Основи валютного законодавства

Інститут міжнародного правничий та экономики.

імені О. С. Грибоедова.

Юридичний факультет.

Заочне отделение.

III курс.

КОНТРОЛЬНА РОБОТА за курсом «Фінансове право».

Тема:

Основи валютного законодательства.

Виконав: студент.

групи 33 Дорошин.

Андрій Евгеньевич.

Проверил:

Старший преподаватель.

Паніна А.Б.

р. Петрозаводськ (филиал).

2000 г.

Контрольна работа.

Тема: Основи валютного законодательства План:

1. Запровадження 3.

2. Загальна характеристика валютного законодавства 3−6.

3. Характеристика валютних правовідносин 6−9.

4. Валютний курс і Порядок його визначення 9.

5. Правове регулювання валютного контролю 9−11.

6. Відповідальність порушення правил про валютних операціях 11−12.

7. Укладання 12−13.

8. Список використаної літератури 13.

1.

Введение

.

Історично валютне законодавство включали у складі законодавства про фінансах і кредиті, розглядаючи як складової частини фінансового права. Справді, предмети фінансового і валютного права дуже близькі, а безпосередньо фінансове й валютне право мають загальні сфері регулювання, такі як здійснення валютного контролю, створення і державою і муніципальними образованьями фондів в іноземній валюті і пояснюються деякі другие.

Становлення високоефективної російської економіки вимагає розвиненого ринку, складовою якого є валютний ринок. Будучи формою організації руху валютних цінностей на Російської Федерації, валютний ринок у останні роки розвився швидкими темпами: з’явилися нові уповноважені банки, валютні біржі, валютні відділи на фондових біржах, широка мережу обмінних пунктів, зростає обсяг валютної виручки підприємств від цього товарів, робіт та надання послуг, розвивається торгівля валютними ф’ючерсами і опционами.

Валютний ринок є фінансовий центр, у якому зосереджена купівля-продаж валют і валютних цінностей з урахуванням від попиту й пропозиції ними. З функціональної погляду валютні ринки країн світу забезпечують своєчасне здійснення міжнародних розрахунків, страхування від валютних ризиків, диверсифікацію валютних резервів, валютну інтервенцію, отримання прибуток від різних курсів валют.

Лібералізація та розвитку зовнішньоекономічної діяльність у Російської Федерації, зростання зовнішньоторговельного обороту зажадали наявності у країні правового механізму валютного регулювання. У зв’язку з цим 4 листопада 1992 року було прийнято закон РФ № 3615−1 «Про валютне регулювання і валютному контролі», що є однією із постійних і незмінних в історії російського законодавства. У водночас у розвиток цього закону ухвалено більше тисячі нормативних актів, у своїй регулювання валютних відносин постійно меняется.

Через війну розвитку регулювання операцій із валютними цінностями в російському праві фактично склалася нова галузь права — валютне, що об'єднує сукупність правових норм, регулюючих однорідні суспільні відносини у сфері звернення валютних цінностей і регулювальна их.

2. Загальна характеристика валютного законодательства.

Історія валютного законодавства післяреволюційної Росії може бути умовно поділена на виборах 4 этапа.

Перший етап (до 1986 року) мав усіма характерними рисами валютної монополії держави. У цей час повинна була повна централізація валютних доходів від цього, який був монополізований державою, від імені Ілліча та завдяки якому на світові ринки виступали різні зовнішньоторговельні об'єднання. Валютний виторг від експорту концентрувалася на рахунках одного банку — монополіста, який обслуговував все міжнародні розрахунки СРСР — Зовнішторгбанку СРСР. Використання доходів від цього, сум залучених валютних кредитів і накопичених золотовалютних резервів здійснювалося з урахуванням планового розподілу коштів державою особі Держплану СРСР, Мінфіну СРСР і Держбанку СРСР. Практично повна ізольованість внутрішнього товарного і грошового ринку від світових ринків товарів, послуг і капіталів, що виявлялося, наприклад, лише на рівні курсу рубля до іноземних валют, який не відбивав економічних пріоритетів і цінових пропорцій, а служив інструментом перерахунку зовнішньоторговельних цін рублі для ведення обліку у зміцнілій національній валюті; в централізації управління валютними ресурсами держави; мінімізації числа безпосередніх учасників зовнішньоекономічної і зовнішньоторговельної діяльності, обслуговуваних переважно через один банк, — усе це об'єктивно не вимагало спеціальної системи валютного законодавчого регулювання, властивій із ринковою економікою. Регулювання було пряме, адміністративне, державнокомандное.

