Завдання аудиту та інформаційна база фінансової звітності ТДВ «Кузнецовський хлібзавод»

Фінансова звітність підприємства включає: Баланс (форма № 1), Звіт про фінансові результати або Звіт про прибутки та збитки (форма № 2), Звіт про рух грошових коштів (форма № 3) та Звіт про власний капітал (форма № 4). Підприємства зобов’язані складати фінансову звітність відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996 -XIV, зі змінами та доповненнями. А основні принципи складання фінансової звітності викладено в П (С)БО І «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87, зі змінами та доповненнями.

Мета аудиту фінансової звітності відповідно до МСА 200 «Ціль і основні принципи аудиту фінансової звітності» полягає у встановленні аудитором відповідності фінансової звітності у всіх суттєвих аспектах чинному законодавству, що регламентує порядок підготовки та подання фінансових звітів. Тобто метою є незалежна експертиза для встановлення реальності та достовірності фінансової звітності, своєчасності і точності її показників.

Критерієм оцінки при аудиті фінансової звітності будуть виступати документ, який визначає методичні засади формування показників звітності, а саме П (С)БО№ 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності». П (С)БО№ 2 «Баланс». П (С)БО№ 3 «Звіт про фінансові результати», П (С)БО№ 4 «Звіт про рух грошових коштів», П (С)БО № 5 «Звіт про власний капітал», П (С)БОМ б «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах», П (С)БО № 20 «Консолідована фінансова звітність» тощо.

І. Загальні відомості про підприємство.

Опис бізнесу Вiдкрите акцiонерне товариство «Кузнецовський хлiбозавод» створено вiдповiдно до рiшення Кузнецовської мiської ради народних депутатiв Рiвненської областi № 425 вiд 27.11.1997 року, наказу Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України № 775 вiд 14.11.1997 року на базi Кузнецовського хлiбозаводу. На момент стоврення Товариства державна частка в статутному фондi Товариства складала 11.2%, яка згодом частково була реалiзована на сертифiкатних аукцiонах. В 2004 роцi державна частка була реалiзована серед осiб, якi мали право на придбання цих акцiй вiдповiдно до «Порядку викупу непроданих у перiод з 1995 по 1999 рiк акцiй вiдкритих акцiонерних товариств, створених на базi об'єктiв групи Б, В, на умовах, визначених пунктом 57 Державної програми приватизацiї на 2000;2002 роки». На даний момент державна частка вiдсутня.

На виконання Закону України «Про акціонерні товариства» рішенням загальних зборів акціонерів від 15.11.2011 року змінено найменування товариства з ВАТ «Кузнецовський хлібозавод» на ПАТ" Кузнецовський хлібозавод". На загальних зборах акціонерів від 15.02.2012 року прийнято рішення про припинення АТ у зв’язку з реорганізацією шляхом перетворення у товариство з додатковою відповідальністю. На виконання рішення загальних зборів акціонерів від 15 лютого 2012 року протокол № 1/2012 у зв’язку з реорганізацією шляхом перетворення у товариство з додатковою відповідальністю з 08 серпня 2012 року було проведено реєстрацію товариства з додатковою відповідальністю «Кузнецовський хлібозавод».

Інформація про організаційну структуру підприємства Органiзацiйна структура ТДВ «Кузнецовський хлiбозавод» представлена наступним чином:

• -адмiнiстративний апарат,
• -служба головного механiка,
• — служба охорони,
• -експедицiя,
• — хлiбобулочний та кондитерський цехи.

Найвищим органом управлiння є загальнi збори акцiонерiв. Керiвництво поточною дiяльнiстю пiдприємства здiйснює Голова правлiння, який пiдзвiтний загальним зборам акцiонерiв.

Контроль за дiяльнiстю Голови правлiння та Правлiння в цiлому в перiод мiж проведенням загальних зборiв здiйснює Наглядова рада. Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства здiйснює Ревiзiйна комiсiя. У 2002 роцi Товариство розпочало формування власної торгiвельної мережi.. Фiлiй та дочiрнiх пiдприємств товариство не має.У 2011 році змінено назву товариства з Відкритого акціонерного товариства «Кузнецовський хлібозавод» на Публічне акціонерне товариство «Кузнецовський хлібозавод» та проведено державну реєстрацію змін до установчих документів, а саме зареєстрований Статут 07.12.2011 року.

