(підпис розшифровка подписи).
_____________________________________________________.
_____________________________________________________.
_____________________________________________________.
М.П.
_____________________________________________________.
_____________________________________________________.
ДОДАТОК № 4.
___________________________________.
(найменування установи банка).
ДОВІДКА касира прибуткової каси суму прийнятих грошей кількості що надійшли до касу грошових документов.
за _____________________________ 19___г.
|№ п/п |Прізвища |Кількість |Сума прихода|Подписи | | |операційних |прибуткових | |операційних | | |працівників |документів, | |працівників | | | |що надійшли до | | | | | |касу | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Усього … | | | |.
Усього за день.
_________________________________________________________.
(сума прийнятих грошей за день).
___________________________________________________________.
Касир прибуткової кассы.
_______________________________________________.
(підпис розшифровка подписи).
Завідуючий кассой____________________________________________________.
(підпис розшифровка подписи).
ДОДАТОК № 5.
_______________________________________________.
(найменування установи банка).
РЕЄСТР КАСИРА КАСИ ПЕРЕСЧЁТА.
____________________________________________________________________.
_.
(прізвище, ім'я, по батькові кассира).
«____» _____________________ 199__г.
|Достоинств|Кол — у |Сума |Паля — у |Сума |Розписка | |про банкнот |прийнятих |цифрами |зданих |цифрами |контролера в| |(монет) |пачок |(крб.) |пачок |(крб.) |прийомі грошей| | |(мішків) | |(мішків) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Разом за | | | | | | |день | | | | | |.
__________________________________.
(підпис кассира).
ДОДАТОК № 6.
АКТ.
«____» ______________________ 19___ р. № ____________.
про надлишках, недостачі____ банкнот (ах) в пачках__ неплатёжных, сумнівних монеты (ах) в мешках.
в упаковке.
____________________________________________________________.
(найменування підприємства Гознака, установи банка).
Справжній акт складено в.
_____________________________________________.
(найменування установи банку) в гір. _________________ у цьому, що цього числа під час розтину і перерахунку до каси, в прикладовой, у приміщенні для пересчёта грошей клієнтом, банкнот касовим працівником ______________________________ у присутності монети клієнтом (прізвище, ім'я. отчество).
____________________________________________________________________.
_.
(прізвище, ім'я, по батькові касового працівника установи банка).
____________________________________________________________________.
_.
был (а) обнаружен (а) в пачці за № ____із цілою упаковкою в мішку нарушенной.
____________________________________________________________________.
_.
(Ф.И.О. касира, в упаковці якого установлен (а).
надлишок, недостача________ із цілою____ пломбою №_______ неплатёжная, сумнівна порушеною відбитком кліше №.
з цілими_________ бандеролями надлишок, недостача________ порушеними неплатёжная, сомнительная.
____________________________________________ банкот (а) за.
№№__.
(кількість цифрами і прописом) монеты (а) гідністю _____________________ у сумі руб.
____________________.
____________________________________________________________________.
_.
(сума цифрами і прописью).
Зазначена пачка у кількості … корінців, з яких … корінці__ был (а) монета з мішка, в котором.
обнаружен (а) надлишок, недостача________ банкнот (а), пересчитана сумнівна неплатёжная монеты (а).
касиром _______________________________________________ в присутствии.
(прізвище, ім'я, отчество).
_____________________________________________________________ при этом.
(посаду, прізвище, ім'я, отчество).
надлишок, недостача_________ банкнот (а)_____ у сумі руб.
_______________ неплатёжная, сумнівна монеты (а).
___________________________________________________ подтвердился (лась).
(сума цифрами і прописью).
Підписи осіб, які виконували пересчёт / розшифровка підписів /.
Підписи осіб, присутніх при перерахунку / розшифровка подписей/.
До акту прилагаются:
_ верхня і нижня накладна від пачки;
_ бандеролі від усіх корінців (повної величины);
_ обв’язка з пломбою (поліетиленова упаковка з відбитками кліше) і ярлик торби з монетою, у якій был (а) обнаружен (а) надлишок, недостача__________ банкнот (а) неплатёжная, сумнівна монеты (а).
ДОДАТОК № 7.
ДОВІДКА про обробленою готівки за «____» ___________________ 199__ г.
| |Отримано під |По результатам|В розряді старих| | |звіт придатних |пересчёта |у сумі (в | |Гідність |(старих) |відсортувати |рублях) | |банкнот |банкнот | | | | |(непотрібне | | | | |закреслити) | | | | |сума |розряд придатних |До розряду старих | | |(в рублях) |у сумі |у сумі (в | | | |(в рублях) |рублях) | | |образц|образц|образц|Образц|Образца|образца| | |а |а |а |а | | | |100 рублів | | | | | | | |200 рублів | | | | | | | |500 рублів | | | | | | | |1000 рублів | | | | | | | |5000 рублів | | | | | | | |10 000 рублів | | | | | | | |500 000 рублів | | | | | | | |100 000 рублів | | | | | | | |500 000 рублів | | | | | | | |Усього | | | | | | |.
Контролёр (завідуючий касою пересчёта).
_______________________________.
(підпис, розшифровка подписи).
Проверено:
Начальник расчётно-кассового центра.
____________________________________.
(підпис, розшифровка подписи).
Головний бухгалтер
____________________________________________________.
(підпис, розшифровка подписи).
Завідуючий кассой.
___________________________________________________.
(підпис, розшифровка подписи).
ДОДАТОК № 8.
_____________________________________.
(найменування кредитної организации).