Другий етап розвитку валютного ринку на Росії розпочалося в 1986 року децентралізацією зовнішньоекономічної і зовнішньоторговельної діяльності, коли спочатку сотні, та був майже всі суб'єкти господарської діяльності (підприємства, організації, установи) отримали право прямого виходу зовнішніх ринках. Була установлено систему про «валютних відрахувань», коли валютні надходження у певних пропорціях ділилися держави і безпосередніми виробниками експортної продукції. Підприємства, котрі поставляли товари (роботи, послуги) експорту, почали отримувати у розпорядження валюту, зачисляемую в «валютні фонди» (на балансові і позабалансові рахунки, а пізніше — лише балансові). Обсяги зовнішньоекономічної діяльності різко зросли в 1987;1988 роках, в зв’язки України із розвитком спільного (з участю іноземного капіталу) підприємництва біля страны.

У цей час почалося широкомасштабне реформа банківської системи, у яких з’явилася велика число незалежних потім від держави комерційних банків, отримали право відкриття та проведення валютних рахунків клієнтів — і проведення міжнародних розрахунків. Роль спеціального органу валютного регулювання тим часом виконувала Державна зовнішньоекономічна комісія Ради Міністрів СРСР, а джерелами валютного законодавства служили рішення Ради Міністрів СРСР і лунаючи у тому розвиток нормативні акти міністерств та. Усе це призвело до розумінню необхідності спеціального законодавчого регулювання валютних відносин, створення єдиних правил скоєння валютних операцій, надання функцій органу валютного регулювання і місцевого контролю одного з органів управління стало і розробити в 1990 року проекту спеціального закона.

З набуттям чинності у березні 1991 року Закону СРСР «Про валютному регулюванні» почався третій, етап розвитку валютного регулювання в країні. У юридичну практику вперше лише на рівні закону ввели такі поняття, як «валютні цінності», «валюта СРСР», «іноземна валюта», «резиденти», «нерезиденти», «валютні операції», «поточні валютні операції», «валютні операції, пов’язані з рухом капіталу» і з інші. Названим законом було встановлено основні засади проведення операцій із валютою СРСР і з іноземною валютою біля СРСР, операцій на валютному ринку, розмежовані повноваження органів влади й визначено функції банківської системи в валютне регулювання і управліннями валютними ресурсами.

У законі було вперше проголошено гарантований і защищаемое державою право власності резидентів та нерезидентів на валютні цінності країни; визначено загальні принципи володіння, користування і розпорядження валютними цінностями державою, підприємствами, організаціями та громадянами; встановлено основні тези порядку здійснення валютних операцій резидентами і нерезидентами. Основним органом валютного регулювання було визначено Державний банк СРСР, що відповідало практиці більшості країн світу, де аналогічні функції здійснюють центральні (національні) банки держав. Головним документом, що регулював основні боку валютних відносин суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності, стало розроблене Держбанком СРСР відповідність до його компетенцією листа від 24.05.1991 року № 352 «Основні положення про регулюванні валютних операцій біля СРСР», у якому докладно розписані правила скоєння операцій на іноземної валюті між юридичних осіб (резидентами і нерезидентами), операцій на іноземній валюті біля країни між юридичних осібрезидентами, операцій на рублях юридичних осіб-нерезидентів, операцій із валютними цінностями, здійснюваних громадянами (резидентами і нерезидентами).

Розпад СРСР й освіту суверенної держави Російської Федерації сприяли необхідності ведення Росією самостійної економічної політики, зокрема кредитно-грошової і валютної. У цьому зв’язку, і навіть враховуючи, що багато положень (статті 6, 7, 8, 11, 12, 19) Закону СРСР «Про валютне регулювання» фактично втратили чинність, актуальною постало завдання якнайшвидшого прийняття аналогічного закону Російської Федерации.

Початком четвертого етапу розвитку валютного законодавства надають у РФ стало набуття чинності Закону РФ «Про валютне регулювання і валютному контролі» у листопаді 1992 року. Названий закон (від 09.10.1992 р. № 3615−1) в редакції Федеральних законів від 29.12.1998 р. № 192-ФЗ і південь від 05.07.1999 р. № 128-ФЗ діє території РФ й у час. У цьому вся законодавчому акті, проти законом СРСР, були уточнені і розвинені засадничі поняття валютного законодавства, і навіть, з урахуванням накопиченого досвіду регулювання валютних відносин, серйозно змінено його структура і содержание.

