Рефінансування

Під рефінансуванням, у сенсі цього терміну розуміється надання комерційних банків тимчасових запозичень у випадках, що вони гостро потребують додаткових ресурсах. Центральні банки, здійснюючи політику рефінансування, переслідують пріоритетну метавплив на стан грошово-кредитної сферы.

Проводячи короткострокове кредитування комерційних банків, Центральні банки з одного боку виступають як кредитори останньої інстанції, і з з іншого боку стають учасниками міжбанківського ринку. Змінюючи відсоткову ставку за своїми кредитах, Центральні банки можуть надавати вплив на стан грошово-кредитного обігу євро і визначати напрям грошово-кредитної політики, саме політики дешевих чи дорогих денег.

Принаймні того як розвиваються ринкові відносини, рефінансування все активніше використовують як інструмент надання фінансову допомогу комерційних банків. Інакше висловлюючись, рефінансування дозволяє захисту від несподіваного нестачі ліквідності, інакше комерційних банків необхідно було самим зберігати великий обсяг ліквідних активів, що у дохідної частини балансу відбилося б вкрай незадовільно. І, нарешті, рефінансування можна запропонувати як інструмент запобігання банківських криз; надаючи кредити, Центральні банки тимчасово поповнюють резерви комерційних банків, запобігаючи ефект «доміно «банківській системе.

Дуже важливо було пам’ятати, що кризу ліквідності передбачає тимчасову недоступність банків виконувати свої платіжні зобов’язання доступними засобами платежу; не можна плутати це явище з неплатоспроможністю, яка передбачає нездатність банку погасити свої зобов’язання активами в посередньоі довгостроковий период.

Спочатку політика рефінансування банківських інститутів центральним банком використовувалася лише заради надання на стан грошово-кредитного обращения.

З допомогою рефінансування центральний банк діє і як «кредитор останньої інстанції «; тобто є гарантом безперебійного функціонування банківської та фінансової систем в целом.

Кредитно-банківські інститути, які відчувають тимчасові фінансові труднощі, з’явилася можливість звернутися у центральний банк по одержання позичок. Кредити рефінансування дозволяють звести до мінімуму запаси своїх ліквідних засобів у результаті використання запозичень у центрального банку. У цьому сенсі кредити рефінансування є складовою механізму захисних заходів, джерелом тимчасових ресурсів, необхідні поповнення виснажених ресурсів. Можливість отримання кредитів рефінансування чи його масштаби залежить від ряду факторів, і стану грошово-кредитної сфери країни, фінансового стану кредитополучателя.

Зазвичай, об'єктом рефінансування є банківські інститути. Кредити рефінансування, надаються лише стійким банкам, які відчувають тимчасові фінансових труднощів. У кількох випадках, коли діяльність потенційного кредитополучателя викликає в центрального банку, кредити видаються лише після одержання висновку аудиторської фірми про фінансовий стан даного банку. Отже, критеріями, обмежують право установ на обертань у Центральний Банк за кредитами рефінансування, зазвичай, не є лише форма їх організації, а й рівень платежеспособности.

Можливість одержання кредиту залежить від багатьох чинників, саме від стану грошово-кредитної сфери країни й фінансового стану кредитополучателя.

Кредити рефінансування різняться от:

— форми забезпечення («учётные «і «ломбардні кредити »);

— методів надання (прямі кредити і кредити, надані з урахуванням аукционов);

— термінів надання (короткострокові сталася на кілька часов.

" внутридневные «або днів «овернайт », середньострокові до 1 месяца.

" ломбардний кредит «і довгострокові ло 1 року «стабілізаційну позику »);

— на сектора ринку (на ОРЦБ — «операції РЄПО «і МБР «ломбардний кредит » .

Глава 1.

Рефінансуванняінструмент регулювання грошової массы.

Проводячи грошово-кредитної політики Центральні банки самі визначають інструмент регулюючий найкраще грошову масу у спілкуванні. Якщо політика спрямовано зміцнення виробництва, зайнятості розширення видачі кредитів і підвищення грошової маси, її називають ЕКСПАНСИВНОЇ. Перевагаздешевлення грошей шляхом зменшення відсоткові ставки по кредитах Центральных банків; виробники, і інвестори може бути кредити вже комерційних банків фінансування виробництва. Не завжди економічна система готова використанню таких пільгових коштів і є підстави не задіяні зміцнення виробничої діяльності, а грошова маса може піти лише з підвищення. Ось тут Центральні банки мають проводити справжні ре-стрикционную грошово-кредитну політику (стримувати випуск додаткових грошей), для запобігання інфляції наполягати на скороченні дефіциту бюджета.

За сучасних умов яку проводять у Росії політики обмеження обсягів кредитних вкладень — кредитної рестрикации — особливе значення надається такому інструменту регулювання грошового і кредитного ринку, як офіційна облікова ставка за кредитами Банку России.

Офіційна облікова ставка — постає як плата, стягнута Центральним Банком для придбання в комерційних банків цінних паперів до наступу термінів оплати із них. У водночас дана ставка є орієнтиром, як ставок за іншими видами кредитів Банку Росії, так ринкових ставок. Встановлюючи офіційну учётную ставку, Центральний Банк РФ визначає вартість привлечённых ресурсів комерційними банками. Що рівень учётной ставки, тим більша вартість кредитів рефінансування Банку Росії. Звідси випливає, політика зміни учётной ставки є варіантом регулювання якісного параметра грошового ринку — вартості банківських кредитов.

З допомогою маніпуляції з офіційним учётной ставкою Центральний Банк РФ впливає на стан як грошового, а й ринку. Так, зростання учётной ставки влечёт збільшення ставок за кредитами і депозитах на грошовому ринку, що, своєю чергою зумовлює зменшення попиту цінні папери збільшення його пропозицій. Інтерес до цінних паперів падає як з боку небанківських установ, і із боку кредитних інститутів, оскільки за дорогих кредитах вигіднішим стає пряме фінансування. Пропозиція цінних паперів, своєю чергою, зростає. Зниження офіційної учётной ставки, навпаки, здешевлює кредити і депозити, що зумовлює протилежних процесів: підвищується попит на цінних паперів, зменшується пропозицію, піднімається ринкова стоимость.

Отже, облікова політика Банку Росії є механізм безпосереднього на ліквідності кредитних інститутів у вигляді змін вартості кредитів рефінансування, який побічно впливає на країни в целом.

Глава 2.

Розвиток дослідницько-експериментальної і становлення інструмента рефінансування в современной.

России.

До 1995 р. основними видами кредитів рефінансування були кредити Мінфіну Російської Федерації на фінансування дефіциту федерального бюджету та взагалі централізовані кредити комерційним банкам.

Централізовані кредити надавалися Банком Росії клієнтам комерційних банків, оформлялися угода міжбанківським кредитним договором за заявкою комерційного банку про надання їй централізованого кредиту. Утримувалося економічного обгрунтування суми, мети, терміни, графіки погашення кредиту заёмщиком комерційному банку, а комерційним банкомЦентральному Банку Російської Федерації. Обов’язкове умовадотримання комерційним банком економічних нормативів. За рахунок централізованих ресурсів кредитовались паливно-енергетичний комплекс, агропромисловий комплекс і др.

