Повышение ефективності фінансово-економічної діяльності підприємства ЗАО

РефератДопомога в написанніДізнатися вартістьмоєї роботи

Код |На початок |У найгіршому разі — |Актив |стро|отчетного |звітного — | |кі |року |періоду — |1 |2 |3 |4 — |II. ОБОРОТНІ АКТИВЫ — |6122 |6466 — |Запаси |210 — | — | зокрема: — |6004 |6079 — |сировину, матеріали та інші аналогічні |211 — | — |цінності (10, 12, 13,16) — | — | |тварини на вирощуванні і відгодівлі (11) |212 — | — |витрати в незавершеному виробництві — |118 |387 — |(витратах… Читати ще >

Повышение ефективності фінансово-економічної діяльності підприємства ЗАО (реферат, курсова, диплом, контрольна)

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦИИ.

САНКТ-ПЕТЕРБУРЗЬКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ.

ІНЖЕНЕРНО-ЕКОНОМІЧНИЙ УНИВЕРСИТЕТ.

факультет підприємництва і финансов.

Кафедра фінансів України й банківського дела.

ДИПЛОМНА РОБОТА на задану тему «Підвищення ефективності фінансово-економічної діяльності предприятия.

ЗАО".

Санкт-Петербург.

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦИИ.

САНКТ-ПЕТЕРБУРЗЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ІНЖЕНЕРНО-ЕКОНОМІЧНИЙ УНИВЕРСИТЕТ.

факультет підприємництва і финансов.

ЗАВДАННЯ на дипломну роботу студентові ____________________________________________________________________________ _____.

(прізвище, ім'я, по батькові) 1. Тема дипломної роботи_________________________________________________________ ____________________________________________________________________________ _____ ____________________________________________________________________________ _____ 2. Термін здачі закінченою роботи _____ __________________ 200 __ р 3. Вихідні дані до дипломної роботі___________________________________________ ____________________________________________________________________________ _____ ____________________________________________________________________________ _____ 4. Зміст пояснювальній записки (перелік які підлягають розробці питань) _ ____________________________________________________________________________ _____ ____________________________________________________________________________ _____ ____________________________________________________________________________ _____ ____________________________________________________________________________ _____ ____________________________________________________________________________ _____ 5. Графічний матеріал _________________________________________________________ ____________________________________________________________________________ _____ ____________________________________________________________________________ _____ ____________________________________________________________________________ _____ 6. Консультанти по дипломної роботі (із зазначенням які стосуються ним розділів роботи) __________ ____________________________________________________________________________ _____ 7. Дата видачі завдання _____ _____________ 200 __ г.

Керівник ______________ (____________________).

Завдання прийняв до виконання _____________________.

Графік ВЫПОЛНЕНИя ДИПЛОМНОЇ РАБОТЫ.

Руководитель дипломного проекта.

Завдання прийняв до исполнению.

| | | | | |Запровадження |6 | |1. |Теоретичні основи аналізу фінансово-економічної |10 | | |діяльності підприємства | | |1.1 |Мету й завдання фінансового аналізу, у сучасних умовах | 10| |1.2 |Значення аналізу фінансового становища підприємства — як | | | |інструмент прийняття управлінського рішення |12 | |1.3 |Загальна ж оцінка динаміки і структури статей бухгалтерського | | | |балансу |15 | |1.4 |Система показників, характеризуючих фінансове становище | | | |підприємства |17 | |1.5 |Аналіз і - оцінка фінансової стійкості підприємства | 19| |1.6 |Аналіз ліквідності балансу і за платоспроможності підприємства | 21| |1.7 |Аналіз і - оцінка показників ділову активність і | | | |ефективності діяльності підприємства |24 | |1.8 |Аналіз прибутків і рентабельності підприємства | 27| |1.9 |Нормативно-правова база | 33| |1.10|Экономическая безпеку | 35| |1.11|Программно-информационное забезпечення | 37| |2. |Аналіз і - оцінка фінансово-економічної діяльності | | | |підприємства ЗАТ «Лінда» за 2001 рік |38 | |2.1 |Коротка организационно-экономическая характеристика | | | |підприємства ЗАТ «Лінда» |38 | |2.2 |Аналіз і - оцінка майнового становища підприємства ЗАТ | | | |"Лінда" |38 | |2.3 |Аналіз і - оцінка фінансової стійкості підприємства ЗАТ | | | |"Лінда" |40 | |2.4 |Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства ЗАТ | | | |"Лінда" |43 | |2.5 |Аналіз і - оцінка ділову активність підприємства ЗАТ «Лінда» | 45| |2.6 |Аналіз прибутків і рентабельності підприємства | 46| |2.7 |Загальна ж оцінка фінансового становища підприємства ЗАТ «Лінда» | 50| |3. |Підвищення ефективності фінансово-економічної діяльності| 54| | |підприємства ЗАТ «Лінда» | | |3.1 |Рекомендації і природні заходи для поліпшення ефективності | | | |фінансово-економічної діяльності підприємства ЗАТ «Лінда» |54 | |3.2 |Розрахунок ефективності фінансово-економічної діяльності | | | |після запровадження запропонованих заходів |58 | | |Укладання | 64| | |Список літератури | 67| | |Додатка | |.

Ринкова економіка пропонує становлення та розвитку підприємств різних організаційно — правових форм, заснованих на виключно різних видах приватної власності, поява нових власників, — як розписування окремих громадян, і трудових колективів предприятий.

З’явився такий її різновид економічної діяльності, як підприємництво — це господарську діяльність, тобто. діяльність, що з виробництвом і які реалізацією продукції, виконанням робіт, наданням послуг або ж продажем товарів, необхідних споживачеві. Вона має регулярних характері і відрізняється, по-перше, свободою на виборі та напрямів і методів діяльності, самостійністю прийняття рішень (зрозуміло, у межах законом і спрямованих норм), по-друге, відповідальністю за прийняті рішення та його використання. По-третє, цей вид діяльності виключає ризику, збитків і банкрутства. Нарешті, підприємництво чітко ориентированно отримання прибутку, ніж у умовах розвиненої конкуренції досягається і задоволення суспільних потреб. Це найважливіша передумова і причина зацікавленості у результатах фінансово — господарську діяльність. Реалізація цього принципу насправді залежить не тільки від наданої підприємством самостійності необхідності фінансувати свої витрати без державної, а й від тієї частки прибутку, яка залишається у розпорядженні підприємства після сплати податків. З іншого боку, необхідно створити економічне середовище, за умов якої вигідне виробляти товари, отримувати прибуток, знижувати издержки.

Тому, до ухвалення тих чи інших рішень на управлінні підприємством важливим стає проведення різних видів економічного аналізу. Аналіз пов’язані з повсякденної фінансово-економічної діяльністю підприємства, їх колективів, менеджерів, собственников.

Слід зазначити, що «економіка» — у перекладі грецького означає «закони господарства». T.е. фінансово-економічна діяльність мікро рівні - це що інше, як фінансово — господарську діяльність предприятия.

Щоб якось забезпечити виживання підприємства у сучасних умовах, управлінському персоналу необхідно, передусім, вміти реально оцінити фінансове становище підприємства, своїм, і існуючих конкурентов.

Основним інструментом з метою оцінки фінансового становища підприємства є фінансовий аналіз, що характеризує підсумки фінансово — економічної діяльності підприємства. Для прийняття тієї чи іншої рішення необхідно проаналізувати забезпеченість підприємства фінансовими ресурсами, доцільність і ефективність розміщення і його використання, платоспроможність підприємства його фінансове стосунки з партнерами. Аналіз і - оцінка фінансові показники необхідний управління підприємством. З її допомогою керівники підприємством можуть здійснювати планування, контроль, покращувати і удосконалювати напрями своєї деятельности.

Отже, успішне фінансове управління спрямоване на:

— виживання підприємства у умовах конкурентної борьбы;

— уникнути банкрутства й кредитних фінансових неудач;

— лідерство боротьби з конкурентами;

— прийнятні темпи зростання економічного потенціалу предприятия;

— зростання обсягів продажів і реализации;

— максимізація прибыли;

— мінімізація расходов;

— забезпечення рентабельною роботи предприятия.

Ця дипломна робота на задану тему «Підвищення ефективності фінансово економічної діяльності підприємства ЗАТ «Лінда» актуальна, т.к. її метою є та застосування практично теоретичних знань, сучасних методів економічних досліджень фінансового становища підприємства міста і аналізу результатів фінансово — економічної діяльності. А також, використання даних аналізу для рекомендації прийняття практичних заходів, з метою підвищення ефективності діяльності предприятия.

Об'єктом дипломного дослідження є підприємство, ЗАТ «Ліда». Основне завдання підприємства є виробництво і реалізація меблевої продукції високого качества.

Предметом дослідження є саме методика аналізу фінансово — господарської діяльності й практика застосування в управлінської діяльності предприятием.

Основними завданнями справжньої дипломної роботи являются:

1. Проведення аналізу фінансово — економічної діяльності підприємства ЗАТ «Линда».

2. Оцінка фінансового становища підприємства, і - оцінка фінансових результатів діяльності підприємства ЗАТ «Линда».

3. Розробка з урахуванням отриманих результатів діяльності підприємства заходів із підвищення ефективність його роботи работы.

4. Оцінка ефективності які рекомендуються мероприятий.

У цьому дипломної роботі використані матеріали бухгалтерської звітності за 2000 і 2001 роки й різні методичні источники:

Матеріал у цій дипломної роботі викладено за трьома направлениям:

1. Переказ теоретичних основ аналізу фінансово-економічної діяльності підприємства як системи громадських знання предмете.

2. Проведення аналізу та оцінка фінансового становища підприємства, ділову активність і рентабельності підприємства ЗАТ «Линда».

3. Опис запропонованих заходів із підвищення ефективності фінансово-економічної діяльності підприємства ЗАТ «Линда».

Проведено аналіз стану і дано оцінку фінансово-економічної діяльності підприємства ЗАТ «Лінда» з урахуванням прогнозного балансу на 2002 год.

Структурно дипломна робота складається з запровадження, трьох глав, укладання, списку використаної літератури та приложений.

1. Теоретичні основи аналізу фінансово-економічної діяльності предприятия.

1.1. Мету й завдання фінансового аналізу, у сучасних условиях.

Головна мета виробничого підприємства у сучасних умовах — отримання прибутку, що організувати неможливо без управління капіталом. Пошуки резервів збільшення прибутковості підприємства становлять основне завдання управленца.

Вочевидь, що з ефективності управління фінансових ресурсів і підприємством цілком і повністю залежить результат діяльності підприємства загалом. Якщо все для підприємства йдуть самопливом, а стиль управління у нових ринкових умов не змінюється, то боротьба за виживання стає непрерывной.

Для управління виробництвом треба мати уявлення як про перебіг виконання плану, результатах господарську діяльність, а й тенденціях і характері що відбуваються змін — у економіці підприємства. Осмислення, розуміння інформації досягаються з допомогою економічного анализа.

Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства є однією з дієвих методів управління, основний елемент обгрунтування керівних рішень. У разі становлення ринкових відносин вона має метою забезпечити сталий розвиток дохідного, конкурентноздатного виробництва та включає різні напрями — правове, економічне, виробниче, фінансове і т.д.

Зміст аналізу фінансово-економічної діяльності підприємства передбачає всебічне вивчення технічного рівня виробництва, якості і конкурентно здібності своєї продукції, забезпеченість виробництва матеріальними, фінансовими і трудовими ресурсами. Він грунтується на системний підхід, комплексному обліку різноманітних чинників, якісному доборі достовірну інформацію і є важливим функцією управления.

Головне завдання фінансово-економічного аналізу є виявлення, можливостей підвищення ефективності функціонування господарюючого суб'єкта з допомогою раціональної фінансової политики.

Основним результатом діяльності підприємства є продукція, витрати; відмінність між ними — прибуток, джерела поповнення коштів підприємства, завершальним і початковим етапом новий виток виробничого процесса.

Оцінка результатів фінансово-економічної діяльності підприємства ввозяться рамках фінансового аналізу, основна мета якого є забезпечення керівництва підприємства інформацією до ухвалення рішень щодо управлінню фінансовими ресурсами.