ДОВІДКА касира видаткової каси суму виданих від грошей і отриманих сум під звіт за «____» _____________________ 19____ г.
Отримано під отчёт:
___________________________________________________.
(сума цифрами і прописью).
_________________________________________________________.
|Фамилии |Кількість |Сума витрати |Підписи операційних | |операційних |документів | |працівників | |працівників | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |УСЬОГО: | | | |.
Залишок грошей наприкінці дня.
____________________________________________.
(сума цифрами і прописью).
____________________________________________________.
Кассир
_______________________________________________________________.
(підпис розшифровка подписи).
Завідуючий касою ________________________________________________.
(підпис розшифровка подписи).
ДОДАТОК № 9.
_______________________________.
(найменування установи банка).
ЗВЕДЕНА ДОВІДКА Про КАСОВИХ ОБОРОТАХ.
за «____» ______________________ 19___ г.
| |Кількість документів |Сума | | | | | | | | | |ПРИХОД протягом дня | | | | | | | | | | | | | | | |ВИТРАТА протягом дня | | | | | | |.
Завідуючий кассой.
____________________________________________________.
(підпис розшифровка подписи).
ЗВІРЕНО :
Головний бухгалтер
____________________________________________________.
(підпис розшифровка подписи).
ДОДАТОК № 10.
АКТ № _____________________.
ЕКСПЕРТИЗИ ГРОШОВИХ ЗНАКОВ.
Справжній акт складено у цьому, що «____» _____________________.
199__ р. на експертизу поступил (и) денежный (е) знак (и), выявленный (е) при перерахунку готівки, прийнятої от.
__________________________________________.
(найменування клиента).
Проведёнными дослідженнями встановлено, що указанный (е) нижче знак (и):
____________________________________________________________________.
_.
(вказати гідність і реквизиты).
____________________________________________________________________.
________________________________________________________________________.
________________________________________________________________________.
________________________________________________________________________.
________________________________________________________________________.
_______ визнаний (и) ___________________________________________________________.
(подлинным (и), неплатёжным (и), имеющим (и) ознаки підробки чи требующим (и) додаткових исследований).
Підстава: ______.
_______________________________________________________________________.
_______________________________________________________________________.
_______________________________________________________________________.
______.
Завідуючий кассой.
(експерт) установи Банка.
России______________________________________________.
(підпис, розшифровка подписи).
Для визначення обсягу, джерел надходження готівки перед касами установ банків та напрямів їх видач, і навіть випуску чи вилучення їх із звернення до областях, краях, республіках у цілому по Російської Федерації складається прогноз касових оборотів на четвертий квартал. Територіальні установи Банку же Росії та установи банків збиратимуть звітних даних про касових оборотах відповідно до Вказівкою «Про порядок упорядкування та уявлення звітності територіальними установами Банку Росії у Центральний банк Російської Федерації» від 14.11.97 р. № 27-У і Вказівкою «Про порядок упорядкування та уявлення звітності кредитним організаціям в Центральний банк Російської Федерації» від 24.10.97 р. № 7-МУ. Територіальні установи Банку России.
Кризові явища, нараставшие у фінансовому системі країни все останнім часом і що виражалися у падінні вартості державних підприємств і корпоративних цінних паперів через стрімкого втечі з російського ринку нерезидентів, повною мірою виявило себе в другий половині серпня. Безпосередньою причиною банківської кризи стала практично одночасна втрата банками ліквідності у зв’язку з подіями на ринку ДКО і зупинкою міжбанківського ринку. Багато в чому надзвичайна ситуація пов’язані з психологічними чинниками, небажанням ризикувати в умовах невизначеності. Потому уряд оголосило про кризу, багато вкладників стали закривати свої рахунок у банку. Банкам довелося відмовити клієнтам у видачі вкладів, обмежити розмір котру видають суми чи перенести виплату більш пізніший строк. Але хто великі банки мають достатній запас ліквідності і власні кошти, щоб кілька днів витримати «ресурсну голодовку».
Доля середніх банків великою мірою залежить від конкретної клієнтури. Вони мають у своєму складі реальних виробників можуть на інші пасиви, можливість кредитування клієнтів (у разі ухвалення реальних програм виходу з кризи, який передбачає пожвавлення реального сектору економіки). Тим самим, хто пов’язані з торгівлею, знову доведеться згадати про такий неприємному явище, як і повернення кредитів, оскільки сплеск інфляції призупинить реализацию.
Ніхто, втім, не заважає працювати на нових сегментах ринку, освоювати нові инструменты.
Запровадження… …2 1. Організація касового обслуговування клієнтів Банку России…3 2. Организация роботи управлінь (відділів) емісійно-касових операцій на територіальних установах Банку Росії …6 3. Організація касової роботи у расчётно-кассовых центрах …9.
3.1 Організація роботи видаткових касс…13.
3.2 Організація роботи кас пересчёта…17.
3.3 Організація роботи прибуткових касс…20.
3.4 Порядок роботи розмінних касс…24 4. Порядок оформлення і відшкодування касових прорахунків та інших порушень емісійно-касової дисциплины…24 5. Організація роботи з неплатёжными, підробленими і сумнівними грошовими знаками… …29 6. Порядок проведення ревізій цінностей і перевірок стану эмиссионнокасової роботи у расчётно-кассовых центрах …35 7. Відповідальність за схоронність цінностей й дотримання правил скоєння касових операцій …37.
Висновок… …39.
Список використовуваної литературы…43.
Додаток… …44.