Проте вплив економічній нестабільності у країні й тяжке фінансове становище наклали свій відбиток: кредити, зазвичай, вчасно не погашалися. Прострочена заборгованість із них розросталася й як і раніше, що у 1995 року було пролонговано кредитів на 4173,2 млрд руб., джерела погашення кредитів були знайдено. Торішнього серпня 1995 р. вийшла постанова Уряди Російської Федерації, відповідно до яким заборгованість комерційних банків, погашена Банком Росії без сплати коштів організаціям заёмщикам, була переоформлена на внутрішній державний борг шляхом видачі Мінфіном Російської Федерації комерційних банків векселів з терміном обігу 10 років. У 1995 р. і Центральний Банк відмовився від прямого цільового кредитування галузей экономики.

2.1. Кредит реалізації невідкладних платежей.

Відповідно до Положенням про порядок проведення операцій із оплаті расчётных документів з кореспондентських рахунків комерційних банків (див. Лист Банку Росії від 18.02.94 № 13−1/204): за відсутності чи недостатності коштів в банку на кореспондентському рахунку РКЦ банку Росії клопотанням банку комерційному банку і із дозволу керівника територіального установи Банку Росії комерційному банку міг стати представлений кредит під заставу ліквідних активів реалізації невідкладних платежів за умови повної відсутності кредитного ризику, тобто. обов’язкового повернення цього кредитів і відсотків у ній в встановлений срок.

Право отримання такого кредиту давалося комерційних банків, соблюдающим встановлений Банком Росії обов’язкові нормативи, своєчасно у повному обсязі виконуючим обов’язкові резервні требования.

Кредит давався лише головному комерційному банку за місцем перебування його кореспондентського рахунку в РКЦ Банку Росії терміном до 7 робочих днів, у розмірі до 25% від суми депонованих в Банку Росії обов’язкових резервів на даний момент оформлення, рахунок централізованих ресурсів Банку Росії, сообщаемых територіальним установам Центрального Банку РФ лимитными повідомленнями Банку России.

Для видачі такого кредиту територіальні установи Банку Росії укладали з комерційним банком кредитний договір, у якому передбачалися всі умови видачі погашення кредитів і відсотків по нього, право РКЦ погашення цього кредитів і відсотків в разі настання терміну кореспондентського рахунку комерційного банку безспірному порядку. Оформляється як і заставу у встановленому законодавством порядке.

За користування цим кредитом стягувалася відсоткову ставку у вигляді ставки рефінансування Банку России.

При наступі терміну повернення кредитів і відсотків ним і відсутності чи недостатності коштів у кореспондентському счёте банку РКЦ щодо його погашення, заборгованість за кредитами і відсоткам переносилися на рахунку за учёту простроченої заборгованості. І тут вироблялося нарахування і відсотків на розмірі 1,3 ставки рефінансування Банку Росії із суми простроченого основного боргу. У той самий час при наявності вільних коштів але кореспондентському рахунку кредит і були погашені достроково по платёжному дорученням комерційного банку. У разі неповернення кредиту, у призначений договором термін, комерційний банк позбавлявся права отримання такого кредиту на протягом 180 днів після погашення простроченої заборгованості за ним. За наявності простроченої заборгованості, нових кредитів даному банку не предоставлялись.

Як відомо, 1996 року, Банком Росії балу введено на дію положення про наданні ломбардних кредитів. Порівняно із кредитом ніяк для здійснення невідкладних платежів, отримання ломбардного кредиту не вимагало від банка-заёмщика доскональных обгрунтувань те, що кредит необхідний саме з здійснення невідкладних платежів які з відсутністю кредитного ризику для Банку России.

2.2. Ломбардний кредит.

Банк Росії надає ломбардні кредити терміном від 3-х до 30-и календарних днів включительно.

Ломбардні кредити надаються за заявами банків. У цьому вся разі, ломбардний кредит надається у будь-якій робочого дня по фіксованою ломбардної відсоткової ставці, встановленої БР. Термін кредиту визначається заяві банка.

Ломбардні кредити надаються уповноваженим установою (підрозділом) БР виходячи з ув’язненого генерального кредитного договору, що передбачає надання банку ломбардних кредитов.

Розгляд заяви банку отримання ломбардного кредиту, а так ж здійснення необхідних перевірок, виробляється уповноваженим установою БР. Виконання заяви виробляється у терміни, встановлені регламентом. Уповноважені установи БР не приймають до виконання заяви банків отримання ломбардного кредиту, у якому вказано дату погашення кредиту, яка припадає на встановлені федеральними законами вихідні і святкові дні, за рішенням уряду РФ.

Що стосується, якщо погашення наданого ломбардного кредиту буде припадати на неробочий день, БР за узгодженням із банком-заёмщиком може:. А) зменшити (збільшити) термін, який буде створено кредит, відповідний кількість неробочих днів (1 чи кілька днів найближчого робочого дня) без зміни величини відсоткової ставки, якщо відлік терміну користування кредитом вписується той самий тимчасової інтервал. У цьому, кількість днів користування кредитом повинно бути менше 3-х й не перевищувати 30 календарних днів.. Б) збільшити (зменшити) термін який буде створено позику відповідне кількість неробочих днів (1 чи кілька днів найближчого робочого дня) й змінити величину відсоткової ставки, якщо відлік терміну користування кредитом стосуватиметься ось до чого чи попередньому тимчасовому інтервалу, яким встановлено інша фіксована відсоткову ставку. У цьому кількість днів користування кредитом повинно бути менше трьох й не перевищувати 30 календарних дней.

І тут, банк представляє в уповноважена установа БР заяву продовження (скорочення) терміну користування ломбардним кредитом (у вигляді у довільній формі в 3-х примірниках), у якому вказується нова дата погашення кредиту, новий розмір відсоткової ставки по кредиту (за необхідності) і нове сума належних до сплати відсотків за кредитами. Зазначене заяву (з позначкою уповноваженого установи БР про злагоді) є невід'ємною частиною генерального кредитного договору. У цьому нарахування відсотків користування ломбардним кредитом здійснюється за відсоткової ставці, яка вказана у цьому заяві за весь термін користування ломбардним кредитом. Розмір відсоткової ставки заборонена зміни і діє до дати повернення банком позичкової заборгованості, яка вказана у заяві. Погашення банком боргу кредиту БР і сплата відсотків з нього виробляється у термін, вказаний у цьому заяві. У деяких випадках, зміна терміну користування кредитом БР заборонена. Вдень надання ломбардного кредиту є день зарахування суми кредиту на кореспондентський рахунок банку расчётном підрозділі БР.

Проведення ломбардних кредитних аукционов.

При видачі ломбардних кредитів на аукціонної основі, Кредитний комітет Банку Росії встановлює ліміт на максимальний обсяг кредиту, виставленого за кожен аукціон. Ломбардні кредитні аукціони Центрального Банку Російської Федерації, проводяться як відсоткові конкурси заявок банків отримання ломбардного кредиту, здійснювані на американському, голландському способам чи способам з фіксованою відсоткової ставкой.

Заявки, прийняті до аукціону, ранжируются за рівнем, запропонованої банками відсоткової ставки, починаючи з максимальной.

Вичерпання встановленого обсягу ломбардного аукціону є основу скорочення суми останньої заявки у списку удовлетворённых заявок. У цьому заявки можуть задовольнятися частично.

Банк Росії за 5 робочих днів дає офіційне повідомлення Віснику Банку Росії та інших засобах масової інформації проведення ломбардного аукциона.

До участі в ломбардном кредитному аукціоні банку представляє в установа Банку Росії пізніше 13−00 за часом робочого дня на передодні дня проведення ломбардного аукціону: — заявку щодо участі, — копію виписки про стан рахунку ДЕПО банку-депозитарію, що підтверджує наявність достатньої кількості цінних паперів, не обременённых іншими зобов’язаннями банка.