З допомогою фінансового аналізу можна об'єктивно оцінити внутрішні і зовнішні відносини аналізованого об'єкта: характеризувати його платоспроможність, ефективність яких і дохідність діяльності підприємства, перспективи розвитку, та був за його результатами прийняти обгрунтовані решения.

Фінансовий аналіз є процес, заснований на вивченні даних фінансове стані підприємства міста і результатів своєї діяльності в минулому з оцінки майбутніх умов і результатах своєї діяльності. Отже, головне завдання фінансового аналізу стало зниження неминучою невизначеності, що з прийняттям економічних рішень, орієнтованих в будущее.

Фінансовий аналіз дає можливість оценить:

— майновий стан предприятия;

— ступінь підприємницького ризику, у частині можливості погашення зобов’язань перед третіми лицами;

— достатність капіталу поточної роботи і довгострокових инвестиций;

— потреба у додаткових джерелах финансировании;

— спроможність до нарощуванню капитала;

— раціональність залучення позикових средств;

— обгрунтованість політики і розподілу і використання прибыли;

— доцільність вибору інвестицій і др.

У широкому значенні фінансовий аналіз придатна як інструмент обгрунтування короткострокових і частка довгострокових рішень, доцільність інвестицій; як оцінки майстерності і забезпечення якості управління; як спосіб прогнозування майбутніх результатов.

Розкриваючи сутність фінансового аналізу, слід також з’ясувати структуру і послідовність його здійснення. У зв’язку з не обходжено виокремити такі блоки аналізу, складові його послідовність: а) аналіз фінансового становища предприятия:

— загальна оцінка фінансового становища та її зміни за звітний год;

— аналіз ліквідності баланса;

— аналіз фінансових коефіцієнтів; б) аналіз фінансових результатів діяльності предприятия;

— аналіз рівня, структури та динаміки абсолютних показників фінансових результатов;

— аналіз рентабельності і ділову активність підприємства; в) аналіз ефективності фінансово-економічної деятельности предприятия.

Прийняті рішення за результатами фінансового аналізу би мало бути спрямовані, передусім, створення фінансових ресурсів у розвиток підприємства, з метою забезпечення зростання рентабельності, інвестиційної привабливості, тобто поліпшення фінансового становища предприятия.

1.2. Значення аналізу фінансового становища підприємства — як інструмент прийняття управлінського решения.

Фінансове становище підприємства характеризується системою показників, що відбивають наявність, розміщення, використання, фінансових ресурсів підприємства міста і всю производственногосподарську діяльність предприятия.

Мета фінансового аналізу не тільки не стільки у цьому, щоб встановити і оцінити фінансове становище підприємства, але й у тому, щоб постійно проводити, спрямовану на улучшения.

Аналіз фінансового становища показує, за якими конкретним напрямам потрібно поводитися роботу, дає можливість проводити найважливіші аспекти, найслабші позиції з фінансовий стан предприятия.

Аналіз фінансового становища підприємства переслідує такі цели:

— ідентифікацію фінансового положения;

— виявлення змін — у фінансовий стан в просторово часовому разряде;

— виявлення основних чинників, викликають зміни у фінансовому состоянии.

— прогноз основних тенденцій фінансового состояния.

Джерела інформації для аналізу фінансового становища підприємства, формування та розміщення капіталу служить звітний бухгалтерський баланс (форма № 1) і «звіт прибутки і збитках» (форма № 2) (див. додаток 1, 2).

У процесі постачальницькою, виробничої, збутової і втрати фінансової діяльності відбувається, безперервний процес кругообігу капіталу змінюються структура засобів і джерел формування, наявність і потреба у фінансових ресурсів годі як наслідок фінансового становища підприємства, зовнішнім виявом чого виступає платежеспособность.

Здатність підприємства своєчасно виробляти платежі, фінансувати своєї діяльності на розширеній основі, переносити непередбачені потрясіння і підтримувати свою платоспроможність в несприятливих ситуаціях свідчить про його усталеному фінансовий стан, і навпаки. Задля більшої фінансової стійкості підприємство має мати гнучкою структурою капіталу, вміти організувати його рух таким чином, щоб забезпечити постійне перевищення доходів витратами з метою збереження платоспроможності й створення умов самовоспроизводства.

Фінансове становище підприємства, його стійкість і стабільність залежить від результатів його виробничої, комерційних і фінансової діяльності. Якщо виробничі і фінансові плани успішно виконуються, це позитивно впливає фінансове становище підприємства. І, навпаки, внаслідок недовиконання плану з виробництва та реалізації продукції відбувається підвищенні її собівартості, зменшення виручки та незначною сумою прибутків і як наслідок погіршення фінансового становища підприємства його платоспроможності. Отже, стійке фінансове становище не є щасливою випадковістю, а результатом грамотного, вмілого управління всім комплексом чинників, визначальних результати господарської діяльності підприємства. Сталий фінансове становище у своє чергу надає позитивний вплив виконання виробничих планів і забезпечення потреб виробництва необхідними ресурсами. Тому фінансова діяльність, як частину господарську діяльність, мусить бути спрямовано забезпечення планомірного надходження й витрачання грошових ресурсів, виконання розрахункової дисципліни, досягнення раціональних пропорцій власної родини та позикового капіталу і найефективніший його использование.

Головна мета фінансової складової діяльності зводиться лише до стратегічної мети — збільшення активів підприємства, при цьому він повинен постійно підтримувати платоспроможність і рентабельність, і навіть оптимальну структуру активу і пассива.

Методика аналізу фінансового становища предприятия.

Методика аналізу, фінансового становища включають такі блоки:

— загальна оцінка фінансового становища та її зміни за звітний год;

— аналіз фінансової стійкості предприятия;

— аналіз ліквідності балансу, аналіз ділову активність і платоспроможності предприятия.

Оцінка фінансового становища та її зміни за звітний період по порівняльному аналітичного балансу, і навіть аналіз показників фінансової стійкості становлять вихідний пункт, з яких повинен логічно розвиватися заключний блок аналізу фінансового становища. Аналіз ліквідності балансу повинен оцінити поточну платоспроможність і давати висновку про можливості збереження фінансового рівноваги і платоспроможності у майбутньому. Порівняльний аналітичний баланс і показники фінансової стійкості відбивають сутність фінансового становища. Ліквідність балансу характеризує зовнішнє прояви фінансового становища, зумовлені його сущность.

Аналіз сутнісних характеристик фінансових результатів полягають у дослідженні рівня, структури та динаміки їх абсолютних показників. Поглиблення цього напряму у межах внутрішнього аналізу призводить до вивченню й оцінки чинників прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг). Аналіз зовнішніх проявів фінансових результатів відбувається у ході дослідження відносних показників рентабельності і ділову активність. Нормативні рівні даних показників вивчаються у межах внутрішнього аналізу оптимальних значень обсяги виробництва, прибутків і затримок. При аналізі динаміки фінансових коефіцієнтів, вычисляемых з урахуванням балансу, і відносних показників рентабельності і ділову активність з’ясовуються різноманітні взаємовпливу даних двох типів показників між собою, відбивають тісну взаємозв'язок фінансового становища та фінансових результатів діяльності підприємства, досліджуючи можливості зміцнення стійкості й підвищення ефективності фінансової деятельности.

1.3. Загальна ж оцінка динаміки і структури статей бухгалтерського баланса.

Найбільш повну і глибоку інформацію фінансове стані людини і його динаміки, на думку Шеремета А. Д. 19, з. 45] можна було одержати з допомогою побудови з урахуванням балансу підприємства спеціального порівняльного баланса.

Порівняльний аналітичний баланс виходить з вихідного балансу шляхом доповнення його показниками структури, динаміки і структурної динаміки вкладень і вибір джерел коштів підприємства за звітний період. Обов’язковими показниками порівняльного аналітичного балансу є: абсолютні величини за статтями вихідного звітного балансу початку і кінець періоду; удільні ваги статей балансу у валюті балансу початку і кінець періоду; зміни у абсолютних величинах; зміни у питомих терезах; зміни у відсотках величинам початку періоду (темп приросту статті балансу); зміни у відсотках змін валюти балансу (темп приросту структурні зміни — показник динаміки структурних змін); ціна один відсоток зростання валюти балансу і за кожної статті - ставлення величини абсолютного зміни до відсотку абсолютного зміни початку периода.

Порівняльний аналітичний баланс чудовий тим, що він зводить воєдино і систематизує ті розрахунки і прикидки, які зазвичай здійснює будь-який аналітик при початковому ознайомлення з балансом. Схемою порівняльного балансу охоплено багато інших важливих показників, характеризуючих статику і надасть динаміки фінансового становища. Порівняльний баланс фактично включає показники горизонтального і вертикального аналізу. У результаті горизонтального аналізу визначаються абсолютні і відносні зміни величин різних статей балансу за певний період, а метою вертикального аналізу є обчислення частки нетто. Усі показники порівняльного балансу може бути розбитий втричі группы:

— показники структури баланса;

— показники динаміки баланса;

— показники структурної динаміки баланса.

Для осмислення загальної картини зміни фінансового становища дуже важливі показники структурної динаміки балансу. Зіставляючи структури змін — у активі і пасиві, можна дійти невтішного висновку у тому, які джерела основному був приплив нових засобів у які активи нові кошти на основному вложены.

Для загальної оцінки динаміки фінансового становища підприємства слід згрупувати статті балансу в окремі специфічні групи з ознакою ліквідності (статті активу) і терміновості зобов’язань (статті пассива).

Читання балансу із таких систематизованим групам ведеться від використанням методів горизонтального і вертикального анализа.

Безпосередньо з аналітичного балансу можна отримати роботу низки найважливіших характеристик фінансового становища підприємства. До них належать: загальна вартість майна підприємства = валюті, чи підсумку, балансу; вартість внеоборотных (іммобілізованих) активів = підсумку розділу I активу балансу; вартість оборотних (мобільних) коштів = підсумку розділу II балансу; вартість матеріальних оборотних засобів = рядку 210 розділу II активу балансу; величина дебіторську заборгованість у сенсі (включаючи аванси, видані постачальникам і підрядчикам) = рядкам 230 і 240 активу балансу; сума вільних коштів, у сенсі слова (включаючи цінні папери короткострокові фінансові вкладення) = рядкам 250 і 260 активу балансу; вартість власного капіталу = поділу III пасиву і рядкам 640, 650 розділу V пасиву балансу; величина позикового капіталу = сумі розділів IV і V пасиву балансу без рядків 630, 640; величина довгострокових кредитів і позик, призначених, зазвичай, на формування основних засобів та інших внеоборотных активів, = підсумку розділу IV балансу; величина власного обігового капіталу = різниці підсумків розділу III пасиву і розділу I активу балансу. Це власне величина власного обігового капіталу. Іноді в аналітичних цілях до неї додають суми по рядкам 640, 650 й отримують скориговану величину власного обігового капіталу; величина короткострокових кредитів і позик, призначених, зазвичай, на формування оборотних активів, = рядок 610 розділу V пасиву балансу; величина кредиторську заборгованість у сенсі слова = рядкам 620, 630, 660 розділу V пасиву балансу. Рядки 630, 650 і 660 показують заборгованість підприємства хіба що себе, тобто. йдеться свої засобах підприємства, тому під час аналізу суми за цими рядкам слід додати до свого капиталу.

Горизонтальний, чи динамічний, аналіз цих показників дозволяє встановити їх абсолютні збільшення і темпи зростання, це важливо для характеристики фінансового становища підприємства. Не менше значення для оцінки фінансового становища має і вертикальний, структурний, аналіз активу і пасиву баланса.

Так, співвідношення власної родини та позикового капіталів свідчить про автономії підприємства у умовах ринкових зв’язків, про його фінансової стійкості. Особливого значення для коригування фінансової стратегії підприємства, визначення перспектив фінансового стану має трендовий аналіз окремих статей балансу за довше з допомогою, зазвичай, спеціальних економіко-математичних методів (середнє прирощення, визначення функцій, що описують поведінка цієї статті балансу і за др.).

За даними бухгалтерського обліку із розділів IV і V пасиву балансу слід виділити неплатежі, саме позички, непогашені вчасно, платіжні вимоги постачальників, неоплачені вчасно, недоплату у бюджет і пр.