У Розділ 2 «Валютне регулювання» було запроваджено нова стаття «Захист валюти РФ» (ст.2) з найважливішим становищем у тому, що розрахунки між резидентами здійснюються у валюті РФ здійснюються без обмежень, а розрахунки з нерезидентами — гаразд установлюваному Банком Росії. У статті 3 підтверджено право власності резидентів та нерезидентів на валютні цінності до, яке захищається державою поруч із правом власності інші об'єкти власності. Саме там встановлено, що види обов’язкових платежів державі іноземній валюті визначаються законами РФ. У статті 4 докладно регламентовані питання діяльності внутрішньої валютної ринку РФ: правом купівлі резидентами іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку РФ і правило здійснення таких операцій лише крізь уповноважені банки.

Кардинально змінили Розділ 3 «Валютний контроль», у якому встановлено, що органами валютного контролю у РФ є Центральний Банк РФ і Уряд РФ. Вперше у юридичний оборот запроваджено інститут «агентів валютного контролю», тобто організацій, котрі з основі законодавчих актів, можуть здійснювати функції валютного контролю. У цьому вся розділі закону визначено функції органів прокуратури та агентів валютного контролю; правничий та обов’язки резидентів та нерезидентів, здійснюють до валютні операції; відповідальність резидентів та нерезидентів порушення валютного законодавства; зафіксовано правничий та обов’язки посадових осіб органів і агентів валютного контроля.

Попри те що, що Закон РФ «Про валютне регулювання і валютному контролі» містить низку окремих неточностей, які мають виправити, є головним джерелом валютного законодавства РФ і найважливішої віхою розвитку валютного регулювання країни. Відсутність з тексту закону деталізованих норм є радше плюсом, ніж мінусів аналізованого закону — закріплення на термін певного набору валютних обмежень став би штучним на заваді інтеграції нашої країни до світової економіки і дозволило б оперативно розв’язувати виниклі у сфері валютних відносин проблеми, у умовах быстроменяющейся економічної ситуации.

3. Характеристика валютних правоотношений.

Можна виділити декілька груп правовідносин, регульовані валютним законодавством: правовідносини, складаються у процесі володіння, користування і розпорядження валютними цінностями біля РФ; правовідносини, у яких вступають резиденти і які приводять чи рідні мають призвести до виникнення прав на валютні цінності незалежно від перебування біля РФ; правовідносини, складаються у зв’язку з розрахунками між нерезидентами і резидентами у валюті РФ; правовідносини, утворюють через відкликання здійсненням контролю над реалізацією правовідносин перших трьох групп.

Валютні правовідносини мають певними специфічними особливостями: вони виникають, розвиваються і припиняються у зв’язку з зверненням специфічного об'єкта (валютних цінностей — обмежено оборотоспособных речей) чи у з через участь у розрахунках нерезидента; вони, зазвичай, постійно перебувають під медичним наглядом органів прокуратури та агентів валютного контролю; вони, зазвичай, відбивають пріоритет публічно-правових інтересів в регульованої сфері над частноправовыми.

Суб'єктами валютних правовідносин є 2 категорії: резиденти і нерезиденти. Під об'єктами валютних правовідносин розуміють: валюту РФ, цінні папери валюті РФ, іноземної валюти і валютні цінності. Зміст валютного правовідносини включає у собі декларація про вчинення валютних операцій та пов’язані з цим обов’язки субъектов.

Валютні відносини регулюються як спеціальними нормами фінансового права, і нормами інших галузей правничий та є особливий фінансово-правовий інститут — валютне право. До основних елементів валютного регулювання можна віднести: встановлення порядку проведення валютних операцій; визначення умов і близько формування валютного резерву країни й валютних фондів суб'єктів господарювання; валютний контроль.

Закон РФ «Про валютне регулювання і валютному контролі» закріплює систему юридичних понять регулювання валютних взаємин держави і під час першого чергу поняття «валюти РФ». Відповідно до ст. ст. 1 Закону — це: а) рублі в вигляді банківських квитків ЦБ РФ і монети; б) кошти на рублях на рахунках кредитних установах до; до засобів в рублях на рахунках кредитних установах поза РФ (виходячи з міжурядових угод про використання валюти РФ як засіб платіжний засіб). Валюта і гроші - поняття не ідентичні. Валюта, будучи формою грошей, має одну специфічну особливість: її націленість світовий ринок, на обслуговування міжнародних економічних відносин. Отже, валютою стають ті гроші, визнані світовим співтовариством як загального эквивалента.