Факт прийому документів фіксується уповноваженим співробітником установи Банку Росії у журналі реєстрації заявок щодо участі в ломбардном кредитному аукционе.

Територіальні установи Банку Росії у той самий день, отримавши заявки від банкірів, перевіряють правильність складання заявок, дотримання цими банками критеріїв і передають дані заявки в уповноважена підрозділ Банку России.

У призначений день Банк Росії проводить ломбардний аукціон (по встановленому способу), що має бути завёршён до 14−00 по московському часу поточного операційного дні й до 17−00 повідомляють територіальним установам Банку Росії результати проведення аукциона.

Територіальні установи Банку Росії до 18−00 московським часу у день проведення аукціону повідомляють банкам, він прийняв що у аукціоні, його результати і передають банкам-получателям кредиту повідомлення з зазначенням умов надання кредитів і форму типового договору на надання ломбардного кредити заповнення і подписания.

Банки, отримали право за результатами проведённого аукціону на ломбардний кредит, дають виконання депозитарію доручення (депо) на переклад необхідної кількості державних цінних паперів в розділ (блоковано в заставі) рахунку ДЕПО банку депозитарії, оператором якого є Банк Росії, до 9−45 московського часу поточного операційного дня.

Банк до 12−00 за московським часом надає до територіального установа Банку Росії копію доручення (депо) банку депозитарію з позначкою депозитарію факт перекладу цінних паперів в розділ (блоковано в заставі) рахунку ДЕПО банку депозитарії, оператором якого є Банк Росії, і підписаний зі свого боку договір про надання ломбардного кредита.

Що стосується непредставлення названих документів мають у під назвою термін територіальне установа Банку Росії не укладає договір і надає ломбардний кредит банку.

У день уявлення банком зазначених документів уповноважена обличчя територіального установи Банку Росії підписує договір на надання ломбардного кредиту від імені Банку же Росії та дає розпорядження перевести суми кредиту на корсчёт банка-заёмщика відкритий расчётном підрозділі за місцем укладання договора.

Банк Росії повідомив у Віснику Банку Росії та інших засобах масової інформації про результати проведення аукциона.

2.3. Внутридневный кредит.

Внутридневные кредити надані Банком Росії банкам, розміщеним у регіонах із валовий прибутком (безупинної) чи порейсовой обробкою платёжных документів мають у протягом операційного дня, шляхом проведення списання коштів із кореспондентського рахунку банку з платёжным документам за відсутності або недостатності коштів у счёте банку расчётном підрозділі Банку России.

Підставою надання Банком Росії банку внутридневного кредиту служить наявність невиконаних ПП банку та інших платёжных документів (пред'явлених до кореспондентському счёту банку відповідність до законодавством чи договором) протягом операційного дня.

Надання внутридневных кредитів банкам допускається не більше лімітів рефінансування, встановлюваних Кредитным комітетом Банку Росії в кожному банку окремо. Сума встановленого банку ліміту рефінансування з кредиту вказується в генеральному кредитному договоре.

Право користування внутридневными кредитами з банків стягують плату на користь Банку Росії у фіксованому розмірі, встановлювана Банком России.

Зазначена плата стягується наступного року робочого дня після підписання з банком генерального кредитного договору ЄС і в дельнейшем щомісяця, першого дня поточного зо поточний місяць, з кореспондентського рахунку банку встановленої банком очерёдности на підставі інкасового доручення уповноваженого установи Банку России.

Що стосується, коли перший робочого дня поточного місяці Банком Росії було припинено виконання своїх зобов’язань, викладений в генеральному кредитний договір, цього дня з банку не стягують плату за право користування внутридневным кредитом. Зазначена Плата поточний місяць стягується плата може на той робочого дня, коли Банк Росії відновлює виконання зобов’язань наявності нових сум кредитів Банку России.

Моментом надання внутридневного кредиту є момент проведення расчётным підрозділ Банку Росії расчётного документа банку понад наявних на кореспондентському счёте банку коштів (момент освіти дебетового сальдо по кореспондентському счёту банку). Максимальна величина внутридневного разрешённого дебетового сальдо по кореспондентському счёту банку має перевищувати ні встановлений Кредитным комітетом Банку Росії ліміт рефінансування, ні ринкову вартість заблокованих цінних паперів банку, скориговану на відповідний поправочний коефіцієнт БР. У цьому відкриття позичкового рахунку не требуется.

Внутридневной кредит погашається рахунок поточних надходжень на кореспондентський рахунок у банку (у сумі, покриває допущене банком внутридневное разрешённое дебетове сальдо). Процедура надання і погашення внутридневного кредиту визначено Регламентом.

2.4. Кредити «овернайт «.

Кредити «овернайт «надаються Банком Росії банкам, розміщеним у регіонах, расчётная система яких виробляють здійснювати розрахунки з урахуванням надходжень поточного операційного дня, шляхом списання коштів із кореспондентського рахунку банку з платёжным документам, при відсутності або недостатності коштів у счёте банку расчётном підрозділі Банку России.

Кредити «овернайт «надаються Банком Росії завершення банком розрахунків наприкінці операційного дня шляхом зарахування на кореспондентський рахунок банку суми кредиту та проведення списання коштів із його кореспондентського рахунку по невикористаним платёжным документам, які у расчётном підрозділі Банку России.

Підставою надання Банком Росії банку кредиту «овернайт «є: 1. Наявність у кінці операційного дня невиконаних ПП банку та інших платёжных документів і/або наявність непогашеного внутридневного кредиту, наданого банку відповідно до генеральним кредитним договором. 2. Наявність в банку на даний момент надання кредиту державних цінних паперів, врахованих розділ «блоковано Банком Росії «свого рахунку депо, відкритому в депозитарії, вартість яких достатня щоб одержати певній суми кредиту «овернайт «з урахуванням нарахованих відсотків з нему.

У цьому, надання Банк Росії заяви банку отримання кредиту «овернайт «непотрібен, кредити надаються, якщо банком виконуються встановлені условия.

Для видачі кредиту «овернайт «є день зарахування суми кредиту на кореспондентський рахунок банку расчётном підрозділі Банку России.

Кредити «овернайт «надаються Банком Росії терміном, обчислюваний з початку проведення кредитної операції до її завершения.

Факт надання Банком Росії кредиту «овернайт «банку підтверджують документи: — виписка по кореспондентському счёту банку, офіційно що підтверджує зарахування коштів у кор. рахунок банку; - виписка зі ссудному счёту банку; - повідомлення про надання кредиту Банком Росії, забезпеченого запорукою державних цінних паперів, є невід'ємною частиною генерального кредитного договора.

Ці документи передаються банку-заёмщику у встановленому порядке.

5. Депозитивные операції при наданні і погашенні кредитов.

Банку России.

Депозитарні операції - це операції, проведені кредитної організацією у межах здійснення депозитарної діяльності (надання послуг із зберігання сертифікатів цінних паперів і/або учёту і переходу прав на цінні бумаги).

Після укладання банком генерального кредитного договору, банк дає доручення «депо «Депозитарію перевести необхідної кількості державних цінних паперів, які можуть опинитися виступати забезпеченням кредитів Банку Росії, з Основного розділу в розділ «блоковано Банком Росії «відкритого на счёте дето банку Депозитарії. Державні цінних паперів, учитываемые розділ «блоковано Банком Росії «рахунку депо банку, є забезпеченням внутридневных кредитов.

Під кожен наданий банком ломбардний кредит, Депозитарій на підставі доручення «депо «Банку Росії відкриває відповідний заставний розділ на рахунок депо банку і переводить під заставу необхідну кількість державних цінних паперів із розділу «блоковано Банком Росії «в спеціально відкритий на счёте депо банку заставний розділ: «блоковано в заставі під ломбардні кредити Банком Росії «при наданні ломбардного кредита.

