Правові основи валютного контролю

Лібералізація зовнішньоекономічної роботи і надання права виходу зовнішній ринок практично кожному господарюючому суб'єкту, включаючи фізичних осіб, які займаються підприємницькою діяльністю без утворення юридичної особи, призвели до нової для російської економіки та законодавства проблеми масової розголошення зі Росії до інших держав валютних коштів. Суми, розміщені закордонних рахунках російських фізичних юридичних осіб, налічують мільйони доларів. Відзначаючи масштабність цих процесів, експерти вказують, у разі повернення Росію її валютних ресурсів країна змогла не лише покінчити з проблемою виплати зовнішньої заборгованості, а й відмовитися від фінансову допомогу інших держав та Міжнародних організацій. Отже, сформувалася система витоку фінансових ресурсів із Росії, основу якої лежить незаконна реалізація російськими підприємцями прав за проведення зовнішньоекономічної діяльності (зловживання даним правом). Причини існування цією системою — непривабливість інвестиційного клімату Росії як для іноземних, але й власних предпринимателей.

Гострота проблеми незаконного вивезення коштом російського капіталу спонукала президента і Уряд Російської Федерації вжити заходів, спрямовані забезпечення надходження до країни експортної валютних надходжень і упорядочивающие вивезення валюти з країни кордон (система валютного регулювання, надзвичайно важливим напрямом якого є валютний контроль).

Фундамент нормативної бази валютного регулювання утворили Закон РФ «Про валютне регулювання і валютному контролі «[1], і навіть прийняті його розвиток численні підзаконні акти. У 1992;1995 років у основному завершено будівництво системи органів прокуратури та агентів валютного регулювання і валютного контролю: утворені Федеральна служба Росії з валютному і експортного контролю і його територіальних органів — 12 регіональних центрів і трьох отделения.

Проте як трирічна діяльність із застосуванню законодавства про валютне регулювання і валютному (експортному і імпортному) контролі свідчить у тому, що тенденція відпливу з країни не подолана. Головна причина цього, мій погляд, коріниться у негодности методів і коштів, застосовуваних державою на вирішення цієї проблеми. Цивільно-правова природа відносин, що використовуються перекидання валюти до інших держав, відкидає неадекватні їй методи регулювання, мають переважно адміністративний характер.

Є й інші численні способи нелегального чи напівлегального залишення російських валютних ресурсів там (заниження контрактних цін; використання у протиправних цілях особливостей міжнародних валютних розрахунків; використання офшорного бізнесу у ролі легального каналу відпливу капіталу і «відмивання «» брудних «і ін.). Ці приклади — наочна ілюстрація безсилля адміністративних методів вирішення питань, мають цивільно-правової характер. Результатом такого неузгодженості є також те, що законодавство про валютному регулюванні недосконале, і спрацьовує тих мети, заради яких вона створювалося. Понад те, жорсткість законодавства про валютному контроль у ролі зворотної реакції підприємців зумовило пошук ними нових каналів та способів витоку валюти до інших держав: зміна методів валютного регулювання тягне удосконалення засобів протидії ему.

Проте, однак нинішній момент склалася система валютного регулювання і валютного контролю Російської Федерації, складова невід'ємну частину фінансової систем країни. Існує поняття законодавства про валютне регулювання і валютному контролі, система контрольних органів і визначено санкції щодо сфері валютного регулювання і контроля.

У даний роботі видався цікавим розглянути правові основи валютного регулювання і функцію контролю, зокрема засадничі поняття, систему контролюючих органів щотижня, а як і види санкцій, як із способів регулирования.

1. ОСНОВНІ ПОНЯТИЯ.

Валюта Російської Федерації: а) перебувають у зверненні, а як і вилучені чи вилучені з звернення, але підлягають обміну рублі як банківських квитків, банкнот за Центральний банк Російської Федерації і монети; б) кошти на рублях на рахунках і інших кредитних установах в Російської Федерації; до засобів в рублях на рахунках і інших кредитних установах за межами Російської Федерації виходячи з угоди, заключаемого Урядом Російської Федерації і Центральним банком Російської Федерації з відповідними органами іноземної держави про використанні біля цієї держави валюти Російської Федерації як засіб платіжного средства.

Іноземна валюта.

