Висновки. 
Економічні відносини з приводу проведення валютних операцій комерційними банками

Операції з валютними цінностями та розрахунки в іноземній валюті посідають провідне місце у банківському бізнесі. На сучасному етапі розвитку вітчизняні банки не тільки обслуговують експортно-імпортні розрахунки суб'єктів підприємницької діяльності, а й виступають безпосередніми учасниками операцій на внутрішньому та міжнародних валютних ринках, забезпечуючи у такий спосіб зміцнення ринкових перетворень у всіх сферах економіки. Провідна роль банків на валютному ринку обумовлюється значними обсягами операцій, що становлять близько 90%, та спектром послуг, які забезпечують попит широкого кола суб'єктів. Особливістю діяльності банку у сфері валютних операцій є його функція агента валютного контролю, що зобов’язує банк здійснювати контроль за дотриманням вимог валютного законодавства.

При дослідженні проведення валютних операцій комерційними банками України, було виявлено ряд недоліків та перешкод ефективній діяльності, серед яких слід виділити найголовніші, а саме:

• * Недоліки в законодавчій базі (зокрема застарілість та невідповідність деяким сучасним умовам положень Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» та недосконалість Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»);
• * Впровадження конвертованості національної грошової одиниці;
• * Значна доларизація економіки;
• * Недостатня глибина та ліквідність національного валютного ринку;
• * Неоднозначні наслідки запровадження лібералізації валютних відносин та ін.

В процесі подолання цих проблем необхідно враховувати як короткостроковий ефект змін, так і довгостроковий, адже те, що здається ефективним на даному етапі, може зашкодити в майбутньому.

Слід також зазначити, що попри несприятливу ситуацію у сфері валютних відносин, вітчизнянікомерційні банки мають великий потенціал. Все більше з них отримують ліцензію на ведення валютних операцій та користуються довірою з боку населення.

Кредитні аналітики відмічають, що у зв’язку із покращенням у 2008 — 2009 рр. середньострокового макроекономічного прогнозу, диверсифікації економіки, позитивної динаміки інших економічних показників, спостерігається підвищення конкурентоспроможності та можливості ефективно регулювати валютні ризики, що в недалекому майбутньому призведе до загального зростання обсягу банківських операцій на валютному ринку. комерційний банк валютний Рейтингові показники дослідженого в контрольній роботі ВАТ КБ «НАДРА» в банківській системі України (164 комерційних банка), проведені Асоціацією українських банків станом на 01.01.2007, мають наступні рівні:

1. Обсяг активів балансу — 10 293,7 млн.грн. (8 місце), що становить 3,248% від сумарних активів банківської системи України.

Рейтингові показники ВАТ КБ «НАДРА» в банківській системі України (164 комерційних банка), проведені Асоціацією українських банків станом на 01.10.2008 мають наступні рівні:

2. Обсяг активів балансу — 27 819,1 млн.грн. (8 місце), що становить 3,69% від сумарних активів банківської системи України.

Таким чином, за 2 роки рейтингове місце АКБ «Надра» в банківській системі України не змінилось.

Проведений мікроаналіз показує, що в структурі основних доходів ВАТ КБ «НАДРА» з 1 кварталу 2006 року розпочався суттєвий перерозподіл — банк різко наростив обсяги торговельних операцій з валютою та цінними паперами, при цьому в 1 кварталах 2006 -2007 років питома вага торговель-ного доходу досягла рівней 41,8% (1 квартал 2006) — 45,6%(1 квартал 2007) в загальній сумі доходу банку. При цьому структурна частка цінних паперів в кредитно-інвестиційному портфелі ВАТ КБ «НАДРА» складає всього 5,5% (1 квартал 2006) та 7,5% (1 квартал 2007), тобто окремі торговельні операції з цінними паперами в банку — надприбуткові, оскільки у наступних кварталах такого приросту доходу не відмічено.

Процентний спред між доходами процентних активів та витратами на залучення підпроцентних пасивів носить стабільний характер на рівні 5% у 2004 -2007 роках. В той же час чиста процентна маржа загальних робочих активів має суттєві «всплески» у 1 кварталі 2006 та 1 кварталі 2007 року за рахунок надзвичайно прибуткових торговельних операцій банка по продажу цінних паперів.

Як показує аналіз ВАТ КБ «НАДРА» у 2004 — 2007 роках суттєво знизив витратну нагрузку на операційний дохід:

• — витрати на утримання інфраструктури скоротилися з 45%(1 квартал 2005) до 32%(2 квартал 2007) від рівня операційного доходу;
• — витрати на утримання персоналу скоротилися з 35%(1 квартал 2005) до 20%(2 квартал 2007) від рівня операційного доходу;

За результатами макроаналіза на рівні банківської системи України ВАТ КБ «НАДРА» знаходиться на 20 місці по рентабельності активів за 2007 рік, при чому досягнутий рівень у 1,9% в 4 рази нижче, ніж найкращий рівень рентабельності активів в банківській системі України. ВАТ КБ «НАДРА» також знаходиться на 10 місці по рентабельності статутного капіталу за 2007 рік, при чому досягнутий рівень у 43,5% в 2,5 раза нижче ніж найкращий рівень рентабельності статутного капіталу в банківській системі України.

Тобто проведене порівняння впливу структур активів та пасивів банків на рентабельність роботи виявляє суттєвий вплив стратегії роботи банку з різними слоями клієнтури. Так в проведеному дослідженні показано, що ВАТ КБ «НАДРА» та АКБ «ПРИВАТБАНК», які пріоритетом вважають стратегію розширення банківського обслуговування населення, рівні рентабельності роботи банку практично однакові.