Вибір кредитних видів, а всередині виду кредитних випусків, державних видів цінних паперів їхнього перекладу із розділу «Блоковано Бантом Росії «в розділ «блоковано в заставі під ломбардні кредити Банку Росії «рахунки депо банку виробляється уповноваженим установою Банку Росії самостійно. Заставний портфель державних цінних паперів, прийнятих у забезпечення кредиту Банку Росії формується по принцип відбору державних цінних паперів, врахованих розділ «блоковано Банком Росії «, мають мінімальний термін погашення, а разі рівності термінів до погашення державних цінних паперів принцип відбору полягає в мінімальної ринкову вартість державний цінних бумаг.

При своєчасному погашенні банком боргу кредиту Банку Росії і близько сплаті відсотків з нього пізніше наступного дня Банк Росії підготовляє і направляє Депозитарію доручення «депо «перевести державних цінних паперів відповідно із розділу «блоковано в заставі під ломбардні кредити Банку Росії «в розділ «блоковано Банком Росії «чи Основний розділ рахунку депо банку і про закриття відповідних заставних розділів на счёте депо банка.

При невиконанні банком зобов’язань перед Банком Росії з поверненню отриманого кредиту і/або сплаті відсотків з нього Банк Росії дає доручення «депо «Депозитарію про переведення всіх цих державних цінних паперів, врахованих розділ «блоковано в заставі під ломбардні кредити Банку Росії «в «розділ «Блоковано для торгів щодо реалізації цінних паперів, закладених під ломбардні кредити Банку Росії «і про закриття розділу «блоковано в заставі під ломбардні кредити Банку Росії «на счёте депо банка.

Банк Росії виставляє державні цінних паперів, переведённые в розділ «Блоковано для торгів щодо реалізації цінних паперів, закладених під ломбардні кредити Банку Росії «продаж. Після реалізації застави, розділ «Блоковано для торгів щодо реалізації цінних паперів, закладених під ломбардні кредити Банку Росії «рахунки депо закрываются.

У цей робочого дня, як у розділі «блоковано Банком Росії «рахунків депо банків враховуються державні цінних паперів, термін погашення яких настає раніше, як за 10 календарних днів, починаючи з наступного дня, уповноважена підрозділ Банку Росії направляє у Депозитарій доручення «депо «перевести такі папери із розділу «блоковано Банком Росії «в Основний розділ рахунків депо банков.

У будь-якій робочого дня банк вправі звертатися зі заявою в уповноважена установа Банку Росії про переведення частини, або всіх державних цінних паперів із розділу «блоковано Банком Росії «в Основний розділ рахунку депо банка.

Банк веде депозитарний облік закладених державних цінних паперів в розділі «блоковано в заставі під ломбардні кредити Банку Росії «, або «Блоковано для торгів щодо реалізації цінних паперів, закладених під ломбардні кредити Банку Росії «з його рахунку депо в кожному Извещению.

Банк Росії є оператором зазначених вище розділів, а як і розділу «блоковано Банком Росії «рахунків депо банка.

Банки отримують звіти про стан розділів, оператором яких є Банк Росії, своїх рахунків депо з Депозитарію гаразд, певному депозитарним договором.

Процедура підготовки й напрями Депозитарію доручень «депо «Банку Росії визначається Регламентом.

2.8. Санаційний кредит.

На етапі банківсько системо Російської Федерації перебуває у процесі реструктуризації. Банк Росії здійснює комплекс заходів, вкладених у підвищення стійкості банківської системи. Висловлюються ліцензії за проведення банківських операцій у нежиттєздатних кредитних організацій. Здійснюються заходи створені задля прискорення і підвищення ефективності їх ліквідності. Особливу увагу приділяють питанням, що з проведенням заходів із фінансового оздоровлення проблемних кредитних організацій. Банк Росії у межах своєї компетенції усе ж приймає необхідні заходи, стимулюючі інвесторів здійснювати заходи щодо фінансового оздоровлення проблемних банків. Зокрема, значна роль відводиться Положення Банку Росії від 25.06 1998 р. № 38-П «Про порядок надання Центральним Банком Російської Федерації кредитів кредитної організації, здійснює заходи щодо санації проблемної кредитної організації «.

Основне завдання даного документа є стимулювання природного процесів оздоровлення проблемних банків, банкрутство яких може призвести до дестабілізації банківської системи. Відповідно до Положення до цієї категорії банків ставляться банки мають загальний розмір зобов’язань щонайменше 3 млрд. крб. і котрі залучили засоби від населення не менше 30 млн руб.

Відповідним стимулом є і можливість рефінансування Банком Росії банков-санаторов. Так, фінансову допомогу, зазвичай, повинна опинятися в значних обсягах і довгостроковий період, що, відповідно, може зашкодити ліквідності банка-санатора.

Критеріями надання кредиту банку-санатору є: — наявність генеральної ліцензії; - функціонування щонайменше 3-х років; - віднесення протягом останнього півріччя до категорії фінансово стабільних кредитних організацій; - виконання обов’язкових резервних вимог; - проведення заходів із фінансового оздоровлення проблемного банку на повинен призводити до порушень пруденциальных норм діяльності; - банк-санатор повинен придбати більш 20% акцій проблемного банку, і навіть укладати з основними акціонерами проблемного банку домовленості про взаємодії під час проведення санаційних заходів; - в банк-санатор також проблемний банк має бути спрямована експертна группа.

Банку Росії реалізації контролю над проведенням заходів із фінансовому оздоровлению.

Необхідно також відзначити те, що кредит надається банкусанатору на покриття нестачі його ліквідності, обумовленого здійсненням заходів із фінансового оздоровлення, у вигляді трохи більше 50% від обсягу фінансову допомогу, яку планується надати проблемному банку терміном до 1 року. Як забезпечення такого кредиту може виступати заставу як: золота та інших аффинированных дорогоцінних металів в стандартних і мірних зливках; іноземна валюта; державних цінних паперів; боргових цінних паперів іноземних государств.

На погляд, даний кредит користуватиметься обмеженим попитом. Пов’язано це про те, що з проведення успішної санації банку банксанатор повинен матимемо вдосталь кваліфікованих фахівців, здатних перерости у вкрай стислі терміни збільшити дохідної частини, або зменшити видаткову частина балансу проблемного банка.

У той самий час, якщо банк-санатор відмовиться підтримувати свого банкукореспондента, що у тяжкому фінансове становище, він може накласти він великі труднощі, пов’язані з розрахунками між платоспроможними клієнтами обох банков.

Глава 3. Зарубіжний досвід використання інструмента рефинансирования.

Досить специфічна політика рефінансування застосовується у Великобританії. Так, використовуючи інструмент рефінансування, Банк Англії надає комерційних банків такі основні види кредита:

— денний кредит;

— кредит рефинансирования;

— добові операції РЕПО;

— конверсія денного кредита.

Денний кредит надається переважно задля забезпечення плавного руху засобів у перебігу дня, тож під кінець його наданий кредит повертається. Цей інструмент є безплатним (відсотки при погашенні згаданого кредиту не стягуються) і головним чином відновлення втраченої ліквідності банку. Обсяг кредитування необмежений за умови, що з комерційних банків є заставу у вигляді необхідному щодо його обеспечения.

Кредит рефінансування, що є нічним кредитом, надається терміном від 7 до 10 днів. Оскільки час, яким видається даний кредит, не обмежується одним днем, то «за нього стягуються відсотки (за ставкою рефинансирования).