а) грошові знаки як банкнот, казначейських квитків, монети, перебувають у спілкуванні й є законним платіжним засобом в відповідному іноземній державі чи групі держав, а як і вилучені чи вилучені з обігу але підлягають обміну грошові знаки; б) вартість рахунках грошових одиницях інших держав і міжнародних грошових чи розрахункових единицах.

Валютні ценности.

а) іноземна валюта; б) цінні папери іноземній валюті; в) дорогоцінні метали; р) природні дорогоцінні камни.

Валютні операции.

Поняття валютних операцій дано в п. п. 7−10 ст. 1 закону про валютному регулюванні. До валютних операцій законодавець відніс: операції, пов’язані переходити права власності та інших прав на валютні цінності, у цьому числі використання кронштейна як кошти платежу іноземної валюти, і платіжних документів мають у іноземній валюті; ввезення і пересилку в Російську Федерацію і з її валютних цінностей; здійснення міжнародних грошових перекладів. Отже, попередня оплата з зовнішньоторговельного контракту однозначно повинна кваліфікуватися як валютна операція, що з використанням як засіб платежу іноземної валюты.

Операції з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті поділяються на поточні валютні операції, і валютні операції, пов’язані з рухом капитала.

До поточним валютних операцій относятся:

— переклади в Російську Федерацію і з Російської Федерації іноземної валюти реалізації розрахунків без відстрочки платежу з експорту й імпорту товарів, робіт та надаваних послуг, і навіть реалізації розрахунків, що з кредитуванням експортно — імпортних операцій терміном трохи більше 180 дней;

— здобуття влади та надання фінансових кредитів терміном трохи більше 180 дней;

— переклади в Російську Федерацію і з Російської Федерації відсотків, дивідендів та інших доходів за депозитними вкладами, інвестиціям, кредитах банків і іншим операціям, що з рухом капитала;

— переклади неторговельного характеру у Російську Федерацію і з Російської Федерації, включаючи переклади сум зарплати, пенсії, аліментів, спадщини, і інші аналогічні операции.

Валютними операціями, пов’язані з рухом капіталу, являются:

— прямі інвестиції, тобто статутний капітал підприємства з метою вилучення прибутку і отримання прав щодо участі під управлінням предприятием;

— портфельні інвестиції, тобто придбання цінних бумаг;

— переклади як оплата права власності на будинку, спорудження та інше майно, включаючи землі і її надра, який відносять за законодавством країни його місцезнаходження до нерухомого майна, і навіть інших прав на недвижимость;

— надання й одержання відстрочки платежу терміном більш 180 днів по експорту і імпорту товарів, робіт і услуг;

— надання й одержання фінансових кредитів терміном більш 180 дней;

— всі інші валютні операції, які є поточними валютними операциями.

Практичне значення розподілу валютних операцій на два зазначених виду у тому, що поточні валютні операції здійснюються резидентами без обмежень, тобто у безлицензионном порядку, а вивезення із країни капіталу вимагає попереднього отримання експортером такий ліцензії (ст. 6 Закону про валютне регулювання). Даним статті корреспондирует год. 3 п. 1 ст. 49 ДК РФ, за якою окремими видами діяльності, перелік яких встановлено законом, юридична особа вправі займатися основі спеціального дозволу (лицензии).

Що стосується здійсненню капітальних валютних операцій обов’язок з їхньої ліцензуванню встановлюють «Основні положення про регулюванні валютних операцій біля СРСР », затверджені Держбанком СРСР 24 травня 1991 року, із змінами, внесеними в 1991;1994 годах[2], які пролонговано біля Росії телеграмою ЦБ Росії від 19 травня 1993 року No. 83−93[3]. «Основні положення про регулюванні валютних операцій біля СРСР «застосовуються з урахуванням правил, які у Положенні про зміну порядку проведення Російської Федерації деяких видів валютних операцій, затвердженому наказом за Центральний банк РФ 24 квітня 1996 року No. 02−94. 4] Становище уточнює деяких видів валютних операцій, здійснення яких, можливо без дозволу ЦБ России.

Воно фактично виключило у складі капітальних деяких видів операцій із валютой.