Валюта РФ має 3 основні особливості: національної валютної одиницею є карбованець РФ, законодавчо введений звернення до 1993 року; відповідно до названого Закону, як валюти виступають не реальні гроші (золоті чи срібні монети, які мають власної вартістю відповідного коштовного металу), які функціональні форми: банкноти, монети, записи за рахунками — символи вартості; визначення в законі різних ступенів «матеріалізації» валюти — традиційні монети і банкноти, і навіть записи на счетах.

Закон містить формулювання «іноземної валюти» (ст.3), під якої розуміються: а) грошові знаки як банкнот, казначейських квитків, перебувають у спілкуванні й є законним платіжним засобом в відповідному державі чи групі країн; б) вартість рахунках грошових одиницях інших держав та Міжнародних грошових чи розрахункових одиницях. Зазначені вище 3 характеристики російської валюти, можна й до іноземної валюте.

Більше широким є поняття «валютні цінності», у зміст якого входять: іноземна валюта; цінні папери іноземній валюті; дорогоцінні метали (золото, срібло, платина і метали платинової групи); природні коштовним камінням. До них двох груп не ставляться ювелірні вироби і брухт цих изделий.

Закон «Про валютне регулювання і валютному контролі» формулює поняття «резидент» і «нерезидент», цим, поділяючи всіх діючих на валютному ринку суб'єктів на 2 категорії. Таке поділ диктується потребами проведення зовнішньоекономічних операцій країни й відділення останніх від таких операцій внутрішньогосподарських. Аналіз закордонного препарату і міжнародного валютного законодавства дозволяє зробити висновок, що вироблення універсальних визначень «резидент» і «нерезидент» є на сьогодні необхідної, але з реалізованої завданням. Більшість країн із розвиненою ринковою економікою визначальним ознакою вважає наявність чи відсутність тісному зв’язку господарюючого суб'єкту з потребами національної экономикой.

Резидентами за російським законодавством є: фізичні особи, мають місце проживання до; юридичних осіб, створені в відповідно до законодавства РФ, з місцезнаходженням до; підприємства міста і організації, які є юридичних осіб, створені відповідно до законодавством РФ, з місцезнаходженням до; дипломатичні й інші офіційні представництва РФ її межами; які перебувають поза РФ філії і рівень представництва резидентів. Нерезидентами є: фізичні особи. Вони мають місце проживання поза РФ; юридичних осіб, створені відповідно до законодавством іноземних держав, з місцезнаходженням поза РФ; підприємства міста і організації, які є юридичних осіб, створені відповідно до законодавством інших держав, з місцезнаходженням поза РФ; перебувають у РФ дипломатичні й інші офіційні представництва, і навіть міжнародних організацій, філії і рівень представництва; перебувають у РФ філії і рівень представництва нерезидентов.

Отже, основними критеріями поділу суб'єктів, діючих на валютному ринку РФ, є: творення їхніх відповідно до законодавством РФ чи іноземної держави; їх фактичне місцезнаходження чи місце проживання. У сфері валютних відносин резиденти і нерезиденти наділяються різними правами і обов’язками, щодо них по-різному здійснюється валютний контроль.

Закон «Про валютне регулювання і валютному контролі» також дає визначення поняття «уповноважені банки», під якими маються на увазі банки й інші кредитні установи, отримали ліцензію Центрального Банку РФ для проведення валютних операцій. Купівля і продаж іноземної валюти в РФ здійснюється лише через уповноважені банки, як безпосередньо, і через валютні біржі. Угоди купівлі-продажу іноземної валюти, ув’язнені з порушенням цих норм, є недействительными.

Для правдивого розуміння валютних правовідносин принципове значення має тут законодавче розмежування валютних операцій на 2 основні види: поточні валютні операції; валютні операції, пов’язані з рухом капіталу. Поділ валютних операцій на 2 типу — данину їхній впливу на економічні процессы.

Поточні валютні операції спрямовані обслуговування експортноімпортних торгових операцій (зокрема. з їхньої оплату, включаючи отримання кредитів цих цілей), і навіть забезпечення переміщення валютних коштів громадян, працюючих поруч або які проживають там (пенсії, доходи, переклади тощо.). Валютні операції, пов’язані з рухом капіталу, означають вкладення коштом російського капіталу в іноземну економіку, і навіть ввезення іноземного капіталу країну. І тому, і той процес (відтік капіталу чи встановлення іноземного контролю над окремими підприємствами) може мати негативні наслідки для вітчизняної економіки. Як наслідок, резиденти здійснюють поточні валютні операції без обмежень, а операції пов’язані з рухом капіталів підлягають жорсткому контролю з боку держави, від імені відповідних органов.