Для проведення цієї операції Банк Англії визначає обсяг ліквідності в у середньостроковому періоді, необхідний для банківської системи, і лише у необхідному обсязі здійснює її кредитование.

Добові операції РЄПО за своєю сутністю мають схожість із кредитом рефінансування. Ці операції дозволяють банкам, які мають протягом дня достатніх засобів, дістати їх у кінці дня. Оскільки банки кредитуються в кінці дня, те з них Банк Англії бере надбавку (понад ставки рефінансування) у вигляді ј %. У принципі так Банк Англії розглядає таку операцію як операцію на ринку і обмежує суму надання даного кредита.

Конверсія денного кредиту. Банк, який зумів до кінця дня кредит, мусиш любити його погасити впродовж чи навіть кількох днів. Потенційно конверсія денного кредиту на добовий не обмежена, проте, попри практиці обмежується застосуванням штрафний ставки. Штрафна ставка не зафіксована, але з думки фахівців Банку Англії, оптимальною у таких випадках є подвоєна ставка (тобто. якщо звичайна кредитна ставка дорівнює 6% на рік, то штрафна ставка становитиме 12%). Саме штрафний характер ставки повинен обмежити прагнення банків для отримання таких кредитів рамками надзвичайних і безвихідних ситуаций.

З погляду правового механізму все описані інструменти працюють як операції РЄПО. Нині у Великій Британії використовуються два основні види Генеральних угод щодо РЄПО між Банком Англії й іншими фінансові установи. Перший вид генерального угоди застосовується юридичне оформлення денного кредиту, другийще довгострокових кредитів (добових і кредитів рефінансування).

Щойно фінансову установу підписує генеральне угоду, у нього зайвими укладати угоди з кожної окремої угоді. Інакше висловлюючись, якщо в Банку Англії є генеральне угоди з будь-яким банком, цей банк телефоном може запросити надання будь-якого кредиту. проте зробити він це може лише за умов того що в нього необхідного застави як цінних паперів щодо операцій РЕПО.

Усі умови здійснення угод РЄПО обумовлюються в генеральному угоді. Для Банку Англії це зручно, т.к. з’являється можливість оперативно управляти ліквідністю, збільшуючи швидкість її надходження у економіку страны.

Використання генеральних угод спрощує оформлення денного кредит або концесію кредиту. наданого наприкінці робочого дня. У той самий час без наявності такої угоди для оформлення таких угод було б більше документів, а вся процедура не міг би бути осуществлённой в протягом одного дня.

Запорукою за кредитами, наданих Банком Англії, є державні цінних паперів, зазвичай депоновані в фунтах стерлінгів, і навіть казначейські (і дуже рідко комерційні) векселі, перекладні векселі. Це дає можливість контролювати всю банківську систему, зокрема аналізувати склад цінних паперів, присутніх в кожен цей час на рынке.

Як можна побачити, основна мета проведення Банком Англії політики рефінансування є управління ліквідністю фінансових установ. Повальне використання механізму РЄПО дозволяє Банку Англії передусім спростити і намірилася зміцнити стійкість здійснення механізму управління ліквідності у банківській системі, і навіть змогли ефективно використати цей новий механізм англійською ринкуодному з найрозвиненіших і стійких ринків мира.

Глава 4. Бухгалтерський облік операцій рефінансування Банком России.

4.1. Облік операцій із надання Банком Росії переучётных кредитов.

При здійсненні переучётных і учётных операцій на балансі Банку Росії використовуються такі счета:

1. № 514 «Векселі банків » :

Призначення рахунку: облік покупної вартості приобретённых.

(учтённых/переучтённых) Банком Росії векселів за термінами їх. Рахунок активный.

По дебету рахунку проводиться покупна вартість набутого векселі в кореспонденції з кореспондентським відліком чи расчётным відліком клієнтау сумі, сплачену для придбання векселя.

За кредит рахунку списується покупна вартість векселя.

(вексельна сума) на час вступу від платника засобів у погашенні учтённого/переучтённого Банком Росії векселі, в кореспонденції з кореспондентським відліком чи расчётным відліком клієнта, і навіть покупна вартість векселі при перепродажу набутого векселі, в кореспонденції з кореспондентським відліком чи расчётным відліком клиента.

У аналітичному обліку ведуться окремі лицьові счета:

. № 1 «Учтённые/переучтённые Банком Росії векселі, відіслані на інкасо «-враховуються прості і перекладні векселі, приобретённые.

Банком Росії, які відіслані їм у інкасо до інших банків для пред’явлення до платежу;

. № 2 «Учтённые/переучтённые Банком Росії векселі, не акцептовані платником «- враховуються перекладні векселі, приобретённые.

Банком Росії, не акцептовані плательщиком;

. № 3 «Учтённые/переучтённые Банком Росії векселі, відіслані щоб одержати акцепту «- враховуються перекладні векселі, приобретённые.

Банком Росії, не акцептовані платником, які отосланы.

Банком Росії щоб одержати акцепту до інших банки;

. № 4 «Учтённые/переучтённые Банком Росії векселі «- враховуються прості і акцептовані перекладні векселі, перебувають у портфеле.

Банку Росії, не відіслані на инкассо.

2. № 91 903 «Цінні папери, прийняті заставу за виданими кредитах » :

Призначення рахунку: облік отриманого забезпечення виданих кредитів. Рахунок активный.

По дебету рахунку відбиваються суми цінних паперів (включаючи векселі) здобутих у забезпечення кредитів на кореспонденції з рахунком № 99 999. Зазначені цінності враховуються у сумі прийнятого обеспечения.

За кредит цього рахунку списується сума використаного забезпечення, і навіть після погашення кредиту, повернення суми забезпечення, в кореспонденції з рахунком № 99 999.

У аналітичному обліку відкриваються рахунку за кожен вид обеспечения.

БУХГАЛТЕРСЬКІ ПРОВОДКИ:

1. Купівля (облік, переучёт) векселі Банком Росії в комерційних банков:

Д-т рахунку № 514 «Векселі банків «- на вексельну суму, л/сч № 4;

К-т рахунку № 30 101 «Кореспондентський рахунок «-на фактичну суму векселі (номіналу векселі з відрахуванням суми учтённого процента.

(дисконта));

К-т рахунку № 61 302 «Доходи майбутніх періодів по цінних паперів «-у сумі дисконта;

Одночасно номінал набутого векселі відбивається по позабалансовому счёту:

Д-т рахунку № 91 903 «Цінні папери, прийняті заставу за виданими кредитах » ;

К-т рахунку № 99 999;

2. За 2 дні до терміну платежу за векселем комерційний банк повинен викупити її в Банку Росії обратно:

Д-т рахунку № 30 101 «Кореспондентський рахунок «-на вексельну сумму;

Д-т рахунку № 514 «векселі банків «-л/сч. № 4;

К-т рахунку № 514 «Векселі банків «- на фактичну суму векселя.

(суму номіналу векселі з відрахуванням суми учтённого процента.

(дисконту)), л/сч. № 1;

Одночасно номінал набутого векселі списується з позабалансового счёта:

Д-т рахунку № 99 999;

К-т рахунку № 91 903 «Цінні папери, прийняті заставу за виданими кредитах » ;

3. Поруч із записами про зворотної продажу векселі робиться проводка про зарахування суми дисконту (учётного відсотка) на доходы.

Банку России:

Д-т рахунку № 61 302 «Доходи майбутніх періодів по цінних паперів » ;

К-т рахунку № 70 102 «Доходи, одержані від операцій із цінними паперами «- сума різниці між дисконтом продаж і дисконтом покупки.