Чинний порядок ліцензування капітальних валютних операцій російських резидентів ось у чому. На вивезення капіталу щоразу необхідно отримувати в Головне управління валютного регулювання і валютного контролю Банку Росії дозвіл (ліцензію), представивши завірені копії установчих документів, техніко-економічне обгрунтування, довідки з обслуговуючого банку, копії аудиторського укладання. Середній термін отримання кожної ліцензії - до двох місяців. При цьому порядок оскарження відмови від видачі ліцензії чинним законодавством врегульовано. По зрозумілих причин обов’язок отримання разових дозволів на вивезення капіталу є додатковим обременением для господарюючих субъектов.

2. ПЛАНИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.

Перерахуємо основних напрямів валютного регулювання і валютного контроля:

1. Таможенно-банковский контролю над надходженням валютних надходжень від експортних операций:

Першої завданням, поставленої урядом РФ перед Центральним Банком Росії (ЦБ РФ) та ДТК Росії у 1993 року, було забезпечення повернення валютних надходжень по експортним операціям. Правовий підтримкою цього заходи було 12.10.1993 р. спільної інструкції ЦБ РФ № 19 та ДТК Росії № 01−20−10 283 «Про порядок здійснення валютного контролю над надходженням в Російську Федерацію валютних надходжень від цього товарів» (далі Інструкція). У інструкції встановлено порядок здійснення і механізм реалізації валютного контролю над надходженням валютних коштів у рахунки підприємств, организаций-резидентов, здійснюють експорт товарів, на основі організації обміну інформацією між митні органи і уповноваженими банками.

У спільній листі ЦБ РФ № 73 та ДТК РФ № 01−20/746 від 21.01.1994 «Про деякі неясні питання організації валютного контролю та застосування інструкції» уточнена сфера застосування інструкції. Дія останньої поширюється попри всі угоди, що передбачають вивезення товарів із території РФ в митному режимі експорту, по которым:

— розрахунки між резидентами РФ і нерезидентами здійснюються у валютах інших ніж валюта Російської Федерации;

— хоча би частину вимог російського експортера до іноземного покупцю задовольнять платежами в іноземній валюті, тобто контроль передбачає компенсацію експортованого товару частково платежем в іноземній валюті і лише частково зустрічними поставками товарів або платежами в рублях;

У інструкції визначено перелік облікової документації, з допомогою якої забезпечується контроль за проходженням товарів через митну кордон, і за надходженням валютних надходжень на рахунки экспортера.

До переліку обов’язкових документів входит:

— паспорт угоди (ПС) — базовий документ валютного контролю, оформлюваний експортером в уповноваженому банку, по стандартизованной форме;

— облікова картка (КК) — поворотний документ, составляемый митні органи виходячи з ГТД і спрямовуваний ними контролю в уповноважені банки;

— реєстр — документ, який би КК і включає інформацію про отгрузках товарів експорту, очікуваних термінах і сумах надходження выручки;

— досьє - спеціальна добірка документів контролю над надходженням валютних надходжень від цього товаров.

2. Валютний контролю над обґрунтованістю платежів до іноземній валюті по імпортним товарам.

Необхідність запровадження таможенно-банковского контролю над імпортними операціями спричинило широким застосуванням вітчизняними імпортерами при розрахунках — передоплати, завищенням імпортних цін проти світовими і т.п., що призвело до значним перекладам валютних коштів до інших держав, не підтверджених поставками товаров.

Методичне і технічне вирішення завдання організації валютного контролю під час імпорту товарів базувалося на досвіді, придбаному митні органи і уповноваженими банками під час здійснення контролю за надходженням валютних надходжень від экспорта.

Правовий основою створення ефективну систему валютного контролю у імпортним операціям стало створення спільної інструкції ЦБ РФ № 30 та ДТК Росії № 01−20/10 538 від 26.07.95 «Про порядок здійснення валютного контролю над обґрунтованістю платежів до іноземній валюті за імпортовані товари», далі інструкція. Дія інструкції поширюється попри всі угоди, що передбачають ввезення товарів на митну територію РФ в митних режимах «випуск для вільного звернення» і «реімпорт» по которым:

— розрахунки здійснюються у валютах інших, ніж валюта РФ;

— контракт передбачає передачу російським резидентом компенсації за поставлених товар хоча б частково як коштів у іноземної валюте;

Інструкція жорстко наказує до обов’язків вітчизняним підприємствам і организациям-импортерам на забезпечення ввезення Росію товару, еквівалентного за вартістю сплаченими для неї коштами іноземної валюті, а випадках непоставки товару повинні домогтися повернення цих коштів в встановлені контрактом сроки.