Ознаками «хорошого» балансу з погляду підвищення (зростання) ефективності можна назвати також такі показники; коефіцієнт поточної ліквідності більше 2,0; забезпеченість підприємства власним оборотним капіталом більше 0,1; зростання власного капіталу; відсутність різких змін — у окремих статтях балансу; дебіторська заборгованість перебуває у відповідність (рівновазі) з розмірами кредиторську заборгованість; у балансі відсутні «хворі» статті (збитки, прострочена заборгованість банкам та бюджетові); в підприємства запаси становить мінімальну величину джерел формування (власних оборотних засобів, довгострокових кредитів і позик, короткострокових кредитів і займов).

1.4. Система показників, характеризуючих фінансове становище предприятия.

Аналіз фінансового становища підприємства проходить за системі абсолютних і відносних показників, характеризуючих різні сторони його фінансового стану, яку називають фінансовими коефіцієнтами. Розрахунок цих коефіцієнтів грунтується на здійсненні певних співвідношень між окремими статтями звітності. Ці коефіцієнти дозволяють якомога швидше поставити діагноз фінансового становища предприятия.

Аналіз фінансових коефіцієнтів полягають у порівнянні їх значення з засадничими величинами, соціальній та вивченні їх динаміки за звітний період, і за кілька років. По групі ключових показників вироблені певні нормативні значення, яке дозволяють дати кількісну оцінку фінансового стану підприємства. Важливо тільки, щоб кожен із показників відбивав найважливіші боку фінансово-господарської діяльності підприємства. У разі інфляції аналіз фінансового становища підприємства мусив грунтуватися головним чином відносних показниках, оскільки абсолютні показники практично неможливо привести в такий же вид.

Система відносних фінансових коефіцієнтів з економічного змісту то, можливо подразделена на цілий ряд характерних групп:

— показники фінансової устойчивости;

— показники ліквідності балансу і за платежеспособности.

Параметри ліквідності дозволяють визначити здатність підприємства у протягом року оплатити свої короткострокові боргові обязательства.

Параметри платоспроможності характеризують ступінь захищеності інтересів кредиторів і інвесторів, мають довгострокові вкладення предприятие.

— показники ділової активности;

Коефіцієнти ділову активність дають можливість оцінити ефективність (швидкість) використання свої кошти предприятием.

— показники рентабельности;

Показують відносну характеристику фінансових результатів і ефективність фінансово-господарську діяльність предприятия.

З допомогою фінансових коефіцієнтів возможно:

1) виявити тенденцію розвитку підприємства, шляхом зіставлення фактичних значень звітного і попереднього периодов;

2) виявити найбільш інвестиційної привабливості підприємства, шляхом зіставлення фінансові показники звітний період за групою родинних підприємств, які стосуються однієї отрасли;

3) встановити підприємство з високим рівнем фінансового ризику ймовірність банкрутства, визначити сильні й слабкі боку діяльності підприємства шляхом зіставлення фактичних значень фінансових значень фінансових коефіцієнтів зі своїми нормативним значением;

4) прогнозувати стратегію управління предприятием.

1.5. Аналіз і - оцінка фінансової стійкості предприятия.

У разі ринку, коли діяльність підприємства саме фінансується, а за браку власні кошти здійснюється з допомогою позикових, важливо визначити фінансову стабільність предприятия.

Загальна стійкість підприємства — це такий стан, коли підприємством стабільно, протягом досить тривалого випускає реалізує конкурентно-способную продукцію, отримує чистий прибуток, достатню для виробничого та розвитку підприємства, є ліквідним і кредитоспроможним. Отже, фінансова стійкість є комплексне й залежить найважливішим критерієм, що характеризує фінансове становище предприятия.

Визначення фінансової стійкості можна навести по агрегированному балансу підприємства (таблиця 1.1).

Баланс-нетто підприємства у агрегированном виде.

Баланс підприємства у агрегированном вигляді передбачає перегрупування статей бухгалтерського балансу виділення однорідних з погляду термінів повернення величин позикових средств.

Для цього блоку аналізу вирішальне значення має тут питання, які показники відбивають сутність стійкості фінансового становища. У разі ринку ця модель має наступний вид:

ВОА+ЗЗ+ДЗ+ДС = КР+ДО+ЗК+КЗ,.

(1.1).

де ВОА — кошти і вложения;

ЗЗ — запаси й затраты;

ДО — дебіторська заборгованість та короткострокові фінансові вложения;

ДВ — кошти, й інші активы;

КР — джерела власних средств;

ДО — довгострокові обязательства;

ЗК — короткострокові кредити і позикові средства;

КЗ — кредиторська задолженность.

Найповніше фінансова стійкість підприємства то, можливо розкрито з урахуванням вивчення взаємозв'язку статей активу і пасиву балансу. Між статтями пасиву і активу балансу існує тісний взаємозв'язок. Кожна стаття активу балансу має джерела фінансування. Джерела фінансування довгострокових активів, зазвичай, є власний капітал та довгострокові позикові средства.

Оборотні (поточні) активи утворюються з допомогою, як власного капіталу, і короткострокових позикових коштів. Бажано, щоб були наполовину сформовані з допомогою власного, а наполовину — з допомогою позикового капіталу. Тоді забезпечується гарантія погашення зовнішнього долга.

Залежно від джерел формування суму поточних активів (оборотних засобів) заведено поділяти на частини: а) зміну, створена з допомогою короткострокових зобов’язань підприємства; б) постійний мінімум поточних активів (запасів витрат), який утворюється з допомогою власного капитала.

Недолік власного обігового капіталу призводить до збільшення перемінної і поступового зменшення постійної частини поточних актів, що також свідчить про посилення фінансової залежності підприємства міста і нестійкості його положения.

Ця залежність показано табл. 1.2.

Взаємозв'язок активів і пасивів баланса.

Показники фінансової стійкості характеризують рівень ризику, пов’язаний із способом формування структури власних і позикових коштів, що використовуються підприємством на фінансування активів. Вони дають можливість виміряти ступінь стійкості підприємства у фінансовому відношенні, його можливості продовжувати безперебійно работать.

Фінансова стійкість підприємства характеризується з допомогою відносних фінансових коефіцієнтів. Інформаційна база їхнього розрахунку є статті активу і пасиву бухгалтерського баланса.

Фінансову стійкість підприємства можна оцінити поруч відносних коэффициентов.

Коефіцієнти фінансової стійкості [6, c.151]:

1. Коефіцієнт автономии.

Характеризує рівень загальної фінансової незалежності підприємства, визначає питому вагу власного капіталу в усьому капіталі предприятия.

Нормативне обмеження більше 0,5.

Розрахункова формула:

[pic], де (1.2).

СК — власний капитал;

СБ — валюта баланса.

2. Коефіцієнт забезпеченості власними обіговими коштами щодо формування оборотних активов.

Нормативне обмеження більше або одно 0,1.

Характеризує частку власних джерел у формуванні оборотних активов.

Розрахункова формула:

[pic], де (1.3).

СІК — власний оборотний капитал;

ОА — оборотні активы.

3. Коефіцієнт фінансової незалежності частині формування запасів і затрат.

Характеризує частку власних джерел у формуванні запасів і затрат.

Розрахункова формула:

[pic], де (1.4).

СІК — власний оборотний капитал;

ЗЗ — запаси й затраты.

4. Коефіцієнт маневреності власного капитала.

Нормативне значення 0,2−0,5.

Показує, яка частина власні кошти підприємства перебуває у мобільного формі, тобто вкладена в оборотні активы.

Розрахункова формула:

[pic], де (1.5).

СІК — власний оборотний капитал;

СК — власний капитал.

5. Коефіцієнт привлечения.

Нормативне значення 1.

Показує скільки позикових коштів залучило підприємство на 1 карбованець власні кошти, вкладених у активы.

Розрахункова формула:

[pic], де (1.6).

ЗК — позиковий капитал;

СК — власний капитал.

5. Коефіцієнт фінансування (оборотний коефіцієнта привлечения).

Нормативне значення більше або одно 1,0.

[pic], де (1.7).

СК — власний капитал;

ЗК — позиковий капитал.

1.6. Аналіз ліквідності балансу і за платоспроможності предприятия.

Відповідно до думки Бочарова В. В. [13, c.137] підприємство вважається платоспроможним, якщо дотримується такі условия:

ОА? КЗ, где.

(1.8).

ОА — оборотні активи (розділ II баланса);

КЗ — короткострокові зобов’язання (разделV баланса).

Більше окреме питання платоспроможності: якщо власні оборотні кошти покривають найбільш термінові зобов’язання (кредиторську задолженность).

СОС? ЗІ, где.

(1.9).

ЗІ - найбільш термінові обязательства;

СОС — власні оборотні средства.

Насправді платоспроможність підприємства виражається через ліквідність його баланса.

Ліквідність балансу — це ступінь покриття зобов’язань підприємства його активами, термін перетворення що у гроші відповідає терміну погашення обязательств.

Ліквідність активів — величина зворотна ліквідності балансу за часом, що слід для перетворення активів на гроші, тобто. що менше часу знадобиться для перетворення на гроші активів, тим вони змогли ликвидные.

Для аналізу активи і пасиви балансу класифікують по наступним ознаками: 1. За рівнем зменшення ліквідності (активів); 2. За рівнем терміновості обязательств.

Активи підприємства поділяються ми такі группы:

А1-более ліквідні активи: кошти підприємства (рядок 260) + короткострокові фінансові вкладення (рядок 250);

А2-быстро реалізовані активи: дебіторська заборгованість з терміном погашення до 12 місяців (рядок 240);

А3- повільно реалізовані активи: дебіторська заборгованість з терміном погашення більш 12 місяців (рядок 230) + запаси й витрати (210, рядок 220) + інші оборотні активи (рядок 270);

А4- важко реалізовані активи: внеоборотные активи (рядок 190).

Пасиви підприємства поділяються ми такі группы:

П1- найбільш термінові зобов’язання: кредиторської заборгованості (рядки 620+660−640−650).

П2- короткострокові пасиви: короткострокові позикові кошти (рядок 610);

П3- довгострокові пасиви: інші довгострокові пасиви (рядок 590);

П4- постійні пасиви: капітал та резерви (рядок 490) — збитки (рядки 465+475+640+650).

Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються такі співвідношення: А1 (П1; А2 (П2; А3 (П3; А4 < П4.

Виконання умови А4 П2 (0).

А3 (6552) > П3 (0) А3 (8916) > П3 (0).

А4 (9283) > П4 (2730) А4 (8903) > П4 (4776).

Ми, що й наприкінці 2001 року виконувалося тільки одну умову абсолютної ліквідності, чи до кінцю 2002 року виконуватися 2 условия.

Ми, що поточна неплатоспроможність підприємства, буде мати тенденцію до зменшення. Найбільш ліквідні активи менше найбільш термінових зобов’язань, тобто. не перекривають їх значення як у кінець 2001 року, і наприкінці 2002 року, тобто. віддалені платежі як і забезпечені віддаленими надходженнями, труднореализуемые активи перевищуватимуть джерела власних средств.

Для аналізу ліквідності 2002 року розрахуємо такі відносні показники (див. п. 1.6, ф-лы: 1.10−1.12):

— коефіцієнт абсолютної ликвидности:

[pic] (3.9).

— коефіцієнт термінової ликвидности:

[pic] (3.10).

— коефіцієнт поточної ликвидности:

[pic] (3.11).

— власний оборотний капітал дорівнює ОА мінус КО:

СІК = 11 884−16 011 = - 4127.

(3.12).

Оцінка платоспроможності підприємства ЗАТ «Лінда» за 2001, 2002 роки (див. додаток 4, табл. 8).

Розрахунок перелічених вище коефіцієнтів показав, що проведені заходи приведуть до того що, що це показники ліквідності і платоспроможності підвищаться, хоча й досягнуть нормативного значення, тоді за 2001 рік ці показники мали тенденцію до понижению.

Розглянемо, як запропоновані заходи вплинуть на оборотність активів. І тому знову звернімося таблиці 6 докладання 3 і розрахуємо коефіцієнти ділову активність підприємства (див. додаток 4, табл. 9).

Оцінка показників ділову активність підприємства ЗАТ «Лінда» за 2001, 2002 роки (див. додаток 4 табл. 10).

