Аналіз стану та динаміки грошових коштів та грошових потоків за матеріалами Звіту про рух грошових коштів

Результатом діяльності КП «Південукргеологія» визначено прибуток у сумі 478,0 тис.грн. за 2010 рік, 792,0 тис.грн. за 2011 рік, 454,0 тис.грн. за 2012 рік та збиток у розмірі 584,0тис.грн. за І півріччя 2013 року, що є свідченням погіршення фінансово-господарського стану підприємства протягом періоду дослідження.

Оцінкою ефективності управління підприємством, проведеною за сукупністю коефіцієнтів, які характеризують прибутковість активів, майновий стан, платоспроможність, ліквідність та виконання фінансового плану, встановлено наступне:

• — коефіцієнт рентабельності активів протягом періоду склав 0,0035; 0,0052 та 0,0028 при оптимальному значення більше 0 та «збільшення» показує розмір чистого прибутку на одну гривню активів, охарактеризував ефективність використання активів із затриманням темпів економічного зростання та розвитку підприємства;
• — коефіцієнт рентабельності власного капіталу протягом періоду дослідження склав 0,0340; 0,0222 та 0,0126 при оптимальному значенні більше 0 та «збільшення» показує частку чистого прибутку у власному капіталі, та засвідчив про незначну прибуткову діяльність підприємства та низьку його інвестиційну привабливість, також визначено погіршення показника;
• — коефіцієнт рентабельності сукупного капіталу за 2010, 2011 та 2012 роки склав відповідно по роках 0,0031; 0,0 та 0,0008 при оптимальному значенні більше 0 та «збільшення» (0,12 — 0,18), засвідчив про низьку ступінь рентабельності активів підприємства, що не забезпечують прибуток від основної виробничої діяльності підприємства;
• — коефіцієнт рентабельності діяльності, який протягом періоду дослідження становив 0,0113; 0,0199 та 0,0139 при оптимальному значенні більше 0 та «збільшення», показує наявність незначних можливостей підприємства до відтворення та розширення виробництва і характеризує низьку прибутковість діяльності підприємства;
• — коефіцієнт зносу основних засобів за 2010 — 2012 роки становив 0,715; 0,750 та 0,767 відповідно по роках, при оптимальному значенні «зменшення», вказує на зношеність активів та низький рівень інвестиційної політики підприємства;
• — коефіцієнт поновлення основних засобів який протягом періоду дослідження становив 0,012; 0,007 та 0,001 при оптимальному значенні «збільшення», вказав на погіршення показника та низький рівень інвестиційної політики підприємства;
• — коефіцієнт оборотності активів склав протягом періоду дослідження 0,0308; 0,0262 та 0,204 при оптимальному значенні «збільшення», охарактеризував низьку ефективність використання підприємством наявних ресурсів;
• — коефіцієнт фінансової стійкості, що становив 3,096; 9,911 та 4,419 при оптимальному значенні не менше 1 та «збільшення», вказує на рівновагу власних та позикових коштів. Частина власного капіталу у загальній сумі фінансових ресурсів підприємства становить понад 50%;
• — коефіцієнт покриття, який протягом періоду дослідження становив 2,580; 3,221 та 1,956 при оптимальному значенні більше 1 та «збільшення», визначає співвідношення усіх поточних активів до поточних зобов’язань і характеризує достатність оборотних засобів підприємства для погашення своїх боргів протягом року, вказав на те, що підприємство своєчасно ліквідує борги, проте простежується погіршення цього показника у 2012 році;
• — коефіцієнт загальної ліквідності який протягом періоду дослідження становив 2,580; 3,221 та 1,95 при оптимальному значенні більше 1 та «збільшення», відобразив достатність одиниць оборотних засобів на одиниці довгострокових та поточних зобов’язань.
• — коефіцієнт абсолютної ліквідності, який протягом періоду дослідження становив 0,950; 0,048 та 0,009 при оптимальному значенні показників від 0,2 до 0,35, засвідчив про погіршення за 2011 та 2012 роки показника у порівнянні з 2010 роком та вказав про неможливість покриття поточної заборгованості за рахунок грошових коштів, що є у нього в розпорядженні.
• — коефіцієнт заборгованості, склав 0,323; 0,101 та 0,226 при оптимальному значенні від 0,5 до 0,7, вказав про присутність залежності підприємства від залучених коштів;
• — коефіцієнт концентрації залученого капіталу, який протягом періоду дослідження визначено у розмірі 0,869; 0,746 та 0,760 при оптимальному значенні менше 1 та «зменшення», засвідчив про достатню частку залученого капіталу у валюті балансу.

Результати проведеного аналізу фінансово — господарської діяльності КП"Південукргеологія" відповідно до Методики аналізу фінансовогосподарської діяльності підприємств державного сектору економіки", затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14.02.2006 р. № 170 [22].

За результатами проведеного аналізу показників фінансово-господарської діяльності підприємства відповідно до фінансових коефіцієнтів надано оцінку ефективності управління КП «Південукргеологія», зокрема, за 2010 рік — високого, 2011 р. — середнього та 2012 р. — незадовільного рівня.

Загалом аналізом фінансових показників діяльності КП «Південукргеологія» помітне її погіршення за досліджуваний період. Як зазначено вище, розмір чистого прибутку у 2010 році становив 478,0тис.грн. при плановому показнику 476,0тис.грн., та у 2012 р. — 454,0тис.грн. при плані 792,0 тис.гривень. Плановим показником діяльності за І півріччя 2013 року було визначено 345,0тис.грн., фактично отримано збитки у сумі 584,0 тис.гривень.