Указом президента Російської Федерації від 21.11.93 № 1163 «Про першочергових заходи з посиленню системи валютного контролю у РФ» наказано: у разі, коли импортеры-резиденты не забезпечили або повністю забезпечили ввезення вже оплаченого товару або домоглися повернення засобів у іноземній валюті в встановлені контрактом терміни, всі вони повинні відповідати як штрафу у вигляді суми, еквівалентній сумі іноземної валюти, раніше виробленої оплату товаров.

У Постанові Уряди Росії від 26 лютого 1996 року № 206 «Про заходи з посиленню та розвитку валютного контролю у Російської Федерації» зазначено импортерам-резидентам, що у випадках, що вони з об'єктивних причин що неспроможні забезпечити повернення коштів у іноземній валюті, переведених із Росії зарубіжних країн з метою придбати товари, що підтверджується відповідними документами, уявними зазначеними импортерами-резидентами, розгляд цих документів здійснює МЗЕЗ РФ.

3. Здійснення валютного контролю при бартерних оперециях.

Таким кроком у справі створення ефективну систему валютного регулювання і функцію контролю ЗЕД у Росії стало прийняття у 1996 р. низки законодавчих і тих нормативних документів, які визначають дієвий контролю над бартерними угодами. Необхідність в вживання заходів з упорядкування бартерний операцій диктувалася прагненням скоротити невиправдано високий їх питома вага у зовнішньоторговому обороті країни, який приносить самі великі непрямі валютні втрати, особливо через нееквівалентного обміну і незбалансованості експорту й імпорту бартерних товаров.

Правовий основою для створення ефективну систему валютного контролю над бартерними операціями з’явилися указ президента Росії від 18.07.96 № 1209 «Про державне регулювання зовнішньоторговельних бартерних угод» і постанову Уряди Росії від 31.10.96 № 1300 «Про заходи з державного регулювання зовнішньоторговельних бартерних сделок».

На виконання указу Президента РФ і постанови Уряди РФ по регулювання зовнішньоторговельних бартерних угод 03.12.96 Мінфіном РФ (№ 01- 14/197)МВЭС РФ (№ 10−83/3225) та ДТК РФ (№ 01−23/2197) набрав чинності «Порядок оформлення, обліку паспортів бартерних сделок».

Під зовнішньоторговельними бартерними угодами розуміються скоєних при здійсненні зовнішньоторговельної діяльності угоди, що передбачають обмін еквівалентними за вартістю товарами, роботами, послугами, результатами інтелектуальної деятельности.

Російські особи, які уклали бартерную угоду, зобов’язані у найкоротші терміни, встановлені законодавством виспівати поточних валютних операцій, забезпечити ввезення Російську Федерацію еквівалентних за вартістю товарів, робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності, підтвердивши це відповідними документами.

Експорт товарів, робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності роблять лише після оформлення паспорти бартерної угоди (ПСб), що є основний документ контролю та обліку бартерних операцій. Оформлення і переоформлення ПСб здійснює МЗЕЗ РФ або його регіональні отделения (представительства).

4. Здійснення валютного контролю у неторговом обороте.

Митні органи осущствляют валютний контроль в неторговом обороті з метою забезпечення і правил, регулюючих переміщення через кордон Російської Федерації юридичними і фізичними особами іноземної валюти, цінних паперів у валюті РФ, дорогоцінних металів і камней.

При переміщенні іноземної валюти фізичні особи можуть ввозити іноземної валюти без обмежень, за умови заповнення митної декларации.

Вивезення з РФ готівкової іноземної валюти фізичними особами, у розмірі до 500 доларів здійснюється без обмежень за умови письмового чи усного декларування її наявності митним органам.

При вивезення з РФ готівкової іноземної валюти фізичними особами, у сумі понад еквівалента 500 доларів на митний орган представляється довідка формою № 406 007, інакше валюта то, можливо здано на збереження до митний орган і отримана при в'їзді РФ.