Розрахунок коефіцієнтів ділову активність показав, у результаті запропонованих заходів оборотність капіталу підприємства виросте з 1,5 обороту наприкінці 2001 року по 1,7 обороту наприкінці 2002 року, фондовіддача за 3,3 до 3,6.

Оборотність поточних (оборотних) активів збільшиться як і слідство, період, протягом якого поточні активи проходять повний цикл і знову приймуть грошову форму, знизиться за 2002 рік із 146 днів до 114 днів. У результаті зменшення періоду обороту поточних активів підприємство зможе визволити з обороту кошти у розмірі 2825 тис. рублів (див. формулу 2.28).

Період оборотності виробничих запасів і витрат скоротиться на 23,7 дней.

Період повернення дебіторську заборгованість практично залишиться на рівні 2001 г.

Період погашення кредиторську заборгованість зменшився зі 158,7 днів кінець 2001 року по 152 днів кінець 2002 року, тобто. підприємство на 6,7 днів швидше розраховуватиметься з кредиторами.

Оборотність власного капіталу збільшиться за 2002 рік із 8,2 обороту до 8,6 обороту, що свідчить про тенденції до прискорення роботи власного капіталу фінансово-господарську діяльність предприятия.

Для оцінки фінансових результатів підприємства ЗАТ «Лінда» з урахуванням запропонованих заходів використовуємо вертикальний і горизонтальний аналіз звіту про «прибутках і збитках» (див. додаток 4, табл. 11).

Як очевидно з таблиці підприємство, ЗАТ «Лінда» внаслідок запропонованих заходів зможе досягти поліпшення успіхів у фінансово-господарської діяльності з порівнянню з 2001 роком. Про це свідчать збільшення чистий прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства на 1681 тис. крб. Зростання прибутку буде результатом збільшення всіх його складових. У більшою мірою зросли такі її елементи, як прибуток за продажів (на 1880 тис. крб.). Питома вага собівартості в виручці реалізованої продукції зменшиться протягом року з 92,2% до 89,1%, зокрема. рахунок зменшення частки постійних витрат. Змінився у бік зниження питомий вагу операційних витрат, позареалізаційних прибутків і витрат в виручці реалізованої продукции.

Наведений в таблиці горизонтальний аналіз фінансових результатів дає можливість прозирнути позитивну динаміку показників за 2002 год.

Для оцінки ефективності вкладених коштів розрахуємо показники рентабельності підприємства ЗАТ «Лінда», яких вона може сягнути в результаті здійснення заходів (див. п. 1.8, ф-лы: 1.27−1.32):

— рентабельність продаж:

[pic] (3.13).

— рентабельність основний деятельности:

[pic] (3.14).

— рентабельність всього капитала:

[pic] (3.15).

— рентабельність виробничого капитала:

[pic] (3.16).

— рентабельність власного капитала:

[pic] (3.17).

— чистий прибуток на 1 карбованець оборота:

[pic] (3.18).

Оцінка рентабельності ЗАТ «Лінда» за 2001, 2002 роки (див. додаток 4 табл. 12).

Значення всіх розрахованих показників має тенденцію до зростання, тобто. підприємство зможе працювати більш эффективно.

Рентабельність продажів збільшиться з 7,7% до 10,8%, що підтверджує попит продукції. З кожного рубля реалізованої продукції підприємство отримає прибутку на 2002 року на 3,1 копійки більше, ніж у 2001 року. Рентабельність основний діяльності R2 становитиме 12,1% 2002 року, що у 4,1% більше, аніж 2001 року, тобто. підприємство матиме прибуток з кожного рубля витраченого виробництва своєї продукції 4,1 копійки больше.

Рентабельність всього капіталу досягне 2002 року 10,6% замість 2,5 — 2001 року. Підприємство за кожен карбованець вкладеного в активи підприємства матиме прибуток 10,6 копейки.

Рентабельність виробничого капіталу показує, що у 2002 року підприємство отримає прибутку на 6,2 копійки більше з кожного рубля, вкладеного в виробничий капитал.

Рентабельність власного капіталу зросте до 54,5%, тобто. на кожен карбованець власного капіталу підприємство отримає прибутку 54,5 копійки, це 40,2 копійки більше, ніж у 2001 году.

Торішній чистий прибуток із першого рубля обороту виросте з 1,7 копійки 2001 року до 6,3 копійки 2002 року.

Заключение

Проаналізувавши фінансово-економічну діяльність підприємства ЗАТ «Лінда» за 2001 рік, бачимо, що у наприкінці року зростання виручки підприємства становив 44%, а зростання майна становив 66% проти 2000 роком, тобто. спостерігається випереджаюче зростання майна підприємства, що позначилося на погіршенні фінансового становища предприятия.

Так все фінансові показники: фінансової стійкості, ліквідності, ділову активність і рентабельності, до кінця 2001 року тільки досягли нормативного значення, а й мають тенденцію до понижению.

Фінансова стійкість підприємства викликає побоювання і з тим точки зору, понад половина майна, характеризується тривалим терміном використання, отже, і тривалим періодом окупності. Через недостатності власні кошти, на формування активів (52% від України всього майна) довгострокового характеру, переважна більшість склалася за рахунок короткострокових зобов’язань підприємства, тобто. очікується, що термін їх настане раніше, ніж окупляться грошові вкладення коштів, тобто. підприємство вибрала небезпечну подорож розміщення коштів, що негайно позначилося з його напруженому фінансовий стан наприкінці 2001 року т.к. загальне правило забезпечення фінансової стійкості: довгострокові активи мають бути сформовані з допомогою довгострокових джерел, власних і заемных.

Розрахунок показників ділову активність підприємства, засвідчив, що оборотність активів і вкладених коштів зменшилася, а тривалість їх перебування у обороті збільшилася. Зниження оборотності сталося внаслідок недостатньою величини реалізації та розширенням активів підприємства міста і вкладених у них коштів. Уповільнення оборотності оборотних коштів призвело до додатковому залученню до оборот коштів у суму 1611 тис. рублей.

Усі показники рентабельності, розраховані у цій дипломної роботі наприкінці 2001 року, мають тенденцію до зниження. На зниження рентабельності позначилося збільшення витрат підприємства як загалом і у частини операційних і позареалізаційних расходов.

Отже, різке збільшення протягом року капіталовкладень у основні фонди, без достатніх власні кошти, недостатня величина обсягу продажів — усе це призвело до уповільнення оборотності активів і вкладених коштів, що негайно позначилося на погіршенні фінансового становища підприємства. Подальша діяльність його пов’язані з дефіцитом средств.

Для виправлення ситуацій і підвищення ефективності фінансово-економічної діяльності підприємства у подальшому, пропонується, передусім, вжити заходів із збільшення оборотності активів підприємства міста і вкладених коштів, заходи для нарощування власного капіталу, зокрема, до збільшення одержуваної прибутку, що дозволить створити базу для самофінансування і погасити кредит, тобто. зменшити короткострокові обязательства.

І тому запропоновано керівництву підприємства у 2002 року, передусім, збільшити обсяг продажу продукції до 32 248 тис. рублів, що забезпечить прогнозовану маркетинговими розрахунками величину продажів меблевої продукции.

Бо за однозмінній роботі виробнича потужність використовується на 100%, пропонується керівництву підприємства запровадити другу виробничу зміну з випуску трьох модифікованих видів продукції наборів «кухня», «дитячий» і «передпокій» в розрахунку збільшення їх випуску продукції 1,5 раза.

За умов, що все випущена продукція буде реалізовано, підприємство у відповідність до зробленими розрахунками у цій дипломної роботі, матиме виторг у сумі 32 248 тис. рублей.

Через війну впровадження запропонованих заходів і розрахунку балансових статей складено прогнозний баланс на 2002 год.

З розрахункових фінансові показники, характеризуючих фінансовогосподарську діяльність підприємства у 2002 року можна зробити такі висновки, якщо всі показники: фінансової стійкості, ліквідності, ділову активність і рентабельності наприкінці 2001 року мали у поступовій динаміці котре знижує значення, то, на кінець 2002 року динаміка позитивна, простежується зростання всіх згаданих показателей.

Через війну запропонованих заходів дорогий кредит банку підприємство зможе заплатити з допомогою одержаного прибутку і коштів, вивільнених внаслідок збільшення оборотності оборотних активов.

Це позитивно позначиться фінансово-господарську діяльність предприятия.

Отже, хоча діяльність підприємства міста і залежатиме від позикових коштів, дорогий кредит банку буде погашено. Підприємство використовуватиме безвідсоткові кошти кредиторов.

Уміло використовуючи позикові кошти кредиторів, підприємство зможе не лише підтримувати виробництво, але й отримати прибуток. Це позитивно характеризує керівництво підприємством під управлінням ефективністю фінансовоекономічної діяльності предприятия.

зважаючи на викладене, можна дійти невтішного висновку, що, попри поліпшення стану підприємства до кінця 2002 року, підприємство поки що збереже низький рівень платоспроможності і втрати фінансової стійкості. Але підприємство зможе працювати, отримувати прибуток підвищити рентабельність рахунок підвищення швидкості обороту коштів податку, і навпаки, якщо обсяг реалізованої продукції не підвищиться, то підприємство неспроможна буде розрахуватися з долгами.

Отже, якщо підприємство, ЗАТ «Лінда» запровадить заходи, запропоновані даної дипломної роботі, то ефективність його фінансовоекономічної діяльності повысится.

Результати проведеного финансово-экономического аналізу та запропонованих заходів доведені до керівництва на ЗАТ «Лінда» і це має намір запропоновані висновки залучити до подальшої работе.

Список використовуваної литературы.

1. Конституція (її) РФ. М., 1994.

2. Цивільний кодекс РФ. (У 2 частинах) — М., 1996.

3. Податковий кодекс Російської Федерації. Частина друга. Глава 25 «Податок з прибутку организаций».

4. Методичні вказівки з проведення аналізу фінансового состояния.

//Наказ ФСФО РФ від 23.01.2001 № 16.

5. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Фінанси підприємств. — М.:ИНФРА -М, 1999.;

343 с.

6. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Є.В. Методика фінансового аналізу. — М.: ИНФРА-М, 2001. 207 с.

7. Єфімова О.В. Фінансовий аналіз. — М.: Бухгалтерський облік, 1998.-319 с.

8. Глазов М. М. Економічна діагностика підприємств: нові рішення. — С;

Пб .університет економіки та фінансів, 1998.-195 с.

9. Єфімова О.В. Фінансовий аналіз. — М.: Бухгалтерський облік, 1998.-319 с.

10. Фінанси /Ковальова А.М., Баранникова Н. П., Богачева В. Д. та інших.: Під редакцією А. М. Ковальової. -М. «Фінанси і кредит», 2000.-384 с.

11. Савицкая Г. В. Аналіз господарську діяльність підприємства. — Минск:

ТОВ «Нове знание», 2000.-688 с.

12. Ковальов В. В. Фінансовий аналіз: Управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз звітності. — 2-ге видання, перераб. і доп. — М.:

Фінанси і статистика, 2000. — 512 з. ил.

13. Фінансовий аналіз підприємства: Навчальний посібник. Бороненкова С. А.,.

Маслова Л.И., Крилов С.І. — Єкатеринбург: Вид-во Урал. держ. экон. унта.1997. — 200 с.

14. Крейнина М. Н. Фінансове становище підприємство. Методи оцінки. — М.:

ИКЦ «ДІС», 1997. — 224 с.

15. Бочаров В. В. Фінансовий аналіз. — СПб: Пітер, 2001. — 240 з. ил.

16. Фінансовий бізнес-план: Учеб. Пособие/Под редакцією дійсний член Акад. інвестицій РФ В. М. Попова. М.: Фінанси і статистика, 2000.

-480 с.

17. Козлова Е. П., Парашутин Н. В., Бабченко Г. Н. Бухгалтерський облік — 2-ге вид., — М.: Фінанси і статистика, 1998. -576 з. ил.

18. Ван Хорн Дж. До. Основи управління фінансами: Пер. з анг. / Під ред.

Я.В. Соколов. — М.: Фінанси і статистика, 2001. 800 з.: ил.

19. Фінанси, грошове звернення, кредит. Підручник для вузів / Л.А.

Дробозина, Л. Л. Окунева, Л. Д. Андросова і др./Под ред. проф. Л.А.