4. Що стосується не викупу комерційним банком у Банк Росії з причини відсутності достатніх засобів з його кореспондентському счёте, заборгованість по вексельному кредиту стосується день наступу терміну оговорённой угоди про зворотної продажу векселі на рахунок прострочених позичок, після чого вексель повертається комерційному банку.

Д-т рахунку № 32 401 «Прострочена заборгованість за кредитами, наданим банкам «(окремий лицьової рахунок «Прострочена заборгованість по вексельному кредиту »);

К-т рахунку № 514 «Векселі банків «-л/сч. № 1;

Повернення векселя:

Д-т рахунку № 99 999;

К-т рахунку № 91 903 «Цінні папери, прийняті заставу за виданими кредитах » ;

У зв’язку з відстрочкою зворотного викупу Банк Росії встановлює пеню у вигляді 0,3% учётной ставки процента.

5. Зачёт простроченої боргу вексельному кредиту у пені відбивається такими проводками:

Д-т рахунку № 30 101 «Кореспондентський рахунок «-на вексельну сумму;

Д-т рахунку № 32 401 «Прострочена заборгованість за кредитами, наданим банкам «(окремий лицьової рахунок «Прострочена заборгованість по вексельному кредиту »);

К-т рахунку № 70 106 «Штрафи, пені, неустойки отримані «; і зарахування суми дисконт на доходы:

Д-т рахунку № 61 302 «Доходи майбутніх періодів по цінних паперів » ;

К-т рахунку № 70 102 «Доходи, одержані від операцій із цінними паперами » .

4.2 Облік операцій із надання Банком Росії кредитів банкам, забезпечених запорукою державних цінних бумаг.

1.1 Надані Банком Росії кредити комерційних банків враховуються на активному балансовому счёте -№ 320 «Кредити, надані банкам » :

. Кредити овернайт враховуються за ліком другого порядку: № 32 002.

" Кредити, надані банкам терміном 1 день «по лицьовому счёту «Надані Банком Росії одноденні розрахункові кредити » ;

. Ломбардні кредити враховуються залежно від терміну отриманого кредиту за рахунках другого порядку: № 32 003 «Кредити, надані банкам терміном от2 до 7 днів «по лицьовому счёту.

" Надані Банком Росії ломбардні кредити терміном від 2 до 7 днів "; № 32 004 «Кредити, надані банкам терміном от.

8 до 30 днів «по лицьовому счёту «Надані Банком Росії ломбардні кредити терміном від 8 до 14 днів «і з лицьовому счёту.

" Надані Банком Росії ломбардні кредити терміном від 15 до 30 днів " ;

Призначення рахунок № 320 «Кредити, надані банкам »: облік по одержувачам коштів, наданих на договірних засадах кредитів. На рахунках другого порядку кредити враховуються по срокам.

По дебету рахунки відбиваються видані, відстрочені кредити — у кореспонденції з кореспондентськими рахунками банків, і навіть із рахівницею обліку розрахунків між установами Банку России.

За кредит рахунку відбиваються суми погашених кредитів на кореспонденції з кореспондентськими рахунками банків, і навіть суми кредитів, отнесённых на рахунки обліку прострочених кредитов.

Аналітичний облік ведеться за лицьовим рахунках, открываемым в кожному договору.

При наданні внутридневных кредитів відкриття позичкових рахунків не требуется.

Взысканная з кореспондентського рахунку банку сума і щодо оплати право користування внутридневным кредитом враховується в Банку Росії на балансовому счёте № 70 101 «Відсотки, отримані за надані кредити «(за 57-ю статтею «Відсотки, отримані за надані кредити (термінові) банкам «по окремому лицьовому счёту).

1.2 Аналітичний облік кредитів, включаючи відсотки, ведеться Банком.

Росії у розрізі окремих лицьових рахунків, відкритих відповідно до ув’язненим генеральним кредитним договором в кожному одержаному кредиту, оформленому Извещением.

1.3 У Банку Росії прострочені відсотки за кредитах відбиваються по балансовими рахунках № 325 «Прострочені відсотки за наданим міжбанківських кредитів ». По счёту другого порядку № 32 501 «Прострочені відсотки за кредитах, наданим банкам «(окремими лицьовими счетами.

" Прострочені відсотки за ломбардному кредиту «і /или.

" Прострочені відсотки за однодневному расчётному кредиту ") в кореспонденції з рахунком № 61 301 «Доходи майбутніх періодів по кредитних операцій. «.

Аналітичний облік прострочених відсотків ведеться у межах кожного Извещения/заявления.

4. Прострочена заборгованість за кредитами Банку Росії учитывается:

. у сумі простроченого основного боргуна активному балансовому счёте № 324 «Прострочена заборгованість по наданим міжбанківських кредитів «за ліком другого порядку № 32 401.

" Прострочена заборгованість за кредитами, наданим банкам «(окремі лицьові рахунки «Прострочена заборгованість по ломбардним кредитах «і/або «Прострочена заборгованість по одноденним расчётным кредитах ») -у межах кожного невиконаного Извещения/заявления;

. у сумі прострочених відсотківна активному балансовому счёте.

№ 325 «Прострочені відсотки за наданим міжбанківських кредитів ». По счёту другого порядку № 32 501 «Прострочені відсотки за кредитах, наданим банкам «(окремі лицьові рахунки «Прострочені відсотки за ломбардному кредиту «і/або «Прострочені відсотки за однодневному расчётному кредиту »).

5. Аналітичний облік простроченої заборгованостями за кредитами, включаючи відсотки, ведеться у межах окремих лицевих рахунків, відкритих в кожному неисполненному (в повному обсязі сповненого) Извещению/заявлению відповідно до ув’язненим генеральним кредитним договором.

6. Цінні папери, попередньо заблоковані з одержання кредиту Банку Росії (учитываемые в розділах «Блоковано Банком.

Росії «, «Блоковано під кредитний аукціон Банку Росії «рахунки депо банку), і навіть закладені цінних паперів (учитываемые відповідно розділах: «Блоковано в заставі під ломбардні кредити Банку Росії «, «Блоковано в заставі під кредити овернайт Банку Росії «, «Блоковано для торгів щодо реалізації цінних паперів, закладених під ломбардні кредити Банку Росії «,.

" Блоковано для торгів щодо реалізації цінних паперів, закладених за кредитами овернайт «рахунки депо банку) враховуються гаразд, передбаченому балансової обліку даних цінних паперів на балансовому счёте № 501 «Боргові зобов’язання Российской.

Федерації «.

Закладені під кредит Банку Росії цінних паперів (учитываемые відповідно розділах: «Блоковано в заставі під ломбардні кредити Банку Росії «, «Блоковано в заставі під кредити овернайт Банку Росії «, «Блоковано для торгів щодо реалізації цінних паперів, закладених під ломбардні кредити Банку Росії «,.

" Блоковано для торгів щодо реалізації цінних паперів, закладених за кредитами овернайт «рахунки депо банку), враховуються на внебалансовом счёте № 91 303 «Цінні папери, прийняті заставу за виданими кредитах «(у сумі переданого обеспечения).

2. З отриманням кредиту Банку Росії у Територіальному учреждении.

Центральний Банк Російської Федерації робляться такі бухгалтерські проводки:

2.1 у сумі отриманого кредиту Банку России:

Д-т рахунку № 320 «Кредити, надані банкам «з відповідного лицьовому счёту;

К-т кореспондентського рахунку банка;

2.2 передані банком під заставу під кредити Банку Росії цінних паперів враховуються по позабалансовим рахунках (з сумі переданого обеспечения):

Д-т рахунку № 91 303 «Цінні папери, прийняті заставу за виданими кредитах «.