Під валютними обмеженнями маються на увазі законодавче чи адміністративне заборона, лімітування чи інша регламентація операцій резидентів та нерезидентів з валютою та інші валютними цінностями. Валютні обмеження сприяють перерозподілу валютних цінностей на користь держави або великих підприємців, які запровадження може диктуватися як політичними, і економічними мотивами. Валютні обмеження відомі законодавству більшості економічно розвинених країн і містять у собі: централізацію валютних операцій на центральних (національних) банках; ліцензування валютних операцій; декларація про повне чи часткове блокування валютних рахунків; обов’язкову продаж валютної виручки експортерів (в цілому або частково) центральному чи уповноваженим банкам; обмеження оборотності валют і т.д.

Законодавчі обмеження операцій із валютними цінностями — одне з форм валютної політики РФ, яка може застосовуватися як до поточним операціям, і до операцій що з рухом капіталу. Однією з об'єктів валютних обмежень є валютні права підприємств і населення. Діяльність підприємств-експортерів регулюється з допомогою експортних ліцензій, експортно-імпортних тарифів, обов’язкового продажу частини валютних надходжень на ринку РФ. Російські підприємства, можуть купувати цінні папери отримувати кредити там лише з дозволу ЦБ РФ.

Що стосується фізичних осіб валютним обмеженням є заборона вивезення, ввезення та пересилки зарубіжних країн громадянами РФ готівкової національної валюти у сумі понад 500 МРОТ. Вивезення іноземної валюти понад 1500 $US можлива тільки за наявності довідки уповноваженого банку, а суми понад 10 000 $US можуть вивозитися лише за наявності спеціального дозволу ЦБ РФ. Іншим найважливішим валютним обмеженням є офіційний заборона обігу євро і використання іноземних валют як платіжний засіб біля РФ.

Як що пом’якшує моменту у валютну політику РФ може бути надане громадянам право відкривати валютні рахунки банках, і навіть продавати й валюту в обмінних пунктах уповноважених банків. Нерезидентам дозволено відкривати рахунки рублях РФ у російських банках, що є формою припущення нерезидентів на внутрішній валютний ринок РФ.

4. Валютний курс і Порядок його определения.

Відповідно до Указом Президента РФ від 14.06.92 р. № 629 «Про частковому зміні порядку обов’язкового продажу частини валютних надходжень і стягування експортного мита» Банк Росії здійснює встановлення офіційних курсів іноземних валют до карбованця РФ, використовуваних під час розрахунків прибутків і витрат державного бюджету, всім видів платежнорозрахункових взаємин держави з підприємствами, об'єднаннями, організаціями та громадянами, і навіть з оподаткування і бухгалтерського обліку без зобов’язання здійснювати операції купівлі-продажу іноземних валют за зазначеними курсам.

Банк Росії кожен робочого дня пізніше 12 годин московським часу встановлює офіційні курси валют країн, є провідними зовнішньоекономічними партнерами РФ, до російського рубля. У цьому: — офіційний курс долара США до російського рубля встановлюється на основі котирувань поточного робочого дня біржового і позабіржового валютних ринків за операціями «$US-рубль РФ»; - офіційні курси інших вільно конвертовані валют до карбованця РФ розраховуються й встановлюються з урахуванням офіційний курс $US до карбованця, установлюваного ЦБ РФ, і курсів даних валют до $US на міжнародних валютних ринках на 10 годин за московським часом поточного робочого дня; - офіційні курси валют з обмеженою конверсією до карбованця РФ встановлюються з урахуванням офіційний курс $US до карбованця, установлюваного ЦБ РФ і котирувань даних валют до $US на московському біржовому і позабіржовому валютних ринках; - офіційні курси валют країн, є провідними зовнішньоекономічними партнерами РФ, до російського рубля запроваджують наказом Банку Росії з встановленої формі. Зазначені курси набирають сили в календарний день, наступний у день підписання наказу, і у відношенні кожної з валют до набрання чинності наступного офіційного курсу даної валюти, якщо інше не визначено нормативними актами ЦБ РФ.

Після підписання наказів встановити офіційних курсів іноземних валют до карбованця РФ Департамент іноземних операцій Банку Росії передає інформацію про встановлених курсах в інформаційну агенцію «Рейтер» і територіальні установи ЦБ РФ; накази встановити офіційних курсів іноземних валют до карбованця РФ в Адміністративний департамент ЦБ РФ їхнього реєстрацію ЗМІ й поширення у зацікавлені міністерства, відомства та молодіжні організації; електронну копію наказів про встановленні офіційних курсів іноземних валют до карбованця РФ до Департаменту зовнішніх і громадських організацій зв’язків поширення у засобах масової информации.