Дробозиной- М.: ЮНИТИ, 1997. 479 с.

20. Фінанси: Учеб. Пособие/Под ред. проф. А.М. Ковальової. — М.: Фінанси і статистика, 1996.

21. Райзберг Б. А., Лозовський Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Сучасний економічний словник. — 2-ге вид., виправлене, — М.: ИНФРА-М, 1998.;

479 с.

22. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Фінансовий аналіз. — М.:ИКП «ДИС»,.

1997.

23. Абрюшина М. С., Грачов А. В. Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства. — М: ІКП «ДІС», 1998.

24. Економічний аналіз: ситуації, тести, приклади, завдання, вибір оптимальних рішень, фінансове прогнозування: Учеб. Посібник / Під ред. М. И. Баканова А.Д. Шеремета. — М.: Фінанси і статистика, 1999. -.

656 з.: ил.

25. Сучасна економіка. Загальнодоступний навчальний курс. Ростов на Дону. :

Видавництво «Фенікс», 1998. — 672 с.

26. Довідник з аудиту британське / Під. Ред. Проф. Уткіна Э.А. — М.: Асоціація авторів, і видавців «ТАНДЕМ». Вид-во ЭКМОС. 1999. — 432 с.

26 Фінанси: Підручник для вузів / Під ред. Проф. Л. А. Дробозиной. ;

М.: Фінанси, ЮНИТИ, 1999. — 527 с.

приложения.

Додаток 1.

Бухгалтерський баланс 2001 г.

Таблиця 1 |на __ |Коди | |________________2001___ р. | | |Форма № 1 по ОКУД |710 001 | |Дата (рік, місяць, число) | | | | |Організація | | |_______________________________________________________ по | | |ОКПО | | |Ідентифікаційний номер платника податків | | |______________________________ІПН | | |Вигляд діяльності | | |___________________________________________________по ОКДП | | |Організаційно-правова форма / форма власності | | | |___________________________ | | | |___________________________________________________________| | | |по ОКОПФ / ОКФС | | | |Одиниця виміру: тис. крб. / млн крб. (непотрібне |384/385 | |закреслити) по ОКЕИ | | |Адреса | | |___________________________________________________________| | |___________ | | |___________________________________________________________| | |_________________ | | |Дата затвердження | | |Дата відправки (прийняття) | |.

|Актив |Код |На початок |У найгіршому разі | | |стро|отчетного |звітного | | |кі |року |періоду | |1 |2 |3 |4 | |I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |110 | | | |Нематеріальні активи (04, 05) | | | | | зокрема: |111 | | | |патенти, ліцензії, товарні знаки (знаки | | | | |обслуговування), інші аналогічні з | | | | |переліченими правничий та активи | | | | |організаційні витрати |112 | | | |ділова репутація організації |113 | | | |Основні кошти (01, 02, 03) |120 | 942 |2986 | | зокрема | | | | |земельні ділянки і об'єкти |121 | | | |природокористування | | | | |будинку, машини та устаткування |122 | | | |Незавершене будівництво (07, 08, 16, |130 | | | |61) | | | | |Дохідні вкладення матеріальні ценности|135 | | | |(03) | | | | | зокрема: | | | | |майно передачі в лізинг |136 | | | |майно, наданий за договором |137 | | | |прокату | | | | |Довгострокові фінансові вкладення (06, 82)|140 | | | | зокрема: | | | | |інвестиції в дочірні суспільства |141 | | | |інвестиції в залежні суспільства |142 | | | |інвестиції до інших організації |143 | | | |позики, надані організаціям на |144 | | | |термін більше 12 місяців | | | | |інші довгострокові фінансові вкладення |145 | | | |Інші внеоборотные активи |150 | | | |РАЗОМ у розділі I |190 | 942 |2986 |.

| |Код |На початок |У найгіршому разі | |Актив |стро|отчетного |звітного | | |кі |року |періоду | |1 |2 |3 |4 | |II. ОБОРОТНІ АКТИВЫ | |2145 |6122 | |Запаси |210 | | | | зокрема: | |1956 |6004 | |сировину, матеріали та інші аналогічні |211 | | | |цінності (10, 12, 13,16) | | | | |тварини на вирощуванні і відгодівлі (11) |212 | | | |витрати в незавершеному виробництві | |101 |118 | |(витратах звернення) |213 | | | |(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | | | | |готову продукцію і товари для |214 |88 | | |перепродажу (16, 40, 41) | | | | |товари відвантажені (45) |215 | | | |витрати майбутніх періодів (31) |216 | | | |інші запаси й витрати |217 | | | |Податок на додану вартість по |220 | 72 |217 | |придбаним цінностям (19) | | | | |Дебіторська заборгованість (платежі по |230 | | | |якої очікуються більш як | | | | |через 12 місяців після звітної дати) | | | | | зокрема: | | | | |покупці, й замовники (62, 76, 82) |231 | | | |векселі для отримання (62) |232 | | | |заборгованість дочірніх і залежних |233 | | | |товариств (78) | | | | |аванси видані (61) |234 | | | |інші дебітори |235 | | | |Дебіторська заборгованість (платежі по | |70 |1097 | |якої очікують протягом |240 | | | |12 місяців після звітної дати) | | | | | зокрема: | | |217 | |покупці, й замовники (62, 76, 82) |241 | | | |векселі для отримання (62) |242 | | | |заборгованість дочірніх і залежних |243 | | | |товариств (78) | | | | |заборгованість учасників (засновників) по| | | | |внескам у статутний |244 | | | |капитал (75) | | | | |аванси видані (61) |245 | |880 | |інші дебітори |246 |70 | | |Короткострокові фінансові вкладення (56, |250 | | | |58, 82) | | | | | зокрема: | | | | |позики, надані організаціям на |251 | | | |термін менше 12 місяців | | | | |власними акціями, викуплені в |252 | | | |акціонерів | | | | |інші короткострокові фінансові вкладення |253 | | | |Кошти |260 |315 |260 | | зокрема: | |9 |32 | |каса (50) |261 | | | |розрахункові рахунки (51) |262 |283 |198 | |валютні рахунки (52) |263 |23 |30 | |інші кошти (55, 56, 57) |264 | | | |Інші оборотні активи |270 | | | |РАЗОМ у розділі II |290 |2602 |7696 | |БАЛАНС (сума рядків 190 + 290) |300 |3545 |10 682 |.

| |Код |На початок |У найгіршому разі | |Пасив |стро|отчетного |звітного | | |кі |року |періоду | |1 |2 |3 |4 | |III. КАПІТАЛИ І РЕЗЕРВИ |410 |10 |10 | |Статутний капітал (85) | | | | |Додатковий капітал (87) |420 |60 |60 | |Резервний капітал (86) |430 | | | | зокрема: |431 | | | |резерви, освічені відповідно до | | | | |законодавством | | | | |резерви, освічені відповідно до |432 | | | |установчими документами | | | | |Фонд соціальної сфери (88) |440 | | | |Цільові фінансування й надходження (96)|450 | | | |Нерозподілена прибуток минулих років (88)|460 |1499 |2295 | |Непокритий збиток минулих років (88) |465 | | | |Нерозподілена прибуток звітного року |470 | | | |(88) | | | | |Непокритий збиток звітного року (88) |475 | | | |РАЗОМ у розділі III |490 |1499 |2365 | |IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ |510 | | | |Позики і кредити (92, 95) | | | | | зокрема: |511 | | | |кредити банків, підлягають погашення | | | | |більш як через 12 місяців | | | | |після звітної дати | | | | |позики, підлягають погашення більш як |512 | | | |через 12 місяців після | | | | |звітної дати | | | | |Інші довгострокові зобов’язання |520 | | | |РАЗОМ у розділі IV |590 | | | |V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ |610 | |626 | |Позики і кредити (90, 94) | | | | | зокрема: |611 | | | |кредити банків, підлягають погашення в | | | | |протягом 12 місяців | | | | |після звітної дати | | | | |позики, підлягають погашення протягом 12 |612 | | | |місяців після | | | | |звітної дати | | | | |Кредиторська заборгованість |620 |2046 |7691 | | зокрема: |621 |1002 |3690 | |постачальники і підрядчики (60, 76) | | | | |векселі до сплати (60) |622 | | | |Заборгованість перед дочірніми і |623 | | | |залежними товариствами (78) | | | | |Заборгованість перед персоналом |624 |33 |32 | |організації (70) | | | | |Заборгованість перед державними |625 |7 |11 | |позабюджетними фондами (69) | | | | |Заборгованість до бюджету (68) |626 |324 | | |аванси отримані (64) |627 |634 |3958 | |інші кредитори |628 |46 | | |Заборгованість учасникам (засновникам) по|630 | | | |виплаті доходів (75) | | | | |Доходи майбутніх періодів (83) |640 | | | |Резерви майбутніх витрат (89) |650 | | | |Інші короткострокові зобов’язання |660 | | | |РАЗОМ у розділі V |690 |2045 |8317 | |БАЛАНС (сума рядків 490 + 590 + 690) |700 |3545 |10 682 |.

Бухгалтерський баланс 2002 г.

Таблиця 2 |на __________________2002___ р. |Коди | |Форма № 1 по ОКУД |710 001 | |Дата (рік, місяць, число) | | | | |Організація | | |_______________________________________________________ по | | |ОКПО | | |Ідентифікаційний номер платника податків | | |______________________________ІПН | | |Вигляд діяльності | | |___________________________________________________по ОКДП | | |Організаційно-правова форма / форма власності | | | |___________________________ | | | |___________________________________________________________| | | |по ОКОПФ / ОКФС | | | |Одиниця виміру: тис. крб. / млн крб. (непотрібне |384/385 | |закреслити) по ОКЕИ | | |Адреса | | |___________________________________________________________| | |___________ | | |___________________________________________________________| | |_________________ | | |Дата затвердження | | |Дата відправки (прийняття) | |.

|Актив |Код |На початок |У найгіршому разі | | |стро|отчетного |звітного | | |кі |року |періоду | |1 |2 |3 |4 | |I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |110 | | | |Нематеріальні активи (04, 05) | | | | | зокрема: |111 | | | |патенти, ліцензії, товарні знаки (знаки | | | | |обслуговування), інші аналогічні з | | | | |переліченими правничий та активи | | | | |організаційні витрати |112 | | | |ділова репутація організації |113 | | | |Основні кошти (01, 02, 03) |120 |2986 |9283 | | зокрема: | | | | |земельні ділянки і об'єкти |121 | | | |природокористування | | | | |будинку, машини та устаткування |122 | | | |Незавершене будівництво (07, 08, 16, |130 | | | |61) | | | | |Дохідні вкладення матеріальні ценности|135 | | | |(03) | | | | | зокрема: | | | | |майно передачі в лізинг |136 | | | |майно, наданий за договором |137 | | | |прокату | | | | |Довгострокові фінансові вкладення (06, 82)|140 | | | | зокрема: | | | | |інвестиції в дочірні суспільства |141 | | | |інвестиції в залежні суспільства |142 | | | |інвестиції до інших організації |143 | | | |позики, надані організаціям на |144 | | | |термін більше 12 місяців | | | | |інші довгострокові фінансові вкладення |145 | | | |Інші внеоборотные активи |150 | | | |РАЗОМ у розділі I |190 | 2986 |9283 |.