У 2012 році було проведено реорганізацію шляхом перетворення Публічного акціонерного товариства «Кузнецовський хлібозавод» на Товариство з додатковою відповідальністю «Кузнецовський хлібозавод» 8 серпня 2012 року було проведено державну реєстрацію юридичної особи Товариство з додатковою відповідальністю «Кузнецовський хлібозавод.

15 березня 2013 року було проведено державну реєстрацію змін до установчих документів, а саме зареєстровано Статут, викладений у новій редакції.

Чисельність працівників:

Середньооблікова чисельність працюючих складає 162 чоловіка.

Опис обраної облікової політики Вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» в Товариствi дiє наказ «Про органiзацiю бухгалтерського облiку та облiкову полiтику», згiдно з яким ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi здiйснюється у вiдповiдностi з принципами i методами затвердженими Нацiональними Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку.

Ведення бухгалтерського облiку в Товариствi покладено на бухгалтерську службу на чолi з головним бухгалтером. Наказом передбаченi наступнi методи нарахування амортизацiї:

• -для основних засобiв — методи передбаченi податковим законодавством;
• -для нематерiальних активiв — прямолiнiйний метод;
• -для малоцiнних необоротних активiв — в перший мiсяць використання активу в розмiрi 100% його вартостi.

В Товариствi застосовується журнально-ордерна форма облiку. Резервування коштiв на забезпечення оплати вiдпусток, додаткове пенсiйне забезпечення, забезпечення гарантiйних зобов’язань, iнших витрат i платежiв не проводиться.

Прийнята в Товариствi облiкова полiтика на протязi 2014 року не змiнювалася.

Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає підприємство Основними видами господарської дiяльностi Товариства є виробництво i реалiзацiя:

• — хлiбобулочних виробів (23 найменувань) ,
• -здоби (14 найменувань) ,
• -кондитерських виробiв (32 найменування),
• -печива слойоного, а також iнших товарiв народного споживання.

Основну питому вагу в асортиментi продукцiї, що виробляє Товариство, займає виробництво хлiбобулочних виробiв.

Основними видами хлiбобулочних виробiв є :

• — хлiб Сiмейний,
• -Лiтнiй ,
• -батони Львiвський та Слобожанський.

Основними видами кондитерських виробiв є Торти :

• -Едем,
• -Есмерельда,
• -Пломбiр в шоколадi;

Тiстечка :

• -«Заварні з глазур’ю»,
• -«Карпати»,
• -«Білочка».

Даний вид дiяльностi є досить перспективним однак є чимало факторiв, якi негативно впливають на дiяльнiсть пiдприємства, це зокрема стримування та регулювання цiн на продукцiю, при одночасному зростаннi цiн на сировину, несприятлива iнвестицiйна полiтика, пiдвищення цiн на енергоносiї, пальне.

Основним ринком збуту продукцiї пiдприємства є торгiвельна мережа м. Кузнецовськ, Володимерецького району та Рівненської області.

Основними постачальниками сировини є пiдприємства Рiвненської та сусiднiх областей. Основними конкурентами є ТМ «Родина» Костопільський завод продтоварів «, ПАТ «Теремно Хліб», ГЗВП Меркурій Володимипецька РСС, ПП Бортник, ТМ «Кічкарівка» ТзОВ «Волиньзовнішхлібторг», ТМ «Рошен», ТМ «Розаліні», ТМ Десерт Луцьккондитер.

Інформація про основні засоби підприємства Пiдприємство в своїй дiяльностi використовує лише власнi основнi засоби. Первiнса вартiсть основних засобiв на початок року 13 486 тис.грн., на кiнець року — 15 627 тис.грн.

Зростання первiсної вартостi основних засобiв вiдбулося за рахунок надходження протягом року основних засобiв. Пiдприємство постiйно вдосконалює свою виробничу базу шляхом проведення капiтальних ремонтiв цехiв, придбання нового обладнання, що в свою чергу потребує значних капiталовкладень. Пiдприємство окрiм власних коштiв використовує запозиченi кошти, зокрема кредити банку.

Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність підприємства Основними негативними факторами в дiяльностi Товариства є: 1. Моральний та фiзичний знос окремих видiв обладнання; 2. Поступове збiльшення конкурентного впливу, демпiнг цiн; 3. Збiльшення об'єктивних факторiв впливу на пiдприємство (регулювання цiн, адмiнiстративнi перешкоди, економiчнi фактори); 4. Втрата ринку за окремими товарними позицiями.