5. Правове регулювання валютного контроля.

Основи правовим регулюванням валютного контролю визначено розділом 3 Закону РФ «Про валютне регулювання і валютному контролі». Відповідно до статті 10 названого Закону метою валютного контролю є забезпечення дотримання валютного законодавства під час здійснення валютних операций.

Основних напрямів валютного контролю є: перевірка відповідності проведених валютних операцій законодавству й наявності необхідних ліцензій і дозволів; перевірка виконання резидентами зобов’язань в іноземній валюті перед державою та зобов’язання по продажу іноземної валюти на ринку РФ; перевірка обгрунтованості платежів до іноземній валюті; перевірка повноти і об'єктивності обліку, і звітності по валютних операцій, і навіть за операціями нерезидентів в валюті РФ. Названі функції дозволяють припустити, що, крім перевірки законності валютних операцій, валютний контроль має здійснюватися і поза їх целесообразностью.

Валютний контроль до здійснюється двома видами суб'єктів: органами валютного контролю та агентами валютного контролю. З погляду повноважень одне з головних відмінностей органів валютного контролю від агентів залежить від праві перших видавати нормативні акти, обов’язкові для резидентів і нерезидентів до. Органи валютного контролю відповідно до закону є ЦБ РФ і Уряд РФ, а ролі агентів валютного контролю визначено уповноважені банки.

Відповідно до Законом РФ «Про валютне регулювання і валютному контролі» найважливішим органом, що забезпечує широкі управлінські функції у сфері валютних відносин є Центральний банк РФ, який має право: визначати сферу і Порядок звернення до РФ іноземної валюти, і цінних паперів в іноземній валюті; видавати нормативні акти, обов’язкові всім суб'єктів валютних відносин; встановлювати проведення операцій із іноземною валютою, з валютою РФ і цінними паперу на іноземної іноземній валюті та валюті РФ; встановлювати загальні правила видає ліцензії банкам і іншою кредитною установам за проведення валютних операцій та видавати такі ліцензії; встановлювати єдині форми обліку, звітності, лад і строки їхньої надання; здійснювати інші регулюючі полномочия.

Крім ЦБ РФ органу валютного контролю належить Уряд РФ в особі таких органів, як Міністерство фінансів РФ, Міністерство РФ по загальнодержавних податках і зборів, Державного митного комітету РФ, правоохоронних органів. До 17 травня 2000 р. особливу роль грала Федеральна служба РФ по валютному й експортного контролю, що була скасовано відповідно до Указом Президента РФ «Про структурі федеральних органів виконавчої» від 17.05.2000 р. № 867. Її функції були передані Міністерству фінансів РФ і, новоствореному, Міністерству економічного розвитку та торгівлі РФ.

Федеральна служба Росії з валютному й експортного контролю, в відповідність до Постановою Уряди РФ № 560 від 16.06.93 р. «Питання Федеральної служби Росії з валютному й експортного контролю» (в редакції Постанови Уряди РФ від 07.07.1998 р. № 725) виконувала такі функції: — координацію діяльності агентів валютного і експортного контролю у здійсненню єдиної державної політики у сфері валютних, експортноімпортних та інших зовнішньоекономічних операцій; - організацію єдиної системи контроль над дотриманням резидентами і нерезидентами нормативних актів, регулюючих валютні операції, виконання резидентами зобов’язань в іноземній валюті перед державою, включаючи зобов’язання в продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку, обґрунтованістю платежів з зовнішньоторговельним операціям та переказів капіталу зарубіжних країн, за здійсненням операцій із цінними паперами в іноземної валюті, і навіть за іншими операціями, що відносяться до сфері зовнішньоекономічної діяльності; організацію перевірок повноти і об'єктивності облік і звітність по валютним й іншим зовнішньоекономічним операціям, і навіть за операціями нерезидентів у валюті РФ; - здійснення контролю та обліку над виконанням порядку передачі підприємствам, і організаціям права експорту стратегічно важливих сировинних товарів, і навіть їх квотування і ліцензування; - розробку пропозицій з удосконалення валютного законодавства, нормативних і методичних документів з питань розвитку системи валютного і експортного контролю; - організацію та проведення з участю зацікавлених міністерств і відомств, ні з залученням іноземних фахівців і фірм, аудиторських перевірок зовнішньоекономічної діяльності окремих резидентів та нерезидентів; - взаємодію Космосу з органами валютного і експортного контролю інших держав; - інші функції валютного і експортного контролю на виконання рішень Президента РФ і Уряди РФ.