Переміщення валюти РФ через митний кордон РФ ввозяться відповідність до «Положенням про порядок вивезенню та пересилки з РФ і ввезення та пересилки до валюти РФ, що у спільної редакції ЦБ РФ, Мінфіну й ГТК РФ від 06.09.96 і листом ЦБ РФ від 19.09.96 «Про нормах вивезенню та ввезення готівкової валюти РФ фізичними лицами.

Вивезення з РФ валюти Росії фізичними особами дозволено не більше суми, який перевищує 500 МРОТ.

Ввезення російської валюти завезеними на територію РФ дозволено понад 500 МРОТ при підтвердженні документами джерел освіти витрат на пальне, завіреною консульської службою МЗС РФ.

Вивезення з РФ пам’ятних монет з дорогоцінних металів, що у спілкуванні й є законним платіжним засобом до, фізичними особами дозволяється у кількості трохи більше 10 штук одне обличчя і одну поїздку без зобов’язання про інше ввезенні. У решті випадків вивезення і пересилання з РФ таких монет забороняється крім вивезення виходячи з спец. разрешения ЦБ РФ. (Лист ГТК РФ від 08.04.94 № 01−13/3784 «Опорядке ввезення РФ і ринок вивезення з РФ пам’ятних монет з некоштовних та коштовних металов.

3. СИСТЕМА ОРГАНІВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.

Відповідно до законодавством Російської Федерації валютний контроль здійснюється органами валютного контроля.

До органів валютного контролю ставляться Уряд Російської Федерації, Центральний банк Росії, ГТК Росії і близько Федеральна служба по валютному й експортного контролю. Уряд Росії керує підзвітними йому органами валютного контролю: ГТК Росії, Федеральної службою по валютному й експортного контролю.

Агентами валютного контролю у Росії є підзвітні відповідних органів валютного контролю організації здійснюють свої функції відповідно до законодательством.

Уповноважені банки є агентами валютного контролю, підзвітними Центральному Банку России.

Отже, організаційну структуру системи валютного контролю то, можливо представленій у вигляді наступній схемы:

Уряд Росії Центральний банк России.

Агенти валютного контроля.

Мал.1 Організаційна структура схеми валютного контроля.

Винятково важливе місце серед суб'єктів валютного контролю займають митні органы.

Функції і відповідних повноважень митних органів у сфері валютного контролю визначено Митним Кодексом РФ (ст.199).

До компетенції митних органів входит:

— контролю над переміщенням особами через митний кордон валюти РФ та обігу цінних паперів у валюті РФ;

— контролю над переміщенням особами через митний кордон валютних ценностей;

— контролю над валютними операціями, пов’язані з переміщеннями через митний кордон товарів і транспортних средств.

4. САНКЦІЇ ЗА ПОРУШЕННЯ ПРАВИЛ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.

Федеральним законом Російської Федерації від 1 липня 1994 р. Кримінальний кодекс РРФСР доповнився новими статтями, які передбачають відповідальність за злочинні порушення валютного законодавства — це ст. 162−7 (незаконні операції з валютними цінностями) і ст. 162−8 (приховування засобів у іноземної валюте).

У ст. 162−7 КК кримінальною визнається вчинення незаконних операцій із валютними цінностями шляхом їх купівлі-продажу, обміну, використання як засіб платежу, так само як незаконне зберігання, перевезення чи пересилання коштовного каміння чи дорогоцінних металів у вигляді і стані, крім ювелірних і побутових виробів і брухту таких изделий.

Предметом злочину є валютні цінності, яких відповідно до п. 4 ст. 1 Закону РФ від 9.10.92 «Про валютне регулювання і валютному контролі «(далі Закон від 9.10.92) ставляться: іноземна валюта; цінні паперу на іноземній валюті (чеки, векселі, акредитиви та інших.), фондові цінності (акції, облігації) та інші боргові зобов’язання, виражені в іноземній валюті; дорогоцінні метали (золото, срібло, платина, паладій, іридій, родій, рутеній, осмій) у вигляді і стан, за винятком ювелірних та інших побутових виробів, і навіть брухту цих матеріалів; природні коштовним камінням (алмази, рубіни, смарагди, сапфіри, александриты) в сиром і обработанном вигляді, і навіть перли, крім ювелірних та інших побутових виробів, і навіть брухту цих матеріалів. Зазначений перелік є исчерпывающим.