| |Код |На початок |У найгіршому разі | |Актив |стро|отчетного |звітного | | |кі |року |періоду | |1 |2 |3 |4 | |II. ОБОРОТНІ АКТИВЫ | |6122 |6466 | |Запаси |210 | | | | зокрема: | |6004 |6079 | |сировину, матеріали та інші аналогічні |211 | | | |цінності (10, 12, 13,16) | | | | |тварини на вирощуванні і відгодівлі (11) |212 | | | |витрати в незавершеному виробництві | |118 |387 | |(витратах звернення) |213 | | | |(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | | | | |готову продукцію і товари для |214 | | | |перепродажу (16, 40, 41) | | | | |товари відвантажені (45) |215 | | | |витрати майбутніх періодів (31) |216 | | | |інші запаси й витрати |217 | | | |Податок на додану вартість по |220 | 217 |86 | |придбаним цінностям (19) | | | | |Дебіторська заборгованість (платежі по |230 | | | |якої очікуються більш як | | | | |через 12 місяців після звітної дати) | | | | | зокрема: | | | | |покупці, й замовники (62, 76, 82) |231 | | | |векселі для отримання (62) |232 | | | |заборгованість дочірніх і залежних |233 | | | |товариств (78) | | | | |аванси видані (61) |234 | | | |інші дебітори |235 | | | |Дебіторська заборгованість (платежі по | |1097 |1739 | |якої очікують протягом |240 | | | |12 місяців після звітної дати) | | | | | зокрема: | |217 |340 | |покупці, й замовники (62, 76, 82) |241 | | | |векселі для отримання (62) |242 | | | |заборгованість дочірніх і залежних |243 | | | |товариств (78) | | | | |заборгованість учасників (засновників) по| | | | |внескам у статутний |244 | | | |капитал (75) | | | | |аванси видані (61) |245 | 880 |1399 | |інші дебітори |246 | | | |Короткострокові фінансові вкладення (56, |250 | | | |58, 82) | | | | | зокрема: | | | | |позики, надані організаціям на |251 | | | |термін менше 12 місяців | | | | |власними акціями, викуплені в |252 | | | |акціонерів | | | | |інші короткострокові фінансові вкладення |253 | | | |Кошти |260 | 260 |211 | | зокрема: | | 32 |11 | |каса (50) |261 | | | |розрахункові рахунки (51) |262 | 198 |178 | |валютні рахунки (52) |263 | 30 |22 | |інші кошти (55, 56, 57) |264 | | | |Інші оборотні активи |270 | | | |РАЗОМ у розділі II |290 | 7696 |8502 | |БАЛАНС (сума рядків 190 + 290) |300 |10 682 |17 785 |.

| |Код |На початок |У найгіршому разі | |Пасив |стро|отчетного |звітного | | |кі |року |періоду | |1 |2 |3 |4 | |III. КАПІТАЛИ І РЕЗЕРВИ |410 |10 |10 | |Статутний капітал (85) | | | | |Додатковий капітал (87) |420 |60 |60 | |Резервний капітал (86) |430 | | | | зокрема: |431 | | | |резерви, освічені відповідно до | | | | |законодавством | | | | |резерви, освічені відповідно до |432 | | | |установчими документами | | | | |Фонд соціальної сфери (88) |440 | | | |Цільові фінансування й надходження (96)|450 | | | |Нерозподілена прибуток минулих років (88)|460 |2295 |2295 | |Непокритий збиток минулих років (88) |465 | | | |Нерозподілена прибуток звітного року |470 |x |365 | |(88) | | | | |Непокритий збиток звітного року (88) |475 | | | |РАЗОМ у розділі III |490 |2365 |2730 | |IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ |510 | | | |Позики і кредити (92, 95) | | | | | зокрема: |511 | | | |кредити банків, підлягають погашення | | | | |більш як через 12 місяців | | | | |після звітної дати | | | | |позики, підлягають погашення більш як |512 | | | |через 12 місяців після | | | | |звітної дати | | | | |Інші довгострокові зобов’язання |520 | | | |РАЗОМ у розділі IV |590 | | | |V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ |610 |626 |4374 | |Позики і кредити (90, 94) | | | | | зокрема: |611 | | | |кредити банків, підлягають погашення в | | | | |протягом 12 місяців | | | | |після звітної дати | | | | |позики, підлягають погашення протягом 12 |612 | | | |місяців після | | | | |звітної дати | | | | |Кредиторська заборгованість |620 |7691 |10 681 | | зокрема: |621 |3690 |5124 | |постачальники і підрядчики (60, 76) | | | | |векселі до сплати (60) |622 | | | |заборгованість перед дочірніми і |623 | | | |залежними товариствами (78) | | | | |заборгованість перед персоналом |624 |32 |55 | |організації (70) | | | | |заборгованість перед державними |625 |11 |- | |позабюджетними фондами (69) | | | | |заборгованість до бюджету (68) |626 | |245 | |аванси отримані (64) |627 |3958 |5257 | |інші кредитори |628 | | | |Заборгованість учасникам (засновникам) по|630 | | | |виплаті доходів (75) | | | | |Доходи майбутніх періодів (83) |640 | | | |Резерви майбутніх витрат (89) |650 | | | |Інші короткострокові зобов’язання |660 | | | |РАЗОМ у розділі V |690 |8317 |15 055 | |БАЛАНС (сума рядків 490 + 590 + 690) |700 |10 682 |17 785 |.

Додаток 2 Звіт прибутки і збитках 2001 г.

Таблиця 1 |за _______2001 _ |Коди | | |710 002 | |Форма № 2 по ОКУД | | |Дата (рік, місяць, число) | | |Організація | | |__________________________________________________________| | |____по ОКПО | | | | | | | | | | |Ідентифікаційний номер платника податків | | |ІПН | | |Вигляд діяльності | | |__________________________________________________________| | |по ОКДП | | | | | | |Організаційно-правова форма / форма власності | | | |________________________________ | | | |__________________________________________________________| | | |______по ОКОПФ / ОКФС | | | |Одиниця виміру: тис. крб. / млн крб. (непотрібне |384/385 | |закреслити) по ОКЕИ | |.

|Наименование показника |Код |За |За | | |стро|отчетный |аналогічний | | |кі |період |період | | | | |попереднього | | | | |року | |1 |2 |3 |4 | |I. Доходи й витрати на звичайним видам |010 | 20 791 |14 438 | |діяльності | | | | |Виручка (нетто) від продажу товарів, | | | | |продукції, робіт, послуг | | | | |(за мінусом податку додану | | | | |вартість, акцизів і аналогічних | | | | |обов'язкових платежів) | | | | | зокрема від продажу: |011 | 20 791 |14 438 | | |012 | | | |Собівартість проданих товарів, |020 | 19 187 |12 968 | |продукції, робіт, послуг | | | | | зокрема проданих: |021 |19 187 |12 968 | | |022 | | | | |023 | | | |Валова прибуток |029 | 1604 |1470 | |Комерційні витрати |030 | | | |Управлінські витрати |040 | | | |Прибуток (збиток) від продажу (рядки (010 -|050 | 1604 |1470 | |020 — 030 — 040) | | | | |II. Операційні доходи і |060 | | | |Відсотки для отримання | | | | |Відсотки до сплати |070 | | | |Доходи від участі у інших організаціях |080 | | | |Інші операційні доходи |090 | | | |Інші операційні витрати |100 | 538 | | |III. Позареалізаційні доходи і |120 | 115 |168 | |Позареалізаційні доходи | | | | |Позареалізаційні витрати |130 |503 |388 | |Прибуток (збиток) до оподаткування |140 | 678 |1250 | |(рядки (050 + 060 — 070 + 080 + 090 — | | | | |100 + 120 — 130)) | | | | |Податок з прибутку й інші аналогічні |150 | 313 |384 | |обов'язкових платежів | | | | |Прибуток (збиток) від звичної діяльності |160 | 365 |866 | |IV. Надзвичайні доходи і |170 | | | |Надзвичайні доходи | | | | |Надзвичайні витрати |180 | | | |Торішній чистий прибуток |190 |365 |866 |.

Додаток 3.

Порівняльний аналітичний баланс 2001 год.

Таблиця 1 |Розділи |Абсолютні |Удільні веса|Изменения | |і статьи|величины |% | | | | | | | |Балансу | | | | | |на |на |на |на |в |в |У % до |в % до | | |начал|конец|начало|конец|абсолютных|удельны|величина|изменен| | |про |2001г|2001г.|2001г|величинах |x весах|м на |ію | | |2001 р|. | |. | |% |початок |підсумку | | |. | | | | | |2001 р. |балансу| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 | | АКТИВ | |Внеоборо|2986 |9283 |28 |52 |6297 |24 |211 |89 | |тные | | | | | | | | | |активи | | | | | | | | | |Оборотны|7696 |8502 |72 |48 |806 |-24 |10 |11 | |е активи| | | | | | | | | |зокрема. | | | | | | | | | |Запаси и|6339 |6552 |59 |37 |213 |-22 |3 |3 | |витрати | | | | | | | | | |Дебиторс|1097 |1739 |11 |10 |642 |-1 |59 |9 | |кая | | | | | | | | | |задолжен| | | | | | | | | |ность | | | | | | | | | |Денежные|260 |211 |2 |1 |-49 |-1 |-19 |-1 | |кошти| | | | | | | | | |Баланс |10 682|17785|100 |100 |7103 |0 |66 |100 |.

Продовження таблиці № 2.1 |Капітал |2365 |2730 |22 |15 |365 |-7 |15 |5 | |і | | | | | | | | | |резерви | | | | | | | | | |зокрема. | | | | | | | | | |Уставный|10 |10 |0 |0 |0 |0 |0 |0 | |капітал | | | | | | | | | |Фонди і |2355 |2720 |22 |15 |365 |-7 |15 |5 | |резерви | | | | | | | | | |Краткоср|8317 |15 055|78 |85 |6738 |7 |81 |95 | |очні | | | | | | | | | |пасиви | | | | | | | | | |зокрема. | | | | | | | | | |Кредити |626 |4374 |6 |25 |3748 |19 |599 |53 | |і позики | | | | | | | | | |Кредитор|7691 |10 681|72 |60 |2990 |-12 |39 |42 | |скаю | | | | | | | | | |задолжен| | | | | | | | | |ность | | | | | | | | | |Баланс |10 682|17785|100 |100 |7103 |0 |66 |100 |.

Баланс-нетто підприємства у агрегированном виде.

Таблиця 2 |Актив |Пасив | |Про. |Стаття |Сума, тис. руб.|Об.|Статья |Сума, тис. крб.| | | |На |На | | |На |На | | | |початок |кінець | | |початок |кінець | | | |2001 р. |2001 р. | | |2001 р. |2001 р. | |ВОА |Внеоборотные активи, зокрема. |КР |Капітал і резерви, зокрема. | |ОС |Основні |2986 |9283 |КК |статутний |10 |10 | |НМА |кошти, | | | |капітал | | | | |нематеріальні| | | | | | | | |е активи | | | | | | | |ОА |Оборотні активи, зокрема. |ФР |фонди й резервы|2 355 |2720 | |ЗЗ |Запаси і |6339 |6 552 |КР |Разом по |2 365 |2730 | | |витрати | | | |поділу | | | |ДЗ |Дебіторська |1097 |1 739 |КЗ |Короткострокові зобов’язання, в | | |заборгованість| | | |т.ч. | | | | | |ЗК |Позики і кредиты|626 |4 374 | |ДВ |Грошові |260 |211 |КЗ |Кредиторська |7691 |10 681 | | |кошти | | | |заборгованість | | | |ТА |Разом по |7696 |8 502 |КП |Разом по |8317 |15 055 | | |поділу | | | |поділу | | | | |Баланс-нетто |10 682 |17 785 | |Баланс-нетто |10 682 |17 785 |.

Коефіцієнти фінансової стійкості підприємства ЗАТ «Лінда» за 2001 год.

Таблиця 3 |Найменування |Нормативне |На |На |Відхилення | |Коефіцієнта |значення |начало|конец|(+;-) | | | | |року | | | | |року | | | |1 |2 |3 |4 |5 | |К1 Коефіцієнт автономії |0,5 |0,22 |0,15 |-0,07 | |К2 Коефіцієнт забезпеченості | | | | | |власними оборотними | | | | | |коштами частини оборотних |?0,1 |-0,08 |-0,77|-0,69 | |активів | | | | | |К3 Коефіцієнт фінансової | | | | | |незалежності а частини | | | | | |формування запасів і витрат |0,6−0,8 |-0,1 |-1,0 |-0.9 | |К4 Коефіцієнт маневреності | | | | | |власного капіталу |0,5−0,6 |-0,26 |-2,4 |-2,14 | |К5 Коефіцієнт залучення |1 |3,5 |5,5 |+2,0 | |К6 Коефіцієнт фінансування |1 |0,3 |0,18 |-0,12 |.

Аналіз ліквідності балансу підприємства ЗАТ «Лінда» за 2001 год.