Для розвитку валютного контролю ЦБ РФ що з ГТК РФ розробили і запровадили дію Інструкцію від 12.10.93 р. № 19 «Про порядок здійснення валютного контролю над надходженням до валютних надходжень від цього товарів». Рішенням РС РФ від 03.12.98 р. даний документ визнано незаконним і підлягає застосуванню. У 1999 ЦБ РФ та ДТК РФ видали нову Інструкцію № 86-И від 13.10.99 р. під тією самою назвою замість визнаної ЗС РФ незаконної. Основне завдання, яка вирішується названими нормативними документами — припинити відплив капіталів з РФ зарубіжних країн. Відповідно до інструкції підприємство-експортер (резидент РФ заключивший контракт експорту товарів) зобов’язаний пред’явити контракт в уповноважений банк, де перебуває валютний рахунок експортера, який має надійти прибуток від експорту. Банк оформляє паспорт угоди — формалізований документ, у якому інформацію про зовнішньоекономічної угоді, необхідних валютного контролю. Паспорт, підписаний уповноваженим банком і експортером, надається в митні органи разом з іншими документами для оформлення експорту товару. Уповноважений банк приймає він функції агента валютного контролю над надходженням валютних надходжень у цій контракту.

6. Відповідальність порушення правил про валютних операциях.

Основні види відповідальності встановлено пунктом 1 статті 14 Закону РФ «Про валютне регулювання і валютному контролі»: а) стягнення у дохід держави всього отриманого по недійсним з даного Закону угодам; б) стягнення у дохід держави необгрунтовано набутого не за угодою, а результаті незаконних действий.

Резиденти і нерезиденти за відсутність обліку валютних операцій; ведення обліку валютних операцій із порушенням встановленого порядку; непредставлення чи невчасне надання органам чи агентам валютного контролю документів або інформації відповідають як штрафів не більше суми, що або була враховано; або було враховано неналежним чином; або за якої документи й інформація були надані у встановленому порядке.

За умови повторного порушенні зазначених положень, і навіть за невиконання чи неналежні виконання розпоряджень органів валютного контролю резиденти і нерезиденти відповідають як: а) стягнення у дохід держави сум, вказаних у п. 1 статті 14 Закону, і навіть штрафів в межах п’ятикратного розміру витрат на пальне, здійснюваного ЦБ РФ; б) призупинення дії чи позбавлення резидентів чи нерезидентів виданих органами валютного контролю ліцензій і дозволів; за іншими санкцій, передбачених законодавством РФ.

Службові особи юридичних лиц-резидентов юридичних осібнерезидентів, винних у порушенні валютного законодавства, несуть кримінальну, адміністративну і цивільно-правову ответственность.

Стягнення штрафів та інших санкцій виробляється органами валютного контролю з юридичних осіб у безспірному порядку, і з фізичних осіб — в судебном.

З метою посилення валютного контролю над надходженням валютних надходжень на рахунки резидентів Указом Президента РФ від 21.11.1995 р. «Про першочергових заходи з посиленню системи валютного контролю у РФ» було встановлено порядок, відповідно до яким розрахунки з зовнішньоекономічним угодам резидентів, яка передбачає ввезення товарів на митну територію РФ чи вивезення товарів з названої митної території, відбувається лише через рахунки резидентів, які уклали чи то з імені яких укладено операції з нерезидентами. Импортеры-резиденты зобов’язані ввезти товари до, або забезпечити повернення (протягом 180 днів) коштів, раніше переказаних оплату товарів. У разі невиконання чи неналежного виконання цих розпоряджень импортеры-резиденты відповідають як штрафу в розмірі суми, еквівалентній сумі іноземної валюти, раніше перекладеної в оплату товаров.

Кримінальна відповідальність передбачена КК РФ за: незаконний оборот дорогоцінних металів, природних коштовного каміння чи перлів (ст.191); порушення правил здачі державі дорогоцінних металів та коштовних каменів (ст.192); неповернення з-за кордону засобів у іноземній валюті (ст.193).

7.

Заключение

.

У процесі створення ефективно працюючого підприємства і контрольованого внутрішньої валютної ринку слід дотримуватися таких засадничих принципов:

По-перше, з одного боку валютне регулювання, оскільки є частиною грошово-кредитної політики держави, має своїми методами сприяти цілям економічного розвитку, з другого боку, очевидно, що використання засобів і методів валютного регулювання не може бути панацеєю від усіх бід, оскільки підпорядковується макроекономічним орієнтирам економічної політики государства.