Під угодами з валютними цінностями у разі слід розуміти операції, пов’язані переходити права власності та інших прав ними, в тому числі операції, пов’язані з допомогою як засіб платежу іноземної валюти, і платіжних документів мають у іноземній валюті, і навіть їх ввезення, вивезення і пересилання з-за кордону Російської Федерации.

Нині порядок скоєння валютних операцій, крім Закону від 9.10.92, визначається: діючими з вилученнями біля Росії Основними положеннями регулювання валютних операцій біля СРСР, затвердженими листом Держбанку СРСР від 24.05.91 No. 352; Інструкцією ЦБР від 20.01.93 No. 11 «Про порядок реалізації громадянами товарів (робіт, послуг) за іноземної валюти біля Російської Федерації «(з цим і доповненнями); Положенням про операцій із дорогоцінними металами на території Російської Федерації, затвердженим Постановою Уряди РФ від 30.06.94 No. 756 та інші актами.

Здійснення валютних операцій із порушенням встановлених правил є незаконними. Злочин вважається завершеним із часу здійснення незаконної сделки.

Суб'єктами злочину, передбаченого ст. 162−7 КК, можуть бути як приватні особи, досягли 16-річного віку, і керівники підприємств, посадові лица.

Цей склад злочину характеризується наявністю прямого умысла.

До кваліфікуючим ознаками належить повторність скоєння незаконних операцій із валютними цінностями, вчинення їх за попередньому змови групою осіб, або посадовою особою з допомогою службове становище, а й у великому розмірі. Під великим розміром, відповідно до примітці до статті, розуміється сума угоди, в 50 разів перевищує мінімальний розмір оплати праці, встановлений законодательством.

Стаття 162−8 КК передбачає покарання приховування у крупних розмірах керівниками підприємств, установ, організацій (незалежно від форми власності) засобів у іноземній валюті, які підлягають обов’язковому переліченню на рахунки уповноважених банках Російської Федерации.

У разі необхідно враховувати, що іноземній валюті ставляться як грошові знаки як банкнот, казначейських квитків, монет, що у спілкуванні й є законним платіжним засобом в відповідному іноземній державі чи групі держав, а й вилучені чи вилучені з обігу, але підлягають обміну грошові знаки, і навіть вартість рахунках грошових одиницях інших держав і міжнародних грошових чи розрахункових единицах.

Відповідно до ст. 5 Закону від 9.10.92 підприємства, створені згідно із законодавством Російської Федерації, зобов’язані отриману ними іноземної валюти зараховувати за свої рахунки уповноважених банках. Уповноваженими є банки, мають ліцензію Центрального Банку Росії. Відкриття підприємствами рахунків в іноземній валюті в російських банках поза Росія також допускається лише з дозволу головного банку страны.

Отже, під приховуванням засобів у іноземній валюті слід розуміти незачисление іноземної валюти на рахунки уповноважених банках, і навіть несанкціоноване зарахування їх у банки, які перебувають поза Росії. Наприклад, злочином є неповернення валютних надходжень від експорту товарів, досконалої з порушенням положень Інструкції ЦБ РФ від 12.10.93 No. 19 та ДТК РФ No. 01−20/10 283 «Про порядок здійснення валютного контролю над надходженням в Російську Федерацію валютних надходжень від експорту товарів » .

Суб'єкт злочину — спеціальний, тобто може з’являтися лише керівник підприємств, який розпоряджається валютними средствами.

Суб'єктивна сторона злочину, передбаченого ст. 162−8 КК, припускає наявність лише прямого наміру. Інакше кажучи, керівник підприємства розуміє, що державні кошти в іноземній валюті підлягають обов’язковому зарахуванню на відповідні рахунки, проте робить цього, бажаючи їх скрыть.

До кваліфікуючим ознаками належить розмір прихованих валютних коштів. Так, великим визнається приховування іноземної валюти у сумі, перевищує 50 тис. доларів, особливо великим — 250 тис. доларів США.

Що стосується 2 цієї статті караються дії, скоєні повторно, або групою осіб, в в особливо великих размерах.