К-т рахунку № 99 999.

2.3На наступний день підписання генеральної кредитного договори та надалі щомісяцяу робочого дня поточного зо поточний місяць, уповноважена учреждение.

Банку Росії стягує плату за право користування внутридневным кредитом з кореспондентського рахунку банку. У цьому здійснюються такі бухгалтерські проводки:

Д-т кореспондентського рахунку банкуу сумі стягненою платы.

К-т рахунку № 60 322 «Розрахунки з іншими кредиторами «-л/сч «Плата, сплачена клієнтами ТУ (НБ) Центрального Банку Российской.

Федерації по внутридневному кредиту " .

4. ТУ (НБ) ЦБ РФ посилає кредитове авізо у сумі стягненою і щодо оплати користування внутридневным кредитом до Департаменту обліку та отчётности:

Д-т рахунку № 60 322 «Розрахунки з іншими кредиторами «-л/сч «Плата, сплачена клієнтами ТУ (НБ) ЦБ РФ » ;

К-т рахунку № 30 701 «Початкові обертів по кредитовим авізо цього року » ;

2.5 Після набуття кредитового авізо, до Департаменту обліку та звітності загальна сума і щодо оплати користування внутридневным кредитом за всі ТУ ЦБ РФ зараховується з доходів Банку России:

Д-т рахунку № 30 706 «Відповідні обертів по кредитовим авізо » ;

К-т рахунку № 70 101 «Відсотки, отримані за надані кредити », за 57-ю статтею («Відсотки, отримані за надані кредити (термінові) банкам «по окремому лицьовому счёту).

3. При погашенні кредиту Банку Росії робляться такі бухгалтерські проводки в ТУ ЦБ РФ:

1. у сумі основного долга:

Д-т кореспондентського рахунку банка;

К-т рахунку № 320 «Кредити, надані банкам «з відповідного лицьовому счёту; -у сумі основного долга.

2. фактична сплата банком відсотків на ТУ (НБ) ЦБ РФ ;

Д-т кореспондентського рахунку банкуу сумі стягненою платы.

К-т рахунку № 60 322 «Розрахунки з іншими кредиторами «- л/сч.

" відсотки, сплачені клієнтами ТУ (НБ) ЦБ РФ за надані кредити " ;

3. ТУ (НБ) ЦБ РФ посилає знов-таки кредитове авізо у сумі стягненою і щодо оплати користування внутридневным кредитом в.

Департамент обліку та отчётности:

Д-т рахунку № 60 322 «Розрахунки з іншими кредиторами «- л/сч «плата, сплачена клієнтами ТУ (НБ) ЦБ РФ » ;

К-т рахунку № 30 701 «Початкові обертів по кредитовим авізо цього року » ;

4. Після набуття кредитового авізо до Департаменту обліку та звітності загальна сума відсоткової і щодо оплати користування наданими кредитами за всі ТУ ЦБ РФ зараховується з доходів Банку России:

Д-т рахунку № 30 706 «Відповідні обертів по кредитовим авізо » ;

К-т рахунку № 70 101 «Відсотки, отримані за надані кредити «(за 57-ю статтею «Відсотки, отримані за надані кредити (термінові) банкам » ;

5. по позабалансовим рахунках в ТУ (НБ) ЦБ РФ також списується раніше започатковані державні цінних паперів банка:

Д-т рахунку № 99 999 .

К-т рахунку № 91 303 «Цінні папери, прийняті заставу за виданими кредитах » .

4. За відсутності чи недостатності коштів у кореспондентському счёте банку день наступу терміну повернення кредиту Банку Росії і близько сплати відсотків з нього (наприкінці операційного дня) робляться такі бухгалтерські проводки: здійснюється перенесення непогашеною позичкової заборгованості на рахунку за учёту простроченої позичкової боргу основному долгу:

Д-т рахунку № 32 401 «Прострочена заборгованість за кредитами, наданим банкам «(окремі лицьові рахунку «Прострочена заборгованість по ломбардним кредитах «і/або «Прострочена заборгованість по одноденним расчётным кредитах »);

К-т рахунку № 320 «Кредити, надані банкам «з відповідного лицьовому счёту; прострочених процентов:

Д-т рахунку № 32 501 «Прострочені відсотки за кредитах, наданим банкам «(окремі лицьові рахунки «Прострочені відсотки за ломбардному кредиту «і/або «Прострочені відсотки за однодневному расчётному кредиту »).

К-т рахунку № 61 301 «Доходи майбутніх періодів по кредитних операцій » .

5. Для погашення простроченої боргу кредиту Банку России.

(включаючи прострочені відсотки)і пенею за невчасне погашення кредиту Банк Росії виробляє реалізацію цінних паперів, що у заставі, відповідно до генеральному кредитному договору и.

Извещению/заявлению.

Виручка, отримувана Банком Росії від цих паперів, іде задоволення вимог Банку Росії, які включають відшкодування витрат Банку Росії, що з реалізацією державних цінних паперів, погашення простроченої заборгованості банку за кредитом Банку Росії, прострочених відсотків та незначною сумою пенею, що стягуються з банку за невиконання (неналежне виконання) зобов’язань по генеральному кредитному договору вчасно, встановлений Извещением/заявлением.

Що Залишилося після погашення заборгованості Банку Росії сума виручки перераховується на кореспондентський рахунок банка-залогодателя.

6. Щодня після отримання з Банку Росії повідомлення про реалізацію закладених цінних паперів уповноважена установа Банку Росії спрямовує банку-должнику повідомлення щодо продажу зазначених цінних паперів із зазначенням суми виручки від, витрат, пов’язані з їх реализацией.

У Банку Росії після реалізації цінних паперів на ОРЦБ роблять такі бухгалтерські проводки:

6.1. Д-т рахунку № 30 506 «Розрахунки Банку Росії за підсумками операцій на.

ОРЦБ «-у сумі балансову вартість реалізованих бумаг;

К-т рахунку № 70 107 «Інші доходи «-у сумі відшкодування витрат що з реалізацією цінних паперів, які перебували у заставі по наданого кредиту Банком Росії у відповідність до генеральним кредитним договором і Извещением/заявлением;

К-т рахунку № 70 101 «Відсотки, отримані за надані кредити «(за 57-ю статтею «Відсотки, отримані за надані кредити (термінові) банкам » ;

6.2 Після погашення відсотків та пені за кредитами, Департамент бух. учёта і звітності відправляє кредитове авізо в ТУ ЦБ РФ :

Д-т рахунку № 30 506 «Розрахунки Банку Росії за підсумками операцій на.

ОРЦБ " ;

К-т рахунку № 30 701 «Початкові обертів по кредитовим авізо цього року » ;

6.3 ТУ (НБ) ЦБ РФ списує прострочену заборгованість за відсотками і основному долгу:

Д-т рахунку № 30 706 «Відповідні обертів по кредитовим авізо цього року » ;

К-т рахунку № 32 401 «Прострочена заборгованість за кредитами, наданим банкам «(окремі лицьові рахунки) «Прострочена заборгованість по ломбардним кредитах «і/або «Прострочена заборгованість по одноденним расчётным кредитах ») -у сумі простроченого основного боргу по кредиту.

Д-т рахунку № 61 301 «Доходи майбутніх періодів по кредитних операцій » .

К-т рахунку № 32 501 «Прострочені відсотки за кредитах, наданим банкам «(окремі лицьові рахунки «Прострочені відсотки за ломбардному кредиту «і/або «Прострочені відсотки за однодневному расчётном кредиту ») -у сумі прострочених процентов.