Таблиця 4 | Актив |Пасив | |Про. | |Сума, крб. |Про.| |Сума, крб. | | | |На |На | | |На |На | | | |початок |кінець | | |початок |кінець | | | |2001 р. |2001 р. | | |2001 р. |2001 р. | |А1 |Найбільш |260 |211 |П1 |Найбільш |7691 |10 681 | | |ліквідні | | | |термінові | | | | |активи (ДВ +| | | |зобов'язання | | | | |КВ) | | | |(ККЗ) | | | |А2 |Быстрореализ|1097 |1739 |П2 |Короткострокові |626 |4 374 | | |уемые активи| | | |пасиви (КК + | | | | |(ДЗ) | | | |ЗС) | | | |А3 |Медленнореал|6339 |6552 |П3 |Довгострокові |0 |0 | | |изуемые | | | |пасиви | | | | |активи | | | |(ДСК) | | | | |(ЗЗ+ДВ+ПОА) | | | | | | | |А4 |Труднореализ|2986 |9283 |П4 |Постійні |2 365 |2730 | | |уемые активи| | | |пасиви (ИСС) | | | | |(ОС) | | | | | | | | |Баланс-нетто|10 682 |17 785 | |Баланс-нетто |10 682 |17 785 |.

Оцінка платоспроможності підприємства ЗАТ «Лінда» за 2001 год.

Таблиця 5 |Найменування показників |Нормативно|На |На |Відхилення | | |е значение|Начало |Кінець |(+,-) | | | |рік |року | | |1 |2 |3 |4 |5 | |Коефіцієнт абсолютної | | | | | |ліквідності |0,2−0,3 |0,03 |0,01 |-0,02 | |(платоспроможності) К7 | | | | | |Коефіцієнт термінової |0,7−1,0;1,|0,16 |0,13 |-0,03 | |ліквідності К8 |5 | | | | |Коефіцієнт поточної |2,0 |0,93 |0,56 |-0,37 | |ліквідності К9 | | | | | |Власні оборотні | |-621 |-6553 |-5932 | |кошти | | | | |.

Розрахунок показників ділову активність підприємства ЗАТ «Лінда» за 2000, 2001годы.

Таблиця 6 |Найменування показників | | |Відхилення |Темп | | |2000 р. |2001 |(+,-) |приросту % | | | |р. | | | |1 |2 |3 |4 |5 | |Обсяг реалізованої продукції |14 438 |20 791 |+6353 |44 | |Собівартість реалізованої |12 968 |19 187 |+6489 |50 | |продукції | | | | | |Середня вартість майна |7113 |14 233 |+7120 |100 | |Середня вартість |2464 |6134 |+3670 |149 | |необоротних активів | | | | | |Середня вартість основних |2464 |6134 |+3670 |149 | |виробничих фондів | | | | | |Середня вартість оборотних |4649 |8099 |+3450 |74 | |активів | | | | | |Середня вартість материальных|3778 |6445 |+2667 |70 | |оборотних активів | | | | | |Середня вартість дебиторская|584 |1418 |+834 |142 | |заборгованість | | | | | |Середня вартість собственного|1932 |2548 |+616 |32 | |капіталу | | | | | |Середня вартість позикових |313 |2500 |+2187 |698,7 | |коштів | | | | | |Середня вартість кредиторской|4868 |9186 |+4318 |88,7 | |заборгованості | | | | | |Кількість обертів за рік | | | | | | | | | | | |Майна |2,0 |1,5 |-0,5 |-25 | |У необоротних активів |5,8 |3,4 |-2,4 |-41,3 | |Фондовіддача |5,8 |3,4 |-2,4 |-41,3 | |Оборотних активів |3,1 |2,5 |-0,6 |-19,3 | |Матеріальних оборотних |3,4 |3,0 |-0,4 |-11,7 | |активів | | | | | |Коштів дебіторської |24,7 |14,7 |-10,0 |-40,4 | |заборгованості | | | | | |Власний капітал |7,5 |8,2 |+0,7 |+0,9 | |Коштів позикового капіталу |46,1 |8,3 |-37,8 |-81,9 | |Кредиторська заборгованість |3,0 |2,3 |-0,7 |-23,3 | |Тривалість одного | | | | | |обороту в днях | | | | | |Майна |182 |243 |+61 |+33,5 | |Внеоборотных активів у цьому |62,9 |107 |+44,1 |+70,1 | |числі основних | | | | | |виробничих фондів | | | | | |Оборотних активів |117,7 |146 |+28,3 |+24,8 | |Матеріальних оборотних активов|107,4 |121,7 |+14,3 |+13,3 |.

Продовження табл. 6 | 1 |2 |3 |4 |5 | |Дебіторська заборгованість |14,8 |24,8 |+10 |67,5 | |Власний капітал |48,7 |44,5 |-4,2 |-8,6 | |Позикові кошти |7,9 |44,0 |-36,1 |-456,9 | |Кредиторська заборгованість |121,6 |158,7 |+37,1 |+30,5 |.

Оцінка показників ділову активність підприємства за 2000, 2001 годы.

Таблиця 7 |Найменування | | |Відхилення |Темп | |Коефіцієнта |2000 |2001 |(+;-) |приросту | | | | | |(%) | |1 |2 |3 |4 |5 | |Коефіцієнт загальної |2,0 |1,5 |-0,5 |-25 | |оборотності капіталу | | | | | |Коефіцієнт фондовіддачі |5,8 |3,4 |-2,4 |-41,3 | |Коефіцієнт оборотності |3,1 |2,5 |-0,4 |-11,7 | |мобільних (оборотних засобів) | | | | | |Коефіцієнт оборотності |3,4 |3,0 |-0,4 |-15,7 | |коштів | | | | | |Коефіцієнт оборотності |24,7 |14,7 |-10,0 |-40,4 | |дебіторську заборгованість | | | | | |Коефіцієнт оборотності |7,5 |8,2 |+0,7 |+0,9 | |власного капіталу | | | | | |Коефіцієнт оборотності |46,1 |8,3 |-37,8 |-81.9 | |позикових коштів | | | | | |Коефіцієнт оборотності |3,0 |2,3 |-0,7 |-23,3 | |кредиторську заборгованість | | | | | |Період обороту майна |182 |243 |+61 |+33,5 | |Період оборотності |14,8 |24,8 |+10 |+67,5 | |дебіторську заборгованість | | | | | |(днів) | | | | | |Період оборотності |48,7 |44,5 |-4,2 |-8,6 | |власного капіталу | | | | | |Період погашення кредиторської |121,6|158,7|+37,1 |+30,5 | |заборгованості (дні) | | | | | |Період зберігання |107,4|121,7|+14,3 |+13,3 | |виробничих запасів | | | | | |Період обороту позикових средств|7,9 |44,0 |-36,1 |-4,6 | |Період обороту оборотних |117,7|146 |+28,3 |+24,8 | |активів (дні) | | | | | |Економічний результат |(146−117,7)(56,96=1611, | |оборотності обігового |де 56,96 одноденний обсяг | |капіталу |реалізованої продукції за 2001 р. |.

Аналіз фінансових результатів ЗАТ «Лінда» за 2000, 2001 годы.

Таблиця 8 | |За |За |Відхилення |Питома вага |Отклон| |Найменування |2000 |2001 | | |ение | |показника |рік |рік | | |+/-;% | | | | |+/- |% |2000 |2001 | | | | | |крб. | |рік |рік | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 | |Виручка від продажу |14 438|20791|+6353 |+44 |100 |100 |- | |(за мінусом ПДВ, | | | | | | | | |акцизів і | | | | | | | | |аналогічних | | | | | | | | |зобов'язань) | | | | | | | | |Собівартість |12 968|19187|+6219 |+48 |89,8 |92,3 |+2,5 | |реалізованої | | | | | | | | |продукції | | | | | | | | |Прибуток (збиток) від |1470 |1604 |+134 |+9,1 |10,2 |7,7 |-2,5 | |продажів | | | | | | | | |Інші операційні |0 |538 |+538 |+100 |0 |2,5 |+2,5 | |витрати | | | | | | | | |Позареалізаційні |168 |115 |-53 |-46,1 |1,2 |0,6 |-0,6 | |доходи | | | | | | | | |Позареалізаційні |388 |503 |+115 |+29,6 |2,7 |2,4 |-0,3 | |витрати | | | | | | | | |Прибуток (збиток) до |1250 |678 |-572 |-45,7 |8,7 |3,3 |-5,4 | |оподаткування | | | | | | | | |Податок з прибутку й |384 |313 |-71 |-18,4 |2,6 |1,5 |-1,1 | |інші аналогічні | | | | | | | | |платежі | | | | | | | | |Прибуток (збиток) від |866 |365 |-501 |-57,8 |6,0 |1,76 |-4,24 | |звичайній діяльності| | | | | | | |.

Оцінка рентабельності ЗАТ «Лінда» за 2001 год.

Таблиця 9.

| | | | | |Найменування |2000 рік |2001 рік |Відхилення | | | | |(+;-) | |1 |2 |3 |4 | |Рентабельність продажів |10,0 |7,7 |-2,3 | |R1 = [pic] | | | | |Рентабельність основний |11,0 |8,0 |-3,0 | |діяльності | | | | |R2 = [pic] | | | | |Рентабельність загального |16 |2,5 |-13,5 | |капіталу | | | | |R3 = [pic] | | | | |Рентабельність |26,7 |9,7 |-17 | |виробничого | | | | |капіталу | | | | |R4 = [pic] | | | | |Рентабельність |44,8 |14,3 |-30,5 | |власного капіталу | | | | | | | | | |R5= [pic] | | | | |Торішній чистий прибуток на 1 крб. |6,0 |1,7 |-4,3 | |обороту | | | |.

Додаток 4.

Реалізація меблевої продукції за 2001 год.

Таблиця 1 |Найменування |штук |Середня ціна за |Реалізовано | | | |одиницю (крб.) |(крб.) | |Комплект «кухня» |321 |24 100 |7 736 100 | |Комплект «передпокій» |309 |11 870 |3 667 830 | |Комплект «дитячий» |312 |18 060 |5 634 720 | |Комплект «офісна меблі» |234 |16 037 |3 752 658 | |Разом: |1176 | |20 791 308 |.

Прогнозна величина реалізації меблевої продукції 2002 року з урахуванням запропонованих мероприятий.

Таблиця 2 |Найменування |штук |Середня ціна за |Реалізовано | | | |одиницю (крб.) |(крб.) | |Комплект «кухня» |482* |26 510** |12 777 820 | |Комплект «передпокій» |463* |13 057** |6 045 391 | |Комплект «дитячий» |468* |19 866** |9 297 288 | |Комплект «офісна меблі» |234 |17 640** |4 127 760 | |Разом: |1647 | |32 248 259 |.

* - збільшення обсягу виготовленої продукції 1,5 разу з урахуванням другий смены.

** - цінується закладено інфляційний коефіцієнт 10% стосовно базисному 2001 року, т. до. очікувана інфляція 2002 р. становитиме 8.

-13%.

Розрахунок прогнозованою собівартості, прибутків і рентабельності продажів 2002;го году.

Таблиця 3 |Показники |2001год |2002год | |Реалізація продукции (тыс. крб.) |20 791 |32 248 | |Витрати, зокрема. |19 187 |28 764 | |перемінні (тис. крб.) |16 693 |25 892 | |- постійні (тис. крб.) |2494 |2872 | |Прибуток від (тис. крб.) |1604 |3484 | |Рентабельність продажів (%). |7,7 |10,8 |.

Звіт прибутки і збитках за 2002 год (скороченому виде).

Таблиця 4.

|Показатели |За |За |Отклонение|Рост, | | |звітний |предидущий|, |% | | |період |період |+, — | | | |(тис. |(тис. | | | | |крб.) |крб.) | | | |1. Виручка від реализации|32 248 |20 791 |+11 457 |55,0 | |2. Собівартість |28 764 |19 187 |+9577 |49,9 | |реалізованої продукції | | | | | |3. Прибуток (збиток) від |3484 |1604 |+1880 |117,2 | |реалізації | | | | | |4. Інші операційні |539 |539 |0 |0 | |витрати | | | | | |5. Інші |115 |115 |0 |0 | |позареалізаційні доходи| | | | | |6. Інші |368 |503 |-135 |-26,8 | |позареалізаційні | | | | | |витрати | | | | | |7. Прибуток (збиток) до |2692 |678 |+2014 |+297 | |оподаткування | | | | | |8. Податок з прибутку 24% |646 |313 |+333 |+106 | |9. Прибуток (збиток) від |2046 |365 |+1681 |+460,5 | |звичайній діяльності | | | | | |10. Торішній чистий прибуток |2046 |365 |+1681 |+460,5 | |звітний період | | | | |.