Як згадувалося валютні операції поділяються на поточні і пов’язані з рухом капіталу. Останні вимагають отримання ліцензій ЦБ РФ. Юридичні наслідки недотримання правил ліцензування валютних операцій двойственны.

Общегражданско-правовые наслідки закріплені в Цивільному кодексі РФ. Відповідно до ст. 173 ДК угода, досконала юридичною особою, не у яких ліцензії на заняття відповідної діяльністю, то, можливо визнано недійсною за позовом державний орган, здійснює контроль (у разі - валютний) над діяльністю цього юридичного лица.

Спеціальна норма щодо порушення правила про ліцензійному порядок здійснення капітальних валютних операцій є у Законі про валютне регулювання, в відповідність до п. 1 ст. 14 якого нерезиденти і резиденти, включаючи уповноважені банки, порушення ліцензійного порядку скоєння валютних операцій відповідають як: а) стягнення у дохід держави всього отриманого по недійсним угодам; б) стягнення у дохід держави необгрунтовано набутого за угоді, а результаті незаконних действий.

До того ж суб'єкти, у яких поширюється валютний контроль, за відсутність обліку валютних операцій, ведення обліку валютних операцій із порушенням встановленого порядку, непредставлення чи невчасне уявлення органам і агентам валютного контролю документів і майже інформації відповідно до п. 2 ст. 13 закону про валютне регулювання несуть відповідальність як штрафів не більше суми, котра була враховано, було враховано неналежним чином чи з якої документація й інформація представлені у порядку. Порядок притягнення до відповідальності у випадках, передбачених справжнім пунктом, встановлюється Центральним банком РФ відповідно до законами Російської Федерации.

Основний санкцією порушення законодавства про валютному регулюванні є стягнення у дохід держави всього отриманого по недійсним угодам або необгрунтовано набутого за угоді, а внаслідок незаконних діянь. Проте її застосування практично дуже проблематично за такими причинам.

Підставою застосування зазначених санкцій є порушення порядку скоєння капітальних валютних операцій, тобто здійснення без ліцензії. Але те разі, коли валютна операція не виступає самостійної угодою, а включена у зовнішньоторговельне правоотношение в ролі однієї, який завжди найважливішого, з його елементів (маю на увазі міжнародні розрахунки зовнішньоекономічної діяльності), представляється малоймовірним визнання арбітражними судами всієї угоди недійсною тільки тому, що з її сторін не отримала попереднього дозволу за Центральний банк РФ за проведення розрахунків у валюті. Усвідомлюючи це, органи валютного контролю застосовують у випадках, подібних анализируемому, подп. «б «п. 1 ст. 14 — стягнення у дохід держави необгрунтовано набутого за угоді, а результаті незаконних действий.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Отже, нині Російській Федерації сформована система валютного регулювання і валютного контролю. Існує нормативноправову базу, визначальна правила валютного регулювання, функціонують органи контролю, до порушників застосовуються санкции.

Бо за роду об'єкта регулювання сфера валютного регулювання і валютного контролю зачіпає багато галузей права, частенько через невідповідності норм права виникають правові колізії, які так більш небезпечні, що кримінальну відповідальність занадто высока.

Є різноманітні думки законодавців щодо подальшого розвитку валютного регулювання, проте розвиток законодавства надають у цієї області поки що рухається шляхом жорсткості («закручування гайок»). Проте, суть валютного регулювання і валютного контролю неспроможна зупинити експорт капіталу із Росії, якщо фінансовий клімат країни спонукає до инвестициям.

Отже, розглянувши систему валютного регулювання і валютного контролю, можна дійти невтішного висновку у тому, що така система має не є основообразующим інститутом фінансового правничий та її розвиток повністю залежить від фінансового і інвестиційного клімату страны.

———————————- [1] Відомості З'їзду народних депутатів РФ і Верховної Ради РФ, 1992, No. 45, ст. 2542. [2] Далі - Основні становища [3] Див.: лист Вищої Арбітражного Судна РФ від 11 січня 1993 року No. ВЯ- 7-С-13/ОСЗ-5. [4] - Економіка життя й, 1996, No. 23, з. 18.

———————————;

Центральный Банк России.

Уряд России.

Фед. служба валютно-эксп контроля.

ГТК России.

Территориальные.

Органи ВЭК.

Таможенные.

Органы.

Уполномоченные.

Банки.