К-т кореспондентського рахунку банка-заёмщикау сумі виручки від реалізації паперів, що залишилася після задоволення вимог Банку России.

По позабалансовим рахунках списуємо закладені гос.цен. бумаги:

Д-т рахунку № 99 999.

К-т рахунку № 91 303 «Цінні папери, прийняті заставу за виданими кредитах » .

Глава 5. Надання кредитів рефінансування в разі настання економічного кризиса.

До середини липня 1998 р. Банк Росії надавав банкам виконуючим його вимоги два виду кредитов:

— ломбарднийпід заставу державних цінних паперів, які входять у ломбардний список на 30 календарних днів включно, із першого июля.

— терміни до 20 днів по фіксованою ставки і до 30 днів аукціонної основе;

— одноденні розрахункові кредити «овернайт «для банків є первинними дилерами над ринком державних цінних паперів в жорсткого ліміті (до 50 млн руб.).

З 19 червня 1998 р. Банк Росії не практикує одноденні не забезпечені кредити й запроваджує нового стану рефінансування значних банків Московського регіону та Санкт-Петербурга, дає можливість користування внутридневными кредитами і кредитами «овернайт «під заставу (блокування) державних цінних паперів. Новий порядок надання забезпечених кредитів банкам спростив і прискорив процедуру оформления.

З 8 липня 1998 р. ухвалено рішення Банку Росії про взаємне скорочення термінів надання ломбардних кредитів до 7 днів і видаються на аукціонної основе.

Після подій 17 серпня 1998 року Рада директорів Банку Росії прийняв рішення про внесення змін у чинний механізм кредитування банків. Починаючи з 27 серпня банки мають змогу отримання кредитів «овернайт «не допускалися до брати участь у ломбардних кредитних аукціонах Банку Росії. У зв’язку з випуском облігацій Банку Росії, починаючи із сьомої вересня 1998 р. ці цінних паперів стали прийматимуть забезпечення кредитів Банку Росії, наданих за результатами ломбардних кредитів і кредитів «овернайт » .

У вересні 1998 р. Банк Росії приймають рішення про використання в ролі забезпечення гос. ценных паперів, які потрапили під реконструктуризацию у зв’язку з постановою Уряди Російської Федерації від 25.08.98 № 1007 «Про погашенні державних короткострокових бескупонных облігацій федерального позики зі змінним купонним доходом з терміном погашення до 31 грудня 1998 року «.

. Кредит банку-санатору здійснюючому заходи щодо санації проблемної кредитної організації. Відсоткову ставку встановлюється Центральным.

Банком змінюється пропорційно змін ставки рефинансирования.

Банку Росії. Видається терміном до 1 года.

. Кредит на підтримку заходів із погашення зобов’язань перед вкладчиками.

Підстава надання кредитуумови затверджені рішення Ради директорів Банку Росії від 07.09.98 г. Ставка -60% може змінюватися відповідно до зміною величини ставки рефінансування Банку России.

Видається терміном до 6 месяцев.

. Кредит для підтримки ліквідності. Умови надання погашення затверджені рішення Ради директорів Банку Росії від 24.10.98 г.

Відсоткову ставку встановлюється Радою директорів Банку же Росії та може змінюватися залежно від величини ставки рефінансування Банка.

Росії. Видається терміном від 1,2 місяці до 1 года.

. Кредит на підтримку підвищення фінансової стійкості банку. Умови надання погашення затверджені рішення Ради директорів Банка.

Росії від 20.10.98 г. Відсоткову ставку встановлюється Радою директоров.

Банку же Росії та може змінюватися залежно через зміну величини ставки рефінансування Банку Росії. Видається терміном до 1 года.

. Санаційний кредит. Умови надання погашення стабілізаційного кредиту Банку Росії, схвалені рішення Ради директорів Банку Росії від 29.10.98 г. Відсоткову ставку встановлюється Радою директорів Банка.

Росії і близько може змінюватися залежно через зміну величини ставки рефінансування Банку Росії. Видається терміном до 1 года.

У цілому нині за минулий рік Банк Росії видав ломбардні кредити 160 банкам 44 регіонів у сумі 62,1 млрд руб.

Внутридневные кредити отримали 34 банку у сумі 70 млрд руб.

По зобов’язанням перед вкладниками У вересні-жовтні було видано кредити банкам у сумі 9,3 млрд руб. терміном до 6 месяцев.

На підвищення фінансової стійкості й підтримки ліквідності Банк Росії ухвалював рішення надати кредити банкам 9 регіонів Росії, і навіть окремо значимим банкам у сумі 0,8 млрд руб. терміном до 1 года.

Банк Росії остаточно 1998 г. ограничил кредитування банків наданням їм забезпечених кредитів «овернайт «і внутридневных кредитов.

Заключение

.

Попри надзвичайно складну економічну ситуації у країні, основним інструментом надання додаткової ліквідності банківської системи в 1999 року бути рефінансування банков.

Поруч із використанням ринкових механізмів у межах проведеної реструктуризації банківської системи надаватимуть кредити на підтримку ліквідності, підвищення фінансової стійкості, і навіть стабілізаційні кредити терміном до 1 року. Принаймні нормалізації ситуації у країни й банківський сектор, Банк Росії передбачає кріпити надання зазначених кредитів. Буде проводитися робота з вдосконаленню діючої системи кредитування і централізації цього процесу через створення єдиного програмного комплексу кредитних операцій, що сприяє безперебійному функціонуванню системи безготівкових розрахунків і ефективному управлінню банками своєї ликвидностью.

Передбачається поширити процедуру забезпечених кредитів Банку Росії на банки для регіонів (Новосибірській, Свердловській, Ростовської і інших галузей Росії) принаймні технічної готовності регіональних расчётных підрозділів Банку России.

Банк Росії передбачає розробку перспективної програми іпотечного кредитування і системи споживчих кредитів для населения.

Банком Росії було проведено титанічна праця зі створення функціональної (по міжнародним критеріям) системи, що дозволяє використання такі форми рефінансування, як «овернайт «внутридневных расчётных кредитів та інших. Але треба пам’ятати, що банківсько системо вторинна й цілком залежить від ефективності функціонування страны.

1. Лаврушин О. И., Банківська справаМ.: Фінанси і статистика, 1998 р. 2. Поляков У. П., Московина Л. М., Структура і функції Центральных банків: зарубіжний досвідМ.: Инфра-М, 1996 р. 3. Колесников В.І. Банківська справаМ.: Фінанси і статистика, 1997 р. 4. Маневич В.Є. Національний кризу ліквідності. Вексельний кредит: Бізнес і банки від 28.07.1998 г. № 28 5. Тимчасовий становище «Про кредитних аукціонах Банку Росії «від 15.02.1994 г.

№ 13−1/191 6. Тимчасовий основне становище «Про переучёте векселів підприємств Банком.

Росії «від 04.10.1994 г. № 183−94 7. Становище «Про надання Банком Росії ломбардного кредиту «от.

13.03.1996г. № 02−63 8. Становище «Про порядок надання Банком Росії кредитів банкам, забезпечених запорукою державних цінних паперів «від 06.03.1998 г. № 1917 9. Становище «Про порядок надання Центральним Банком Российской.

Федерації кредитів кредитної організації, здійснює заходи щодо санації проблемної кредитної організації «від 25.06.1998 г. № 38-П 10. Журнал «Гроші потрібні і кредит «№ 12 за 1998 г.

Отзывы і подяки надсилати до [email protected].