По-друге, валютна політику держави, що надає значне впливом геть економічне життя суспільства, повинна відрізнятися послідовністю, логічністю, стабільністю і виваженістю. Суб'єкти господарську діяльність дуже чуйно реагують на будь-які зміни у області валютного регулювання, тож будь-які невиваженим діям в цій сфері, можуть призвести до руйнівних наслідків, що підтверджує світової опыт.

По-третє, валютне законодавство до ще далеке від свого становлення, воно об'єктивно обмежена, в повному обсязі систематизована, уривками, а й у суперечливо. А загалом воно дуже складно навіть фахівців, що вже казати про працівників підприємств і банків, тому, що менше буде винятків з єдиних правив і норм валютного регулювання, то ефективніший буде валютна політика держави. Практика показує, численні пільги, які виготовлено інтересах окремих регіонів, деяких галузей і навіть конкретних підприємств істотно ускладнювало роботу банківської системи, «заплутувало» законодавство, унеможливлювало застосування універсальних санкцій за порушення єдиних норм. Надання таких пільг не супроводжується заходами спеціального контролю над фактичним використанням, що створює незаслужені переваги одних учасників валютних відносин перед іншими та стимулює утриманські настрої у претендентів на пільги. Надання індивідуальних пільг небезпечно, передусім, тим, що його порушує цілісний і однаковий механізм державного валютного регулювання і контроля.

По-четверте, необхідно поєднання активного нормотворчості у сфері валютного регулювання з одночасним запровадженням заходів контролю над виконанням встановлених правил скоєння валютних операцій. Вирішення цієї проблеми у розвитку комплексної державного валютного контроль над дотриманням валютного законодавства резидентами і нерезидентами в РФ.

8. Список використаної литературы.

1. Закон РФ «Про валютне регулювання і валютному контролі» від 09.10.1992 г.

№ 3615−1 // «Відомості СНР і ЗС РФ» від 12.11.1992 р. № 45, ст. 2542 2. Постанова Уряди РФ «Про посилення валютного і експортного контролю та про розвиток валютного ринку» від 06.03.1993 р. № 205 //.

«Збори актів президента і Уряди РФ» від 15.03.1993 р. № 11, ст.

940 3. Постанова Уряди РФ «Питання Федеральної служби Росії з валютному й експортного контролю» від 16.06.1993 р. № 560 // «Збори актів президента і Уряди РФ» від 21.06.1993 р. № 25, ст. 2394 4. Постанова Уряди РФ «Питання Федеральної служби Росії з валютному й експортного контролю» від 07.07.1998 р. № 725 // «Збори законодавства РФ» від 13.07.1998 р. № 28, ст. 3364 5. Інструкція ЦБ РФ «Про порядок відкриття та проведення уповноваженими банками рахунків нерезидентів у валюті РФ» від 16.07.1993 р. № 16 // «Фінансова газета» за 1993 р. № 31 6. Становище ЦБ РФ «Про порядок встановлення ЦБ РФ офіційних курсів іноземних валют до карбованця РФ» від 31.12.1998 р. № 66-П // Документ опубліковано ні, правова система «КонсультантПлюс» 7. Лист ЦБ РФ «Про нормах вивезенню та ввезення готівкової валюти РФ фізичними особами (резидентами і нерезидентами)» від 19.09.1996 р. № 331 // «БНА.

ФОИВ" № 8 за 1996 р. 8. Лист ЦБ РФ «Узагальнення практики застосування нормативних актів Банка.

Росії з питань валютного регулювання" // «Вісник Банку Росії» от.

10.08.2000 р. № 44 9. Інформаційне лист ВАС РФ «Огляд практики дозволу арбітражними судами суперечок, що з застосуванням законодавства про валютне регулювання і валютному контролі» від 31.05.2000 р. № 52 // «Вісник ВАС.

РФ" № 7 за 2000 р. 10. «Фінансове право», підручник під редакцією проф. О. Н. Горбуновой /.

«Юристъ», Москва, 1996 р., стор. 323−340 11. «Фінансове право», підручник під редакцією проф. Н.І. Химичевой /.

«Юристъ», Москва, 1999 р., стор. 580−594 12. Грачова Е. Ю. і Соколова Э. Д. «Фінансове право», навчальних посібників /.

«Юриспруденція», Москва, 2000 р., стор. 192−207 13. Селивановский О. С. «Коментар до закону РФ «Про валютне регулювання і валютному контролі» / АКДИ, Москва, 2000 г.