Обсяг доходів за 2010 — 2012 роки зменшився з 45 138,0тис.грн. до 36 336,0 тис.грн. на 8 802,0 тис.грн., або на 19,5 відсотки. За півріччя 2013 року доходи склали 6 122,0 тис.грн., при тому, що за цей же період 2012 року обсяг доходів склав 15 066,0тис.грн., тобто в 2,5 рази більше.

Структуру доходів від реалізації робіт та послуг становлять надходження від геологорозвідувальних робіт за державними замовленнями та на договірних засадах з іншими замовниками; структуру інших операційних доходів становлять надходження від надання оренди активів, реалізації оборотних активів, надання житлово-комунальних послуг.

Детальнішим вивченням структури доходів від основної діяльності визначено, що обсяг геологорозвідувальних робіт зменшився. Якщо у 2010 році їх обсяг за рахунок коштів державного бюджету становив на суму 28 820,5 тис. грн. та на договірних засадах з іншими замовниками — 21 759,5 тис. грн., то у 2012 році державне замовлення склало на суму 16 162,0 тис. грн. та договірні роботи — 22 944,6 тис. грн.

Відповідно до мети створення підприємства, на виконання державного замовлення КП «Південукргеологія» проводить геологорозвідувальні роботи з розвитку мінерально-сировинної бази (КПК 2 404 020) на замовлення Державної служби геології та надр України. Так протягом 2010 — 2013 років на розрахунковий рахунок КП «Південукргеологія» надійшло цільового фінансування у загальній сумі 64 852,05тис.гривень.

Стосовно інших операційних доходів слід відмітити у їх складі наявність надходжень від надання житлово-комунальних послуг. Отже, підприємство має на балансі 8 житлових будинків, кількість квартиронаймачів становить 96 сімей. При цьому, зазначений вид діяльності є збитковим: у 2010 році дохід склав 37,0 тис. грн. витрати на утримання житлових будівель — 55,0 тис. грн., у 2011 році дохід склав 24,0 тис. грн., витрати — 221,0 тис. грн., у 2012 році - дохід — 15,0 тис. грн., витрати — 6 тис. грн. Тобто, виникає питання доцільності утримання житлово-комунального господарства підприємством.

Загалом витрати підприємства у 2011 році порівнянням з 2010 роком зменшилися від 44 660,0тис.грн. до 42 789,0тис.грн. на 1871,0 тис. грн., або на 4,2%, та у порівнянні з 2011 на 6 907,0 тис. грн., або на 16,1%, протягом 2012, тобто до 35 882,0 тис. гривень. Собівартість реалізованої продукції склала за період 2010 — 2012 роки у сумі 36 448,0тис.грн., 34 598тис.грн., 28 089тис.грн. відповідно по роках. За І півріччя 2013 витрати склали 6 706,0 тис. грн., що на 45,4% менше І півріччя 2012 року (14 780,0 тис. грн.).

Необхідно звернути увагу на обсяг адміністративних витрат підприємства: в той час коли обсяг доходу від основного виду діяльності зменшився протягом 2010 — 2012 років на 19,5%, та собівартість — на 19,7%, адміністративні витрати зросли на 1,8% з 4 674,0тис.грн. до 4 759,0тис.грн. До того ж їх розмір перевищує плановий показник: у 2010 році на 6,5%, у 2011 — на 2,0%, у 2012 — майже на 12,0% та за І півріччя 2013 року — на 25 відсотків.

Склад необоротних активів підприємства становлять основні засоби, нематеріальні активи та незавершене будівництво. Станом на 01.01.2010 р. по балансу підприємства значилося основних засобів первісною вартістю 34 448,0тис. грн., станом на 30.06.2013 р. — 36 362,0тис.грн. Нематеріальні активи становлять програмні забезпечення підприємства та експертна оцінка права користування земельними ділянками, на які отримано акти на право постійного користування. Їх первісна вартість склала 1 153,0тис.грн. станом на 01.01.2010 та 21 716,0тис.грн. станом на 30.06.2013 року. У складі незавершеного будівництва значаться геологорозвідувальні роботи по розвитку мінерально-сировинної бази. Загальна вартість його становила станом на 01.01.2010 — 92 287,0тис.грн., на 30.06.2013 — 115 861,0тис.гривень.

Дебіторська заборгованість протягом років дослідження мала тенденцію до зменшення: з 7277,0 тис. грн. до 1775,0 тис. грн. У її складі найбільшу питому вагу займають розрахунки за товари, роботи та послуги — 92,0% на початок 2010 року та 47,8% на середину 2013 року.

Інша частка дебіторської заборгованості - розрахунки за виданими авансами, з бюджетом, інші.

Співставленням заборгованості підприємства з його зобов’язаннями, що збільшилися протягом періоду дослідження від 6499,0тис.грн. до 11 068,0тис.грн., визначено можливість погашення останніх при розрахунках боржників на 16 відсотків. При цьому, з’ясовано, що у складі зобов’язань найбільшу частку займають розрахунки з оплати праці, які склали станом на 01.01.2010 р. — 1865,2 тис. грн., або 28,7% від загального обсягу зобов’язань, та станом на 30.06.2013 р. — 6204,0 тис.грн., або 56,0 відсотки. Станом на 31.08.2013 року вони склали 4 733,7 тис. грн.

Статутний капітал підприємства становить 4016,0тис.гривень, який не змінювався протягом періоду дослідження.

Загалом, результати проведеного аналізу основних фінансових показників діяльності за 2010 — 2012 роки вказали на присутність тенденції погіршення стану фінансово-господарської діяльності КП «Південукргеологія».