Баланс підприємства у агрегированном вигляді на 2002 год.

Таблиця 5 |АКТИВ |ПАСИВ | |Стаття |Обозна|Сумма, крб. |Стаття |Обозна|Сумма, крб. | | |чение | | |чение | | | | |На |На | | |На |На | | | |конец|конец | | |конец|конец| | | |2001 |2002 | | |2001 |2002 | | | |року |року | | |року |року | |Внеоборотные активи зокрема. |Капітал і резерви галузі у т.ч. | |(ВОА) |(КР) | |Основні |ОС |9283 |8903 |Статутний |КК |10 |10 | |кошти | | | |капітал | | | | |Оборотні активи зокрема. |Фонди і резерви |ФР |2720 |4766 | |(ОА) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Запаси і |ЗЗ |6552 |8916 |Разом по разделу|КР |2730 |4776 | |витрати | | | | | | | | |Дебіторська |ДЗ |1739 |2695 |Короткострокові зобов’язання | |задолженност| | | |(КЗ) | |и | | | | | |Грошові |ДЕ |211 |273 |Позики і кредити |ЗК |4374 |0 | |кошти | | | | | | | | |Результат по |ТА |8502 |11 884 |Кредиторська |КЗ |10 681|16011| |поділу | | | |заборгованість | | | | | | | | |Разом по разделу|КП |15 055|16011| |Баланс-нетто| |17 785|20787 |Баланс-нетто | |17 785|20787|.

Оцінка фінансової стійкості ЗАТ «Лінда» за 2001;2002 г.

Таблиця 6 |Коефіцієнт |Нормативне |У найгіршому разі |У найгіршому разі |Зміна | | |значення |2001 року |2002 року |+/- | |1 |2 |3 |4 |5 | |К1 коефіцієнт автономії |0,5 |0,15 |0,23 |+0,08 | |(незалежності) | | | | | |К2 коефіцієнт | | | | | |забезпеченості власним| | | | | |оборотним капіталом |0,1 |-0,77 |-0,35 |+0,42 | |частині формування | | | | | |оборотних засобів | | | | | |К3 коефіцієнт фінансової | | | | | |незалежності частини |0,6−0,8 |-1,0 |-0,46 |+0,54 | |формування запасів і | | | | | |витрат | | | | | |К4 коефіцієнт |0,5−0,6 |-2,4 |-0,86 |+1,54 | |маневреності | | | | | |К5 коефіцієнт привлечения|1,0 |5,5 |3,4 |-2,1 | |К6 коефіцієнт |1,0 |0,18 |0,30 |+0,12 | |фінансування | | | | |.

Аналіз ліквідності балансу ЗАТ «Лінда» за 2001, 2002 годы.

Таблиця 7 |Про. |Актив |Про. |Пасив | | | |на |На | | |На |На | | | |кінець |кінець | | |кінець |кінець | | | |2001 р |2002 р | | |2001 р |2002 р | |А1 |Найбільш |211 |273 |П1 |Найбільш срочные|10 681 |16 011 | | |ліквідні активи| | | |зобов'язання | | | | |(ДС+КВ) | | | |(ККЗ) | | | |А2 |Швидко |1739 |2695 |П2 |Короткострокові |4374 |0 | | |реалізовані | | | |пасиви (КК+ЗС) | | | | |активи (ДЗ) | | | | | | | |А3 |Повільно |6552 |8916 |П3 |Довгострокові |0 |0 | | |реалізовані | | | |пасиви | | | | |активи | | | |(ДСК) | | | | |(ЗЗ+ДС+ПОА) | | | | | | | |А4 |Важко |9283 |8903 |П4 |Постійні |2730 |4776 | | |реалізовані | | | |пасиви (ИСС) | | | | |активи (ОС) | | | | | | | | |Баланс |17 785 |20 787 | |Баланс |17 785 |20 787 |.

Оцінка платоспроможності підприємства ЗАТ «Лінда» за 2001, 2002 годы.

Таблиця 8 |Найменування |Нормативне |На конец|На конец|Изменение | |показників |значення |2001 р |2002 р |+/- | |1 |2 |3 |4 |5 | |К7 — коефіцієнт | | | | | |абсолютної |0,2 — 0,3 |0,01 |0,02 |+ 0,01 | |ліквідності | | | | | |(платоспроможності) | | | | | |К8 — коефіцієнт |0,7 |0,13 |0,19 |+0,06 | |термінової ліквідності | | | | | |К9 — коефіцієнт |2,0 |0,56 |0,74 |+0,18 | |поточної ліквідності | | | | | |Власні оборотні| |-6553 |-4127 |+2426 | |кошти | | | | |.

Оцінка ділову активність підприємства ЗАТ «Лінда» за 2001, 2002 г.

Таблиця 9 |Найменування показника |2001г|2002г|Отклонение |Темп | | | | |± |приросту %| |1 |2 |3 |4 |5 | |Обсяг реалізованої продукції |20 791|32248|+11 457 |+55 | |Собівартість реалізованої |19 187|28764|+9575 |+49,9 | |продукції | | | | | |Середня вартість майна |14 233|19286|+5053 |+35,5 | |Середня вартість внеоборотных |6134 |9093 |+2959 |+48,2 | |активів | | | | | |Середня вартість основних |6134 |9093 |+2959 |+59,8 | |виробничих фондів | | | | | |Середня вартість оборотних |8099 |10 193|+2094 |+25,8 | |активів | | | | | |Середня вартість матеріальних |6445 |7734 |+1289 |+20,0 | |оборотних активів | | | | | |Середній розмір дебіторської |1418 |2217 |+799 |+56,3 | |заборгованості | | | | | |Середня вартість власного |2547 |3752 |+1205 |+47,3 | |капіталу | | | | | |Середня вартість позикових средств|2500 |2187 |-313 |-12,5 | |Середня вартість кредиторської |9186 |13 346|+4160 |+45,3 | |заборгованості | | | | | |Кількість обертів за року | |Майна |1,5 |1,7 |+0,2 |+13,3 | |Внеоборотных активів |3,4 |3,6 |+0,2 |+5,9 | |Фондовіддача |3,3 |3,6 |+0,3 |+5,9 | |Оборотних коштів |2,5 |3,2 |+0,7 |+2,8 | |Матеріальних оборотних активів |3,0 |3,7 |+0,7 |+24,0 | |Дебіторської заборгованості |14,7 |14,5 |-0,2 |-1,4 | |Власний капітал |8,2 |8,6 |+0,4 |+4,9 | |Позикових коштів |8,3 |14,7 |+6,4 |+77,1 | |Кредиторської заборгованості |2,3 |2,4 |+0,1 |+4,3 | |Тривалість одного обороту в днях | |Майна |243 |218 |-25 |-10,2 | |Внеоборотные активи |107 |101 |-6 |-5,6 | |зокрема. основні виробничі |107 |101 |-6 |-5,6 | |фонди | | | | | |Період оборотності оборотних |146 |114 |-32 |-21,9 | |активів | | | | | |Матеріальні оборотні активи |121,7|98,1 |-23,6 |-19,3 | |Період погашення дебіторської |24,8 |25,2 |-0,4 |-1,6 | |заборгованості | | | | | |Власний капітал |44,5 |42 |-2,5 |-5,6 | |Позикові кошти |44 |24,8 |-19,2 |-43,6 | |Період погашення кредиторської |158,7|152 |-6,7 |-4,2 | |заборгованості | | | | |.

Оцінка показників ділову активність підприємства ЗАТ «Лінда» за 2001, 2002 годы.

Таблиця 10 |Найменування коефіцієнта і |На |На |Відхилення |Темп | |показника |кінець |кінець |± |приросту %| | |2001 р |2002 р | | | |1 |2 |3 |4 |5 | |Коефіцієнт загальної |1,5 |1,7 |+0,2 |+13,3 | |оборотності капіталу | | | | | |Коефіцієнт фондовіддачі |3,3 |3,6 |+0,3 |+9,0 | |Коефіцієнт оборотності |2,5 |3,2 |+0,7 |+28,0 | |оборотних активів | | | | | |Коефіцієнт оборотності |3,2 |3,7 |+0,7 |+23,3 | |коштів | | | | | |Коефіцієнт оборотності |14,7 |14,5 |-0,2 |-1,4 | |коштів і засобів у | | | | | |розрахунках (дебіторська | | | | | |заборгованість) | | | | | |Коефіцієнт оборотності |8,2 |8,6 |+0,4 |+4,9 | |власного капіталу | | | | | |Коефіцієнт кредиторської |2,3 |2,4 |+0,1 |+4,3 | |заборгованості | | | | | |Період загальної оборотності |243 |218 |-25 |-10,2 | |майна | | | | | |Період оборотності основных|107 |101 |-6,0 |-5,6 | |виробничих фондів | | | | | |Період оборотності |121,7 |98,1 |-23,6 |-19,4 | |виробничих запасів і | | | | | |витрат (дні) | | | | | |Період оборотності |44,5 |42 |-2,5 |-5,6 | |власного капіталу | | | | | |Період погашення кредиторської |158,6 |152 |-6,7 |-4,2 | |заборгованості (дні) | | | | | |Період обороту оборотних |146 |114 |-32 |-21,9 | |активів (дні) | | | | | |Економічний результат |(114−146) x 88,3 = - 2825 (тис. крб.),| |оборотності обігового |де | |капіталу |88,3 -одноденна виручка | | |реалізованої продукції 2002 р. |.

Аналіз фінансових результатів роботи ЗАТ «Лінда» за 2002 год.

Таблиця 11 |Найменування |2001 р. |2002 р. |Отклонения|Удельный вес|Отклонения| |показника |тыс.руб|тыс.руб|± |% |± | | |. |. |тыс.руб | |% | | | | | |2001г|2002г| | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |Виручка от |20 791 |32 248 |+11 457 |100 |100 |- | |продажу товарів | | | | | | | |(продукції, | | | | | | | |робіт, послуг) | | | | | | | |Собівартість |19 187 |28 764 |+9577 |92,2 |89,1 |-3,1 | |проданих | | | | | | | |товарів | | | | | | | |(продукції, | | | | | | | |робіт, послуг) | | | | | | | |Прибуток від |1604 |3484 |+1880 |7,7 |10,8 |+3,1 | |продажів | | | | | | | |Операційні |539 |539 |0 |2,6 |1,7 |-1,4 | |витрати | | | | | | | |Внереализационны|115 |115 |0 |0,6 |0,4 |-0,9 | |е доходи | | | | | | | |Інші |503 |368 |-135 |2,4 |1,1 |-1,3 | |внереализационны| | | | | | | |е витрати | | | | | | | |Прибуток (убыток)|678 |2692 |+2014 |3,3 |8,3 |+4,6 | |від звичної | | | | | | | |діяльності | | | | | | | |Податок на прибыль|313 |646 |+333 |1,5 |2,0 |+0,5 | |й інші | | | | | | | |аналогічні | | | | | | | |платежі | | | | | | | |Прибуток (убыток)|365 |2046 |+1681 |1,8 |6,0 |+4,2 | |від звичної | | | | | | | |діяльності | | | | | | |.

Оцінка рентабельності ЗАТ «Лінда» за 2001, 2002 годы.

Таблиця 12.

|Показатели |2001 р |2002 р % |Відхилення ± | | |% | | | |1 |2 |3 |4 | |Рентабельність продажів R1 |7,7 |10,8 |+3,1 | |Рентабельність основний діяльності R2|8,0 |12,1 |+4,1 | |Рентабельність всього капіталу R3 |2,5 |10,6 |+8,1 | |Рентабельність виробничого |9,7 |15,9 |+6,2 | |капіталу R4 | | | | |Рентабельність власного капіталу R5|14,3 |54,5 |+40,2 | |Торішній чистий прибуток на 1 крб. обороту |1,7 |6,3 |+4,6 |.

———————————- 1 января.

ЗАТ «ЛИНДА».

1 января.

ЗАТ «ЛИНДА».

Показати весь текст

Заповнити форму поточною роботою