Опис обраної політики щодо фінансування діяльності підприємства Для пiдтримання належного конкурентого рiвня, а також для покращення умов працi працiвникiв пiдприємства, зменшення енергоємностi та пiдвищення продуктивностi роботи обладнання пiдприємство постiйно здiйснює значнi капiтальнi вкладення для оновлення власної виробничої бази.

Для фiнансування таких витрат пiдприємство використовує як власнi обiговi кошти так i банкiвськi кредити.

Стратегія подальшої діяльності щонайменше на рік За рахунок обiгових коштiв пiдприємство планує в подальшому збiльшувати обсяги виробництва та розширювати асортимент продукцiї.

На позачергових загальних зборах акціонерів 15.11.2011 року було визначено тип акціонерного товариства, виходячи з кількості акціонерів товариства, як «публічне» та змінено найменування товариства з «Відкритого акціонерного товариства «Кузнецовський хлібозавод» на «Публічне акціонерне товариство «Кузнецовський хлібозавод». На загальних зборах акціонерів 15.02.2012 р було прийнято рішення про припинення АТ у зв’язку з реорганізацією шляхом перетворення у товариство з додатковою відповідальністю. За рішенням загальних зборів акціонерів (протокол № 1/2012 від 15.02.2012 року) була створена комісія з припинення, яка виконувала всі необхідні дії щодо реорганізації Товариства відповідно до чинного законодавства України. Інформація щодо складу комісії з припинення зазначена у відповідній таблиці звіту. За результатами прийнятого рішення про припинення АТ було подано документи до Західного територіального управління Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку про зупинення обігу акцій ПАТ «Кузнецовський хлібозавод». Обіг акцій було зупинено згідно з Розпорядженням № 13-ЗХ-3 від 19.04.2012 року. На загальних зборах акціонерів ПАТ «Кузнецовський хлібозавод» 15.06.2012 року було завтерджено результатаи роботи комісії з припинення та передавальний акт ПАТ «Кузнецовський хлібозавод» станом на 15.06.2012 року. Відповідно до рішення загальних зборів акціонерів (протокол № 2/2012 від 15.06.2012 року) державним реєстратором було внесено 08.08.2012 року запис до Єдиного державного реєстру про припинення ПАТ «Кузнецовський хлібозавод» та про реєстрацію ТДВ «КУЗНЕЦОВСЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД» (правонаступника ПАТ «Кузнецовський хлібозавод»). Органами управління ТзДВ «КУЗНЕЦОВСЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД» відповідно до Статуту та рішення загальних зборів акціонерів ПАТ «Кузнецовський хлібозавод» від.

15.06.2012 року є Директор (Ординат Олег Ярославович) та Ревізійна комісія (Голова — Богуцький Валерій Станіславович, члени — Юхимчук Юрій Миколайович та Петренко Олександр Борисович).

Згідно з рішенням загальних зборів акціонерів від 15.06.2012 року ТОВ «КУЗНЕЦОВСЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД» було подано документи до Західного територіального управління Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку про скасування випуску акцій ПАТ «Кузнецовський хлібозавод» .

Відповідно до Розпорядження Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 182-КФ-В від 24.09.2012 р року в скасуванні реєстрації випуску акцій було відмовлено. Рівненським окружним адміністративним судом від 28.11.2012 року по справі № 2а/1770/4059/2012 було прийнято рішення про скасування розпорядження Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 182-КФ-В від 24.09.2012 року та зобов’язано Національну комісію з цінних паперів та фондового ринку видати розпорядження щодо скасування реєстрації випуску акцій та анулювання свідоцтва про реєстрацію випуску акцій Публічного акціонерного товариства «Кузнецовський хлібозавод». Житомирський апеляційний адміністративний суд 21.03.2013 року (Справа № 2а/1770/4059/2012) постановив Апеляційну скаргу Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку задовольнити, постанову Рівненського окружного адміністративного суду від «28» листопада 2012 р. скасувати. Прийняти нову постанову, якою в задоволенні позову Товариства з додатковою відповідальністю «Кузнецовський хлібозавод» відмовити. Товариство з додатковою відповідальністю «Кузнецовський хлібозавод» подало касаційну скаргу безпосередньо до Вищого адміністративного суду України.